Вирок № 2157123, 08.05.2008, Індустріальний районний суд м. Дніпропетровська

Дело №1-2/08

П Р И Г О В О Р

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

08 мая 2008

года

Индустриальный районный суд

г. Днепропетровска

в составе: председательствующего: судьи Нощенко И.С.

при секретаре: Кошеваровой М.В.

с участием прокурора: Рудоквас Е.А.

адвоката: ОСОБА_2

рассмотрев в открытом судебном заседании, в г.Днепропетровске, уголовное

дело по обвинению ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1,

уроженца с.Грива Волынской области, образование высшее, женатого, пенсионера,

ранее не судимого, проживающего по АДРЕСА_1, в

совершении преступления, предусмотренного ст. 367 ч.2 УК Украины,

У С Т А Н О В И Л :

Подсудимый ОСОБА_1, являясь в соответствии с решением исполнительного

комитета Днепропетровского городского совета № 132 от 06 февраля 1992 года

утвержденным на должность директора Днепропетровского городского коммунального

предприятия тепловых сетей «Днепротеплосеть» исполняя, согласно контракта от 02

января 2002 года, обязанности по оперативному руководству предприятием,

организации его производственно-хозяйственной, социально-бытовой и иной

деятельности, обеспечению исполнения задач предприятия, то есть должностным

лицом субъекта предпринимательской деятельности, исполняющим организационно-

распорядительные и административно-хозяйственные обязанности в соответствии с:

1) Законом Украины «О системе налогообложения» №1251-Х11 от 25.06.1991 года с

изменениями и дополнениями:

- ст. 9 «Обязательства плательщиков налогов и сборов»:

I. Вести бухгалтерский учет, составлять отчетность о финансово-хозяйственной

деятельности и обеспечивать её сохранность в сроки установленные законом;

II. Предоставлять в государственные налоговые органы и другие государственные

органы в соответствии с законами декларации, бухгалтерскую отчетность и другие

документы и ведомости связанные с исчислением и уплатой налогов и сборов

(обязательных платежей);

III. Оплачивать соответствующие суммы налогов и сборов (обязательных платежей)

в установленные законом сроки.

- ст.11 «Ответственность плательщиков налогов и сборов (обязательных платежей)

при нарушении налоговых законов»:

I. Ответственность за правильность исчисления, своевременность уплаты налогов и

сборов (обязательных платежей) и соблюдение законов о налогообложении несут

плательщики налогов и сборов (обязательных платежей) в соответствии с законами

Украины.

2) Законом Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»

№996-Х1V от 16.07.1999 года:

ч.2 ст. 8 раздела 3 - Организация и ведение бухгалтерского учета. Вопросы

организации бухгалтерского учета на предприятии относятся к компетенции его

собственника (собственников) или уполномоченного органа (должностного лица) в

соответствии с законодательством и учредительных документов;

ч. 3 ст. 8 Раздела 3 - Ответственность за организацию бухгалтерского учета и

обеспечение фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций в

первичных документах, сохранность обработанных документов, регистров и

отчетности на протяжении установленного срока, но не меньше трёх лет, несет

собственник (собственники) или уполномоченный орган (должностное лицо), которое

осуществляет руководство предприятием в соответствии с законодательством и

учредительными документами;

ч. 5 ст.9 Раздела 3 - Первичные бухгалтерские документы и регистры

бухгалтерского учета. Хозяйственные операции должны быть отражены в учетных

регистрах в том отчетном периоде, в каком они были осуществлены;

ч. 8 ст.9 Раздела 3 - Ответственность за несвоевременное составление первичных

документов и регистров бухгалтерского учета и недостоверность отраженных в ней

данных несут лица, которые составили и подписали эти документы;

ч.1 ст.11 Раздела 4 - Общие требования к финансовой отчетности. Финансовая

отчетность. На основе данных бухгалтерского учета предприятия обязаны

составлять финансовую отчетность. Финансовая отчетность подписывается

руководителем и бухгалтером предприятия.

3) «Положением о документальном обеспечении записей в бухгалтерском учете» № 88

от 24.05.1995 года, зарегистрировано в Минюсте Украины 05.06.1995 года за

№168/704:

- подпункт 2.12 пункта 2 - Первичные документы. Руководитель предприятия,

организации обеспечивает фиксирование фактов осуществления всех хозяйственных

операций, которые были произведены, в первичных документах и исполнение всеми

подразделениями, службами и работниками правомерных требований главного

бухгалтера по порядку оформления и подачи для учета ведомостей и документов;

- подпункт 2.14 пункта 2 - Ответственность за своевременное и качественное

составление документов, передачу их в установленные графиком документооборота

сроки для отражения в бухгалтерском учете, за достоверность данных, указанных в

документах, несут лица, которые составили и подписали эти документы;

- подпункт 2.16 пункта 2 - Запрещается принимать к исполнению первичные

документы на операции, которые противоречат законодательным и нормативным

актам, установленному порядку принятия, хранения и использования денежных

средств, товарно-материальных ценностей и другого имущества, нарушают

договорную и финансовую дисциплину, причиняют ущерб государству, собственникам,

другим юридическим и физическим лицам. Такие документы должны быть переданы

главному бухгалтеру предприятия, организации для принятия решения;

- подпункт 2.17 пункта 2 - Первичные документы, которые прошли обработку,

должны иметь отметку, которая исключает возможность их повторного

использования: при ручной обработке - дату записи в учетном регистре, а при

обработке на вычислительной технике - оттиск штампа оператора, ответственного

за их обработку,

4) Контрактом с руководителем предприятия, которое находится в

общегосударственной собственности от 02.02.2004 года:

- подпункт 4 пункта 2 - Руководитель несет ответственность за своевременную

уплату налогов, внесение других обязательных платежей в бюджеты, т.е.

являющимся ответственным за организацию и ведение бухгалтерского учета и

отчетности, а так же за исчисления и уплату налогов, сборов и других

обязательных платежей при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности

данного предприятия и подачи отчетности, в период 01 апреля 2003 по 30 июня

2005 года ненадлежащее выполняя свои служебные обязанности вследствие

недобросовестного к ним отношения совершил служебную халатность, в виде не

поступления в бюджет государства денежных средств:

- налога на прибыль предприятия на сумму 1 197 623 грн. 33 коп.,

- налога на добавленную стоимость на сумму 46 874 грн. 83 коп.,

- сбора за загрязнение окружающей природной среды на сумму 7 грн. 14 коп.,

- подоходного налога с граждан и налога с доходов физических лиц на сумму 540

грн., что привело к фактическому не поступлению в бюджет государства денежных

средств на общую сумму 1 245 045 грн. 30 коп., более чем в 250 раз превышает

установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан,

что повлекло наступление тяжких последствий государственным интересам.

Так, за полугодие 2004 года, при осуществлении финансово-хозяйственной

деятельности, согласно первичным документам бухгалтерского и налогового учетов,

валовые доходы по налогу на прибыль предприятия ГГКПТС «Днепротеплосеть» за

период с 01 апреля 2004 года по 30 июня 2004 года составили 16 748 862 грн. 89

коп., валовые расходы за этот же период - 2 358 352 грн. 76 коп., сумма

амортизационных отчислений 445 392 грн. 33 коп., и балансовые убытки, не

компенсированные прибылью - 10 304 800 грн., в связи с чем налогооблагаемая

прибыль составляет 3 780 538 грн. 08 коп., из которой необходимо исчислить

налог на прибыль по ставке 25% и перечислить в бюджет в срок до 21.05.2004 года

в сумме 945 134 грн. 52 коп.

Однако, директор ГГКПТС «Днепротеплосеть»- подсудимый ОСОБА_1 09 августа

2004 года в дневное время, находясь по адресу: АДРЕСА_2, проявляя служебную халатность, т.е. ненадлежащее выполняя свои

служебные обязанности вследствие недобросовестного к ним отношения, не проверил

данные и подписал предоставленную на подпись главным бухгалтером ОСОБА_3 уголовное дело в отношении которой прекращено, декларацию по налогу на

прибыль предприятия за полугодие 2004 года, являющуюся официальным документом,

с внесенными в нее ложными сведениями: валовые доходы - 7 237 300 грн., валовые

расходы - 2 122 300 грн., амортизационные отчисления - 420 400 грн., балансовые

убытки, не компенсированные прибылью - 10 304 800 грн., и сумму отрицательного

значения объекта налогообложения - 5 610 200 грн. После чего, ОСОБА_3

уголовное дело в отношении которой прекращено заверила печатью предприятия

указанную декларацию и в тот же день подала указанную налоговую декларацию в

СГНИ в г. Днепропетровске, расположенную по адресу: г. Днепропетровск, пр.

Кирова, 57, что причинило тяжкие последствия охраняемых законом государственным

интереса на сумму 945 134 грн. 52 коп.

Таким образом, подсудимый ОСОБА_1, ненадлежащим образом выполняя свои

служебные обязанности вследствие недобросовестного к ним отношения, совершил

служебную халатность, что привело к фактическому не поступлению в бюджет

государства налога на прибыль в сумме 945 134 грн. 52 коп. Так, за 9-ть месяцев

2004 года, при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности, согласно

первичным документам бухгалтерского и налогового учетов, валовые доходы по

налогу на прибыль предприятия ГГКПТС «Днепротеплосеть» за период с 01 июля 2004

года по 30 сентября 2004 года составили 18 841 061 грн. 27 коп. (из них за 3-й

квартал - 2 092 198,38 грн.), валовые расходы за этот же период - 3 653 200

грн. 60 коп. (из них за 3-й квартал - 1 294 847,84 грн.), сумма амортизационных

отчислений 642 354 грн. 68 коп. (из них за 3-й квартал - 196 962,35 грн.), и

балансовые убытки, не компенсированные прибылью - 10 304 800 грн., в связи с

чем налогооблагаемая прибыль составляет 4 320 816 грн. 13 коп., из них за 3-й

квартал - 540 278,05 грн., из которой необходимо исчислить налог на прибыль по

ставке 25% и перечислить в бюджет в срок до 23 мая 2004 года в сумме 135 069

грн. 51 коп.

Однако, директор ГГКПТС «Днепротеплосеть» - подсудимый ОСОБА_1 03 ноября

2004 года в дневное время, находясь по адресу: АДРЕСА_2, проявляя служебную халатность, т.е. ненадлежащее выполняя свои

служебные обязанности вследствие недобросовестного к ним отношения, не проверил

данные и подписал предоставленную на подпись главным бухгалтером ОСОБА_3 уголовное дело в отношении которой прекращено, декларацию по налогу на

прибыль предприятия за 9-ть месяцев 2004 года, являющуюся официальным

документом, с внесенными в нее ложными сведениями: валовые доходы - 9 314 900

грн., валовые расходы - 3 081 200 грн., амортизационные отчисления - 605 100

грн., балансовые убытки, не компенсированные прибылями - 10 304 800 грн., и

сумму отрицательного значения объекта налогообложения - 4 676 200 грн. После

чего, ОСОБА_3 уголовное дело в отношении которой прекращено заверила

печатью предприятия указанную декларацию и 03 ноября 2004 года подала указанную

налоговую декларацию в СГНИ в г. Днепропетровске, расположенную по адресу: г.

Днепропетровск, пр. Кирова, 57, что причинило тяжкие последствия охраняемых

законом государственным интереса на сумму 135 069 грн. 51 коп.

Таким образом, подсудимый ОСОБА_1, ненадлежащим образом выполняя свои

служебные обязанности вследствие недобросовестного к ним отношения, совершил

служебную халатность, что привело к фактическому не поступлению в бюджет

государства налога на прибыль в сумме 135 069 грн. 51 коп.

За 2004 год, при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности, согласно

первичным документам бухгалтерского и налогового учетов, валовые доходы по

налогу на прибыль предприятия ГГКПТС «Днепротеплосеть» за период с 01 июля 2004

года по 30 сентября 2004 года составили 21 208 455 грн. 67 коп. (из них за 4-й

квартал - 2 367 394,40 грн.), валовые расходы за этот же период - 5 214 308

грн. 99 коп. (из них за 4-й квартал - 1 561 108,39 грн.), сумма амортизационных

отчислений 833 363 грн. 75 коп. (из них за 4-й квартал - 191 009,07 грн.), и

балансовые убытки, не компенсированные прибылью - 10 304 800 грн., в связи с

чем налогооблагаемая прибыль составляет 4 936 192 грн. 47 коп., из них за 4-й

квартал - 615 276,94 грн., из которой необходимо исчислить налог на прибыль по

ставке 25% и перечислить в бюджет в срок до 22.02.2005 года в сумме 152 744

грн. 09 коп.

Однако, директор ГГКПТС «Днепротеплосеть» - подсудимый ОСОБА_1 08 февраля

2005 года в дневное время, находясь по адресу: АДРЕСА_2, проявляя служебную халатность, т.е. ненадлежащее выполняя свои

служебные обязанности вследствие недобросовестного к ним отношения, не проверил

данные и подписал предоставленную на подпись главным бухгалтером ОСОБА_3 уголовное дело прекращено декларацию по налогу на прибыль предприятия за

2004 год, являющуюся официальным документом, с внесенными в нее ложными

сведениями: валовые доходы - 12 125 900 грн., валовые расходы - 4 572 600 грн.,

амортизационные отчисления - 784 000 грн., балансовые убытки, не

компенсированные прибылями - 6 765 000 грн., и сумму объекта налогообложения -

4 300 грн. После чего, ОСОБА_3 уголовное дело в отношении которой

прекращено заверила печатью предприятия указанную декларацию и 08 февраля 2005

года подала указанную налоговую декларацию в СГНИ в г. Днепропетровске,

расположенную по адресу: г. Днепропетровск, пр. Кирова, 57, что причинило

тяжкие последствия охраняемых законом государственным интереса на сумму 152 744

грн. 09 коп.

Таким образом, подсудимый ОСОБА_1, ненадлежащим образом выполняя свои

служебные обязанности вследствие недобросовестного к ним отношения, совершил

служебную халатность, что привело к фактическому не поступлению в бюджет

государства налога на прибыль в сумме 152 744 грн. 09 коп.

Таким образом, за 2-й, 3-й и 4-й кварталы 2004 года в бюджет не поступила сумма

налога на прибыль от ГГКПТС «Днепротеплосеть» в размере 1 232 948 грн. 12 коп.,

однако с учетом переплаты по налогу на прибыль в 1-м и 2-м кварталах 2005 года

на сумму 26 507,07 грн. и 8 817,72 грн. соответственно, сумма фактически не

поступившая в бюджет государства составляет 1 197 623 грн. 33 коп. (1 232

948,12 - 26 507,07 - 8 817,72 = 1 197 623,33) В апреле 2003 года, при

осуществлении финансово-хозяйственной деятельности, согласно первичным

документам бухгалтерского и налогового учета, налоговые обязательства по налогу

на добавленную стоимость ГГКПТС «Днепротеплосеть» за период с 01.04.2003 года

по 31.04.2003 года составили 214 200 грн., налоговый кредит за тот же период -

52 427,16 грн., в связи с чем чистая сумма обязательств по налогу на

добавленную стоимость за апрель 2003 года составила 161 772,84 грн.

Однако, директор ГГКПТС «Днепротеплосеть» подсудимый ОСОБА_1 19 мая 2003

года в дневное время, находясь по адресу: АДРЕСА_2, проявляя служебную халатность, т.е. ненадлежащее выполняя свои служебные

обязанности вследствие недобросовестного к ним отношения, не проверил данные и

подписал предоставленную на подпись главным бухгалтером ОСОБА_3

уголовное дело в отношении которой прекращено декларацию по налогу на

добавленную стоимость за апрель 2003 года, являющуюся официальным документом, с

внесенными в нее ложными сведениями: налоговые обязательства в сумме 214 200

грн., налоговый кредит - 55 980 грн. и чистую сумму налоговых обязательств -

158 220 грн. После чего, ОСОБА_3 уголовное дело в отношении которой

прекращено, заверила печатью предприятия указанную декларацию и 19 мая 2003

года подала указанную налоговую декларацию в СГНИ в г. Днепропетровске,

расположенную по адресу: г.Днепропетровск, пр. Кирова, 57, что причинило вред

охраняемых законом государственным интересам на сумму 3 552 грн. 84 коп. (161

772,84 - 158 220)

Таким образом, подсудимый ОСОБА_1, ненадлежащим образом выполняя свои

служебные обязанности вследствие недобросовестного к ним отношения, совершил

служебную халатность, что привело к фактическому не поступлению в бюджет

государства налога на добавленную стоимость в сумме 3 552 грн. 84 коп. В

декабре 2003 года, при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности,

согласно первичным документам бухгалтерского и налогового учета, налоговые

обязательства по налогу на добавленную стоимость ГГКПТС «Днепротеплосеть» за

период с 01 декабря 2003 года по 31 декабря 2003 года составили 819 781,62

грн., налоговый кредит за тот же период - 473 943 грн., в связи с чем чистая

сумма обязательств по налогу на добавленную стоимость за декабрь 2003 года

составила 345 838,62 грн.

Однако, директор ГГКПТС «Днепротеплосеть» - подсудимый ОСОБА_1 19 января

2004 года в дневное время, находясь по адресу: АДРЕСА_2, проявляя служебную халатность, т.е. ненадлежащее выполняя свои

служебные обязанности вследствие недобросовестного к ним отношения, не проверил

данные и подписал предоставленную на подпись главным бухгалтером ОСОБА_3 уголовное дело в отношении которой прекращено декларацию по налогу на

добавленную стоимость за декабрь 2003 года, являющуюся официальным документом,

с внесенными в нее ложными сведениями: налоговые обязательства в сумме 815 673

грн., налоговый кредит - 473 943 грн. и чистую сумму налоговых обязательств -

341 730 грн. После чего, ОСОБА_3 уголовное дело в отношении которой

прекращено заверила печатью предприятия указанную декларацию и 20 января 2004

года подала указанную налоговую декларацию в СГНИ в г. Днепропетровске,

расположенную по адресу: г. Днепропетровск, пр. Кирова, 57, что причинило вред

охраняемых законом государственным интересам на сумму 4 108 грн. 62 коп. (345

838,62 - 341 730)

Таким образом, подсудимый ОСОБА_1, ненадлежащим образом выполняя свои

служебные обязанности вследствие недобросовестного к ним отношения, совершил

служебную халатность, что привело к фактическому не поступлению в бюджет

государства налога на добавленную стоимость в сумме 4 108 грн. 62 коп. В январе

2004 года, при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности, согласно

первичным документам бухгалтерского и налогового учета, налоговые обязательства

по налогу на добавленную стоимость ГГКПТС «Днепротеплосеть» за период с 01

января 2004 года по 31 января 2004 года составили 460 231,97 грн., налоговый

кредит за тот же период - 113 824,67 грн., в связи с чем чистая сумма

обязательств по налогу на добавленную стоимость за январь 2004 года составила

346 407,30 грн.

Однако, директор ГГКПТС «Днепротеплосеть» подсудимый ОСОБА_1 19 февраля

2004 года в дневное время, находясь по адресу: АДРЕСА_2, проявляя служебную халатность, т.е. ненадлежащее выполняя свои

служебные обязанности вследствие недобросовестного к ним отношения, не проверил

данные и подписал предоставленную на подпись главным бухгалтером ОСОБА_3 уголовное дело в отношении которой прекращено, декларацию по налогу на

добавленную стоимость за январь 2004 года, являющуюся официальным документом, с

внесенными в нее ложными сведениями: налоговые обязательства в сумме 456 270

грн., налоговый кредит - 113 978 грн. и чистую сумму налоговых обязательств -

342 292 грн. После чего, ОСОБА_3 уголовное дело в отношении которой

прекращено, заверила печатью предприятия указанную декларацию и 20 февраля 2004

года подала указанную налоговую декларацию в СГНИ в г. Днепропетровске,

расположенную по адресу: г. Днепропетровск, пр. Кирова, 57, что причинило вред

охраняемых законом государственным интересам на сумму 4 115 грн. 30 коп. (346

407,30 - 342 292)

Таким образом, подсудимый ОСОБА_1, ненадлежащим образом выполняя свои

служебные обязанности вследствие недобросовестного к ним отношения, совершил

служебную халатность, что привело к фактическому не поступлению в бюджет

государства налога на добавленную стоимость в сумме 4 115 грн. 30 коп. В

феврале 2004 года, при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности,

согласно первичным документам бухгалтерского и налогового учета, налоговые

обязательства по налогу на добавленную стоимость ГГКПТС «Днепротеплосеть» за

период с 01 февраля 2004 года по 29 февраля 2004 года составили 234 912,77

грн., налоговый кредит за тот же период - 35 041 грн., в связи с чем чистая

сумма обязательств по налогу на добавленную стоимость за февраль 2004 года

составила 199 871,77 грн.

Однако, директор ГГКПТС «Днепротеплосеть» - подсудимый ОСОБА_1 19 марта

2004 года в дневное время, находясь по адресу: АДРЕСА_2, проявляя служебную халатность, т.е. ненадлежащее выполняя свои

служебные обязанности вследствие недобросовестного к ним отношения, не проверил

данные и подписал предоставленную на подпись главным бухгалтером ОСОБА_3, уголовное дело в отношении которой прекращено, декларацию по налогу на

добавленную стоимость за февраль 2004 года, являющуюся официальным документом,

с внесенными в нее ложными сведениями: налоговые обязательства в сумме 231 055

грн., налоговый кредит - 35 041 грн. и чистую сумму налоговых обязательств -

196 014 грн. После чего, ОСОБА_3 уголовное дело в отношении которой

прекращено, заверила печатью предприятия указанную декларацию и 19 марта 2004

года подала указанную налоговую декларацию в СГНИ в г. Днепропетровске,

расположенную по адресу: г. Днепропетровск, пр. Кирова, 57, что причинило вред

охраняемых законом государственным интересам на сумму 3 857 грн. 77 коп. (199

871,77 - 196 014) .

Таким образом, подсудимый ОСОБА_1, ненадлежащим образом выполняя свои

служебные обязанности вследствие недобросовестного к ним отношения, совершил

служебную халатность, что привело к фактическому не поступлению в бюджет

государства налога на добавленную стоимость в сумме 3 857 грн. 77 коп. В апреле

2004 года, при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности, согласно

первичным документам бухгалтерского и налогового учета, налоговые обязательства

по налогу на добавленную стоимость ГГКПТС «Днепротеплосеть» за период с 01

апреля 2004 года по 30 апреля 2004 года составили 293 164,97 грн., налоговый

кредит за тот же период - 13 627 грн., в связи с чем чистая сумма обязательств

по налогу на добавленную стоимость за апрель 2004 года составила 279 537,97 грн.

Однако, директор ГГКПТС «Днепротеплосеть» подсудимый ОСОБА_1 20 мая 2004

года в дневное время, находясь по адресу: г. Днепропетровск, ул. Артельная,

3-А, проявляя служебную халатность, т.е. ненадлежащее выполняя свои служебные

обязанности вследствие недобросовестного к ним отношения, не проверил данные и

подписал предоставленную на подпись главным бухгалтером ОСОБА_3

уголовное дело в отношении которой прекращено, декларацию по налогу на

добавленную стоимость за май 2004 года, являющуюся официальным документом, с

внесенными в нее ложными сведениями: налоговые обязательства в сумме 289 005

грн., налоговый кредит - 13 627 грн. и чистую сумму налоговых обязательств -

275 378 грн. После чего, ОСОБА_3 уголовное дело в отношении которой

прекращено, заверила печатью предприятия указанную декларацию и в тот же день

подала указанную налоговую декларацию в СГНИ в г. Днепропетровске,

расположенную по адресу: г. Днепропетровск, пр. Кирова, 57, что причинило вред

охраняемых законом государственным интересам на сумму 4 159 грн. 97 коп. (279

537,97 - 275 378)

Таким образом, подсудимый ОСОБА_1, ненадлежащим образом выполняя свои

служебные обязанности вследствие недобросовестного к ним отношения, совершил

служебную халатность, что привело к фактическому не поступлению в бюджет

государства налога на добавленную стоимость в сумме 4 159 грн. 97 коп. В июне

2004 года, при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности, согласно

первичным документам бухгалтерского и налогового учета, налоговые обязательства

по налогу на добавленную стоимость ГГКПТС «Днепротеплосеть» за период с 01 июня

2004 года по 30 июня 2004 года составили 792 885,77 грн., налоговый кредит за

тот же период - 32 842 грн., в связи с чем чистая сумма обязательств по налогу

на добавленную стоимость за июнь 2004 года составила 760 043,77 грн.

Однако, директор ГГКПТС «Днепротеплосеть» подсудимый ОСОБА_1 19 июля 2004

года в дневное время, находясь по адресу: г. Днепропетровск, ул. Артельная,

3-А, проявляя служебную халатность, т.е. ненадлежащее выполняя свои служебные

обязанности вследствие недобросовестного к ним отношения, не проверил данные и

подписал предоставленную на подпись главным бухгалтером ОСОБА_3

уголовное дело в отношении которой прекращено, декларацию по налогу на

добавленную стоимость за июнь 2004 года, являющуюся официальным документом, с

внесенными в нее ложными сведениями: налоговые обязательства в сумме 788 706

грн., налоговый кредит - 32 842 грн. и чистую сумму налоговых обязательств -

755 864 грн. После чего, ОСОБА_3 уголовное дело в отношении которой

прекращено, заверила печатью предприятия указанную декларацию и 19 июля 2004

года подала указанную налоговую декларацию в СГНИ в г. Днепропетровске,

расположенную по адресу: г. Днепропетровск, пр. Кирова, 57, что причинило вред

охраняемых законом государственным интересам на сумму 4 179 грн. 77 коп. (760

043,77 - 755 864)

Таким образом, ОСОБА_1, ненадлежащим образом выполняя свои служебные

обязанности вследствие недобросовестного к ним отношения, совершил служебную

халатность, что привело к фактическому не поступлению в бюджет государства

налога на добавленную стоимость в сумме 4 179 грн. 77 коп. В июле 2004 года,

при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности, согласно первичным

документам бухгалтерского и налогового учета, налоговые обязательства по налогу

на добавленную стоимость ГГКПТС «Днепротеплосеть» за период с 01 июля 2004 года

по 31 июля 2004 года составили 120 451,01 грн., налоговый кредит за тот же

период - 55 510 грн., в связи с чем чистая сумма обязательств по налогу на

добавленную стоимость за июль 2004 года составила 64 941,01 грн.

Однако, директор ГГКПТС «Днепротеплосеть» подсудимый ОСОБА_1 19 августа

2004 года в дневное время, находясь по адресу: г. Днепропетровск, ул.

Артельная, 3-А, проявляя служебную халатность, т.е. ненадлежащее выполняя свои

служебные обязанности вследствие недобросовестного к ним отношения, не проверил

данные и подписал предоставленную на подпись главным бухгалтером ОСОБА_3 уголовное дело в отношении которой прекращено, декларацию по налогу на

добавленную стоимость за июль 2004 года, являющуюся официальным документом, с

внесенными в нее ложными сведениями: налоговые обязательства в сумме 116 197

грн., налоговый кредит - 55 510 грн. и чистую сумму налоговых обязательств - 60

687 грн. После чего, ОСОБА_3 уголовное дело в отношении которой

прекращено, заверила печатью предприятия указанную декларацию и в тот же день

года подала указанную налоговую декларацию в СГНИ в г. Днепропетровске,

расположенную по адресу: г. Днепропетровск, пр. Кирова, 57, что причинило вред

охраняемых законом государственным интересам на сумму 4 254 грн. 01 коп. (64

941,01 - 60 687).

Таким образом, подсудимый ОСОБА_1, ненадлежащим образом выполняя свои

служебные обязанности вследствие недобросовестного к ним отношения, совершил

служебную халатность, что привело к фактическому не поступлению в бюджет

государства налога на добавленную стоимость в сумме 4 254 грн. 01 коп. В

августе 2004 года, при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности,

согласно первичным документам бухгалтерского и налогового учета, налоговые

обязательства по налогу на добавленную стоимость ГГКПТС «Днепротеплосеть» за

период с 01 августа 2004 года по 31 августа 2004 года составили 61 241,91 грн.,

налоговый кредит за тот же период - 50 283 грн., в связи с чем чистая сумма

обязательств по налогу на добавленную стоимость за август 2004 года составила

10 958,91 грн.

Однако, директор ГГКПТС «Днепротеплосеть» подсудимый ОСОБА_1 17 сентября

2004 года в дневное время, находясь по адресу: г. Днепропетровск, ул.

Артельная, 3-А, проявляя служебную халатность, т.е. ненадлежащее выполняя свои

служебные обязанности вследствие недобросовестного к ним отношения, не проверил

данные и подписал предоставленную на подпись главным бухгалтером ОСОБА_3 уголовное дело в отношении которого прекращено, декларацию по налогу на

добавленную стоимость за август 2004 года, являющуюся официальным документом, с

внесенными в нее ложными сведениями: налоговые обязательства в сумме 57 054

грн., налоговый кредит - 50 283 грн. и чистую сумму налоговых обязательств - 6

771 грн. После чего, ОСОБА_3 уголовное дело в отношении которой

прекращено, заверила печатью предприятия указанную декларацию и 17 сентября

2004 года подала указанную налоговую декларацию в СГНИ в г. Днепропетровске,

расположенную по адресу: г. Днепропетровск, пр. Кирова, 57, что причинило вред

охраняемых законом государственным интересам на сумму 4 187 грн. 91 коп. (10

958,91 - 6 771)

Таким образом, подсудимый ОСОБА_1, ненадлежащим образом выполняя свои

служебные обязанности вследствие недобросовестного к ним отношения, совершил

служебную халатность, что привело к фактическому не поступлению в бюджет

государства налога на добавленную стоимость в сумме 4 187 грн. 91 коп. В

сентябре 2004 года, при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности,

согласно первичным документам бухгалтерского и налогового учета, налоговые

обязательства по налогу на добавленную стоимость ГГКПТС «Днепротеплосеть» за

период с 01 сентября 2004 года по 30 сентября 2004 года составили 117 660,31

грн., налоговый кредит за тот же период - 61 191 грн., в связи с чем чистая

сумма обязательств по налогу на добавленную стоимость за сентябрь 2004 года

составила 56 469,31 грн.

Однако, директор ГГКПТС «Днепротеплосеть» - подсудимый ОСОБА_1 19 октября

2004 года в дневное время, находясь по адресу: г. Днепропетровск, ул.

Артельная, 3-А, проявляя служебную халатность, т.е. ненадлежащее выполняя свои

служебные обязанности вследствие недобросовестного к ним отношения, не проверил

данные и подписал предоставленную на подпись главным бухгалтером ОСОБА_3 уголовное дело в отношении которой прекращено, декларацию по налогу на

добавленную стоимость за сентябрь 2004 года, являющуюся официальным документом,

с внесенными в нее ложными сведениями: налоговые обязательства в сумме 113 501

грн., налоговый кредит - 61 191 грн. и чистую сумму налоговых обязательств - 52

310 грн. После чего, ОСОБА_3 уголовное дело в отношении которой

прекращено, заверила печатью предприятия указанную декларацию и 19 октября 2004

года подала указанную налоговую декларацию в СГНИ в г. Днепропетровске,

расположенную по адресу: г. Днепропетровск, пр. Кирова, 57, что причинило вред

охраняемых законом государственным интересам на сумму 4 159 грн. 31 коп. (56

469,31 - 52 310)

Таким образом, подсудимый ОСОБА_1, ненадлежащим образом выполняя свои

служебные обязанности вследствие недобросовестного к ним отношения, совершил

служебную халатность, что привело к фактическому не поступлению в бюджет

государства налога на добавленную стоимость в сумме 4 159 грн. 31 коп.

В октябре 2004 года, при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности,

согласно первичным документам бухгалтерского и налогового учета, налоговые

обязательства по налогу на добавленную стоимость ГГКПТС «Днепротеплосеть» за

период с 01 октября 2004 года по 31 октября 2004 года составили 128 128,93

грн., налоговый кредит за тот же период - 87 378,03 грн., в связи с чем чистая

сумма обязательств по налогу на добавленную стоимость за октябрь 2004 года

составила 40 750,90 грн.

Однако, директор ГГКПТС «Днепротеплосеть» подсудимый ОСОБА_1 19 ноября

2004 года в дневное время, находясь по адресу: г. Днепропетровск, ул.

Артельная, 3-А, проявляя служебную халатность, т.е. ненадлежащее выполняя свои

служебные обязанности вследствие недобросовестного к ним отношения, не проверил

данные и подписал предоставленную на подпись главным бухгалтером ОСОБА_3 уголовное дело в отношении которой прекращено, декларацию по налогу на

добавленную стоимость за октябрь 2004 года, являющуюся официальным документом,

с внесенными в нее ложными сведениями: налоговые обязательства в сумме 124 025

грн., налоговый кредит - 87 503 грн. и чистую сумму налоговых обязательств - 36

522 грн. После чего, ОСОБА_3 уголовное дело в отношении которой

прекращено, заверила печатью предприятия указанную декларацию и 22 ноября 2004

года подала указанную налоговую декларацию в СГНИ в г. Днепропетровске,

расположенную по адресу: г. Днепропетровск, пр. Кирова, 57, что причинило вред

охраняемых законом государственным интересам на сумму 4 228 грн. 90 коп. (40

750,90 - 36 522)

Таким образом, подсудимый ОСОБА_1, ненадлежащим образом выполняя свои

служебные обязанности вследствие недобросовестного к ним отношения, совершил

служебную халатность, что привело к фактическому не поступлению в бюджет

государства налога на добавленную стоимость в сумме 4 228 грн. 90 коп. В

декабре 2004 года, при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности,

согласно первичным документам бухгалтерского и налогового учета, налоговые

обязательства по налогу на добавленную стоимость ГГКПТС «Днепротеплосеть» за

период с 01 декабря 2004 года по 31 декабря 2004 года составили 267 608,42

грн., налоговый кредит за тот же период - 113 702 грн., в связи с чем чистая

сумма обязательств по налогу на добавленную стоимость за декабрь 2004 года

составила 153 906,42 грн.

Однако, директор ГГКПТС «Днепротеплосеть» - подсудимый ОСОБА_1 19 января

2005 года в дневное время, находясь по адресу: г. Днепропетровск, ул.

Артельная, 3-А, проявляя служебную халатность, т.е. ненадлежащее выполняя свои

служебные обязанности вследствие недобросовестного к ним отношения, не проверил

данные и подписал предоставленную на подпись главным бухгалтером ОСОБА_3 уголовное дело в отношении которой прекращено, декларацию по налогу на

добавленную стоимость за декабрь 2004 года, являющуюся официальным документом,

с внесенными в нее ложными сведениями: налоговые обязательства в сумме 263 052

грн., налоговый кредит - 113 702 грн. и чистую сумму налоговых обязательств -

149 350 грн. После чего, ОСОБА_3 уголовное дело в отношении которой

прекращено, заверила печатью предприятия указанную декларацию и в тот же день

года подала указанную налоговую декларацию в СГНИ в г. Днепропетровске,

расположенную по адресу: г. Днепропетровск, пр. Кирова, 57, что причинило вред

охраняемых законом государственным интересам на сумму 4 556 грн. 42 коп. (153

906,42 - 149 350)

Таким образом, подсудимый ОСОБА_1, ненадлежащим образом выполняя свои

служебные обязанности вследствие недобросовестного к ним отношения, совершил

служебную халатность, что привело к фактическому не поступлению в бюджет

государства налога на добавленную стоимость в сумме 4 556 грн. 42 коп. В

февраль 2005 года, при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности,

согласно первичным документам бухгалтерского и налогового учета, налоговые

обязательства по налогу на добавленную стоимость ГГКПТС «Днепротеплосеть» за

период с 01 февраля 2005 года по 28 февраля 2005 года составили 178 178,92

грн., налоговый кредит за тот же период - 78 017,67 грн., в связи с чем чистая

сумма обязательств по налогу на добавленную стоимость за февраль 2005 года

составила 100 161,25 грн.

Однако, директор ГГКПТС «Днепротеплосеть» - подсудимый ОСОБА_1 17 марта

2005 года в дневное время, находясь по адресу: г. Днепропетровск, ул.

Артельная, 3-А, проявляя служебную халатность, т.е. ненадлежащее выполняя свои

служебные обязанности вследствие недобросовестного к ним отношения, не проверил

данные и подписал предоставленную на подпись главным бухгалтером ОСОБА_3 уголовное дело в отношении которой прекращено, декларацию по налогу на

добавленную стоимость за февраль 2005 года, являющуюся официальным документом,

с внесенными в нее ложными сведениями: налоговые обязательства в сумме 174 430

грн., налоговый кредит - 78 113 грн. и чистую сумму налоговых обязательств - 96

317 грн. После чего, ОСОБА_3 уголовное дело в отношении которой

прекращено, заверила печатью предприятия указанную декларацию и 18 марта 2005

года подала указанную налоговую декларацию в СГНИ в г. Днепропетровске,

расположенную по адресу: г. Днепропетровск, пр. Кирова, 57, что причинило вред

охраняемых законом государственным интересам на сумму 3 844 грн. 25 коп. (100

161,25 - 96 317)

Таким образом, подсудимый ОСОБА_1, ненадлежащим образом выполняя свои

служебные обязанности вследствие недобросовестного к ним отношения, совершил

служебную халатность, что привело к фактическому не поступлению в бюджет

государства налога на добавленную стоимость в сумме 3 844 грн. 25 коп. В марте

2005 года, при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности, согласно

первичным документам бухгалтерского и налогового учета, налоговые обязательства

по налогу на добавленную стоимость ГГКПТС «Днепротеплосеть» за период с 01

марта 2005 года по 31 марта 2005 года составили 256 494,33 грн., налоговый

кредит за тот же период - 30 177,66 грн., в связи с чем чистая сумма

обязательств по налогу на добавленную стоимость за март 2005 года составила 226

316,67 грн.

Однако, директор ГГКПТС «Днепротеплосеть» подсудимый ОСОБА_1 15 апреля

2005 года в дневное время, находясь по адресу: г. Днепропетровск, ул.

Артельная, 3-А, проявляя служебную халатность, т.е. ненадлежащее выполняя свои

служебные обязанности вследствие недобросовестного к ним отношения, не проверил

данные и подписал предоставленную на подпись главным бухгалтером ОСОБА_3 уголовное дело в отношении которой прекращено, декларацию по налогу на

добавленную стоимость за март 2005 года, являющуюся официальным документом, с

внесенными в нее ложными сведениями: налоговые обязательства в сумме 252 446

грн., налоговый кредит - 30 238 грн. и чистую сумму налоговых обязательств -

222 208 грн. После чего, ОСОБА_3 уголовное дело в отношении которой

прекращено, заверила печатью предприятия указанную декларацию и 15 апреля 2005

года подала указанную налоговую декларацию в СГНИ в г. Днепропетровске,

расположенную по адресу: г. Днепропетровск, пр. Кирова, 57, что причинило вред

охраняемых законом государственным интересам на сумму 4 108 грн. 67 коп. (226

316,67 - 222 208)

Таким образом, подсудимый ОСОБА_1, ненадлежащим образом выполняя свои

служебные обязанности вследствие недобросовестного к ним отношения, совершил

служебную халатность, что привело к фактическому не поступлению в бюджет

государства налога на добавленную стоимость в сумме 4 108 грн. 67 коп. Далее, в

апреле 2005 года, при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности,

согласно первичным документам бухгалтерского и налогового учета, налоговые

обязательства по налогу на добавленную стоимость ГГКПТС «Днепротеплосеть» за

период с 01 апреля 2005 года по 30 апреля 2005 года составили 197 195,75 грн.,

налоговый кредит за тот же период - 69 972,41 грн., в связи с чем чистая сумма

обязательств по налогу на добавленную стоимость за апрель 2005 года составила

127 223,34 грн.

Однако, директор ГГКПТС «Днепротеплосеть» подсудимый ОСОБА_1 19 мая 2005

года в дневное время, находясь по адресу: г. Днепропетровск, ул. Артельная,

3-А, проявляя служебную халатность, т.е. ненадлежащее выполняя свои служебные

обязанности вследствие недобросовестного к ним отношения, не проверил данные и

подписал предоставленную на подпись главным бухгалтером ОСОБА_3

уголовное дело в отношении которой прекращено, декларацию по налогу на

добавленную стоимость за апрель 2005 года, являющуюся официальным документом, с

внесенными в нее ложными сведениями: налоговые обязательства в сумме 192 614

грн., налоговый кредит - 70 064 грн. и чистую сумму налоговых обязательств -

122 550 грн. После чего, ОСОБА_3 уголовное дело прекращено заверила

печатью предприятия указанную декларацию и 19 мая 2005 года подала указанную

налоговую декларацию в СГНИ в г. Днепропетровске, расположенную по адресу: г.

Днепропетровск, пр. Кирова, 57, что причинило вред охраняемых законом

государственным интересам на сумму 4 673 грн. 34 коп. (127 223,34 - 122 550).

Таким образом, подсудимый ОСОБА_1, ненадлежащим образом выполняя свои

служебные обязанности вследствие недобросовестного к ним отношения, совершил

служебную халатность, что привело к фактическому не поступлению в бюджет

государства налога на добавленную стоимость в сумме 4 673 грн. 34 коп. В мае

2005 года, при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности, согласно

первичным документам бухгалтерского и налогового учета, налоговые обязательства

по налогу на добавленную стоимость ГГКПТС «Днепротеплосеть» за период с 01 мая

2005 года по 31 мая 2005 года составили 163 635,31 грн., налоговый кредит за

тот же период - 38 310,69 грн., в связи с чем чистая сумма обязательств по

налогу на добавленную стоимость за май 2005 года составила 125 324,62 грн.

Однако, директор ГГКПТС «Днепротеплосеть»- подсудимый ОСОБА_1 16 июня

2005 года в дневное время, находясь по адресу: г. Днепропетровск, ул.

Артельная, 3-А, проявляя служебную халатность, т.е. ненадлежащее выполняя свои

служебные обязанности вследствие недобросовестного к ним отношения, не проверил

данные и подписал предоставленную на подпись главным бухгалтером ОСОБА_3 декларацию по налогу на добавленную стоимость за май 2005 года, являющуюся

официальным документом, с внесенными в нее ложными сведениями: налоговые

обязательства в сумме 159 201 грн., налоговый кредит - 38 380 грн. и чистую

сумму налоговых обязательств - 120 821 грн. После чего, подсудимая ОСОБА_3

 заверила печатью предприятия указанную декларацию и 17 июня 2005 года подала

указанную налоговую декларацию в СГНИ в г. Днепропетровске, расположенную по

адресу: г. Днепропетровск, пр. Кирова, 57, что причинило вред охраняемых

законом государственным интересам на сумму 4 503 грн. 62 коп. (125 324,62 - 120

821).

Таким образом, подсудимый ОСОБА_1, ненадлежащим выполняя свои служебные

обязанности вследствие недобросовестного к ним отношения, совершил служебную

халатность, что привело к фактическому не поступлению в бюджет государства

налога на добавленную стоимость в сумме 4 503 грн. 62 коп. В июне 2005 года,

при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности, согласно первичным

документам бухгалтерского и налогового учета, налоговые обязательства по налогу

на добавленную стоимость ГГКПТС «Днепротеплосеть» за период с 01 июня 2005 года

по 30 июня 2005 года составили 94 270,06 грн., налоговый кредит за тот же

период - 37 518 грн., в связи с чем чистая сумма обязательств по налогу на

добавленную стоимость за июнь 2005 года составила 56 752,06 грн.

Однако, директор ГГКПТС «Днепротеплосеть» подсудимый ОСОБА_1 19 июля 2005

года в дневное время, находясь по адресу: г. Днепропетровск, ул. Артельная,

3-А, проявляя служебную халатность, т.е. ненадлежащее выполняя свои служебные

обязанности вследствие недобросовестного к ним отношения, не проверил данные и

подписал предоставленную на подпись главным бухгалтером ОСОБА_3

уголовное дела в отношении которой прекращено, декларацию по налогу на

добавленную стоимость за июнь 2005 года, являющуюся официальным документом, с

внесенными в нее ложными сведениями: налоговые обязательства в сумме 90 099

грн., налоговый кредит - 37 518 грн. и чистую сумму налоговых обязательств - 52

581 грн. После чего, ОСОБА_3 уголовное дело в отношении которой

прекращено, заверила печатью предприятия указанную декларацию и 19 июля 2005

года подала указанную налоговую декларацию в СГНИ в г. Днепропетровске,

расположенную по адресу: г. Днепропетровск, пр. Кирова, 57, что причинило вред

охраняемых законом государственным интересам на сумму 4 171 грн. 06 коп. (56

752,06 - 52 581).

 Таким образом, подсудимый ОСОБА_1, ненадлежащим образом выполняя свои

служебные обязанности вследствие недобросовестного к ним отношения, совершил

служебную халатность, что привело к фактическому не поступлению в бюджет

государства налога на добавленную стоимость в сумме 4 171 грн. 06 коп.

Таким образом, за период с апреля 2003 года по июнь 2005 года в бюджет не

поступила сумма налога на добавленную стоимость от ГГКПТС «Днепротеплосеть» в

размере 80 687 грн. 76 коп., однако с учетом завышения налога на добавленную

стоимость в мае 2004 года на сумму 19 786,93 грн., сумма фактически не

поступившая в бюджет государства составляет 60 900 грн. 83 коп. (80 687,76 - 19

786,93 = 60 900,83). За 1-й квартал 2004 года, при осуществлении финансово-

хозяйственной деятельности, согласно первичным документам бухгалтерского и

налогового учета, налоговые обязательства по сбору за загрязнение окружающей

природной среды ГГКПТС «Днепротеплосеть» за период с 01 января 2004 года по 31

марта 2004 года составили 133,70 грн.

Однако, директор ГГКПТС «Днепротеплосеть» - подсудимый ОСОБА_1 19 апреля

2004 года в дневное время, находясь по адресу: г. Днепропетровск, ул.

Артельная, 3-А, проявляя служебную халатность, т.е. ненадлежащее выполняя свои

служебные обязанности вследствие недобросовестного к ним отношения, не проверил

данные и подписал предоставленный на подпись главным бухгалтером ОСОБА_3 уголовное дело в отношении которой прекращено, расчет сбора за загрязнение

окружающей природной среды за 1-й квартал 2004 года, являющийся официальным

документом, с внесенными в него ложными сведениями: налоговые обязательства в

сумме 129,60 грн. После чего, ОСОБА_3 уголовное дело в отношении

которой прекращено, заверила печатью предприятия указанный расчет и 19 апреля

2004 года подала указанный расчет в СГНИ в г. Днепропетровске, расположенную по

адресу: г. Днепропетровск, пр. Кирова, 57, что причинило вред охраняемых

законом государственным интересам на сумму 4 грн. 10 коп. (133,70 - 129,60).

Таким образом, подсудимый ОСОБА_1, ненадлежащим образом выполняя свои

служебные обязанности вследствие недобросовестного к ним отношения, совершил

служебную халатность, что привело к фактическому не поступлению в бюджет

государства сбора за загрязнение окружающей природной среды в сумме 4 грн. 10

коп. За 9-ть месяцев 2004 года, при осуществлении финансово-хозяйственной

деятельности, согласно первичным документам бухгалтерского и налогового учета,

налоговые обязательства по сбору за загрязнение окружающей природной среды

ГГКПТС «Днепротеплосеть» за период с 01 июля 2004 года по 30 октября 2004 года

составили 105,31 грн. Однако, директор ГГКПТС «Днепротеплосеть» подсудимый

ОСОБА_1 19 октября 2004 года в дневное время, находясь по адресу: г.

Днепропетровск, ул. Артельная, 3-А, проявляя служебную халатность, т.е.

ненадлежащее выполняя свои служебные обязанности вследствие недобросовестного к

ним отношения, не проверил данные и подписал предоставленный на подпись главным

бухгалтером ОСОБА_3 уголовное дело в отношении которой прекращено,

расчет сбора за загрязнение окружающей природной среды за 9-ть месяцев 2004

года, являющийся официальным документом, с внесенными в него ложными

сведениями: налоговые обязательства в сумме 102,27 грн. После чего, ОСОБА_3 уголовное дело в отношении которой прекращено, заверила печатью

предприятия указанный расчет и 19 октября 2004 года подала указанный расчет в

СГНИ в г. Днепропетровске, расположенную по адресу: г. Днепропетровск, пр.

Кирова, 57, что причинило вред охраняемых законом государственным интересам на

сумму 3 грн. 04 коп. (105,31 - 102,27)

Таким образом, подсудимый ОСОБА_1, ненадлежаще выполняя свои служебные

обязанности вследствие недобросовестного к ним отношения, совершил служебную

халатность, что привело к фактическому не поступлению в бюджет государства

сбора за загрязнение окружающей природной среды в сумме 3 грн. 04 коп.

За 2003 год, при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности, согласно

первичным документам бухгалтерского и налогового учета за период с 01 января

2003 года по 31 декабря 2003 года, налоговые обязательства по подоходному

налогу с граждан по сотрудникам предприятия, которые получили от работодателя

доход, в виде средств, потраченных на хозяйственные нужды и не подтвержденных

соответствующим документом на получение товара и оплату наличных средств, были

необоснованно занижены, а именно:

- с ОСОБА_4 за 2003 год не удержан подоходный налог в сумме 453,60 грн.;

- с ОСОБА_5 за 2003 год не удержан подоходный налог в сумме 43,20 грн.;

- с ОСОБА_6 за 2003 год не удержан подоходный налог в сумме 43,20 грн.

Однако, директор ГГКПТС «Днепротеплосеть» - подсудимый ОСОБА_1 14 января

2004 года в дневное время, находясь по адресу: АДРЕСА_2, проявляя служебную халатность, т.е. ненадлежащее выполняя свои

служебные обязанности вследствие недобросовестного к ним отношения, не проверил

данные и подписал предоставленную на подпись главным бухгалтером ОСОБА_3 уголовное дело в отношении которой прекращено, ведомость о начисленных и

выплаченных физическим лицам суммам доходов и суммам удержанных из их налогов

за 2003 год, являющуюся официальным документом, с внесенными в него ложными

сведениями. После чего, ОСОБА_3 уголовное дело в отношении которой

заверила печатью предприятия указанную ведомость и 14 января 2004 года подала

указанную ведомость в СГНИ в г. Днепропетровске, расположенную по адресу: г.

Днепропетровск, пр. Кирова, 57, что причинило вред охраняемых законом

государственным интересам на сумму 540 грн. Таким образом, подсудимый ОСОБА_1, ненадлежаще выполняя свои служебные обязанности вследствие

недобросовестного к ним отношения, совершил служебную халатность, что привело к

фактическому не поступлению в бюджет государства подоходного налога с граждан в

сумме 540 грн.

Таким образом, в период с 01 апреля 2003 года по 20 августа 2005 года директор

ГГКПТС «Днепротеплосеть» ОСОБА_1 ненадлежащее выполняя свои служебные

обязанности вследствие недобросовестного к ним отношения совершил служебную

халатность, в виде непоступления в бюджет государства денежных средств:

- налога на прибыль предприятия на сумму 1 197 623 грн. 33 коп.,

- налога на добавленную стоимость на сумму 46 874 грн. 83 коп.,

- сбора за загрязнение окружающей природной среды на сумму 7 грн. 14 коп.,

- подоходного налога с граждан и налога с доходов физических лиц на сумму 540

грн., что привело к фактическому непоступлению в бюджет государства денежных

средств на общую сумму 1 245 045 грн. 30 коп., что в более чем в 250 раз

превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов

граждан (17 грн., с 01 января 2004 года, согласно Закона Украины «О налоге с

доходов физических лиц» от 22 мая 2003 года № 889-VI - 61,50 грн., с 01

сентября 2004 года - 71,10 грн., с 01 января 2005 года - 131 грн., с 01 апреля

2005 года - 145 грн., с 01 июля 2005 года - 155 грн.), то есть повлекло

наступление тяжких последствий государственным интересам.

Будучи допрошенным в качестве подсудимого, ОСОБА_1 своей вины не

признал, пояснив суду, что никаких преступлений не совершал.

Несмотря на то, что подсудимый ОСОБА_1 не признал своей вины в совершении

инкриминируемого преступления, его виновность полностью подтвеждается

следующими доказательствами.

Свидетельскими показаниями ОСОБА_7, которая показала, что согласно

плана документальных проверок на 2005 год она совместно с другими ревизорами

проводила плановую выездную проверку соблюдения требований налогового и

валютного законодательства ГГКПТС «Днепротеплосеть» за период с 01 апреля 2003

года по 30 июня 2005 года. Документальная проверка проводилась на ГГКПТС

«Днепротеплосеть». Для проведения проверки была предоставлена вся необходимая

документация. В период, за который проводилась проверка, ответственными за

финансово-хозяйственную деятельность проверяемого предприятия были: Директор -

подсудимый ОСОБА_1 и Главный бухгалтер - ОСОБА_3 При проведении

проверки проверялась правильность начисления и полнота уплаты налога на прибыль

ГГКПТС «Днепротеплосеть» за период с 01 апреля 2003 года по 30 июня 2005 года.

По результатам указанной проверки был составлен акт № 242-08-03/3-03342238 от

09 декабря 2005 года, согласно которого было установлено, что: проверкой

правильности определения полноты начисления и своевременности уплаты налога на

прибыль установлено занижение налога на прибыль во 2-м квартале 2004 года в

размере 945 134,52 грн. Во 2-м квартале 2004 года должностные лица ГГКПТС

«Днепротеплосеть» в нарушение п.п.12.1.5 п.12.1 ст.12 Закона Украины “О

налогообложении прибыли предприятий” от 22 мая 97 № 283/97-ВР с изменениями и

дополнениями в состав валовых доходов не включили сумму непогашенной

кредиторской задолженности в размере 9 583 358,42 грн. ОАО «Днепроэнерго» в

лице Приднепровской ТЭС проводило поставки тепловой энергии ГГКПТС

«Днепротеплосеть» по договору № 1042-ДПО/32 от 15 ноября 2000 года. ГГКПТС

«Днепротеплосеть» за полученную тепловую энергию от ОАО «Днепроэнерго» в

четвертом квартале 2001 года рассчиталось частично, вследствие чего у ГГКПТС

«Днепротеплосеть» возникла задолженность перед поставщиком в сумме 9 583 358,42

грн. ОАО «Днепроэнерго» (г. Запорожье) обратилось в суд с целью признания и

взыскания указанной задолженности. Согласно решения Хозяйственного суда

Днепропетровской области от 28 мая 2004 года сумма дебиторской задолженности

ГГКПТС «Днепротеплосеть» в размере 9 583 358,42 грн. должна быть взыскана в

пользу ОАО «Днепроэнерго», указанное решение вступило в законную силу 14 июня

2004 года. Согласно абз. "б" п.п.12.1.5 п.12.1 ст.12 Закона Украины "О

налогообложении прибыли предприятий" от 22.05.97 № 283/97-ВР (с изменениями и

дополнениями) налогоплательщик - покупатель обязан увеличить валовые доходы на

сумму непогашенной задолженности (ее части), признанной судом, в налоговом

периоде, на который приходится 30-й календарный день от дня принятия решения

судом о признании (взыскания) такой задолженности (ее части). Однако,

должностные лица ГГКПТС «Днепротеплосеть» не поставили признанную судом сумму в

размере 9 583 358,42 грн. в валовые доходы предприятия во 2-м квартале 2004

года, чем занизили необходимую сумму уплаты налога на прибыль за 2-й квартал

2004 года на сумму 945 134,52 грн. (за минусом убытков прошлых периодов) Кроме

того, в период с 3-го квартала 2004 года по 2-й квартал 2005 года должностные

лица ГГКПТС «Днепротеплосеть» в нарушение п.4.1 ст.4 Закона Украины “О

налогообложении прибыли предприятий” от 22 мая 97 № 283/97-ВР с изменениями и

дополнениями в состав валовых доходов не включили суммы по возмещению расходов

б/н, б/д от ГКПП «Днепроводоканал» в размере 63 006,15 грн. На балансе ГГКПТС

«Днепротеплосеть» находятся теплораспределительные пункты, на некоторых из них,

осуществлялись работы по подкачиванию холодной воды для ГКПП «Днепроводоканал».

Согласно калькуляции затраченной активной и реактивной электроэнергии стоимость

услуг по эксплуатации насосных станций выставлена потребителю согласно актов по

возмещению расходов (приложение № 6 к договору с ГКПП «Днепроводоканал» по

возмещению расходов по эксплуатации насосного оборудования от 04 января 2005

года) за работы, которые осуществлялись на протяжении 2004-2005 годов. За 1-е

полугодие предприятие включило в состав валового дохода стоимость

предоставленных ГКПП «Днепроводоканал» услуг. А в составе валового дохода за

3-й, 4-й кварталы 2004 года и 1-й, 2-й кварталы 2005 года не отражены суммы по

следующим актам возмещения расходов б/н и б/д: за июль 2004 года в размере 21

270,06 грн., за август 2004 года в размере 20 939,56 грн., за сентябрь 2004

года в размере 20 796,56 грн., за октябрь 2004 года в размере 20 515,67 грн.,

за ноябрь 2004 года в размере 20 482,99 грн., за декабрь 2004 года в размере 22

782,11 грн., за январь 2005 года в размере 24 421,27 грн., за февраль 2005 года

в размере 18 744,59 грн., за март 2005 года в размере 20 241,62 грн., за апрель

2005 года в размере 22 908,76 грн., за май 2005 года в размере 22 171,56 грн.,

за июнь 2005 года в размере 20 855,30 грн. Кроме того, должностными лицами

предприятия в 4-м квартале 2004 года была проведена операция по продаже ДОФ АКБ

«Укрсоцбанк» облигаций внутреннего государственного займа. Указанные облигации

на сумму 14 460 000 грн. были получены в Управлении государственного

казначейства в Днепропетровской области на основании выписки с реестра

инвентаризационных плательщиков, которым на погашена бюджетная задолженность по

налогу на добавленную стоимость до 01 января 2004 года. Сумма продажи составила

14 442 000 грн., убытки от этой операции составили 18 000 грн. В нарушение п.п.

7.6.1 п.7.6 ст.7 Закона Украины “О налогообложении прибыли предприятий” от 22

мая 97 № 283/97-ВР с изменениями и дополнениями должностными лицами в состав

валовых расходов в 4-м квартале 2004 года отнесена сумма дисконта от операции в

размере 18 000 грн., таким образом был завышен валовый расход предприятия на

сумму 18 000 грн. Таким образом, должностные лица ГГКПТС «Днепротеплосеть»

занизили сумму валового дохода предприятия: в 3-м квартале 2004 года на сумму

63 006,15 грн., в 4-м квартале 2004 года на сумму 63 780,77 грн., в 1-м

квартале 2005 года на сумму 63 407,48 грн., во 2-м квартале 2005 года на сумму

65 933,62 грн., а всего на общую сумму 256 130,05 грн. В период с 1-го

полугодия 2003 года по 1-й квартал 2004 года (включительно) предприятие было

убыточным и налог на прибыль не оплачивало. Кроме того, в проверяемый период

должностными лицами предприятия: завышались валовые доходы: в 1-м квартале 2004

года на сумму 2 365,88 грн.; в 4-м квартале 2004 года на сумму 443 605,60

грн.; занижались валовые расходы: во 2-м квартале 2003 года на сумму 160

390,71 грн.; в 3-м квартале 2003 года на сумму 276 690,44 грн.; в 1-м квартале

2004 года на сумму 129 002,35 грн.; во 2-м квартале 2004 года на сумму 107

050,41 грн.; в 3-м квартале 2004 года на сумму 335 947,84 грн.; в 4-м квартале

2004 года на сумму 69 708,99 грн.; в 1-м квартале 2005 года на сумму 173 980,96

грн.; во 2-м квартале 2005 года на сумму 104 956,22 грн.; занижались

амортизационные отчисления: за 1-й квартал 2004 года на сумму 12 574,76 грн.;

за 2-й квартал 2004 года на сумму 12 417,57 грн.; за 3-й квартал 2004 года на

сумму 12 262,35 грн.; за 4-й квартал 2004 года на сумму 12 109,07 грн.; за 1-й

квартал 2005 года на сумму 11 957,71 грн.; за 2-й квартал 2005 года на сумму 11

808,24 грн.; однако указанные действия должностных лиц не повлекли за собой

непоступление в бюджет, т.е. не причинили ущерб государству. За период проверки

должностные лица допустили нарушения по налогу на прибыль, которые привели к

непоступлению в бюджет: во 2-м квартале 2004 года на сумму 945 134,52 грн., в

3-м квартале 2004 года на сумму 135 069,51 грн. и в 4-м квартале 2004 года на

сумму 152 744,09 грн. всего на общую сумму 1 232 948,12 грн., однако с учетом

завышения налога на прибыль в 1-м квартале 2005 года на сумму 26 507,07 грн. и

во 2-м квартале 2005 года на сумму 8 817,72 грн. сумма налога на прибыль

фактически непоступившего в бюджет государства составляет 1 197 623,33 грн.

Показаниями свидетеля ОСОБА_8, суду подтверждено, что согласно плана

документальных проверок на 2005 год она совместно с другими ревизорами

проводила плановую выездную проверку соблюдения требований налогового и

валютного законодательства ГГКПТС «Днепротеплосеть» за период с 01 апреля 2003

года по 30 июня 2005 года. Документальная проверка проводилась на ГГКПТС

«Днепротеплосеть». Для проведения проверки была предоставлена вся необходимая

документация. В период, за который проводилась проверка, ответственными за

финансово-хозяйственную деятельность проверяемого предприятия были: Директор -

подсудимый ОСОБА_1; Главный бухгалтер - ОСОБА_3; При проведении

проверки проверялась правильность начисления и полнота уплаты налога на

добавленную стоимость ГГКПТС «Днепротеплосеть» за период с 01 апреля 2003 года

по 30 июня 2005 года. По результатам указанной проверки был составлен акт №

242-08-03/3-03342238 от 09 декабря 2005 года, согласно которого было

установлено, что: проверкой правильности определения полноты начисления и

своевременности уплаты налога на добавленную стоимость установлено занижение

налога на добавленную стоимость в размере 60 900,83 грн. Проверкой правильности

определения полноты начисления и своевременности уплаты налога на добавленную

стоимость установлены занижения налога на добавленную стоимость за апрель, май

и декабрь 2003 года; январь, февраль, март, апрель, июнь, июль, август,

сентябрь, октябрь, ноябрь и декабрь 2004 года; январь, февраль, март, апрель,

май и июнь 2005 года на общую сумму 60 900,83 грн. В нарушение п.п.7.4.1, п.п.

7.4.4 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР

от 03 апреля 1997 года (с изменениями и дополнениями) ГГКПТС «Днепротеплосеть»

в состав налогового кредита отнесли стоимость товаров и услуг, которые не

относятся в состав налогового кредита, а именно: в апреле 2003 года должностные

лица предприятия в состав налогового кредита была отнесена сума НДС в размере 3

552,84 грн. по операциям, которые не используются в хозяйственной деятельности

предприятия, а именно: включена сумма НДС в размере 3 342,0 грн. по

пусконаладочным работам по котельной 9-й городской больницы, которая не

является основным средством предприятия; включена сумма НДС в размере 210,84

грн. за топливо, которое использовано для легкового автотранспорта; в мае 2003

года должностные лица предприятия в состав налогового кредита была отнесена

сума НДС в размере 1 346,55 грн. по операциям, которые не используются в

хозяйственной деятельности предприятия, а именно: включена сумма НДС в размере

183,34 грн. за топливо, которое использовано для легкового автотранспорта;

включена сумма НДС в размере 1 163,21 грн. за путевки в ДОЛ «Жемчужина»; в

январе 2004 года должностные лица предприятия в состав налогового кредита была

отнесена сума НДС в размере 153,33 грн. за бесплатно полученный от ООО «АТБ-

Инвест» агрегат насосный К 20/30; в октябре 2004 года предприятием в состав

налогового кредита была отнесена сумма НДС в размере 124,97 грн. по рекламным

операциям, которые не касаются деятельности предприятия. В результате указанных

выше нарушений занижен налог на добавленную стоимость в сумме 5 177,69 грн. В

нарушение п.п.7.4.1, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на

добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.1997 года (с изменениями и

дополнениями) ГГКПТС «Днепротеплосеть» в 2005 году в состав налогового кредита

дважды включили сумму НДС по товарам, полученным от ООО «Агро-Союз», в

результате чего завышен налоговый кредит и занижен налог на добавленную

стоимость на сумму 316,57 грн., по периодам: февраль 2005 года на сумму 95,33

грн.; март 2005 года на сумму 60,34 грн.; апрель 2005 года на сумму 91,59 грн.;

май 2005 года на сумму 69,31 грн. В нарушение п.4.1 ст.4 Закона Украины «О

налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03 апреля 1997 года ГГКПТС

«Днепротеплосеть» в проверяемом периоде не было включено в базу налогообложения

стоимость предоставленных услуг по подкачке холодной воды для ГКПП

«Днепроводоканал», в результате чего было занижено налоговое обязательство на

общую сумму 75 193,50 грн., по периодам: Декабрь 2003 года на сумму 4 108,62

грн.; Январь 2004 года на сумму 3 961,97 грн.; Февраль 2004 года на сумму 3

857,77 грн.; Март 2004 года на сумму 3 698,60 грн.; Апрель 2004 года на сумму 4

159,97 грн.; Июнь 2004 года на сумму 4 179,77 грн.; Июль 2004 года на сумму 4

254,01 грн.; Август 2004 года на сумму 4 187,91 грн.; Сентябрь 2004 года на

сумму 4 159,31 грн.; Октябрь 2004 года на сумму 4 103,93 грн.; Ноябрь 2004 года

на сумму 4 096,60 грн.; Декабрь 2004 года на сумму 4 556,42 грн.; Январь 2005

года на сумму 4 884,25 грн.; Февраль 2005 года на сумму 3 748,92 грн.; Март

2005 года на сумму 4 048,33 грн.; Апрель 2005 года на сумму 4 581,75 грн.; Май

2005 года на сумму 4 434,31 грн.; Июнь 2005 года на сумму 4 171,06 грн. За

период с 01.04.2003 года по 30.06.2005 года должностными лицами ГГКПТС

«Днепротеплосеть» занижен налог на добавленную стоимость на сумму 80 687,76

грн., однако с учетом завышения налога на добавленную стоимость в мае 2004 года

на сумму 19 786,93 грн. фактическое непоступление в бюджет государства по

налогу на добавленную стоимость составило 60 900,83 грн. Кроме того, в апреле

2003 года, при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности, согласно

первичным документам бухгалтерского и налогового учета, налоговые обязательства

по налогу на добавленную стоимость ГГКПТС «Днепротеплосеть» составили 214 200

грн., налоговый кредит за тот же период - 52 427,16 грн., в связи с чем чистая

сумма обязательств по налогу на добавленную стоимость за апрель 2003 года

составила 161 772,80 грн. Однако должностные лица ГГКПТС «Днепротеплосеть» в

нарушение: п.п.7.4.1, п.п.7.4.4 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на

добавленную стоимость» от 03.04.97г. № 168/97-ВР (с дополнениями и

изменениями), в графах декларации по налогу на добавленную стоимость

предприятия за апрель 2003 года указали неверные данные: налоговые

обязательства в сумме 214 200 грн., налоговый кредит - 55 980 грн. и чистую

сумму налоговых обязательств - 158 220 грн., чем исказили результаты финансово-

хозяйственной деятельности ГГКПТС «Днепротеплосеть». Таким образом, в апреле

2003 года должностные лица ГГКПТС «Днепротеплосеть» должны были исчислить налог

на добавленную стоимость и перечислить до 31.05.2003 года в бюджет государства

161 772,8 грн., с учетом задекларированных сумм (158 220 грн.) занижен налог на

добавленную стоимость в размере 3 552,84 грн. Затем в мае 2003 года, при

осуществлении финансово-хозяйственной деятельности, согласно первичным

документам бухгалтерского и налогового учета, налоговые обязательства по налогу

на добавленную стоимость ГГКПТС «Днепротеплосеть» составили 102 726 грн.,

налоговый кредит за тот же период - 63 073,45 грн., в связи с чем чистая сумма

обязательств по налогу на добавленную стоимость за май 2003 года составила 39

652,55 грн. Однако должностные лица ГГКПТС «Днепротеплосеть» в нарушение: п.п.

7.4.1, п.п.7.4.4 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»,

в графах декларации по налогу на добавленную стоимость предприятия за май 2003

года указали неверные данные: налоговые обязательства в сумме 102 726 грн.,

налоговый кредит - 64 420 грн. и чистую сумму налоговых обязательств - 38 306

грн., чем исказили результаты финансово-хозяйственной деятельности ГГКПТС

«Днепротеплосеть». Таким образом, в мае 2003 года должностные лица ГГКПТС

«Днепротеплосеть» должны были исчислить налог на добавленную стоимость и

перечислить до 01.07.2003 года в бюджет государства 39 652,55 грн., с учетом

задекларированных сумм (38 306 грн.) занижен налог на добавленную стоимость в

размере 1 346,55 грн. В декабре 2003 года, при осуществлении финансово-

хозяйственной деятельности, согласно первичным документам бухгалтерского и

налогового учета, налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость

ГГКПТС «Днепротеплосеть» составили 819 781,62 грн., налоговый кредит за тот же

период - 473 943 грн., в связи с чем чистая сумма обязательств по налогу на

добавленную стоимость за декабрь 2003 года составила 345 838,62 грн. Однако

должностные лица ГГКПТС «Днепротеплосеть» в нарушение: п.4.1 ст.4 Закона

Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.97г. № 168/97-ВР (с

дополнениями и изменениями), в графах декларации по налогу на добавленную

стоимость предприятия за декабрь 2003 года указали неверные данные: налоговые

обязательства в сумме 815 673 грн., налоговый кредит - 473 943 грн. и чистую

сумму налоговых обязательств - 341 730 грн., чем исказили результаты финансово-

хозяйственной деятельности ГГКПТС «Днепротеплосеть». Таким образом, в декабре

2003 года должностные лица ГГКПТС «Днепротеплосеть» должны были исчислить налог

на добавленную стоимость и перечислить до 31.01.2004 года в бюджет государства

345 838,62 грн., с учетом задекларированных сумм (341 730 грн.) занижен налог

на добавленную стоимость в размере 4 108,62 грн. В январе 2004 года, при

осуществлении финансово-хозяйственной деятельности, согласно первичным

документам бухгалтерского и налогового учета, налоговые обязательства по налогу

на добавленную стоимость ГГКПТС «Днепротеплосеть» составили 460 231,97 грн.,

налоговый кредит за тот же период - 113 824,67 грн., в связи с чем чистая сумма

обязательств по налогу на добавленную стоимость за январь 2004 года составила

346 407,30 грн. Однако должностные лица ГГКПТС «Днепротеплосеть» в нарушение: п.

4.1 ст.4, п.п.7.4.1, п.п.7.4.4 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на

добавленную стоимость» от 03.04.97г. № 168/97-ВР (с дополнениями и

изменениями), в графах декларации по налогу на добавленную стоимость

предприятия за январь 2004 года указали неверные данные: налоговые

обязательства в сумме 456 270 грн., налоговый кредит - 113 978 грн. и чистую

сумму налоговых обязательств - 342 292 грн., чем исказили результаты финансово-

хозяйственной деятельности ГГКПТС «Днепротеплосеть». Таким образом, в январе

2004 года должностные лица ГГКПТС «Днепротеплосеть» должны были исчислить налог

на добавленную стоимость и перечислить до 02 марта 2004 года в бюджет

государства 346 407 грн., с учетом задекларированных сумм (342 292 грн.)

занижен налог на добавленную стоимость в размере 4 115,30 грн. В феврале 2004

года, при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности, согласно

первичным документам бухгалтерского и налогового учета, налоговые обязательства

по налогу на добавленную стоимость ГГКПТС «Днепротеплосеть» составили 234

912,77 грн., налоговый кредит за тот же период - 35 041 грн., в связи с чем

чистая сумма обязательств по налогу на добавленную стоимость за февраль 2004

года составила 199 871,77 грн. Однако должностные лица ГГКПТС «Днепротеплосеть»

в нарушение: п.4.1 ст.4 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от

03.04.97г. № 168/97-ВР (с дополнениями и изменениями), в графах декларации по

налогу на добавленную стоимость предприятия за февраль 2004 года указали

неверные данные: налоговые обязательства в сумме 231 055 грн., налоговый кредит

- 35 041 грн. и чистую сумму налоговых обязательств - 196 014 грн., чем

исказили результаты финансово-хозяйственной деятельности ГГКПТС

«Днепротеплосеть». Таким образом, в феврале 2004 года должностные лица ГГКПТС

«Днепротеплосеть» должны были исчислить налог на добавленную стоимость и

перечислить до 31.03.2004 года в бюджет государства 199 871,77 грн., с учетом

задекларированных сумм (196 014 грн.) занижен налог на добавленную стоимость в

размере 3 857,77 грн. В марте 2004 года, при осуществлении финансово-

хозяйственной деятельности, согласно первичным документам бухгалтерского и

налогового учета, налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость

ГГКПТС «Днепротеплосеть» составили 193 042,60 грн., налоговый кредит за тот же

период - 78 776 грн., в связи с чем чистая сумма обязательств по налогу на

добавленную стоимость за март 2004 года составила 114 266,60 грн. Однако

должностные лица ГГКПТС «Днепротеплосеть» в нарушение: п.4.1 ст.4 Закона

Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.97г. № 168/97-ВР (с

дополнениями и изменениями), в графах декларации по налогу на добавленную

стоимость предприятия за март 2004 года указали неверные данные: налоговые

обязательства в сумме 189 344 грн., налоговый кредит - 78 776 грн. и чистую

сумму налоговых обязательств - 110 568 грн., чем исказили результаты финансово-

хозяйственной деятельности ГГКПТС «Днепротеплосеть». Таким образом, в марте

2004 года должностные лица ГГКПТС «Днепротеплосеть» должны были исчислить налог

на добавленную стоимость и перечислить до 01.04.2004 года в бюджет государства

114 266,60 грн., с учетом задекларированных сумм (110 568 грн.) занижен налог

на добавленную стоимость в размере 3 698,60 грн. В апреле 2004 года, при

осуществлении финансово-хозяйственной деятельности, согласно первичным

документам бухгалтерского и налогового учета, налоговые обязательства по налогу

на добавленную стоимость ГГКПТС «Днепротеплосеть» составили 293 164,97 грн.,

налоговый кредит за тот же период - 13 627 грн., в связи с чем чистая сумма

обязательств по налогу на добавленную стоимость за апрель 2004 года составила

279 537,97 грн. Однако должностные лица ГГКПТС «Днепротеплосеть» в нарушение: п.

4.1 ст.4 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.97г. №

168/97-ВР (с дополнениями и изменениями), в графах декларации по налогу на

добавленную стоимость предприятия за апрель 2004 года указали неверные данные:

налоговые обязательства в сумме 289 005 грн., налоговый кредит - 13 627 грн. и

чистую сумму налоговых обязательств - 275 378 грн., чем исказили результаты

финансово-хозяйственной деятельности ГГКПТС «Днепротеплосеть». Таким образом, в

апреле 2004 года должностные лица ГГКПТС «Днепротеплосеть» должны были

исчислить налог на добавленную стоимость и перечислить до 31.05.2004 года в

бюджет государства 279 537,97 грн., с учетом задекларированных сумм (275 378

грн.) занижен налог на добавленную стоимость в размере 4 159,97 грн. В июне

2004 года, при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности, согласно

первичным документам бухгалтерского и налогового учета, налоговые обязательства

по налогу на добавленную стоимость ГГКПТС «Днепротеплосеть» составили 792

885,77 грн., налоговый кредит за тот же период - 32 842 грн., в связи с чем

чистая сумма обязательств по налогу на добавленную стоимость за июнь 2004 года

составила 760 043,77 грн. Однако должностные лица ГГКПТС «Днепротеплосеть» в

нарушение: п.4.1 ст.4 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от

03.04.97г. № 168/97-ВР (с дополнениями и изменениями), в графах декларации по

налогу на добавленную стоимость предприятия за июнь 2004 года указали неверные

данные: налоговые обязательства в сумме 788 706 грн., налоговый кредит - 32 842

грн. и чистую сумму налоговых обязательств - 755 864 грн., чем исказили

результаты финансово-хозяйственной деятельности ГГКПТС «Днепротеплосеть». Таким

образом, в июне 2004 года должностные лица ГГКПТС «Днепротеплосеть» должны были

исчислить налог на добавленную стоимость и перечислить до 01.08.2004 года в

бюджет государства 760 043,77 грн., с учетом задекларированных сумм (792 885,77

грн.) занижен налог на добавленную стоимость в размере 4 179,77 грн. В июле

2004 года, при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности, согласно

первичным документам бухгалтерского и налогового учета, налоговые обязательства

по налогу на добавленную стоимость ГГКПТС «Днепротеплосеть» составили 120

451,01 грн., налоговый кредит за тот же период - 55 510 грн., в связи с чем

чистая сумма обязательств по налогу на добавленную стоимость за июль 2004 года

составила 64 941,01 грн. Однако должностные лица ГГКПТС «Днепротеплосеть» в

нарушение: п.4.1 ст.4 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от

03.04.97г. № 168/97-ВР (с дополнениями и изменениями), в графах декларации по

налогу на добавленную стоимость предприятия за июль 2004 года указали неверные

данные: налоговые обязательства в сумме 116 197 грн., налоговый кредит - 55 510

грн. и чистую сумму налоговых обязательств - 60 687 грн., чем исказили

результаты финансово-хозяйственной деятельности ГГКПТС «Днепротеплосеть». Таким

образом, в июле 2004 года должностные лица ГГКПТС «Днепротеплосеть» должны были

исчислить налог на добавленную стоимость и перечислить до 31.09.2004 года в

бюджет государства 64 941,01 грн., с учетом задекларированных сумм (60 687

грн.) занижен налог на добавленную стоимость в размере 4 254,01 грн. В августе

2004 года, при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности, согласно

первичным документам бухгалтерского и налогового учета, налоговые обязательства

по налогу на добавленную стоимость ГГКПТС «Днепротеплосеть» составили 61 241,91

грн., налоговый кредит за тот же период - 50 283 грн., в связи с чем чистая

сумма обязательств по налогу на добавленную стоимость за август 2004 года

составила 10 958,91 грн. Однако должностные лица ГГКПТС «Днепротеплосеть» в

нарушение: п.4.1 ст.4 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от

03.04.97г. № 168/97-ВР (с дополнениями и изменениями), в графах декларации по

налогу на добавленную стоимость предприятия за август 2004 года указали

неверные данные: налоговые обязательства в сумме 57 054 грн., налоговый кредит

- 50 283 грн. и чистую сумму налоговых обязательств - 6 771 грн., чем исказили

результаты финансово-хозяйственной деятельности ГГКПТС «Днепротеплосеть». Таким

образом, в августе 2004 года должностные лица ГГКПТС «Днепротеплосеть» должны

были исчислить налог на добавленную стоимость и перечислить до 01.10.2004 года

в бюджет государства 10 958,91 грн., с учетом задекларированных сумм (6 771

грн.) занижен налог на добавленную стоимость в размере 4 187,91 грн. В сентябре

2004 года, при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности, согласно

первичным документам бухгалтерского и налогового учета, налоговые обязательства

по налогу на добавленную стоимость ГГКПТС «Днепротеплосеть» составили 117

660,31 грн., налоговый кредит за тот же период - 61 191 грн., в связи с чем

чистая сумма обязательств по налогу на добавленную стоимость за сентябрь 2004

года составила 56 469,31 грн. Однако должностные лица ГГКПТС «Днепротеплосеть»

в нарушение: п.4.1 ст.4 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от

03.04.97г. № 168/97-ВР (с дополнениями и изменениями), в графах декларации по

налогу на добавленную стоимость предприятия за сентябрь 2004 года указали

неверные данные: налоговые обязательства в сумме 113 501 грн., налоговый кредит - 61 191 грн. и чистую сумму налоговых обязательств - 52 310 грн.,

чем исказили результаты финансово-хозяйственной деятельности ГГКПТС

«Днепротеплосеть». Таким образом, в сентябре 2004 года должностные лица ГГКПТС

«Днепротеплосеть» должны были исчислить налог на добавленную стоимость и

перечислить до 31.10.2004 года в бюджет государства 56 469,31 грн., с учетом

задекларированных сумм (52 310 грн.) занижен налог на добавленную стоимость в

размере 4 159,31 грн. В октябре 2004 года, при осуществлении финансово-

хозяйственной деятельности, согласно первичным документам бухгалтерского и

налогового учета, налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость

ГГКПТС «Днепротеплосеть» составили 128 128,93 грн., налоговый кредит за тот же

период - 87 378,03 грн., в связи с чем чистая сумма обязательств по налогу на

добавленную стоимость за октябрь 2004 года составила 40 750,90 грн. Однако

должностные лица ГГКПТС «Днепротеплосеть» в нарушение: п.4.1 ст.4, п.п.7.4.1,

п.п.7.4.4 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от

03.04.97г. № 168/97-ВР (с дополнениями и изменениями), в графах декларации по

налогу на добавленную стоимость предприятия за октябрь 2004 года указали

неверные данные: налоговые обязательства в сумме 124 025 грн., налоговый кредит

- 87 503 грн. и чистую сумму налоговых обязательств - 36 522 грн., чем исказили

результаты финансово-хозяйственной деятельности ГГКПТС «Днепротеплосеть». Таким

образом, в октябре 2004 года должностные лица ГГКПТС «Днепротеплосеть» должны

были исчислить налог на добавленную стоимость и перечислить до 01.12.2004 года

в бюджет государства 40 750,90 грн., с учетом задекларированных сумм (36 522

грн.) занижен налог на добавленную стоимость в размере 4 228,90 грн. В ноябре

2004 года, при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности, согласно

первичным документам бухгалтерского и налогового учета, налоговые обязательства

по налогу на добавленную стоимость ГГКПТС «Днепротеплосеть» составили 132

448,60 грн., налоговый кредит за тот же период - 58 426 грн., в связи с чем

чистая сумма обязательств по налогу на добавленную стоимость за ноябрь 2004

года составила 74 022,60 грн. Однако должностные лица ГГКПТС «Днепротеплосеть»

в нарушение: п.4.1 ст.4 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от

03.04.97г. № 168/97-ВР (с дополнениями и изменениями), в графах декларации по

налогу на добавленную стоимость предприятия за ноябрь 2004 года указали

неверные данные: налоговые обязательства в сумме 128 352 грн., налоговый кредит

- 58 426 грн. и чистую сумму налоговых обязательств - 69 926 грн., чем исказили

результаты финансово-хозяйственной деятельности ГГКПТС «Днепротеплосеть». Таким

образом, в ноябре 2004 года должностные лица ГГКПТС «Днепротеплосеть» должны

были исчислить налог на добавленную стоимость и перечислить до 31.12.2004 года

в бюджет государства 74 022,60 грн., с учетом задекларированных сумм (69 926

грн.) занижен налог на добавленную стоимость в размере 4 096,60 грн. В декабре

2004 года, при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности, согласно

первичным документам бухгалтерского и налогового учета, налоговые обязательства

по налогу на добавленную стоимость ГГКПТС «Днепротеплосеть» составили 267

608,42 грн., налоговый кредит за тот же период - 113 702 грн., в связи с чем

чистая сумма обязательств по налогу на добавленную стоимость за декабрь 2004

года составила 153 906,42 грн. Однако должностные лица ГГКПТС «Днепротеплосеть»

в нарушение: п.4.1 ст.4 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от

03.04.97г. № 168/97-ВР (с дополнениями и изменениями), в графах декларации по

налогу на добавленную стоимость предприятия за декабрь 2004 года указали

неверные данные: налоговые обязательства в сумме 263 052 грн., налоговый кредит

- 113 702 грн. и чистую сумму налоговых обязательств - 149 350 грн., чем

исказили результаты финансово-хозяйственной деятельности ГГКПТС

«Днепротеплосеть». Таким образом, в декабре 2004 года должностные лица ГГКПТС

«Днепротеплосеть» должны были исчислить налог на добавленную стоимость и

перечислить до 31.01.2005 года в бюджет государства 153 906,42 грн., с учетом

задекларированных сумм (149 350 грн.) занижен налог на добавленную стоимость в

размере 4 556,42 грн. В январе 2005 года, при осуществлении финансово-

хозяйственной деятельности, согласно первичным документам бухгалтерского и

налогового учета, налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость

ГГКПТС «Днепротеплосеть» составили 163 366,25 грн., налоговый кредит за тот же

период - 32 241 грн., в связи с чем чистая сумма обязательств по налогу на

добавленную стоимость за январь 2005 года составила 131 125,25 грн. Однако

должностные лица ГГКПТС «Днепротеплосеть» в нарушение: п.4.1 ст.4 Закона

Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.97г. № 168/97-ВР (с

дополнениями и изменениями), в графах декларации по налогу на добавленную

стоимость предприятия за январь 2005 года указали неверные данные: налоговые

обязательства в сумме 158 482 грн., налоговый кредит - 32 241 грн. и чистую

сумму налоговых обязательств - 126 241 грн., чем исказили результаты финансово-

хозяйственной деятельности ГГКПТС «Днепротеплосеть». Таким образом, в январе

2005 года должностные лица ГГКПТС «Днепротеплосеть» должны были исчислить налог

на добавленную стоимость и перечислить до 03.03.2005 года в бюджет государства

131 125,25 грн., с учетом задекларированных сумм (126 241 грн.) занижен налог

на добавленную стоимость в размере 4 884,25 грн. В феврале 2005 года, при

осуществлении финансово-хозяйственной деятельности, согласно первичным

документам бухгалтерского и налогового учета, налоговые обязательства по налогу

на добавленную стоимость ГГКПТС «Днепротеплосеть» составили 178 178,92 грн.,

налоговый кредит за тот же период - 78 017,67 грн., в связи с чем чистая сумма

обязательств по налогу на добавленную стоимость за февраль 2005 года составила

100 161,25 грн. Однако должностные лица ГГКПТС «Днепротеплосеть» в нарушение: п.

4.1 ст.4, п.п.7.4.1, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на

добавленную стоимость» от 03.04.97г. № 168/97-ВР (с дополнениями и

изменениями), в графах декларации по налогу на добавленную стоимость

предприятия за февраль 2005 года указали неверные данные: налоговые

обязательства в сумме 174 430 грн., налоговый кредит - 78 113 грн. и чистую

сумму налоговых обязательств - 96 317 грн., чем исказили результаты финансово-

хозяйственной деятельности ГГКПТС «Днепротеплосеть». Таким образом, в феврале

2005 года должностные лица ГГКПТС «Днепротеплосеть» должны были исчислить налог

на добавленную стоимость и перечислить до 31.03.2005 года в бюджет государства

100 161,25 грн., с учетом задекларированных сумм (96 317 грн.) занижен налог на

добавленную стоимость в размере 3 844,25 грн. В март 2005 года, при

осуществлении финансово-хозяйственной деятельности, согласно первичным

документам бухгалтерского и налогового учета, налоговые обязательства по налогу

на добавленную стоимость ГГКПТС «Днепротеплосеть» составили 256 494,33 грн.,

налоговый кредит за тот же период - 30 177,66 грн., в связи с чем чистая сумма

обязательств по налогу на добавленную стоимость за март 2005 года составила 226

316,67 грн. Однако должностные лица ГГКПТС «Днепротеплосеть» в нарушение: п.4.1

ст.4, п.п.7.4.1, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную

стоимость» от 03.04.97г. № 168/97-ВР (с дополнениями и изменениями), в графах

декларации по налогу на добавленную стоимость предприятия за март 2005 года

указали неверные данные: налоговые обязательства в сумме 252 446 грн.,

налоговый кредит - 30 238 грн. и чистую сумму налоговых обязательств - 222 208

грн., чем исказили результаты финансово-хозяйственной деятельности ГГКПТС

«Днепротеплосеть». Таким образом, в марте 2005 года должностные лица ГГКПТС

«Днепротеплосеть» должны были исчислить налог на добавленную стоимость и

перечислить до 01.05.2005 года в бюджет государства 226 316,67 грн., с учетом

задекларированных сумм (222 208 грн.) занижен налог на добавленную стоимость в

размере 4 108,67 грн. В апреле 2005 года, при осуществлении финансово-

хозяйственной деятельности, согласно первичным документам бухгалтерского и

налогового учета, налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость

ГГКПТС «Днепротеплосеть» составили 197 195,75 грн., налоговый кредит за тот же

период - 69 972,41 грн., в связи с чем чистая сумма обязательств по налогу на

добавленную стоимость за апрель 2005 года составила 127 223,34 грн. Однако

должностные лица ГГКПТС «Днепротеплосеть» в нарушение: п.4.1 ст.4, п.п.7.4.1, п.

п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от

03.04.97г. № 168/97-ВР (с дополнениями и изменениями), в графах декларации по

налогу на добавленную стоимость предприятия за апрель 2005 года указали

неверные данные: налоговые обязательства в сумме 192 614 грн., налоговый кредит

- 70 064 грн. и чистую сумму налоговых обязательств - 122 550 грн., чем

исказили результаты финансово-хозяйственной деятельности ГГКПТС

«Днепротеплосеть». Таким образом, в апреле 2005 года должностные лица ГГКПТС

«Днепротеплосеть» должны были исчислить налог на добавленную стоимость и

перечислить до 31.05.2005 года в бюджет государства 127 223,34 грн., с учетом

задекларированных сумм (122 550 грн.) занижен налог на добавленную стоимость в

размере 4 673,34 грн. В мае 2005 года, при осуществлении финансово-

хозяйственной деятельности, согласно первичным документам бухгалтерского и

налогового учета, налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость

ГГКПТС «Днепротеплосеть» составили 163 635,31 грн., налоговый кредит за тот же

период - 38 310,69 грн., в связи с чем чистая сумма обязательств по налогу на

добавленную стоимость за май 2005 года составила 125 324,62 грн. Однако

должностные лица ГГКПТС «Днепротеплосеть» в нарушение: п.4.1 ст.4, п.п.7.4.1, п.

п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от

03.04.97г. № 168/97-ВР (с дополнениями и изменениями), в графах декларации по

налогу на добавленную стоимость предприятия за май 2005 года указали неверные

данные: налоговые обязательства в сумме 159 201 грн., налоговый кредит - 38 380

грн. и чистую сумму налоговых обязательств - 120 821 грн., чем исказили

результаты финансово-хозяйственной деятельности ГГКПТС «Днепротеплосеть». Таким

образом, в мае 2005 года должностные лица ГГКПТС «Днепротеплосеть» должны были

исчислить налог на добавленную стоимость и перечислить до 01.07.2005 года в

бюджет государства 125 324,62 грн., с учетом задекларированных сумм (120 821

грн.) занижен налог на добавленную стоимость в размере 4 503,62 грн. В июне

2005 года, при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности, согласно

первичным документам бухгалтерского и налогового учета, налоговые обязательства

по налогу на добавленную стоимость ГГКПТС «Днепротеплосеть» составили 94 270,06

грн., налоговый кредит за тот же период - 37 518 грн., в связи с чем чистая

сумма обязательств по налогу на добавленную стоимость за июнь 2005 года

составила 56 752,06 грн. Однако должностные лица ГГКПТС «Днепротеплосеть» в

нарушение: п.4.1 ст.4, п.п.7.4.1, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге

на добавленную стоимость» от 03.04.97г. № 168/97-ВР (с дополнениями и

изменениями), в графах декларации по налогу на добавленную стоимость

предприятия за июнь 2005 года указали неверные данные: налоговые обязательства

в сумме 90 099 грн., налоговый кредит - 37 518 грн. и чистую сумму налоговых

обязательств - 52 581 грн., чем исказили результаты финансово-хозяйственной

деятельности ГГКПТС «Днепротеплосеть». Таким образом, в июне 2005 года

должностные лица ГГКПТС «Днепротеплосеть» должны были исчислить налог на

добавленную стоимость и перечислить до 01.08.2005 года в бюджет государства 56

752,06 грн., с учетом задекларированных сумм (52 581 грн.) занижен налог на

добавленную стоимость в размере 4 171,06 грн. Согласно Закона Украины от

21.12.2000 года № 2181-111 «О порядке погашения обязательств плательщиков

налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами», срок уплаты

налога на добавленную стоимость 10 (десять) дней после граничного срока подачи

декларации (20 календарных дней, следующих за последним календарным днем

отчетного периода). Вопрос: какая сумма налога на добавленную стоимость не

поступила в бюджет государства за проверенный Вами период? Ответ: сумма

фактически не поступившего налога на добавленную стоимость за проверяемый

период составила 60 900,83 грн. Свидетельскими показаниями ОСОБА_9 суду подтверждено, что согласно

плана документальных проверок на 2005 год она совместно с другими ревизорами

проводила плановую выездную проверку соблюдения требований налогового и

валютного законодательства ГГКПТС «Днепротеплосеть» за период с 01 апреля 2003

года по 30 июня 2005 года. Для проведения проверки была предоставлена вся

необходимая документация. В период, за который проводилась проверка,

ответственными за финансово-хозяйственную деятельность проверяемого предприятия

были: Директор - подсудимый ОСОБА_1; главный бухгалтер - ОСОБА_3

При проведении проверки проверялась правильность начисления и полнота уплаты

подоходного налога с граждан и налога с доходов физических лиц ГГКПТС

«Днепротеплосеть» за указанный период. По результатам указанной проверки был

составлен акт № 242-08-03/3-03342238 от 09 декабря 2005 года, согласно которого

было установлено, что проверкой правильности определения полноты начисления и

своевременности уплаты подоходного налога с граждан и налога с доходов

физических лиц установлено занижение подоходного налога с граждан и налога с

доходов физических лиц за 2003 и 2004 года на общую сумму 839,04 грн.

Должностные лица ГГКПТС «Днепротеплосеть» в нарушение п.п.«а» п.2 ст.19 Декрета

Кабинета Министров Украины «О подоходном налоге с граждан» № 13-92 от 26

декабря 1992 года (с изменениями и дополнениями); абз.«г» п.п.4.2.9 п.4.2 ст.4,

п.п.«а» п.19.2 ст.19 Закона Украины «О налоге с доходов физических лиц» №

889-IV от 22.05.2003 года (с изменениями и дополнениями) в общий

налогооблагаемый доход за 2003 - 2004 года не включен доход, полученный

плательщиком налога от его работодателя, в качестве дополнительного блага, а

именно в виде средств, потраченных сотрудниками предприятия на хозяйственные

нужды в сумме 4 253,16 грн. и не подтвержденных соответствующим документом на

получение товара и оплату наличных средств. Так, с ОСОБА_4 (сотрудник

предприятия) за 2003 год не удержан налог в сумме 453,60 грн., за 2004 год с

него же не удержано 273,95 грн. С ОСОБА_5 (сотрудник предприятия) за

2003 год не удержан налог в сумме 43,20 грн., за 2004 год с него же не удержано

11,18 грн. С ОСОБА_6 (сотрудник предприятия) за 2003 год не удержан налог в

сумме 43,20 грн., за 2004 год с него же не удержано 0,52 грн. С ОСОБА_12

(сотрудник предприятия) за 2004 год не удержан налог в сумме 5,20 грн. С

ОСОБА_10 (сотрудник предприятия) за 2004 год не удержан налог в сумме

8,19 грн. Таким образом, должностными лицами ГГКПТС «Днепротеплосеть» в период

2003 - 2004 годов был занижен подоходный налог с граждан и налог с доходов

физических лиц на общую сумму 839,04 грн., что привело к непоступлению в бюджет

денежных средств на указанную сумму.

Свидетельскими показаниями ОСОБА_11 (Т. 3 л.д.43-44) который

показал, что согласно плана документальных проверок на 2005 год была проведена

плановая выездная проверка соблюдения требований налогового и валютного

законодательства ГГКПТС «Днепротеплосеть» за период с 01 апреля 2003 года по 30

июня 2005 года. Документальная проверка проводилась на ГГКПТС

«Днепротеплосеть». Для проведения проверки была предоставлена вся необходимая

документация. В период, за который проводилась проверка, ответственными за

финансово-хозяйственную деятельность проверяемого предприятия были: Директор -

ОСОБА_1; Главный бухгалтер - ОСОБА_3 При проведении проверки

проверялась правильность начисления и полнота уплаты сбора за загрязнение

окружающей природной среды ГГКПТС «Днепротеплосеть» за период с 01.04.2003 года

по 30.06.2005 года. По результатам указанной проверки был составлен акт №

242-08-03/3-03342238 от 09.12.2005 года, согласно которого было установлено,

что: проверкой правильности определения полноты начисления и своевременности

уплаты сбора за загрязнение окружающей природной среды установлено занижение

сбора за загрязнение окружающей природной среды в 1-м, во 2-м и в 3-ем

кварталах 2004 года на общую сумму 10,15 грн. Должностные лица ГГКПТС

«Днепротеплосеть» в нарушение п.3.1 ст.3 Инструкции «Об утверждении инструкции

о порядке начисления и уплаты сбора за загрязнение окружающей природной среды»

№ 162/379 от 19.07.1999 года утвержденной приказом Министерства охраны

окружающей среды и ядерной безопасности Украины (с изменениями и дополнениями)

в период с 1-го по 3-й кварталы 2004 года в расчетах предприятия не был отражен

полный объем использованного топлива, а именно: в первом квартале 2004 года

должностные лица ГГКПТС «Днепротеплосеть» занизили объем использованного

дизельного топлива в размере 0,2 т. на сумму 2,05 грн. и бензина на 0,2 т. на

сумму 2,05 грн., что привело к занижению налогового обязательства в сумме 4,10

грн.; во втором квартале 2004 года должностные лица ГГКПТС «Днепротеплосеть»

занизили объем использованного дизельного топлива в размере 0,5 т. на сумму

5,06 грн., но завысили объем использованного бензина на 0,2 т. на сумму 2,05

грн., что привело к занижению налогового обязательства в сумме 3,01 грн.; в

третьем квартале 2004 года должностные лица ГГКПТС «Днепротеплосеть» занизили

объем использованного дизельного топлива в размере 0,3 т. на сумму 3,04 грн.,

что привело к занижению налогового обязательства в сумме 3,04 грн. Таким

образом, должностными лицами ГГКПТС «Днепротеплосеть» в период с 1-го по 3-й

квартал 2004 года было занижено налоговое обязательство по уплате сбора за

загрязнение окружающей природной среды на общую сумму 10,15 грн., что привело к

непоступлению в бюджет денежных средств на указанную сумму.

Кроме того указанные обстоятельства подтверждаются: актом плановой выездной

проверки соблюдения требований налогового и валютного законодательства ГГКПТС

«Днепротеплосеть» (ЕГРПОУ 03342238) за период с 01.04.2003 года по 30.06.2005

года № 242-08-03/3-03342238 от 09.12.2005 года (Т.1 л.д. 29-71), а также

приобщенными к материалам дела вещественными доказательствами (Т.2 л.д.12-24, Т.

2 л.д.66-148, Т.2 л.д.55-60, Т.2 л.д.158-182).

К доводам подсудимого о своей непричастности к совершенному

преступлению, суд относится критически и расценивает их как способ защиты,

поскольку они полностью опровергаются всеми вышеизложенными доказательствами, в

их совокупности.

С учетом изложенного суд приходит к выводу о доказанности вины

подсудимого ОСОБА_1 в ненадлежащем выполнении своих служебных

обязанностей вследствие недобросовестного к ним отношения, повлекшие тяжкие

последствия, т.е. в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 367 УК

Украины.

При определении вида и размера наказания, суд учитывает степень тяжести

совершенного преступления и личность подсудимого ОСОБА_1, который ранее

не судим, по месту жительства характеризуется положительно, страдает рядом

тяжких заболеваний, является лицом преклонного возраста, что суд относит к

смягчающим его вину обстоятельствам и считает, что исправление и перевоспитание

подсудимого возможно без изоляции от общества, с применением ст. 75 УК Украины,

а также с применением дополнительного наказания - лишения права занимать

ркуководящие должности на предприятиях любой формы собственности.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 323, 324 УПК Украины, суд -

П Р И Г О В О Р И Л :

ОСОБА_1 признать виновным в совершении

преступления, предусмотренного ч.2 ст.367 УК Украины и назначить ему наказание

в виде лишения свободы сроком на два года, с лишением права занимать

руководящие должности на предприятиях любой формы собственности сроком на один

год.

На основании ст. 75 УК Украины, ОСОБА_1 освободить от

отбытия основного наказания с испытанием, если он в течение одного года

испытательного срока не совершит нового преступления, возложив на него

обязательства, предусмотренные ст.76 УК Украины: не выезжать на постоянное

проживание за пределы Украины без разрешения органов уголовно-исполнительной

системы, сообщать органам уголовно-исполнительной системы об изменении своего

места жительства

Меру пресечения в отношении ОСОБА_1, до вступления приговора

в законную силу, оставить прежней - подписку о невыезде.

Вещественные доказательства по делу: Налоговой декларацией по налогу на

прибыль за первое полугодие 2004 год: налоговой декларацией по налогу на

прибыль за 9-ть месяцев 2004 года; налоговой декларацией по налогу на прибыль

за 2004 год; налоговой декларацией по налогу на прибыль за первое полугодие

2004 года; налоговой декларацией по налогу на прибыль за 9-ть месяцев 2004

года; налоговой декларацией по налогу на прибыль за 2004 год; налоговой

декларацией по налогу на добавленную стоимость за апрель 2003 года; налоговой

декларацией по налогу на добавленную стоимость за май 2003 года; налоговой

декларацией по налогу на добавленную стоимость за декабрь 2003 года; налоговой

декларацией по налогу на добавленную стоимость за январь 2004 года; налоговой

декларацией по налогу на добавленную стоимость за февраль 2004 года; налоговой

декларацией по налогу на добавленную стоимость за март 2004 года; налоговой

декларацией по налогу на добавленную стоимость за апрель 2004 года; налоговой

декларацией по налогу на добавленную стоимость за июнь 2004 года; налоговой

декларацией по налогу на добавленную стоимость за июль 2004 года; налоговой

декларацией по налогу на добавленную стоимость за август 2004 года; налоговой

декларацией по налогу на добавленную стоимость за сентябрь 2004 года; налоговой

декларацией по налогу на добавленную стоимость за октябрь 2004 года; налоговой

декларацией по налогу на добавленную стоимость за ноябрь 2004 года; налоговой

декларацией по налогу на добавленную стоимость за декабрь 2004 года; налоговой

декларацией по налогу на добавленную стоимость за январь 2005 года; налоговой

декларацией по налогу на добавленную стоимость за февраль 2005 года; налоговой

декларацией по налогу на добавленную стоимость за март 2005 года; налоговой

декларацией по налогу на добавленную стоимость за апрель 2005 года налоговой

декларацией по налогу на добавленную стоимость за май 2005 года; налоговой

декларацией по налогу на добавленную стоимость за июнь 2005 года; расчетом

сбора за загрязнение окружающей природной среды за 1-й квартал 2004 года;

расчетом сбора за загрязнение окружающей природной среды за 1-е полугодие 2004

года; расчетом сбора за загрязнение окружающей природной среды за 9-ть месяцев

2004 года; ведомостью о начисленных и выплаченных физическим лицам суммам

доходов и суммам удержанных из их налогов ГГКПТС «Днепротеплосеть» за 2003 год;

налоговым расчетом сумм доходов начисленных (уплаченных) в пользу плательщиков

налогов и сумм удержанного из них налога ГГКПТС «Днепротеплосеть» за 2004 год -

хранить при материалах дела.

На приговор может быть подана апелляция в судебную палату по уголовным делам

апелляционного суда Днепропетровской области в течение пятнадцати суток со дня

его провозглашения.

Председательствующий:

Нощенко И.С.