Постанова № 21376309, 14.10.2011, Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська

УКРАИНА

ЖОВТНЕВЫЙ РАЙОННЫЙ СУД г. ДНЕПРОПЕТРОВСКА

_____________

дело № 1-550/2011

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

14 октября 2011 года Жовтневый районный суд

г. Днепропетровска

в составе: председательствующего судьи Пойды С.Н.

при секретаре Корсун Я.А.

с участием прокурора Суховетрук Т.И.

защитника адвоката ОСОБА_1

рассмотрев в открытом судебном предварительном заседании в г. Днепропетровске уголовное дело по обвинению ОСОБА_2, родившегося ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца и жителя г. Днепропетровска, гражданина Украины, образование высшее, женатого, ранее не судимого, работающего заместителем директора ЧП «Спецстройсистема», проживающего по АДРЕСА_1, в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 367 УК Украины,

УСТАНОВИЛ:

Органом досудебного следствия ОСОБА_2 предъявлено обвинение в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 367 УК Украины, а именно в том, что он, являясь на основании решения собственника ЧП «Спецстройсистема» от 04.12.2009 года, а также приказа директора № 25-ОК от 04.12.2009 года, заместителем директора по финансово-коммерческим вопросам частного предприятия «Спецстройсистема»(код ЕГРПОУ 36839765), зарегистрированного по юридическому адресу: г. Днепропетровск, ж/м Сокол, д. 5, кв. 48, свидетельство № 100259208 о регистрации плательщика налога на добавленную стоимость от 16.12.2009 года, будучи в соответствии со ст.ст. 9 и 11 Закона Украины «О системе налогообложения»№ 1252-12 от 25.12.1991 года, с изменениями и дополнениями, ст. 8 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»№ 996-Х1У от 16.07.1999 года, должностным лицом, ответственным за организацию бухгалтерского учета на предприятии, за ведение бухгалтерского учета, финансово-хозяйственную деятельность предприятия, за обеспечение налогообложения предприятия в соответствии с действующим законодательством Украины, за правильное и полное начисление налогов, взносов (обязательных платежей), составление и предоставление в государственную налоговую инспекцию налоговых деклараций и другой отчетности, связанной с начислением и уплатой налогов, за уплату надлежащих сумм налогов и сборов (обязательных платежей) в установленные законом сроки, а также в соответствии с п.п. 4.1, 4.3, 4.4 устава, утвержденного решением № 1 учредителя (собственника) ЧП «Спецстройсистема»01.12.2009 года, зарегистрированного исполнительным комитетом Днепропетровского городского совета 03.12.2009 года, должностных обязанностей, утвержденных директором ЧП «Спецстройсистема», будучи обязанным организовывать и осуществлять руководство текущей деятельностью предприятия, подписывать связанные с деятельностью предприятия документы (договоры, счета, письма, соглашения и т.п.), организовывать и контролировать ведение налогового и бухгалтерского учета и сдачу финансовой и статистической отчетности, подписывать декларации, отчеты, имея право без доверенности заключать соглашения, выполнять иные действия от имени предприятия, а также распоряжаться имуществом, принадлежащим предприятию, то есть в силу занимаемой должности директора ЧП «Спецстройсистема»в соответствии с ч. 3 ст. 18 УК Украины, являясь должностным лицом юридического лица частного права, наделенным организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями, действуя в нарушение: п.п. 7.2.4. п. 7.2, п.п. 7.4.4 п.п. 7.4.5 п. 7.4. ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»от 03.04.1997 г. № 168/97-ВР (с изменениями и дополнениями) при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности данного предприятия и подаче отчетности, путем завышения сумм налогового кредита по взаимоотношениям с ООО «Компания Ван»(код ЕГРПОУ 32998829) за период с 01.01.2010 года по 30.04.2010 года, совершил служебную халатность, повлекшую тяжкие последствия. Указанное преступление ОСОБА_2, как следует из обвинения, совершил при следующих обстоятельствах.

Актом от 10.09.2010 года № 03135/2305/32998829 «О результатах не выездной документальной проверки ООО «Компания Ван»в части соблюдения требований налогового и иного законодательства по налогу на добавленную стоимость за апрель, май, июль, август, ноябрь, декабрь 2008 года, январь, март-декабрь 2009 года, январь-май 2010 года»в соответствии с ч.ч. 1, 5 ст.203, п. 1, 2 ст. 215, ст. 228 ГК Украины установлено, что все сделки ООО «Компания Ван»с контрагентами являются ничтожными, совершены притворно с целью уклонения от уплаты налогов третьими лицами. Проверкой установлено отсутствие поставок товаров и заключение соглашений с целью наступления реальных последствий. В связи с тем, что договора поставки являются ничтожными, ничтожная сделка является недействительной в силу закона, такая сделка не создает других юридических последствий, кроме тех, которые связаны с ее недействительностью. В данном случае отсутствует как база, так и объект налогообложения налогом на добавленную стоимость и налогом на прибыль. Также установлено отсутствие у ООО «Компания Ван»административно-хозяйственных возможностей на выполнение хозяйственных обязательств по заключенным договорам и отсутствие фактических действий, направленных на выполнение взятых на себя обязательств, то есть такие соглашения носят фиктивный характер.

В соответствии с п. 7.2.4 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями), право на начисление налога и составление налоговых накладных предоставляется исключительно лицам, зарегистрированным как плательщики налога в порядке, предусмотренном статьей 9 настоящего Закона.

Согласно п.п. 7.4.4 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями), в случае, если плательщик приобретает товар (работы, услуги), стоимость которых не относится в состав валовых расходов производства (оборота) и не подлежит амортизации, налоги, которые уплачиваются в связи с таким приобретением, возмещаются за счет соответствующих источников и в состав налогового кредита не включаются.

В соответствии с п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97 ВР от 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями), не подлежат включению в состав налогового кредит суммы уплаченного (начисленного) налога в связи с приобретением товаров (услуг), не подтвержденны налоговыми накладными или таможенными декларациями (другими подобными документами).

Таким образом, ЧП «Спецстройсистема»не имело право на налоговый кредит по взаимоотношениям с предприятием ООО «Компания Ван», так как должностные лица предприятия не осуществляли никаких действий, направленных на получение, изменение или прекращение каких-либо прав и обязанностей по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ЧП «Спецстройсистема». Кроме того, заместитель директора по финансово-коммерческим вопросам ЧП «Спецстройсистема» ОСОБА_2 не имел права включать в состав налогового кредита в декларациях по НДС ЧП «Спецстройсистема»суммы по взаимоотношениям с ООО «Компания Ван», так как перечисление денежных средств в адрес ООО «Компания Ван»происходило не для реального наступления правовых последствий, а с целью незаконного формирования налогового кредита и занижения объекта налогообложения, что привело к потерям доходной части Госбюджета Украины.

Однако, заместитель директора по финансово-коммерческим вопросам ЧП «Спецстройсистема»ОСОБА_2 в период января-мая 2010 года, являясь должностным лицом частного предприятия «Спецстройсистема», ненадлежащее исполняя свои служебные обязанности из-за недобросовестного к ним отношения, в нарушение требований п.п. 7.2.4. п. 7.2, п.п. 7.4.4 п.п. 7.4.5 п. 7.4. ст. 7 Закона Украины "С налоге на добавленную стоимость" от 03.04.1997 г. № 168/97-ВР (с изменениями и дополнениями), зная о том, что сделки с ООО «Компания Ван»носят фиктивный характер, допустил составление и подачу в налоговук инспекцию в Жовтневом районе г. Днепропетровска налоговых деклараций по налогу на добавленнук стоимость за январь, февраль, апрель 2010 года, приложения № 5 к налоговой накладной за указанный период расшифровку налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов, в которые были внесень: сведения о поставках от ООО «Компания ВАН»в адрес ЧП «Спецстройсистема» товаров, работ, услуг нг общую сумму 709 769, 47 грн., таким образом указанная сумма была включена в состав налогового кредите предприятия, что привело к неначислению и фактическому непоступлению в бюджет государства налога нг добавленную стоимость в общей сумме 141 953, 89 грн., что более чем в 250 раз превышает необлагаемые налогом минимум дохода граждан и является тяжкими последствиями.

ОСОБА_2 заявлено ходатайство об освобождении его от уголовной ответственности на основании ст. ст. 1 п. «в»Закона Украины «Об амнистии в 2011 году»от 08 июля 2011 года в связи с тем, что он имеет на иждивении несовершеннолетних детей, а именно ОСОБА_3 и ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_5. Данное ходатайство было поддержано защитником ОСОБА_2

Представитель государственного обвинения не возражала против удовлетворения заявленного ходатайства, указав об обязательности исполнения Закона Украины «Об амнистии в 2011 году»и наличии оснований к освобождению ОСОБА_2 от уголовной ответственности.

Суд, выслушав ходатайство, мнения участников процесса относительно последнего, считает, что заявленное ОСОБА_2 ходатайство подлежит удовлетворению. При этом суд исходит из следующего.

Судом установлено, что органом досудебного следствия ОСОБА_2 предъявлено обвинение в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 367 УК Украины, которые в соответствии с положениями ст. 12 УК Украины относятся к категории преступлений средней тяжести.

Как установлено судом при исследовании данных о личности ОСОБА_2, он имеет на иждивении несовершеннолетних детей, а именно ОСОБА_3 и ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_5, что подтверждается копиями соответствующих свидетельств о рождении, является лицом ранее не судимым.

Изложенное свидетельствует о том, что условия, предусмотренные Законом Украины «Об амнистии в 2011 году»от 08 июля 2011 года, для освобождения ОСОБА_2 от уголовной ответственности имеются в наличии, установлены судом и подтверждаются материалами уголовного дела.

Основания, в связи с которыми акт амнистии от 08 июля 2011 года не применяется, предусмотрены ст. 7 указанного Закона, однако ни одно из перечисленных в указанной норме оснований судом не установлено.

Порядок применения данного Закона предусмотрен ст. ст. 6 и 8, в соответствии с которыми применение Закона Украины «Об амнистии в 2011 году»от 08 июля 2011 года к лицам, уголовные дела в отношении которых находятся в производстве судов, возлагается на суды.

При таких обстоятельствах, суд считает очевидными основания к применению в отношении ОСОБА_2 Закона Украины «Об амнистии в 2011 году» от 08 июля 2011 года и освобождению его от уголовной ответственности в соответствии со ст. 1 п. «в»указанного Закона, при этом производство по делу подлежит прекращению.

Поскольку в рамках досудебного следствия и в суде гражданские иски к ОСОБА_2 или иным лицам (физическим или юридическим), заявлены не были, наказание, связанное с конфискацией имущества не назначено, суд считает необходимым отменить процессуальные обеспечительные меры, предпринятые в рамках досудебного следствия.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 6 п. 4, 248 УПК Украины, ст. 1 п. «в», ст. 6,8 Закона Украины «Об амнистии в 2011 году»от 08 июля 2011 года, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Уголовное дело по обвинению ОСОБА_2 в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 367 УК Украины производством прекратить, освободив ОСОБА_2 от уголовной ответственности на основании ст. 1 п. «в», ст. 6 Закона Украины «Об амнистии в 2011 году»от 08 июля 2011 года.

Меру пресечения в отношении ОСОБА_2 подписку о невыезде отменить.

Отменить приостановление расходных операций по банковским счетам № 26000300023, открытом в ПАО «Екатеринославский коммерческий Банк»(МФО 305987), № 26007302648, открытом в ПАО «Екатеринославский коммерческий Банк»(МФО 305987), № 2600730350101, открытом в ПАО «Екатеринославский коммерческий Банк»(МФО 305987), №2600530122601, открытом в ПАО «Екатеринославский коммерческий Банк»(МФО 305987), № 26005302015, открытом в ПАО «Екатеринославский коммерческий Банк»(МФО 305987), № 26002000000301, открытом в филиале № 4 ПАО «АКБ Капитал»в г. Днепропетровске (МФО307338), № 26002430078000 открытом в ПАО «АКБ Капитал» в г. Днепропетровске (МФО307338), № 2600430345201, открытом в ПАО «Екатеринославский коммерческий Банк»(МФО 305987), № 2600702392512, открытом в ООО «Диалогбанк»(МФО 305987), № 26003001030193, № 35704001030193, открытых в ДФ «Мисто Банк»(МФО 307004), № 26006001030190, № 35707001030190, открытых в ДФ «Мисто Банк»(МФО 307004), № 26005001030191, № 35706001030191, открытых в ДФ «Мисто Банк»(МФО 307004), № 26004001030192, открытом в ДФ «Мисто Банк»(МФО 307004), № 26002117108001, открытом в ПАО «КБ ПРИВАТБАНК»(МФО 305299), №26000300238103, № 26057300238101, № 26001300238102, открытых в ПАО «АКБ Новый»(МФО 305062), установленное постановлениями Жовтневого районного суда г. Днепропетровска от 01 августа 2011 года.

На постановление могут быть поданы апелляции в судебную палату по уголовным делам апелляционного суда Днепропетровской области в течение семи суток со дня его вынесения.

Председательствующий судья С.Н. Пойда