Вирок № 20607300, 29.12.2011, Автозаводський районний суд м. Кременчука

Справа № 1-474/11 р.

ВИРОК

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29.12.2011 року, Автозаводський районний суд м. Кременчука Полтавської області в складі:

головуючого судді Гафяк В.М.

при секретарі Шпунтовій А.С.

з участю: прокурора Семеняченко Н.О.

захисника - ОСОБА_1

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Кременчуці кримінальну справу по обвинуваченню

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Ярославль, Росія, українця, громадянина України, освіта середня, не одруженого, працюючого директором ТОВ «ТД «Українські Крохмалі», проживаючого АДРЕСА_1, не судимого:

у вчиненні злочинів, передбачених ст.212 ч.1, 366 ч.1 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

Підсудний ОСОБА_2 будучи посадовою особою - директором Товариство з обмеженою відповідальністю «Торговий дім «Українські крохмалі» (м. Кременчук, код ЄДРПОУ 32686962) згідно наказу № 1 від 06.10.03р., яке зареєстроване розпорядженням виконкому Кременчуцької міської ради народних депутатів 09.10.2003р. за № 1250-Р, свідоцтво про державну реєстрацію від №1 585 120 0000 000020, за адресою: 39600, Полтавська область, Автозаводський район, м. Кременчук, вул. Красіна, буд. З, ТОВ «ТД «Українські крохмалі» ставши податковий облік 15.10.2003р. в Кременчуцьку ОДПІ за № 6891, зареєструвавшись як платник податку на додану вартість - свідоцтво платника ПДВ від 16.10.2003 року №23702719, являючись платником податку на прибуток підприємств та будучи зобов»язаним здійснювати діяльність у відповідності з чинним законодавством України та Статутом підприємства, усвідомлюючи покладені на нього права і обов'язки, щодо дотримання законодавства про оподаткування, будучи службовою особою суб'єкту підприємницької діяльності, на яку покладено функції пов'язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно - господарчих обов'язків, а також обов'язків по правильному бухгалтерських звітів та інших документів, пов'язаних з обчисленням та сплатою податків в порушення положень Закону України „Про оподаткування прибутку підприємств" та Закону України «Про податок на додану вартість» діючи протиправно, посягаючи на встановлений законодавством порядок здійснення підприємницької діяльності і оподаткування в період часу з 01.01.2009 року по 31.03.2009р., умисно ухилився від сплати податку на додану на суму 142101 грн. та сплати податку на прибуток на суму 177627 грн., а всього податків на суму 319728 грн. що є значним розміром, при на ступних обставинах :

У невстановлений слідством період підсудний ОСОБА_2 придбав у невстановлених осіб первинні документи підприємства ПП ВКФ «Світло-Едельвейс» ( м.Світловодськ, код 33719536), а також у зазначений вище період у невстановлених осіб придбавав товарно - метеріальні цінності, роботи( послуги) за готівкові кошти..

В період з 01.01.2009 року по 31.03.2009 року з метою ухилення від сплати податків, на підтвердження господарських операцій з купівлі - продажу продуктів харчування робіт та послуг між ТОВ «ТД «Українські крохмалі» та ПП ВКФ «Світло-едельвейс», підсудний ОСОБА_2 будучи службовою особою вніс у раніше придбані ним первинні документи вказаного підприємства податкові накладні, видаткові накладні, рахунки фактури завідомо неправдиві відомості про здійснення господарських операцій.

Після чого зазначені вище неправдиві відомості були внесені до офіційних документів податкових декларацій за січень - березень 2009 рік, які були передані до Кременчуцької ОДПІ за зазначений період.

За допомогою вищевказаних документів підсудний ОСОБА_2 відображав в бухгалтерському та податковому обліку придбання товарно-матеріальних цінностей та послуг від вище вказаного підприємства, хоча фактично їх придбавав у невстановлених слідством осіб за готівкові кошти.

Так, в січні 2009 р. в бухгалтерському обліку та податковій звітності ТОВ «ТД «Українські крохмалі» за допомогою придбаних документів було відображено придбання товарів та послуг у ПП ВКФ «Світло Едельвейс» податкові накладні: №05/1, від 05.01.09 за рис шліфований, 3000кг, сума без ПДВ 17587,50, сума ПДВ 3517,50, № 05/01/1, від 05.01.09 за рис шліфований, 7000кг, сума без ПДВ 33016,67, сума ПДВ 6603,33, № 12/01, від 12.01.09 за крохмаль кукурудзяний, 56000 кг, сума без ПДВ 166133,33, сума ПДВ 33226,67, № 19/01, від 19.01.09, за крохмаль кукурудзяний, 57000 кг, сума без ПДВ 170050,0, сума ПДВ 34010,0, № 30/01/1 від 30.01.09 за агентські послуги по транспорту, сума без ПДВ 23775,0, сума ПДВ 4755,0, № 30/01 від 30.01.09, за послуги по помолу, 10000кг, сума без ПДВ 2750,0, сума ПДВ 550,0, №24./01 від 24.01.09, агентські послуги, сума без ПДВ 6750,0, сума ПДВ 1350,0.

Так, в лютому 2009 р. в бухгалтерському обліку та податковій звітності ТОВ «ТД «Українські крохмалі» за допомогою придбаних документів було відображено придбання товарів та послуг у ПП ВКФ «Світло Едельвейс» податкові накладні: № 02/02/1, від 02.02.09 за продукт молоковмістний варений, згущений з рослиними жирами, 2988кг, сума без ПДВ 19870,20, сума ПДВ 3974,04, № 02/02, від 02.02.09, за рис шліфований, 6200кг, сума без ПДВ 32240,0, сума ПДВ 6448,0, №18/02, від 18.02.09, за агентські послуги, сума без ПДВ 8125,0, сума ПДВ 1625,0, №27/02/1 від 27.02.09, за послуги по помолу гречки, 3450кг, сума без ПДВ 2012,50, сума ПДВ 402,5, №27/02, від 27.02.09, за послуги по помолу, 6520кг, сума без ПДВ 2841,67, сума ПДВ 568,33, №27/02/2, від 27.02.09, агентські послуги по транспорту, сума без ПДВ 36850,0 грн., сума ПДВ 7370, № 23/02, від 23.02.09, за продукт молоковмістний варений, згущений з рослиними жирами, 1000кг, сума без ПДВ 7116,67, сума ПДВ 1423,33.

Так, в березні 2009 р. в бухгалтерському обліку та податковій звітності ТОВ «ТД «Українські крохмалі» за допомогою придбаних документів було відображено придбання товарів та послуг у ПП ВКФ «Світло Едельвейс» податкові накладні: № 31/03/1, від 31.03.09 за послуги з помолу рису, 17275кг, сума без ПДВ 7917,71, сума ПДВ 1583,54, №31/03, від 31.03.09, за послуги з помолу гречки, 5000,0кг, сума без ПДВ 2916,67, сума ПДВ 583,33, №05/03/1, від 05.03.09, за агентські послуги, 1шт, сума без ПДВ 3819,17 грн., сума ПДВ 763,83, №18/03, від 18.03.09, послуги з помолу рису, 1 шт, сума без ПДВ 3819,17, сума ПДВ 763,83, №31/03/2 від 31.03.09, за агентські послуги по транспорту, сума без ПДВ 32916,67, сума ПДВ 6583,33, №02/03, від 02.03.09, за рис шліфований, 5000,0кг, сума без ПДВ 28375,0, сума ПДВ 5675,0, №02/03/1, від 02.03.09, рис шліфований, 12275,0кг, сума без ПДВ 63830,0, сума ПДВ 12766,0, №04/03, від 04.03.09, продукт молоковмістний варений, згущений з рослиними жирами, 1836,0кг, сума без ПДВ 12209,40, сума ПДВ 2441,88, №05/03 від 05.03.09, продукт молоковмістний варений, згущений з рослиними жирами, 3012,0кг, сума без ПДВ 20280,8, сума ПДВ 4056,16, №30/03, від 30.03.09, за яєчний порошок, 100,0кг, сума без ПДВ 2408,33, сума ПДВ 481,67, №30/03/1, від 30.03.09, за маргарин столовий, 500,0кг, сума без ПДВ 2895,83, сума ПДВ 579,17.

В результаті чого на порушення вимог п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» підсудним ОСОБА_2 з метою ухилення від сплати податків за недійсними правочинами віднесено до складу валових витрат суму 710507 грн., яка відображена у первинних документах ПП «ВКФ «Світло Едельвейс», і фактично занижено податок на прибуток за 2009 рік на суму 177627 грн., що підтверджено висновком повторної судово-економічної експертизи від 28.12.2011 року, а також на порушення п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України « Про податок на додану вартість» незаконно віднесено до складу податкового кредиту за 2009 рік суму 142101 грн. за недійсними правочинами між ТОВ «Торговий дім «Українські крохмалі» та ПП «ВКФ «Світло-едельвейс», що підтверджено висновками зазначеної вище експертизи, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в на загальну суму 319728 грн., що становить 1056 неоподаткованих мінімумів доходів громадян і є значним розміром.

Окрім того підсудний ОСОБА_2 будучи службовою особою у 2010 році, у невстанолений слідством день та час, знаючи реальну заробітну плату працівника підприємства ТОВ «ТД «Українські крохмалі» ОСОБА_3 та на прохання останнього, вніс до офіційного документу довідки про отримання заробітної плати на ТОВ «ТД Українські крохмалі», яку витребувано було з візового відділу посольства Німеччини на ім»я ОСОБА_3, завідомо неправдиві відомості про розмір заробітної плати останнього за березень - серпень 2010 року, де розмір заробітної плати за вказаний період було значно завищено із зазначенням суми доходу за вказаний період 27000 грн. замість дійсної 12000 грн. Вказану довідку ОСОБА_3 09.03.2011 року надав за місцем витребування.

Підсудний ОСОБА_2 не оспорюючи фактичних обставин справи та доказів по справі, свою вину у вчиненні встановлених судом злочинів, визнав повністю та підтвердив, що вчинив їх так та за таких обставин як це вказано в описовій частині вироку.

Окрім повного визнання вини підсудним його винність у вчинені встановлених судом злочинів повністю підтверджується ніким із учасників судового розгляду неоспореними зібраними по справі доказами, які за згодою сторін в порядку ст.299 КПК України судом не досліджувались.

Підсудний ОСОБА_2 будучи службовою особою підприємства, яке зобов»язане сплачувати податки, умисне ухилився від сплати податку на прибуток та додану вартість, що входить в систему оподаткування, введеного у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах на суму 319728 грн., тому суд його дії кваліфікує за ст..212 ч.1 КК України.

Підсудний ОСОБА_2 будучи службовою особою вніс до офіційних документів податкових декларацій та довідку про отримання заробітної плати, завідомо неправдиві відомості, тому суд його дії по даним епізодам обвинувачення, кваліфікує за ст..366 ч.1 КК України.

При призначенні виду та міри покарання підсудним ОСОБА_2 суд в повній мірі враховує характер та ступінь суспільної небезпеки вчинених ним злочинів, всі конкретні обставини в їх сукупності, дані про особу, те що він до кримінальної відповідальності притягується вперше, характеризується позитивно, працює, його сімейний стан та стан здоровя.

Обставин, що обтяжують покарання суд не знаходить.

Обставини, що помякшують покарання, суд визнає , повне визнання вини, сприяння розкриттю злочинів.

З урахуванням вище викладеного, суд призначає підсудному ОСОБА_2 покарання необхідне і достатнє для виправлення його та попередження вчинення нових злочинів у межах санкцій статей, що передбачають відповідальність за вчинені злочини за ст.212 ч.1 КК України у виді штрафу а ст.366 ч.1 КК України у виді обмеження волі з позбавленням права обіймати певні посади чи займатись певною діяльністю.

Підсудним вчинено декілька злочинів, тому суд йому покарання призначає в порядку ст.70 ч.1 КК України шляхом поглинання менш суворого покарання більш суворим.

При цьому суд враховує тяжкість вчинених злочинів підсудним ОСОБА_2 які не є тяжкими, його особу який працює, характеризується виключно позитивно, всі інші конкретні обставини по справі в їх сукупності та приходе до висновку про можливість виправлення його без відбування покарання із звільненням від відбування покарання з випробуванням на підставі ст.75, 76 КК України.

По справі цивільний позов не заявлено підсудному призначається покарання за вчинення злочинів санкції яких не передбачають застосування додаткового покарання у виді конфіскації майна, тому суд враховуючи думку учасників процесу, вважає за необхідне скасувати постанови органу досудового слідства про накладення арешту на майно.

Керуючись ст. 323, 324 КПК України, суд, -

З А С У Д И В:

Визнати винним ОСОБА_2 у вчиненні злочинів передбачених ст. 212 ч. 1, 366 ч.1 КК України, призначивши покарання:

- за ст.212 ч.1 КК України штраф в розмірі 5100 грн.;

- за ст.366 ч.1 КК України 2 роки обмеження волі з позбавленням права обіймати на підприємствах, в установах чи організаціях незалежно від форм власності посади пов»язані з виконанням організаційно-розпорядчих чи адміністративно-господарських обов»язків, з веденням обліку товарно-матеріальних цінностей та виготовленням офіційних документів строком на 2 роки.

На підставі с.70 ч.1 КК України за сукупністю злочинів шляхом поглинання менш суворого покарання більш суворим остаточно ОСОБА_2 визначити 2 роки обмеження волі з позбавленням права обіймати на підприємствах, в установах чи організаціях незалежно від форм власності посади пов»язані з виконанням організаційно-розпорядчих чи адміністративно-господарських обов»язків та посади пов»язані з веденням обліку товарно-матеріальних цінностей строком на 2 роки .

Відповідно до вимог ст.75, 76 КК України звільнити засудженого ОСОБА_2 від відбування основного покарання встановивши іспитовий строк тривалістю 1 рік, поклавши на нього обовязки періодично зявлятися для реєстрації в органи кримінально-виконавчої інспекції, повідомляти про зміну місця проживання та роботи.

Запобіжний захід відносно ОСОБА_2 до набрання вироком законної сили залишити попередній підписку про невиїзд.

Скасувати постанови слідчого про накладення арешту на майно від 13.10.2010 року ( а.с.104-105 т.14), від 13.10.2010 року ( а.с.107-108), від13.10.2010 року ( а.с.110-111 т.14), від 18.03.2011 року ( а.с. 113-114 т.14).

Вирок може бути оскаржений до Полтавського обласного суду через Автозаводський районний суд м. Кременчука на протязі 15 діб з моменту його проголошення.

СУДДЯ: