Постанова № 20914630, 26.04.2011, Алуштинський міський суд Автономної Республіки Крим

1-10/11

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

26.04.2011 года Алуштинский городской суд Автономной Республики Крым в составе: председательствующего судьи: Гордейчик Т.Ф.

при секретаре: Осиной Т.Ю.

с участием прокурора: Дидун М.И.

адвоката: ОСОБА_1

рассмотрев в открытом судебном заседании в г.Алушта уголовное дело по обвинению

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца города Брянка Луганской области, гражданина Украины, с высшим образованием, женатого, не работающего, проживающего по адресу: АДРЕСА_1, ; ранее не судимого; - в совершении преступлений, предусмотренных ст. ст. 191 ч.4: 366 ч.2 УК Украины, -

У С Т А Н О В И Л:

Органом досудебного следствия ОСОБА_2 обвиняется в том, что, работая с 20.09.2005 года в должности начальника Коммунального автотранспортного предприятия (КАТП) города Алушты , расположенного по адресу: город Алушта, ул. Виноградная, 13, являясь должностным лицом, и будучи наделенным в силу этого организационно-распорядительным и административно-хозяйственными функциями, злоупотребляя своими служебным положением, совершил растрату денежных средств вверенного ему предприятия в сумме 68000,00 гривен, чем причинил ущерб предприятию в крупных размерах при следующих обстоятельствах.

Так, Коммунальное автотранспортное предприятие является юридическим лицом с момента его государственной регистрации и имеет на праве хозяйственного ведения имущество, самостоятельный баланс, счета в учреждениях банков, печать, штампы и другие реквизиты юридического лица, форма собственности коммунальная. Учредителем КАТП является Алуштинский городской совет. КАТП зарегистрировано 24.05.2000 года исполкомом Алуштинского городского совета, свидетельство о государственной регистрации юридического лица (КАТП) А00 № 449322, дата от 15.10.2002г. № 1137120 0000 000330. Код субъекта ведения хозяйствования по ЕГРПОУ: 25626507. Предприятие постановлено на налоговый учёт в ГНИ в г.Алуште 02.03.1999 года. Местонахождение КАТП: АР Крым г.Алушта, ул.Виноградная, 13.

КАТП создано с целью удовлетворения общественных и личных потребностей граждан путем насыщения рынка услугами, и получения в результате своей хозяйственной деятельности прибыли.

В 2007 году КАТП находилось на общей системе налогообложения, являлось плательщиком налога на прибыль в соответствии со Свидетельством о регистрации плательщика налога на добавленную стоимость от 01.10.2004г. № 00244960, выданного ГНИ в г.Алуште, индивидуальный номер 256265001027, было зарегистрировано плательщиком НДС.

Начальник «КАТП»г.Алушты ОСОБА_2, в соответствии с требованиями п.п.3.6 п.6 ст.8 раздела 3 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»№ 996-XIV от 16 июля 1999 года и п.п.1-4 п.1, п.2 ст.9, ст.11 Закона Украины «О системе налогообложения»№ 1251-ХII от 25 июня 1991 года, Устава коммунального автотранспортного предприятия и Контракта с руководителем предприятия, являющегося коммунальной собственностью, осуществлял организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, заключал договора с субъектами хозяйственной деятельности и гражданами, распоряжался денежными средствами и имуществом предприятия, проверял и подписывал отчетность и был обязан: - непрерывно вести бухгалтерский учет на предприятии со дня его основания до дня его ликвидации; как руководитель предприятия, назначенный в установленном порядке, в соответствии с законодательством и учредительными документами, нести ответственность за организацию на предприятии бухгалтерского учета и обеспечение фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, сохранность обработанных документов, регистров и отчетности.; - создать условия для правильного ведения бухгалтерского учета; - обеспечить соблюдение на предприятии установленных единых методологических принципов бухгалтерского учета, составление и представление в установленные сроки финансовой отчетности; - организовать контроль за отражением на счетах бухгалтерского учета всех хозяйственных операций; - вести бухгалтерский учет, составлять отчетность о финансово-хозяйственной деятельности и обеспечивать ее сохранность по срокам, установленным законами; - предоставлять в государственные налоговые органы и иные государственные органы, в соответствии с законодательством, декларации, бухгалтерскую отчетность и иные документы и ведомости, связанные с начислением и уплатой налогов и сборов (обязательных платежей); - уплачивать необходимые суммы налогов и сборов (обязательных платежей) в установленные законами сроки; - нести ответственность за правильность начисления, своевременность уплаты налогов и сборов (обязательных платежей) и соблюдения законодательства о налогообложении; - организовать деятельность предприятия в пределах полномочий, предоставленных ему, обеспечивать выполнение текущих и перспективных планов; - распоряжаться средствами и имуществом предприятия в пределах, определенных Учредителем; - заключать без поручения договоры, контракты, соглашения от имени предприятия и обеспечивать их выполнение; - нести ответственность по убыткам, причиненным предприятию, в результате своих действий или бездеятельности; - представлять интересы предприятия во взаимоотношениях с другими предприятиями, учреждениями, организациями, государственными органами, гражданами, иностранными контрагентами; - открывать в банках расчетный и другие счета, распоряжаться имуществом и средствами Предприятия, в том числе в банковскими счетами предприятия в соответствии с его Уставом.

Однако ОСОБА_2 не обеспечивал выполнение указанных выше требований, а, злоупотребляя своим служебным положением, вопреки интересам службы, в ноябре 2007 года совершил растрату денежных средств вверенного ему предприятия в крупных размерах на общую сумму 68000,00 гривен следующим образом.

Так, в ноябре 2007 года ОСОБА_2, реализуя свой преступный умысел, направленный на растрату чужого имущества, подписал договор № 01\11-2007, датированный 11.11.2007 года, между КАТП г.Алушта и ООО «Текфорум», директором которого является ОСОБА_4, о выполнении работ по рекультивации городского полигона твердых бытовых отходов г.Алушта, согласно которого работы должны были проводиться техникой и работниками ООО «Текфорум», заверив этот договор печатью КАТП. Оплата выполненных работ по условиям договора должна производиться после их выполнения и подписания акта выполненных работ. Общая стоимость работ составила 68000,00 гривен.

30 ноября 2007 года ОСОБА_2 подписал акт приёмки работ между КАТП и ООО «Текфорум», заверив свою подпись печатью КАТП, согласно которого ООО «Текфорум»выполнило работы бульдозера в количестве 272 часов на общую сумму 68000,00 гривен (56 666,67 гривен без НДС) и НДС 20% - 11333,33 гривен), и в этот же день подписал письменное указание главному бухгалтеру КАТП ОСОБА_5 по системе «Клиент-Банк» о перечислении денежных средств в сумме 68000,00 гривен на банковский счет ООО «Текфорум»№ 26000003000046, открытый в ДРУ ООО «Финростбанк»г.Донецка, наложив резолюцию на счет-фактуру от 30.11.2007г., выписанный ООО «Текфорум», следующего содержания: «Бух.Оплатить»и поставил свою подпись.

Вышеуказанные договор, акт приёмки работ, счёт-фактура и налоговая накладная от 30.11.2007г. № 301104/23, выданная ООО «Текфорум», подписанная от имени директора ООО «Текфорум»ОСОБА_4 на общую сумму 68000,00 гривен, в том числе НДС 11333,33 гривен, были переданы ОСОБА_2 в бухгалтерию КАТП, где главный бухгалтер КАТП ОСОБА_5 на основании этих документов, считая их действительными, поскольку формально они содержали все необходимые реквизиты, отразила полученные документы в бухгалтерском и налоговом учёте, и по системе «Клиент-банк»30.11.2007г. перечислила денежные средства в сумме 68000,00 гривен (в том числе НДС) с текущего счета КАТП № 26000003000046, открытый в ДРУ ООО «Финростбанк»г.Донецка.

В ходе плановой выездной проверки Коммунального автотранспортного предприятия по вопросам соблюдения налогового законодательства за период с 01.04.2006 года по 31.03.2009 года, результаты которой оформлены актом № 1235/23/25626507 от 21.05.2009 года, установлена бестоварность сделки, заключенной КАТП с ООО «Текфорум»в ноябре 2007 года, выявлено завышение валовых расходов в результате отражения данной сделки в бухгалтерском и налоговом учёте на сумму 56667, 67 гривен, а также завышение налогового кредита по НДС на сумму 11333,33 гривен. Налоговым уведомлением-решением формы «Р»от 16.09.2009 года № 000612301/0 предприятию доначислен налог на добавленную стоимость в размере 11333,00 гривен.

С целью подтверждения финансово-хозяйственных взаимоотношений КАТП г.Алушта с ООО «Текфорум»был направлен запрос в ГНИ в г.Донецке от 11.08.2009г. № 105/7/23 о проведении проверки подтверждения полученных от плательщика налогов сведений относительно взаимоотношений с контрагентом и соблюдения налогового законодательства, о проведении проверки ООО «Текфорум»код ЕГРПОУ 25626507 за период с 01.04.2006г. по 31.03.2009г. по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с КАТП в соответствии с заключёнными договором № 01/11-2007 от 01.11.2007г. и налоговой накладной № 301104 от 30.11.2007г. на общую сумму 68000,00 гривен, в том числе НДС в размере 11333,33 гривен.

В соответствии с ответом ГНИ в Калининском районе г.Донецка № 29220/7/22-011 от 19.08.2009г. «О результатах встречной проверки», постановлением Донецкого окружного административного суда от 03.07.2009г. по делу № 2-а-10363/09/0570 признана недействительной запись о проведении государственной регистрации ООО «Текфорум»и признано недействительным свидетельство плательщика налога на добавленную стоимость от 22.05.2007г. № 100042020, к ответу прилагались копия Постановления Донецкого окружного административного суда от 03.07.2009г. № 2-а-10363/09/0570, в соответствии с которым признана недействительной запись о проведении государственной регистрации ООО «Текфорум»и признано недействительным свидетельство плательщика налога на добавленную стоимость ООО «Текфорум»от 22.05.2007г. № 100042020, где в абзаце 4 описательной части постановления указано, что ответчик ОСОБА_4 письменных возражений суду не представил, подал ходатайство о рассмотрении дела без его участия, а так же заявление о признании исковых требований. В абзаце 9 описательной части постановления указано, что из письменного пояснения ОСОБА_4 (л.д.9), усматривается, что он директором ООО «Текфорум»был зарегистрирован за одноразовое денежное вознаграждения в размере 500,00 гривен, никаких документов по бухгалтерскому и налоговому учёту не подписывал, к деятельности предприятия отношения не имеет.

Согласно информации отдела регистрационно-экзаменационной работы ГУ МВД Украины в Донецкой области Управления ГАИ за ООО «Текфорум»код ЕГРПОУ 35150958 на территории Донецкой области автотранспорт среди зарегистрированных не значится.

Согласно информации территориального управления Госпромнадзора по Донецкой области от 20.05.2010г. № 01/1-32 за предприятием ООО «Текфорум»ЕГРПОУ 35150958, технические транспортные средства не регистрировались и не зарегистрированы в настоящее время.

Таким образом, ООО «Текфорум»не производило работы по рекультивации Алуштинского городского полигона ТБО, и данный договор является фиктивным, а сделка бестоварной, поскольку работы, которые должны были выполняться ООО «Текфорум»в ноябре 2007 года, на самом деле выполнялись силами, техникой и работниками КАТП г.Алушты, в результате чего начальником КАТП ОСОБА_2 совершена растрата денежных средств Коммунального автотранспортного предприятия г.Алушты в крупных размерах, причинивших ущерб предприятию в виде оплаты невыполненных работ в размере 68000 гривен.

Его действия по данному эпизоду были квалифицированы досудебным следствием по ст.191 ч.4 УК Украины как растрата чужого имущества путём злоупотребления должностным лицом своим служебным положением, совершенное в крупных размерах.

Кроме того, в указанный период времени, ОСОБА_2, являясь начальником Коммунального автотранспортного предприятия г.Алушта и будучи наделенным в силу этого организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями и обязанностями, совершил должностной подлог, то есть внесение должностным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, иную подделку документов, а так же составление и выдачу заведомо ложных документов, в результате чего вверенному ему предприятию причинил ущерб в сумме 68000 гривен, что также повлекло неуплату налога на добавленную стоимость в бюджет в размере 11333,33 гривен, что является тяжкими последствиями.

Так, в ноябре 2007 года начальник КАТП г.Алушта ОСОБА_2 , реализуя свой преступный умысел, направленный на совершение должностного подлога, подписал заведомо поддельный договор № 01/11-2007, датированный 11.11.2007г., на общую сумму 68000,00 гривен между КАТП г.Алушта и ООО «Текфорум»(код ЕГРПОУ 35150958), директором которого является ОСОБА_4, о выполнении работ по рекультивации городского полигона твёрдых бытовых отходов в г.Алушта, согласно которого работы должны были проводиться техникой и работниками ООО «Текфорум», заверив этот договор печатью КАТП. Оплата выполненных работ, по условиям договора, должна производиться после их выполнения и подписания акта выполненных работ.

30 ноября 2007 года ОСОБА_2, заведомо зная, что работы по рекультивации Алуштинского полигона твёрдых бытовых отходов проводились силами, техникой и работниками КАТП г..Алушта, подписал заведомо поддельный акт приёмки работ между КАТП и ООО «Текфорум», заверив свою подпись печатью КАТП, в котором указано о том, что ООО «Текфорум»выполнило работы бульдозера в количестве 272 часов на общую сумму 68000,00 гривен (56666,67 гривен (без НДС) и НДС 20% - 11333,33грн.), и в этот же день дал указание главному бухгалтеру КАТП ОСОБА_5по системе «Клиент-банк»перечислить денежные средства в сумме 68000,00 гривен на банковский счёт ООО «Текфорум»№ 26000003000046, который открыт в ДРУ ООО «Финростбанк»г.Донецка, наложив резолюцию на счёт-фактуру от 30.11.2007г., выписанный ООО «Текфорум», следующего содержания: «Бух.Оплатить»и поставил свою подпись.

Вышеуказанный договор, акт приёмки работ, счёт-фактура и налоговая накладная от 30.11.2007г. № 301104/23, выданная ООО «Текфорум»(индивидуальный налоговый номер 351509505639, свидетельство плательщика НДС № 100042020), подписанная от имени директора ООО «Текфорум»ОСОБА_4 на общую сумму 68000,00 гривен, в том числе НДС 11333,33 гривен, были переданы ОСОБА_2 в бухгалтерию КАТП, где главный бухгалтер КАТП ОСОБА_5на основании этих документов, считая их действительными, поскольку формально они содержали все необходимые реквизиты, отразила полученные документы в бухгалтерском учёте и по системе «Клиент-банк»30.11.2007 года перечислила денежные средства в размере 68000,00 гривен (в том числе НДС) с текущего счета КАТП № 2600729494, открытого в «Райффайзен Банк Аваль», на банковский счёт ООО «Текфорум»№ 26000003000046, открытый в ДРУ ООО «Финростбанк»г.Донецка.

В ходе плановой выездной проверки Коммунального автотранспортного предприятия по вопросам соблюдения требований налогового законодательства за период с 01.04.2006 года по 31.03.2009 года, результаты которой оформлены актом № 1235/23/25626507 от 21.05.2009 года, была установлена бестоварность сделки, заключённой КАТП с ООО «Текфорум»в ноябре 2007 года, выявлено завышение валовых расходов в результате отражения данной сделки в бухгалтерском и налоговом учёте на сумму 56667,67 гривен, а также завышение налогового кредита по НДС на сумму 11333,33 гривен. Налоговым уведомлением-решением формы «Р»от 16.09.2009 года № 000612301/0, предприятию был доначислен налог на добавленную стоимость в сумме 11333,00 гривен.

С целью подтверждения финансово-хозяйственных взаимоотношений КАТП г.Алушта с ООО «Текфорум»направлен запрос в ГНИ в г.Донецка от 11.08.2009г. № 1057/23 о проведении проверки подтверждения с контрагентом и соблюдения налогового законодательства, о проведении проверки ООО «Текфорум»код ЕГРПОУ 25626507 за период с 01.04.2006г. по 31.03.2009г.по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с КАТП в соответствии с заключённым договором № 01/11-2007 от 01.11.2007г. и налоговой накладной № 301104 от 30.11.2007г. на общую сумму 68000,00 гривен, в том числе НДС в размере 11333,33 гривен.

В соответствии с ответом ГНИ в Калининском районе г Донецк № 29220/7/22-011 от 19.08.2009г. «О результатах встречной проверки», постановлением Донецкого окружного административного суда от 03.07.2009г. по делу № 2-а-10363/09/0570 признана недействительной запись о проведении государственной регистрации ООО «Тэкфорум»и признано недействительным свидетельство плательщика налога на добавленную стоимость от 22.05.2007г. № 100042020. К ответу прилагалась копия Постановления Донецкого окружного административного суда от 03.07.2009г по делу № 2-а- 10363/09/0570, в соответствии с которым признана недействительной запись о проведении государственной регистрации ООО «Текфорум»и признано недействительным свидетельство плательщика налога на добавленную стоимость ООО «Текфорум»от 22.05.2007г. № 100042020. В абзаце 4 описательной части постановления указано, что ответчик ОСОБА_4 письменных возражений суду не предоставил, подал ходатайство о рассмотрении дела без его участия, а так же заявление о признании исковых требований. В абзаце 9 описательной части постановления указано, что из письменного пояснения ОСОБА_4 (л.д. 9) усматривается, что он директором ООО «Текфорум» был зарегистрирован за одноразовое денежное вознаграждение в размере 500,00 грн., никаких документов по бухгалтерскому и налоговому учёту не подписывал, к деятельности предприятия отношения не имеет.

Согласно информации отдела регистрационно-экзаменационной работы ГУ МВД Украины в Донецкой области Управления ГАИ за ООО «Текфорум»код ЕГРПОУ 35150958 на территории Донецкой области автомототранспорт среди зарегистрированных не значится.

Согласно информации Территориального управления Госпромнадзора по Донецкой области от 20.05.2010г. № 01/1-32, за предприятием ООО «Текфорум»ЕГРПОУ 35150958, технические транспортные средства не регистрировались и не зарегистрированы в настоящее время.

Налоговая накладная от 30.11.2007г. № 301104/23, выданная ООО «Текфорум»на общую сумму 68000,00 гривен, в том числе НДС - 11333,33 гривен, и другие документы по данной сделке были отражены в бухгалтерском и налоговом учёте, сумме .НДС в размере 11333,33 гривен и включена в состав налогового кредита, а также отражена в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость Коммунального автотранспортного предприятия код ЕГРПОУ 25626507 за ноябрь 2007 года, которая подписана ОСОБА_2, заверена печатью КАТП и предоставлена в ГНИ в г.Алушта 13.12.2007г. (входящий номер ГНИ в г.Алушта 27494 от 13.12.2007г.).

С учётом того, что сделка с ООО «Текфорум» является фиктивной, а документы по взаимоотношениям с ООО «Текфорум»поддельными, в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость Коммунального автотранспортного предприятия (код ЕГРПОУ 25626507) за ноябрь 2007 года (входящий номер ГНИ в г.Алушта 27494 от 13.12.2007г.), в разделе I»(налоговый кредит): в строке «10.1»(подлежат налогообложению по ставке 20%) в колонке «А»(объёмы приобретения без НДС) вместо суммы «159382», должна была быть указана сумма «102715», в колонке «Б»(сумма НДС) вместо суммы «31876», должна была быть указана сумма «20543»; в строке «17»(всего налогового кредита) в колонке «Б»(сумма НДС) вместо суммы «31876», должна была быть указана сумма «20543». В разделе «111»(расчёты с бюджетом за отчётный период): в строке «18.1»(положительное значение НДС) в колонке (сумма НДС) вместо суммы «71522»должна была быть указана сумма «82855», в строке «20»(положительное значение между суммой налогового обязательства и суммой налогового кредита) в колонке (сумма НДС) вместо суммы «71522»должна была быть указана сумма «82855»; в строке «27»(сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет) в колонке (сумма НДС) вместо суммы «71522»должна была быть указана сумма «82855».

Однако работы, которые должны были выполняться ООО «Текфорум»в ноябре 2007 года, на самом деле выполнялись силами и работниками КАТП г.Алушта.

Таким образом, ООО «Текфорум»не проводило работы по рекультивации Алуштинского городского полигона ТБО, и начальник КАТП ОСОБА_2, являясь должностным лицом, внёс в официальный документ - договор с ООО «Текфорум»№ 01/11-2007 от 11.11.2007г., оформленный с внешней стороны верно, данные, не отвечающие действительности, поскольку ООО «Текфорум»не имело намерений и возможности выполнять работы по рекультивации Алуштинского полигона ТБО, внёс в официальный документ акт приёмки работ у ООО «Текфорум»от 30.11.2007г., оформленный с внешней стороны верно, данные, не отвечающие действительности, поскольку ООС «Текфорум»не выполняло и не могло выполнять работы по рекультивации Алуштинского полигона ТБО; выдал заведомо поддельные документы предоставил в бухгалтерию КАТП с указанием об оплате: договор с ООО «Текфорум»№ 01/11-2007 от 11.11.200'7г„ акт приёмки работ у ООО «Текфорум»от 30.11.2007г., налоговую накладную от 30.11.2007г. № 301104/23 и счёт-фактуру от 30 11.2007г., якобы выписанные от ООО «Текфорум», для отражения в бухгалтерском и налоговом учёте КАТП; внёс в официальный документ налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость Коммунального автотранспортного предприятия за ноябрь 2007 года, оформленную с внешней стороны верно, данные, не отвечающие действительности, которая впоследствии была предоставлена в ГНИ в г.Алуште, в результате чего причинён крупный ущерб коммунальному автотранспортному предприятию г.Алушта в сумме 68000 гривен., а так же государству в виде неуплаты налога на добавленную стоимость в бюджет в размере 11333,33 гривен.

Действия ОСОБА_2 по данному эпизоду были квалифицированы по статье ст.366 ч.2 УК Украины как должностной подлог, то есть внесение должностным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, иная подделка документов, а так же составление и выдача заведомо ложных документов, повлёкшее тяжкие последствия.

Согласно постановления Алуштинского городского суда от 03. 08. 2010 года Коммунальное предприятие «Благоустройство города» признано гражданским истцом по уголовному делу, к материалам дела приобщено исковое заявление прокурора в интересах указанного предприятия о взыскании с ОСОБА_2 суммы материального вреда в размере 68000 гривен.

Установлено, что согласно решения Алуштинского городского Совета от 09. 09. 2009 года Коммунальное автотранспортное предприятие было прекращено путем присоединения к коммунальному предприятию «Благоустройство города»( т.4; л.д. 224), однако суду не представлено документов, подтверждающих тот факт, что КП «Благоустройство города»является правопреемником долгов предыдущего предприятия и в настоящее время у него на балансе значится невозмещенный материальный вред в указанной сумме.

Согласно постановления суда от 29. 03. 2011 года поручено СО Алуштинского ГО ГУ МВД Украины в АР Крым провести выемку документов в Коммунальном предприятии «Благоустройство города».

Однако указанные в постановлении документы могут также находиться в ГНИ г.Алушты, чьи процессуальные документы оспариваются.

При таких обстоятельствах суд, с учетом мнения участников судебного процесса, считает необходимым направить судебное поручение в СО Алуштинского ГО для производства выемки этих документов в ГНИ г.Алушты.

Так, согласно ст. 315- 1 УПК Украины с целью проверки и уточнения фактических данных , полученных в ходе судебного следствия, суд мотивированным определением, а судья постановлением вправе поручить органу, проводившему расследование, выполнить определенные следственные действия.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 315- 1 УПК Украины, суд, -

П О С Т А Н О В И Л :

Поручить СО Алуштинского ГО ГУ МВД Украины в АР Крым провести выемку документов в ГНИ г.Алушты , касаемых обжалуемых уведомления решения от 16. 09. 2009 года и акта документальной плановой проверки № 1235/23/25626507 от 21.05.2009 года.

Срок исполнения поручения установить до 15 июня 2011года.

Постановление обжалованию не подлежит.

Судья Алуштинского городского суда Гордейчик Т.Ф.