Вирок № 20725510, 16.09.2011, Саксаганський районний суд м. Кривого Рогу

САКСАГАНСКИЙ РАЙОННЫЙ СУД ГОРОДА КРИВОГО РОГА

Дело № 1-87/11

П Р И Г О В О Р

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

16.09.2011 Саксаганский районный суд г. Кривого Рога Днепропетровской области в составе:

председательствующего - судьи - Воловик Н.Ф.

при секретаре - Погребняк Н.Л.,

с участием прокурора - Давыдова С.В.

подсудимых - ОСОБА_2, ОСОБА_3

защитника -ОСОБА_4

представителя гражданского истца - ОСОБА_5, ОСОБА_6

представителя гражданского ответчика - ОСОБА_7, ОСОБА_8

рассмотрев в открытом судебном заседании в здании суда в г. Кривом Роге уголовное дело по обвинению: ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_2

рождения, уроженки гор. Гелоть Иркутской области,

русской, гражданки Украины,с высшим образованием

замужней, не работающей, трудоспособной, не суди-

мой, несовершеннолетних детей не имеющей,про-

живающей по адресу:АДРЕСА_1

в совершении преступлений предусмотренных ст.ст. 212 ч.3, 364 ч.2 УК Украины,

ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1,

уроженки гор.Гайворон Кировоградской области, украинки,

гражданки Украины,со средним специальным образованием ,

не замужней, пенсионерки, ранее не судимой, проживающей

по адресу : АДРЕСА_2

в совершении преступлений предусмотренных ст.ст. 212 ч.3, 364 ч.2 УК Украины, суд у с т а н о в и л: ОСОБА_2, на основании приказа № 1 от 01.02.1990 года, работая директором Коммунального предприятия «Жилищно-эксплутационная организация № 35» гор. Кривого Рога (далее КП «ЖЭО № 35»), расположенного в г. Кривом Роге, микрорайон Солнечный, 22/а, зарегистрированного 14.01.1994 года распоряжением исполнительного комитета Криворожского городского Совета народных депутатов №23, зарегистрированного как плательщик налога на добавленную стоимость и налога на прибыль в Центральной межрайонной государственной налоговой инспекции в гор. Кривом Роге (далее Центральная МГНИ в гор. Кривом Роге), являясь служебным лицом предприятия, в обязанности которого входит осуществление организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций на предприятии, по предварительному сговору с главным бухгалтером этого предприятия ОСОБА_3, будучи ответственными за организацию работы бухгалтерии предприятия, соблюдения налогового законодательства и других законов Украины, своевременное перечисление и уплату налогов в бюджет государства, в период с 01.01.2008 г. по 01.06.2010 г., умышленно уклонились от уплаты налога на добавленную стоимость в сумме 1 163 570,0 грн. и налога на прибыль в сумме 500 624,00 грн., что привело к фактическому не поступлению в бюджет денежных средств на общую сумму 1 664 194,00 грн.

Так, в период с 01.01.2008 г. по 01.06.2010 г., директор КП «ЖЭО № 35»ОСОБА_2 и главный бухгалтер этого предприятия ОСОБА_3, выполняя свои служебные обязанности по исчислению общегосударственных налогов, составлению и предоставлению в контролирующие органы налоговой отчетности, получив на расчетный счет предприятия денежные средства от населения в качестве оплаты за коммунальные услуги, исчислили из полученных средств и отразили в налоговых декларациях по НДС за ноябрь и декабрь 2007 года, а так же за март, июнь-декабрь 2008 г., за апрель-декабрь 2009 года, за январь-май 2010 года налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость, подлежащие перечислению в бюджет на общую сумму 5 242 285,00 грн., и в налоговых декларациях по налогу на прибыль предприятия за 1-й квартал 2009 года, за 6 месяцев 2009 года и за 11 месяцев 2009 года налоговые обязательства по налогу на прибыль, подлежащие перечислению в бюджет на общую сумму 528822 грн., которые подлежали перечислению в бюджет в полном объеме в установленные законом сроки.

Однако, ОСОБА_2, в период с 01.01.2008 г. по 01.06.2010 г., выполняя свои обязанности директора КП «ЖЭО № 35», умышленно, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль, заведомо зная, что денежных средств поступающих от населения достаточно для полной уплаты общегосударственных налогов, дала незаконное указанное главному бухгалтеру ОСОБА_3 не уплачивать в полном объеме исчисленные и подлежащие уплате в государственный бюджет налога на добавленную стоимость и налога на прибыль для избежания материальных затрат предприятия, на что ОСОБА_3 дала добровольное согласие.

После, этого ОСОБА_3, выполняя свою роль в преступлении, действуя согласно предварительной договорённости с ОСОБА_2, и реализуя единый преступный умысел направленный на уклонение от уплаты налогов в бюджет, в период с января 2008 года по июнь 2010 года, выполняя свои обязанности по управлению и распределению денежных средств предприятия и отвечающей за полноту и своевременность перечисления в бюджет общегосударственных налогов, заведомо зная, согласно п.5.3.1 ст.5 Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами»№2181 от 21.12.2000 г., плательщик налогов обязан самостоятельно уплатить сумму налогового обязательства, определенную в поданной им налоговой декларации, на протяжении десяти календарных дней, следующих за последним днем соответственного граничного строка, предусмотренного Законом для подачи налоговой декларации, грубо нарушая вышеуказанную норму закона и в нарушение ст. 67 Конституции Украины, а также требований пп.3 п. 1 ст. 9 Закона Украины «О системе налогообложения»№ 1251-XII от 25.06.1991 г. и добровольно выполняя незаконные указания директора этого предприятия ОСОБА_2, умышленно не осуществила перечисление в государственный бюджет налога на добавленную стоимость в полном объеме, перечислив в бюджет всего 4 078715,00 грн, вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в размере 5 242 285,00 грн., а оставшиеся денежные средства в размере 1 163 570,00 грн совместно с ОСОБА_9 незаконно распределили на хозяйственные нужды предприятия, что привело к фактическому не поступлению в государственный бюджет средств в виде налога на добавленную стоимость на общую сумиму 1 163 570,00 грн, а именно:

- в январе 2008 года, по указанию ОСОБА_2, ОСОБА_3, перечислила в государственный бюджет за ноябрь и декабрь 2007 года налога на добавленную стоимость в размере 45220 грн, вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за ноябрь и декабрь 2007 года в размере 86298 грн, что привело к непоступлению в государственный бюджет денежных средств в размере 41 078,00 грн. (86 298,00 45220,00 = 41 078,00).

- в апреле 2008 года, по указанию ОСОБА_2, ОСОБА_3, перечислила в государственный бюджет за март 2008 года налога на добавленную стоимость в размере 45 195 грн, вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговой декларации по НДС за март 2008 года в размере 47 151 грн, что привело к непоступлению в государственный бюджет денежных средств в размере 1 956,00 грн. (47 151,00 45 195,00 = 1 956,00).

- в июле 2008 года, по указанию ОСОБА_2, ОСОБА_3, перечислила в государственный бюджет за июнь 2008 года налога на добавленную стоимость в размере 37 195 грн, вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговой декларации по НДС за июнь 2008 года в размере 39 608 грн, что привело к непоступлению в государственный бюджет денежных средств в размере 2 413,00 грн. (39 608,00 37 195,00 = 2 413,00).

- в августе 2008 года, по указанию ОСОБА_2, ОСОБА_3, перечислила в государственный бюджет за июль 2008 года налога на добавленную стоимость в размере 38 795 грн, вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговой декларации по НДС за июль 2008 года в размере 45 637 грн, что привело к непоступлению в государственный бюджет денежных средств в размере 6 842,00 грн.6 842, 00 грн. (45 637,00 38 795,00 = 6 842,00).

- в сентябре 2008 года, по указанию ОСОБА_2, ОСОБА_3, перечислила в государственный бюджет за август 2008 года налога на добавленную стоимость в размере 44695 грн, вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговой декларации по НДС за август 2008 года в размере 52848 грн, что привело к непоступлению в государственный бюджет денежных средств 8 153,00 грн. (52 848,00 44 695,00 = 8 153,00).

- в октябре 2008 года, по указанию ОСОБА_2, ОСОБА_3, перечислила в государственный бюджет за сентябрь 2008 года налога на добавленную стоимость в размере 40195 грн, вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговой декларации по НДС за сентябрь 2008 года в размере 44867 грн, что привело к непоступлению в государственный бюджет денежных средств 4 672,00 грн. (44 867,00 40 195,00 = 4 672,00).

- в ноябре 2008 года, по указанию ОСОБА_2, ОСОБА_3, перечислила в государственный бюджет за октябрь 2008 года налога на добавленную стоимость в размере 50000 грн, вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговой декларации по НДС за октябрь 2008 года в размере 57013 грн, что привело к непоступлению в государственный бюджет денежных средств 7 013,00 грн. (57 013,00 50 000,00 = 7 013,00).

- в декабре 2008 года, по указанию ОСОБА_2, ОСОБА_3, перечислила в государственный бюджет за ноябрь 2008 года налога на добавленную стоимость в размере 41595 грн, вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговой декларации по НДС за ноябрь 2008 года в размере 46661 грн, что привело к непоступлению в государственный бюджет денежных средств 5 066,00 грн. (46 661,00 41 595,00 = 5 066,00).

- в январе 2009 года, по указанию ОСОБА_2, ОСОБА_3, перечислила в государственный бюджет за декабрь 2008 года налога на добавленную стоимость в размере 38195 грн, вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговой декларации по НДС за декабрь 2008 года в размере 50100 грн, что привело к непоступлению в государственный бюджет денежных средств 11 905,00 грн. (50 100,00 38 195,00 = 11 905,00).

- в мае 2009 года, по указанию ОСОБА_2, ОСОБА_3, перечислила в государственный бюджет за апрель 2009 года налога на добавленную стоимость в размере 82514 грн, вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговой декларации по НДС за апрель 2009 года в размере 297628 грн, что привело к непоступлению в государственный бюджет денежных средств 215 114,00 грн. (297 628,00 82 514,00 = 215 114,00).

- в июне 2009 года, по указанию ОСОБА_2, ОСОБА_3, перечислила в государственный бюджет за май 2009 года налога на добавленную стоимость в размере 80895 грн, вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговой декларации по НДС за май 2009 года в размере 255 461 грн, что привело к непоступлению в государственный бюджет денежных средств 174 566,00 грн. (255 461,00 80 895,00 = 174 566,00).

- в июле 2009 года, по указанию ОСОБА_2, ОСОБА_3, перечислила в государственный бюджет за июнь 2009 года налога на добавленную стоимость в размере 127195 грн, вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговой декларации по НДС за июнь 2009 года в размере 237 114 грн, что привело к непоступлению в государственный бюджет денежных средств в размере 109 919,00 грн. (237 114,00 127 195,00 = 109 919,00).

- в августе 2009 года, по указанию ОСОБА_2, ОСОБА_3, перечислила в государственный бюджет за июль 2009 года налога на добавленную стоимость в размере 269662 грн, вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговой декларации по НДС за июль 2009 года в размере 346 866 грн, что привело к непоступлению в государственный бюджет денежных средств 77 204,00 грн. (346 866,00 269 662,00 = 77 204,00).

- в сентябре 2009 года, по указанию ОСОБА_2, ОСОБА_3, перечислила в государственный бюджет за август 2009 года налога на добавленную стоимость в размере 315000 грн, вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговой декларации по НДС за август 2009 года в размере 322906 грн, а не перечисленную часть денежных средств в размере 7 906 грн., незаконно совместно с ОСОБА_9 использовала на хозяйственные нужды предприятия, что привело к непоступлению в государственный бюджет денежных средств 7906,00грн(322 906,00315000,00 = 7 906,00).

- в октябре 2009 года, по указанию ОСОБА_2, ОСОБА_3, перечислила в государственный бюджет за сентябрь 2009 года налога на добавленную стоимость в размере 371085 грн, вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговой декларации по НДС за сентябрь 2009 года в размере 392522 грн, что привело к непоступлению в государственный бюджет денежных средств 21 437,00 грн. (392 522,00 371 085,00 = 21 437,00).

- в декабре 2009 года, по указанию ОСОБА_2, ОСОБА_3, перечислила в государственный бюджет за ноябрь 2009 года налога на добавленную стоимость в размере 255300 грн, вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговой декларации по НДС за ноябрь 2009 года в размере 307 220 грн, незаконно совместно с ОСОБА_9использовала на хозяйственные нужды предприятия, что привело к непоступлению в государственный бюджет денежных средств 51 920,00 грн. (307 220,00 255 300,00 = 51 920,00).

- в январе 2010 года, по указанию ОСОБА_2, ОСОБА_3, перечислила в государственный бюджет за декабрь 2009 года налога на добавленную стоимость в размере 140170 грн, вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговой декларации по НДС за декабрь 2009 года в размере 313005 грн, что привело к непоступлению в государственный бюджет денежных средств 172 835,00 грн. (313 005,00 140 170,00 = 172 835,00).

- в феврале 2010 года, по указанию ОСОБА_2, ОСОБА_3, перечислила в государственный бюджет за январь 2010 года налога на добавленную стоимость в размере 293900 грн, вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговой декларации по НДС за январь 2010 года в размере 317328 грн, что привело к непоступлению в государственный бюджет денежных средств 23 428,00 грн. (317 328,00 293 900,00 = 23 428,00).

- в марте 2010 года, по указанию ОСОБА_2, ОСОБА_3, перечислила в государственный бюджет за февраль 2010 года налога на добавленную стоимость в размере 300 000 грн, вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговой декларации по НДС за февраль 2010 года в размере 344 763 грн, что привело к непоступлению в государственный бюджет денежных средств 44 763,00 грн. (344 763,00 300 000,00 = 44 763,00).

- в апреле 2010 года, по указанию ОСОБА_2, ОСОБА_3, перечислила в государственный бюджет за март 2010 года налога на добавленную стоимость в размере 264000 грн, вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговой декларации по НДС за март 2010 года в размере 330 416 грн, что привело к непоступлению в государственный бюджет денежных средств в размере 66 416,00 грн. (330 416,00 264 000,00 = 66 416,00).

- в мае 2010 года, по указанию ОСОБА_2, ОСОБА_3, перечислила в государственный бюджет за апрель 2010 года налога на добавленную стоимость в размере 225 312 грн, вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговой декларации по НДС за апрель 2010 года в размере 335 626 грн, что привело к непоступлению в государственный бюджет денежных средств 130 313 грн. (355 626,00 225 312,00 = 130 313,00).

- в июне 2010 года, по указанию ОСОБА_2, ОСОБА_3, перечислила в государственный бюджет за май 2010 года налога на добавленную стоимость в размере 183808.52 грн, вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговой декларации по НДС за май 2010 года в размере 307 126 грн, что привело к непоступлению в государственный бюджет денежных средств 123 317,48 грн. (307 126,00 183 808,52 = 123 317,48).

Таким образом, в результате умышленных действий ОСОБА_2 и ОСОБА_3 выразившихся в неуплате в полном объеме налога на добавленную стоимость, за период января, марта 2008 года, с июня по декабрь 2008 года, и с апреля 2009 года по май 2010 года включительно в государственный бюджет Украины фактически не поступило налога на добавленную стоимость на общую сумму 1 163 570, 00 грн.

Так же, ОСОБА_2, выполняя организационно-распорядительные функции директора КП «ЖЭО № 35»и ОСОБА_3, выполняя свои служебные обязанности главного бухгалтера предприятия, являясь служебными лицами коммунального предприятия субъекта предпринимательской деятельности, будучи ответственными за полноту и своевременность перечисления в государственный бюджет общегосударственных налогов, реализуя преступный умысел направленный на уклонение от уплаты в бюджет налога на прибыль, в отчетный период 11-ти месяцев 2009 года, в нарушение п. 16.4 ст. 16 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятия»№ 283/97-ВР от 22.05.97 г., умышленно, по предварительному сговору, не перечислили в государственный бюджет Украины в полном объеме налог на прибыль, что привело к фактическому не поступлению в государственный бюджет за 11 месяцев 2009 года средств в виде налога на прибыль в сумме 500 624,00 грн., а именно:

- в мае 2009 года, по указанию ОСОБА_2, ОСОБА_3, перечислила в государственный бюджет налог на прибыль в размере 26 198,00 грн., вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговой декларации по налогу на прибыли за 1-й квартал 2009 года в размере 47 110,00 грн., что привело к фактическому не поступлению в бюджет денежных средств в виде налога на прибыль в сумме 20 912,00 грн. (47 110,00 26 198,00 = 20 912,00).

- в августе 2009 года, по указанию ОСОБА_2, ОСОБА_3 не перечислила в государственный бюджет начисленный, задекларированный и подлежащий уплате налог на прибыль за 2-й квартал 2009 года в размере 304 491,00 грн., что привело к фактическому не поступлению в бюджет денежных средств в виде налог на прибыль в сумме 304 491,00 грн.

- январе 2010 года по указанию ОСОБА_2, ОСОБА_3, перечислила в государственный бюджет налог на прибыль в размере 2 000,00 грн., вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговой декларации по налогу на прибыли за 11-ть месяцев 2009 года в размере 177 221,00 грн., что привело к фактическому не поступлению в бюджет денежных средств в виде налога на прибыль в сумме 175 221,00 грн. (177 221,00 2 000,00 = 175 221,00).

В результате умышленных действий ОСОБА_2 и ОСОБА_3 выразившихся в неуплате в полном объеме налога на прибыль, за период 11- ти месяцев 2009 года в государственный бюджет Украины фактически не поступило налога на прибыль на общую сумму 500 624,00 грн.

Согласно выводам акта налоговой проверки № 3/20247412/40 от 11.06.2010 г. и справки о своевременности и полноты уплаты налога на прибыль от 06.07.2010 г., установлено, что общая сумма неуплаченных налогов КП «ЖЭО № 35»за период с 01.05.2007 г. по 01.06.2010 г. составляет 1 664 194,00 грн., а именно налога на добавленную стоимость в сумме 1 163 570,00 грн, налога на прибыль в сумме 500 624,00 грн.

Таким образом, умышленные действия директора КП «ЖЭО № 35»ОСОБА_2 и главного бухгалтера этого предприятия ОСОБА_3, выразившиеся в умышленном уклонение от уплаты в бюджет общегосударственных налогов, привели к фактическому не поступлению в государственный бюджет Украины за период с 01.01.2008 по 01.06.2010 г.г. налога на добавленную стоимость в сумме 1 163 570,00 грн. и налога на прибыль в сумме 500 624,0 грн., а всего на общую сумму 1 664 194,00 грн., что в 5157,76 раза превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является особо крупным размером.

Кроме того, ОСОБА_2, выполняя организационно-распорядительные функции директора КП «ЖЭО № 35» и ОСОБА_3, выполняя свои служебные обязанности главного бухгалтера предприятия, являясь служебными лицами коммунального предприятия субъекта предпринимательской деятельности, будучи ответственными за организацию финансово-хозяйственной деятельности предприятия, правильное и законное распределение денежных средств, поступающих от населения в качестве оплаты за коммунальные услуги, в период с 01.01.2008 г. по 01.06.2010 г., умышленно, совместно, злоупотребляя своим служебным положением, действуя вопреки интересам службы, преследуя корыстные мотивы, с целью избежания материальных затрат предприятия, возникающих в случаях уплаты налогов в государственный бюджет, незаконно, в нарушение ст. 67 Конституции Украины, а также требований пп.3 п. 1 ст. 9 Закона Украины «О системе налогообложения»№ 1251-XII от 25.06.1991 г., и п.5.3.1 ст.5 Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами»№2181 от 21.12.2000 г., предусматривающих обязательную уплату в бюджет налогов в установленные строки, незаконно использовали денежные средства, подлежащие перечислению в бюджет на хозяйственные нужды предприятия, что привело к тяжким последствиям в виде причинения ущерба государству в особо крупных размерах на сумму 1163 570 грн..

Так, в январе и апреле 2008 года, а так же с июля по декабрь 2008 года, с января по декабрь 2009 года, с мая 2009 года по июнь 2010 года, директор КП «ЖЭО № 35»ОСОБА_2 и главный бухгалтер этого предприятия ОСОБА_3, выполняя свои служебные обязанности по организации финансово-хозяйственной деятельности предприятия, получив на расчетный счет предприятия денежные средства от населения в качестве оплаты за коммунальные услуги, исчислили из полученных средств и отразили в налоговых декларациях по НДС налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость, подлежащие перечислению в бюджет на общую сумму 5 242 285,00 грн., которые подлежали перечислению в бюджет в полном объеме в определенные законом сроки.

Однако, ОСОБА_2 злоупотребляя своим служебным положением, действуя вопреки интересам службы, преследуя корыстные мотивы, с целью избежания материальных затрат предприятия, возникающих в случаях уплаты налогов в государственный бюджет, заведомо зная, что денежных средств поступающих от населения достаточно для полной уплаты общегосударственных налогов и для эффективного распределения на хозяйственные нужды предприятия, дала незаконное указанное главному бухгалтеру ОСОБА_3 не перечислять в полном объеме исчисленный и подлежащий уплате в государственный бюджет налог на добавленную стоимость, а частично использовать эти денежные средства на хозяйственные нужды предприятия, на что ОСОБА_3 дала добровольное согласие.

После этого, ОСОБА_3 достоверно зная о том, что согласно п.5.3.1 ст.5 Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами»№2181 от 21.12.2000 г., плательщик налогов обязан самостоятельно уплатить сумму налогового обязательства, определенную в поданной им налоговой декларации, на протяжении десяти календарных дней, следующих за последним днем соответственного граничного строка, предусмотренного Законом для подачи налоговой декларации, имея реальную возможность уплатить суммы налоговых обязательств, определенных ею в налоговых декларациях по НДС, грубо нарушая требования указанного Закона и добровольно выполняя незаконные указания директора этого предприятия ОСОБА_2, умышленно, злоупотребляя своим служебным положением, действуя вопреки интересам службы, преследуя корыстные мотивы, с целью избежания материальных затрат предприятия, возникающих в случаях уплаты налогов в государственный бюджет, осуществила перечисление в государственный бюджет налога на добавленную стоимость не в полном объеме, перечислив в бюджет всего 4 078715,00 грн, вместо фактически подлежащей уплате задекларированной суммы налога на добавленную стоимость в размере 5 242 285,00 грн., а оставшиеся денежные средства в размере 1 163 570,00 грн совместно с ОСОБА_9 незаконно распределили на хозяйственные нужды предприятия, чем причинили ущерб государству в особо крупных размерах в виде не поступления в бюджет налога на добавленную стоимость на общую сумму 1 163 570,00 грн, а именно:

-в январе 2008 года, по указанию ОСОБА_2, ОСОБА_3, перечислила в государственный бюджет за ноябрь и декабрь 2007 года налога на добавленную стоимость в размере 45220 грн, вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за ноябрь и декабрь 2007 года в размере 86298 грн, а не перечисленную часть денежных средств в размере 41078 грн., незаконно совместно с ОСОБА_9 использовала на хозяйственные нужды предприятия, что привело к непоступлению в государственный бюджет денежных средств в размере 41 078,00 грн.;

-в апреле 2008 года, по указанию ОСОБА_2, ОСОБА_3, перечислила в государственный бюджет за март 2008 года налога на добавленную стоимость в размере 45 195 грн, вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговой декларации по НДС за март 2008 года в размере 47 151 грн, а не перечисленную часть денежных средств в размере 1 956 грн., незаконно совместно с ОСОБА_9 использовала на хозяйственные нужды предприятия, что привело к непоступлению в государственный бюджет денежных средств в размере 1 956,00 грн.;

-в июле 2008 года, по указанию ОСОБА_2, ОСОБА_3, перечислила в государственный бюджет за июнь 2008 года налога на добавленную стоимость в размере 37 195 грн, вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговой декларации по НДС за июнь 2008 года в размере 39 608 грн, а не перечисленную часть денежных средств в размере 2 413 грн., незаконно совместно с ОСОБА_9 использовала на хозяйственные нужды предприятия, что привело к непоступлению в государственный бюджет денежных средств в размере 2 413,00 грн.;

-в августе 2008 года, по указанию ОСОБА_2, ОСОБА_3, перечислила в государственный бюджет за июль 2008 года налога на добавленную стоимость в размере 38 795 грн, вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговой декларации по НДС за июль 2008 года в размере 45 637 грн, а не перечисленную часть денежных средств в размере 6 842 грн., незаконно совместно с ОСОБА_9использовала на хозяйственные нужды предприятия, что привело к непоступлению в государственный бюджет денежных средств в размере 6 842,00 грн.;

-в сентябре 2008 года, по указанию ОСОБА_2, ОСОБА_3, перечислила в государственный бюджет за август 2008 года налога на добавленную стоимость в размере 44695 грн, вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговой декларации по НДС за август 2008 года в размере 52848 грн, а не перечисленную часть денежных средств в размере 8 153 грн., незаконно совместно с ОСОБА_9 использовала на хозяйственные нужды предприятия, что привело к непоступлению в государственный бюджет денежных средств 8 153,00 грн.;

-в октябре 2008 года, по указанию ОСОБА_2, ОСОБА_3, перечислила в государственный бюджет за сентябрь 2008 года налога на добавленную стоимость в размере 40195 грн, вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговой декларации по НДС за сентябрь 2008 года в размере 44867 грн, а не перечисленную часть денежных средств в размере 4 672 грн., незаконно совместно с ОСОБА_9 использовала на хозяйственные нужды предприятия, что привело к непоступлению в государственный бюджет денежных средств 4 672,00 грн.;

-в ноябре 2008 года, по указанию ОСОБА_2, ОСОБА_3, перечислила в государственный бюджет за октябрь 2008 года налога на добавленную стоимость в размере 50000 грн, вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговой декларации по НДС за октябрь 2008 года в размере 57013 грн, а не перечисленную часть денежных средств в размере 7013 грн., незаконно совместно с ОСОБА_9 использовала на хозяйственные нужды предприятия, что привело к непоступлению в государственный бюджет денежных средств 7 013,00 грн.;

-в декабре 2008 года, по указанию ОСОБА_2, ОСОБА_3, перечислила в государственный бюджет за ноябрь 2008 года налога на добавленную стоимость в размере 41595 грн, вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговой декларации по НДС за ноябрь 2008 года в размере 46661 грн, а не перечисленную часть денежных средств в размере 5066 грн., незаконно совместно с ОСОБА_9 использовала на хозяйственные нужды предприятия, что привело к непоступлению в государственный бюджет денежных средств 5 066,00 грн.;

-в январе 2009 года, по указанию ОСОБА_2, ОСОБА_3, перечислила в государственный бюджет за декабрь 2008 года налога на добавленную стоимость в размере 38195 грн, вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговой декларации по НДС за декабрь 2008 года в размере 50100 грн, а не перечисленную часть денежных средств в размере 11905 грн., незаконно совместно с ОСОБА_9использовала на хозяйственные нужды предприятия, что привело к непоступлению в государственный бюджет денежных средств 11 905,00 грн.;

-в мае 2009 года, по указанию ОСОБА_2, ОСОБА_3, перечислила в государственный бюджет за апрель 2009 года налога на добавленную стоимость в размере 82514 грн, вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговой декларации по НДС за апрель 2009 года в размере 297628 грн, а не перечисленную часть денежных средств в размере 215114 грн., незаконно совместно с ОСОБА_9 использовала на хозяйственные нужды предприятия, что привело к непоступлению в государственный бюджет денежных средств 215 114,00 грн.;

-в июне 2009 года, по указанию ОСОБА_2, ОСОБА_3, перечислила в государственный бюджет за май 2009 года налога на добавленную стоимость в размере 80895 грн, вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговой декларации по НДС за май 2009 года в размере 255 461 грн, а не перечисленную часть денежных средств в размере 174 566 грн., незаконно совместно с ОСОБА_9 использовала на хозяйственные нужды предприятия, что привело к непоступлению в государственный бюджет денежных средств 174 566,00 грн.;

-в июле 2009 года, по указанию ОСОБА_2, ОСОБА_3, перечислила в государственный бюджет за июнь 2009 года налога на добавленную стоимость в размере 127195 грн, вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговой декларации по НДС за июнь 2009 года в размере 237 114 грн, а не перечисленную часть денежных средств в размере 109 919 грн., незаконно совместно с ОСОБА_9использовала на хозяйственные нужды предприятия, что привело к непоступлению в государственный бюджет денежных средств в размере 109 919,00 грн.;

-в августе 2009 года, по указанию ОСОБА_2, ОСОБА_3, перечислила в государственный бюджет за июль 2009 года налога на добавленную стоимость в размере 269662 грн, вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговой декларации по НДС за июль 2009 года в размере 346 866 грн, а не перечисленную часть денежных средств в размере 77 204 грн., незаконно совместно с ОСОБА_9использовала на хозяйственные нужды предприятия, что привело к непоступлению в государственный бюджет денежных средств 77 204,00 грн.;

-в сентябре 2009 года, по указанию ОСОБА_2, ОСОБА_3, перечислила в государственный бюджет за август 2009 года налога на добавленную стоимость в размере 315000 грн, вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговой декларации по НДС за август 2009 года в размере 322906 грн, а не перечисленную часть денежных средств в размере 7 906 грн., незаконно совместно с ОСОБА_9 использовала на хозяйственные нужды предприятия, что привело к непоступлению в государственный бюджет денежных средств 7 906,00 грн.;

-в октябре 2009 года, по указанию ОСОБА_2, ОСОБА_3, перечислила в государственный бюджет за сентябрь 2009 года налога на добавленную стоимость в размере 371085 грн, вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговой декларации по НДС за сентябрь 2009 года в размере 392522 грн, а не перечисленную часть денежных средств в размере 21 437 грн., незаконно совместно с ОСОБА_9использовала на хозяйственные нужды предприятия, что привело к непоступлению в государственный бюджет денежных средств 21 437,00 грн.;

-в декабре 2009 года, по указанию ОСОБА_2, ОСОБА_3, перечислила в государственный бюджет за ноябрь 2009 года налога на добавленную стоимость в размере 255300 грн, вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговой декларации по НДС за ноябрь 2009 года в размере 307 220 грн, а не перечисленную часть денежных средств в размере 51 920 грн., незаконно совместно с ОСОБА_9использовала на хозяйственные нужды предприятия, что привело к непоступлению в государственный бюджет денежных средств 51 920,00 грн.;

-в январе 2010 года, по указанию ОСОБА_2, ОСОБА_3, перечислила в государственный бюджет за декабрь 2009 года налога на добавленную стоимость в размере 140170 грн, вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговой декларации по НДС за декабрь 2009 года в размере 313005 грн, а не перечисленную часть денежных средств в размере 172 835 грн., незаконно совместно с ОСОБА_9 использовала на хозяйственные нужды предприятия, что привело к непоступлению в государственный бюджет денежных средств 172 835,00 грн.;

-в феврале 2010 года, по указанию ОСОБА_2, ОСОБА_3, перечислила в государственный бюджет за январь 2010 года налога на добавленную стоимость в размере 293900 грн, вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговой декларации по НДС за январь 2010 года в размере 317328 грн, а не перечисленную часть денежных средств в размере 23428 грн., незаконно совместно с ОСОБА_9 использовала на хозяйственные нужды предприятия, что привело к непоступлению в государственный бюджет денежных средств 23 428,00 грн.;

-в марте 2010 года, по указанию ОСОБА_2, ОСОБА_3, перечислила в государственный бюджет за февраль 2010 года налога на добавленную стоимость в размере 300000 грн, вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговой декларации по НДС за февраль 2010 года в размере 344 763 грн, а не перечисленную часть денежных средств в размере 44 763 грн., незаконно совместно с ОСОБА_9использовала на хозяйственные нужды предприятия, что привело к непоступлению в государственный бюджет денежных средств 44 763,00 грн.;

-в апреле 2010 года, по указанию ОСОБА_2, ОСОБА_3, перечислила в государственный бюджет за март 2010 года налога на добавленную стоимость в размере 264000 грн, вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговой декларации по НДС за март 2010 года в размере 330 416 грн, а не перечисленную часть денежных средств в размере 66 416 грн., незаконно совместно с ОСОБА_9 использовала на хозяйственные нужды предприятия, что привело к непоступлению в государственный бюджет денежных средств в размере 66 416,00 грн.;

-в мае 2010 года, по указанию ОСОБА_2, ОСОБА_3, перечислила в государственный бюджет за апрель 2010 года налога на добавленную стоимость в размере 225 312 грн, вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговой декларации по НДС за апрель 2010 года в размере 355 626 грн, а не перечисленную часть денежных средств в размере 130 313 грн., незаконно совместно с ОСОБА_9использовала на хозяйственные нужды предприятия, что привело к непоступлению в государственный бюджет денежных средств 130 313,00 грн.;

-в июне 2010 года, по указанию ОСОБА_2, ОСОБА_3, перечислила в государственный бюджет за май 2010 года налога на добавленную стоимость в размере 183808.52 грн, вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговой декларации по НДС за май 2010 года в размере 307 126 грн, а не перечисленную часть денежных средств в размере 123317,48 грн., незаконно совместно с ОСОБА_9 использовала на хозяйственные нужды предприятия, что привело к непоступлению в государственный бюджет денежных средств 123 317,48 грн.

Таким образом, умышленные действия главного бухгалтера КП «ЖЭО № 35»ОСОБА_3 и директора этого предприятия ОСОБА_9, выразившиеся в злоупотреблении ими своим служебным положением, из корыстных мотивов, вопреки интересам службы для избежания материальных затрат предприятия, возникающих при уплате налогов в государственный бюджет, путем незаконного использования денежных средств в виде налога на добавленную стоимость за период января, марта 2008 года, июня - декабря 2008 года, с апреля 2009 года по май 2010 года, привели к тяжким последствиям в виде причинения имущественного ущерба государству в особо крупных размерах на сумму в 1 664 241, 5 грн., что более чем в 250 раз превышают необлагаемый минимум доходов граждан.

Допрошенная в судебном заседании подсудимая ОСОБА_2 виновной себя в совершении преступлений, предусмотренных ст. 212 ч.3, ст.364 ч.2 УК Украины вначале не признала и показала , что умысла на уклонение от налогов у нее не было, что не платили налоги из-за того , что не поступает вся квартплата, не поступают субвенции по субсидиям, у предприятия есть налоги на землю, свет, воду.Тариф по квартплате не увеличивался. Предприятие старается платить, но все суммы не могут погасить. Это просто тяжелое финансовое положение. После допроса свидетелей , оглашения письменных доказательств вину признала, в содеянном раскаялась и показала , что действительно налоги не оплачивали полностью, что были задолженности , но на момент слушания дела в суде все задолженности погашены, задолженности нет , поэтому она просит не лишать ее свободы , учесть ее раскаяние ,ее возраст , то , что ранее не судима , учесть признание вины , раскаяние ,то , что она сейчас безработная , состоит на учете в Центре занятости и проживает с мужем на пособие , т.к. муж также состоит в Центре занятости на учете .

Допрошенная в судебном заседании подсудимая ОСОБА_3 виновной себя в совершении преступлений, предусмотренных ст. 212 ч.3, ст.364 ч.2 УК Украины вначале не признала. Пояснила, что большая сумма задолженности по НДС в 2009г. К КЖП 35 было присоединено 8 участков и процент проплаты по населению был 77 процентов. Заработную плату они платили полностью. Не смогло их предприятие платить НДС полностью,так как не было денежных средств.. Они задолженность за 2007 и 2008г. погасили Деньги поступают с опозданием. Рассрочка была в феврале 2010г. на сумму 330416 грн. Рассрочку им разбили на 10 месяцев, график составляется, утверждается, график уплаты до 30.12.2010г., график выполняется. Кроме рассрочки они платят еще и процент за пользование рассрочкой в размере 3 100 грн. сверх налоговых обязательств. Денег не хватало, потому, что были аварийные ситуации. На сегодняшний день суммы недоимки, которая указана в обвинении уже нет, уже все выплачено в то время , когда дело слушалось в суде После допроса свидетелей , оглашения письменных доказательств вину признала, в содеянном раскаялась и показала , что действительно налоги не оплачивали полностью, что были задолженности , но на момент слушания дела в суде все задолженности были погашены, задолженности нет , поэтому она просит не лишать ее свободы , учесть ее раскаяние ,ее возраст , то , что ранее не судима , учесть признание вины , раскаяние и то , что у нее на иждивении находится мать 1936 года рождения .

Кроме признания вины подсудимыми их виновность в инкриминируемом деянии подтверждается показаниями свидетелей , письменными доказательствами

Так допрошенная в судебном заседании представитель гражданского истца ОСОБА_5, суду показала, что исковые требования они уточнят, все пересчитают, сверят рассрочки, уплаты, какие уплаты осуществлялись, как гасилась задолженность, перепишет точные и конкретные суммы. Она сверит сумму недочета, ей нужно все проверить. Иски предъявлены к подсудимым, так как за налоги отвечает физическое лицо, должностное лицо директор и бухгалтер. Выявилось недополучение денег в бюджет, потому и предъявили иск. Эта сумма, это недоимка по налогам. Взыскание недоимки арест активов. За ведение деятельности несет ответственность директор. Согласно ст. 28 УПК они как гражданский истец имеет право заявлять гражданский иск в уголовном деле к лицу которое нанесло им материальный вред. Она считает, что подсудимые как должностные лица несут ответственность. Вред заключается в том, что когда они занимали должности не своевременно платили налог. Плательщик налогов предприятие, они имеют право заявить иск , а суд разберется во всем.На счету деньги были , а налоги не платили , сразу уплачиваются налоги, а потом другие расходы. На сегодняшний день налоги оплачивались, суммы перечислялись предприятием в налоговую, оплата проводилась, но сколько осталось долга она сказать не может. Она просит взыскать причиненный ущерб солидарно, так как за неуплату налогов отвечает бухгалтер и директор.Иск предъявлен на 1 миллион 569 грн 48 коп. Это долг за период с мая 2006г. по 31.12.2010г., Она не может сказать, сумма налогового обязательства погашена или нет, за штрафные санкции ЖЭО судиться. Законодательством предусмотрено, что в первую очередь выплачивается зарплата, потом налоги ,а потом остальные траты. Иск поддерживает, хотя суммы погашены. Считают, что нанесен материальный ущерб, так как несвоевременно платили налоги. Просит удовлетворить иск и не считают это двойным взысканием, хотя на сегодняшний день сумма НДС погашена.

Допрошенный в судебном заседании представитель гражданского истца ОСОБА_6полностью поддержал исковые требования , просил иск удовлетворить, исходя из ранее данных представителем истца объяснений по делу .

Допрошенная в судебном заседании представитель гражданского ответчика ОСОБА_7 суду показала, что исковые требования они не признают, в иске отсутствуют все расчеты, пеня в иске не должна считаться. Предприятие налоги оплачивает и оплачивали, но в какой сумме она сказать не может. В иске ГНИ требует взыскать солидарно с подсудимых недоплаченную суму налога, но у подсудимых разные должности и обязанности. На сегодняшний день сумма долга погашена полностью. И при таких обстоятельствах будет повторное взыскание, а поэтому просит в иске отказать .

Допрошенная в судебном заседании представитель гражданского ответчика ОСОБА_8, показала , что предъявлен иск незаконно и неправильно, в иске следует отказать , т.к. будет двойное взыскание , предприятие полностью оплатило все и на настоящий момент нет данной задолженности, о чем свидетельствует и справка Налоговой инспекции находящаяся в деле .

Допрошенный в судебном заседании свидетель ОСОБА_10 суду показал, что он представитель подрядной организации, заключены договора, выполнял работы, оплата происходила с задержкой от КЖП -35, но оплачивали. Предоплат не было, но были незначительные переплаты, но она позже перекрывалась, это было 2 раза за 3 года.. Часть было своевременно, а часть потом. Показания, данные на досудебном следствии он подтверждает, они правильные, подписи в протоколе его. Для КЖП 35 они выполняли кровельные, аварийные работы. Если бы работы не выполнялись, было бы разрушение, нанесение материального ущерба. Выполнение данных работ было вызвано крайней необходимостью. Это были аварийные безотлагательные работы. Работы проводились с 2007 года по сегодняшний день проводятся. Они все время проводят такие работы.

Допрошенная в судебном заседании свидетель ОСОБА_11 суду показала, что она работает в КЖП 35 гл.инженером, знает, что директор и бухгалтер всегда проводили первоочередными платежи НДС, а потом все остальные платежи. Этим вопросом занимается бухгалтерия . Но по ее наблюдениям всегда платили в первую очередь НДС. Следователю говорила правду, показания у следователя подписывала, читала его и поддерживает. Средства на устранение планировались, составляется график, мастера производят осмотр и тогда планируются текущие работы, в тарифах заложена статья. Все аварийные ситуации устраняются за счет средств поточного ремонта заложенных в тарифах по коммунальным услугам. В ее обязанности входит обслуживание жилого фонда, техника безопасности, подача электроэнергии, подача газа, водоотведения, разбор жалоб. Деньги КЖП тратились на аварийные ситуации, текла кровля, отсутствие горячей воды, отсутствие отопления. Нужно было создавать нормальные условия, работы были крайне необходимы, устранялись только аварийные ситуации. Возникали в процессе эксплуатации жилья, они были внеплановые. Запланировать не было возможности, жильцы обращались, они реагировали, что можно было отложить, отлаживали. Средств на выполнение работ было недостаточно, в полном объеме жильцы не оплачивают коммунальные платежи, задолженность существует, КЖП хозрасчетное предприятие. Фактов умышленного неплатежа налогов никогда не было. Она слышала, что в первую очередь руководители намеревались оплачивать НДС. На предприятии своевременно выплачивалась заработная плата.

Допрошенная в судебном заседании свидетель ОСОБА_12 суду показала, что она работает ООО “ Горный клуб”. В 2009 году выполняли работы по КЖП 35 , по ремонту мягкой кровли. По выполнению работ закрывались акты, выставлялись счета, договора и т.д. и по окончании работ производилась оплата, предоплаты не было. Материалы покупали за свои средства. Оплату проводили ,но с задержкой, на 1 месяц и на 2 месяца. На досудебном следствии она говорила правду, подтверждает свои показания полностью, подписывала протокол, читала его, согласна с ним. Работы которые они выполняли были аварийными. Только по аварийным вызовам работали.

Допрошенная в судебном заседании свидетель ОСОБА_13 суду показала, что в 2010 году она проводила проверку состояния хранения активов, которые находятся в налоговом залоге в КЖП № 35 и составлен акт. В ходе проверки был проверен анализ текущих выплат налоговых обязательств и установлено, что в проверяемом периоде с 01.05.2007 года по 01.05.2010 года начисленные налоговые обязательства были уплачены не в полном объеме. Плательщиком налогов КЖП № 35 сумма неуплаченных налоговых обязательств по НДС составила 1млн.163 тыс.569 грн. 48 коп. Плательщиком после составления акта самостоятельно в счет погашения начисленных платежей было уплачено 228 тыс.677 гривен 89 копеек. Их проверка касалась начисления и уплаты, согласно декларации, которые были поданы плательщиком налогов. Достоверность начисления не проверялась. Проверка касалась налогового долга, который возник, потому что предприятие не выплачивало в полном объеме те суммы, которые были задекларированы. .На расчетный счет поступали деньги плательщика налогов, объемы которые позволяли уплачивать, были выше чем были начислены налоги. Она проверяла согласно акта состояние хранение активов находящихся в налоговом залоге. У этого предприятия все активы находятся в налоговом залоге. Согласно Закона они проводили проверку и составили свое заключение. Поскольку деньги являются активами, они проверяли их поступление, движение, было выявлено незаконное отчуждение активов Был сделан вывод о том, что предприятие имело возможность платить налоги, но не делали этого. Было фактическое поступление денег, они заходили на расчетный счет предприятия, расходовались. Деньги поступали и превышали сумму обязательств. Деньги расходовались на обязательную страховку, обучение работников, инструктажи, закупка бумаги. Эти платежи были не обязательны. Первоочередно должна быть уплата налогов. По другим налоговым платежам в проверяемом периоде была задолженность, за счет полученного финансирования по налогу на прибыль она была погашена в полном объеме.

Имело предприятие договора отсрочки, рассрочки налоговых обязательств. Она сделала вывод о том, что КЖП 35 могли своевременно уплатить НДС, так как у них деньги были на расчетном счете, велась деятельность, но не считали нужным платить налоги и заработную плату. По заработной плате у них тоже была задолженность. В уставе указано, что предприятие несет ответственность за уплату или неуплату налогов. Состояние платежей за коммунальные услуги проверялось, состояние оплаты коммунальных платежей за период проверяемый в среднем составляет 88-91 %. Процент исполнения обязательства оплаты 75-80%. .На сегодняшний день она не может сказать перекрыты ли суммы налогов, та задолженность которая образовалась до 01.05.2010 года, которые впоследствии погашались в других периодах. Это длительный процесс, расчетов много.

Допрошенная в судебном заседании свидетель ОСОБА_14 суду показала, что она работает в Центральной МГНИ в г. Кривом Роге в должности главного государственного ревизора инспектора. В течении 2007-2009гг., она была налоговым управляющим КП ЖЭО № 35. На протяжении этого периода у КП ЖЭО № 35 был налоговый долг, который постоянно увеличивался. В ее обязанности входит анализировать состояние налогового долга и уведомлять предприятие, что у них долг перед государством по НДС. Из КП ЖЭО № 35 Центральной МГНИ в г. Кривом Роге постоянно проводились и проводятся заседания рабочих групп, на которые приглашаются руководители данного предприятия, а именно директор и главный бухгалтер, в ходе которых предприятию разъясняется о необходимости уплаты текущих налоговых обязательств в полном объеме, и погашении налогового долга. Кроме того, КП ЖЭО № 35 неоднократно направлялись письма с просьбой принять меры по погашению налогового долга по предприятию. В данных письмах должностным лицам предприятия напоминались сумы налоговой задолженности на определенный период времени. Предприятие вело хозяйственную деятельность, подавали декларации, предприятие получало деньги, деятельность велась, но долг продолжал расти. На 01.01.2011г. долг составляет 1 миллион 163 тысяч 06грн. ЖЭО не выплачивал налоги в полном объеме, потому что у них были платежи по основной хозяйственной деятельности : зарплата , материалы. ЖЕО 35 она начала контролировать с декабря 2006г. директором тогда была ОСОБА_2 и бухгалтер ОСОБА_3. На 2007г. предприятие уже было с долгом в размере 312,01 тыс. грн. За период, что она была управляющей проверок на предприятии ЖЕО 35 не было. Долг ЖЭО не погашал, так как у них не было денег на погашение текущих платежей. Доход ЖЭО состоит от платы жильцов за услуги. Они не анализируют как производится оплата жильцами услуг ЖЕО. На основании своих данных, она не могла сделать выводы, почему денег не хватало на платежи в ЖЕО. Она пользовалась только декларациями, анализировала только задекларированные доходы и суммы оплаты, она не всегда участвовала в заседаниях рабочих групп. Чем руководители ЖЭО объясняли причину не оплаты она не помнит. Она расчетные счета не проверяла и не знает доход ЖЕО 35. Показания данные на досудебном следствии она подтверждает полностью.

Допрошенный в судебном заседании свидетель ОСОБА_15 суду пояснил, что в ходе следствия было установлено, что должностные лица умышленно не перечисляли НДС, деньги заходили на счет от жильцов, а НДС не оплачивалось. Деньги тратили на оплату других нужд, проводили предоплату по кровле. В ходе следствия у него были свидетели которые указывали, что подрядчики говорили, что они составили смету и попросили предоплату и им ее сделали. Он ссылался на показания специалистов, а именно ревизоров с налоговой . Исходя из их показаний каждый месяц 20 числа предприятие показывает доход и до 01 числа они должны оплатить. Все это делалось, но не в полном объеме отчислялись деньги. Получается что ЖЕО использовал деньги на свои цели. Ему предоставлялись в ходе следствия расходы куда тратились деньги там были : на ремонтные работы, материалы, кроме зарплаты, горючесмазочные материалы, на обслуживание компьютеров, но это не освобождает от оплаты налогов. Были затраты на компьютерное обслуживание. По некоторым подрядчикам были предоплаты Предприятие получает деньги, декларирует их, не выплачивает в полном объеме налоги . В личных целях подсудимые деньги не расходовали, злоупотребляя своим служебным положением, уклонились от уплаты налогов. У них была возможность гасить НДС в полном объеме. Предприятие не выплачивало своевременно НДС.

Виновность подтверждается также письменными доказательствами

актом № 3/20247412/40 от 11.06.2010 г. о проведении проверки состояния сохранности активов плательщика налогов, которые находятся в налоговом залоге КП «ЖЭО № 35»за период с 01.05.2007 г. по 01.05.2010 г. указывающего, что КП «ЖЭО № 35»в период с 01.08.2010 г. по 01.05.2010 г. получив на расчетный счет предприятия денежные средства от населения в качестве оплаты за коммунальные услуги, не перечислили в полном объеме в государственный бюджет, в указанный период времени налога на добавленную стоимость на общую сумму 1 040, 3 тис. грн.

Т.1 л.д.7-15

протоколом осмотра от 07.07.2010 года документов, добровольно предоставленных главным бухгалтером КП «ЖЭО № 35»ОСОБА_3 - расчетов уплаты НДС КП «ЖЭО № 35»в период с 01.05.2007 г. по 30.04.2010 г. и таблицы с поступлениями и затратами предприятия за указанный период времени. Осмотренные документы подтверждают факт умышленной неуплаты налогов при наличии на счетах предприятия на конец каждого отчетного налогового периода свободных денежных средств.

Т.15 л.д.31

протоколом осмотра от 14.07.2010 года документов, направленных главным бухгалтером КП «ЖЭО № 35»ОСОБА_3сопроводительным письмом от 14.07.2010 года. Данными документами являются расчеты уплаты НДС по КП «ЖЭО № 35» с номерами платежных поручений и суммами уплат НДС по каждому месяцу за период с 01.05.2007 г. по 30.04.2010 г. Осмотренные документы подтверждают факт умышленного не полного перечисления налоговых обязательств по НДС должностными лицами КП «Жэо № 35».

Т.15 л.д.55

Справкой Центральной МГНИ в г. Кривом Роге от 06.08.2010 г. о результатах проведения анализа своевременности и полноты уплаты налога на прибыль КП «ЖЭО № 35»за период с 01.05.2007 г. по 01.05.2010 г., указывающей должностными лицами предприятия в отчетный налоговый период 1-го, 2-го, 3-го, 4-го кварталов 2009 года не перечислено в бюджет государства налога на прибыль в сумме 500 624,00 грн. и налога на добавленную стоимость за отчетный налоговый период мая месяца 2010 года в сумме 123 317,48 гр.

Т.15 л.д.84-85

Протоколом выемки от 14.07.2010 года у должностных лиц КО ХОФ ПАО «Укрсоцбанк»документов содержащих банковскую тайну по счетам КП «Жилищно-эксплуатационная организация № 35»(ЕГРПОУ 20247412) №№26007131000347, 26008131000346 (украинская гривна), за период с 01.05.2007г. по 01.05.2010г. подтверждающих факт зачисления на счета КП «ЖЭО № 35»в период с 01.05.2007г. по 01.05.2010г. денежных средств от обслуживаемого жилого фонда КП «ЖЭО № 35»и использования их на иные второстепенные потребности предприятия, что повлекло в вышеуказанный период времени к не перечислению в бюджет государства в полном объеме налога на прибыль и налога на добавленную стоимость.

Т.2 л.д.3-4

Протоколами выемки от 15.07.2010 года у должностных лиц Центральной МГНИ в г. Кривом Роге налоговой отчетности КП «ЖЭО № 35» по налогу на добавленную стоимость за период с 01.05.2007 г. по 31.05.2010 г., подтверждающей декларирование служебными лицами коммунального предприятия налоговых обязательства по налогу на добавленную стоимость за вышеуказанный период в полном объеме и частичной уплаты данных обязательств в бюджет, что повлекло нанесение ущерба государству в особо крупных размерах.

Т.12 л.д.3-4, 18-19, 37-39

Протоколом выемки от 16.07.2010 года у должностных лиц Управления Государственного казначейства г. Кривого Рога главного управления Государственного казначейства Украины (ЕГРПОУ 24230992) - документов содержащих банковскую тайну по счету КП «Жилищно-эксплуатационная организация № 35»(ЕГРПОУ 20247412) №35430004003682 (украинская гривна), за период с 01.05.2007г. по 01.05.2010г., подтверждающих факт зачисления на счета КП «ЖЭО № 35»в период 2009 года денежных средств с местного бюджета города в качестве финансовой поддержки на погашение налогового долга предприятия по налогу на прибыль, что указывает на платежеспособность предприятия и наличие денежных средств КП «ЖЭО № 35»в 2009 году.

Т.13 л.д.3

Протоколом выемки от 20.07.2010 года у должностных лиц Филиала «Центрально-Городское отделение ПАО Проминвестбанк в гор. Кривой Рог в Днепропетровской области»МФО 305493 - документов содержащих банковскую тайну по счету КП «Жилищно-эксплуатационная организация № 35»(ЕГРПОУ 20247412) №26002301144035 (украинская гривна), за период с 01.05.2007г. по 01.05.2010г., подтверждающих факт зачисления на счета КП «ЖЭО № 35»в период с 01.05.2007г. по 01.05.2010г. денежных средств от обслуживаемого жилого фонда КП «ЖЭО № 35» и использования их на иные второстепенные потребности предприятия, что повлекло в вышеуказанный период времени к не перечислению в бюджет государства в полном объеме налога на прибыль и налога на добавленную стоимость.

Т.14 л.д.3

Протоколом выемки от 21.07.2010 года у должностных лиц ЧП «Экобудтрансс»первичных бухгалтерских документов (доверенностей, накладных, налоговых накладных, товарно-транспортных накладных, счетов, счет - фактуры, расходных накладных, актов приема выполненных работ), а также договоров по финансово-хозяйственным взаимоотношениям коммунального предприятия «Жилищно-эксплуатационная организация № 35»(код 20247412) и частного предприятия «Экобудтрансс»(код 34684702) за период 2008-2010 года, подтверждающих факт взаимоотношений КП «ЖЭО № 35»с ЧП «Экобудтрансс»и перечисления коммунальным предприятием в указанный период времени предоплат в адрес ЧП «Экобудтрансс»в рамках договоров на оказание услуг, что подтверждает о наличии финансовых средств в коммунального предприятия и возможности уплачивать должностными лицами КП «ЖЭО № 35»общегосударственные налоги в полном объеме.

Т.13 л.д.48-51

Протоколом выемки от 23.07.2010 года у должностных лиц ООО «Гирный клуб »первичных бухгалтерских документов (доверенностей, накладных, налоговых накладных, товарно-транспортных накладных, счетов, счет - фактуры, расходных накладных, актов приема выполненных работ), а также договоров по финансово-хозяйственным взаимоотношениям коммунального предприятия «Жилищно-эксплуатационная организация № 35» и ООО «Гирный клуб»за период 2009 года, подтверждающих факт взаимоотношений КП «ЖЭО № 35»с ООО «Гирный клуб»и перечисления коммунальным предприятием в указанный период времени предоплат в адрес ООО «Гирный клуб»в рамках договоров на оказание услуг, что подтверждает о наличии финансовых средств в коммунального предприятия и возможности уплачивать должностными лицами КП «ЖЭО № 35»общегосударственные налоги в полном объеме.

Т.13 л.д.209

Протоколом выемки от 27.07.2010 года у должностных лиц у должностных лиц ООО «Нова-Ком»(код 30231686) информации о суммах денежных средств, перечисленных населением за жилищно-коммунальные услуги, предоставленных коммунальным предприятием «Жилищно-эксплутационная организация № 14»(код 20247412) на счета КП «ЖЭО № 35»за период с 01.05.2007 г. по 01.05.2010 г., подтверждающим факт зачисления на счета КП «ЖЭО № 35» в период с 01.05.2007г. по 01.05.2010г. денежных средств от обслуживаемого жилого фонда КП «ЖЭО № 35»и использования их на иные второстепенные потребности предприятия, что повлекло в вышеуказанный период времени к не перечислению в бюджет государства в полном объеме налога на прибыль и налога на добавленную стоимость.

Т. 14 л.д.51

выемкой от 16.08.2010 года у должностных лиц Центральной МГНИ в г. Кривом Роге налоговой отчетности КП «ЖЭО № 35»по налогу на прибыль за период с 2009 года, подтверждающей декларирование служебными лицами коммунального предприятия налоговых обязательства по налогу на прибыль за вышеуказанный период в полном объеме и частичной уплаты данных обязательств в бюджет, что повлекло нанесение ущерба государству в особо крупных размерах.

Т.15 л.д.129

свидетельством о государственной регистрации (перерегистрации) субъекта предпринимательской деятельности от 12.10.2000 года, указывающего, что КП «ЖЭО № 35»с 12.10.2000 года является юридическим лицом субъектом предпринимательской деятельности.

Т.12 л.д. 22

уставом КП “ЖЭО № 35” указывающего, что согласно п.3.2 Устава „ предприятие обеспечивает своевременную уплату налогов и других отчислений”.

Т.12 л.д. 23-31

свидетельством №04953495 от 03.10.2003 года указывающего, что с 06.02.2001 года КП “ЖЭО № 35” зарегистрировано как плательщик налога на добавленную стоимость.

Т.12 л.д. 36

Суд приходит к выводу ,что вина подсудимых ОСОБА_2, ОСОБА_3 каждой в отдельности нашла свое полное подтверждение и действия каждой подсудимой ,руководствуясь ч.2ст. 5 УК Украины ,суд квалифицирует как умышленные,

по ст. 212 ч.3 УК Украины по признакам умышленного уклонения от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное должностным лицом предприятия, независимо от формы собственности, по предварительному сговору группой лиц, что привело к фактическому не поступлению в бюджеты средств в особо крупных размерах.

по ст. 364 ч.2 УК Украины по признакам злоупотребления служебным положением, то есть умышленное, из корыстных мотивов использование служебным лицом служебного положения вопреки интересам службы, что причинило вред государственным интересам, повлекшее тяжкие последствия.

В соответствии со ст. 65 УПК Украины добытые доказательства являются законными, добытыми в соответствии с требованиями УПК Украины.

В соответствии со ст. 18 УК Украины подсудимые физические лица, достигшие возраста, с которого может наступать уголовная ответственность.

В отношении инкриминируемых преступлений подсудимые, каждая отдельно, подпадают под действие ч.1 ст.19 УК Украины. ( том 16 л.д.16,17,19,20 ).

Обсуждая вопрос о мере и виде наказания каждой из подсудимых, суд учитывает степень тяжести совершенного преступления, обстоятельства смягчающие и отягчающие наказание, личность каждой подсудимой.

При этом суд учитывает , что подсудимыми каждой в отдельности совершены преступления относящиеся согласно ст. 12 УК Украины к тяжким.

Суд установил смягчающие обстоятельства, указанные в ст. 66 УК Украины в отношении каждой к которым относит : признание вины , раскаяние

Судом не установлено отягчающих обстоятельств ,указанных в ст. 67 УК Украины в отношении каждой.

Как личность ОСОБА_2характеризуется положительно , так имеет высшее образование, в 1983 году окончила Криворожский горно-рудный институт по специальности строитель, замужняя, на учетах в ПНД и КНД не состоит, ( том 16 л.д.16.17) не судима (том 16 л.д.13,14) с 01.02.1990 года по 2010год работала директором Коммунального предприятия «Жилищно-эксплутационная организация № 35», по месту работы и жительства характеризуется положительно( том 16, л.д.31,32), в настоящее время безработная состоит на учете в Центре занятости Центрально-Городского р-на г. Кривого Рога , муж также состоит на учете в Центре занятости , проживают на пособие по безработице .

ОСОБА_3 характеризуется положительно ,имеет среднее специальное образование, в 1975 году закончила Знаменский сельскохозяйственный техникум по специальности бухгалтер, на учетах в ПНД и КНД не состоит,( том 16 л.д.19,20) к уголовной ответственности не привлекалась, с 01.10.1990 года по июнь 2011 года работала главным бухгалтером Коммунального предприятия «Жилищно-эксплутационная организация № 35»,в настоящее время пенсионерка , по месту работы и жительства характеризуется положительно.( том 16 л.д.33.34), у нее на содержании находится престарелая мать ОСОБА_16 1936 года рождения .

Причиненный ущерб в размере 1 664 194,00 грн. возмещен в процессе досудебного и судебного следствия в полном объеме, о чем свидетельствуют предоставленные в суд документы , показания представителя гражданского истица (л.д. 205-212т.16)

С учетом всех выше изложенных обстоятельств, учитывая поведение подсудимых, каждой отдельно, во время судебного следствия, отношение подсудимых к совершенному преступлению, возраст подсудимых , состояние здоровья каждой из подсудимых , семейное положение , обстоятельства совершенного преступления , погашение задолженности по налоговым платежам , суд считает необходимым и достаточным каждой из подсудимых по совокупности преступлений назначить наказание в виде лишения свободы , с лишением каждой права занимать должности директора и бухгалтера предприятий любой формы собственности , с применением ст. 70ч.1 УК Украины в отношении основного и дополнительного наказаний и принципа поглощения более строгим наказанием менее строгого. Суд считает возможным применить ст. 75 УК Украины и назначить наказание в виде лишения свободы с испытанием, так как приходит к выводу о возможности исправления без направления для отбывания наказания в места лишения свободы. Суд также считает необходимым возложить на подсудимых ограничения, предусмотренные ч.1 п.п. 2, 3 ст. 76 УК Украины. Судом не применяется конфискация имущества подсудимых , т.к. назначено наказание с применением ст. 75 УК Украины . Судом также не применяется штраф , указанный в новой редакции ст. 364ч.2 УК Украины в силу ст. 5 ч.2 УК Украины

Оснований для применения в отношении каждой из подсудимых ст. 69 УК Украины ,Закона Украины «Об амнистии»2011 года и дополнительных наказаний, предусмотренных ст. 77 УК Украины суд не усматривает.

Меру пресечения каждой оставить прежней, подписку о невыезде, до вступления приговора в законную силу.

Срок наказания каждой исчислять с момента оглашения приговора.

Гражданский иск заявленный по данному делу не подлежит удовлетворению , т.к. налоговые обязательства на момент вынесения приговора погашены полностью, что подтверждено документально, представителем гражданского ответчика и признано представителем гражданского истца .

Вещественные доказательства: документы по взаимоотношениям с контрагентами, налоговая отчетность и информация о движении денежных средств по счетам КП «ЖЭО № 35»- находящиеся в материалах дела оставить в материалах данного уголовного дела (т.1 л.д.179, т.11 л.д.210, т.12 л.д.231, т.13 л.д.46, 204, 262, т.14 л.д. 215, т.16 л.д. 143).

Руководствуясь ст. ст. 323 , 324 УПК Украины, суд, -

П Р И Г О В О Р И Л :

ОСОБА_2 признать виновной в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст. 212 ч.3, 364 ч.2 УК Украины и назначить наказание

По ч.3ст. 212 УК Украины в виде 5 лет лишения свободы с лишением права занимать должности директора и бухгалтера на предприятиях любой формы собственности сроком на 2 года 6 месяцев, без конфискации имущества .

Ст. 364 ч.2 УК Украины в виде 3 лет лишения свободы с лишением права занимать должности директора и бухгалтера на предприятиях любой формы собственности сроком на 2 года.

На основании ст. 70 ч.1 УК Украины путем поглощения менее строгого наказания более строгим, окончательно к отбытию ОСОБА_2 назначить 5 лет лишения свободы с лишением права занимать должности директора и бухгалтера на предприятиях любой формы собственности сроком на 2 года 6 месяцев, без конфискации имущества .

На основании ст. 75 УК Украины освободить ОСОБА_2 от

наказания в виде лишения свободы, с испытанием сроком на 1год 6 месяцев .

На основании ч.1 п. 2, 3 ст. 76 УК Украины обязать ОСОБА_2 не

выезжать за пределы Украины на постоянное проживание без разрешения органа УИИ,

уведомлять органы уголовно-исполнительной инспекции об изменении места жительства и

места работы.

Меру пресечения ОСОБА_2 подписку о невыезде, оставить

прежней, до вступления приговора в законную силу.

Срок наказания ОСОБА_2 исчислять с момента оглашения приговора.

ОСОБА_3 признать виновной в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст. 212 ч.3, 364 ч.2 УК Украины и назначить наказание

Поч.3 ст. 212 УК Украины в виде в виде 5 лет лишения свободы с лишением права занимать должности директора и бухгалтера на предприятиях любой формы собственности сроком на 2 года 6 месяцев, без конфискации имущества .

По ч.2 ст. 364 УК Украины в виде 3 лет лишения свободы с лишением права занимать должности директора и бухгалтера на предприятиях любой формы собственности сроком на 2 года.

На основании ст. 70 ч.1 УК Украины путем поглощения менее строгого наказания более строгим, окончательно к отбытию ОСОБА_3 назначить 5 лет лишения свободы с лишением права занимать должности директора и бухгалтера на предприятиях любой формы собственности сроком на 2 года 6 месяцев, без конфискации имущества .

На основании ст. 75 УК Украины освободить ОСОБА_3 от наказания

в виде лишения свободы, с испытанием сроком на 1год 6 месяцев .

На основании ч.1 п. 2, 3 ст. 76 УК Украины обязать ОСОБА_3 не

выезжать за пределы Украины на постоянное проживание без разрешения органа УИИ,

уведомлять органы уголовно-исполнительной инспекции об изменении места жительства и

места работы.

Меру пресечения ОСОБА_3 подписку о невыезде, оставить

прежней, до вступления приговора в законную силу.

Срок наказания ОСОБА_3 исчислять с момента оглашения приговора

В удовлетворении гражданского иска, заявленного Центральной межрайонной государственной налоговой инспекцией - отказать.

Вещественные доказательства: документы по взаимоотношениям с контрагентами, налоговая отчетность и информация о движении денежных средств по счетам КП «ЖЭО № 35»- находящиеся в материалах дела оставить в материалах данного уголовного дела .

На приговор суда всеми участниками процесса может быть подана апелляция в апелляционный суд Днепропетровской области, через Саксаганский районный суд

г. Кривого Рога, в течение 15 суток с момента его провозглашения.

Председательствующий судья Н.Ф. Воловик