Рішення № 20717331, 21.12.2011, Заводський районний суд міста Луганська (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Луганська)

Справа № 2 “о”-334/2011 р.

Р І Ш Е Н Н Я

Іменем України

21 грудня 2011 року Ленінський районний суд м. Луганська у складі:

головуючого судді Антоненко М.В..,

при секретарі Кардаш О.О.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні у залі суду у місті Луганську справу за заявою Державної податкової інспекції в Жовтневому районі у м. Луганську про розкриття банком інформації, яка становить банківську таємницю відносно Приватного підприємства «ОРІЄНС», -

ВСТАНОВИВ:

Заявник звернувся до суду з заявою, в якій просив суд зобов`язати зобовязати ПАТ «УКРКОМУНБАНК»(МФО 304988), який знаходиться за адресою: вул. Шевченка В.В., 18-а, розкрити та надати ДПІ в Жовтневому районі у м. Луганську інформацію, яка містить банківську таємницю, стосовно відомостей про обсяг та обіг коштів, з розшифровкою контрагентів, на рахунках ПП «ОРІЄНС», і. к. 32371874, а саме: - на розрахунковому рахунку № 2600312100909, за період з 01.03.11 по 31.03.11; - на розрахунковому рахунку № 2600512220403, за період з 01.03.11 по 31.03.11; - на розрахунковому рахунку № 26000122204032, за період з 01.03.11 по 31.03.11; - на розрахунковому рахунку № 26001122204031, за період з 01.03.11 по 31.03.11. Витрати по справі покласти на особу, щодо якої вимагається розкриття інформації. В обґрунтування вимог заяви заявник зазначив, що Виконавчим комітетом Луганської міської ради 19.02.03 було зареєстроване Приватне підприємство «ОРІЄНС», і. к. 32371874, про що зроблено запис за № 25370169Ю0043078. Згідно статуту цього підприємства, його місцезнаходження: 91055, м. Луганськ, вул.. Лєніна, буд. 38, засновником та керівником зареєстровано ОСОБА_2. В звязку з ненаданням пояснень та підтверджуючих документів ПП «ОРІЄНС»на запит ДПІ в Жовтневому районі у м. Луганську від 13.05.11 № 8209/160 щодо підтвердження взаємовідносин даного підприємства з ТОВ «Компанія «КВІК ДАН»(і. к. 37288477) та відповідно до пп. 20.1.4 п. 20.1 ст. 20, пп. 75.1.2 п. 75.1 ст. 75, пп. 78.1.1 п. 78.1 ст. 78, п. 79.2 ст. 79 Податкового кодексу України, на підставі наказу ДПІ від 25.08.11 № 1726 ДПІ в Жовтневому районі у м. Луганську було ініційовано проведення документальної позапланової виїзної перевірки за період з 01.03.11 по 31.03.11. 25.08.11 спільно зі співробітниками ГВПМ СДПІ ВПП у м. Луганську було здійснено вихід на юридичну адресу ПП «ОРІЄНС»для організації проведення вищевказаної перевірки. Під час виходу на юридичну адресу підприємства було встановлено, що посадові особи платника податків відсутні за юридичною адресою (акт щодо не встановлення місцезнаходження платника податків від 25.08.11 №668/23/32371874). Заявник зазначає, що вищевикладені обставини створюють умови для порушення законодавства України, регулюючого фінансову та підприємницьку діяльність та замаху на економічну безпеку України та створюють умови для зловживання у сфері оподаткування, як зі сторони ПП «ОРІЄНС» так і його контрагентів. Таким чином заявник вважає, що у ДПІ в Жовтневому районі у м. Луганську є підстави зробити висновок щодо неправомірного отримання прибутків при несплаті ПП «ОРІЄНС»належних державі податків, а також надання послуг третім особам по заниженню податків, що є прямим порушенням норм Конституції України та законодавчих актів, прийнятих на її основі. Для того, щоб встановити, чи відбувались порушення законодавства, з метою всебічного, повного та обєктивного вивчення фінансово-господарської діяльності ПП «ОРІЄНС»та проведення перевірки даного підприємства, ДПІ в Жовтневому районі у м. Луганську необхідно, зокрема, встановити контрагентів ПП «ОРІЄНС»та отримати відомості про обсяг та обіг коштів на рахунках ПП «ОРІЄНС»з 01.03.11 по 31.03.11.ПП «ОРІЄНС»(і. к. 32371874) було відкрито наступні розрахункові рахунки у ПАТ «УКРКОМУНБАНК», МФО 304988: р/р 2600312100909, р/р 2600512220403, р/р 26000122204032, р/р 26001122204031.Отримання відомостей від ПАТ «УКРКОМУНБАНК»про рух грошових коштів з розшифровкою контрагентів на вищевказаних розрахункових рахунках ПП «ОРІЄНС», і. к. 32371874 є єдиною та необхідною можливістю органу ДПС повно, всебічно та обєктивно вивчити фінансово-господарську діяльність ПП «ОРІЄНС»та провести документальну виїзну перевірку вказаного підприємства.

Відповідно до п. 4.3, п. 4.4, п. 4.5, п. 4.6, п. 4.10, п. 4.12, п. 4.13 пп. 1.15 розділу 4 Положення про організацію взаємодії підрозділів податкової міліції з іншими структурними підрозділами органів державної податкової служби для встановлення місцезнаходження платника податків, затвердженого наказом ДПА України від 17.05.10 № 336, ДПІ в Жовтневому районі у м. Луганську направлено запит до ГВПМ СДПІ ВПП у м. Луганську щодо вжиття заходів по розшуку посадових осіб підприємства та прискорити його опитування. 07.09.11 ДПІ в Жовтневому районі у м. Луганську складено акт № 705/23/32371874 про неможливість проведення перевірки.

Приписами ст. 67 Конституції України встановлено, що кожен зобовязаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом. Ці приписи в повній мірі відносяться і до платників податків-юридичних осіб.

Згідно зі ст. 15 ЦПК України суди розглядають в порядку цивільного судочинства справи про захист порушених, невизнаних або оспорюваних прав, свобод чи інтересів, що виникають із цивільних, житлових, земельних, сімейних, трудових відносин, а також з інших правовідносин, крім випадків, коли розгляд таких справ проводиться за правилами іншого судочинства. Суди розглядають справи, визначені у частині першій цієї статті, в порядку позовного, наказного та окремого провадження

Як передбачено статтею 234 ЦПК України окреме провадження - це вид непозовного цивільного судочинства, в порядку якого розглядаються цивільні справи про підтвердження наявності або відсутності юридичних фактів, що мають значення для охорони прав та інтересів особи або створення умов здійснення нею особистих немайнових чи майнових прав або підтвердження наявності чи відсутності неоспорюваних прав.

В числі інших суд розглядає в порядку окремого провадження справи про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

Ст.235 ЦПК України передбачено, що справи окремого провадження розглядаються судом з додержанням загальних правил, встановлених цим Кодексом, за винятком положень щодо змагальності та меж судового розгляду, також з урахуванням інших особливостей розгляду цих справ встановлені цим кодексом, тобто на розгляд цієї категорії справ поширюються, як загальні правила розгляду справ, в тому числі відносно підсудності, так і особливості визначені для кожної групи справ окремого провадження.

Статтею 287 ЦПК України визначено, що заява про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичної або фізичної особи у випадках, встановлених законом, подається до суду за місцезнаходженням банку, що обслуговує таку юридичну або фізичну особу.

У судовому засіданні представник заявника заявлені вимоги підтримала у повному обсязі, наполягала на їх задоволенні. Надала суду пояснення аналогічні предявленим у заяві.

Представник ПАТ «Укркомунбанк», у судове засідання не зявився, до його початку надав суду заяву та заперечення, відповідно до яких просив суд розглядати справу без його участі, та відмовити в задоволенні заяви.

Представник ПП «ОРІЄНС»у судове засідання не зявився, причин неявки суду не повідомив, про час та дату судового засідання був сповіщений належним чином.

У відповідності до ч.2 ст. 289 ЦПК України неявка до судового засідання без поважних причин заявника та (або) особи, у відношенні якої вимагається розкриття банківської таємниці, або їх представника чи представника банку не є перешкодою для розгляду справи, якщо суд не визнав їх участь обовязковою.

Розглянувши представлені докази, суд приходить до наступного.

Згідно зі ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність»інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта ( в тому числі відомості про стан рахунків клієнтів), яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнтів є банківською таємницею.

Ст.62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, може розкриватися за рішенням суду.

Судом встановлено, з доказів наданих заявником, що ПП «ОРІЄНС»і.к. 32371874 знаходиться за адресою: 91055, м. Луганськ, вул.. Лєніна 38.. Керівником зареєстрований ОСОБА_2.

Вказані обставини підтверджуються наданими суду доказами.

За таких обставин суд вважає, що оскільки викладені обставини створюють умови для порушення законодавства України, яке регулює фінансову та підприємницьку діяльність, та до замаху на економічну безпеку держави, та у звязку з вищевикладеним, суд приходить до висновку, що заява підлягає задоволенню.

Суд вважає, що заявник має відповідні повноваження на розкриття для нього таких відомостей, що випливає з ст.11 Закону України «Про державну податкову службу в Україні»про те, що податкові органи мають право на підставі рішення суду одержувати відомості від установ банків, які містять банківську таємницю відносно юридичних та фізичних осіб у встановлених законом випадках.

Доказів того, що у даному випадку мається спір про право, судові не надано.

Керуючись ст.. 15 ЦК України, ст.ст. 234, 235, 287-290 ЦПК України, ст. ст.60, 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», суд ,-

ВИРІШИВ:

Заяву Державної податкової інспекції в Жовтневому районі у м. Луганську, задовольнити.

Зобов`язати ПАТ «УКРКОМУНБАНК»(МФО 304988), який знаходиться за адресою: вул. Шевченка В.В., 18-а, розкрити та надати ДПІ в Жовтневому районі у м. Луганську інформацію, яка містить банківську таємницю, стосовно відомостей про обсяг та обіг коштів, з розшифровкою контрагентів, на рахунках ПП «ОРІЄНС», і. к. 32371874, а саме: - на розрахунковому рахунку № 2600312100909, за період з 01.03.11 по 31.03.11; - на розрахунковому рахунку № 2600512220403, за період з 01.03.11 по 31.03.11; - на розрахунковому рахунку № 26000122204032, за період з 01.03.11 по 31.03.11; - на розрахунковому рахунку № 26001122204031, за період з 01.03.11 по 31.03.11..

Рішення підлягає негайному виконанню.

Рішення може бути оскаржено у 5-денний строк до апеляційного суду Луганської області в установленому порядку через Ленінський районний суд м. Луганська особою, щодо якої банк розкриває таємницю або заявником. Оскарження рішення не зупиняє його виконання.

Головуючий М.В. Антоненко