Постанова № 21407750, 10.02.2012, Нікопольський міськрайонний суд Дніпропетровської області

Справа № 0426/1681/2012

Провадження № 4/0426/136/2012

П О С Т А Н О В А

Іменем України

10.02.2012 рокум. Нікополь

Нікопольський міськрайонний суд Дніпропетровської області в складі:

головуючого судді Клименко І.В.,

при секретарі Степановій О.Ю.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Нікополі подання старшого слідчого Нікопольської міжрайонної прокуратури Солохи Ю.В., погоджене з Нікопольським міжрайонним прокурором про призначення позапланової ревізії,

в с т а н о в и в :

Ст.. слідчий Нікопольської міжрайонної прокуратури звернувся до суду з поданням, погодженим з Нікопольським міжрайонним прокурором, про призначення позапланової ревізії фінансово-господарської діяльності Відділу освіти та науки Нікопольської міської ради.

Своє подання ст.. слідчий мотивує тим, що 30.01.2012 року Нікопольським міжрайонним прокурором порушено кримінальну справу № 32129009, у відношенні ФОП ОСОБА_2 за ознаками ч. 2 ст. 191, ч. 3 ст. 191, ч. 1 ст. 366 КК України. Під час досудового слідства було встановлено, що ОСОБА_2 як фізична особа підприємець, використовуючи найману працю, здійснюючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, будучи службовою особою протягом 2011 уклав з Управлінням житлово-комунального господарства Нікопольської міської ради прямі договори на капітальний ремонт покрівель житлових будинків. Згідно умов договорів ціна договору включала в себе податок на додану вартість.

В порушення ст. 16 п. 16.1.1 Податкового кодексу України, п. 3.2.3 Наказу Державного комітету будівництва, архітектури та житлової політики України № 174 «Про затвердження правил визначення вартості будівництва»від 27.08.2000 року, ФОП ОСОБА_2, не перебуваючи на обліку в контролюючих органах як платник податку на додану вартість, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи у власних інтересах, з метою заволодіння бюджетними коштами, шляхом внесення завідомо неправдивих відомостей до актів виконаних робіт форми КБ 2в від 12.09.2011 року в частині розрахунків сум податку на додану вартість, які фактично не нараховувались та не перераховувались до бюджету, здійснив заволодіння бюджетними грошовими коштами в сумі 40181,35 грн.

В подальшому 16.09.2011 року ФОП ОСОБА_2 за обставин зазначених вище, повторно здійснив заволодіння бюджетними грошовими коштами в сумі 10871,92 грн.

В ході подальшого проведення досудового слідства по даній кримінальній справі було встановлено, що аналогічні порушення були допущені ФОП ОСОБА_2 (і.п.н. НОМЕР_1) по договорах укладених в 2011 році з Відділом освіти та науки Нікопольської міської ради. ФОП ОСОБА_2 не перебуваючи на обліку в контролюючих органах, як платник податку на додану вартість, включав до актів виконаних робіт форми КБ 2в, по договорах укладених в 2011 році з Відділом освіти та науки Нікопольської міської ради, суми податку на додану вартість, які фактично не нараховувались та не перераховувались до бюджету. Також ФОП ОСОБА_2 при нарахуванні в актах виконаних робіт форми КБ-2в, по договорах укладених в 2011 році за бюджетні кошти з Відділом освіти та науки Нікопольської міської ради (код 02142336), включив в розрахунок суми загальновиробничих витрат, які не відповідають фактично понесеним витратам ФОП ОСОБА_2 на перерахування внесків до держаних цільових фондів.

В поданні ст.. слідчий просить призначити по справі ревізію фінансово-господарської діяльності за період з 01.01.2011 року по 01.01.2012 року в Відділі освіти та науки Нікопольської міської ради (код 02142336), розташованому за адресою: м. Нікополь, пр. Трубників, 12-Воків, проведення якої доручити працівникам Нікопольської обєднаної Державної фінансової інспекції, під час якої зясувати наступні питання:

-перевірити відповідність нормативно-правовим актам та достовірність даних зазначених в документах по виконанню робіт (договорах, актах виконаних робіт, кошторисах, платіжних документах) по договорам укладеним Відділом освіти та науки Нікопольської міської ради з ФОП ОСОБА_2, проведених в 2011 році;

-встановити достовірність вартості виконаних робіт шляхом включення до вартості виконаних робіт ФОП ОСОБА_2 сум податку на додану вартість, який фактично не був платником даного податку;

-встановити законність включення ФОП ОСОБА_2, в розрахунки сум податку на додану вартість, включених до актів форми КБ-2в, по договорах укладених в 2011 році з Відділом освіти та науки Нікопольської міської ради;

-встановити законність нарахування та включення ФОП ОСОБА_2 в розрахунки, сум загальновиробничих витрат та відповідність їх законодавчо встановленим, а також фактично понесеним витратам субєктів господарювання на перерахування внесків до держаних цільових фондів, включених до актів форми КБ-2в, по договорах укладених в 2011 році з Відділом освіти та науки Нікопольської міської ради;

-провести зустрічні звірки з ФОП ОСОБА_2, щодо законності включення в розрахунки сум податку на додану вартість та загальновиробничих витрат, включених до актів форми КБ-2в, по договорах укладених в 2011 році з Відділом освіти та науки Нікопольської міської ради;

-зафіксувати факти порушень з питань використання та збереження фінансових ресурсів, стану і достовірності бухгалтерського обліку;

-визначити розмір заподіяної матеріальної шкоди та посадових осіб, внаслідок дій яких допущено порушення законодавства та завдано матеріальну шкоду.

Вивчивши матеріали кримінальної справи, суд вважає за необхідне задовольнити подання, оскільки для всебічного, повного і обєктивного дослідження обставин справи необхідно проведення ревізії фінансово-господарської діяльності. Строк проведення ревізії погоджений.

Керуючись ст. 66, 130 КПК України, ст.. 2, 8, 11 Закону України «Про державну контрольно-ревізійну службу в Україні», суд

п о с т а н о в и в :

Призначити по кримінальній справі позапланову ревізію фінансово-господарської діяльності Відділу освіти та науки Нікопольської міської ради (код 02142336), розташованому за адресою: м. Нікополь, пр. Трубників, 12-В, за період господарської діяльності з 01.01.2011 року по 01.01.2012 року, під час проведення якої зясувати наступні питання:

-перевірити відповідність нормативно-правовим актам та достовірність даних зазначених в документах по виконанню робіт (договорах, актах виконаних робіт, кошторисах, платіжних документах) по договорам укладеним Відділом освіти та науки Нікопольської міської ради з ФОП ОСОБА_2, проведених в 2011 році;

-встановити достовірність вартості виконаних робіт шляхом включення до вартості виконаних робіт ФОП ОСОБА_2 сум податку на додану вартість, який фактично не був платником даного податку;

-встановити законність включення ФОП ОСОБА_2, в розрахунки сум податку на додану вартість, включених до актів форми КБ-2в, по договорах укладених в 2011 році з Відділом освіти та науки Нікопольської міської ради;

-встановити законність нарахування та включення ФОП ОСОБА_2 в розрахунки, сум загальновиробничих витрат та відповідність їх законодавчо встановленим, а також фактично понесеним витратам субєктів господарювання на перерахування внесків до держаних цільових фондів, включених до актів форми КБ-2в, по договорах укладених в 2011 році з Відділом освіти та науки Нікопольської міської ради;

-провести зустрічні звірки з ФОП ОСОБА_2, щодо законності включення в розрахунки сум податку на додану вартість та загальновиробничих витрат, включених до актів форми КБ-2в, по договорах укладених в 2011 році з Відділом освіти та науки Нікопольської міської ради;

-зафіксувати факти порушень з питань використання та збереження фінансових ресурсів, стану і достовірності бухгалтерського обліку;

-визначити розмір заподіяної матеріальної шкоди та посадових осіб, внаслідок дій яких допущено порушення законодавства та завдано матеріальну шкоду.

Проведення ревізії доручити працівникам Нікопольської обєднаної Державної фінансової інспекції.

Проведення ревізії розпочати з 10.02.2012 р.

Контроль за виконанням постанови покласти ст..слідчого Нікопольської міжрайонної прокуратури Солоху Ю.В.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя:І. В. Клименко