Постанова № 21083048, 14.11.2011, Окружний адміністративний суд міста Києва

ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД міста КИЄВА

01601, м.Київ, вул. Командарма Каменєва 8, корпус 1 П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

м. Київ

14 листопада 2011 року 13:56 № 2а-14376/11/2670

Окружний адміністративний суд міста Києва у складі головуючого судді Шейко Т.І. при секретарі судового засідання Деруга Н.О. розглянувши у відкритому судовому засіданні адміністративну справу

за позовомМіністерство економічного розвитку і торгівлі України

до Товариство з обмеженою відповаідальністю "Євро-Імпорт Груп"

проподовження спеціальної санкції

за участю представників сторін:

від позивача: Гаврюшенко В.В.;

від відповідача: не прибув;

від третьої особи: Ливар Д.В.

встановив:

Позивач звернувся до Окружного адміністративного суду міста Києва з позовом до відповідача, в якому просить подовжити дію спеціальної санкції-тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, застосованої до компанії-нерезидента Товариства з обмеженою відповідальністю «Євро-Імпорт Груп».

Позовні вимоги мотивовані тим, що на підставі подання Державної податкової адміністрації України від 22.11.2010 р. № 14864/5/22-6016 Міністерством економіки України видано наказ від 27.12.2010 року № 1646 «Про застосування спеціальної санкції тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності на території України до іноземних субєктів господарської діяльності», відповідно до якого була застосована, зокрема, до Товариства з обмеженою відповідальністю «Євро-Імпорт Груп»(Російська Федерація), спеціальна санкція тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності. Спеціальна санкція застосована до відповідача за порушення вимог ст. 1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті»(у редакції, що діяла з 01.01.2008 р. по 24.11.2009 р.), а саме до погашення заборгованості шляхом зарахування на валютні рахунки ТОВ «Сандора»в уповноважених банках 656081,12 дол. США за зовнішньоекономічним контрактом від 22.05. 2008 року № 296, укладеним між ТОВ «Сандора»та з компанією нерезидентом Товариством з обмеженою відповідальністю «Євро-Імпорт Груп»(Російська Федерація).

Оскільки продовження дії спеціальної санкції може мати місце лише за рішенням суду, позивач в судовому засіданні просив позовні вимоги задоволити в повному обсязі.

Відповідач в судове засідання не прибув, хоча належним чином повідомлявся про дату, час та місце судового засідання.

Представник третьої особи, Державної податкової служби України, в судовому засіданні виклав зміст своїх пояснень з приводу заявлених позовних вимог та просив позовні вимоги позивача задоволити в повному обсязі.

Суд, заслухавши пояснення позивача, дослідивши матеріали справи вважає, що позов підлягає задоволенню з огляду на наступне.

Спірні правовідносини регулюються Законом України «Про зовнішньоекономічну діяльність», Законом України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті», Положенням про Міністерство економіки України, затвердженим постановою Кабінету Міністрів України від 26 травня 2007 року № 777, Положенням про порядок застосування до субєктів зовнішньоекономічної діяльності України та іноземних субєктів господарської діяльності спеціальних санкцій, передбачених статтею 37 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність».

Так, судом встановлено, що Державна податкова адміністрація України листом від 29.12.2009 № 16179/5/22-6016 звернулася до Мінекономіки з поданням щодо застосування спеціальної санкції індивідуального режиму ліцензування зовнішньоекономічної діяльності до Товариства з обмеженою відповідальністю «Євро-Імпорт Груп».

Згідно з частиною третьою статті 37 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність»подання щодо застосування санкцій повинно містити такі дані:

- найменування та реквізити суб'єкта зовнішньоекономічної діяльності (для іноземних суб'єктів господарювання - мовою країни їхнього місцезнаходження);

- відомості про зміст порушення з посиланням на конкретні положення законодавства України;

- вид спеціальної санкції, яку пропонується застосувати;

- найменування та реквізити контрагента, при виконанні контракту з яким порушено законодавство;

- іншу доцільну інформацію.

З матеріалів справи вбачається, що подання Державної податкової адміністрації України від 29.12.2009 року № 16179/5/22-6016 містило, зокрема, вищезазначені обовязкові дані.

На підставі подання Державної податкової адміністрації України від 29.12.2009 року № 16179/5/22-6016 Мінекономіки наказом від 26.02.2010 року № 188 «Про застосування спеціальної санкції індивідуального режиму ліцензування зовнішньоекономічної діяльності до субєктів зовнішньоекономічної діяльності України»застосувало до Товариства з обмеженою відповідальністю «Євро-Імпорт Груп»спеціальну санкцію індивідуальний режим ліцензування зовнішньоекономічної діяльності за порушення вимог статті 1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті»(у редакції, що діяла з 01.01.2008 року до 24.11.2009 року).

Державна податкова адміністрація України листом від 22.11.2010 року № 14864/5/22-6016 звернулася до Мінекономіки з поданням щодо застосування спеціальної санкції тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності до компанії-нерезидента товариства з обмеженою відповідальністю «Євро-Імпорт Груп».

У відповідності з частиною третьою статті 37 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність»подання Державної податкової адміністрації України від 22.11.2010 № 14864/5/22-6016 щодо застосування санкцій містило, зокрема, такі обовязкові дані:

назва і реквізити субєкта зовнішньоекономічної діяльності Ї Товариства з обмеженою відповідальністю «Євро-Імпорт Груп», адреса: 117105, Російська Федерація, м. Москва, проїзд Нагорний, 7;

код порушення 00010, що означає порушення вимог статті 1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті»(згідно з листом ДПА від 16.07.2007 № 8747/5/22-6016 щодо тлумачення кодів порушень, які використовуються ДПА при наданні пропозицій на застосування спеціальних санкцій до суб'єкта зовнішньоекономічної діяльності);

вид спеціальної санкції, яку пропонується застосувати Ї тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності;

назва і реквізити контрагента Ї товариство з обмеженою відповідальністю «Сандора», адреса: Миколаївська область, Жовтневий район, с. Миколаївське;

а також інші дані, такі як:

код валюти 840, що згідно з Класифікатором іноземних валют, затвердженим постановою Правління Національного банку України від 04.02.1998 року № 34, означає доллар США;

сума заборгованості 656,10 тис. грошової одиниці тощо.

Відповідно до статті 1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті»(у редакції, що діяла з 01.01.2008 року по 24.11.2009 року) виручка резидентів у іноземній валюті підлягає зарахуванню на їх валютні рахунки в уповноважених банках у строки виплати заборгованостей, зазначені в контрактах, але не пізніше 180 календарних днів з дати митного оформлення (виписки вивізної вантажної митної декларації) продукції, що експортується.

Згідно з поданням Державної податкової адміністрації України від 22.11.2010 року № 14864/5/22-6016 наявність факту порушення Товариством з обмеженою відповідальністю «Євро-Імпорт Груп»(Російська Федерація) статті 1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті»(у редакції, що діяла з 01.01.2008 року по 24.11.2009 року) Державною податковою адміністрацією України встановлено на підставі акту перевірки проведення розрахунків у грошовій формі при здійснення зовнішньоекономічної діяльності товариством з обмеженою відповідальністю «Сандора», Державної податкової інспекції у Жовтневому районі Миколаївської області від 16.11.2009 року № 1209/23-22430008 (далі попередній акт планової виїзної перевірки) та акту про результати перевірки товариства з обмеженою відповідальністю «Сандора», (код ЄДРПОУ 22430008) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.07.2009 року по 30.06.2010 року, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2009 року по 30.06.2010 року Державної податкової інспекції у Жовтневому районі Миколаївської області від 19.11.2010 року № 1143/23-22430008 (далі планова перевірка ТОВ «Сандора»).

На виконання зовнішньоекономічного контракту від 22.05.2008 року № 296, укладеного між Товариством з обмеженою відповідальністю «Сандора»та компанією-нерезидентом Товариством з обмеженою відповідальністю «Євро-Імпорт Груп»(Російська Федерація), Товариством з обмеженою відповідальністю «Євро-Імпорт Груп»(Російська Федерація) було здійснено платежі від 14.08.2009 року, від 17.09.2009 року, 22.09.2009 року на загальну суму 795 446,00 дол. США за здійсненні експортні операції по відвантаженню продукції (додаток 25 до акту планової виїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю «Сандора»за період від 01.07.2009 року по 30.06.2010 року щодо виконання експортних контрактів Товариством з обмеженою відповідальністю «Сандора»станом на 01.07.2010 року). Проте перевіркою станом на 01.12.2009 року встановлено, що сума простроченої дебіторської заборгованості збільшилась на 20068,44 дол. США та склала в загальному розмірі 656081,12 дол. США.

Таким чином, відповідно до акту планової виїзної документальної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю «Сандора»в Товариства з обмеженою відповідальністю «Євро-Імпорт Груп»(Російська Федерація) існує прострочена кредиторська заборгованість в сумі 656081,12 дол. США, тобто компанія-нерезидент Товариство з обмеженою відповідальністю "Євро-імпорт-груп" (Російська Федерація) не здійснила оплату в законодавчо встановлені строки за експортований товар (фруктових соків), поставлений Товариством з обмеженою відповідальністю «Сандора» на виконання зовнішньоекономічного контракту від 22.05.2008 року № 296.

Виходячи з наведеного, компанією-нерезидентом Товариством з обмеженою відповідальністю «Євро-Імпорт Груп» (Російська Федерація) порушено статтю 1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті»(у редакції, що діяла з 01.01.2008 року по 24.11.2009 року).

Таким чином на підставі подання Державної податкової адміністрації України від 29.12.2009 року № 16179/5/22-6016 Мінекономіки наказом від 26.02.2010 року № 188 «Про застосування спеціальної санкції індивідуального режиму ліцензування зовнішньоекономічної діяльності на території України до іноземного субєкта господарської діяльності»застосувало до компанії Товариства з обмеженою відповідальністю «Євро-імпорт-груп»(Російська Федерація) спеціальну санкцію індивідуальний режим ліцензування зовнішньоекономічної діяльності за порушення вимог статті 1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті»(у редакції, що діяла з 01.01.2008 року по 24.11.2009 року).

На підставі подання Державної податкової адміністрації України від 22.11.2010 року № 14864/5/22-6016 Мінекономіки наказом від 27.12.2010 року № 1646 «Про застосування спеціальної санкції тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності на території України до іноземного субєкта господарської діяльності»застосувало до компанії Товариства з обмеженою відповідальністю «Євро-Імпорт Груп»(Російська Федерація) спеціальну санкцію тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності за порушення вимог статті 1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті»(у редакції, що діяла з 01.01.2008 року по 24.11.2009 року).

Таким чином, спеціальна санкція у вигляді тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності до компанії Товариства з обмеженою відповідальністю «Євро-Імпорт Груп»(Російська Федерація) застосована наказом Мінекономіки від 27.12.2010 року № 1646 за порушення статті 1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті»за порушення строків розрахунків при здійсненні експортних операцій на виконання зовнішньоекономічного контракту від 22.05.2008 року № 296, укладеного між ТОВ «Сандора»та компанією-нерезидентом ТОВ «Євро-імпорт-груп».

Відповідно до частини шостої статті 37 Закону тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності діє до усунення порушень законодавства України або застосування практичних заходів, що гарантують виконання цього Закону та/або повязаних з ним законів України.

Подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності здійснюється виключно за рішенням суду.

Відповідно до абзацу другого підпункту 3.4 пункту 4 Порядку взаємодії Міністерства економіки України та Державної податкової адміністрації України з питань застосування спеціальних санкцій, затвердженого наказом Мінекономіки та ДПА від 09.11.2006 року № 340/672, зареєстрованим у Мінюсті від 17.01.2007 року за № 30/13297 (далі Порядок взаємодії), на підставі отриманих матеріалів (у разі, якщо допущені порушення законодавства України не усунуто й виникає доцільність подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності) Мінекономіки готує відповідну позовну заяву до суду.

На виконання вимог Порядку взаємодії Мінекономіки звернулося листом від 22.11.2010 року № 14864/5/22-6016 до ДПА щодо розгляду питання стосовно доцільності подовження дії спеціальної санкції тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, застосованої до Товариства з обмеженою відповідальністю «Євро-Імпорт Груп»(Російська Федерація), наказом Мінекономіки від 27.12.2010 року № 1646.

Матеріали справи містять лист відповідь Державної податкової адміністрації України від 11.04.2011 року № 4445/5/22-6016 зі змісту, якого вбачається, що Державна податкова адміністрація України вважає за доцільне подовжити дію спеціальної санкції тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, застосованої до компанії ТОВ "Євро-Імпорт Груп" (Російська Федерація).

Відповідно до частини першої статті 72 КАС України обставини, встановлені судовим рішенням в адміністративній справі,що набрало законної сили, не доказуються при розгляді інших справ, у яких бере участь ті самі особи або особа, щодо якої встановлено ці обставини.

Постановою Одеського апеляційного адміністративного суду по справі № 2а-1682/10/1470 апеляційні скарги Міністерства економіки України і Державної податкової адміністрації на постанову Миколаївського окружного адміністративного суду від 25.10.2010 року у справі № 2а-1682/10/1470 задоволено. Постанову Миколаївського окружного адміністративного суду від 25 жовтня 2010 року скасовано. У задоволенні позову товариства з обмеженою відповідальністю «Сандора»до Міністерства економіки України за участю третьої особи Державної податкової адміністрації України, Служби безпеки України про часткове визнання протиправним та скасування наказу Мінекономіки від 18 лютого 2010 № 155 в частині застосування режиму індивідуального ліцензування відмовлено в повному обсязі, відповідно до якого була застосовано на санкція до ТОВ «Сандора»за порушення строків розрахунків при здійсненні експортних операцій на виконання зовнішньоекономічного контракту від 22.05.2008 року № 296, укладеного між Товариством з обмеженою відповідальністю «Сандора»та компанією-нерезидентом Товариством з обмеженою відповідальністю 2Євро-Імпорт Груп»(Російська Федерація).

Таким чином, факт наявності порушень при виконанні експортного контракту від 22.05.2008 року № 296, укладеного між даними товариствами встановлено і підтверджено постановою Одеського апеляційного адміністративного суду.

Ураховуючи наведене та беручи до уваги те, що компанія Товариство з обмеженою відповідальністю «Євро-Імпорт Груп»(Російська Федерація) не усунуло порушення статті 1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті»(у редакції, що діяла з 01.01.2008 року по 24.11.2009 року), і на даний час в податкових органах України відсутні відомості про погашення заборгованості, а тому є доцільність подовження дії спеціальної санкції тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, застосованої до компанії Товариства з обмеженою відповідальністю «Євро-Імпорт Груп» (Російська Федерація) наказом Мінекономіки від 27.12.2010 року № 1646.

Згідно частини 9 статті 37 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність»при прийнятті рішення щодо продовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності суд зазначає термін, на який продовжено дію цієї санкції.

Враховуючи зазначене, суд вважає за доцільне подовжити застосовану до компанії Товариство з обмеженою відповідальністю «Євро-Імпорт Груп»(Російська Федерація) спеціальну санкцію тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності України до усунення субєктом зовнішньоекономічної діяльності Товариством з обмеженою відповідальністю «Євро-імпорт-груп»(Російська Федерація) порушення статті 1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті»(у редакції, що діяла з 01.01.2008 року по 24.11.2009 року), тобто до погашення Товариством з обмеженою відповідальністю «Євро-Імпорт Груп»(Російська Федерація) заборгованості шляхом зарахування на валютні рахунки Товариства з обмеженою відповідальністю «Сандора»в уповноважених банках 656081,12 дол. США за зовнішньоекономічним контрактом від 22.05.2008 року № 296, укладеним між Товариством з обмеженою відповідальністю «Сандора»та з компанією-нерезидентом Товариством з обмеженою відповідальністю «Євро-Імпорт Груп»(Російська Федерація).

Судові витрати, які підлягають стягненню у відповідності зі ст. 94 КАСУ відсутні.

Керуючись ст. 124 Конституції України, ст.ст. 69-71, 94, 97, 158-163, 167, 254 КАС України, Окружний адміністративний суд міста Києва, -

постановив:

Позов Міністерства економічного розвитку і торгівлі України задоволити повністю.

Продовжити дію спеціальної санкції тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, застосованої до компанії Товариства з обмеженою відповідальністю «Євро-Імпорт Груп»(Російська Федерація) наказом Мінекономіки від 27.12.2010 року № 1646, на термін до усунення компанією Товариством з обмеженою відповідальністю «Євро-Імпорт Груп»(Російська Федерація) порушення статті 1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті»(у редакції, що діяла з 01.01.2008 року по 24.11.2009 року), а саме до погашення заборгованості шляхом зарахування на валютні рахунки Товариства з обмеженою відповідальністю «Сандора»в уповноважених банках 656 081,12 дол. США за зовнішньоекономічним контрактом від 22.05.2008 року № 296, укладеним між Товариством з обмеженою відповідальністю «Сандора»та з компанією-нерезидентом Товариством з обмеженою відповідальністю «Євро-Імпорт Груп»(Російська Федерація).

Постанова набирає законної сили у відповідності зі ст. 254 Кодексу адміністративного судочинства України.

Постанова може бути оскаржена за правилами, встановленими ст. ст. 185 - 187 Кодексу адміністративного судочинства України.

Суддя Т.І. Шейко