Постанова № 21871519, 07.03.2012, Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська

ЖОВТНЕВЫЙ РАЙОННЫЙ СУД г. ДНЕПРОПЕТРОВСКА

____________

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

07 марта 2012 года Жовтневый районный суд

г. Днепропетровска

в составе: председательствующего-судьи Шелестова К.А.

при секретаре Шнейдерис А.С.

с участием прокурора Шумицкого В.В.

адвоката ОСОБА_2

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Днепропетровске жалобу адвоката ОСОБА_2 в интересах ОСОБА_3 на постановление старшего следователя по ОВД СО НМ ГНА в Днепропетровской области Волошина А.А. от 25 ноября 2011 года о возбуждении уголовного дела № 99116217 в отношении ОСОБА_3, по факту умышленного уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах, по признакам состава преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 212 УК Украины, а также исследовав копии материалов уголовного дела № 99116217,

УСТАНОВИЛ:

Заявитель обратился в суд с настоящей жалобой, в которой просит отменить указанное постановление следователя, ссылаясь на то, что постановление вынесено с нарушением требований ст.ст. 94, 98 УПК Украины.

В судебном заседании адвокат ОСОБА_2 доводы своей жалобы поддержал, просил суд удовлетворить жалобу и отменить как незаконное постановление следователя о возбуждении уголовного дела в виду отсутствия повода и оснований к возбуждению уголовного дела.

Прокурор в судебном заседании высказал мнение о законности и обоснованности обжалуемого постановления, которое, по его мнению, было вынесено при наличии повода и оснований, предусмотренных ст. 94 УПК Украины.

Суд, выслушав стороны, и изучив предоставленные органом досудебного следствия копии материалов уголовного дела № 99116217, считает, что жалоба подлежит удовлетворению, а обжалуемое постановление - отмене, по следующим основаниям.

В соответствии со ст. 236-8 УПК Украины, рассматривая жалобу на постановление о возбуждении уголовного дела, судья вправе выяснять только вопросы о том, были ли в наличии на момент возбуждения дела, предусмотренные ч. 1 ст. 94 УПК Украины поводы; имело ли лицо, возбудившее уголовное дело, достаточно данных, указывающих на наличие признаков преступления (ч.2 ст.94 УПК); компетентное ли лицо приняло решение о возбуждении уголовного дела, и был ли соблюден им установленный для этого порядок (ст.98 УПК).

Опираясь на эти положения закона, суд, выясняя и проверяя указанные вопросы, установил следующее.

25 ноября 2011 года старшим следователем по ОВД СО НМ ГНА в Днепропетровской области было возбуждено уголовное дело в отношении ОСОБА_3 по факту умышленного уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах, по признакам состава преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 212 УК Украины. Поводом к вынесению такого процессуального решения послужили материалы доследственной проверки.

В соответствии с п. 5 ч. 1 ст. 94 УПК Украины одним из поводов к возбуждению дела является непосредственное выявление органом дознания, следователем, прокурором или судом признаков преступления. Однако, при исследовании предоставленных органом досудебного следствия материалов уголовного дела, было выявлено отсутствие надлежащего повода для возбуждения данного уголовного дела.

Часть 1 ст. 98 УПК Украины предусматривает, что решение о возбуждении уголовного дела вправе принять прокурор, следователь, орган дознания или судья.

Суд считает, что уголовное дело, постановление о возбуждении которого обжалуется, было возбуждено компетентным лицом и с соблюдением компетенции, то есть следователем.

Частью 2 ст. 98 УПК Украины предусмотрено, что если на момент возбуждения уголовного дела установлено лицо, совершившее преступление, уголовное дело должно быть возбуждено в отношении этого лица. Данное требование закона следователем было соблюдено, поскольку обжалуемое постановление о возбуждении уголовного дела было вынесено в отношении конкретного лица, а именно ОСОБА_3

Частью 2 ст. 94 УПК Украины определено, что дело может быть возбуждено только в тех случаях, когда имеются достаточные данные, указывающие на наличие признаков преступления. При этом часть 1 ст. 98 УПК Украины также предписывает, что следователь обязан вынести постановление о возбуждении уголовного дела при наличии поводов и оснований, указанных в статье 94 УПК Украины, указав их в постановлении.

Анализ положений ч. 1 и ч. 2 ст. 94 УПК Украины, а также их соотношения с ч. 1 ст. 98 УПК Украины позволяет сделать вывод о том, что даже при соблюдении требований закона о наличии повода к возбуждению дела и компетентности лица, принимающего такое решение, уголовное дело не может быть возбуждено без достаточных данных, указывающих на наличие признаков преступления.

Суд считает, что требования ч. 2 ст. 94 УПК Украины следователем соблюдены не были и исходит из следующего.

Так, как следует из обжалуемого постановления уголовное дело было возбуждено о том, что ОСОБА_3, на основании протокола № 1 общего собрания учредителей ООО «Агистель»от 12.03.2009 года, являясь директором ООО «Агистель», зарегистрированного решением исполнительного комитета Днепропетровского городского совета 18.03.2009 года, по адресу: АДРЕСА_1, в ходе осуществления финансово-хозяйственной деятельности в период марта 2010 года в нарушение п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997 года, путем необоснованного завышения налогового кредита по налогу на добавленную стоимость, в связи с отражением по бухгалтерскому и налоговому учетам ООО «Агистель»финансово-хозяйственных отношений с ООО «Монтажбудстрой», умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость на сумму 2569777, 26 гривен, что повлекло фактическое не поступление в бюджет государства денежных средств в особо крупных размерах.

Исходя из этого, следователь сделал вывод о наличии в действиях ОСОБА_3 признаков преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 212 УК Украины и возбудил уголовное дело.

Суд не может согласиться с данными выводами следователя по следующим основаниям.

Так, в соответствии со ст. 2 УК Украины основанием уголовной ответственности является совершение лицом общественно опасного деяния, содержащего состав преступления, предусмотренного настоящим Кодексом. Объективными признаками состава преступления являются объект и объективная сторона, субъективными субъект и субъективная сторона.

Субъективная сторона преступления, предусмотренного ст. 212 УК Украины характеризуется прямым умыслом. Кроме того, это преступление с материальным составом и для его квалификации необходимо установление конкретных общественно опасных последствий (фактическое не поступление в бюджеты или государственные целевые фонды денежных средств в значительных, крупных или в особо крупных размерах).

Проведенной органами досудебного следствия проверкой, данных, которые указывали бы на наличие в действиях директора ООО «Агистель»ОСОБА_3 признаков умышленного уклонения от уплаты налогов, установлено не было, что также не усматривается и в описательной части обжалуемого постановления о возбуждении уголовного дела.

Также, в нарушение ч. 2 ст. 130 УПК Украины следователем в постановлении о возбуждении уголовного дела, в обоснование принятого решения относительно не поступления в бюджет средств в особо крупных размерах, не приведено ни одного факта, что ставит под сомнение наличие достаточных оснований, которые указывают на наличие признаков преступления, поскольку состав преступления, предусмотренный ч. 3 ст. 212 УК Украины является материальным и необходимы обязательные последствия в виде причинения бюджету вреда от не поступления налогов.

При исследовании предоставленных органом досудебного следствия копий материалов данного уголовного дела, усматривается, что основанием при вынесении следователем обжалуемого постановления послужило заключение специалиста научно исследовательского экспертно-криминалистического центра при УМВД Украины на Приднепровской Ж.Д. № 134/36 от 15.10.2011 года при проведении экономического исследования.

Тогда как, в соответствии с п. 8 ст. 10 Закона Украины «О государственной налоговой службе в Украине»(с изменениями и дополнениями) № 509-ХІІ, органы государственной налоговой службы проводят проверки фактов скрытия и занижения сумм налогов, других платежей. По результатам проверок, в соответствии с п. 8 ст. 11 указанного Закона, органы государственной налоговой службы имеют право взыскивать в бюджеты и государственные целевые фонды доначисленные сумы налогов и других платежей. Однако, как усматривается из предоставленных материалов уголовного дела, в нем отсутствует акт налоговой проверки, а также не было и решений-уведомлений налогового органа, принятых по результатам проведения каких-либо налоговых проверок на предприятии.

Кроме того, следователем был оставлен без внимания акт № 6491/23-21/36440291 от 31 декабря 2010 года, составленный государственной налоговой инспекцией в Бабушкинском районе г. Днепропетровска по результатам проведения плановой выездной проверки ООО «Агистель»о вопросах соблюдения требований налогового, валютного и другого законодательства за период с 19.03.2009 года по 30 июня 2010 год, в соответствии с которым за период с 19.03.2009 года по 30.06.2010 года ООО «Агистель»задекларировано налоговых обязательств по НДС в сумме 363822149 гривен, и проверкой полноты определения налоговых обязательств за период с 19.03.2009 года по 30.06.2010 года не установлено их завышения или занижения.

Учитывая изложенное, суд считает, что следователь принимая решение о возбуждении уголовного дела, не дал надлежащей оценки тем обстоятельствам, которые повлекли за собой вынесение обжалуемого постановления, в частности, не провел надлежащей доследственной проверки, и, как следствие, пришел к необоснованному выводу о достаточности этих оснований с точки зрения ч. 2 ст. 94 УПК Украины.

При таких обстоятельствах обжалуемое постановление не может оставаться в силе и подлежит отмене.

Согласно п. 2 ч. 14 ст. 236-8 УПК Украины, по результатам рассмотрения жалобы, в зависимости от того, были ли при возбуждении дела соблюдены требования ст.ст. 94, 97, 98 УПК Украины, судья своим постановлением удовлетворяет жалобу, отменяет постановление о возбуждении дела.

Поскольку судом из вышеизложенного установлено, что уголовное дело следователем было возбуждено в нарушение требований ч. 2 ст. 94, ст. 97, 98 УПК Украины, суд считает необходимым обжалуемое постановление отменить.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 236-7, 236-8 УПК Украины, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Жалобу адвоката ОСОБА_2 в интересах ОСОБА_3 - удовлетворить.

Постановление старшего следователя по ОВД СО НМ ГНА в Днепропетровской области Волошина А.А. от 25 ноября 2011 года о возбуждении уголовного дела № 99116217 в отношении ОСОБА_3, по факту умышленного уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах, по признакам состава преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 212 УК Украины, - отменить.

В соответствии с ч. 15 ст. 236-8 УПК Украины вступление настоящего постановления в законную силу влечет за собой отмену меры пресечения, возвращение изъятых вещей и восстановление прав, в отношении которых на время досудебного следствия устанавливались ограничения.

Настоящее постановление может быть обжаловано в судебную палату по уголовным делам апелляционного суда Днепропетровской области в течение семи суток со дня его вынесения путем подачи апелляции через Жовтневый районный суд г. Днепропетровска. При этом подача апелляции не приостанавливает исполнение настоящего постановления.

Председательствующий К.А. Шелестов