Постанова № 21407751, 10.02.2012, Нікопольський міськрайонний суд Дніпропетровської області

Справа № 0426/1680/2012

Провадження № 4/0426/135/2012

П О С Т А Н О В А

Іменем України

10.02.2012 рокум. Нікополь

Нікопольський міськрайонний суд Дніпропетровської області в складі:

головуючого судді Клименко І.В.,

при секретарі Степановій О.Ю.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Нікополі подання старшого слідчого Нікопольської міжрайонної прокуратури Солохи Ю.В., погоджене з Нікопольським міжрайонним прокурором про призначення позапланової ревізії,

в с т а н о в и в :

Ст.. слідчий Нікопольської міжрайонної прокуратури звернувся до суду з поданням, погодженим з Нікопольським міжрайонним прокурором, про призначення позапланової ревізії фінансово-господарської діяльності Відділу освіти та науки Нікопольської міської ради.

Своє подання ст.. слідчий мотивує тим, що 30.01.2012 року Нікопольським міжрайонним прокурором порушено кримінальну справу № 32129009, у відношенні ФОП ОСОБА_2 за ознаками ч. 2 ст. 191, ч. 3 ст. 191, ч. 1 ст. 366 КК України. Під час досудового слідства було встановлено, що ОСОБА_2 як фізична особа підприємець, використовуючи найману працю, здійснюючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, будучи службовою особою протягом 2011 уклав з Управлінням житлово-комунального господарства Нікопольської міської ради прямі договори на капітальний ремонт покрівель житлових будинків. Згідно умов договорів ціна договору включала в себе податок на додану вартість.

В порушення ст. 16 п. 16.1.1 Податкового кодексу України, п. 3.2.3 Наказу Державного комітету будівництва, архітектури та житлової політики України № 174 «Про затвердження правил визначення вартості будівництва»від 27.08.2000 року, ФОП ОСОБА_2, не перебуваючи на обліку в контролюючих органах як платник податку на додану вартість, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи у власних інтересах, з метою заволодіння бюджетними коштами, шляхом внесення завідомо неправдивих відомостей до актів виконаних робіт форми КБ 2в від 12.09.2011 року в частині розрахунків сум податку на додану вартість, які фактично не нараховувались та не перераховувались до бюджету, здійснив заволодіння бюджетними грошовими коштами в сумі 40181,35 грн.

В подальшому 16.09.2011 року ФОП ОСОБА_2 за обставин зазначених вище, повторно здійснив заволодіння бюджетними грошовими коштами в сумі 10871,92 грн.

В ході проведення досудового слідства по даній кримінальній справі було встановлено, що Управління житлово-комунального господарства Нікопольської міської ради укладало аналогічні прямі договори на ремонтно-будівельні роботи з субєктами господарювання ПП ОСОБА_3 (і.п.н. НОМЕР_1) та ТОВ «Арт-Група»(код 37338454). Вказані субєкти також не перебуваючи на обліку в контролюючих органах, як платники податку на додану вартість, включали до актів виконаних робіт форми КБ 2в, по договорах укладених в 2011 році з Управлінням житлово-комунального господарства Нікопольської міської ради, суми податку на додану вартість, які фактично не нараховувались та не перераховувались до бюджету. Також вищезазначені субєкти господарювання при нарахуванні в актах виконаних робіт форми КБ-2в, по договорах укладених в 2011 році за бюджетні кошти з Управлінням житлово-комунального господарства Нікопольської міської ради (код 26136719), включили в розрахунок суми загальновиробничих витрат, які не відповідають фактично понесеним витратам субєктів господарювання на перерахування внесків до держаних цільових фондів.

В поданні ст.. слідчий просить призначити по справі ревізію фінансово-господарської діяльності з метою визначення законності включення в розрахунки актів виконаних робіт форми КБ 2в сум податку на додану вартість, сум загальновиробничих витрат по договорах укладених в 2011 році за бюджетні кошти Управлінням житлово-комунального господарства Нікопольської міської ради (код 26136719) з ФОП ОСОБА_2 (і.п.н. НОМЕР_2), ПП ОСОБА_3 (і. п. н. НОМЕР_1), ТОВ «Арт-Група»(код 37338454), підтвердження точної суми спричинених збитків бюджету в особі Управління житлово-комунального господарства Нікопольської міської ради, під час якої зясувати наступні питання:

-Перевірити відповідність нормативно-правовим актам та достовірність даних зазначених в документах по виконанню робіт (договорах, актах виконаних робіт, кошторисах, платіжних документах) по договорам укладеним Управлінням житлово-комунального господарства Нікопольської міської ради з ФОП ОСОБА_2, ПП ОСОБА_3, ТОВ «Арт-Група», проведених в 2011 році;

-Встановити достовірність вартості виконаних робіт шляхом включення до вартості виконаних робіт субєктами господарювання: ФОП ОСОБА_2, ПП ОСОБА_3, ТОВ «Арт-Група»сум податку на додану вартість, який фактично не були платниками даного податку;

-Встановити законність включення ФОП ОСОБА_2, ПП ОСОБА_3, ТОВ «Арт-Група» в розрахунки сум податку на додану вартість, включених до актів форми КБ-2в, по договорах укладених в 2011 році з Управлінням житлово-комунального господарства Нікопольської міської ради;

-Встановити законність нарахування та включення ФОП ОСОБА_2, ПП ОСОБА_3, ТОВ «Арт-Група» в розрахунки, сум загальновиробничих витрат та відповідність їх законодавчо встановленим, а також фактично понесеним витратам субєктів господарювання на перерахування внесків до держаних цільових фондів, включених до актів форми КБ-2в, по договорах укладених в 2011 році з Управлінням житлово-комунального господарства Нікопольської міської ради;

-Провести зустрічні звірки з ФОП ОСОБА_2, ПП ОСОБА_3, ТОВ «Арт-Група», щодо законності включення в розрахунки сум податку на додану вартість та загальновиробничих витрат, включених до актів форми КБ-2в, по договорах укладених в 2011 році з Управлінням житлово-комунального господарства Нікопольської міської ради;

-Зафіксувати факти порушень з питань використання та збереження фінансових ресурсів, стану і достовірності бухгалтерського обліку;

-Визначити розмір заподіяної матеріальної шкоди та посадових осіб, внаслідок дій яких допущено порушення законодавства та завдано матеріальну шкоду.

Вивчивши матеріали кримінальної справи, суд вважає за необхідне задовольнити подання, оскільки для всебічного, повного і обєктивного дослідження обставин справи необхідно проведення ревізії фінансово-господарської діяльності. Строк проведення ревізії погоджений.

Керуючись ст. 66, 130 КПК України, ст.. 2, 8, 11 Закону України «Про державну контрольно-ревізійну службу в Україні», суд

п о с т а н о в и в :

Призначити по кримінальній справі позапланову ревізію фінансово-господарської діяльності Управління житлово-комунального господарства Нікопольської міської ради (код 26136719), щодо законності включення в розрахунки сум податку на додану вартість, сум нарахування загальновиробничих витрат по договорах, укладених в 2011 році за бюджетні кошти Управлінням житлово-комунального господарства Нікопольської міської ради (код 26136719), яка розташована за адресою м. Нікополь, вул. Електрометалургів, 3 з субєктами господарювання: ФОП ОСОБА_2 (і.п.н. НОМЕР_2) АДРЕСА_1; ПП ОСОБА_3 (код. НОМЕР_1) АДРЕСА_2; ТОВ «Арт-Група»(37338454) м. Нікополь, вул. І. Богуна, 5/3, під час проведення якої зясувати наступні питання:

-Перевірити відповідність нормативно-правовим актам та достовірність даних зазначених в документах по виконанню робіт (договорах, актах виконаних робіт, кошторисах, платіжних документах) по договорам укладеним Управлінням житлово-комунального господарства Нікопольської міської ради з ФОП ОСОБА_2, ПП ОСОБА_3, ТОВ «Арт-Група», проведених в 2011 році;

-Встановити достовірність вартості виконаних робіт шляхом включення до вартості виконаних робіт субєктами господарювання: ФОП ОСОБА_2, ПП ОСОБА_3, ТОВ «Арт-Група»сум податку на додану вартість, який фактично не були платниками даного податку;

-Встановити законність включення ФОП ОСОБА_2, ПП ОСОБА_3, ТОВ «Арт-Група» в розрахунки сум податку на додану вартість, включених до актів форми КБ-2в, по договорах укладених в 2011 році з Управлінням житлово-комунального господарства Нікопольської міської ради;

-Встановити законність нарахування та включення ФОП ОСОБА_2, ПП ОСОБА_3, ТОВ «Арт-Група» в розрахунки, сум загальновиробничих витрат та відповідність їх законодавчо встановленим, а також фактично понесеним витратам субєктів господарювання на перерахування внесків до держаних цільових фондів, включених до актів форми КБ-2в, по договорах укладених в 2011 році з Управлінням житлово-комунального господарства Нікопольської міської ради;

-Провести зустрічні звірки з ФОП ОСОБА_2, ПП ОСОБА_3, ТОВ «Арт-Група», щодо законності включення в розрахунки сум податку на додану вартість та загальновиробничих витрат, включених до актів форми КБ-2в, по договорах укладених в 2011 році з Управлінням житлово-комунального господарства Нікопольської міської ради;

-Зафіксувати факти порушень з питань використання та збереження фінансових ресурсів, стану і достовірності бухгалтерського обліку;

-Визначити розмір заподіяної матеріальної шкоди та посадових осіб, внаслідок дій яких допущено порушення законодавства та завдано матеріальну шкоду.

Проведення ревізії доручити працівникам Нікопольської обєднаної Державної фінансової інспекції.

Проведення ревізії розпочати з 10.02.2012 р. і провести в установлений законом термін.

Контроль за виконанням постанови покласти ст..слідчого Нікопольської міжрайонної прокуратури Солоху Ю.В.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя:І. В. Клименко