Постанова № 21466336, 31.01.2012, Печерський районний суд міста Києва

<відповідач ><третя особа >Печерський районний суд міста Києва <Суд-місто >10.01.2012 Новак Роман Васильович

Справа № 1-п-2/12

П О С Т А Н О В А

31 січня 2012 року Печерський районний суд м. Києва у складі:

головуючий суддя Новак Р.В. Новака Р. В. ,

при секретарі Ящішена Ю. М.,

з участю прокурора Романяка Д.М.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві постанову про направлення кримінальної справи по обвинуваченню

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Києва, громадянина України, українця, що працює директором ТОВ «Хімлаборреактив», що зареєстрований та проживає за адресою: АДРЕСА_1, раніше не судимого,

у вчиненні злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, для вирішення питання про звільнення особи від кримінальної відповідальності,

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_2, являючись директором, згідно протоколу № 8 від 28.12.1999 Загальних Зборів Учасників ТОВ «Хімлаборреактив» (код ЄДРПОУ 23522853), зареєстрованого 04.10.1995 Печерською районною державною адміністрацією м. Києва за юридичною адресою: м. Київ, вул. Червоноармійська, 57/3, являючись службовою особою, у звязку з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність та передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до бюджету грошових коштів у значному розмірі, бажаючи їх настання, ОСОБА_2, шляхом незаконного завищення податкового кредиту підприємства, скоїв умисне ухилення від сплати податків за таких обставин.

Здійснюючи фінансово-господарську діяльність, директор TOB «Хімлаборреактив» ОСОБА_2 склав договір № 270 від 16.05.2010 із службовими особами ТОВ «ЮА Трейдінг» (код ЄДРПОУ 37046302), відповідно до якого ТОВ «ЮА Трейдінг» повинен передати (поставити) у власність ТОВ «Хімлаборреактив» хімічну продукцію та лабораторне обладнання в асортименті, а ТОВ «Хімлаборреактив» зобовязаний прийняти його та оплатити по ціні та в кількості, зазначених в видаткових накладних до даного договору купівлі- продажу. За умовами зазначеного договору ТОВ «ЮА Трейдінг» поставлено товар на адресу ТОВ «ХІМЛАБОРРЕАКТИВ» згідно податкових накладних на суму 9495922,02 грн. (в т.ч. ПДВ 1582653,67 грн.) та на суму 7884100,02 грн. (в т.ч. ПДВ 1314016,67 грн.). ТОВ «Хімлаборреактив» в якості оплати за поставлений товар, перерахувало на розрахунковий рахунок ТОВ «ЮА Трейдінг» грошові кошти в сумі 13495922,01 грн. (в. т.ч. ПДВ 2249320,34 грн.), на що ТОВ «ЮА Трейдінг» виписало податкові накладні. Фактично же операції з купівлі-продажу хімічної продукції та лабораторного обладнання в асортименті не здійснювалася, оскільки в результаті перевірки було встановлено, що ТОВ «ЮА Трейдінг» не знаходиться за своєю юридичною та фактичною адресою, а отже, і не змогло предявити ніяких документів по фінансово-господарським взаємовідносинам із ТОВ «ХІМЛАБОРРЕАКТИВ», а також ТОВ «ЮА Трейдінг» в розділі І Податкові зобовязання в додатку 5 «Розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів», що підтверджується базою «Системне автоматизоване співставлення податкових зобовязань і податкового кредиту в розрізі контрагентів», не відобразило суми податку на додану вартість за червень 2010 року в розмірі 1582653,67 грн., за липень 2010 року в розмірі 1314016,67 грн.

Обсяги операцій у постачальника ТОВ «ЮА Трейдінг» відсутні та ТОВ «Хімлаборреактив» не доведено використання придбаної у ТОВ «ЮА Трейдінг» хімічної продукції та лабораторного обладнання у господарській діяльності, внаслідок чого ТОВ «Хімлаборреактив» не мало право на податковий кредит у розмірі 2896670 грн., в тому числі по періодах за червень 2010 року в сумі 1582654 грн., за вересень 2010 року в сумі 857734 грн., за жовтень 2010 року в сумі 456282 грн.

Однак, директор ОСОБА_2, з метою ухилення від сплати податків, безпідставно надав документи, що свідчать про операції купівлі-продажу касового обладнання та комплектуючих з ТОВ «ЮА Трейдінг» для врахування в складі податкового кредиту підприємства.

Відповідно до вимог п.п.7.4.1 п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» право на нарахування податку та складання податкових накладних надається виключно особам зареєстрованим як платники податку і згідно до п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» №168/97-ВР від 03.04.1997 «не дозволяється включення до податкового кредиту будь-яких витрат по сплаті податку, що не підтверджені податковими накладними або митними деклараціями...».

Крім того, встановлено, що у періоді, який перевірявся, між TOB «ЮА Трейдінг», код за ЄДРПОУ 37046302 (Продавець), в особі директора ОСОБА_3 та TOB «ХІМЛАБОРРЕАКТИВ», код за ЄДРПОУ 23522853 (Покупець), в особі директора ОСОБА_2 укладено договір купівлі-продажу за №270 від 16.05.2010. За умовами зазначеного договору TOB «ЮА Трейдінг» поставлено товар (хімічна продукція та лабораторне обладнання в асортименті) на адресу TOB «ХІМЛАБОРРЕАКТИВ» згідно наступних податкових накладних на суму 9495922,02 грн. (в т.ч. ПДВ 1582653,67 грн.) за червень 2011 року та на суму 7884100,02 грн. (в т.ч. ПДВ 1314016,67 грн.) за липень 2011 року. Суми ПДВ по зазначеним податковим накладним по господарських відносинах з TOB «ЮА Трейдінг» (код з ЄДРПОУ 37046302), включено до складу податкового кредиту. TOB «ЮА Трейдінг» в розділі І Податкові зобовязання в додатку 5 «Розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів», що підтверджується базою «Системне автоматизоване співставлення податкових зобовязань і податкового кредиту в розрізі контрагентів», не відобразило суми податку на додану вартість за червень 2010 року в розмірі 1582653,67 грн., за липень 2010 року в розмірі 1314016,67 грн. Таким чином, суми податку на додану вартість за червень 2010 року в розмірі 1582653,67 грн., за липень 2010 року в розмірі 1314016,67 грн., обчислені з вартості товарів, придбаних TOB «ХІМЛАБОРРЕАКТИВ» у TOB «ЮА Трейдінг», не були включені постачальником до складу податкових зобовязань відповідних періодів та відповідно не задекларовані та не сплачені до Державного бюджету.

В ході перевірки не підтверджено наявність поставок товарів (послуг) від підприємств-постачальників у травні - вересні 2010 року, що свідчить про те, що правочини між TOB «ЮА Трейдінг» (код ЄДРПОУ 37046302) та підприємствами-постачальниками здійснені без мети настання реальних наслідків. Отже, зазначені правочини відповідно до ч.1, 2 ст.215, ч.5 ст.203 Цивільного кодексу України є нікчемним, і в силу ст.216 Цивільного кодексу України не створюють юридичних наслідків, крім тих, що повязані з їх недійсністю.

Враховуючи вищенаведене, ТОВ «ХІМЛАБОРРЕАКТИВ» необґрунтовано сформовано податковий кредит за рахунок податкових накладних, виписаних ТОВ «ЮА Трейдінг» та занижено до сплати в бюджет податок на додану вартість за червень 2010 року в розмірі 1582653,67 грн., за липень 2010 року в розмірі 1314016,67 грн.

За результатами перевірки складено акт №805/23-2-23522853 від 05.07.2011 та виписане податкове повідомлення-рішення форми «Р» № 0006482302 від 19.07.2011. (т. 14 а.с. 166-170).

Дії ОСОБА_2, органом досудового слідства, кваліфіковані за ч. 3 ст. 212 КК України.

В судовому засіданні обвинувачений підтримав постанову про направлення кримінальної справи для вирішення питання про звільнення його від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, оскільки він до моменту притягнення його до кримінальної відповідальності сплатив податки та фінансові санкції.

Вислухавши обвинуваченого, думку прокурора, який підтримав постанову щодо звільнення ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності з підстав, передбачених ч. 4 ст. 212 КК України, дослідивши матеріали кримінальної справи, суд вважає, що постанова підлягає задоволенню, оскільки: ОСОБА_2 злочин, передбачений ч. 3 ст. 212 КК України, вчинив вперше, відповідно до службової записки ДПІ у Печерському районі м. Києва з додатками (т. 14 а.с.155-165) та довідки про відсутність заборгованості з податків і зборів (обовязкових платежів), що контролюються органами ДПІ у Печерському районі м. Києва (т. 14 а.с. 194) ОСОБА_2 до моменту притягнення його до кримінальної відповідальності сплатив податки та фінансові санкції, тому кримінальна справа відносно нього підлягає закриттю на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

На підставі викладеного, керуючись ст. 44, ч. 4 ст. 212 КК України, суд

П О С Т А Н О В И В:

Звільнити ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності за дії, передбачені ч. 3 ст. 212 КК України.

Провадження в кримінальній справі по обвинуваченню ОСОБА_2 у вчиненні злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, закрити.

Речові докази по справі, які приєднані до матеріалів справи та зберігаються в матеріалах справи зберігати в матеріалах справи.

Постанову може бути оскаржено до Апеляційного суду м. Києва через Печерський районний суд м. Києва протягом 15 діб з дня її винесення.

Суддя Новак Р.В. Р. В. Новак