Вирок № 21612773, 22.12.2011, Вознесенівський районний суд міста Запоріжжя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя)

Дата документу: 22.12.2011

Справа № 1-944/11

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

22 декабря 2011 года г. Запорожье

Орджоникидзевский районный суд г.Запорожья в составе: председательствующего судьи Геец Ю.В., при секретаре Ровенской В.В. с участием прокурора Березовского Д.В., адвоката ОСОБА_1, рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г. Запорожье уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г. Запорожья, украинца, гражданина Украины, имеющего среднее техническое образование, работающего директором ООО «Вторметэкспорт», зарегистрированного и проживающего по адресу: АДРЕСА_1, ранее не судимого, -

в совершении преступлений, предусмотренных ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 366, ч. 2 ст. 205 УК Украины, -

УСТАНОВИЛ:

ОСОБА_2 занимая согласно протокола решения собственника № 1 от 05.05.2006 года должность директора ООО «Вторметэкспорт» (код ЕГРПОУ 34373700), зарегистрированного распоряжением исполкома Запорожского городского совета №11031020000013278 от 06.05.2006 года, расположенного по адресу: г. Запорожье, ул. Яценко, д10-а, кв.5, взятого на налоговый учет в ГНИ Орджоникидзевского района г. Запорожья 10.05.2006 года, зарегистрированного в качестве плательщика НДС 16.05.2006 года под № 11862300, выполняя в соответствии с уставом предприятия и действующим законодательством Украины организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, являясь должностным лицом предприятия, будучи на основании п.3 ст.8 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»№996-ХІV от 16.07.99 с изменениями и дополнениями, ответственным за организацию бухгалтерского учета на предприятии, полноту отображения в учете всех хозяйственных операций, правильность исчисления и своевременность уплаты в бюджет и государственные целевые фонды налогов, сборов, других обязательных платежей, которые входят в систему налогообложения и введены в установленном законом порядке, в период с января 2009 года по март 2010 года, действуя умышленно, уклонился от уплаты в бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 2 525344 грн., при следующих обстоятельствах:

Так, ОСОБА_2, в период времени с 01.01.09 по 31.03.10, осуществлял хозяйственную деятельность по реализации лома черных металлов в адрес ПАО «Запорожский Втормет» и ООО «МЭТЕКС». В результате чего, на банковский счет ООО «Вторметэкспорт»№ 26007001504901, открытый в ЗРУ ОАО «Банк «Финансы и Кредит», в период времени с 01.01.09 по 31.03.09 от указанных предприятий поступали денежные средства. При этом, ОСОБА_2, весь товар приобретал у неустановленных в ходе следствия физических лиц, которые не являлись плательщиками налога на добавленную стоимость и поэтому не имели законных оснований выписывать первичные бухгалтерские документы налоговые накладные, расходные накладные, свидетельствующие о поставке товарно-материальных ценностей. Со всеми вышеуказанными лицами ОСОБА_2 рассчитывался наличными денежными средствами.

Осознавая, что в результате поступления денежных средств на банковский счет ООО «Вторметэкспорт», полученных как выручка от реализации товаров, возникает значительная сумма налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость, а также отсутствуют документы, подтверждающие основание для формирования налогового кредита по НДС, ОСОБА_2, имея умысел на их занижение, применил схему уклонения от уплаты налогов, путем внесения в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «Вторметэкспорт»заведомо ложных сведений о сумме налогового кредита.

ОСОБА_2, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость ООО «Вторметэкспорт», в период времени с 01.01.09 по 31.03.09, осуществлял бестоварные финансово-хозяйственные операции, использовав реквизиты «подконтрольного»ему предприятия с признаками фиктивности ООО «Универсал Пром Альянс»(ЕГРПОУ 35979767), зарегистрированное им на гражданина ОСОБА_5

Так, в период с 01.01.09. по 31.03.09, с целью уклонения от уплаты налогов, директор ООО «Вторметэкспорт» ОСОБА_2, самостоятельно осуществлял бестоварные финансово-хозяйственные операции с ООО «Универсал Пром Альянс»», в нарушение п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.4, п.п. 7.4.5 п. 7.4, п.п. 7.5.1 п.7.5 п.п. 7.7.1. п. 7.7 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№168/97-ВР от 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями), незаконно сформировал налоговый кредит ООО «Вторметэкспорт»по взаимоотношениям с ООО «Универсал Пром Сервис»за январь 2009 года в сумме 140009 грн., за февраль 2009 года в сумме 1002893 грн., за март 2009 года в сумме 1382442 грн., а всего налогового кредита на общую сумму 2 525344 грн., не подтвержденную первичными бухгалтерскими документами (налоговыми накладными), что повлекло фактическое не поступление в бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 2 525344 грн.

В результате умышленных действий ОСОБА_2, в период времени с 01.01.09 по 31.03.09 в бюджет государства фактически не поступили денежные средства в виде налога на добавленную стоимость на общую сумму 2 525 344 грн., которая более чем в 5000 раз превышает установленный законодательством необлагаемый минимум доходов граждан и является особо крупным размером.

Продолжая свою преступную деятельность ОСОБА_2, являясь учредителем и директором ООО «Вторметекспорт»(ЕГРПОУ 34373700), выполняя в соответствии с уставом предприятия и действующим законодательством Украины организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, являясь должностным лицом предприятия, будучи на основании п.3 ст.8 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» №996-ХІV от 16.07.99 с изменениями и дополнениями, ответственным за организацию бухгалтерского учета на предприятии, полноту отображения в учете всех хозяйственных операций, правильность исчисления и своевременность уплаты в бюджет и государственные целевые фонды налогов, сборов, других обязательных платежей, которые входят в систему налогообложения и введены в установленном законом порядке, в период с 01.01.09 года по 31.12.09 года, действуя умышленно, уклонился от уплаты в бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 2892279,05 грн., при следующих обстоятельствах:

ОСОБА_2, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость ООО «Вторметэкспорт», в период времени с 01.01.09 по 31.12.10, осуществлял бестоварные финансово-хозяйственные операции, использовав реквизиты «подконтрольного»ему предприятия с признаками фиктивности ООО «Афина Групп 2009»(ЕГРПОУ 36448217), зарегистрированное им на гражданина ОСОБА_6

Так, в период с 01.01.09. по 31.12.10., директор ООО «Вторметэкспорт»ОСОБА_2 самостоятельно осуществлял бестоварные финансово-хозяйственные операции с ООО «Афина Групп 2009», с целью уклонения от уплаты налогов, в нарушение п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.4, п.п. 7.4.5 п. 7.4, п.п. 7.5.1 п.7.5 п.п. 7.7.1. п. 7.7 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№168/97-ВР от 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями), незаконно сформировал налоговый кредит ООО «Вторметэкспорт»по взаимоотношениям с ООО «Афина Групп 2009»за период с 01.01.09 по 31.12.10 в сумме 2892279,05 грн., неподтвержденную первичными бухгалтерскими документами (налоговыми накладными), что повлекло фактическое непоступление в бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 2 892279,05 грн.

В результате умышленных действий ОСОБА_2, в период времени с 01.01.09 по 31.12.10 в бюджет государства фактически не поступили денежные средства в виде налога на добавленную стоимость на общую сумму 2 892279,05 грн., которая более чем в 5000 раз превышает установленный законодательством необлагаемый минимум доходов граждан и является особо крупным размером.

В процессе уклонения от уплаты налогов, ОСОБА_2 совершил служебный подлог при следующих обстоятельствах :

ОСОБА_2, будучи директором ООО «Вторметэкспорт», являясь служебным лицом предприятия, наделенным организационно-распорядительными и административно-хозяйственными полномочиями, имея умысел на внесение в официальные документы заведомо ложных сведений и предоставление данных документов государственному налоговому органу, с целью уклонения от уплаты налогов, внес в документы налоговой отчетности ООО «Вторметэкспорт», являющиеся официальными документами, заведомо ложные сведения относительно объекта налогообложения и суммы налога, подлежащего уплате в бюджет, а также предоставил поддельные документы в ГНИ Орджоникидзевского района г. Запорожья, что повлекло тяжкие последствия, при следующих обстоятельствах.

Так, ОСОБА_2, достоверно зная о том, что ООО «Вторметэкспорт»никаких товаров от ООО «Универсал Пром Альянс»не приобретало, в разделе 2 «Налоговый кредит»в колонке Б налоговой декларации по НДС ООО «Вторметэкспорт»за январь 2009 года отразил налоговый кредит по НДС в сумме 140 009 грн., хотя необходимо было 0 грн. В расшифровке налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов к указанной декларации ОСОБА_2 указал, что сумма 140 009 грн. налогового кредита возникла вследствие финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «Универсал Пром Альянс».

Кроме того, ОСОБА_2, достоверно зная о том, что ООО «Вторметэкспорт»никаких товаров от ООО «Универсал Пром Альянс»не приобретало, в разделе 2 «Налоговый кредит» в колонке Б налоговой декларации по НДС ООО «Вторметэкспорт»за февраль 2009 года, отразил налоговый кредит по НДС в сумме 1 002 893 грн., хотя необходимо было 0 грн. В расшифровке налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов к указанной декларации ОСОБА_2 указал, что сумма 1 002 893 грн. налогового кредита возникла вследствие финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «Универсал Пром Альянс».

Также, ОСОБА_2, достоверно зная о том, что ООО «Вторметэкспорт»никаких товаров от ООО «Универсал Пром Альянс»не приобретало в разделе 2 «Налоговый кредит»

в колонке Б налоговой декларации по НДС ООО «Вторметэкспорт»за март 2009 года, отразил налоговый кредит по НДС в сумме 1 382 442 грн., хотя необходимо было 0 грн. В расшифровке налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов к указанной декларации ОСОБА_2 указал, что сумма 1 382 442 грн. налогового кредита возникла вследствие финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «Универсал Пром Альянс».

Достоверно зная о том, что данные о финансовой деятельности предприятия в налоговых декларациях по НДС ООО «Вторметэкспорт»за январь, февраль, март 2009 года не соответствуют действительности, ОСОБА_2, заверил их печатями предприятия и подписал, после чего, предоставил их в ГНИ Орджоникидзевского района г. Запорожья, тем самым уклонился от уплаты в бюджет государства налога на добавленную стоимость предприятия за период с 01.01.09 по 31.03.09 в сумме 2 525 344 грн., которая более чем в 250 раз превышает необлагаемый минимум доходов граждан и является тяжкими последствиями.

Кроме того, ОСОБА_2 будучи директором ООО «Вторметэкспорт», являясь служебным лицом предприятия, наделенным организационно-распорядительными и административно-хозяйственными полномочиями, имея умысел на внесение в официальные документы заведомо ложных сведений и предоставление данных документов государственному налоговому органу, с целью уклонения от уплаты налогов, внес в документы налоговой отчетности ООО «Вторметэкспорт», являющиеся официальными документами, заведомо ложные сведения относительно объекта налогообложения и суммы налога, а также предоставил эти документы в ГНИ Орджоникидзевского района г. Запорожья, что повлекло тяжкие последствия, при следующих обстоятельствах.

Так, ОСОБА_2, достоверно зная о том, что ООО «Вторметэкспорт»никаких товаров от ООО «Афина Групп 2009»не приобретало, в разделе 2 «Налоговый кредит»в колонке Б налоговой декларации по НДС ООО «Вторметэкспорт»за август 2009 года, отразил налоговый кредит по НДС в сумме 924828,9 грн., хотя необходимо было 0 грн. В расшифровке налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов к указанной декларации ОСОБА_2 указал, что сумма 924828,9 грн. налогового кредита возникла вследствие финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «Афина Групп 2009».

Кроме того, ОСОБА_2, достоверно зная о том, что ООО «Вторметэкспорт»никаких товаров от ООО «Афина Групп 2009»не прибретало, в разделе 2 «Налоговый кредит»в колонке Б налоговой декларации по НДС ООО «Вторметэкспорт»за сентябрь 2009 года, отразил налоговый кредит по НДС в сумме 9 39464,34 грн., хотя необходимо было 0 грн. В расшифровке налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов к указанной декларации, ОСОБА_2 указал, что сумма 9 39464,34 грн. налогового кредита возникла вследствие финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «Афина Групп 2009».

Также, ОСОБА_2 достоверно зная о том, что ООО «Вторметэкспорт»никаких товаров от ООО «Афина Групп 2009»не приобретало, в разделе 2 «Налоговый кредит»в колонке Б налоговой декларации по НДС ООО «Вторметэкспорт»за октябрь 2009 года, отразил налоговый кредит по НДС в сумме 1022861,55грн., хотя необходимо было 0 грн. В расшифровке налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов к указанной декларации ОСОБА_2 указал, что сумма 1022861,55 грн. налогового кредита возникла вследствие финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «Афина Групп 2009».

Кроме того ОСОБА_2 достоверно зная о том, что ООО «Вторметэкспорт»никаких товаров от ООО «Афина Групп 2009»не приобретало в разделе 2 «Налоговый кредит»в колонке Б налоговой декларации по НДС ООО «Вторметэкспорт»за ноябрь 2009 года, отразил налоговый кредит по НДС в сумме 5124,26 грн., хотя необходимо было 0 грн. В расшифровке налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов к указанной декларации ОСОБА_2 указал, что сумма 5124,26 грн. налогового кредита возникла вследствие финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «Афина Групп 2009».

Достоверно зная о том, что данные о финансовой деятельности предприятия, в налоговых декларациях по НДС ООО «Вторметэкспорт»за август, сентябрь, октябрь, ноябрь 2009 года не соответствуют действительности, ОСОБА_2 заверил их печатями предприятия и подписал, после чего, предоставил их в ГНИ Орджоникидзевского района г. Запорожья, тем самым уклонился от уплаты в бюджет государства налога на добавленную стоимость предприятия за период с 01.01.09 по 31.12.10 в сумме 2 892279,05 грн., которая более чем в 250 раз превышает необлагаемый минимум доходов граждан и является тяжкими последствиями.

ОСОБА_2, с целью прикрытия незаконной деятельности, направленной на уклонение от уплаты налогов на ООО «Вторметэкспорт», действуя умышлено, создал субъект предпринимательской деятельности (юридическое лицо).

Так в нарушение установленного законодательством порядка осуществления предпринимательской деятельности и установленного порядка налогообложения, не имея цели на осуществление деятельности, зафиксированной в учредительных документах создаваемого им предприятия, а преследуя умысел на завладение регистрационными документами и печатью вновь созданного юридического лица, с целью использования их в последующем при осуществлении незаконной деятельности связанной с уклонением от уплаты налогов, весной 2008 года ОСОБА_2 предложил за денежное вознаграждение ОСОБА_5 создать и зарегистрировать на имя ОСОБА_5 ООО «Универсал Пром Альянс». После того как ОСОБА_5 дал свое согласие на регистрацию предприятия, ОСОБА_2 составил необходимый пакет регистрационных документов: устав ООО «Универсал Пром Альянс», акт оценки и приема-передачи имущества, внесенного в уставной фонд предприятия, решение собственника о создании предприятия, регистрационную карточку о проведении государственной регистрации, и после подписания ОСОБА_5, предоставил их для регистрации в органы государственной власти. В результате чего 12.06.08 решением исполнительного комитета Запорожского городского совета зарегистрировано ООО «Универсал Пром Альянс», внесена запись в Единый государственный реестр юридических лиц за № 11031020000023177, предприятие зарегистрировано по юридическому адресу: г. Запорожье, ул. Антенная, 18, присвоен идентификационный код № 5979767, выдано свидетельство о государственной регистрации серии А01 № 033255, Главным управлением статистики в Запорожской области 13.06.08 данные ООО «Универсал Пром Альянс»внесены в единый Государственный реестр предприятий и организаций Украины (ЕГРПОУ) за № 35979767.

После чего, завладев печатью и регистрационными документами ООО «Универсал Пром Альянс», ОСОБА_2, при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности на ООО „Вторметэкспорт” в период времени с 01.01.09 по 31.03.09 использовал реквизиты созданного им ООО «Универсал Пром Альянс»путем внесения их в приложения № 5 налоговых деклараций по НДС ООО «Вторметэкспорт»«Расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов». В результате чего ОСОБА_2 безосновательно сформировал налоговый кредит ООО «Вторметэкспорт»по якобы осуществленным хозяйственным операциям по закупке металлопроката у ООО «Универсал Пром Альянс», которые фактически не имели места в действительности, что привело к неуплате в бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 2524398,19 грн.

Таким образом, в результате фиктивного предпринимательства, выразившемся в создании ОСОБА_2 субъекта предпринимательской деятельности (юридического лицпа) - ООО «Универсал Пром Альянс», государству был причинен крупный материальный ущерб в сумме 2524398,19 грн., который в тысячу и более раз превышает необлагаемый минимум доходов граждан.

Кроме этого ОСОБА_2, повторно, с целью прикрытия незаконной деятельности, направленной на уклонение от уплаты налогов на ООО «Вторметэкспорт», действуя умышлено, создал субъект предпринимательской деятельности (юридическое лицо).

Так в нарушение установленного законодательством порядка осуществления предпринимательской деятельности и установленного порядка налогообложения, не имея цели на осуществление деятельности, зафиксированной в учредительных документах создаваемого им предприятия, а преследуя умысел на завладение регистрационными документами и печатью вновь созданного юридического лица, с целью использования их в последующем при осуществлении незаконной деятельности связанной с уклонением от уплаты налогов, весной 2008 года ОСОБА_2 предложил ОСОБА_6 услуги по трудоустройству. С целью разрешения вопроса по трудоустройству ОСОБА_6 передал ОСОБА_7 свой гражданский паспорт и идентификационный код. После чего ОСОБА_2, не ставя в известность ОСОБА_6 о своих намерениях по регистрации юридического лица на имя ОСОБА_6, составил необходимый пакет регистрационных документов: устав ООО «Афина Групп 2009», акт оценки приема-передачи имущества, внесенного в уставной фонд предприятия, решение собственника о создании предприятия, регистрационную карточку о проведении государственной регистрации. Составленные документы, ОСОБА_2, под предлогом трудоустройства, дал ОСОБА_6 на подпись. После подписания ОСОБА_6 документов, ОСОБА_2 предоставил их для регистрации в органы государственной власти. В результате чего 26.03.09 решением исполнительного комитета Запорожского городского совета зарегистрировано ООО «Афина Групп 2009», внесена запись в Единый государственный реестр юридических лиц за № 11031020000025060, предприятие зарегистрировано по юридическому адресу: г. Запорожье, ул. Антенная, 18, присвоен идентификационный код № 36448217, выдано свидетельство о государственной регистрации серии № 199296, Главным управлением статистики в Запорожской области 13.06.08 данные ООО «Афина Групп 2009»внесены в единый Государственный реестр предприятий и организаций Украины (ЕГРПОУ).

После чего, завладев печатью и регистрационными документами ООО «Афина групп 2009», ОСОБА_2, при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности на ООО „Вторметэкспорт” в период времени с 01.01.01 по 31.12.10 использовал реквизиты созданного им ООО «Афина групп 2009»путем внесения их в приложения № 5 налоговых деклараций по НДС ООО «Вторметэкспорт»«Расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов». В результате чего ОСОБА_2 безосновательно сформировал налоговый кредит ООО «Вторметэкспорт»по якобы осуществленным хозяйственным операциям по закупке металлопроката у ООО «Афина Групп 2009», которые фактически не имели места в действительности, что привело к неуплате в бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 2 892279,05 грн.

Таким образом, в результате фиктивного предпринимательства, выразившемся в создании ОСОБА_2 субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица) - ООО «Афина Групп 2009», государству был причинен крупный материальный ущерб в сумме 2 892279,05 грн., который в тысячу и более раз превышает необлагаемый минимум доходов граждан.

Допрошенный в судебном заседании подсудимый ОСОБА_2 вину в совершении инкриминируемых ему преступлений признал, пояснил, что основным видом деятельности ООО «Вторметэкспорт»была посредническая деятельность в сфере купли-продажи и переработки лома черных металлов.

Основными покупателями лома черных металлов у его предприятия ООО «Вторметэкспорт» были : ПАО «Запорожский Втромет», ООО «МЭТЕКС», а также другие предприятия г.Запорожья.

Он приобретал лом черных металлов в основном у различных физических лиц за наличный расчет, которые не являлись плательщиками НДС и не могли предоставить ему первичные бухгалтерские документы (налоговые накладные), свидетельствующие о приобретении у них лома черных металлов. Поэтому, чтобы легализовать свой налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость, он при помощи подставных лиц ОСОБА_5 и ОСОБА_6 создал два предприятия ООО «Универсал Пром Альянс»и ООО «Афина Групп 2009», которые зарегистрировал в Орджоникидзевском районе г.Запорожье. С помощью вышеуказанных предприятий, в отчетных налоговых декларациях по НДС предприятия ООО «Вторметэкспорт», он указывал ложные суммы налогового кредита за продукцию (лом черных металлов), якобы приобретенную у ООО «Универсал Пром Альянс»и ООО «Афина Групп 2009», тем самым занижал налог на добавленную стоимость предприятия ООО «Вторметэкспорт», хотя реально он приобретал лом черных металлов у физических лиц за наличный расчет не являющихся плательщиками НДС. Отчетные декларации по НДС ООО «Вторметэкспорт»составлялись им лично, подписывались, заверялись круглой печатью его предприятия и подавались в ГНИ Орджоникидзевского района в установленный срок.

Он понимает, что таким образом уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость, являясь директором ООО «Вторметэкспорт»за период с января по март 2009 года в сумме 2 525 344 грн. и за период с 01.01.09 по 31.12.09 и с 01.01.10.по 31.12.10 в сумме 2892279,05 грн.

Он был ознакомлен и полностью согласен с выводами акта внеплановой проверки ООО «Вторметэкспорт»о доначислении предприятию ООО «Вторметэкспорт»налога на добавленную стоимость в сумме 2 525344 грн. за период с 01.01.09 по 31.03.09.

В содеянном чистосердечно раскаивается.

Кроме полного признания своей вины подсудимым, выводы суда о виновности подсудимого в совершении указанных выше преступлений основаны на совокупности непосредственно исследованных в судебном заседании доказательствах, а именно:

- протоколом допроса свидетеля ОСОБА_8, которая показала, что ею в период времени с 04.04.11 по 08.04.11, была проведена внеплановая невыездная документальная проверка ООО «Вторметэкспорт» (код ЕГРПОУ 34373700) по вопросам своевременности, полноты и правильности начисления и уплаты налога на добавленную стоимость, по взаимоотношениям с ООО «Универсал Пром Альянс»за период с 01.01.09 по 31.03.09.

В проверяемом периоде ответственным за финансово-хозяйственную деятельность предприятия был директор ОСОБА_2, главный бухгалтер по штату отсутствует.

ООО «Вторметэкспорт», (код ЕГРПОУ 34373700), зарегистрировано распоряжением исполкома Запорожского городского совета №11031020000013278 от 06.05.2006 года, расположено по юридическому и фактическому адресу: г.Запорожье, ул. Яценко, д10-а, кв.5, 10.05.2006, взято на налоговый учет в ГНИ Орджоникидзевского района г. Запорожья, зарегистрировано в качестве плательщика НДС 16.05.2006 года под №11862300.

Проверка проводилась на основании постановления о назначении внеплановой документальной проверки, вынесенного в рамках расследования уголовного дела, возбужденного в отношении директора ООО «Вторметэкспорт»ОСОБА_2, по признакам преступления, предусмотренного ч.3 ст.212 УК Украины.

Какие-либо первичные бухгалтерские документы ООО «Вторметэкспорт»по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ООО «Универсал Пром Альянс»отсутствуют. Директор ООО «Вторметэкспорт»ОСОБА_2 письменных объяснений не предоставлял.

В связи с тем, что предприятие по фактическому местонахождению не находится внеплановая невыездная документальная проверка ООО «Вторметэкспорт»по вопросам своевременности, полноты и правильности начисления и уплаты налога на добавленную стоимость по взаимоотношениям с ООО «Универсал Пром Альянс»проводилась в помещении ГНИ в Орджоникидзевском районе г.Запорожья, на основании налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость ООО «Вторметэкспорт»за период с января по март 2009 года и приложений №5 к ним «Расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»документов, изъятых в ГНИ в Орджоникидзевском районе г. Запорожья, а также выписок движения денежных средств по расчетным счетам ООО «Вторметэкспорт», ООО «Универсал Пром Альянс», изъятых работниками налоговой милиции в ЗРУ «ОАО «Банк «Финансы и Кредит», объяснений ОСОБА_5

В ходе проверки было выявлено, что предприятием ООО «Вторметэкспорт», в нарушение требований п.1.7 ст.1, пп.7.4.1 п.7.4. ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»от 03.04.1997 года №168/97-ВР (с изменениями и дополнениями), неправомерно занижен налог на добавленную стоимость, за период с 01.01.09 по 31.03. 09 на общую сумму 2 525 344 грн.

По результатам проверки был составлен акт №127/23-5/НОМЕР_1 от 14.04.2022г., а также акт отказа от подписи должностными лицами ООО «Вторметэкспорт»(т. 1 л.д. 130-133).

- протоколом допроса свидетеля ОСОБА_5, который показал, что в начале 2008 года к нему обратился ОСОБА_2, с которым он уже был ранее. В разговоре со ОСОБА_9, он пожаловался ему на свое тяжелое материальное положение и ОСОБА_2 предложил заработать ему денег.

Как объяснил ОСОБА_2, что ему необходимо будет зарегистрировать на свое имя предприятие и после регистрации этого предприятия, он назначит его на должность директора с небольшим окладом.

Кроме того, ОСОБА_2, пояснил ему, что осуществлять деятельность на новом предприятии ему не придется, так как принимать решения и осуществлять какую либо финансово хозяйственную деятельность ОСОБА_2 будет самостоятельно.

Так как, в тот период времени у ОСОБА_5 было тяжелое финансовое положение, то он согласился на условия предложенные ему ОСОБА_9. После этого ОСОБА_2 предложил ОСОБА_5 встретится с ним еще через несколько дней чтобы официально начать процесс оформления документов связанных с регистрацией нового предприятия и принятия ОСОБА_5 должность директора предприятия. Как он узнал впоследствии от ОСОБА_2 новое предприятие должно было называться ООО «Унивесал Пром Альянс».

Примерно вначале июня 2008 года ОСОБА_5 встретился со ОСОБА_2, который предложил ему поехать с ним к частному нотариусу, для подписания всех необходимых документов по регистрации нового предприятия. У нотариуса он подписал все необходимые документы для регистрации нового предприятия, не особо вникая в их содержание.

После посещения нотариуса, он договорился встретится со ОСОБА_9 через пару дней для оформления документов на открытие расчетного счета в банковском учреждении. При следующей встрече, ОСОБА_2, объяснил ОСОБА_5, что ему как директору ООО «Унивесал Пром Альянс»необходимо будет подписать документы в банковском учреждении. В отделении банка «Финансы и Кредит»(г.Запорожье), он подписал все предоставленные ему документы не особо вникая в их содержание.

Печать нового предприятия - ООО «Унивесал Пром Альянс»он лично не оформлял и не получал.

После регистрации всех необходимых документов ООО «Унивесал Пром Альянс»ОСОБА_2 заплатил ОСОБА_5 200 грн. Все регистрационные документы ООО «Унивесал Пром Альянс»остались у ОСОБА_2

В дальнейшем, на протяжении 6 месяцев 2008 года, ОСОБА_2 платил ОСОБА_5 денежные средства в размере от 100 до 200 грн. ежемесячно. Денежные средства ОСОБА_2 передавал ему всегда лично в разных местах г. Запорожья.

Какие либо документы, связанные с финансово-хозяйственной деятельностью ООО «Унивесал Пром Альянс»ОСОБА_5 лично как директор этого предприятия никогда не подписывал. Ведением бухгалтерского отчета данного предприятия никогда не занимался. Чековых книжек у него не было, кроме того ОСОБА_5 лично не снимал никаких денежных средств с расчетного счета ООО «Универсал Пром Альянс», также он не подписывал от имени директора ООО «Универсал Пром Альянс»никаких отчетных налоговых деклараций ( т. 9 л.д. 69-74, 11-114).

- протоколом допроса свидетеля ОСОБА_6, который показал, что более 5 лет назад, он через своего одного знакомого познакомился со ОСОБА_9.

Так как постоянного заработка в то время у него не было, то ОСОБА_2, предложил ему улучшить свое мое материальное положение и предложил ему устроить его на работу для этого ему нужен был его паспорт. На предложение ОСОБА_2 он согласился и предоставил ему свой паспорт. После этого он встретился со ОСОБА_9 еще раз и ОСОБА_2 пояснил ему, что его работа будет заключатся в небольших курьерских функциях, ему нужно будет ездить по различным учреждениям и отвозить туда документы. Поработав немного таким образом его призвали в армию сроком на 1 год. Придя из армии он узнал что его вызывали в налоговую милицию Орджоникидзевского района г.Запорожья. В налоговой милиции он узнал, что является учредителем и директором ООО «Афина Групп 2009». Кроме того, он никогда не занимался никакой финансово-хозяйственной деятельностью от имени ООО «Афина Групп 2009», не снимал никаких денежных средств по чековым книжкам с расчетных счетов указанного предприятия, а также не подписывал никаких отчетных налоговых деклараций как директор ООО «Афина Групп 2009»(т. 9 л.д. 88-91, 106-107).

- протоколом допроса свидетеля ОСОБА_10, который показал, что он является президентом Запорожской областной общественной организации «Союз патриотов». Его организация расположена по адресу : г.Запорожье, ул.Реактивная, д.№1.

Также он, пояснил, что несколько лет назад к нему обратился ОСОБА_2 с просьбой предоставить ему в аренду помещение под офис. На его предложение он согласился, так как, в то время у было свободное помещение, расположенное по тому же адресу. Кроме этого, он также занимается коммерческой деятельностью по купле-продаже лома черных металлов по указанному адресу.

Cо ОСОБА_2 у него никогда не было никаких деловых отношений в сфере купли-продажи металлолома. Он никогда не выполнял его поручений личного характера, не работал на его предприятиях, также он со ОСОБА_2 не образовывал и не учреждал никаких предприятий (т. 9 л.д. 129-130).

- протоколом допроса свидетеля ОСОБА_11, которая показала, что она является учредителем предприятия ООО «ЮРТ СЕРВИС». Основным видом деятельности ее предприятия является купля-продажа лома черных металлов. ОСОБА_10 является ее мужем. Насколько ей известно, ее муж руководит Запорожской областной гражданской организацией «Союз Патриотов», кроме того, он занимается коммерческой деятельностью в сфере купли-продажи металлолома. Со ОСОБА_9 она познакомилась, когда он арендовал помещение под офис у ее мужа по адресу : г.Запорожье, ул.Рекордная,1. Кроме того, ОСОБА_2 никогда не работал водителем у ее мужа и не выполнял для их семьи никаких поручений личного характера (т. 9 л.д. 131-132).

- актом №127/23-5/3134373700 от 14.04.2011г, о результатах внеплановой невыездной проверки соблюдения требований налогового, валютного и другого законодательства ООО «Вторметэкспорт», согласно выводов которого предприятию ООО «Вторметэкспорт»за период с 01.01.09 по 31.03.09 был доначислен налог на добавленную стоимость в сумме 2 525 344 грн. (т.1 л.д. 117-129).

- заключением судебно-экономической экспертизой по делу №28/552 от 25.06.11, согласно выводам которой ООО «Вторметэкспорт»был доначислен к уплате в бюджет налог на добавленную стоимость, за период с 2009 по 2010 год в сумме 2 892279,05 грн. (т. 9 л.д. 29-39).

- заключением судебной почерковедческой экспертизы №134 от 31.01.11, согласно которого подписи в налоговых декларациях по НДС ООО «Вторметэкспорт»за январь-март 2009 года в графе «керівник»выполнены ОСОБА_9, а также подписи в налоговых декларациях по НДС ООО «Универсал Пром Альянс»за январь-март 2009 года в графе «керівник» выполнены не ОСОБА_5, а другими лицами (т. 9 л.д. 13-21).

- заключением судебной почерковедческой экспертизы № 19 от 05.10.11, согласно которого подписи в налоговых декларациях по НДС ООО «Вторметэкспорт»за январь-декабрь 2009 года и январь - декабрь 2010 года в графе «керівник»выполнены ОСОБА_9 (т.9 л.д. 44-54).

- вещественными доказательствами реестром движения денежных средств по текущему счету №26007001504901 ООО «Вторметэкспорт», открытым в Филиале ЗРУ АО «Банк Финансы и Кредит», который указывает на фактические объемы хозяйственных операций ООО «Вторметэкспорт», а также денежными чеками, по которым директор ООО «Вторметэкспорт»ОСОБА_2 снимал с текущего счета наличные денежные средства ( т. 7 л.д. 1-119).

- вещественными доказательствами - документами юридического дела ООО «Вторметэкспорт», подтверждающими открытие текущего счета №26007001504901 в Филиале ЗРУ АО «Банк Финансы и Кредит», а также статус ОСОБА_2, как лица, которое единолично имело право распоряжаться денежными средствами на указанном счете ( т. 6 л.д. 161-202).

- вещественными доказательствами реестром движения денежных средств по текущему счету №26007023508101 ООО «Универсал Пром Альянс», открытым в Филиале ЗРУ АО «Банк Финансы и Кредит»( т. 7 л.д. 120-194).

- вещественными доказательствами реестром движения денежных средств по текущему счету НОМЕР_2 ООО «Афина Групп 2009», открытым в Филиале ЗРУ АО «Банк Финансы и Кредит»( т. 6 л.д. 5-154).

- вещественными доказательствами налоговыми декларациями по налогу на добавленную стоимость ООО «Вторметэкспорт»за период с 01.01.09 по 31.12.09, с 01.01.10 по 31.06.10, которые свидетельствуют о завышении налогового кредита и занижении налоговых обязательств по НДС ООО «Вторметэкспорт», уставом и регистрационными документами ООО «Вторметэкспорт»(т. 2 л.д. 5-91).

- вещественными доказательствами уставом и регистрационными документами ООО «Универсал Пром Альянс»( т. 3 л.д. 6-55).

- вещественными доказательствами уставом и регистрационными документами ООО «Афина Групп 2009»( т. 3 л.д. 149-169).

Анализируя изложенные доказательства в совокупности, суд пришел к выводу, что они логичны, последовательны, оснований сомневаться в их достоверности не установлено.

По изложенным основаниям суд принимает во внимание изложенные доказательства при вынесении приговора.

Показания подсудимого, которые были даны им на досудебном следствии и в суде, соответствуют установленным судом фактическим обстоятельствам дела и подтверждаются совокупностью других доказательств исследованных судом.

Действия подсудимого ОСОБА_2 суд квалифицирует: по ч. 3 ст. 212 УК Украины, квалифицируемое как умышленное уклонение от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное должностным лицом предприятия с коллективной формой собственности, обязанным их уплачивать, повлекшее фактическое не поступление в бюджет денежных средств в особо крупных размерах; по ч. 2 ст. 366 УК Украины, квалифицируемое как служебный подлог, то есть составление, выдача служебным лицом заведомо неправдивых официальных документов, что повлекло тяжкие последствия; ч. 2 ст. 205 УК Украины, квалифицируемое как фиктивное предпринимательство, то есть создание или приобретение субъектов предпринимательской деятельности (юридических лиц) с целью прикрытия незаконной деятельности или осуществлении видов деятельности в отношении которых есть запрет повторно.

Обстоятельств, отягчающих вину подсудимого ОСОБА_2 судом не установлено.

В соответствии ч. 2 ст. 66 УК Украины суд может признать смягчающими вину обстоятельствами, и другие обстоятельства, которые не указаны в части первой, данной статьи, и закон не запрещает.

Обстоятельством, смягчающим вину подсудимого ОСОБА_2 суд признает чистосердечное раскаяние в совершенных им преступлениях, а также то что на его иждивении находится малолетняя дочь ІНФОРМАЦІЯ_6.

Вышеуказанные обстоятельства суд согласно ст. 66 УК Украины, признает обстоятельствами, смягчающими наказание и в своей совокупности, существенно снижающими степень тяжести совершенных ОСОБА_2 преступлений.

Согласно требованиям ст. 12 УК Украины преступления, в совершении которых обвиняется подсудимый, относится к категории средней тяжести и тяжких.

При назначении наказания подсудимому ОСОБА_2 суд принимает во внимание личность подсудимого, который ранее не судим, к уголовной ответственности не привлекался, полностью признал свою вину, содействовал в установлении истины по делу, что свидетельствует о его чистосердечном раскаянии и судом восприняты как смягчающие вину обстоятельства, имеет постоянное место жительство, на иждивении имеет малолетнего ребенка, характеризуется положительно по месту жительства, на учете в психоневрологическом диспансере и в наркологическом диспансере не состоит.

Учитывая вышеизложенное суд считает необходимым подсудимому ОСОБА_2 определить наказание, предусмотренное ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 366, ч. 2 ст. 205 УК Украины в пределах санкции статьи в виде лишения свободы, однако не на максимальный срок, с применением дополнительного наказания предусмотренного санкцией ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 366 УК Украины в виде лишения права занимать должности, связанные с организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями.

В соответствии со ст. 77 УК Украины суд считает необходимым освободить ОСОБА_2 от дополнительного наказания в виде конфискации имущества, предусмотренного санкцией ч. 3 ст. 212 УК Украины.

В соответствии со ст. 5 УК Украины суд не назначает подсудимому ОСОБА_2 дополнительное наказания, в виде штрафа, предусмотренное санкцией ч. 2 ст. 366 УК Украины.

С учетом степени тяжести совершенных подсудимым ОСОБА_2, преступлений, данных о его личности, суд приходит к выводу, что его исправление возможно в условиях не связанных с изоляцией от общества и ему возможно назначить наказание с применением ст.ст. 75, 76 УК Украины, т.е. освободить от отбытия основного наказания с испытанием. По мнению суда назначенное наказание с применением ст.ст. 75, 76 УК Украины является необходимым и достаточным для исправления осужденного и предупреждения новых преступлений.

Вопрос о вещественных доказательствах суд разрешает в соответствии с положениями ст. 81 УПК Украины.

Поскольку судебные экспертизы по делу были проведены в порядке служебного задания в государственных специализированных учреждениях судебные издержки за проведение экспертиз суд относит за счет государства.

По настоящему уголовному делу ГНИ в Орджоникидзевском районе г. Запорожья заявлены два гражданских иска на сумму 2525 344 грн. и 2 892279,05 грн.

В соответствии с п. 5 Постановления Пленума Верховного Суда Украины № 3 от 31.03.1989 года «О практике применения судами Украины законодательства о возмещении материального вреда, причиненного преступлением, и взыскания безосновательно нажитого имущества», с изменениями, внесенными согласно Постановлениям Пленума Верховного Суда № 13 от 25.12.92 года и № 12 от 03.12.97 года, при рассмотрении гражданского иска в уголовном деле по вопросам, не урегулированным, суд может руководствоваться соответствующими нормами ЦПК.

Согласно п. 9 Постановления, решая при постановлении приговора вопрос о возмещении материального вреда, суд должен руководствоваться соответствующими нормами гражданского, трудового и другого законодательства, которые регулируют имущественную ответственность за вред, причиненный гражданам, предприятиям, учреждениям, организациям, государству.

Порядок начисления, уплаты и взыскания налогов и сборов, что включены к системе налогообложения Украины, регулируется Налоговым кодексом Украины.

К обязанностям плательщика налогов относится, в частности, платить налоги и сборы в сроки и в размерах, установленных этим Кодексом и законами по вопросам таможенного дела (пп. 16.2.5 п. 16.1 статьи 16 Налогового кодекса Украины).

В соответствии со ст. 36 Налогового кодекса Украины налоговым обязательством признается обязанность плательщика налога вычислить, задекларировать и/или оплатить сумму налога и сбора в порядке и сроки, определенные этим Кодексом, законами по вопросам таможенного дела п.36.1) . Выполнение налогового обязательства может осуществляться налогоплательщиком самостоятельно или с помощью своего представителя или налогового агента (п.36.4). Ответственность за невыполнение или неподобающее выполнение налогового обязательства несет налогоплательщик, кроме случаев, определенных этим Кодексом или законами по вопросам таможенного дела (п.36.5).

Согласно п. 37.2 ст. 37 Налогового кодекса Украины налоговое обязательство возникает у плательщика налога с момента наступления обстоятельств, с которыми этот Кодекс и законы по вопросам таможенного дела связывают уплату им налога.

Выполнением налогового обязательства признается уплата в полном объеме плательщиком соответствующих сумм налоговых обязательств в установленный налоговым законодательством срок (п. 38.1 ст. 38 Налогового кодекса Украины). Уплата налога и сбора осуществляется плательщиком налога непосредственно, а в случаях, предусмотренных налоговым законодательством, - налоговым агентом, или представителем плательщика налога (п. 38.2 ст. 38 Налогового кодекса Украины).

Способ, порядок и сроки выполнения налогового обязательства, устанавливаются этим Кодексом и законами по вопросам таможенного дела. (п. 38.3 ст. 38 Налогового кодекса Украины).

Подпунктом 54.3.4 пункта 54.3 ст.54 Налогового кодекса Украины установлено, что если решением суда, которое набрало законной силы, лицо признано виновным в уклонении от уплаты налогов контролирующий орган обязан самостоятельно определить сумму денежных обязательств, уменьшение (увеличение) суммы бюджетного возмещения и/или уменьшения (увеличение) отъемного значения объекта налогообложения налогом на прибыль или отъемного значение суммы налога на добавленную стоимость налогоплательщика, предусмотренных этим Кодексом или другим законодательством.

Согласно пункта 57.3 Налогового кодекса Украины в случае определения денежного обязательства контролирующим органом по основаниям, отмеченным в подпунктах 54.3.1-54.3.6 пункта 54.3 статьи 54 этого Кодекса, налогоплательщик обязан оплатить начисленную сумму денежного обязательства в течение 10 календарных дней, которые наступают за днем получения налогового уведомления-решения, кроме случаев, когда в течение такого срока такой налогоплательщик начинает процедуру обжалования решения контролирующего органа.

Пунктом 58.4 ст.58 Налогового кодекса Украины установлено, что в случае когда судом по результатам рассмотрения уголовного дела о преступлениях, предметом которого являются налоги, сборы, вынесен обвинительный приговор, который набрал законной силы, или вынесено решение о закрытии уголовного дела по не реабилитирующим основаниям, соответствующий контролирующий орган обязан определить налоговые обязательства налогоплательщика по налогам и сборам, неуплата налоговых обязательств по которым установлена решением суда, и принять налоговое уведомление-решение о начислении плательщику таких налоговых обязательств и применить относительно него штрафные (финансовые) санкции в размерах, определенных этим Кодексом.

Составление и направление налогоплательщику налогового уведомления-решения по налоговым обязательствам налогоплательщика по налогам и сборам, неуплата налоговых обязательств по которым установлена решением суда, запрещается до вступления в законною силу решением суда по делу или вынесении постановления о закрытии такого уголовного дела за по не реабилитирующим основаниям.

Абзац второй этого пункта не применяется, когда налоговое уведомление-решение послано (вручено) до возбуждения уголовного дела.

Таким образом, действующим законодательством Украины прямо установлен порядок начисления и взыскания налогов в случае наличия уголовного дела по обвинению лица в уклонении от уплаты налогов.

При этом следует отметить, что вышеуказанные нормы предусматривают начисление и взыскание налогов именно от налогоплательщика. Взыскание сумм налогов с должностного лица виновного в уклонении от уплаты налогов действующим законодательством не предусмотрено.

Согласно ст. 15 Налогового кодекса Украины налогоплательщиками признаются физические лица (резиденты и нерезиденты Украины), юридические лица (резиденты и нерезиденты Украины), и их отдельные подразделения, которые имеют, получают (передают) объекты налогообложения или осуществляют деятельность (операции), что является объектом налогообложения согласно этому Кодексу или налоговым законам, и на которых возложена обязанность по уплате налогов и сборов согласно этому Кодексу.

Согласно подпункта 14.1.178 пункта 14.1 статьи 14 Налогового кодекса Украины налог на добавленную стоимость - непрямой налог, который насчитывается и платится в соответствии с нормами раздела V этого Кодекса.

В соответствии с подпунктом 14.1.186 пункта 14.1 статьи 14 Налогового кодекса Украины налог; налогообложение; плательщик налога; облагаемая налогом операция для целей раздела V этого Кодекса - соответственно налог на добавленную стоимость; налогообложение налогом на добавленную стоимость; плательщик налога на добавленную стоимость; операция, которая подлежит налогообложению налогом на добавленную стоимость.

Подпункт 2 пункта 180.1 статьи 180 V раздела Налогового кодекса Украины устанавливает, что плательщиком налога на добавленную стоимость является, в частности, любое лицо, которое зарегистрировано или подлежит регистрации как плательщик налога.

ООО «Вторметекспорт»зарегистрировано в установленном законом порядке как плательщик налога на добавленную стоимость в ДПИ в Орджоникидзевском районе г. Запорожья с 16.05.2006 года, о чем имеются сведения по уголовному делу.

Таким образом, само ООО «Вторметекспорт»является плательщиком налога в данном случае и именно этому предприятию должна быть определена сумма налога на добавленную стоимость, которая подлежит уплате в связи с совершенным ОСОБА_2 преступлением, предусмотренного ст. 212 УК Украины.

Что касается обвинения ОСОБА_2 в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 205 УК Украины, то вред, причиненный этим преступлением, заключается именно в неуплате ООО «Вторметекспорт»налога на добавленную стоимость.

В соответствии со ст. 1172 ГК Украины юридическое или физическое лицо возмещает вред, нанесенный их работником во время выполнения им своих трудовых (служебных) обязанностей ... Предпринимательские общества, кооперативы, возмещают вред, нанесенный их участником (членом) во время осуществления им предпринимательской или другой деятельности от имени общества или кооператива.

Статьей 1191 ГК Украины установлено, что лицо, которое возместило вред, нанесенный другим лицом, имеет право обратного требования (регресса) к винному лицу в размере выплаченного возмещения, если другой размер не установлен законом. То есть, Законом предусмотрен способ, по которому ООО «Вторметекспорт»может в дальнейшем взыскать с ОСОБА_12 средства, которые будут взысканы с предприятия в связи с совершением ОСОБА_2 преступления, уклонение от уплаты налогов.

В связи с чем гражданские иски о возмещении причиненного ущерба преступлением предъявленные к ОСОБА_2 удовлетворению не подлежат.

Руководствуясь ст.ст. 323, 324 УПК Украины, суд,-

ПРИГОВОРИЛ :

ОСОБА_2 признать виновным в совершении преступлений, предусмотренных ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 366, ч. 2 ст. 205 УК Украины и назначить ему наказание:

по ч. 3 ст. 212 УК Украины в виде 5-ти лет лишения свободы с лишением права занимать должности связанные с организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями сроком на 1 год 6 месяцев без конфискации имущества;

по ч. 2 ст. 366 УК Украины в виде 2-х лет лишения свободы с лишением права занимать должности связанные с организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями сроком на 1 год;

по ч. 2 ст. 205 УК Украины в виде 3-х лет лишения свободы.

На основании ч. 1 ст. 70 УК Украины, путем поглощения менее строгого наказания более строгим, окончательно назначить ОСОБА_2, наказание в виде лишения свободы сроком на 5 (пять) лет с лишением права занимать должности связанные с организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями сроком на 1 год 6 месяцев без конфискации имущества.

На основании ст. 75 УК Украины ОСОБА_2 освободить от отбытия наказания в виде лишения свободы с испытательным сроком на 1 (один) год 6 (шесть) месяцев.

В соответствии с п. 2 ст. 76 УК Украины, возложить на ОСОБА_2 обязанности: в течении испытательного срока не выезжать за пределы Украины на постоянное место жительства без разрешения органа уголовно исполнительной системы.

Меру пресечения ОСОБА_2 до вступления приговора в законную силу оставить прежнюю подписка о не выезде.

Вещественные доказательства по уголовному делу хранящиеся при деле т. 2 л.д. 3-4, 94, т. 3 л.д. 5, т. 4 л.д. 3-102 хранить при деле.

Судебные издержки по делу за проведение судебных экспертиз отнести за счет государства.

Гражданские иски ГНИ в Орджоникидзевском районе г. Запорожья к ОСОБА_2 о возмещении ущерба оставить без удовлетворения.

Приговор может быть обжалован в апелляционный суд Запорожской области в течение 15 суток через Орджоникидзевский районный суд г. Запорожья.

Судья: Ю.В. Геец