Постанова № 21122949, 27.01.2012, Зарічний районний суд м. Суми

Справа № 1-п-61/12

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

27 січня 2012 року. м. Суми.

Зарічний районний суд м. Суми у складі : головуючого судді Бойка В.Б.,

при секретарі Москаленко Т.В.,

за участю прокурора Мороз А.В., захисника ОСОБА_1, розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Суми кримінальну справу за обвинуваченням

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Харків, громадянина України, освіта виша, не одруженого, працюючого директором ТОВ "Вотекс-Спецмонтаж-Плюс", раніше не судимого, проживаючого за адресою : АДРЕСА_2

в скоєнні злочину, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України,

В С Т А Н О В И В :

ОСОБА_2 органом досудового слідства обвинувачується в скоєнні на умисного злочину за наступних обставин.

Так, ОСОБА_2, з метою здійснення підприємницької діяльності, 29.03.04 заснував товариство з обмеженою відповідальністю "Вотекс-Спецмонтаж-Плюс", в якому являвся єдиним засновником. Рішенням засновника №1 від 29.03.04, ОСОБА_2 визначив, що обов'язки директора він буде виконувати особисто.

ТОВ "Вотекс-Спецмонтаж-Плюс" зареєстровано відділом державної реєстрації суб'єктів підприємницької діяльності Сумської міської ради, як юридична особа 13.04.04 за №8987. Ідентифікаційний код юридичній особи - 32779006. Підприємство взято на податковий облік в ДПІ в м. Суми, як платник податків 14.04.04. Також 14.04.04 підприємству видане свідоцтво про реєстрацію платника ПДВ з індивідуальним податковим номером №327790018197. Юридична адреса підприємства у 2010 році визначена за адресою: м. Суми, вул. Харківська, буд. 7, кв. 217.

З часу призначення на посаду по теперішній час ОСОБА_2, як директор ТОВ "Вотекс-Спецмонтаж-Плюс", мав право першого підпису фінансових, бухгалтерських документів та податкової звітності ТОВ "Вотекс-Спецмонтаж-Плюс", здійснював господарську діяльність підприємства, організовував ведення бухгалтерського та податкового обліку, контролював нараховування та сплату податків до бюджету. У період 2010 року він керував фінансово-господарською діяльністю підприємства, одноособово укладав договори та інші угоди, розпоряджався майном та фінансовими коштами підприємства.

Таким чином, ОСОБА_2 являвся службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності юридичної особи - ТОВ "Вотекс-Спецмонтаж-Плюс", обіймав посаду керівника даного підприємства, пов'язану з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, відповідно з п.7 ст. 8, п.2, 3 і 6 ст.8 та п.1 ст.11 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" №996-14 від 16.07.99 та ст. 9 Закону України "Про систему оподаткування" №1251 від 25.06.91 року був відповідальним за організацію ведення бухгалтерського обліку, складання податкових декларацій, бухгалтерських звітів, балансів, розрахунків, інших документів, пов'язаних із своєчасним нарахуванням та сплатою необхідних сум податків, зборів, обов'язкових платежів у встановлень законом строки з фінансово - господарської діяльності підприємства.

Однак, маючи достатній досвід роботи на посаді керівника суб'єкту господарювання, діючи всупереч чинному законодавству, ОСОБА_2 ухилився від сплати податків при проведенні фінансово-господарської діяльності ТОВ "Вотекс-Спецмонтаж-Плюс" та відображенні її результатів за даними бухгалтерського та податкового обліку.

Податковий та бухгалтерський облік ТОВ "Вотекс-Спецмонтаж-Плюс", з вини ОСОБА_2, вівся з порушеннями Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" та "Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку", затвердженого наказом Мінфіну №88 від 24.05.95.

Податкова декларація з ПДВ ТОВ "Вотекс-Спецмонтаж-Плюс", до ДПІ в м. Суми за червень 2010 року була надана з даними, які не відповідають фактичним результатам фінансово-господарської діяльності, що спричинило фактичне ненадходження податків до бюджетів.

У 2010 році, на підставі договорів з "Державним вищим навчальним закладом "Українська Академія Банківської справи НБУ України" та Управлінням НБУ в Івано-Франківської області, працівники ТОВ "Вотекс-Спецмонтаж-Плюс»та залучені службовими особами ТОВ "Вотекс-Спецмонтаж-Плюс" робітники, за вказівками та з відома директора підприємства ОСОБА_2, виконували будівельні роботи на об'єктах - банківському інституті академії банківської справи НБУ в м. Севастополі та санаторно-оздоровчому комплексі "Прикарпаття" НБУ України в м. Яремча Івано-Франківської області.

При цьому, директор ТОВ "Вотекс-Спецмонтаж-Плюс" ОСОБА_2 особисто контролював строки і якість робіт, а також дотримання вимог технічної документації при виконанні будівельних робіт на вказаних об'єктах і достовірно знав, що у червні 2010 року загальнобудівельні роботи на вищезазначених об'єктах виконували лише працівники ТОВ "Вотекс-Спецмонтаж-Плюс" із залученням найманих ними тимчасових робітників та з використанням орендованої ТОВ "Вотекс-Спецмонтаж-Плюс" будівельної техніки.

Але, ОСОБА_2, з метою ухилення від сплати податків, підписав від імені ТОВ "Вотекс-Спецмонтаж-Плюс" і надав до бухгалтерії підприємства документи, які частково містили недостовірні відомості щодо виконання на об'єктах - банківському інституті академії банківської справи НБУ в м. Севастополі та санаторно-оздоровчому комплексі "Прикарпаття" НБУ України в м. Яремна Івано-Франківської області будівельно-монтажних робіт працівниками ТОВ "Леміш Груп" (код. 36521019, м. Київ) за договором підряду з ТОВ "Вотекс-Спецмонтаж-Плюс" №01-06/бмр від 01.06.10, для відображення за даними бухгалтерського та податкового обліку.

Таким чином, директором ТОВ "Вотекс-Спецмонтаж-Плюс" ОСОБА_2 допущено заниження податку на додану вартість, який підлягає сплаті до бюджету, за червень 2010 року на загальну суму 1 865 555,95 грн.

Обставини порушень податкового законодавства ТОВ "Вотекс-Спецмонтаж-Плюс" та факт несплати податків встановлений працівниками ДГІІ в м. Суми під час проведення планової виїзної документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства актом №5380/2305/32779006/75 від 13.07.11.

Висновком судово-економічної експертизи №08/11 від 23.12.11 підтверджено обгрунтованість нарахування ПДВ підприємству за актом перевірки за червень 2010 року по взаємовідносинам з ТОВ "Леміш Груп" в сумі 1 865 555,95 грн.

За встановлені порушення податкового законодавства, відповідно до ст.123 Податкового Кодексу України ДПІ в м. Суми до ТОВ "Вотекс-Спецмонтаж-Плюс « були застосовані фінансові санкції у розмірі 25 відсотків з донарахованої суму ПДВ в розмірі 388,99 грн. згідно податкового повідомлення-рішення №0001102305/0/61587 від 02.08.11 року, які підлягають сплаті до бюджету.

Всього внаслідок злочинних дій ОСОБА_2 до бюджету фактично не надійшло платежів на загальну суму 2 331 944,94 грн., яка у п'ять тисяч і більше разів (у 5 366 разів) перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян (434, 5 грн.) на момент вчинення злочину, а тому є особливо великим розміром.

Таким чином, своїми навмисними діями ОСОБА_2 вчинив умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів) до бюджетів чи державних цільових фондів, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податків на загальну суму 2 331 944,94 грн., тобто скоїв злочин, передбачений ст. 212 ч. 3 КК України, кваліфікуючою ознакою якого є ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

За вчинення вищевказаних дій, ОСОБА_2 пред'явлено обвинувачення за ст. 212 ч. 3 КК України.

Приймаючи до уваги, що ОСОБА_2 вперше вчинив злочин, передбачений ст. 212 ч. 3 КК України, сплатив податки, а також відшкодував заподіяну злочином шкоду до моменту притягнення у якості обвинуваченого, орган досудового слідства вважає, що обвинуваченого належить звільнити від кримінальної відповідальності за ч. 4 ст. 212 КК України.

Прокурор з клопотанням погодився, вважає, що дана кримінальна справа підлягає закриттю, а обвинувачений - звільненню від кримінальної відповідальності з вищенаведених підстав.

Обвинувачений та його захисник також проти звільнення ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності з цих підстав не заперечують.

Суд, заслухавши учасників процесу, вивчивши матеріали кримінальної справи, вважає що подання органу досудового слідства підлягає задоволенню. Приймаючи до уваги те, що ОСОБА_2 вперше вчинив злочин, передбачений ст. 212 ч. 3 КК України, дійсно сплатив податки, а також відшкодував заподіяну злочином шкоду до моменту притягнення у якості обвинуваченого, його належить звільнити від кримінальної відповідальності згідно з ч. 4 ст. 212 КК України.

Обраний відносно обвинуваченого запобіжний захід належить скасувати.

Керуючись ст. 44, ч. 4 ст. 212 КК України, ст. 282 КПК України, суд -

П О С Т А Н О В И В :

Закрити кримінальну справу за обвинуваченням ОСОБА_2 у вчиненні злочину, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України, та звільнити ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Обраний відносно ОСОБА_2 запобіжний захід - скасувати.

На постанову суду може бути подана апеляція до апеляційного суду Сумської області через Зарічний районний суд м. Суми протягом 7 діб з дня її винесення.

Суддя В.Б. БОЙКО