Вирок № 21465257, 09.02.2012, Дніпровський районний суд міста Запоріжжя (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Запоріжжя)

Дата документу 09.02.2012 Дело № 1-358/11

Номер призводства 1/7635/11

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

07 ноября 2011 года Ленинский районный суд г.Запорожья в составе :

председательствующего-судьи Лихосенко М.А.,

при секретаре Череп М.А.,

с участием прокурора Коноваленко Ю.,

адвоката ОСОБА_1,

рассмотрел в открытом судебном заседании в г.Запорожье уголовное дело по обвинению ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженки г.Запорожья, гр. Украины, образование полное среднее, не замужней, имеющей на иждивении несовершеннолетнего ребенка ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_4, не работающей, прож. АДРЕСА_1, ранее не судима

- по ст. 212 ч.3 УК Украины,

у с т а н о в и л :

ОСОБА_3, являясь финансовым директора ООО «Агрооил Групп», осуществляя финансово-хозяйственную деятельность предприятия, в период времени с 01.06.2009 года по 28.02.2010 года, в обязанности которой входило своевременное и полное начисление уплаты налогов в бюджет, а также организация составления и своевременная подача в контролирующие органы документов налоговой отчетности предприятия, т.е. являясь должностным лицом, путем завышения сумм налогового кредита по НД, умышленно уклонилась от уплаты налогов в особо крупных размерах.

Для осуществления своего преступного умысла ОСОБА_3 разработала преступный план, согласно которого она при закупке подсолнечника и зерновых культур рассчитывалась за наличный расчет у различных лиц. Приобретение товароматериальных ценностей будет отражаться в декларации по налогу на добавленную стоимость предприятия, от фиктивных субъектов предпринимательской деятельности, зарегистрированные как плательщики налога на добавленную стоимость общества с ограниченной ответственностью "Геррион" (код ЕГРПОУ 36535016 и общества с ограниченной ответственностью "Диппарис" (код 236447564).

Подсолнечник и зерновые культуры приобретались ОСОБА_3 у физических лиц, не являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость и которые не имели законных оснований выписывать налоговые накладные, свидетельствующие о праве предприятия ООО "Агрооил Групп" на налоговый кредит.

При осуществлении финансово-хозяйственной деятельности по реализации ООО "Агрооил Групп" подсолнечника и зерновых культур в адрес ЗАО "Каргилл" и ООО "Нью Ворлд Грейн Юкрейн", предприятие с иностранными инвестициями "СЭРНА", ООО "Оптимус" и "Аграрный фонд Украины" у ООО "Агрооил Групп" в период времени с 01.06.2009 года по 28.02.2010 года возникла сумма налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость.

Осознавая, что в результате денежных средств полученных как выручка от реализации подсолнечника и зерновых культур в адрес вышеуказанных предприятий, возникла значительная сумма налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость и отсутствуют основания для формирования налогового кредита по налогу на добавленную стоимость ООО "Агрооил Групп", ОСОБА_3, придерживаясь разработанного преступного плана, с целью незаконного формирования налогового кредит по налогу на добавленную стоимость предприятия, в период с 01.06.2009 года по 28.02.2010 года, находясь в офисном помещении по адресу :г.Запорожье ул.Радистов, дом 54, используя компьютер и программы для редактирования текстов, создавала в электронном виде декларации по налогу на добавленную стоимость ООО "Агрооил Групп" за июль 2009 года, август 2009 года, сентябрь 2009 года и февраль 2010 года, содержащие заведомо ложные сведения о сумме налогового кредита предприятия и сумме налога подлежащего уплате в государственный бюджет, при вымышленных ОСОБА_3 операциях по приобретению ООО "Агрооил Групп" подсолнечника и зерновых культар у ООО "Диннарис" и ООО "Геррион".

Продолжая реализацию преступного плана ОСОБА_3 предоставила в ГНИ в Ленинском районе г.Запорожья, указанные декларации по налогу на добавленную стоимость, которые содержали вымышленные суммы налога на добавленную стоимость, по якобы финасово-хозяйственным операциям ООО "Агроил Групп" с ООО "Динарис" и ООО "Геррион" содержащими заведомо ложные сведения, чем безосновательно завысила налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость ООО "Агрооил Групп" в размере 2155484, 91 грн. , а именно :

- по операциям с ООО "Диннарис" : июль 2009 года 671274,58 грн., август 2009 года 751350грн., сентябрь - 137026, 92 грн.;

- по операциям с ООО "Геррион" : февраль 2010 года 595833,41грн.

В результате умышленных действий ОСОБА_3, путем отображения в налоговом учете ООО "Агрооил Групп" документов, содержащих заведомо ложные сведения о приобретении подсолнечика и зерновых культур у ООО "Диннарис" и ООО "Геррион" за период с 01.06.2009 года по 28.02.2010 года в нарушение п.п.3.1.1 п.3.1 ст.3, п.6.1 ст.6, п.п.7.2.3 п.7.2, п.п.7.3.1п.7.3, п.п.7.4.1 п.7.4, п.п.7.4.5., п.7.4., п.п.7.5.1 п.7.5 ст.7 Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость" от 03.04.1997 года № 168/97-ВР с изменениями и дополнениями, уклонилась от уплаты в бюджет государства налога на добавленную стоимость на сумму 2155484,91 грн., что является особо крупным размером, так как более чем в 5000 раз превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан.

Кроме того, ОСОБА_3, осуществляя финансово-хозяйственную деятельность в сфере производства нерафинированных подсолнечного масла и жиров, оптовой торговле зерном, семенами и кормами для животных, а также предоставлением услуг по аренде сельскохозяйственных машин и оборудования в мае-июне 2010 года, являясь должностным лицом ООО «Агрооил Групп», осознавая, что в результате продажи товаров (работ, услуг) у предприятия возникли налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость, применила схему уклонения от уплаты налогов, заключавшуюся в неправомерном формировании налогового кредита по НДС ООО «Агрооил Групп» с использованием реквизитов предприятий с признаками «фиктивности» ООО «Украгросеплай» и ООО «Вальдшнепагро», с которым фактически хозяйственных взаимоотношений у ООО «Агрооил Групп» в указанный период времени не было.

ОСОБА_3, достоверно зная о фактических объемах денежных средств, полученных на банковские счета предприятия в мае 2010 года, а также о бестоварности операций между ООО «Агрооил Групп» и ООО «Вальдшнепагро», а также ООО «Украгросеплай» и об отсутствии налоговых накладных по взаимоотношениям с указанными предприятиями, дающих право на отнесение в состав налогового кредита по НДС соответствующих сумм, действуя умышленно, с целью создания условий для незаконного занижения налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет, внесла в налоговую декларацию по НДС ООО «Агрооил Групп» за май 2010 года заведомо ложные сведения, а именно, в колонке "Б" строки 10.1 раздела 2 декларации по НДС ООО «Агрооил Групп» указала налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость в общей сумме 2 645 668,00 грн. (в т.ч., по итогам взаимоотношений с ООО «Украгросеплай» - на сумму 1033333,33 грн. и ООО «Вальдшнепагро» - на сумму 246 666,66 грн), в то время как, в связи с отсутствием хозяйственных взаимоотношений с ООО «Украгросеплай» и ООО «Вальдшнепагро». необходимо было указать 1 365 668,01 грн.

В строке 18.1 раздела 3 декларации ОСОБА_3 указала позитивное значение налога на добавленную стоимость в сумме 758 496,00 грн , в то время как необходимо было указать 2 124 164.01 грн. После этого, финансовый директор ООО «Агрооил Групп» ОСОБА_3 лично подписала налоговую декларацию по НДС предприятия за май 2010 года. После подписания, 20.08.2010 года налоговая декларация по НДС ООО «Агрооил Групп» за май 2010 года была предоставлена в ГНИ в Ленинском районе г. Запорожья.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, финансовый директор ООО «Агрооил Групп» ОСОБА_3, достоверно зная о фактических объемах денежных средств, полученных на банковские счета предприятия в июне 2010 года, а также о бестоварности операций между ООО «Агрооил Групп» и ООО «Вальдшнепагро», а также ООО «Украгросеплай» и об отсутствии налоговых накладных по взаимоотношениям с указанными предприятиями, дающих право на отнесение в состав налогового кредита по НДС соответствующих сумм, действуя умышленно, с целью создания условий для незаконного занижения налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет, внесла в налоговую декларацию по НДС ООО «Агрооил Групп» за июнь 2010 года заведомо ложные сведения, а именно: в колонке «Б» строки 10.1 раздела 2 декларации по НДС ООО «Агрооил Групп» указала налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость в общей сумме 1 440 529,00 грн (в т.ч., по итогам взаимоотношений с ООО «Украгросеплай» - на сумму 641666,67 грн. и ООО «Вальдшнепагро» - на сумму 798 595.38 грн), в то время как. в связи с отсутствием хозяйственных взаимоотношений с ООО «Украгросеплай» и ООО «Вальдшнепагро», необходимо было указать 266,95 грн.

В строке 18.1 раздела 3 декларации ОСОБА_3 указала позитивное значение налога на добавленную стоимость в сумме 76 088,00 грн., в то время как необходимо было указать I 516 350,05 грн. После этого, финансовый директор ООО «Агрооил Групп» ОСОБА_3 лично подписала налоговую декларацию по НДС предприятия за июнь 2010 года После подписания, 14.12.2010 налоговая декларация по НДС ООО «Агрооил Групп» за июнь 2010 года была предоставлена в ГНИ в Ленинском районе г. Запорожья.

Осуществляя свою преступную деятельность, направленную на уклонение от уплаты налогов, финансовый директор ООО «Агрооил Групп» ОСОБА_3, достоверно зная о том, что хозяйственных взаимоотношений с ООО «Украгросеплай» и 000 «Вальдшнепагро» ее предприятие в мае-июне 2010 года не имело, товаров (работ, услуг) от указанных субъектов предпринимательской деятельности не получало, а также об отсутствии на ООО «Агрооил Групп» первичных документов (налоговых накладных) по взаимоотношениям с указанными предприятиями, дающих право на отнесение соответствующих сумм в состав налогового кредита по НДС, в нарушение требований п.п.7.4.1, 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04 97 (с изменениями и дополнениями), безосновательно завысила налоговый кредит по НДС ООО «Агрооил Групп» в указанный период времени на общую сумму 2 720 262,04 грн., в т.ч. по периодам: в мае 2010 года - на сумму 1 279 999,99 грн. и в июне 2010 года - на сумму 1 440 262,05 грн.

В результате умышленного завышения финансовым директором ООО «Агрооил Групп», ОСОБА_3, сумм налогового кредита по НДС, не подтвержденных налоговыми накладными, в нарушение требований п.п.7.7.1 п.7.7. ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.97 (с изменениями и дополнениями) был занижен налог на добавленную стоимость в мае-июне 2010 года на общую сумму 2 720 262,04 грн., в т.ч. по периодам: в мае 2010 года - на сумму 1279 999.99 грн. и в июне 2010 года - на сумму 1440262,05 грн.

По делу заявлены гражданские иски ГНИ в Ленинском районе г.Запорожья на сумму 2720262,04 грн. и 2155484,91 грн.

Допрошенная в судебном заседании подсудимая ОСОБА_3 свою вину в предъявленном ей обвинении по ст.212 ч.3 УК Украины полностью признала, подтвердила вышеизложенные обстоятельства, пояснив мотивы и обстоятельства совершенного преступления, раскаивается в содеянном и просит суд строго ее не наказывать.

Поскольку подсудимая не оспаривает фактические обстоятельства дела, суд, в соответствии со ст.299 УПК Украины, признает нецелесообразным исследование доказательств, относительно этих обстоятельств.

Действия подсудимой суд квалифицирует по ст.212 ч.3 УК Украины, как умышленное уклонение от уплаты налогов, сборов (обязательных платежей), входящих в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное должностным лицом предприятия, независимо от формы собственности, что привело к фактическому не поступлению в бюджет Украины денежных средств в особо крупных размерах.

При определении меры наказания подсудимой, суд учитывает степень тяжести совершенных ею преступлений, которое в соответствие со ст. 12 УК Украины является тяжким, а также личность подсудимой , которая ранее не судима, вину в содеянном признала и раскаялась, положительно характеризуется , имеет на иждивении несовершеннолетнего ребенка 2003 года рождения.

С учетом смягчающих вину обстоятельств, суд считает, что она не представляет большой общественной опасности и ее исправление и перевоспитание возможно без изоляции от общества, считает возможным освободить ее от отбытия назначенного судом наказания с испытанием.

В соответствие со ст. 77 УК Украины, суд считает необходимым также не назначать дополнительное наказание в виде конфискации имущества.

Гражданские иски, заявленные ГНИ не подлежат удовлетворению, посколько плательщиком налогов в данном случае выступает предприятие и оснований для взыскания налогов с ОСОБА_3 как физического лица не имеется.

На основании изложенного и ст.ст. 323,324 УПК Украины, суд

п р и г о в о р и л :

Признать виновной ОСОБА_3 в совершении преступления по ст.212 ч.3 УК Украины и назначить наказание, в виде 5 лет лишения свободы с лишение права занимать должности, связанные с финансово-хозяйственной деятельностью сроком на 2 года, без конфискации имущества.

На основании со ст.75 УК Украины, освободить осужденную ОСОБА_3 от реального отбывания наказания с испытанием, установив ей испытательный срок 2 года.

В соответствии со ст.76 УК Украины, обязать осужденную ОСОБА_3 в период испытательного срока не выезжать за пределы Украины на постоянное проживание без разрешения органа уголовно-исполнительной системы, уведомлять их о перемене места жительства и работы, периодически являться на регистрацию.

В удовлетворении гражданских исков ГНИ Ленинского района - отказать.

Меру пресечения осужденной ОСОБА_3, до вступления приговора в законную силу, оставить - подписку о невыезде.

Приговор может быть обжалован в апелляционный суд Запорожской области в течении 15 суток.

Судья: Лихосенко М. О.