Постанова № 21857262, 29.02.2012, Єнакіївський міський суд Донецької області

29.02.2012 Справа № 1-998/11

№ провадження: 1/517/179/2012

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

27 февраля 2012 года Енакиевский городской суд Донецкой области в составе:

Председательствующего судьи Ариничевой С.А.

При секретаре Мец Д.А.

При участии прокурора Щурской Ж.М.

Рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда г. Енакиево уголовное дело по обвинению ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г. Донецка, украинца, гражданина Украины, не работающего, женатого, ранее не судимого, проживающего: АДРЕСА_1

В совершении преступлений, предусмотренных ст. ст. 212 ч. 2 ст. 366 ч.2 УК Украины

У С Т А Н О В И Л

ОСОБА_1,являясь директором ООО «Квит», зарегистрированного распоряжением исполнительного комитета Енакиевского городского совета 08.10.1997 года за № 642 и в соотвествии с Законом Украины «О государственной регистрации юридических лиц и физических лиц предпринимателей»№ 755 от 15.05.2003 года перерегистрировано 24.01.2000 года за № 1268107009000686, состоящего на учете в Енакиевской объединенной государственной налоговой инспекции, зарегистрированного по юридическому адресу: г.Енакиево , ул.Тиунова д. 118 являясь должностным лицом предприятия в связи с возложенными и выполняемыми организационно-распорядительными и административно-хозяйственными обязанностями, сознавая возложенную на него ответственность за правильность исчисления, достоверность данных отраженных в налоговом учете предприятия и в Декларациях по налогу на прибыль предприятия и декларациях по НДС , предоставляемых в Енакиевскую ОГНИ, умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, преследуя корыстные мотивы на протяжении 2008 года предоставляларадиз-Сервис""дприятиями какых средств по счету 26001980215 ООО "декабрь а, 3 квартал.т. для отражения в налоговом учете предприятия: декларациях по налогу на прибыль и налогу на добавленную стоимость документы по бестоварным операциям, проведенным с такими предприятиями как ООО «ТФ-Промторг»(код ЕГРПОУ 34746575), ООО «Компания»Интерторг Пром»(код ЕГРПОУ 35175019), что повлекло незаконное занижения налоговых обязательств по налогу на прибыль и завышение налогового кредита, в результате чего уклонился от уплаты налога на прибыль и налога на добавленную стоимость в соответствии со ст. 14 ч.1 п.п.1 Закона Украины «О системе налогообложения»от 25.06.1991г № 1251-Х11 входящих в систему налогообложения и введенных в установленном законом порядке, в крупных размерах при следующих обстоятельствах:

ООО «Квит»взято на налоговый учет в Енакиевскую ОГНИ за № 1340 от 10.10.1997 г., зарегистрировано в качестве плательщика налога на добавленную стоимость за № 100051135 от 6.07.2007 г., индивидуальный налоговый номер 251110905115.

ОСОБА_1, согласно приказа о приеме на работу № 3-К от 02.01.2008 г., в период со 02.01.2008 г. по 29.04.2011 г. являясь директором ООО «Квит»и согласно Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности»№ 996 - XIV от 16.07.1999 г., будучи ответственным, за обеспечение контроля за отображением на счетах бухгалтерского учета всех хозяйственных операций, составление и предоставление в установленный срок бухгалтерской отчетности, а также, неся ответственность за предоставление в органы ГНИ налоговых деклараций и отчетов, которые содержат соответствующие действительности сведения о налогах, которые подлежат уплате в доход государственного бюджета, реализуя свое преступное намерение, направленное на умышленное уклонение от уплаты налогов, оформил и предоставил для отражения в налоговом учете предприятия первичные документы по проведению финансово-хозяйственных операций ООО «ТФ-Промторг»(код ЕГРПОУ 34746575), ООО «Компания «Интерторг Пром»(код ЕГРПОУ 35175019) , достоверно при этом осознавая , что данные финансово-хозяйственные операции носили бестоварный характер.

Согласно договора о бухгалтерском и юридическом обслуживании №1/03-8 от 01.03.2007 г. заключенного между ООО «Квит»и ООО «Центром бухгалтерского обслуживания», комплексное бухгалтерское обслуживание ООО «Квит»осуществлялось ООО «Центром бухгалтерского обслуживания», директором которого является ОСОБА_2

Директор ООО «Квит»ОСОБА_1 на протяжении 2008 года, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов оформил и предоставил для отражения в налоговом учете предприятия директору ООО «Центр бухгалтерского обслуживания»ОСОБА_2, которая не была поставлена в известность об истинном характере проводимых финансово-хозяйственных операций, документы по финансово-хозяйственным операциям, по которым поставка товара фактически не осуществлялась, то есть по бестоварным операциям, по следующим предприятиям :

-ООО «Компания»«Интерторг Пром»(код ЕГРПОУ 35175019)

налоговая накладная № 93/2 от 14.05.2008 г. на сумму 36900,20 грн., НДС-7380,04 грн., расходная накладная № 86/1 от 14.05.2008 г., счет-фактура № 86/1 от 14.05.2008 г., налоговая накладная № 104 от 30.05.2008 г. на сумму 13796,63 грн., НДС 2759,33 грн., расходная накладная № 104 от 30.05.2008 г., счет-фактура № 104 от 30.05.2008 г., налоговая накладная № 103/2 от 30.05.2008 г. на сумму 91355,78 грн., НДС 18271,16 грн., расходная накладная № 103 от 30.05.2008 г., счет-фактура № 103 от 30.05.2008 г., налоговая накладная № 229/3 от 04.09.2008 г. на сумму 78108,96 грн., НДС 15636,19 грн., расходная накладная № 213 от 4.09.2008 г., счет-фактура № 213 от 4.09.2008 г., налоговая накладная № 244 от 03.10.2008 г. на сумму 177623,68 грн., НДС 35524,74 грн., расходная накладная № 244 от 03.10.2008 г., счет-фактура № 244 от 3.10.2008 г.

-ООО «ТФ-Промторг»(код ЕГРПОУ 34746575)

налоговая накладная № 1386 от 28.01.2008 г. на сумму 116666,67 грн., НДС 23333,33 грн.,

налоговая накладная , расходная накладная, счет-фактура № 1922 от 07.02.2008 г. на сумму 607504,53 грн., НДС 121500,91 грн., налоговая накладная, расходная накладная, счет-фактура № 5799 от 25.04.2008 г. на сумму 842500 грн., НДС 1685000 грн.

Согласно, п.п. 7.4.1 п. 7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997г. № 168/97-ВР (с изменениями и дополнениями) предусмотрено, что:

- налоговый кредит отчетного периода обозначается исходя из договорной (контрактной) стоимости товаров (услуг) … и складывается из сумм налогов начисленных (оплаченных) плательщиком налога на протяжении такого отчетного периода, в связи с приобретением или изготовлением товаров и услуг с целью их дальнейшего использования в налогооблогаемых операциях в хозяйственной деятельности плательщика налога...

Согласно п. 5.1 ст. 5 Закон Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№ 334/94-ВР от 28.12.1994 г. (с изменениями и дополнениями), предусмотрено, что:

- валовые затраты предприятия сумма каких-либо затрат плательщика налога в денежной, материальной и нематериальной формах, осуществленных как компенсация стоимости товаров (работ, услуг), которые приобретаются (изготавливаются) таким плательщиком налога для их дальнейшего использования в собственной хозяйственной деятельности.

В результате отражения в налоговом учете ООО «Квит», на основании документов, предоставленных директором предприятия ОСОБА_1 финасово-хозяйственных операций проведенных с ООО «ТФ-Промторг»(код ЕГРПОУ 34746575), ООО «Компания Интерторг Пром»(код ЕГРПОУ 35175019) , по которым товар фактически не поставлялся, то есть бестоварным операциям, неправомерно в нарушение п. 7.4.1, 7.4.5 п.7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»от 03.04.1997 г. № 168/97-ВР ( с изменениями и дополнениями) завышен налоговый кредит ООО «Квит»за январь-октябрь 2008 год в сумме 392905 грн., а также неправомерно в нарушение п.5.1 ст.5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№ 334/94-ВР от 28.12.1994 г. завышены валовые расходы за 2008 год в сумме 1964528 грн., что привело к недоначислению налога на прибыль за 2008 г. в сумме 491132 грн.

В результате указанных преступных действий ОСОБА_1, направленных на умышленное уклонение от уплаты налогов в государственный бюджет Украины в период с января по октябрь 2008 года не поступило налога на добавленную стоимость в сумме 392905 грн., налога на прибыль за 2008 год в сумме 491132 грн., а всего налогов на общую сумму 884037 грн. , что в 3433 раза превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан установленный законодательством на уровне налоговой социальной льготы и относится к крупному размеру

Кроме того, ОСОБА_1, в достаточной степени изобличается в том , что он являясь директором ООО «Квит», зарегистрированного распоряжением исполнительного комитета Енакиевского городского совета 08.10.1997 года за № 642 и в соответствии с Законом Украины «О государственной регистрации юридических лиц и физических лиц предпринимателей»№ 755 от 15.05.2003 года перерегистрировано 24.01.2000 года за № 1268107009000686, состоящего на учете в Енакиевской объединенной государственной налоговой инспекции, зарегистрированного по юридическому адресу: г.Енакиево , ул.Тиунова д. 118 , являясь должностным лицом предприятия в связи с возложенными и выполняемыми организационно-распорядительными и административно-хозяйственными обязанностями, сознавая возложенную на него ответственность за правильность исчисления, достоверность данных отраженных в налоговом учете предприятия и в Декларациях по налогу на прибыль предприятия и декларациях по НДС , предоставляемых в Енакиевскую ОГНИ на протяжении 2008 года используя свое служебное положение, руководствуясь корыстными мотивами, с целью уклонения от уплаты налогов в бюджет Украины в крупных размерах, умышленно заверял личной подписью и печатью официальные документы - декларации по налогу на прибыль и декларации по налогу на добавленную стоимость предприятия, представляемые в Енакиевскую ОГНИ, достоверно зная о содержащихся в них заведомо ложных сведениях, чем совершил должностной подлог, повлекший тяжкие последствия при следующих обстоятельствах:

ОСОБА_1 в период со 02.01.2008 года по 29.04.2011 года являясь директором ООО «Квит», то есть сознавая возложенную на него ответственность за достоверность данных отраженных в налоговом учете предприятия, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью уклонения от уплаты налогов оформил и предоставил для отражения в налоговом учете предприятия первичные документы по проведению финансово-хозяйственных операций с ООО «ТФ-Промторг»(код ЕГРПОУ 34746575), ООО «Компания Интерторг Пром»(код ЕГРПОУ 35175019) достоверно при этом зная, что поставок товароматериальных ценностей со стороны указанных предприятий в адрес ООО «Квит»фактически не осуществлялось, а операции носили бестоварный характер.

Директором ООО «Центр бухгалтерского обслуживания»ОСОБА_2, которой согласно договора №1/03-8 от 01.03.2007 г. осуществлялось комплексной бухгалтерское обслуживание ООО «Квит»и которая не была поставлена в известность об истинном характере проведенных с ООО «ТФ-Промторг»(код ЕГРПОУ 34746575), ООО «Интерторг Пром»(код ЕГРПОУ 35175019) финансово-хозяйственных операций, в бухгалтерском и налоговом учете предприятия, согласно предоставленных директором ООО «Квит»ОСОБА_1 фиктивных документов в состав валовых расходов и налогового кредита были включены затраты по приобретению товаро-материальных ценностей от ООО «ТФ-Промторг»(код ЕГРПОУ 34746575), ООО «Интерторг Пром»(код ЕГРПОУ 35175019), которые фактически носили бестоварный характер, в результате чего в нарушение п. 7.4.1, 7.4.5 п.7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»от 03.04.1997 г. № 168/97-ВР ( с изменениями и дополнениями) завышен налоговый кредит за январь, февраль, апрель, май, сентябрь октябрь 2008 года, что повлекло занижение налога на добавленную стоимость на общую сумму 392905 грн., а также неправомерно в нарушение п.5.1 ст.5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№ 334/94-ВР от 28.12.1994 г. завышены валовые расходы за 2008 г., что повлекло занижение налога на прибыль на общую сумму 491132 грн.

Таким образом, директор ООО «Квит»ОСОБА_1 заведомо зная о том, что в декларации по налогу на прибыль и налогу на добавленную стоимость ООО «Квит»за 2008 год включены финансово-хозяйственные операции проведенные с ООО «ТФ-Промторг»(код ЕГРПОУ 34746575), ООО «Интерторг Пром»(код ЕГРПОУ 35175019) , которые носили бестоварный характер, заверял личной подписью и печатью официальные документы- декларации по налогу на прибыль и декларации по налогу на добавленную стоимость, представляемые в Енакиевскую ОГНИ, заведомо зная о содержащихся в них заведомо ложных сведениях, а именно:

- декларацию по налогу на добавленную стоимость за январь 2008 года, предоставленную в Енакиевскую ОГНИ 20.02.2008 года за № 3569 ;

- декларацию по налогу на добавленную стоимость за февраль 2008 года предоставленную в Енакиевскую ОГНИ 20.03.2008 года за № 4883;

- декларацию по налогу на добавленную стоимость за апрель 2008 года предоставленную в Енакиевскую ОГНИ 19.05.2008 года за № 14280;

- декларацию по налогу на добавленную стоимость за май 2008 года предоставленную в Енакиевскую ОГНИ 19.06.2008 года за № 15007;

- декларацию по налогу на добавленную стоимость за сентябрь 2008 года предоставленную в Енакиевскую ОГНИ 17.10.2008 года за № 32630;

- декларацию по налогу на добавленную стоимость за октябрь 2008 года предоставленную в Енакиевскую ОГНИ 18.11.2008 года за № 36042

- декларацию по налогу на прибыль предприятия за 2008 год, предоставленную в Енакиевскую ОГНИ 04.02.2009 года за № 46041 ,

То есть, ОСОБА_1, на протяжении 2008 года, используя свое служебное положение, руководствуясь корыстными мотивами, с целью уклонения от уплаты налогов в бюджет Украины в особо крупных размерах, умышленно заверил личной подписью официальные документы - декларации по налогу на прибыль и декларации по налогу на добавленную стоимость предприятия, для последующего предоставления в Енакиевскую ОГНИ, достоверно зная о содержащихся в них заведомо ложных сведениях.

В результате указанных умышленных действий ОСОБА_1, совершенных им с целью уклонения от уплаты налогов на протяжении 2008 года, занижено налогов на общую сумму 884037 грн., что в 3433 раза превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан установленный законодательством на уровне налоговой социальной льготы, чем причинен вред государственным интересам, в виде не перечисленных в бюджет налогов, который относится к тяжким последствиям.

В судебном заседании ОСОБА_1 свою вину в совершении инкриминируемых ему преступлений признал полностью и пояснил, что со 2 января 2008 года по 29 апреля 2011 года он работал на предприятии ООО «Квит»в должности директора. В его должностные обязанности как директора предприятия входило общее руководство предприятием, то есть заключение договоров, работа с контрагентами, контролировал ведение бухгалтерского и налогового учета предприятия, подписывал налоговую отчетность. Ведение бухгалтерского и налогового учета ООО «Квит» осуществлялось ООО «Центром бухгалтерского обслуживания», директором которого являлась ОСОБА_3, с которым в 2007 году и в последующие годы заключались договора на предоставление услуг по комплексному юридическому и бухгалтерскому обслуживанию. По вопросу финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «ТФ-Промторг» и ООО «Компания «Интерторг Пром»он пояснил, что от ООО «Компания «Интерторг Пром»поставка запчастей и оборудования в адрес ООО «Квит»не осуществлялась, были только оформлены документы, поставки товароматериальных ценностей не было, то есть фактически операции были бестоварные. Весной 2008 года он познакомился с Сергеем, который предложил осуществить поставку запчастей, сказав, что он является представителем фирмы ООО «Компания «Интерторг Пром»и поставки будут осуществлены от данного предприятия. Затем в мае Сергей предоставил ему договор купли-продажи № ИП-0514-08 от 14.05.2008 года и налоговые накладные № 93/2 от 14.05.2008 г., № 1032 от 30.05.2008 г., № 104 от 30.05.2008 г. подписанные директором ООО «Компания «Интерторг Пром»и печатью предприятия, согласно которых должна была быть осуществлена поставка товара, но в мае и позже поставки товара не было. Сергей несколько раз перезванивал и обещал поставить товар позже, но так как у него на руках был готовый пакет документов от предприятия о поставке в адрес ООО «Квит» запчастей, то он передал их директору ООО «Центр бухгалтерского обслуживания»для отражения в налоговом учете , так как понимал, что это позволит увеличить налоговый кредит и валовые расходы предприятия. Затем в сентябре, октябре 2008 года был оформлен еще пакет документов о поставке товара в адрес ООО «Квит», но поставки товара так фактически и не было, но документы он также передал директору ООО «Центр бухгалтерского обслуживания» ОСОБА_2 для отражения в налоговом учете. С ООО «ТФ-Промторг»у ООО «Квит»были финансово-хозяйственные взаимоотношения на протяжении 2007 и после того как он стал директором предприятия, то встречался с директором ООО «ТФ-Промторг»ОСОБА_4 по вопросу дальнейшего осуществления финансово-хозяйственных взаимоотношений и договорились о поставке оборудования со стороны данного предприятия, Он директора ООО «ТФ-Промторг»ОСОБА_4 попросил подготовить сразу пакет документов на данную поставку , но фактически в январе 2008 года поставить данный аппарат у него не получилось и они договорились, что он поставит его в феврале. Он в связи с этим попросил подготовить пакет документов на поставку аппарата в феврале, и ОСОБА_4 также предоставил пакет документов, но аппарат у него поставить не получилось.,Затем мы с ОСОБА_5 в апреле 2008 года и договорились о поставке в адрес ООО «Квит»теплообменника. В связи с этим ОСОБА_5 предоставил мне уже подписанный им пакет документов на данную поставку , но поставки также не было. Однако он оформленные документы передавал директору ООО «Центр бухгалтерского обслуживания»ОСОБА_2 для отражения данных операций, по которым фактически поставки товара не было в налоговом учете ООО «Квит». Декларации ООО «Квит»по налогу на прибыль за 2008 год, декларации по налогу на добавленную стоимость за январь, февраль, март, апрель, май, июнь, июль, август, сентябрь, октябрь были составлены директором ООО «Центр бухгалтерского обслуживания» ОСОБА_2 на основании предоставленных им первичных бухгалтерских документов и подписаны им и заверены печатью предприятия.

Вина ОСОБА_1 также подтверждается показаниями свидетелей ОСОБА_2, ОСОБА_6, ОСОБА_4, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, а также собранными по делу доказательствами: заключением специалиста № 204 от 21.04.2011 года, согласно которому вследствии финансово-хозяйственных взаимоотношений ООО «Квит»с ООО «Компания Интерторг Пром», ООО «Ларс-С», ООО «ТФ-Промторг», имеющими признаки фиктивных, в нарушение п.п. 7.4.1 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»от 03.04.1997 г. № 168/97-ВР ООО «Квит»занижено налоговое обязательство по налогу на добавленную стоимость за 2007 год - на сумму 224456 грн., за 2009 год на сумму 431547 грн., а также в нарушение п.п.5.2.1 п.5.2 ст.5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№ 334/97-ВР от 28.12.1994 г. ( с изменениями и дополнениями) ООО «Квит»занижено обязательство по налогу на прибыль за 2007 год - на сумму 280570 грн., за 2008 год- на сумму 539433 грн. ( т.1 л.д. 8-14), заключением эксперта (судебно-экономическая экспертиза) № 187 от 12.09.2011 года, согласно которого ООО «Квит»при проведении фиктивных (бестоварных) операций с ООО «Компания Интерторг Пром», ООО «ТФ-Промторг»в нарушение п.п. 7.4.1 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»от 03.04.1997 г. № 168/97-ВР недоначислен налог на добавленную стоимость в 2008 году в сумме 392905 грн., а также в нарушениие п.5.1 ст.5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» № 334/97-ВР от 28.12.1994 г. ( с изменениями и дополнениями) недоначислен налог на прибыль за 2008 г. в сумме 491132 грн. ( т. 2 л.д. 175-183), заключением эксперта (почерковедческая экспертиза) № 97 от 16.09.2011 года, согласно которой ОСОБА_1 выполнены подписи в графах «Керівник підприємства»«Головний бухгалтер»в декларациях по налогу на прибыль ООО «Квит»за 1 квартал 2008 года, за полугодие 2008 года, за 2008 год, за 3 квартал 2008 года, в декларациях по налогу на добавленную стоимость ООО «Квит»за январь, февраль, март, апрель, май, июнь, июль, август, сентябрь, октябрь 2008 года ( т. 2 л.д. 133-138), заключением эксперта (компьютерно-техническая экспертиза) № 365 от 12.09.2011 года, согласно которой информационное наполнение магнитных накопителей системных блоков персональных компьютеров изъятых в кабинете офиса ООО «Центр бухгалтерского обслуживания»по адресу: г. Донецк ул. Федора Зайцева дом 148 составляют: многочисленные электронные документы финансовохозяйственной направленности, которые скопированы в папки , файлов, содержимое которых защищено паролем, программным обеспечением не обнаружено. ( т.2. л.д. 133-138), заключением эксперта (компьютерно-техническая экспертиза) № 364 от 12.09.2011 года, согласно которой информационное наполнение магнитных накопителей системных блоков персональных компьютеров изъятых в кабинете офиса ООО «Центр бухгалтерского обслуживания»по адресу: г. Донецк ул. Федора Зайцева дом 148 составляют: многочисленные электронные документы финансовохозяйственной направленности, которые скопированы в папки , файлов, содержимое которых защищено паролем, программным обеспечением не обнаружено. (т.2 л.д. 145-150), -документами договорами, накладными, налоговыми накладными, счетами оформленными от ООО «Компания Интерторг Пром», ООО «Тф-Промторг»по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ООО «Квит»в 2007-2008 г.г., изъятыми по юридическому адресу ООО «Центр бухгалтерского обслуживания»по адресу : г.Донецк ул. Федора Зайцева дом 148, протоколом обыска от 28.07.2011 года, согласно постановления Киевского районного суда г. Донецка от 21.07.2011 года ( т.1 л.д. 236-240), приказами № 5-к от 09.10.2007 г. о приеме ОСОБА_10 на должность директора ООО «Квит»с 09.10.2007 г., № 2-К от 31.12.2007 г. об увольнении ОСОБА_10 с должности директора с 31.12.2007 г., № 3-к от 02.01.2008 г. о принятии ОСОБА_1 на должность директора ООО «Квит»с 02.01.2008 г., № 16-к от 28.04.2011 г. об увольнении ОСОБА_1 с должности директора с 29.04.2011 г., протоколом собрания учредителей ООО «Квит»№ 28/04/11 от 29.07.2011 года изъятыми по месту жительства ликвидатора ООО «Квит»ОСОБА_9 ОСОБА_6, протоколом обыска от 28.07.2011 года, согласно постановления Киевского районного суда г. Донецка от 21.07.2011 года ( т.1 л.д. 274-275), декларациями по налогу на добавленную стоимость и декларациями по налогу на прибыль ООО «Ларс-С», согласно которым данным предприятием в декларациях по налогу на прибыль и налогу на добавленную стоимость отражены операции, проведенные с ООО «Квит»за период 2007-2008 г.г., а также документами (свидетельством о государственной регистрации, свидетельством о регистрации плательщика НДС изъятыми протоколом выемки от 23.08.2011 года у должностных лиц Селидовского отделения Красноармейской ОГНИ, согласно которым ООО «Ларс-С»зарегистрировано решением Исполкома Селидовского городского совета от 14.09.2006 года за № 12761020000002284, взято на учет плательщиком налогов в Селидовском отделении Красноармейской ОГНИ 15.09.2006 г. за № 148 ( т.2 л.д. 59-61) , декларациями по налогу на добавленную стоимость и декларациями по налогу на прибыль ООО «Компания Интерторг Пром», а также документами (свидетельством о государственной регистрации, свидетельством о регистрации плательщика НДС изъятыми протоколом выемки от 22.08.2011 года у должностных лиц Калининского района г.Донецка, согласно которым ООО «Компания Интерторг Пром»зарегистрирована решением Исполкома Донецкого городского совета от 30.05.2007 года за № 12661020000025870, взято на учет плательщиком налогов в ГНИ Калининского района г.Донецка 04.06.2007 г. за № 640 ( т.2 л.д. 64-66), документами (свидетельством о государственной регистрации, свидетельством о регистрации плательщика НДС ) изъятыми протоколом выемки от 22.08.2011 года у должностных лиц Калининского района г.Донецка, согласно которым ООО «ТФ-Промторг»зарегистрирована решением Исполкома Донецкого городского совета от 20.11.2006 года за № 12661020000022320, взято на учет плательщиком налогов в ГНИ Калининского района г.Донецка 21.11.2006 г. за № 243 ( л.д. 67069 т.2), декаларациями по налогу на добавленную стоимость и по налогу на прибыль ( с приложениями) ООО «Квит»,которые были предоставлены в Енакиевскую ОГНИ за 2008 год и выемка которых проведена в Енакиевской ОГНИ согласно постановления о производстве выемки и протокола выемки от г., согласно которых ООО «Квит»в состав налогового кредита и валовых доходов включены финансово-хозяйственные операции проведенные с ООО «ТФ-Промторг»(код ЕГРПОУ 34746575), ООО «Компания»Интерторг Пром»(код ЕГРПОУ 35175019) ( л.д. 77-78 т.2)

Проанализировав собранные по делу доказательства, суд квалифицирует действия ОСОБА_1 по ч.2 ст. 212 УК Украины т.к. он, будучи должностным лицом предприятия умышленно уклонился от уплаты налогов, входящих в системы налогообложения, введенных в установленном законом порядке, путем умышленного завышения валовых расходов, а также умышленного завышения налогового кредита, что привело к фактическому не поступлению в бюджет денежных средств в крупных размерах, а также по ч.2 ст. 366 УК Украины т.к. он, будучи должностным лицом, внес в официальные документы ложные сведения, а также составил и выдал заведомо ложные документы, внеся в них данные не соответствующие действительности т.е. совершил должностной подлог, что повлекло тяжкие последствия, выраженные в причинении материального ущерба.

В судебном заседании ОСОБА_1 просил применить к нему Закон Украины «Об амнистии»от 8 июля 2011 года т.к. он имеет отца ІНФОРМАЦІЯ_4 и иных трудоспособных детей нет.

Выслушав мнение участников процесса, суд установил, что преступления совершенные ОСОБА_1 согласно ст. 12 УК Украины относятся к преступлениям средней тяжести, событие которого имело место в 2008 года

ОСОБА_1 имеет отца ОСОБА_11 ІНФОРМАЦІЯ_5 и иных трудоспособных детей нет, что подтверждается копией свидетельства о рождении, копией паспорта ОСОБА_11 и справкой органа самоорганизации населения «Комитет микрорайона «Петровский машзавод» в Петровском районе г. Донецка о совместном проживании ОСОБА_1 и ОСОБА_11, а поэтому, суд считает, что ОСОБА_1 подпадает под действие ст. 1 п. «є» Закона Украины «Об амнистии» от 8 июля 2011 года.

С учетом изложенного и в соответствии с требованиям ст. 6 Закона Украины «Об амнистии» от 8 июля 2011 года ОСОБА_1 подлежит освобождению от уголовной ответственности, а производство по делу прекращению на основании п. «є» ст. 1 Закона Украины «Об амнистии».

Оснований для отказа в применении амнистии, предусмотренных ст. 7 Закона Украины «Об амнистии» не имеется.

Руководствуясь ст. 6 п. 4 УПК Украины, ст. 1 п. «є», ст. 6 Закона Украины «Об амнистии», суд,-

П О С Т А Н О В И Л:

ОСОБА_1 освободить от уголовной ответственности по ст. ст. 212 ч.2. 366 ч.2 УК Украины на основании п. «є» ст. 1 Закона Украины «Об амнистии»от 8 июля 2011 года.

Уголовное дело в отношении ОСОБА_1 по ст. ст. 366 ч.2, 212 ч.2 УК Украины производством прекратить на основании ст. 6 п. 4 УПК Украины.

Меру пресечения ОСОБА_1 в виде подписки о невыезде отменить.

Постановление может быть обжаловано в Апелляционный суд Донецкой области через Енакиевский городской суд в течении пятнадцати суток со дня его провозглашения.

Судья С.А. Ариничева