Постанова № 21664169, 16.02.2012, Рутченківський районний суд міста Донецька (до 25.04.2025 - Кіровський районний суд м. Донецька)

Дата документу 16.02.2012

Провадження1-п/0525/6/12

№0525/177/2012

1п/0525/6/12

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

31 января 2012 года Кировский районный суд гор. Донецка в составе: председательствующего судьи Сидоров Е.И.

при секретаре Нестеренко П.Г.,

с участием прокурора Великанова А.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в гор. Донецке уголовное дело по обвинению ОСОБА_1 по ст. 364-1 ч. 2, 366 ч. 2 УК Украины, -

У С Т А Н О В И Л:

В производстве суда имеется уголовное дело по обвинению ОСОБА_1 по ст. 364-1 ч. 2, ст. 366 ч. 2 УК Украины.

26.04.2006 года исполнительным комитетом Донецкого городского совета за № 12661020000018034 зарегистрировано общество с ограниченной ответственностью «Титания», ЕГРПОУ 34384267.

03.05.2006 года ООО «Титания», ИНН 343842605652 взято на налоговый учет в ГНИ в Кировском районе г. Донецка за № 06504163 и 23.05.2006 года выдано свидетельство о регистрации субъекта хозяйствования как плательщика налога на добавленную стоимость.

В соответствии с уставом ООО «Титания», утвержденного общим собранием общества 04.10.2009 г. (протокол № 4) и зарегистрированного 12.10.2007 года государственным регистратором исполнительного комитета Донецкого городского совета, текущее руководство деятельностью общества осуществляет единоличный исполнительный орган директор. Директор решает все вопросы деятельности общества. Директор имеет следующие полномочия: заключает любые договора (соглашения), проводит хозяйственные и финансовые операции, в том числе в учреждениях банков и пользуется правом первой подписи при исполнении указанных действий, осуществлении операций общества, учета, отчетности и организации внутреннего контроля; представляет интересы общества на территории Украины и за границей в отношениях со всеми юридическими и физическими лицами, органами государственной власти и местного самоуправления; принимает на работу и увольняет работников, применяет меры поощрения работникам и накладывает на них дисциплинарные взыскания. Директор без доверенности выполняет действия от имени общества, заключает и закрывает банковские счета общества, выдает доверенности, дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками общества.

В соответствии с протоколом № 3 общего собрания учредителей ООО «Титания»от 22.04.2007 года на должность директора общества назначен ОСОБА_1, в связи с чем с этого момента последний стал выполнять организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, то есть являться должностным лицом юридического лица частного права.

С целью осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «Титания»ОСОБА_1 были открыты текущие счета в Донбасском филиале ОАО «Родовид Банк»№ 2600200613, в ЗАО «Донгорбанк»№ 26004002183000 и филиале «Донецкая дирекция»ООО УКБ «Камбио»№ 26006000100428 в национальной валюте Украины.

Согласно п. 3 ст. 8 Закону Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»и ст. 10 п. 10.1. Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»уполномоченный орган (должностное лицо) плательщика налога на добавленную стоимость несет ответственность за достоверность и своевременность начисления и уплату налога в бюджет в соответствии с действующим законодательством Украины.

В марте 2008 года на счета ООО «Титания»поступили денежные средства в сумме 65888028,49 грн., в том числе НДС 7341671 грн. В этот же период времени ООО «Титания»были перечислены на текущие счета субъектов предпринимательской деятельности денежные средства в сумме 68823526,5 грн., в том числе:

- за именные ценные бумаги ФК «Интерброк»35400000 без НДС;

- предоставлено возвратной финансовой помощи на сумму 9600000 грн. без НДС;

- возвращено предоплаты 19800 грн., в том числе НДС 3300 грн.;

- уплачено НДС при осуществлении оплаты за товарно-материальные ценности и предоплаты на сумму 3967288,22 грн.

При этом, в период с 02.06.2008 по 04.07.2008 год в неустановленное досудебным следствием время, ОСОБА_1, являясь должностным лицом юридического лица частного права, действуя умышленно, используя свое служебное положение вопреки интересам службы, с целью получения неправомерной выгоды для себя и иных лиц путем предоставления в ГНИ в Кировском районе г. Донецка официальных документов уточняющих расчетов налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок № 27762 от 02.06.2008 г. и № 35067 от 04.07.2008 г. с заведомо ложными сведениями о сумме налогового кредита, находясь в офисе предприятия, расположенного по адресу: г. Донецк, ул. Коммунаров, 54 «а», в нарушение п. 3 ст. 8 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине», п. 7.4.1., 7.4.5. п. 7.4. ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», по результатам указанных выше финансовых операций за налоговый период март 2008 года без подтверждения налоговыми накладными или таможенными декларациями незаконно сформировал налоговый кредит на сумму 14336587,59 грн. (15404249 грн. (строка 16.3. уточняющего расчета № 27762) 989156 грн. (строка 16.3. уточняющего расчета № 35067).

Согласно заключения специалиста главного государственного налогового ревизора инспектора отдела взаимодействия с подразделениями Госфинмониторинга Украины и правоохранительными органами Управления борьбы с отмывания доходов, полученных преступным путем ГНА в Донецкой области Лукиной С.В. от 02.11.2011 года указанные нарушения привели к занижению налога на добавленную стоимость за март 2008 года на 14201007,59 грн., а также завышению отрицательного за этот налоговый период на 135580 грн., что более чем в 250 раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан.

В апреле 2008 года на счета ООО «Титания»поступили денежные средства в сумме 35657919,24 грн., в том числе НДС 4467986,57 грн. В этот же период времени ООО «Титания»были перечислены на текущие счета субъектов предпринимательской деятельности денежные средства в сумме 34667909,9 грн., в том числе:

- за именные ценные бумаги ФК «Интерброк»14353000 без НДС;

- предоставлено возвратной финансовой помощи на сумму 6000000 грн. без НДС;

- возвращено предоплаты 27300 грн., в том числе НДС 4550 грн.;

- уплачено налогов и обязательных платежей без НДС 19866,12 грн.;

- уплачено НДС при осуществлении оплаты за товарно-материальные ценности и предоплаты на сумму 2377957,29 грн.

При этом, в период с 12.06.2008 года по 08.08.2008 год в неустановленное досудебным следствием время, ОСОБА_1, являясь должностным лицом юридического лица частного права, действуя умышленно, используя свое служебное положение вопреки интересам службы, с целью получения неправомерной выгоды для себя и иных лиц путем предоставления в ГНИ в Кировском районе г. Донецка официальных документов уточняющих расчетов налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок № 29072 от 12.06.2008 г. и № 44571 от 08.08.2008 года с заведомо ложными сведениями о сумме налогового кредита, находясь в офисе предприятия, расположенного по адресу: г. Донецк, ул. Коммунаров, 54 «а», в нарушение п. 3 ст. 8 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине», п. 7.4.1., 7.4.5., п. 7.4. ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», по результатам указанных выше финансовых операций за налоговый период апрель 2008 года без подтверждения налоговыми накладными или таможенными декларациями незаконно сформировал налоговый кредит на сумму 6254924,60 грн. (6411740 грн. (строка 16.3. уточняющего расчета № 29072) 149338 грн. (строка 16.3. уточняющего расчета № 44571) 7477,4 грн. (согласно детализированной информации на уровне ГНА Украины).

В мае 2008 года на счета ООО «Титания»поступили денежные средства сумме 38229080,2 грн., в том числе НДС 4710401,49 грн. В этот же период времени ООО «Титания»были перечислены на текущие счета субъектов предпринимательской деятельности денежные средства в сумме 37596570,83 грн., в том числе:

- за именные ценные бумаги ФК «Интерброк»23640000 без НДС;

- предоставлено возвратной финансовой помощи на сумму 12139000 грн. без НДС;

- возвращено предоплаты 3000000 грн., в том числе НДС 50000 грн.;

- уплачено налогов и обязательных платежей без НДС 36177,82 грн.

- уплачено НДС при осуществлении оплаты за товарно-материальные ценности и предоплаты на сумму 271755,52 грн.

При этом, в июле 2008 года в неустановленное досудебным следствием время, ОСОБА_1, являясь должностным лицом юридического лица частного права, действуя умышленно, используя свое служебное положение, вопреки интересам службы, с целью получения неправомерной выгоды для себя и иных лиц путем предоставления в ГНИ в Кировском районе г. Донецка официального документа уточняющего расчета налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок № 36409 от 08.07.2008 года с заведомо ложными сведениями о сумме налогового кредита, находясь в офисе предприятия, расположенного по адресу: г. Донецк, ул. Коммунаров, 54 «а», в нарушение п. 3 ст. 8 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине», п. 7.4.1., 7.4.5. п. 7.4. ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», по результатам указанных выше финансовых операций за налоговый период май 2008 года без подтверждения налоговыми накладными или таможенными декларациями незаконно сформировал налоговый кредит на сумму 13110661,33 грн. (13128527 грн. строка 16.3. уточняющего расчета № 36409) 17865,67 грн. (согласно детализированной информации на уровне ГНА Украины).

В июле 2008 года ООО «Титания»были перечислены на текущий счет ООО «Премиум трейд плюс»денежные средства в качестве предоплаты в сумме 25000000 грн., в том числе НДС 4166666,67 грн., а именно:

- за металлопродукцию согласно договора поручения № 25/06 от 25.06.2008 года 5000000 грн., в том числе НДС 833333,33 грн.;

- оплата за ГСМ согласно договора комиссии № 2148-1 от 03.07.2008 года в сумме 15000000 грн., в том числе НДС 2500000 грн.;

- за металлопродукцию согласно договора № 2007-3 от 03.07.2008 года в сумме 5000000 грн., в том числе НДС 833333,33 грн.

При этом, в сентябре 2008 года, в неустановленное досудебным следствием время, умышленно, используя свое служебное положение, вопреки интересам службы, с целью получения неправомерной выгоды для себя и иных лиц, находясь в офисе предприятия, расположенного по адресу: г. Донецк, ул. Коммунаров, 54 «а», в нарушение п. 3 ст. 8 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине», п. 7.2.6. п. 7.2. ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», по результатам указанных выше финансовых операций, по результатам указанных выше финансовых операций за налоговый период июль 2008 года без подтверждения кассовыми чеками, составил уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок № 49454 от 11.09.2008 года вместе с приложением № 5 к налоговой декларации по НДС «расшифровкой налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов», в раздел которого «Операции по приобретению с НДС», которые предоставляют право формирования налогового кредита»внес заведомо ложные сведения о том, что объем поставки поставщиком несуществующим субъектом предпринимательской деятельности с ИНН 100000000000 в указанный налоговый период составил 88269895 грн., в том числе НДС 14791180 грн. и предоставил эти официальные документы в ГНИ в Кировском районе г. Донецка.

Кроме того, в октябре 2008 года, в неустановленное досудебным следствием время, ОСОБА_1, являясь должностным лицом юридического лица частного права, действуя умышленно, используя свое служебное положение, вопреки интересам службы, с целью получения неправомерной выгоды для себя и иных лиц, находясь в офисе предприятия, расположенного по адресу: г. Донецк, ул. Коммунаров, 54 «а», в нарушение п. 3 ст. 8 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине», п. 7.2.6. п. 7.2. ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», по результатам указанных выше финансовых операций за налоговый период июль 2008 года без подтверждения кассовыми чеками составил уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок № 59843 от 15.10.2008 года вместе с приложением № 5 к налоговой декларации по НДС «Расшифровкой налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов», в раздел которого «Операции по приобретению с НДС, которые предоставляют право формирования налогового кредита»внес заведомо ложные сведения о том, что объем поставки поставщикам несуществующим субъектом предпринимательской деятельности с ИНН 100000000000 в указанный налоговый период составил 74029730 грн., в том числе НДС 14805946 грн. и предоставил эти официальные документы в ГНИ в Кировском районе г. Донецка.

Согласно служебной записки отдела регистрации и учета плательщиков налогов ГНА в Донецкой области № 334/29-013/8 от 24.06.2009 года по данным Реестра плательщиков НДС ГНА Украины налоговый номер плательщика налогов 100000000000 отсутствует.

Таким образом, ОСОБА_1, являясь должностным лицом юридического лица частного права, действуя умышленно, используя свое служебное положение, вопреки интересам службы, с целью получения неправомерной выгоды для себя и иных лиц путем предоставления в ГНИ в Кировском районе г. Донецка официальных документов с заведомо ложными сведениями о поставщике и объемах поставки, за налоговый период июль 2008 года незаконно завысил налоговый кредит на сумму 14804706 грн. (14805946 грн. (приложение № 5 к налоговой декларации по НДС уточняющий расчет № 59843) 1240 грн. (допустимая сумма НДС на основании кассовых чеков) от неплательщика налога.

В августе 2008 года ООО «Титания»были перечислены на текущий счет ООО «Альвир-трейдинг»денежные средства в качестве предоплаты в сумме 20000000 грн., в том числе НДС 3333333,33 грн.

При этом, в сентябре 2008 года, в неустановленное досудебным следствием время, ОСОБА_1, являясь должностным лицом юридического лица частного права, действуя умышленно, используя свое служебное положение, вопреки интересам службы, с целью получения неправомерной выгоды для себя и иных лиц, находясь в офисе предприятия, расположенного по адресу: г. Донецк, ул. Коммунаров, 54 «а», в нарушение п. 3 ст. 8 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине», п. 7.2.6. п.7.2. ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», по результатам указанных выше финансовых операций за налоговый период август 2008 года без подтверждения кассовыми чеками, составил уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок № 51949 от 22.09.2008 года вместе с приложением № 5 к налоговой декларации по НДС «Расшифровкой налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов», в раздел которого «Операции по приобретению с НДС, которые предоставляют право формирования налогового кредита»внес заведомо ложные сведения о том, что объем поставки поставщиком несуществующим субъектом предпринимательской деятельности с ИНН 100000000000 в указанный налоговый период составил 77318605 грн., в том числе НДС 15463721 грн. и предоставил эти официальные документы в ГНИ в Кировском районе г. Донецка.

Согласно служебной записки отдела регистрации и учета плательщиков налогов ГНА в Донецкой области № 334/29-013-8 от 24.06.2009 года по данным Реестра плательщиков НДС ГНА Украины налоговый номер плательщика налогов 100000000000 отсутствует.

Таким образом, ОСОБА_1, являясь должностным лицом юридического лица частного права, действуя умышлено, используя свое служебное положение, вопреки интересам службы, с целью получения неправомерной выгоды для себя и иных лиц путем предоставления в ГНИ в Кировском районе г. Донецка официальных документов с заведомо ложными сведениями о поставщике и объемах поставки, за налоговый период август 2008 года незаконно завысил налоговый кредит на сумму 15462481 грн. (15463721 грн. (приложение № 5 к налоговой декларации по НДС уточняющий расчет № 51949) 1240 грн. (допустимая сумма НДС на основании кассовых чеков) от неплательщика налога.

Согласно заключения специалиста главного государственного налогового ревизора инспектора отдела взаимодействия с подразделениями Госфинмониторинга Украины и правоохранительными органами Управления борьбы с отмывания доходов, полученных преступным путем ГНА в Донецкой области Лукиной С.В. от 02.11.2011 года, указанные преступные действия ОСОБА_1 привели к занижению налога на добавленную стоимость на общую сумму 63833780,52 грн., что более чем в 250 раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан и повлекли за собой тяжкие последствия охраняемым законом государственным интересам.

Кроме того, в июне 2008 года в неустановленное досудебным следствием время, ОСОБА_1, являясь должностным лицом, действуя умышленно, находясь в офисе предприятия, расположенного по адресу: г. Донецк, ул. Коммунаров, 54 «а», в нарушение п. 3 ст. 8 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине», п. 7.4.1., 7.4.5. п. 7.4. ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»за налоговый период март 2008 года без подтверждения налоговыми накладными или таможенными декларациями составил официальный документ уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок № 27762 от 02.06.2008 года, в строку 16.3. которого внес заведомо ложные сведения о сумме налогового кредита 15404249 грн., подписал от своего имени, заверил печатью предприятия и предоставил в ГНИ в Кировском районе г. Донецка.

Кроме того, в июле 2008 года в неустановленное досудебным следствием время, ОСОБА_1, являясь должностным лицом, действуя умышленно, находясь в офисе предприятия, расположенного по адресу: г. Донецк, ул. Коммунаров, 54 «а», в нарушение п. 3 ст. 8 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине», п. 7.4.1., 7.4.5. п. 7.4. ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»за налоговый период март 2008 года без подтверждения налоговыми накладными или таможенными декларациями составил официальный документ уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок № 35067 от 04.07.2008 года, в строку 16.3. которого внес заведомо ложные сведения о сумме налогового кредита 989156 грн., подписал от своего имени, заверил печатью предприятия и предоставил в ГНИ в Кировском районе г. Донецка.

Путем предоставления в ГНИ в Кировском районе г. Донецка указанных выше поддельных официальных документов ОСОБА_1 незаконно сформировал налоговый кредит на сумму 14336587,59 грн. (15404249 грн. (строка 16.3. уточняющего расчета № 27762) 989156 грн. (строка 16.3. уточняющего расчета № 35067).

Согласно заключения специалиста главного государственного налогового ревизора инспектора отдела взаимодействия с подразделениями Госфинмониторинга Украины и правоохранительными органами Управления борьбы с отмывания доходов, полученных преступным путем ГНА в Донецкой области Лукиной С.В. от 02.11.2011 года указанные нарушения привели к занижению налога на добавленную стоимость за март 2008 года на 14201007,59 грн., а также завышению отрицательного за этот налоговый период на 135580 грн., что более чем в 250 раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан.

Кроме того, в июне 2008 года в неустановленное досудебным следствием время, ОСОБА_1, являясь должностным лицом, действуя умышленно, находясь в офисе предприятия, расположенного по адресу: г. Донецк, ул. Коммунаров, 54 «а», в нарушение п. 3 ст. 8 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине», п. 7.4.1., 7.4.5. п. 7.4. ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»за налоговый период апрель 2008 года без подтверждения налоговыми накладными или таможенными декларациями составил официальный документ уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок № 29072 от 12.06.2008 года, в строку 16.3. которого внес заведомо ложные сведения о сумме налогового кредита 6411740 грн., подписал от своего имени, заверил печатью предприятия и предоставил в ГНИ в Кировском районе г. Донецка.

Кроме того, в августе 2008 года в неустановленное досудебным следствием время, ОСОБА_1, являясь должностным лицом, действуя умышленно, находясь в офисе предприятия, расположенного по адресу: г. Донецк, ул. Коммунаров, 54 «а», в нарушение п. 3 ст. 8 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине», п. 7.4.1., 7.4.5. п. 7.4. ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», за налоговый период апрель 2008 года без подтверждения налоговыми накладными или таможенными декларациями составил официальный документ уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок № 44571 от 08.08.2008 года, в строку 16.3. которого внес заведомо ложные сведения о сумме налогового кредита 149338 грн., подписал от своего имени, заверил печатью предприятия и предоставил в ГНИ в Кировском районе г. Донецка.

Путем предоставления в ГНИ в Кировском районе г. Донецка поддельных официальных документов ОСОБА_1 незаконно сформировал налоговый кредит на сумму 6254924,60 грн. (6411740 грн. (строка 16.3. уточняющего расчета № 29072) 149338 грн. (строка 16.3.уточняющего расчета № 44571) 7477,40 грн. (согласно детализированной информации на уровне ГНА Украины).

Кроме того, в июле 2008 года в неустановленное досудебным следствием время, ОСОБА_1, являясь должностным лицом, действуя умышленно, находясь в офисе предприятия, расположенного по адресу: г. Донецк, ул. Коммунаров, 54 «а», в нарушение п. 3 ст. 8 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине», п. 7.4.1., 7.4.5. п. 7.4. ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»за налоговый период май 2008 года без подтверждения налоговыми накладными или таможенными декларациями составил официальный документ уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок № 36409 от 08.07.2008 года, в строку 16.3. которого внес заведомо ложные сведения о сумме налогового кредита 13128527 грн., подписал от своего имени, заверил печатью предприятия и предоставил в ГНИ в Кировском районе г. Донецка.

Согласно заключения специалиста главного государственного налогового ревизора инспектора отдела взаимодействия с подразделениями Госфинмониторинга Украины и правоохранительными органами Управления борьбы с отмывания доходов, полученных преступным путем ГНА в Донецкой области Лукиной С.В. от 02.11.2011 года указанные нарушения привели к занижению налога на добавленную стоимость за май 2008 года на 13110661,33 грн. (13128527 грн. (строка 16.3. уточняющего расчета № 36409) 17865,67 грн. (согласно детализированной информации на уровне ГНА Украины), что более чем в 250 раз превышает необлагаемый минимум доходов граждан.

Кроме того, в сентябре 2008 года в неустановленное досудебным следствием время, ОСОБА_1, являясь должностным лицом, действуя умышленно, находясь в офисе предприятия, расположенного по адресу: г. Донецк, ул. Коммунаров, 54 «а», в нарушение п. 3 ст. 8 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине», п. 7.2.6., п. 7.2. ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», по результатам указанных выше финансовых операций за налоговый период июль 2008 года без подтверждения кассовыми чеками, составил уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок № 49454 от 11.09.2008 года вместе с приложением № 5 к налоговой декларации по НДС «расшифровкой налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов», в раздел которого «Операции по приобретению с НДС, которые предоставляют право формирования налогового кредита»внес заведомо ложные сведения о том, что объем поставки поставщиком несуществующим субъектом предпринимательской деятельности с ИНН 100000000000 в указанный налоговый период составил 88269895 грн., в том числе НДС 14791180, и предоставил эти официальные документы в ГНИ в Кировском районе г. Донецка.

Кроме того, в октябре 2008 года, в неустановленное досудебным следствием время, ОСОБА_1, являясь должностным лицом юридического лица частного права, действуя умышленно, используя свое служебное положение, вопреки интересам службы, с целью получения неправомерной выгоды для себя и иных лиц, находясь в офисе предприятия, расположенного по адресу: г. Донецк, ул. Коммунаров, 54 «а», в нарушение п. 3 ст. 8 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине», п. 7.2.6., п. 7.2. ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», по результатам финансовых операций за налоговый период июль 2008 года без подтверждения кассовыми чеками составил уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок № 59843 от 15.10.2008 года вместе с приложением № 5 к налоговой декларации по НДС «Расшифровкой налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов», в раздел которого «Операции по приобретению с НДС, которые предоставляют право формирования налогового кредита»внес заведомо ложные сведения о том, что объем поставки поставщиком несуществующим субъектом предпринимательской деятельности с ИНН 100000000000 в указанный налоговый период составил 74029730 грн., в том числе НДС 14805946 грн. и предоставил эти официальные документы в ГНИ в Кировском районе г. Донецка.

Согласно служебной записки отдела регистрации и учета плательщиков налогов ГНА в Донецкой области № 334/29-013-8 от 24.06.2009 года по данным Реестра плательщиков НДС ГНА Украины налоговый номер плательщика налогов 100000000000 отсутствует.

Путем предоставления в ГНИ в Кировском районе г. Донецка поддельных официальных документов ОСОБА_1 незаконно завысил налоговый кредит на сумму 14804706 грн. (14805946 грн. (приложение № 5 к налоговой декларации по НДС уточняющий расчет № 59843) 1240 грн. (допустимая сумма НДС на основании кассовых чеков) от неплательщика налога.

Кроме того, в сентябре 2008 года в неустановленное досудебным следствием время, ОСОБА_1, являясь должностным лицом, действуя умышленно, находясь в офисе предприятия, расположенного по адресу: г. Донецк, ул. Коммунаров, 54 «а», в нарушение п. 3 ст. 8 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине», п. 7.2.6., п. 7.2. ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», по результатам финансовых операций за налоговый период - август 2008 года без подтверждения кассовыми чеками составил уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлениями самостоятельно выявленных ошибок № 51949 от 22.09.2008 года вместе с приложением № 5 к налоговой декларации по НДС «Расшифровкой налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов», в раздел которого «Операции по приобретению с НДС, которые предоставляют право формирования налогового кредита»внес заведомо ложные сведения о том, что объем поставки поставщиком несуществующим субъектом предпринимательской деятельности с ИНН 100000000000 в указанный налоговый период составил 77318605 грн., в том числе НДС 15463721 грн., и предоставил эти официальные документы в ГНИ в Кировском районе г. Донецка.

Согласно служебной записки отдела регистрации и учета плательщиков налогов ГНА в Донецкой области № 334/29-013-8 от 24.06.2009 года по данным Реестра плательщиков НДС ГНА Украины налоговый номер плательщика налогов 100000000000 отсутствует.

Путем предоставления в ГНИ в Кировском районе г. Донецка поддельных официальных документов ОСОБА_1 незаконно завысил налоговый кредит на сумму 15462481 грн. (15463721 грн. (приложение № 5 к налоговой декларации по НДС уточняющий расчет № 51949) 1240 грн. (допустимая сумма НДС на основании кассовых чеков) от неплательщика налога.

Согласно заключения специалиста главного государственного налогового ревизора инспектора отдела взаимодействия с подразделениями Госфинмониторинга Украины и правоохранительными органами Управления борьбы с отмывания доходов, полученных преступным путем ГНА в Донецкой области Лукиной С.В. от 02.11.2011 года, указанные преступные действия ОСОБА_1 привели к занижению налога на добавленную стоимость на общую сумму 63833780,52 грн. что более чем в 250 раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан и повлекли за собой тяжкие последствия охраняемым законом государственным интересам.

В суд поступило уголовное дело в отношении ОСОБА_1 с постановлением о решении вопроса о прекращении уголовного дела в связи со смертью ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1.

Суд, изучив материалы дела, выслушав мнение прокурора, приходит к убеждению, что уголовное дело по обвинению ОСОБА_1 подлежит прекращению в связи со смертью последнего по следующим основаниям.

В соответствии с п. 8 ч. 1 ст. 6 УПК Украины возбужденное уголовное дело подлежит прекращению в отношении умершего, за исключением случаев, когда производство по делу необходимо для реабилитации умершего или возобновления дела в отношении других лиц по вновь открывшимся обстоятельствам.

Как усматривается из части 1 ст. 248 УПК Украины при наличии обстоятельств, предусмотренных ст. 6 УПК Украины, судья своим мотивированным постановлением прекращает дело, отменяет меры пресечения, меры обеспечения гражданского иска и конфискации имущества, а также разрешает вопрос о вещественных доказательствах.

Как было установлено в судебном заседании ОСОБА_1 умер ІНФОРМАЦІЯ_2, что подтверждается копией актовой записи о смерти № 1152 от 29.10.2011 року, выданной отделом государственной регистрации актов гражданского состояния Ленинского районного управления юстиции в г. Донецке, в связи с чем, уголовное дело подлежит прекращению в связи со смертью ОСОБА_1

Принимая во внимание вышеизложенное и руководствуясь п. 8 ч. 1 ст. 6, 248 УПК Украины, суд

П О С Т А Н О В И Л :

Уголовное дело по обвинению ОСОБА_1 по ст. 364-1 ч. 2, 366 ч. 2 УК Украины производством прекратить в связи со смертью.

Постановление может быть обжаловано в Апелляционный суд Донецкой области через Кировский райсуд гор. Донецка в течение 7 суток с момента его провозглашения.

Судья: