Постанова № 22070597, 22.03.2012, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 2610/6010/2012

1-п/2610/32/2012

П О С Т А Н О В А

іменем України

"22" березня 2012 р. Шевченківський районний суд м. Києва

в складі:

головуючого судді Бугіль В. В.

при секретарі Ковальчук А.О.

за участю прокурора Марущенко Є.Г.

розглянувши у відкритому судовому засіданні кримінальну справу відносно ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Києва, українця, громадянина України, працюючого директором ТОВ “Селтон”, проживаючого в АДРЕСА_1, раніше не судимого

з постановою ст. слідчого СВ ПМ ДПІ у Шевченківському районі м. Києва про направлення кримінальної справи до суду для вирішення питання про звільнення обвинуваченого від кримінальної відповідальності

в с т а н о в и в :

ОСОБА_1, згідно протоколу №7 загальних зборів учасників товариства з обмеженою відповідальністю “Селтон” від 21.05.2007 року та наказу №8 від 01.06.2007 року призначений на посаду директора ТОВ “Селтон”, яке 27.07.2001 року зареєстроване у Подільській у м. Києві державній адміністрації, про що отримано Свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи №10741050004001838 від 05.06.2003 року та отримано код суб'єкта господарювання за ЄДРПОУ 32556556, перебуває на податковому обліку в ДПІ Печерського району м. Києва, зареєстроване платником ПДВ відповідно до Свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість від 02.02.2007 року №100018919, індивідуальний податковий номер 325565526597 та згідно статуту ТОВ “Селтон”, затвердженого учасниками товариства являється службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності і відповідає за виконання організаційно-господарських функцій по організації керівництва ТОВ “Селтон”.

Під час здійснення фінансово-господарської діяльності, протягом 2010-2011 років, ухилився від сплати податку на додану вартість.

Так, відповідно до статутної діяльності ТОВ “Селтон” займалось виробництвом промислової фільтрувальної продукції для очистки газу, палива, мастила, води та повітря. Для забезпечення ведення господарської діяльності ТОВ “Селтон”, ОСОБА_1,ьдіючи від імені підприємства, як службова особа підприємства, 24.02.2009 року відкрив поточний рахунок №26001010043525 в АТ “Укрексімбанк”.

Під час фінансово-господарської діяльності директор ТОВ “Селтон” ОСОБА_1 протягом 2010-2011 років уклав ряд угод та виконавши по ним зобов'язання, отримав на розрахунковий рахунок підприємства, грошові кошти від легально діючих суб'єктів підприємницької діяльності. Передбачаючи, що у його підприємства виникають податкові зобов'язання з податку на додану вартість, які підлягають нарахуванню та сплаті до державного бюджету України, виник злочинний намір направлений на ухилення від сплати податку на додану вартість підприємства.

Реалізуючі свій злочинний намір ОСОБА_1 протягом листопада 2010-березня 2011 року отримав від невстановлених слідством осіб, які організували схему незаконної діяльності щодо сприяння підприємствам мінімізації ними податкових зобов'язань, які підлягають сплаті до бюджету, первинні документи фінансово-господарських відносин з ТОВ “Векта-плюс”, ТОВ “ТПК “Холдинг” та ТОВ “Камелот Технолоджис”.

Складені за відомо неправдиві документи між ТОВ “Селтон” та ТОВ “Векта-плюс”, ТОВ “ТПК “Холдинг”, ТОВ “Камелот Технолоджис” за своєю економічною природою не відповідають фактичним обставинам здійснення фінансово-господарської операції, оскільки засновник та директор ТОВ “Векта-плюс” ОСОБА_2, ТОВ “ТПК“Холдинг” ОСОБА_3 та ТОВ “Камелот Технолоджис” ОСОБА_4 ніякого відношення до діяльності зазначених товариств не мають, ОСОБА_2 та ОСОБА_3 зареєстрували підприємства без наміру ведення фінансово-господарської діяльності, а ОСОБА_4 влітку 2010 року передав реєстраційні, статутні документи та печатку ТОВ “Камелот Технолоджис” невстановленій слідством особі на ім'я ОСОБА_7, з цього моменту зазначені особи документи фінансово-господарської діяльності підприємств не укладали та не підписували, товар від імені підприємств не поставляли, роботи не виконували, послуги не надавали. Таким чином, реєстрація та діяльність ТОВ “Векта-Плюс”, ТОВ “ТПК“Холдинг” та ТОВ “Камелот Технолоджіс” створені, придбані з метою прикриття незаконної діяльності легально діючих суб'єктів підприємницької діяльності, виражене у готуванні та наданні первинних документів бухгалтерського обліку, які не відповідають дійсності, але надають право на податковий кредит.

Маючи отримані від невстановлених слідством осіб первинні документи фінансово-господарських відносин з ТОВ “Векта-Плюс”, ТОВ “ТПК “Холдинг” та ТОВ “Камелот Техноложіс” ОСОБА_1 передав до бухгалтерії свого підприємства де складені декларації з податку на додану вартість за вересень 2010 року, де включив до складу податкового кредиту суми ПДВ по господарських відносинах з ТОВ “Камелот Технолоджіс” на суму 97043,45грн.; листопад 2010 року, де включив до складу податкового кредиту суми ПДВ по господарських відносинах з ТОВ “Векта-Плюс” на суму 56154,22 грн.; грудень 2010 року, де включив до складу податкового кредиту суми ПДВ по Господарських відносинах з тов ТПК“Холдинг” на суму 1227241,5 грн.; січень 2011 року, де включив до складу податкового кредиту суми ПДВ по господарських відносинах з ТОВ “ТПК “Холдинг” на суму 13494,12 грн.; березень 2011 року, де включив до складу податкового кредиту суми ПДВ по господарських відносинах з ТОВ “ТПК Холдинг” на суму 64791,03 грн.

Будучи службовою особою ТОВ “Селтон”, ОСОБА_1, усвідомлюючи суспільну небезпечність характеру діяння, що виразилось в ухиленні від сплати податків підприємства та передбачаючи настання наслідків у вигляді ненадходження до державного бюджету коштів у особливо великих розмірах, складені за відомо неправдиві податкові декларації ТОВ “Селтон” з податку на додану вартість за вересень, листопад, грудень 2010 року, січень, березень 2011 року та додатки №5 до податкових декларацій з ПДВ, підписав, завірив печаткою свого підприємства та подав до ДПІ у Печерському районі м. Києва, які зареєстровані за вхідним №485433 від 20.10.2010 року, №591618 від 17.12.2010 року, №653402 від 19.01.2011 року, №23776 від 18.02.2011 року та б/н від 18.04.2011 року.

Таким чином директор ТОВ “Селтон” ОСОБА_1 під час фінансово-господарської діяльності протягом вересня 2010 року та березня 2011 року в порушення п.п.7.2.3, 7.2.6 п.7.2; п.п.7.4.5 п.7.4 ст. 7 Закону України “Про податок на додану вартість” безпідставно занизив податок на додану вартість на загальну суму 1458724,32 грн.

Причетність ОСОБА_1 до вчинення злочину, передбаченого ст. 212 ч.2 КК України доведена зібраними по справі доказами, а саме:

Висновком експерта № 719 від 09.11.2011 року; показами свідка ОСОБА_4; показами свідка ОСОБА_3; показами свідка ОСОБА_2; показами свідка ОСОБА_6; протоколом та матеріалами виїмки в ДПІ у Печерському районі м. Києва; копією протоколу обшуку та огляду від 07.04.2011 року; протоколом обшуку та огляду від 20.07.2011 року; приєднаними до кримінальної справи речовими доказами документами фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ “Селтон” з ТОВ “Векта-Плюс”, ТОВ “ТПК Холдинг”, матеріалами податкової звітності ТОВ “Селтон”.

Відповідно до ч.4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

В судовому засіданні прокурор підтримав постанову слідчого СВ ПМ ДПІ у Шевченківському районі м. Києва від 28.02.2012 року та вважає за необхідне звільнити обвинуваченого від кримінальної відповідальності.

Розглянувши матеріали справи, враховуючи, що ОСОБА_1 обвинувачується у вчиненні злочину, передбаченого ст. 212 ч. 2 КК України, сплатив податкові зобов'язання з податку на додану вартість у повному обсязі та пеню, дана оплата булла проведена до порушення кримінальної справи, що підтверджується відповідними платіжними дорученнями (а.с. 99-102) суд вважає за можливе з звільнити ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності.

Речові доказів по справі необхідно залишити при матеріалах справи.

Судові витрати по справі відсутні.

Керуючись, ст. ст. 44, ч.4 ст.212 КК України, суд

ПОСТАНОВИВ:

ОСОБА_1 звільнити від кримінальної відповідальності за вчинення злочину передбаченого ч.2 ст. 212 КК України.

Справу про обвинувачення ОСОБА_1 у вчиненні злочину передбаченого ч.2 ст. 212 КК України закрити.

Запобіжний захід у вигляді підписки про невиїзд ОСОБА_1 скасувати.

Речові доказів по справі необхідно залишити при матеріалах справи.

Постанова може бути оскаржена до судової палати по кримінальних справах Апеляційного суду м. Києва, шляхом подачі апеляції до Шевченківського районного суду м. Києва на протязі 15 днів з часу проголошення.

СуддяВ. В. Бугіль