Вирок № 20417091, 30.12.2011, Сумський районний суд Сумської області

Єдиний державний реєстр судових рішень

Справа № 1-32/11

В И Р О К

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30 грудня 2011 року Сумський районний суд Сумської області в складі головуючого судді Клочко Б.М. при секретарі Скрипка - Соіна О.О., з участю прокурора Колобиліна М.В., адвоката ОСОБА_1, розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Суми кримінальну справу по обвинуваченню

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Суми, українця, громадянина України, військовозобовязаного, з вищою освітою, розлученого, директора ТОВ «ЖМ Груп», зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_3, мешкаючого за адресою: АДРЕСА_4, судимого Сумським районним судом Сумської області 27.07.2009 року за ст. 366 ч. 1 КК України до штрафу у розмірі 850 гривень.

у вчиненні злочинів, передбачених ст. ст. 212 ч. 1, 366 ч. 2, 364 ч. 2, 366 ч. 1, 366 ч. 1 КК України

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_2, уродженця с. Угроїди Краснопільського району Сумської області, українця, громадянина України, військовозобовязаного, з неповною вищою освітою, одруженого, субєкта підприємницької діяльності ФОП, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_3, не судимого

у вчиненні злочинів, передбачених ст. ст. 358 ч. 2 КК України

ВСТАНОВИВ :

Підсудні ОСОБА_2 та ОСОБА_3 вчинили злочини за наступних обставин.

Так, ОСОБА_2 згідно протоколу № 1 від 29.04.2005 загальних зборів засновників та відповідно до наказу № 01-ОС від 11.05.2005 призначений і постійно займав посаду директора товариства з обмеженою відповідальністю «ЖМ Груп»(надалі ТОВ «ЖМ Груп»), код ЄДРПОУ - 33525838, зареєстрованого 11.05.2005 виконавчим комітетом Сумської міської Ради за юридичною адресою: м. Суми, пл. Незалежності,буд.1, кім. 416, фактично розташованого за адресою: Сумська область, Сумський район, с. Сад, вул. 60 років Жовтня, 1, взятого на податковий облік 18.05.2005, та зареєстрованого платником податку на додану вартість 27.05.2005 в ДПІ в м. Суми.

Одночасно, ОСОБА_2 з вказаного часу постійно виконував обовязки головного бухгалтера ТОВ «ЖМ Груп», у звязку з відсутністю на підприємстві вказаної посади.

Таким чином, ОСОБА_2, з 11.05.2005 по теперішній час, перебуваючи на посаді директора, та одночасно виконуючи обовязки головного бухгалтера ТОВ «ЖМ Груп», маючи владні повноваження, виконував організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обовязки, пов'язані з управлінням та розпорядженням майном і грошовими коштами підприємства, тобто, згідно п. 1 прим. до ст. 364 КК України, є службовою особою.

Згідно статуту ТОВ «ЖМ Груп», до компетенції директора підприємства відносяться всі питання управління діяльністю товариства, виконання дій від імені товариства без доручення, укладання будь-яких угод та розпорядження майном товариства. Особа, яка призначена на посаду директора ТОВ «ЖМ Груп», повинна дотримуватись норм діючого законодавства, вносити податки та інші обовязкові відрахування згідно законодавства.

Згідно контракту з керівником ТОВ «ЖМ Груп»від 11.05.2005, за час перебування на посаді директор ТОВ «ЖМ Груп», ОСОБА_2 повинен був здійснювати господарську діяльність підприємства та нести відповідальність за його діяльність.

У звязку з цим, ОСОБА_2, являючись службовою особою субєкта підприємницької діяльності, займаючи в ТОВ «ЖМ Груп»посаду, пов'язану з виконанням організаційно розпорядчих та адміністративно господарчих функцій, відповідно до п.7 ст. 8, п.2, 3 і 6 ст.8 та п.1 ст.11 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні»та ст. 9 Закону України «Про систему оподаткування», був відповідальним за керівництво і організацію ведення бухгалтерського обліку, підготовку податкових декларацій, бухгалтерських звітів, балансів, розрахунків, інших документів, пов'язаних із своєчасним нарахуванням та сплатою необхідних сум податків, зборів, обов'язкових платежів у встановлені законом строки з фінансово-господарської діяльності вказаного підприємства.

Однак, ОСОБА_2, будучи директором та фактично виконуючи обовязки головного бухгалтера ТОВ «ЖМ Груп», вніс завідомо неправдиві відомості в офіційні документи, підробив документи, а також склав та видав завідомо неправдиві документи про здійснення фінансово-господарської діяльності зазначеного підприємства.

Так, ОСОБА_2 з метою ухилення від сплати податків, на протязі часу з грудня 2007 року по квітень 2009 року в офісі ТОВ «ЖМ Груп»за адресою: Сумська область, Сумський район, с. Сад, вул. 60 років Жовтня, 1, неодноразово підроблював документи на придбання підприємством ТОВ «ЖМ Груп»послуг від СПД-ФО ОСОБА_3 та ТОВ «Базис», вносячи у вказані документи завідомо неправдиві відомості про здійснення фінансово-господарської діяльності з вказаними підприємствами, достовірно знаючи, що в дійсності проведених господарських операцій не відбулось. Дані документи ОСОБА_2 особисто підписані та завірені печаткою ТОВ «ЖМ Груп».

Так, ОСОБА_2 за попередньою змовою з ОСОБА_3 неодноразово, підроблені наступні документи про здійснення фінансово-господарської діяльності між ТОВ «ЖМ Груп» та СПД-ФО ОСОБА_3:

1.Довідка про вартість виконаних робіт форми КБ-3 за січень 2008 року від 31.01.2008, де замовник - ТОВ «ЖМ Груп», генпідрядник - СПД-ФО ОСОБА_3 з облаштування мансарди житлового будинку за адресою: АДРЕСА_2.

2.Акт № 1 приймання виконаних підрядних робіт форми КБ-2в за січень 2008 року від 31.01.2008, де замовник - ТОВ «ЖМ Груп», генпідрядник - СПД-ФО ОСОБА_3 з облаштування мансарди житлового будинку за адресою: АДРЕСА_2.

3.Довідка про вартість виконаних робіт форми КБ-3 за лютий 2008 року від 29.02.2008, де замовник - ТОВ «ЖМ Груп», генпідрядник - СПД-ФО ОСОБА_3 з реконструкції 3-поверхового готелю під 32 квартирний 4-поверховий з мансардою житлового будинку за адресою АДРЕСА_2.

4.Акт приймання виконаних підрядних робіт форми КБ-2в за лютий 2008 року від 29.02.2008, де замовник - ТОВ «ЖМ Груп», генпідрядник - СПД-ФО ОСОБА_3 з реконструкції 3-поверхового готелю під 32 квартирний 4-поверховий з мансардою житлового будинку за адресою АДРЕСА_2.

5.Довідка про вартість виконаних робіт форми КБ-3 за березень 2008 року від 31.03.2008, де замовник - ТОВ «ЖМ Груп», генпідрядник СПД-ФО ОСОБА_3 з облаштування підвалів під житловим будинком за адресою АДРЕСА_2.

6.Акт приймання виконаних підрядних робіт форми КБ-2в за березень 2008 року від 31.03.2008, де замовник - ТОВ «ЖМ Груп», генпідрядник СПД-ФО ОСОБА_3 з облаштування підвалів під житловим будинком за адресою АДРЕСА_2.

7.Договірна ціна станом на 01.03.2008, де замовник - ТОВ «ЖМ Груп», генпідрядник СПД-ФО ОСОБА_3 з облаштування підвалів під житловим будинком за адресою АДРЕСА_2.

8.Довідка про вартість виконаних робіт форми КБ-3 за квітень 2008 року від 30.04.2008, де замовник - ТОВ «ЖМ Груп», генпідрядник СПД-ФО ОСОБА_3 з облагородження території ТОВ «ЖМ Груп»за адресою Сумська область, Сумський район, с. Сад, вул. 60 років Жовтня,1.

9.Акт приймання виконаних підрядних робіт форми КБ-2в за квітень 2008 року від 30.04.2008, де замовник - ТОВ «ЖМ Груп», генпідрядник СПД-ФО ОСОБА_3 з облагородження території ТОВ «ЖМ Груп»за адресою Сумська область, Сумський район, с. Сад, вул. 60 років Жовтня,1.

10.Договірна ціна станом на 01.04.2008, де замовник - ТОВ «ЖМ Груп», генпідрядник СПД-ФО ОСОБА_3 з облагородження території ТОВ «ЖМ Груп»за адресою Сумська область, Сумський район, с. Сад, вул. 60 років Жовтня,1.

11.Довідка про вартість виконаних робіт форми КБ-3 за лютий 2008 року від 29.02.2008, де замовник - ТОВ «ЖМ Груп», генпідрядник - СПД-ФО ОСОБА_3 з реконструкції гуртожитку під житловий будинок за адресою АДРЕСА_2/а.

12.Акт приймання виконаних підрядних робіт форми КБ-2в за лютий 2008 року від 29.02.2008, де замовник - ТОВ «ЖМ Груп», генпідрядник - СПД-ФО ОСОБА_3 з реконструкції гуртожитку під житловий будинок за адресою АДРЕСА_2/а.

13.Податкова накладна № 492 від 28.12.2007 від СПД-ФО ОСОБА_3 на адресу ТОВ «ЖМ Груп»на загальну суму 96 тис. 910 грн. 80 коп., де ПДВ на суму 16 тис. 151 грн.80 коп.

14.Податкова накладна № 1 від 04.01.2008 від СПД-ФО ОСОБА_3 на адресу ТОВ «ЖМ Груп»на загальну суму 200 тис. 719 грн. 20 коп., де ПДВ на суму 33 тис. 453 грн.20 коп.

15.Податкова накладна № 7 від 06.01.2008 від СПД-ФО ОСОБА_3 на адресу ТОВ «ЖМ Груп»на загальну суму 59 тис. 073 грн. 60 коп., де ПДВ на суму 9 тис. 845 грн. 60 коп.

16.Податкова накладна № 11 від 11.02.2008 від СПД-ФО ОСОБА_3 на адресу ТОВ «ЖМ Груп»на загальну суму 130 тис. 394 грн. 40 коп., де ПДВ на суму 21 тис. 732 грн. 40 коп.

17.Податкова накладна № 17 від 24.03.2008 від СПД-ФО ОСОБА_3 на адресу ТОВ «ЖМ Груп»на загальну суму 184 тис. 850 грн. 10 коп., де ПДВ на суму 30 тис. 808 грн. 40 коп.

18.Податкова накладна № 104 від 30.04.2008 від СПД-ФО ОСОБА_3 на адресу ТОВ «ЖМ Груп»на загальну суму 355 тис. 935 грн. 60 коп., де ПДВ на суму 59 тис. 322 грн. 60 коп.

19.Податкова накладна № 126 від 30.05.2008 від СПД-ФО ОСОБА_3 на адресу ТОВ «ЖМ Груп»на загальну суму 355 тис. 950 грн. 60 коп., де ПДВ на суму 59 тис. 325 грн. 00 коп.

20.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 1 від 03.01.2008 на суму 10 тис. грн.

21.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 2 від 04.01.2008 на суму 10 тис. грн.

22.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 3 від 08.01.2008 на суму 10 тис. грн.

23.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 4 від 09.01.2008 на суму 10 тис. грн.

24.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 5 від 10.01.2008 на суму 10 тис. грн.

25.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 7 від 14.01.2008 на суму 10 тис. грн.

26.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 8 від 15.01.2008 на суму 10 тис. грн.

27.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 9 від 16.01.2008 на суму 10 тис. грн.

28.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 10 від 17.01.2008 на суму 10 тис. грн.

29.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 11 від 21.01.2008 на суму 10 тис. грн.

30.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 18 від 22.01.2008 на суму 719 грн. 20 коп.

31.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 32 від 02.02.2008 на суму 10 тис. грн.

32.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 33 від 04.02.2008 на суму 10 тис. грн.

33.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 34 від 05.02.2008 на суму 394 грн. 40 коп.

34.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 43 від 07.02.2008 на суму 9 тис. 073 грн. 60 коп.

35.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 44 від 08.02.2008 на суму 10 тис. грн.

36.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 45 від 11.02.2008 на суму 10 тис. грн.

37.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 46 від 12.02.2008 на суму 10 тис. грн.

38.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 47 від 13.02.2008 на суму 10 тис. грн.

39.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 48 від 14.02.2008 на суму 10 тис. грн.

40.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 49 від 15.02.2008 на суму 10 тис. грн.

41.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 50 від 18.02.2008 на суму 10 тис. грн.

42.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 51 від 19.02.2008 на суму 10 тис. грн.

43.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 52 від 20.02.2008 на суму 10 тис. грн.

44.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 53 від 21.02.2008 на суму 10 тис. грн.

45.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 54 від 22.02.2008 на суму 10 тис. грн.

46.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 55 від 23.02.2008 на суму 10 тис. грн.

47.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 56 від 25.02.2008 на суму 10 тис. грн.

48.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 57 від 26.02.2008 на суму 10 тис. грн.

49.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 58 від 27.02.2008 на суму 10 тис. грн.

50.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 59 від 28.02.2008 на суму 10 тис. грн.

51.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 61 від 04.03.2008 на суму 10 тис. грн.

52.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 62 від 05.03.2008 на суму 10 тис. грн.

53.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 63 від 07.03.2008 на суму 10 тис. грн.

54.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 64 від 10.03.2008 на суму 10 тис. грн.

55.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 65 від 11.03.2008 на суму 10 тис. грн.

56.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 66 від 12.03.2008 на суму 10 тис. грн.

57.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 67 від 14.03.2008 на суму 10 тис. грн.

58.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 68 від 17.03.2008 на суму 10 тис. грн.

59.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 69 від 18.03.2008 на суму 10 тис. грн.

60.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 70 від 19.03.2008 на суму 10 тис. грн.

61.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 71 від 20.03.2008 на суму 10 тис. грн.

62.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 76 від 21.03.2008 на суму 10 тис. грн.

63.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 72 від 21.03.2008 на суму 10 тис. грн.

64.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 73 від 24.03.2008 на суму 10 тис. грн.

65.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 74 від 25.03.2008 на суму 10 тис. грн.

66.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 75 від 26.03.2008 на суму 10 тис. грн.

67.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 77 від 28.03.2008 на суму 10 тис. грн.

68.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 78 від 29.03.2008 на суму 10 тис. грн.

69.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 79 від 31.03.2008 на суму 4 тис. 850 грн. 40 коп.

70.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 80 від 01.04.2008 на суму 10 тис. грн.

71.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 81 від 02.04.2008 на суму 10 тис. грн.

72.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 83 від 03.04.2008 на суму 10 тис. грн.

73.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 84 від 04.04.2008 на суму 10 тис. грн.

74.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 85 від 05.04.2008 на суму 10 тис. грн.

75.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 86 від 07.04.2008 на суму 10 тис. грн.

76.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 88 від 08.04.2008 на суму 10 тис. грн.

77.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 89 від 09.04.2008 на суму 10 тис. грн.

78.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 90 від 10.04.2008 на суму 10 тис. грн.

79.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 91 від 11.04.2008 на суму 10 тис. грн.

80.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 92 від 12.04.2008 на суму 10 тис. грн.

81.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 93 від 13.04.2008 на суму 10 тис. грн.

82.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 94 від 14.04.2008 на суму 10 тис. грн.

83.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 95 від 15.04.2008 на суму 10 тис. грн.

84.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 96 від 16.04.2008 на суму 10 тис. грн.

85.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 97 від 17.04.2008 на суму 10 тис. грн.

86.Квитанцію до прибуткового касового ордеру № 98 від 18.04.2008 на суму 10 тис. грн.

87.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 99 від 19.04.2008 на суму 10 тис. грн.

88.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 100 від 21.04.2008 на суму 10 тис. грн.

89.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 101 від 22.04.2008 на суму 10 тис. грн.

90.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 102 від 23.04.2008 на суму 10 тис. грн.

91.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 103 від 24.04.2008 на суму 10 тис. грн.

92.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 104 від 25.04.2008 на суму 10 тис. грн.

93.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 105 від 26.04.2008 на суму 10 тис. грн.

94.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 106 від 27.04.2008 на суму 10 тис. грн.

95.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 107 від 28.04.2008 на суму 10 тис. грн.

96.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 108 від 29.04.2008 на суму 10 тис. грн.

97.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 109 від 30.04.2008 на суму 10 тис. грн.

98.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 110 від 03.05.2008 на суму 10 тис. грн.

99.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 114 від 05.05.2008 на суму 10 тис. грн.

100.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 115 від 06.05.2008 на суму 10 тис. грн.

101.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 117 від 07.05.2008 на суму 10 тис. грн.

102.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 118 від 08.05.2008 на суму 10 тис. грн.

103.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 121 від 10.05.2008 на суму 10 тис. грн.

104.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 122 від 12.05.2008 на суму 10 тис. грн.

105.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 125 від 13.05.2008 на суму 5 тис. 950 грн.

106.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 126 від 14.05.2008 на суму 10 тис. грн.

107.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 129 від 15.05.2008 на суму 10 тис. грн.

108.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 130 від 16.05.2008 на суму 10 тис. грн.

109.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 134 від 17.05.2008 на суму 10 тис. грн.

110.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 135 від 19.05.2008 на суму 10 тис. грн.

111.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 137 від 20.05.2008 на суму 10 тис. грн.

112.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 138 від 21.05.2008 на суму 10 тис. грн.

113.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 141 від 22.05.2008 на суму 10 тис. грн.

114.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 142 від 23.05.2008 на суму 10 тис. грн.

115.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 145 від 24.05.2008 на суму 10 тис. грн.

116.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 146 від 26.05.2008 на суму 10 тис. грн.

117.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 148 від 27.05.2008 на суму 10 тис. грн.

118.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 149 від 28.05.2008 на суму 10 тис. грн.

119.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 153 від 29.05.2008 на суму 10 тис. грн.

120.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 154 від 30.05.2008 на суму 10 тис. грн.

121.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 156 від 31.05.2008 на суму 10 тис. грн.

122.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 157 від 02.06.2008 на суму 10 тис. грн.

123.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 160 від 03.06.2008 на суму 10 тис. грн.

124.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 168 від 04.06.2008 на суму 10 тис. грн.

125.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 170 від 05.06.2008 на суму 10 тис. грн.

126.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 171 від 06.06.2008 на суму 10 тис. грн.

127.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 173 від 07.06.2008 на суму 10 тис. грн.

128.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 174 від 09.06.2008 на суму 10 тис. грн.

129.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 177 від 10.06.2008 на суму 10 тис. грн.

130.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 178 від 11.06.2008 на суму 10 тис. грн.

131.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 180 від 12.06.2008 на суму 10 тис. грн.

132.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 181 від 13.06.2008 на суму 10 тис. грн.

133.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 182 від 14.06.2008 на суму 10 тис. грн.

134.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 185 від 16.06.2008 на суму 10 тис. грн.

135.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 186 від 17.06.2008 на суму 10 тис. грн.

136.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 188 від 18.06.2008 на суму 10 тис. грн.

137.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 189 від 19.06.2008 на суму 10 тис. грн.

138.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 192 від 20.06.2008 на суму 10 тис. грн.

139.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 193 від 21.06.2008 на суму 10 тис. грн.

140.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 194 від 23.06.2008 на суму 10 тис. грн.

141.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 195 від 24.06.2008 на суму 5тис.950 грн.

142.Звіт про використання коштів № АО-0000018 від 22.01.2008 на суму 719 грн. 20 коп.

143.Звіт про використання коштів № АО-0000017 від 21.01.2008, на суму 10 тис. грн.

144.Звіт про використання коштів № АО-0000016 від 17.01.2008, на суму 10 тис. грн.

145.Звіт про використання коштів № АО-0000015 від 16.01.2008, на суму 10 тис. грн.

146.Звіт про використання коштів № АО-0000014 від 15.01.2008, на суму 10 тис. грн.

147.Звіт про використання коштів № АО-0000013 від 14.01.2008, на суму 10 тис. грн.

148.Звіт про використання коштів № АО-0000012 від 10.01.2008, на суму 10 тис. грн.

149.Звіт про використання коштів № АО-0000011 від 09.01.2008, на суму 10 тис. грн.

150.Звіт про використання коштів № АО-0000010 від 08.01.2008, на суму 10 тис. грн.

151.Звіт про використання коштів № АО-0000009 від 04.01.2008, на суму 10 тис. грн.

152.Звіт про використання коштів № АО-0000008 від 03.01.2008, на суму 10 тис. грн.

153.Звіт про використання коштів № АО-0000055 від 28.02.2008, на суму 10 тис. грн.

154.Звіт про використання коштів № АО-0000054 від 27.02.2008, на суму 10 тис. грн.

155.Звіт про використання коштів № АО-0000051 від 26.02.2008, на суму 10 тис. грн.

156.Звіт про використання коштів № АО-0000050 від 25.02.2008, на суму 10 тис. грн.

157.Звіт про використання коштів № АО-0000049 від 23.02.2008, на суму 10 тис. грн.

158.Звіт про використання коштів № АО-0000048 від 22.02.2008, на суму 10 тис. грн.

159.Звіт про використання коштів № АО-0000047 від 21.02.2008, на суму 10 тис. грн.

160.Звіт про використання коштів № АО-0000046 від 20.02.2008, на суму 10 тис. грн.

161.Звіт про використання коштів № АО-0000045 від 19.02.2008, на суму 10 тис. грн.

162.Звіт про використання коштів № АО-0000044 від 18.02.2008, на суму 10 тис. грн.

163.Звіт про використання коштів № АО-0000043 від 15.02.2008, на суму 10 тис. грн.

164.Звіт про використання коштів № АО-0000040 від 14.02.2008, на суму 10 тис. грн.

165.Звіт про використання коштів № АО-0000039 від 13.02.2008, на суму 10 тис. грн.

166.Звіт про використання коштів № АО-0000038 від 12.02.2008, на суму 10 тис. грн.

167.Звіт про використання коштів № АО-0000037 від 11.02.2008, на суму 10 тис. грн.

168.Звіт про використання коштів № АО-0000036 від 08.02.2008, на суму 10 тис. грн.

169.Звіт про використання коштів № АО-0000035 від 07.02.2008 на суму 9 тис. 073 грн. 60 коп.

170.Звіт про використання коштів № АО-0000053 від 05.02.2008. на суму 394 грн. 40 коп.

171.Звіт про використання коштів № АО-0000042 від 04.02.2008, на суму 10 тис. грн.

172.Звіт про використання коштів № АО-0000041 від 02.02.2008, на суму 10 тис. грн.

173.Звіт про використання коштів № АО-0000086 від 31.03.2008, на суму 4 тис.850 грн.40 коп.

174.Звіт про використання коштів № АО-0000085 від 29.03.2008, на суму 10 тис. грн.

175.Звіт про використання коштів № АО-0000084 від 28.03.2008, на суму 10 тис. грн.

176.Звіт про використання коштів № АО-0000082 від 26.03.2008, на суму 10 тис. грн.

177.Звіт про використання коштів № АО-0000081 від 25.03.2008, на суму 10 тис. грн.

178.Звіт про використання коштів № АО-0000080 від 24.03.2008, на суму 10 тис. грн.

179.Звіт про використання коштів № АО-0000079 від 21.03.2008, на суму 10 тис. грн.

180.Звіт про використання коштів № АО-0000083 від 21.03.2008, на суму 10 тис. грн.

181.Звіт про використання коштів № АО-0000078 від 20.03.2008, на суму 10 тис. грн.

182.Звіт про використання коштів № АО-0000077 від 19.03.2008, на суму 10 тис. грн.

183.Звіт про використання коштів № АО-0000076 від 18.03.2008, на суму 10 тис. грн.

184.Звіт про використання коштів № АО-0000075 від 17.03.2008, на суму 10 тис. грн.

185.Звіт про використання коштів № АО-0000074 від 14.03.2008, на суму 10 тис. грн.

186.Звіт про використання коштів № АО-0000073 від 12.03.2008, на суму 10 тис. грн.

187.Звіт про використання коштів № АО-0000072 від 11.03.2008, на суму 10 тис. грн.

188.Звіт про використання коштів № АО-0000071 від 10.03.2008, на суму 10 тис. грн.

189.Звіт про використання коштів № АО-0000070 від 07.03.2008, на суму 10 тис. грн.

190.Звіт про використання коштів № АО-0000069 від 05.03.2008, на суму 10 тис. грн.

191.Звіт про використання коштів № АО-0000068 від 04.03.2008, на суму 10 тис. грн.

192.Звіт про використання коштів № АО-0000123 від 30.04.2008, на суму 10 тис. грн.

193.Звіт про використання коштів № АО-0000122 від 29.04.2008, на суму 10 тис. грн.

194.Звіт про використання коштів № АО-0000121 від 28.04.2008, на суму 10 тис. грн.

195.Звіт про використання коштів № АО-0000120 від 27.04.2008, на суму 10 тис. грн.

196.Звіт про використання коштів № АО-0000119 від 26.04.2008, на суму 10 тис. грн.

197.Звіт про використання коштів № АО-0000118 від 25.04.2008, на суму 10 тис. грн.

198.Звіт про використання коштів № АО-0000117 від 24.04.2008, на суму 10 тис. грн.

199.Звіт про використання коштів № АО-0000116 від 23.04.2008, на суму 10 тис. грн.

200.Звіт про використання коштів № АО-0000115 від 22.04.2008, на суму 10 тис. грн.

201.Звіт про використання коштів № АО-0000114 від 21.04.2008, на суму 10 тис. грн.

202.Звіт про використання коштів № АО-0000112 від 19.04.2008, на суму 10 тис. грн.

203.Звіт про використання коштів № АО-0000111 від 18.04.2008, на суму 10 тис. грн.

204.Звіт про використання коштів № АО-0000110 від 17.04.2008, на суму 10 тис. грн.

205.Звіт про використання коштів № АО-0000109 від 16.04.2008, на суму 10 тис. грн.

206.Звіт про використання коштів № АО-0000108 від 15.04.2008, на суму 10 тис. грн.

207.Звіт про використання коштів № АО-0000107 від 14.04.2008, на суму 10 тис. грн.

208.Звіт про використання коштів № АО-0000106 від 13.04.2008, на суму 10 тис. грн.

209.Звіт про використання коштів № АО-0000105 від 12.04.2008, на суму 10 тис. грн.

210.Звіт про використання коштів № АО-0000104 від 11.04.2008, на суму 10 тис. грн.

211.Звіт про використання коштів № АО-0000103 від 10.04.2008, на суму 10 тис. грн.

212.Звіт про використання коштів № АО-0000102 від 09.04.2008, на суму 10 тис. грн.

213.Звіт про використання коштів № АО-0000101 від 08.04.2008, на суму 10 тис. грн.

214.Звіт про використання коштів № АО-0000100 від 07.04.2008, на суму 10 тис. грн.

215.Звіт про використання коштів № АО-0000099 від 05.04.2008, на суму 10 тис. грн.

216.Звіт про використання коштів № АО-0000113 від 04.04.2008, на суму 10 тис. грн.

217.Звіт про використання коштів № АО-0000098 від 03.04.2008, на суму 10 тис. грн.

218.Звіт про використання коштів № АО-0000097 від 02.04.2008, на суму 10 тис. грн.

219.Звіт про використання коштів № АО-0000096 від 01.04.2008, на суму 10 тис. грн.

220.Звіт про використання коштів № АО-0000165 від 31.05.2008, на суму 10 тис. грн.

221.Звіт про використання коштів № АО-0000164 від 30.05.2008, на суму 10 тис. грн.

222.Звіт про використання коштів № АО-0000163 від 29.05.2008, на суму 10 тис. грн.

223.Звіт про використання коштів № АО-0000162 від 28.05.2008, на суму 10 тис. грн.

224.Звіт про використання коштів № АО-0000161 від 27.05.2008, на суму 10 тис. грн.

225.Звіт про використання коштів № АО-0000148 від 26.05.2008, на суму 10 тис. грн.

226.Звіт про використання коштів № АО-0000147 від 24.05.2008, на суму 10 тис. грн.

227.Звіт про використання коштів № АО-0000146 від 23.05.2008, на суму 10 тис. грн.

228.Звіт про використання коштів № АО-0000139 від 22.05.2008, на суму 10 тис. грн.

229.Звіт про використання коштів № АО-0000138 від 21.05.2008, на суму 10 тис. грн.

230.Звіт про використання коштів № АО-0000137 від 20.05.2008, на суму 10 тис. грн.

231.Звіт про використання коштів № АО-0000136 від 19.05.2008, на суму 10 тис. грн.

232.Звіт про використання коштів № АО-0000135 від 17.05.2008, на суму 10 тис. грн.

233.Звіт про використання коштів № АО-0000134 від 16.05.2008, на суму 10 тис. грн.

234.Звіт про використання коштів № АО-0000133 від 15.05.2008, на суму 10 тис. грн.

235.Звіт про використання коштів № АО-0000131 від 14.05.2008, на суму 10 тис. грн.

236.Звіт про використання коштів № АО-0000130 від 13.05.2008, на суму 5 тис. 950 грн.

237.Звіт про використання коштів № АО-0000129 від 12.05.2008, на суму 10 тис. грн.

238.Звіт про використання коштів № АО-0000132 від 10.05.2008, на суму 10 тис. грн.

239.Звіт про використання коштів № АО-0000128 від 08.05.2008, на суму 10 тис. грн.

240.Звіт про використання коштів № АО-0000127 від 07.05.2008, на суму 10 тис. грн.

241.Звіт про використання коштів № АО-0000126 від 06.05.2008, на суму 10 тис. грн.

242.Звіт про використання коштів № АО-0000125 від 05.05.2008, на суму 10 тис. грн.

243.Звіт про використання коштів № АО-0000124 від 03.05.2008, на суму 10 тис. грн.

244.Звіт про використання коштів № АО-0000193 від 24.06.2008, на суму 5 тис.950 грн.

245.Звіт про використання коштів № АО-0000191 від 23.06.2008, на суму 10 тис. грн.

246.Звіт про використання коштів № АО-0000190 від 21.06.2008, на суму 10 тис. грн.

247.Звіт про використання коштів № АО-0000189 від 20.06.2008, на суму 10 тис. грн.

248.Звіт про використання коштів № АО-0000188 від 19.06.2008, на суму 10 тис. грн.

249.Звіт про використання коштів № АО-0000184 від 18.06.2008, на суму 10 тис. грн.

250.Звіт про використання коштів № АО-0000180 від 17.06.2008, на суму 10 тис. грн.

251.Звіт про використання коштів № АО-0000179 від 16.06.2008, на суму 10 тис. грн.

252.Звіт про використання коштів № АО-0000178 від 14.06.2008, на суму 10 тис. грн.

253.Звіт про використання коштів № АО-0000177 від 13.06.2008, на суму 10 тис. грн.

254.Звіт про використання коштів № АО-0000176 від 12.06.2008, на суму 10 тис. грн.

255.Звіт про використання коштів № АО-0000175 від 11.06.2008, на суму 10 тис. грн.

256.Звіт про використання коштів № АО-0000174 від 10.06.2008, на суму 10 тис. грн.

257.Звіт про використання коштів № АО-0000173 від 09.06.2008, на суму 10 тис. грн.

258.Звіт про використання коштів № АО-0000172 від 07.06.2008, на суму 10 тис. грн.

259.Звіт про використання коштів № АО-0000171 від 06.06.2008, на суму 10 тис. грн.

260.Звіт про використання коштів № АО-0000170 від 05.06.2008, на суму 10 тис. грн.

261.Звіт про використання коштів № АО-0000169 від 04.06.2008, на суму 10 тис. грн.

262.Звіт про використання коштів № АО-0000166 від 03.06.2008, на суму 10 тис. грн.

263.Звіт про використання коштів № АО-0000167 від 02.06.2008, на суму 10 тис. грн.

Крім того, ОСОБА_2 неодноразово підроблені наступні документи про здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «ЖМ Груп»з ТОВ «Базис, а саме:

1.Договір підряду № 52 від 01.09.2008 між ТОВ «ЖМ Груп»(«замовник») та ТОВ «Базис» («підрядник») на виконання робіт з реконструкції 3- поверхового готелю під 32 квартирний 4-поверховий з мансардою житловий будинок за адресою Сумська область, Сумський район, с. Сад, вул. Зелена.

2.Договір підряду № 3/11-2008/3 від 03.11.2008 між ТОВ «ЖМ Груп»(«замовник») та ТОВ «Базис»(«підрядник») на виконання ремонтно-будівельних робіт квартир № 2, 3, 14 за адресою: Сумська область, Сумський район, с. Сад, вул. Зелена,3.

3.Договір підряду № 3 від 17.04.2009 між ТОВ «ЖМ Груп»(«замовник») та ТОВ «Базис»(«підрядник») на виконання робіт з добудови багатоквартирного житлового будинку за адресою Сумська область, Сумський район, с. Сад, вул. Зелена,3/а.

4.Протокол погодження договірної ціни на проведення ремонтно-будівельних робіт відповідно з договором підряду № 3/11-2008/3 від 03.11.2008.

5.Протокол погодження договірної ціни на проведення ремонтно-будівельних робіт відповідно з договором підряду № 3 від 17.04.2009.

6.Акт прийому-передачі матеріалів на виконання робіт з реконструкції 3-поверхового готелю під 32-квартирний 4-поверховий з мансардою житловий будинок за адресою Сумська область, Сумський район, Сад, вул. Зелена,3 згідно договору № 52 від 01.09.2008.

7.Довідка про вартість виконаних робіт форми КБ-3 за вересень 2008 року від 30.09.2008, де замовник - ТОВ «ЖМ Груп», генпідрядник ТОВ «Базис»з реконструкції 3-поверхового готелю під 32 - квартирний 4-поверховий з мансардою житлового будинку за адресою АДРЕСА_2.

8.Акт № 9-1 приймання виконаних підрядних робіт форми КБ-2в за вересень 2008 року від 30.09.2008, де замовник - ТОВ «ЖМ Груп», генпідрядник ТОВ «Базис»з реконструкції 3-поверхового готелю під 32 - квартирний 4-поверховий з мансардою житлового будинку за адресою АДРЕСА_2.

9.Договірна ціна станом на 01.09.2008, де замовник - ТОВ «ЖМ Груп», підрядник ТОВ «Базис»з реконструкції 3-поверхового готелю під 32 - квартирний 4-поверховий з мансардою житлового будинку за адресою АДРЕСА_2.

10.Довідка про вартість виконаних робіт форми КБ-3 за грудень 2008 року від 30.12.2008, де замовник - ТОВ «ЖМ Груп», генпідрядник ТОВ «Базис»з ремонту трьох квартир за адресою АДРЕСА_2.

11.Акт № 12-2 приймання виконаних підрядних робіт форми КБ-2в за грудень 2008 року від 30.12.2008, де замовник - ТОВ «ЖМ Груп», генпідрядник ТОВ «Базис»з ремонту трьох квартир за адресою АДРЕСА_2.

12.Договірна ціна станом на 01.12.2008, де замовник - ТОВ «ЖМ Груп», підрядник ТОВ «Базис»з ремонту трьох квартир за адресою АДРЕСА_2.

13.Довідка про вартість виконаних підрядних робіт форми КБ-3 за квітень 2009 року від 30.04.2009, де замовник ТОВ «ЖМ Груп», Генпідрядник ТОВ «Базис»з реконструкції гуртожитку під житловий будинок за адресою Сумська область. Сумський район, с. Сад, вул. Зелена, 3/а.

14.Акт приймання виконаних підрядних робіт форми КБ-2в за квітень 2009 року від 30.04.2009, де замовник ТОВ «ЖМ Груп», Генпідрядник ТОВ «Базис»з реконструкції гуртожитку під житловий будинок за адресою Сумська область. Сумський район, с. Сад, вул. Зелена, 3/а.

Вище вказані підроблені документи ОСОБА_2 в подальшому незаконно використані в бухгалтерському обліку господарської діяльності ТОВ «ЖМ Груп» та протиправно враховані для завищення валових витрат та податкового кредиту при складанні податкових декларацій ТОВ «ЖМ Груп»з податку на прибуток та ПДВ, з метою ухилення від сплати податків.

Крім того, директор та фактично виконуючий обовязки головного бухгалтера ТОВ «ЖМ Груп»ОСОБА_2 підробив офіційні документи податкової звітності ТОВ «ЖМ Груп», в які він вносив завідомо неправдиві відомості щодо розміру зобовязань по розрахункам з бюджетом, що виникали у підприємства по сплаті ПДВ та податку на прибуток до бюджету. Дані документи він в подальшому використав, а саме надав їх до податкової інспекції, з метою ухилення від сплати податків.

Так, ОСОБА_2 на протязі часу з січня 2008 року по лютий 2009 року в офісі ТОВ «ЖМ Груп»за адресою: Сумська область, Сумський район, с. Сад, вул. 60 років Жовтня,1 складені, підписані та надані до ДПІ в м. Суми, розташованої за адресою: м. Суми, Покровська площа, 2, як офіційні документи наступні документи податкової звітності ТОВ «ЖМ Груп»:

- Податкову декларацію з ПДВ за вересень 2008 року, в якій безпідставно завищено суму податкового кредиту та занижено чисту суму зобов`язань з ПДВ на 137 тис. 924 грн.

- Податкову декларацію з ПДВ за січень 2009 року, в якій безпідставно завищено суму податкового кредиту та занижено чисту суму зобов`язань з ПДВ на 34 тис.233 грн.

- Податкову декларацію з податку на прибуток за 1-й квартал 2008 року, в якій безпідставно занижено чисту суму зобов`язань з податку на прибуток на 92 тис. 634 грн.

- Податкову декларацію з податку на прибуток за півріччя 2008 року, в якій безпідставно занижено чисту суму зобов`язань з податку на прибуток на 74 тис. 153 грн.

- Податкову декларацію з податку на прибуток за 2008 рік, в якій безпідставно занижено чисту суму зобов`язань з податку на прибуток на 215 тис. 197 грн.

Під час службового підроблення вищевказаних документів фінансово-господарської діяльності та документів податкової звітності, з метою їх використання, а в подальшому і використовуючи їх, директор ТОВ «ЖМ Груп»ОСОБА_2 усвідомлював суспільно небезпечний характер своїх злочинних дій, передбачав настання суспільно-небезпечних наслідків і бажав настання таких наслідків, тобто діяв з прямим умислом.

Внаслідок службового підроблення директором ТОВ «ЖМ Груп»ОСОБА_2 вищезазначених документів податкової звітності ТОВ «ЖМ Груп»до бюджету не надійшло податків на загальну суму 554 тис. 141 грн., яка в двісті пятдесят і більше разів (2 тис. 132 рази) перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, а тому такі дії призвели до тяжких наслідків.

Крім того, ОСОБА_2, являючись директором, та одночасно виконуючи обовязки головного бухгалтера ТОВ «ЖМ Груп», ухилився від сплати податків, які входять в систему оподаткування, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, при наступних обставинах:

На протязі часу з грудня 2007 року по квітень 2009 року ТОВ «ЖМ Груп»здійснювало реалізацію товарно-матеріальних цінностей та надавало послуги субєктам підприємницької діяльності України, а також проводило придбання товарно-матеріальних цінностей та отримувало послуги від інших субєктів господарської діяльності.

У звязку з цим в ТОВ «ЖМ Груп»виникали податкові зобовязання по сплаті до бюджету податку на додану вартість, а також валові доходи, що впливало на збільшення сум податку на прибуток, який підлягав сплаті до бюджету.

При цьому у ТОВ «ЖМ Груп»не було необхідних документів, які б надавали право на податковий кредит з ПДВ, а також підстав для віднесення сум коштів, сплачених за отримання товарно-матеріальних цінностей послуги, до валових витрат товариства.

Для безпідставного зменшення податкового навантаження ТОВ «ЖМ Груп»перед бюджетом, маючи намір на ухилення від сплати податків, директор та виконуючий обовязки головного бухгалтера ТОВ «ЖМ Груп»ОСОБА_2 підробив та використав підроблені податкові накладні, довідки про вартість виконаних робіт форми КБ-3, акти приймання виконаних підрядних робіт форми КБ-2в та інші документи про придбання ТОВ «ЖМ Груп»робіт, послуг від СПД-ФО ОСОБА_3 (код-НОМЕР_2), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1, та ТОВ «Базис»(код-30525091), зареєстрованого за адресою: Київська область, м. Вишгород, вул. Набережна,7/1, достовірно знаючи, що насправді таких господарських операцій не відбувалось.

Підроблені документи про отримання послуг від СПД-ФО ОСОБА_3 та ТОВ «Базис»ОСОБА_2 незаконно використані в бухгалтерському обліку господарської діяльності ТОВ «ЖМ Груп»та протиправно враховані при складанні податкових декларацій з ПДВ підприємства, в яких ним безпідставно завищено податковий кредит та занижено чисту суму зобов`язань з ПДВ, яка підлягала сплаті до бюджету.

Так, за наслідками господарської діяльності, при складанні податкової декларації з ПДВ ТОВ «ЖМ Груп» за вересень 2008 року ОСОБА_2, з метою ухилення від сплати податків, безпідставно завищено суму податкового кредиту, а тим самим занижено чисту суму зобовязань з ПДВ на суму 137 тис.924 грн. по підробленій податковій накладній на виконання будівельних робіт від ТОВ «Базис»№ 3000939 від 30.09.2008 на суму ПДВ 137 тис.924 грн.

Так, за наслідками господарської діяльності, при складанні податкової декларації з ПДВ ТОВ «ЖМ Груп» за січень 2008 року ОСОБА_2, з метою ухилення від сплати податків, безпідставно завищено суму податкового кредиту, а тим самим занижено чисту суму зобовязань з ПДВ на суму 34 тис. 233 грн. по підробленій податковій накладній на виконання будівельних робіт від ТОВ «Базис»№ 300126 від 30.12.2008 на суму ПДВ - 34 тис.233 грн.

Вказаними діями директором та виконуючим обовязки головного бухгалтера ТОВ «ЖМ Груп»ОСОБА_2 порушено вимоги, передбачені п.п.7.4.4, п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», згідно якого встановлено:

- … якщо платник податку придбаває (виготовляє) матеріальні активи (послуги), які не призначаються для їх використання в господарській діяльності такого платника, то сума податку, сплаченого у звязку з таким придбанням (виготовленням), не включається до складу податкового кредиту;

Внаслідок зазначених порушень вимог податкового законодавства ОСОБА_2 з фінансово-господарської діяльності ТОВ «ЖМ Груп» не сплачено до бюджету ПДВ на загальну суму 172 тис. 157 грн., у т.ч. за 2008 рік 137 тис. 924 грн., за 2009 рік 34 тис. 233 грн.

Крім цього, на протязі 2008 - 2009 років, з метою ухилення від сплати до бюджету податку на прибуток, директор та виконуючий обовязки головного бухгалтера ТОВ «ЖМ Груп»ОСОБА_2 складав та надавав до податкової інспекції податкові декларації з податку на прибуток ТОВ «ЖМ Груп», в яких систематично завищував валові витрати по підробленим ним же податковим накладним, довідкам про вартість виконаних робіт форми КБ-3, актам приймання виконаних підрядних робіт форми КБ-2в та іншим документам на придбання робіт та послуг від СПД-ФО ОСОБА_3 і ТОВ «Базис».

Вказаними діями занижувалась чиста сума оподатковуваного прибутку ТОВ «ЖМ Груп», отриманого від реалізації ТМЦ та сума податку на прибуток, яка підлягала сплаті до бюджету.

Так, за наслідками господарської діяльності при складанні податкової декларації з податку на прибуток ТОВ «ЖМ Груп»за перший квартал 2008 року ОСОБА_2 з метою ухилення від сплати податків, безпідставно завищено суму валових витрат підприємства на 370 тис. 536 грн., а тим самим занижено чисту суму зобовязань з податку на прибуток на 92 тис. 634 грн. внаслідок неправомірного включення до них витрат по підробленим податковим накладним, довідкам про вартість виконаних підрядних робіт форми КБ-3, актам приймання виконаних підрядних робіт форми КБ-2в та іншим документам на придбання виконаних будівельних робіт від СПД-ФО ОСОБА_3, а саме: податковій накладній № 1 від 04.01.2008 від СПД-ФО ОСОБА_3 на адресу ТОВ «ЖМ Груп»на загальну суму 200 тис. 719 грн. 20 коп., де ПДВ на суму 33 тис. 453 грн.20 коп., податковій накладній № 7 від 06.01.2008 від СПД-ФО ОСОБА_3 на адресу ТОВ «ЖМ Груп»на загальну суму 59 тис. 073 грн. 60 коп., де ПДВ на суму 9 тис. 845 грн. 60 коп., податковій накладній № 17 від 24.03.2008 від СПД-ФО ОСОБА_3 на адресу ТОВ «ЖМ Груп»на загальну суму 184 тис. 850 грн. 10 коп., де ПДВ на суму 30 тис. 808 грн. 40 коп., довідці про вартість виконаних робіт форми КБ-3 за січень 2008 року від 31.01.2008, де замовник - ТОВ «ЖМ Груп», генпідрядник - СПД-ФО ОСОБА_3 з облаштування мансарди житлового будинку за адресою АДРЕСА_2, акті № 1 приймання виконаних підрядних робіт форми КБ-2в за січень 2008 року від 31.01.2008, де замовник - ТОВ «ЖМ Груп», генпідрядник - СПД-ФО ОСОБА_3 з облаштування мансарди житлового будинку за адресою АДРЕСА_2, довідці про вартість виконаних робіт форми КБ-3 за лютий 2008 року від 29.02.2008, де замовник - ТОВ «ЖМ Груп», генпідрядник - СПД-ФО ОСОБА_3 з реконструкції 3-поверхового готелю під 32 квартирний 4-поверховий з мансардою житлового будинку за адресою АДРЕСА_2, акті приймання виконаних підрядних робіт форми КБ-2в за лютий 2008 року від 29.02.2008, де замовник - ТОВ «ЖМ Груп», генпідрядник - СПД-ФО ОСОБА_3 з реконструкції 3-поверхового готелю під 32 квартирний 4-поверховий з мансардою житлового будинку за адресою АДРЕСА_2, довідці про вартість виконаних робіт форми КБ-3 за березень 2008 року від 31.03.2008, де замовник - ТОВ «ЖМ Груп», генпідрядник СПД-ФО ОСОБА_3 з облаштування підвалів під житловим будинком за адресою АДРЕСА_2, акті приймання виконаних підрядних робіт форми КБ-2в за березень 2008 року від 31.03.2008, де замовник - ТОВ «ЖМ Груп», генпідрядник СПД-ФО ОСОБА_3 з облаштування підвалів під житловим будинком за адресою АДРЕСА_2.

За наслідками господарської діяльності при складанні податкової декларації з податку на прибуток ТОВ «ЖМ Груп»за півріччя 2008 року ОСОБА_2 з метою ухилення від сплати податків, безпідставно завищено суму валових витрат підприємства на 296 тис. 613 грн., а тим самим занижено чисту суму зобовязань з податку на прибуток на 74 тис. 153 грн., внаслідок неправомірного включення до них витрат по підробленим податковим накладним, довідкам про вартість виконаних підрядних робіт форми КБ-3, актам приймання виконаних підрядних робіт форми КБ-2в та іншим документам на придбання виконаних будівельних робіт від СПД-ФО ОСОБА_3, а саме: податковій накладній № 104 від 30.04.2008 від СПД-ФО ОСОБА_3 на адресу ТОВ «ЖМ Груп»на загальну суму 355 тис. 935 грн. 60 коп., де ПДВ на суму 59 тис. 322 грн. 60 коп., довідці про вартість виконаних робіт форми КБ-3 за квітень 2008 року від 30.04.2008, де замовник - ТОВ «ЖМ Груп», генпідрядник СПД-ФО ОСОБА_3 з облагородження території ТОВ «ЖМ Груп» за адресою Сумська область, Сумський район, с. Сад, вул. 60 років Жовтня,1, акті приймання виконаних підрядних робіт форми КБ-2в за квітень 2008 року від 30.04.2008, де замовник - ТОВ «ЖМ Груп», генпідрядник СПД-ФО ОСОБА_3 з облагородження території ТОВ «ЖМ Груп»за адресою Сумська область, Сумський район, с. Сад, вул. 60 років Жовтня,1.

За наслідками господарської діяльності при складанні податкової декларації з податку на прибуток ТОВ «ЖМ Груп»за 2008 рік ОСОБА_2 з метою ухилення від сплати податків, безпідставно завищено суму валових витрат підприємства на 860 тис. 788 грн., а тим самим занижено чисту суму зобовязань з податку на прибуток 215 тис. 197 грн., внаслідок неправомірного включення до них витрат по підробленим податковим накладним, довідкам про вартість виконаних підрядних робіт форми КБ-3, актам приймання виконаних підрядних робіт форми КБ-2в та іншим документам на придбання виконаних будівельних робіт від ТОВ «Базис», а саме: податковій накладній № 3000939 від 30.09.2008, де продавець ТОВ «Базис», а покупець ТОВ «ЖМ Груп»на загальну суму 827 тис.545 грн. 14 коп., де ПДВ на суму 137 тис.924 грн. 19 коп., податковій накладній № 300126 від 30.12.2008, де продавець ТОВ «Базис», а покупець ТОВ «ЖМ Груп»на загальну суму 205 тис.400 грн., де ПДВ на суму 34 тис.233 грн. 33 коп., довідці про вартість виконаних робіт форми КБ-3 за вересень 2008 року від 30.09.2008, де замовник - ТОВ «ЖМ Груп», генпідрядник ТОВ «Базис»з реконструкції 3-поверхового готелю під 32 - квартирний 4-поверховий з мансардою житлового будинку за адресою АДРЕСА_2, акті № 9-1 приймання виконаних підрядних робіт форми КБ-2в за вересень 2008 року від 30.09.2008, де замовник - ТОВ «ЖМ Груп», генпідрядник ТОВ «Базис»з реконструкції 3-поверхового готелю під 32 - квартирний 4-поверховий з мансардою житлового будинку за адресою АДРЕСА_2., довідці про вартість виконаних робіт форми КБ-3 за грудень 2008 року від 30.12.2008, де замовник - ТОВ «ЖМ Груп», генпідрядник ТОВ «Базис»з ремонту трьох квартир за адресою АДРЕСА_2, акті № 12-2 приймання виконаних підрядних робіт форми КБ-2в за грудень 2008 року від 30.12.2008, де замовник - ТОВ «ЖМ Груп», генпідрядник ТОВ «Базис»з ремонту трьох квартир за адресою АДРЕСА_2.

Вказаними діями директором та виконуючим обовязки головного бухгалтера ТОВ «ЖМ Груп»ОСОБА_2 порушено вимоги, передбачені п. 5.1 ст.5, п.п. 5.2.1 п. 5.2 ст.5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств», згідно яких встановлено:

- валові витрати виробництва та обігу сума будь-яких витрат платника податку у грошовій, матеріальній або нематеріальній формах, здійснюваних як компенсація вартості товарів (робіт, послуг), які придбаваються (виготовляються) таким платником податку для їх подальшого використання у власній господарській діяльності.

- до складу валових витрат включаються суми будь-яких витрат, сплачених (нарахованих) протягом звітного періоду у звязку з підготовкою, організацією, веденням виробництва.

Внаслідок зазначених порушень вимог податкового законодавства ОСОБА_2 з фінансово-господарської діяльності ТОВ «ЖМ Груп» не сплачено до бюджету податку на прибуток за 2008 рік на загальну суму 381 тис. 984 грн., у т.ч. за 1-й квартал 2008 року - 92 тис. 634 грн., за 2-й квартал 2008 року - 74 тис. 153 грн., за 4-й квартал 2008 року - 215 тис. 197 грн.

Всього вищезазначені дії ОСОБА_2 призвели до ненадходження до бюджету податку на прибуток та податку на додану вартість на загальну суму 554 тис. 141 грн., що в 1 тисячу і більше разів (2 тис. 132 рази) перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян на момент вчинення злочину, а тому є значним розміром, у тому числі:

- за 2008 рік на суму 519 тис. 908 грн., що в 2 тис. 019 разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян (257 грн.50 коп.),

- за 2009 рік на суму 34 тис. 233 грн., що в 113 разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян (302 грн.50 коп.).

Під час ухилення від сплати податків директор ТОВ «ЖМ Груп»ОСОБА_2 усвідомлював суспільнонебезпечний характер своїх злочинних дій, передбачав настання суспільно-небезпечних наслідків і бажав настання таких наслідків, тобто діяв з прямим умислом.

Крім того, 17 жовтня 2007 року директор ТОВ «ЖМ ГРУП»ОСОБА_2, перебуваючи в конторі товариства за адресою: Сумський район, с.Сад, вул.40 років Жовтня, 1, на прохання головного бухгалтера ТОВ «ЖМ ГРУП»ОСОБА_4, яка звільнена від кримінальної відповідальності у зв*язку з закінченням строків давності, підписав складену останньою довідку про доходи №29 від 17 жовтня 2007 року на ім'я ОСОБА_4 із завідомо неправдивими відомостями щодо розміру заробітної плати головного бухгалтера товариства.

Так, у вказаній довідці було зазначено, що з квітня 2007 року по вересень 2007 року включно головний бухгалтер ТОВ «ЖМ ГРУП»ОСОБА_4 щомісячно на підприємстві отримувала заробітну плату в розмірі 2500 грн., хоча в дійсності в цей період вона отримувала зарплату від 785,60 грн. до 880 грн.: у квітні 2007 року - 785,60 грн., у травні 2007 року - 830 грн., у червні 2007 року - 842,65 грн., у липні 2007 року - 860,63 грн., у серпні 2007 року - 880 грн., у вересні 2007 року - 880 грн.

Розуміючи, що до довідки про доходи ОСОБА_4 внесені завідомо недостовірні відомості щодо розміру заробітної плати останньої, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх дій. передбачаючи настання суспільно небезпечних наслідків та бажаючи їх настання. ОСОБА_2 як директор підприємства, діючи умисно, підписав цю довідку і скріпив печаткою ТОВ «ЖМ ГРУП», надавши документу офіційного статусу, після чого видав її ОСОБА_4 для надання в банк. А остання на підставі підробленої довідки про доходи №29 від 17 жовтня 2007 року 31.10.07 отримала в ВАТ «ВіЕйБі Банк»кредит в сумі 14000 грн.

З серпня 2006 року по січень 2008 року у головного бухгалтера ТОВ «ЖМ ГРУП»було прізвище ОСОБА_4, а з січня 2008 року ОСОБА_4 змінила прізвище на ОСОБА_5, яке залишається і на сьогоднішній день.

Крім цього, 24 квітня 2008 року директор ТОВ «ЖМ ГРУП»ОСОБА_2, діючи повторно, перебуваючи в конторі товариства за адресою: Сумський район, с.Сад, вул.40 років Жовтня, 1, в інтересах заступника директора з комерційних питань ТОВ «ЖМ ГРУП»ОСОБА_6 склав довідку про доходи останнього №144 від 24 квітня 2008 року із завідомо неправдивою інформацією щодо розміру заробітної плати ОСОБА_6, підписав її, скріпив печаткою підприємства та видав ОСОБА_6 для надання в банк.

Так, у вказаній довідці було зазначено, що з жовтня 2007 року по березень 2008 року включно заступник директора з комерційних питань ТОВ «ЖМ ГРУП»ОСОБА_6 щомісячно на підприємстві отримував заробітну плату в розмірі 5150 грн., хоча в дійсності в цей період він отримував заробітну плату в розмірі від 238,1 грн. до 550 грн.: у жовтні 2007 року - 500 грн.,у листопаді 2007 року - 500 грн., у грудні 2007 року - 238,1 грн.. у січні 2008 року - 500 грн., у лютому 2008 року - 550 грн., у березні 2008 року - 500 грн.

Складаючи та видаючи офіційний документ - довідку про доходи №144 від 24 квітня 2008 року на ім'я ОСОБА_6 - директор ТОВ «ЖМ ГРУП»ОСОБА_2 усвідомлював завідомо неправдивий характер відомостей у цьому документі, тобто діяв з прямим умислом.

Крім того, ОСОБА_3, зареєстрований субєктом підприємницької діяльності фізичною особою 04.04.2003 Ковпаківською районною в м. Суми адміністрацією за № 3953 за юридичною адресою: АДРЕСА_1, взятий на податковий облік 08.04.2003 та зареєстрований платником податку на додану вартість 25.07.2003 в ДПІ в м. Суми. Відповідно до акту про анулювання реєстрації платника податку на додану вартість № 255-44 від 25.04.2008, реєстрація платника податку на додану вартість суб'єкта підприємницької діяльності фізичної особи ОСОБА_3 анульована в звязку з неподанням з 01.02.2007 платником податків звітності до ДПІ в м. Суми.

ОСОБА_3, будучи зареєстрованим субєктом підприємницької діяльності-фізичною особою у співучасті та за попередньою змовою з директором ТОВ «ЖМ Груп»ОСОБА_2 неодноразово підробляв документи, а також використовував завідомо підроблені документи про здійснення фінансово-господарської діяльності між СПД-ФО ОСОБА_3 та ТОВ «ЖМ Груп», при наступних обставинах:

Так, субєкт підприємницької діяльності-фізична особа ОСОБА_3, за попередньою з мовою з ОСОБА_2, та на прохання останнього, діючи умисно, повторно, в період часу з грудня 2007 року по липень 2008 року в офісному приміщенні ТОВ «ЖМ Груп»за адресою: Сумська область, Сумський район, с. Сад, вул. 60 років Жовтня,1, неодноразово підроблював документи про начебто надання СПД-ФО ОСОБА_3 послуг підприємству ТОВ «ЖМ Груп», вносячи у вказані документи завідомо неправдиві відомості про здійснення фінансово-господарської діяльності з ТОВ «ЖМ Груп», достовірно знаючи, що в дійсності проведених господарських операцій не відбулось. Дані документи ОСОБА_3 особисто підписані та завірені печаткою СПД ФО ОСОБА_3

При цьому ОСОБА_3 не було достовірно відомо про службове становище ОСОБА_2, а також щодо мети подальшого використання ОСОБА_2 цих підроблених документів.

Так, ОСОБА_3, переслідуючи мету підроблення документів, які видаються чи посвідчуються громадянином-підприємцем, які надають права, або звільняють від обовязків, з метою подальшого використання їх іншою особою - ОСОБА_2, за попередньою змовою з ним, діючи повторно, підробив наступні документи про надання СПД-ФО ОСОБА_3 послуг підприємству ТОВ «ЖМ Груп», а саме:

264.Довідка про вартість виконаних робіт форми КБ-3 за січень 2008 року від 31.01.2008, де замовник - ТОВ «ЖМ Груп», генпідрядник - СПД-ФО ОСОБА_3 з облаштування мансарди житлового будинку за адресою: АДРЕСА_2.

265.Акт № 1 приймання виконаних підрядних робіт форми КБ-2в за січень 2008 року від 31.01.2008, де замовник - ТОВ «ЖМ Груп», генпідрядник - СПД-ФО ОСОБА_3 з облаштування мансарди житлового будинку за адресою АДРЕСА_2.

266.Довідка про вартість виконаних робіт форми КБ-3 за лютий 2008 року від 29.02.2008, де замовник - ТОВ «ЖМ Груп», генпідрядник - СПД-ФО ОСОБА_3 з реконструкції 3-поверхового готелю під 32 квартирний 4-поверховий з мансардою житлового будинку за адресою АДРЕСА_2.

267.Акт приймання виконаних підрядних робіт форми КБ-2в за лютий 2008 року від 29.02.2008, де замовник - ТОВ «ЖМ Груп», генпідрядник - СПД-ФО ОСОБА_3 з реконструкції 3-поверхового готелю під 32 квартирний 4-поверховий з мансардою житлового будинку за адресою АДРЕСА_2.

268.Довідка про вартість виконаних робіт форми КБ-3 за березень 2008 року від 31.03.2008, де замовник - ТОВ «ЖМ Груп», генпідрядник СПД-ФО ОСОБА_3 з облаштування підвалів під житловим будинком за адресою АДРЕСА_2.

269.Акт приймання виконаних підрядних робіт форми КБ-2в за березень 2008 року від 31.03.2008, де замовник - ТОВ «ЖМ Груп», генпідрядник СПД-ФО ОСОБА_3 з облаштування підвалів під житловим будинком за адресою АДРЕСА_2.

270.Договірна ціна станом на 01.03.2008, де замовник - ТОВ «ЖМ Груп», генпідрядник СПД-ФО ОСОБА_3 з облаштування підвалів під житловим будинком за адресою АДРЕСА_2.

271.Довідка про вартість виконаних робіт форми КБ-3 за квітень 2008 року від 30.04.2008, де замовник - ТОВ «ЖМ Груп», генпідрядник СПД-ФО ОСОБА_3 з облагородження території ТОВ «ЖМ Груп»за адресою Сумська область, Сумський район, с. Сад, вул. 60 років Жовтня,1.

272.Акт приймання виконаних підрядних робіт форми КБ-2в за квітень 2008 року від 30.04.2008, де замовник - ТОВ «ЖМ Груп», генпідрядник СПД-ФО ОСОБА_3 з облагородження території ТОВ «ЖМ Груп»за адресою Сумська область, Сумський район, с. Сад, вул. 60 років Жовтня,1.

273.Договірна ціна станом на 01.04.2008, де замовник - ТОВ «ЖМ Груп», генпідрядник СПД-ФО ОСОБА_3 з облагородження території ТОВ «ЖМ Груп»за адресою Сумська область, Сумський район, с. Сад, вул. 60 років Жовтня,1.

274.Довідка про вартість виконаних робіт форми КБ-3 за лютий 2008 року від 29.02.2008, де замовник - ТОВ «ЖМ Груп», генпідрядник - СПД-ФО ОСОБА_3 з реконструкції гуртожитку під житловий будинок за адресою АДРЕСА_2/а.

275.Акт приймання виконаних підрядних робіт форми КБ-2в за лютий 2008 року від 29.02.2008, де замовник - ТОВ «ЖМ Груп», генпідрядник - СПД-ФО ОСОБА_3 з реконструкції гуртожитку під житловий будинок за адресою АДРЕСА_2/а.

276.Податкова накладна № 492 від 28.12.2007 від СПД-ФО ОСОБА_3 на адресу ТОВ «ЖМ Груп»на загальну суму 96 тис. 910 грн. 80 коп., де ПДВ на суму 16 тис. 151 грн.80 коп.

277.Податкова накладна № 1 від 04.01.2008 від СПД-ФО ОСОБА_3 на адресу ТОВ «ЖМ Груп»на загальну суму 200 тис. 719 грн. 20 коп., де ПДВ на суму 33 тис. 453 грн.20 коп.

278.Податкова накладна № 7 від 06.01.2008 від СПД-ФО ОСОБА_3 на адресу ТОВ «ЖМ Груп»на загальну суму 59 тис. 073 грн. 60 коп., де ПДВ на суму 9 тис. 845 грн. 60 коп.

279.Податкова накладна № 11 від 11.02.2008 від СПД-ФО ОСОБА_3 на адресу ТОВ «ЖМ Груп»на загальну суму 130 тис. 394 грн. 40 коп., де ПДВ на суму 21 тис. 732 грн. 40 коп.

280.Податкова накладна № 17 від 24.03.2008 від СПД-ФО ОСОБА_3 на адресу ТОВ «ЖМ Груп»на загальну суму 184 тис. 850 грн. 10 коп., де ПДВ на суму 30 тис. 808 грн. 40 коп.

281.Податкова накладна № 104 від 30.04.2008 від СПД-ФО ОСОБА_3 на адресу ТОВ «ЖМ Груп»на загальну суму 355 тис. 935 грн. 60 коп., де ПДВ на суму 59 тис. 322 грн. 60 коп.

282.Податкова накладна № 126 від 30.05.2008 від СПД-ФО ОСОБА_3 на адресу ТОВ «ЖМ Груп»на загальну суму 355 тис. 950 грн. 60 коп., де ПДВ на суму 59 тис. 325 грн. 00 коп.

283.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 1 від 03.01.2008 на суму 10 тис. грн.

284.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 2 від 04.01.2008 на суму 10 тис. грн.

285.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 3 від 08.01.2008 на суму 10 тис. грн.

286.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 4 від 09.01.2008 на суму 10 тис. грн.

287.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 5 від 10.01.2008 на суму 10 тис. грн.

288.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 7 від 14.01.2008 на суму 10 тис. грн.

289.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 8 від 15.01.2008 на суму 10 тис. грн.

290.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 9 від 16.01.2008 на суму 10 тис. грн.

291.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 10 від 17.01.2008 на суму 10 тис. грн.

292.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 11 від 21.01.2008 на суму 10 тис. грн.

293.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 18 від 22.01.2008 на суму 719 грн. 20 коп.

294.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 32 від 02.02.2008 на суму 10 тис. грн.

295.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 33 від 04.02.2008 на суму 10 тис. грн.

296.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 34 від 05.02.2008 на суму 394 грн. 40 коп.

297.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 43 від 07.02.2008 на суму 9 тис. 073 грн. 60 коп.

298.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 44 від 08.02.2008 на суму 10 тис. грн.

299.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 45 від 11.02.2008 на суму 10 тис. грн.

300.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 46 від 12.02.2008 на суму 10 тис. грн.

301.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 47 від 13.02.2008 на суму 10 тис. грн.

302.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 48 від 14.02.2008 на суму 10 тис. грн.

303.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 49 від 15.02.2008 на суму 10 тис. грн.

304.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 50 від 18.02.2008 на суму 10 тис. грн.

305.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 51 від 19.02.2008 на суму 10 тис. грн.

306.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 52 від 20.02.2008 на суму 10 тис. грн.

307.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 53 від 21.02.2008 на суму 10 тис. грн.

308.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 54 від 22.02.2008 на суму 10 тис. грн.

309.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 55 від 23.02.2008 на суму 10 тис. грн.

310.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 56 від 25.02.2008 на суму 10 тис. грн.

311.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 57 від 26.02.2008 на суму 10 тис. грн.

312.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 58 від 27.02.2008 на суму 10 тис. грн.

313.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 59 від 28.02.2008 на суму 10 тис. грн.

314.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 61 від 04.03.2008 на суму 10 тис. грн.

315.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 62 від 05.03.2008 на суму 10 тис. грн.

316.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 63 від 07.03.2008 на суму 10 тис. грн.

317.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 64 від 10.03.2008 на суму 10 тис. грн.

318.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 65 від 11.03.2008 на суму 10 тис. грн.

319.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 66 від 12.03.2008 на суму 10 тис. грн.

320.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 67 від 14.03.2008 на суму 10 тис. грн.

321.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 68 від 17.03.2008 на суму 10 тис. грн.

322.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 69 від 18.03.2008 на суму 10 тис. грн.

323.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 70 від 19.03.2008 на суму 10 тис. грн.

324.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 71 від 20.03.2008 на суму 10 тис. грн.

325.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 76 від 21.03.2008 на суму 10 тис. грн.

326.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 72 від 21.03.2008 на суму 10 тис. грн.

327.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 73 від 24.03.2008 на суму 10 тис. грн.

328.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 74 від 25.03.2008 на суму 10 тис. грн.

329.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 75 від 26.03.2008 на суму 10 тис. грн.

330.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 77 від 28.03.2008 на суму 10 тис. грн.

331.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 78 від 29.03.2008 на суму 10 тис. грн.

332.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 79 від 31.03.2008 на суму 4 тис. 850 грн. 40 коп.

333.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 80 від 01.04.2008 на суму 10 тис. грн.

334.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 81 від 02.04.2008 на суму 10 тис. грн.

335.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 83 від 03.04.2008 на суму 10 тис. грн.

336.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 84 від 04.04.2008 на суму 10 тис. грн.

337.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 85 від 05.04.2008 на суму 10 тис. грн.

338.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 86 від 07.04.2008 на суму 10 тис. грн.

339.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 88 від 08.04.2008 на суму 10 тис. грн.

340.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 89 від 09.04.2008 на суму 10 тис. грн.

341.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 90 від 10.04.2008 на суму 10 тис. грн.

342.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 91 від 11.04.2008 на суму 10 тис. грн.

343.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 92 від 12.04.2008 на суму 10 тис. грн.

344.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 93 від 13.04.2008 на суму 10 тис. грн.

345.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 94 від 14.04.2008 на суму 10 тис. грн.

346.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 95 від 15.04.2008 на суму 10 тис. грн.

347.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 96 від 16.04.2008 на суму 10 тис. грн.

348.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 97 від 17.04.2008 на суму 10 тис. грн.

349.Квитанцію до прибуткового касового ордеру № 98 від 18.04.2008 на суму 10 тис. грн.

350.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 99 від 19.04.2008 на суму 10 тис. грн.

351.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 100 від 21.04.2008 на суму 10 тис. грн.

352.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 101 від 22.04.2008 на суму 10 тис. грн.

353.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 102 від 23.04.2008 на суму 10 тис. грн.

354.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 103 від 24.04.2008 на суму 10 тис. грн.

355.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 104 від 25.04.2008 на суму 10 тис. грн.

356.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 105 від 26.04.2008 на суму 10 тис. грн.

357.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 106 від 27.04.2008 на суму 10 тис. грн.

358.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 107 від 28.04.2008 на суму 10 тис. грн.

359.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 108 від 29.04.2008 на суму 10 тис. грн.

360.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 109 від 30.04.2008 на суму 10 тис. грн.

361.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 110 від 03.05.2008 на суму 10 тис. грн.

362.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 114 від 05.05.2008 на суму 10 тис. грн.

363.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 115 від 06.05.2008 на суму 10 тис. грн.

364.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 117 від 07.05.2008 на суму 10 тис. грн.

365.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 118 від 08.05.2008 на суму 10 тис. грн.

366.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 121 від 10.05.2008 на суму 10 тис. грн.

367.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 122 від 12.05.2008 на суму 10 тис. грн.

368.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 125 від 13.05.2008 на суму 5 тис. 950 грн.

369.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 126 від 14.05.2008 на суму 10 тис. грн.

370.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 129 від 15.05.2008 на суму 10 тис. грн.

371.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 130 від 16.05.2008 на суму 10 тис. грн.

372.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 134 від 17.05.2008 на суму 10 тис. грн.

373.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 135 від 19.05.2008 на суму 10 тис. грн.

374.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 137 від 20.05.2008 на суму 10 тис. грн.

375.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 138 від 21.05.2008 на суму 10 тис. грн.

376.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 141 від 22.05.2008 на суму 10 тис. грн.

377.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 142 від 23.05.2008 на суму 10 тис. грн.

378.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 145 від 24.05.2008 на суму 10 тис. грн.

379.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 146 від 26.05.2008 на суму 10 тис. грн.

380.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 148 від 27.05.2008 на суму 10 тис. грн.

381.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 149 від 28.05.2008 на суму 10 тис. грн.

382.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 153 від 29.05.2008 на суму 10 тис. грн.

383.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 154 від 30.05.2008 на суму 10 тис. грн.

384.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 156 від 31.05.2008 на суму 10 тис. грн.

385.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 157 від 02.06.2008 на суму 10 тис. грн.

386.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 160 від 03.06.2008 на суму 10 тис. грн.

387.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 168 від 04.06.2008 на суму 10 тис. грн.

388.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 170 від 05.06.2008 на суму 10 тис. грн.

389.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 171 від 06.06.2008 на суму 10 тис. грн.

390.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 173 від 07.06.2008 на суму 10 тис. грн.

391.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 174 від 09.06.2008 на суму 10 тис. грн.

392.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 177 від 10.06.2008 на суму 10 тис. грн.

393.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 178 від 11.06.2008 на суму 10 тис. грн.

394.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 180 від 12.06.2008 на суму 10 тис. грн.

395.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 181 від 13.06.2008 на суму 10 тис. грн.

396.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 182 від 14.06.2008 на суму 10 тис. грн.

397.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 185 від 16.06.2008 на суму 10 тис. грн.

398.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 186 від 17.06.2008 на суму 10 тис. грн.

399.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 188 від 18.06.2008 на суму 10 тис. грн.

400.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 189 від 19.06.2008 на суму 10 тис. грн.

401.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 192 від 20.06.2008 на суму 10 тис. грн.

402.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 193 від 21.06.2008 на суму 10 тис. грн.

403.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 194 від 23.06.2008 на суму 10 тис. грн.

404.Квитанція до прибуткового касового ордеру № 195 від 24.06.2008 на суму 5тис.950 грн.

Вказані завідомо підроблені документи ОСОБА_3 в подальшому використав, а саме в період часу з грудня 2007 року по липень 2008 року, перебуваючи в офісному приміщенні ТОВ «ЖМ Груп»за адресою: Сумська область, Сумський район, с. Сад, вул. 60 років Жовтня, буд.1, передав їх ОСОБА_2, не знаючи при цьому про подальші злочинні наміри останнього щодо мети використання цих підроблених документів.

Під час підроблення зазначених документів фінансово-господарської діяльності, а також використовуючи ці завідомо підроблені документи шляхом передачі їх ОСОБА_2, ОСОБА_3, усвідомлював суспільнонебезпечний характер своїх злочинних дій, передбачав настання суспільно-небезпечних наслідків і бажав настання таких наслідків, тобто діяв з прямим умислом.

Допитаний в судовому засіданні підсудний ОСОБА_2 свою вину в предявленому йому обвинуваченні в скоєнні злочинів, визнав частково, а саме вину у скоєнні злочинів, передбачених ст. ст. 212 ч. 1 та 366 ч. 2, 366 ч.1 КК України, визнав повністю, в інших інкримінованих злочинах вину не визнав. Останній суду пояснив, що він, як директор ТОВ «ЖМ Груп», дійсно був єдиною службовою особою, відповідальною за здійснення фінансово-господарської діяльності та сплату податків підприємством ТОВ «ЖМ Груп». Головного бухгалтера на підприємстві не було. Він особисто підписував всі документи про здійснення фінансово-господарської діяльності та документи податкової звітності ТОВ «ЖМ Груп». Порушення податкового законодавства, встановлені в ході податкової перевірки, були допущені ним по тій причині, що на той період часу підприємство ТОВ «ЖМ Груп»опинилося в скрутному фінансовому становищі у звязку з кризою та підвищенням курсу долару. Підприємством були взяті кредити, які необхідно було повертати за вищим курсом долара. Тому ним було прийнято рішення розвантажити податкові зобовязання підприємства з податку на прибуток та податку на додану вартість, документально залучивши такі субєкти підприємницької діяльності як СПД-ФО ОСОБА_3 та ТОВ «Базис». Він також згоден з тим, що підписав довідки про заробітну плату своїм працівникам ОСОБА_4 та ОСОБА_6 розмір якої не відповідав дійсності. Повністю згоден з цим обвинуваченням, в скоєному розкаюється.

Що стосується пред*явленого йому обвинувачення за ст. 364 ч.2 КК України, то ОСОБА_2 своєї вини у вчиненні цього злочину не визнав повністю, пояснивши, що у 2008 році очолюване ним ТОВ «ЖМ Груп»в с. Сад по вул. Зеленій, 3а купило будинок незавершений будівництвом 13 років тому назад, це був гуртожиток, який був у напіваварійному стані, без крівлі, без вікон і дверей, з якого мешканці селища зробили звалищем сміття. Мета придбання цієї будівлі реконструкція під багатоквартирний будинок. На виконання робіт були замовлені всі необхідні документи, експертизи, на виготовлення яких необхідний тривалий час, а тому до їх отримання, щоб не гаяти часу і не допустити лиха, так як будинок був в аварійному стані і від цього хтось міг постраждати, вони почали виконувати підготовчі роботи, вивозити сміття, демонтувати зруйновані стіни і облаштовувати нові, укріплювати фундаменти, монтувати покрівлю і т.д., виконувати інші незначні будівельні роботи. Про це знала і місцева влада, і архітектура району, і інспекція будівельного контролю. В травні місяці 2009 року, за вказівкою прокуратури, на об*єкт прибув інспектор Інспекції Держархбудконтролю і заявив вимогу про надання інформації про обсяг виконаних будівельних робіт у 2009 році, що він і зробив. По результатам перевірки, за проведення будівельних робіт без дозволу на ТОВ «ЖМ Груп»та на нього були накладені фінансові санкції в розмірі 9 тисяч гривень штрафу, які ним були відразу сплачені. Через деякий час після цього вони отримали всі необхідні дозвільні документи, висновки експертиз, у цьому ж році завершили будівництво будинку, забезпечивши житлом більше 30 сімей, які багато років чекали житла. Він вважає, що ніякої шкоди він нікому не заподіяв, а навпаки, зробив добро для людей.

Допитаний в судовому засіданні підсудний ОСОБА_3 свою вину у вчиненні злочинів, передбачених ст. ст. 358 ч.2 КК України визнав повністю та суду пояснив, що в квітні 2003 року він був зареєстрований субєктом підприємницької діяльності фізичною особою, взятий на податковий облік та зареєстрований платником податку на додану вартість в ДПІ в м. Суми. Відповідно до акту про анулювання реєстрації платника податку на додану вартість № 255-44 від 25.04.2008, реєстрація його як платника податку на додану вартість анульована в звязку з неподанням ним з 2007 року податкової звітності. З кінця 2006 року він перестав займатися господарською діяльністю і тому з того часу звітність до податкової інспекції не подавав взагалі. В 2007 році він дізнався, що в с. Сад, Сумського району, Сумської області ведеться будівництво і начебто керує будівництвом ОСОБА_2 Яку посаду ОСОБА_2 займає на підприємстві, що виконувало будівельні роботи, він точно не знав. Десь в кінці 2007 року ОСОБА_2 запропонував йому підписати документи бухгалтерського та податкового обліку про начебто проведення ним ремонтних робіт на обєктах будівництва в с. Сад, Сумського району, Сумської області, пообіцявши в подальшому дати йому роботу на обєктах будівництва. Він погодився з такою пропозицією і попідписував всі документи, які йому надавалися для підпису, а саме довідки про вартість виконаних робіт та акти приймання виконаних підрядних робіт, а також на підставі наданих йому вказаних документів, він склав податкові накладні та прибуткові касові ордери та квитанції до прибуткових касових ордерів, про начебто виконання ним підрядних робіт та отримання від ТОВ «ЖМ Груп»грошових коштів. А фактично жодного виду робіт, зазначених в актах виконаних підрядних робіт, складених від його імені, він особисто не виконував і не наймав людей для виконання цих робіт. Підписував та складав документи він декілька разів, десь з грудня 2007 року по липень 2008 року в офісному приміщенні ТОВ «ЖМ груп», розташованому за адресою Сумська область, Сумський район, с. Сад, вул. 60 років Жовтня. Він не обговорював з ОСОБА_2, навіщо останньому потрібні були підписані ним документи. Повністю згоден з предявленим обвинуваченням, в скоєному розкаюється.

Крім повного визнання своєї вини підсудними ОСОБА_2, крім ст. 364 ч.2 КК України та ОСОБА_3 їх вина в описаних вище злочинах доведена добутими та вивченими в судовому засіданні доказами.

Так, свідок ОСОБА_7, яка працює ревізором-інспектором ДПІ у м. Суми, суду пояснила, що на підставі направлення на перевірку вона в складі групи ревізорів проводила виїзну планову перевірку ТОВ «ЖМ Груп»(код 3352538) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.10.2006 по 30.09.2009. Перевірка проводилась з 22.02.2010 по 15.03.2010. За наслідками перевірки було складено акт № 2038/2312/33525838/17 від 19.03.2010. За результатами перевірки донараховано податків в сумі 1 млн. 198 тис. 598 грн., у т.ч. податку на прибуток - 761 тис.259 грн., податку на додану вартість - 437 тис. 339 грн. На підставі акту перевірки ДПІ в м. Суми винесені податкові повідомлення-рішення: № 0000252312/0/22517 від 31.03.2010 з податку на прибуток, яким визначено податкові зобовязання за основним платежем на суму 761 тис.259 грн., № 0000262312/0/22516 від 31.03.2010 з податку на додану вартість, яким визначено податкові зобовязання за основним платежем на суму 437 тис. 339 грн.

Проведеною перевіркою встановлені порушення податкового законодавства по податку на прибуток та податку на додану вартість по фінансово-господарським операціями, повязаним з залученням до виконання будівельно-монтажних робіт на обєктах будівництва, які належать «ЖМ Груп» підрядних організацій таких як приватний підприємець ОСОБА_3(код НОМЕР_1 АДРЕСА_1), ТОВ «Базис»(код30525091 Київська обл. м. Вишгород та ДП «ЖМ Груп Будівельник»ТОВ «ЖМ Груп»(код34013159 м. Суми). Ці порушення встановлені в звязку з виконанням підрядниками робіт по реконструкції трьохповерхового готелю під 32-х квартирний 4-х поверховий з мансардою житловий будинок за адресою Сумська область, Сумський район, с. Сад, вул. Зелена,3, так як він був в 2007 році прийнятий в експлуатацію як закінчений обєкт будівництва, без додаткових умов щодо добудови. В зв'язку з цим проведені підрядниками роботи були зайво віднесені до валових витрат у 2008 році.

При перевірці встановлені порушення податкового законодавства, передбачені п.5.1 ст.5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств»№ 283/97-ВР від 22.05.1997 відповідно до якого «Валові витрати виробництва та обігу сума будь-яких витрат платника податку у грошовій, матеріальній або нематеріальній формах, здійснюваних як компенсація вартості товарів (робіт, послуг), які придбаваються (виготовляються) таким платником податку для їх подальшого використання у власній господарській діяльності»та п.п.5.2.1 п. 5.2 ст.5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» № 283/97-ВР від 22.05.1997 відповідно до якого до складу валових витрат включаються «Суми будь-яких витрат, сплачених (нарахованих) протягом звітного періоду у звязку з підготовкою, організацією, веденням виробництва...». Крім того, при перевірці встановлені порушення податкового законодавства, передбачені п.п. 7.4.4 п. 7.4 ст.7 Закону України від 03.04.97 №168/97-ВР «Про податок на додану вартість»відповідно до якого «Якщо платник податку придбаває (виготовляє) матеріальні та нематеріальні активи (послуги), які не призначаються для іх використання в господарській діяльності такого платника, то сума податку, сплаченого у звязку з таким придбанням (виготовленням), не включається до складу податкового кредиту».

Свідок ОСОБА_8 суду пояснив, що він раніше працював на посаді директора ДП «ЖМ Груп Будівельник»ТОВ «ЖМ Груп»з грудня 2006 року, вони займалися будівництвом та ремонтом обєктів, вели реконструкцію будівель в с. Сад по вул. Зеленій 3 та 3а, роботи вели в основному власними силами, залучали також і підрядчиків для виконання окремих видів робіт. Але про виконання робіт на цих обєктах ФОП ОСОБА_3 та ТОВ «Базис»йому нічого не відомо, таких субєктів господарювання на будівництві не було.

Свідок ОСОБА_6 суду пояснив, що він працює заступником директора ТОВ «ЖМ Груп»і займався постачанням будівельних матеріалів на обєкти будівництва, в тому числі на вул. Зелену № з та № 3а. Чи працювали на цих обєктах такі субєкти як СПД ФО ОСОБА_3 та ТОВ «Базис»йому нічого не відомо, про таких він не чув. У 2008 році він отримував на підприємстві довідку про його заробітну плату, розмір заробітної плати був вказаний такий, який необхідний для отримання кредиту.

Свідок ОСОБА_9 суду пояснив, що він на прохання головного інженера ДП «ЖМ Груп Будівельник»ТОВ «ЖМ Груп»ОСОБА_10 восени 2008 року на будівництві будинку АДРЕСА_2 виконував роботи на обєкті будівництва ТОВ «ЖМ Груп», зокрема, укладав черепичну покрівлю будинку, так як ніякої покрівлі на будинку не було. За виконані роботи йому заступник директора ТОВ «ЖМ Груп» ОСОБА_6 заплатив готівкові кошти.

Свідок ОСОБА_11 суду пояснив, що він з січня 2007 року по квітень 2009 року працював в ДП «ЖМ Груп Будівельник»ТОВ «ЖМ Груп»плотником. Він працював на обєктах по АДРЕСА_2. У 2008 році вони на приміщенні гуртожитку розвалювали стіни, виносили сміття, бетонували, робили кладку, проводили ремонтні роботи, штукатурили. Для виконання будівельних робіт на обєктах будівництва в с. Сад. Сумського району, Сумської області залучалися працівники з інших організацій, але про такі підрядні організації, як СПД-ФО ОСОБА_3, ТОВ «Базис»він не чув.

Свідок ОСОБА_12 суду пояснив, що з літа 2008 по літо 2009 року він працював в ДП «ЖМ Груп»в якості будівельника, працював він на обєкті по вул. Зеленій, 3а в с. Сад, це була будівля з чотирма з половиною поверхами, без перекриття, без даху, необхідно було ламати перегородки, виносити сміття, укріпляти старий і класти новий фундамент, це вони робили у 2008 році, коли він залишав цю роботу на цьому обєкті не було ні вікон, ні дверей, невиконаних будівельних робіт ще було багато. Чи був дозвіл на виконання будівельних робіт він не знає, так як його це не цікавило.

Свідок ОСОБА_13 суду пояснив, що він з кінця січня 2008 року і по теперішній час працює зварювальником в ДП «ЖМ Груп Будівельник»ТОВ «ЖМ Груп», у 2008 році він працював на обєкті по вул. Зеленій, 3а в с. Сад, варив балкони, брав участь у кладці перегородок в будинку, штукатурних роботах. Всі роботи на обєктах будівництва виконувалися власними силами, тобто працівниками ДП «ЖМ Груп Будівельник»ТОВ «ЖМ Груп», інколи деякі роботи виконували мешканці м. Суми, с. Сад, с. Ясени, с. Косівщина. Щоб для виконання будівельних робіт на обєктах будівництва в с. Сад. залучалися такі підрядні організації, як СПД-ФО ОСОБА_3 та ТОВ «Базис»він не чув.

Свідок ОСОБА_14 суду пояснив, що він з літа 2006 року до осені 2008 року працював в ДП «ЖМ Груп Будівельник»ТОВ «ЖМ Груп»різноробочим. Щоб для виконання будівельних робіт на обєктах будівництва в с. Сад. Сумського району, Сумської області залучалися такі підрядні організації, як СПД-ФО ОСОБА_3, ТОВ «Базис»він не чув. Наймані працівники, які залучалися для виконання деяких будівельних робіт, були мешканцями м. Суми та сіл Сумського району.

Свідок ОСОБА_15 дав суду аналогічні пояснення.

Свідок ОСОБА_16 суду пояснив, що він на протязі 2008-2010 років працював головним державним інспектором Інспекції Держархбудконтролю по Сумській області. В 2009 році до них звернулася прокуратура Сумського району з проханням провести перевірку будівництва в АДРЕСА_2. Він виїхав за цією адресою, тоді ж і познайомився з ОСОБА_2. На цьому обєкті велися будівельні роботи, як виявилося дозволу на ведення будівельних робіт у них не було, про що він склав акт, і про це доповів заступнику Інспекції ДАБК ОСОБА_17, той наказав йому скласти протокол про адміністративне правопорушення, що він і зробив. Як стало йому відомо пізніше, ОСОБА_2 надав до інспекції інформацію про те, що робіт без дозволу виконано на 18000 грн., а тому виходячи з цієї суми і були зроблені розрахунки для застосування фінансових санкцій до замовника та підрядника, по 50% на кожного.

Свідок ОСОБА_18 суду пояснив, що він працює начальником інспекції ДАБК в Сумській області, йому відомо, що ТОВ «ЖМ Груп»у 2008 році почало будівництво в с Сад, а тому вони повинні були отримати дозвіл він інспекції на початок будівництва, але у 2009 році було виявлено, що будівництво ведеться без їхнього дозволу, оскільки, початок будівництва без дозволу являється адміністративним проступком, то були витребувані дані про обсяг виконаних без дозволу робіт після чого до порушників були застосовані фінансові санкції

Свідок ОСОБА_17 суду пояснив, що з вересня 2008 по кінець 2009 року він працював заступником інспекції ДАБК в Сумській області. У 2009 році під час перевірки по завданню прокуратури було виявлено, що в с. Сад ведеться будівництво без дозволу ДАБК, зокрема ТОВ «ЖМ Груп»виводило із незадовільного технічного стану гуртожиток, який багато років був без господаря. Оскільки будівництво без дозволу являється адміністративним проступком то на ОСОБА_2 та на підприємство було застосоване адміністративне стягнення у вигляді штрафу.

Свідок ОСОБА_19 суду пояснив, що раніше він на протязі 9 років працював на посаді начальника відділу архітектури Сумської РДА, ОСОБА_2 був забудовником, а тому їм часто доводилося спілкуватися. Йому також було відомо, що в центрі с. Сад був незавершений будівництвом об*єкт, реконструкцією якого займався ОСОБА_2 Станом на 2008 рік самовільне будівництво без дозволу являлося адміністративним проступком і тягло за собою адміністративну відповідальність на керівника і фінансові санкції на забудовника в розмірі 50% вартості виконаних робіт.

ОСОБА_5, яка була звільнена від кримінальної відповідальності за спливом строку давності, суду показала, що вона дійсно під час роботи в ТОВ «ЖМ Груп»у 2007 році підробила довідку про розмір своєї заробітної плати з метою отримання кредиту, яку підписав ОСОБА_2

Крім того вина підсудних стверджується:

- Реєстраційними документами ТОВ «ЖМ Груп»та їх копіями, вилученими в ДПІ в м. Суми, які визнані та приєднані до справи в якості джерела доказів. Згідно копії свідоцтва про державну реєстрацію, ТОВ «ЖМ Груп»зареєстроване 11.05.2005 виконавчим комітетом Сумської міської Ради за № 1632102 0000 001534 за юридичною адресою: м. Суми, пл.Незалежності,1 кімната 416. У державному реєстрі субєктів підприємницької діяльності присвоєний ідентифікаційний код 33525838. Згідно протоколу № 1 від 29.04.2005 загальних зборів засновників ТОВ «ЖМ Груп»та відповідно до наказу № 01-ОС від 11.05.2005 на посаду директора підприємства був призначений ОСОБА_2 Як суб'єкт підприємницької діяльності ТОВ «ЖМ Груп»»взяте на податковий облік в ДПІ в м. Суми 18.05.2005 та перебуває на загальній системі оподаткування. 27.05.2005 ТОВ «ЖМ Груп»зареєстровано платником ПДВ (т.2 а.с. 7-205);

- Податковими деклараціями ТОВ «ЖМ Груп»з податку на прибуток підприємства за перший квартал 2008 року, за півріччя 2008 року, за 2008 рік та податкові декларації з ПДВ за вересень 2008 року та за січень 2009 року, які приєднані до справи (т. 3 а.с. 4-241, 249-299);

- Копією акту № 2038/2312/33525838/17 від 18.03.2010 про результати планової виїзної перевірки ТОВ «ЖМ Груп»»з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.10.2006 по 30.09.2009. Згідно акту перевірки встановлено неправомірність включення ТОВ «ЖМ Груп» в 2008 році до складу валових витрат та податкового кредиту ПДВ проведені підрядниками роботи по реконструкції трьохповерхового готелю під 32-х квартирний 4-х поверховий з мансардою житловий будинок за адресою Сумська область, Сумський район, с. Сад, вул. Зелена,3, так як він був в 2007 році прийнятий в експлуатацію як закінчений обєкт будівництва, без додаткових умов щодо добудови. На підставі встановлених порушень п.п.7.4.4, п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», п. 5.1 ст.5, п.п. 5.2.1 п. 5.2 ст.5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств»ТОВ «ЖМ Груп»донараховано податку на прибуток на загальну суму 761 тис. 259 грн., податку на додану вартість на загальну вартість 437 тис. 339 грн. (т.1 а.с. 139-158);

- Копією податкового повідомлення-рішення ДПІ в м. Суми № 0000252312/0/22517 від 31.03.2010, згідно якого ТОВ «ЖМ Груп»визначено податкове зобовязання по податку на прибуток за основним платежем 761 тис. 259 грн. (т.1 а.с. 160);

- Копією податкового повідомлення-рішення ДПІ в м. Суми № 0000262312/0/22516 від 31.03.2010, згідно якого ТОВ «ЖМ Груп»визначено податкове зобовязання по податку на додану вартість за основним платежем 437 тис. 339 грн. (т.1 а.с. 161);

- Податковими розрахунками сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку і сум утриманого з них податку, форми ДФ 1 по ТОВ «ЖМ Груп», вилученими в ДПІ м. Суми, які приєднані до кримінальної справи в якості джерела доказів (т. 2 а.с. 216-236);

- Копіями розрахунків плати внесків на загальнообовязкове пенсійне страхування та копіями індивідуальних відомостей на застраховану особу по ТОВ «ЖМ Груп», вилученими в Управлінні Пенсійного фонду в Зарічному районі м. Суми, та приєднаними до справи (т. 4 а.с. 6-148);

- Документами та копіями документів юридичної справи ТОВ «ЖМ Груп»та роздруківками руху коштів по рахунках № 26004001000444 (українська гривня, долар США, євро), відкритим ТОВ «ЖМ Груп»в Сумській філії Банку «БІГ Енергія», грошовими чеками, які приєднані до справи (т. 15 а.с. 9-316);

- Документами форми КБ 2в та форми КБ 3 про виконання підрядних робіт на обєктах будівництва ТОВ «ЖМ Груп»за адресою Сумська область, Сумський район, с. Сад, вилученими в КУ «Управління розвитку інфраструктури та архітектури планування Сумського району, які приєднані до справи (т. 5 а.с. 7-253);

- Первинними документами бухгалтерського та податкового обліку ТОВ «ЖМ Груп», вилученими в ТОВ «ЖМ Груп», які приєднані до кримінальної справи в якості речових доказів (т.6 а.с. 13-215, т.7 а.с. 1-214, т. 8 а.с. 1- 222, т. 9 а.с. 1-249, т. 10 а.с. 8-138)

- Первинними документами бухгалтерського та податкового обліку по взаємовідносинам між ТОВ «ЖМ Груп»та ТОВ «Базис», яке начеб-то виконувало підрядні роботи для ТОВ «ЖМ Груп»та первинними документами між ТОВ «Базис»та ТОВ «Донецкая парфюмерная компания»яке начеб то залучало ТОВ «Базис»для виконання підрядних робіт на обєктах будівництва ТОВ «ЖМ Груп» в березні 2008 року та між ТОВ «Базис»та ТОВ «Стройтек-БМЗ», яке начеб то залучало ТОВ «Базис»для виконання підрядних робіт на обєктах будівництва ТОВ «ЖМ Груп»в жовтні 2009 року, вилученими в ТОВ «Базис», які приєднані до кримінальної справи в якості речових доказів (т.12 а.с. 26-200);

- Первинними документами бухгалтерського та податкового обліку по взаємовідносинам між ТОВ «Базис»та ТОВ «Вектор», яке начебто залучалося в вересні 2008 року ТОВ «Базис»для виконання підрядних робіт на обєктах будівництва ТОВ «ЖМ Груп», вилученими в ТОВ «Базис», які приєднані до кримінальної справи (т.12 а.с. 211-217);

- Копіями документів юридичної справи ТОВ «Вектор»(код 31298165), зареєстрованого за адресою: м. Донецьк, Ворошиловський район, вул. Артема,88 вилученими в ДПІ у Ворошиловському районі м. Донецька.

Відповідно до акту № 27 про анулювання реєстрації платника податку на додану вартість від 25.02.2009 встановлено, що ТОВ «Вектор»(код 31298165) ухвалою Господарського суду Донецької області від 27.01.2009 № 5/183 Б ліквідоване як банкрут, в звязку з вказаним комісією ДПІ у Ворошиловському районі м. Донецька прийняте рішення про анулювання реєстрації платника податку на додану вартість ТОВ «Вектор» (т.14 а.с. 72-76);

- Реєстраційними документами СПД-ФО ОСОБА_3 та їх копіями, вилученими в ДПІ в м. Суми, які визнані та приєднані до справи в якості джерела доказів. Згідно копії свідоцтва про державну реєстрацію, ОСОБА_3 зареєстрований субєктом підприємницької діяльності фізичною особою юридичною адресою: АДРЕСА_1. У державному реєстрі субєктів підприємницької діяльності присвоєний ідентифікаційний номер НОМЕР_1. Як суб'єкт підприємницької діяльності СПД-ФО ОСОБА_3 взятий на податковий облік в ДПІ в м. Суми 08.04.2003 та перебуває на загальній системі оподаткування. 25.07.2003 СПД-ФО ОСОБА_3 зареєстрований платником ПДВ. Відповідно до акту про анулювання реєстрації платника податку на додану вартість № 255-44 від 25.04.2008, реєстрація платника податку на додану вартість суб'єкта підприємницької діяльності фізичної особи ОСОБА_3 анульована в звязку з неподанням з 01.02.2007 платником податків звітності до ДПІ в м. Суми (т.14 а.с. 170-197);

- Документами податкової звітності СПД-ФО ОСОБА_3, вилученими в ДПІ в м. Суми, які приєднані до справи. Відповідно до вказаних документів, СПД-ФО ОСОБА_3 в період часу з вересня 2006 року по січень 2009 року податкову звітність до ДПІ в м. Суми не подавав (т.14 а.с. 197-263);

- Висновком судово-економічної експертизи документів № 1632 від 24.09.2010, проведеної Сумським відділенням при Харківському НДІСЕ ім. засл. професора М.С. Бокаріуса. Згідно висновку експертизи встановлено, що висновок акту № 2038/2312/33525838/17 від 18.03.2010 «Про результати планової виїзної перевірки з питань дотримання вимог чинного податкового законодавства в діяльності ТОВ «ЖМ Груп»за період з 01.10.2006 по 30.09.2010»стосовно заниження податку на прибуток на суму 761 тис.259 грн. документально підтверджується на суму 381 тис. 984 грн., а стосовно завищення податкового кредиту з податку на додану вартість на суму 437 тис. 339 грн. документально підтверджується на суму 172 тис. 157 грн. А всього згідно судово-економічної експертизи документально підтверджено заниження податків на суму 554 тис. 141 грн. (т. 18 а.с. 7-15).

Аналізуючи в сукупності добуті і вивчені в судовому засіданні докази суд вважає, що вина підсудних в описаних вище злочинах доказана повністю.

Разом з тим, на думку суду, обвинувачення предявлене ОСОБА_2 за ст. 364 ч.2 КК України не знайшло свого підтвердження.

Так у вину ОСОБА_2 інкримінується те, що у 2008 році ТОВ «ЖМ Груп»(замовник) замовило своєму дочірньому підприємству «ЖМ Груп Будівельник»(підрядник) виконання підрядних робіт з реконструкції гуртожитку під житловий будинок по вул. Зелена 3- а в с. Сад Сумського району.

У травні 2009 року на вимогу прокурора Сумського району Інспекцією ДАБК у Сумській області проведено перевірку дотримання вимог містобудівного законодавства в діяльності вищевказаних замовника будівництва та підрядної організації на об'єкті по вул. Зелена За в с. Сад Сумського району. Державним інспектором було виявлено порушення вимог ст. 29 Закону України «Про планування і забудову територій»(проведення будівельних робіт без дозволу на виконання будівельних робіт), про що 14.05.09 складено відповідні протоколи стосовно ТОВ «ЖМ ГРУП»та ДП «ЖМ ГРУП Будівельник»ТОВ «ЖМ ГРУП».

Відповідно до ст. 1 Закону України «Про відповідальність підприємств. їх об'єднань, установ та організацій за правопорушення у сфері містобудування», підприємства, їх об'єднання, установи та організації незалежно від форм власності, які здійснюють проектування, роботи по будівництву, реконструкції, реставрації та капітальному ремонту (далі - будівельні роботи), виготовляють будівельні матеріали, вироби і конструкції, а так само які є замовниками у будівництві або поєднують функції замовника і підрядчика, за таке правопорушення, як проведення будівельних робіт без дозволу на їх виконання або без затвердженої проектної документації несуть відповідальність у вигляді штрафу у розмірі п'ятдесяти відсотків вартості цих робіт.

На думку слідства директор ТОВ «ЖМ ГРУП»ОСОБА_2 з метою ухилення від сплати значних штрафів за проведення вищевказаних будівельних робіт без відповідного дозволу, зловживаючи своїм службовим становищем та вводячи в оману Інспекцію ДАБК у Сумській області щодо початку будівельних робіт на вищевказаному об'єкті та вартості виконаних підрядних робіт, особисто подав до інспекції для визначення розміру штрафів довідки форми №КБ-3 та №КБ-2в лише за травень 2009 року, де вартість виконаних робіт з реконструкції гуртожитку складала 18147.6 гри.

На підставі цих документів постановою першого заступника начальника Інспекції ДАБК у Сумській області від 26.05.09 за правопорушення у сфері містобудування на ГОВ «ЖМ ГРУП»і ДП «ЖМ ГРУП Будівельник»ТОВ «ЖМ ГРУП»було накладено штрафи у розмірі по 9073,8 грн., що були добровільно сплачені до державного бюджету ОСОБА_2

Разом з тим, було встановлено, що будівельні роботи з реконструкції гуртожитку під житловий будинок по вул. Зелена За в с. Сад Сумського району Сумської області здійснювалися ТОВ «ЖМ ГРУП»та ДП «ЖМ ГРУП Будівельник»ТОВ «ЖМ ГРУП»без дозволу на виконання будівельних робіт, окрім травня 2009 року, ще й у березні, червні-листопаді 2008 року, та вартість останніх, згідно із актами приймання виконаних підрядних робіт (форми №КБ-2в) та довідок про їх вартість (форми №КБ-3) за березень, червень-листопад 2008 року складала 1653280,8 грн.

Отже, при наданні ОСОБА_2 до Інспекції ДАБК в Сумській області достовірних даних щодо вартості будівельних робіт, виконаних його підприємством без дозволу на виконання будівельних робіт, розмір загального штрафу за порушення містобудівного законодавства, накладеного на ТОВ «ЖМ ГРУП»та ДП «ЖМ ГРУП Будівельник»ТОВ «ЖМ ГРУП», склав би 1653280,8 грн.

Тому слідство вважає, що таким чином, директор ТОВ «ЖМ ГРУП»ОСОБА_2, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи в інтересах свого товариства «ЖМ ГРУП», в порушення містобудівного законодавства, уник сплати штрафу до бюджету за проведення будівельних робіт без відповідного дозволу на загальну суму 1653280,8 грн., що у 250 і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, чим спричинив збитки державі в зазначеному розмірі.

Надаючи під час перевірки інспектору ДАБК в Сумській області для нарахування штрафу лише форми №КБ-2в, №КБ-3 за травень 2009 року та приховуючи від нього форми №КБ-2в, №КБ-3 за березень, червень-листопад 2008 року, ОСОБА_2 усвідомлював суспільно небезпечний характер своїх дій, передбачав настання їх суспільно небезпечних наслідків у вигляді не надходження штрафу до бюджету, та бажав їх настання, тобто діяв з прямим умислом. Ці дії, на думку слідства, являються злочинними, і повинні кваліфікуватися за ст. 364 ч.2 КК України, як зловживання службовим становищем, що спричинило тяжкі наслідки.

В процесі судового розгляду справи була проведена судова будівельна експертиза, яка уточнила розмір виконаних будівельних робіт без наявності дозволу і ця сума склала 1164380,8 грн., у зв*язку з чим прокурором, що підтримує державне обвинувачення, був пред*явлений і вручений сторонам уточнений текст нового обвинувачення.

Однак, суд вважає, що дане обвинувачення пред*явлено безпідставно, виходячи з наступного.

Виходячи зі змісту ст. 364 КК України, відповідальність за зловживання владою або службовим становищем наступає в разі заподіяння істотної шкоди державним чи громадським інтересам, або якщо цією шкодою спричинено тяжкі наслідки.

У примітці 1 до цієї статті КК України зазначено, що істотна шкода по цій статті полягає у заподіянні матеріальних збитків, які відповідно у сто та двісті п*ятдесят разів перевищують неоподаткований мінімум доходів громадян.

З огляду на ст. 22 ЦК України збитками є: 1. витрати, яких особа зазнала у зв*язку зі знищенням або пошкодженням речі, а також втрати, які особа зробила або мусить зробити для відновлення порушеного права /реальні збитки\. 2. доходи, які особа могла б реально одержати за звичайних обставин, якби її права не були порушені. \упущена вигода\.

Аналізуючи ситуацію, інкриміновану ОСОБА_2, і співставляючи її з нормою Цивільного кодексу, яка дає тлумачення поняття «матеріальні збитки», суд приходить до висновку, що інкриміновані ОСОБА_2 тяжкі наслідки у вигляді уникнення від сплати штрафу до бюджету на загальну суму 1164380,8 грн. не являються матеріальними збитками, ні реальними, ні у вигляді упущеної вигоди.

Безперечним є той факт, що у даному випадку відсутні реальні збитки.

Немає у даному випадку і упущеної вигоди, оскільки, упущеною вигодою є ті втрати, яких фактично зазнала особа, внаслідок порушення цивільного права та інтересу, тобто, ті доходи, які особа, яка зазнала посягання, могла б отримати у випадку відсутності порушення цивільного права чи протиправного посягання.

Ситуація з ОСОБА_2 не є «звичайною обставиною»в розумінні ст. 22 ЦК України.

В даному випадку, держава заздалегідь не планувала отримання від ТОВ «ЖМ Груп»та ОСОБА_2 у 2010 році фінансових санкцій у вигляді штрафу за те, що він надасть у інспекцію ДАБК повні обєми виконаних робіт у 2008 році, не очікувала надходження до бюджету штрафних санкцій від ОСОБА_2, а тому назвати віртуальний, несплачений штраф збитками у вигляді упущеної вигоди не можна.

До того ж, якщо ОСОБА_2 не надав точні дані про обсяги виконаних робіт у 2008 році без відповідного дозволу то держава і в цьому випадку не позбавлена можливості вжити до очолюваного ним товариства заходи згідно Положення про порядок накладання штрафів за правопорушення у сфері містобудування», затверджені постановою КМУ від 06 квітня 1995 року, яким регламентований порядок накладення фінансових санкцій і порядок їх стягнення у разі добровільної несплати.

Крім того, як було зазначено вище, і як це підтвердили свідки ОСОБА_18, ОСОБА_17, ОСОБА_19 та інші, і як це випливає з діючого законодавства, самовільне будівництво це адміністративний проступок, за який передбачена адміністративна відповідальність за ст. 97 КУпАП, що і було в даному випадку застосовано до ОСОБА_2, а тому ще й надавати кримінальний окрас діям ОСОБА_2 і вдруге притягати його до відповідальності за одні і ті ж дії немає ніяких законних підстав.

За таких обставин ОСОБА_2 підлягає виправданню за цим законом.

Суд також вважає зайвим кваліфікацію дій ОСОБА_2 щодо видачі недостовірних довідок ОСОБА_4 та ОСОБА_6 за ст. 366 ч.1 КК України по кожному епізоду окремо, оскільки диспозиція цього закону не передбачає ознаки повторності, а тому обидва ці епізоди необхідно кваліфікувати один раз за ст. 366 ч.1 КК України.

Дії підсудного ОСОБА_2 суд кваліфікує за ст. 212 ч.1 КК України, так як він, будучи службовою особою субєкта господарювання, ухилився від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах; за ст. 366 ч.2 КК України, так як він, будучи службовою особою вносив до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, що спричинило тяжкі наслідки у вигляді ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах; за ст. 366 ч.1 КК України, так як він будучи службовою особою вніс до офіційних документів завідомо неправдиві відомості.

Дії підсудного ОСОБА_3 суд кваліфікує за ст. 358 ч.2 КК України, так як він за попередньою змовою групою осіб вчинив підроблення документів фінансово-господарської діяльності, які видаються та посвідчуються громадянином-підприємцем, які надають права, або звільняють від обовязків, з метою використання їх іншою особою, повторно.

При визначенні виду і міри покарання суд враховує характер і ступінь суспільної небезпеки вчиненого злочину, дані про особу підсудних, позитивні характеристики на них, визнання ними своєї вини і розкаювання у вчиненому злочині, а також те, що вони являються не судимими.

Те що підсудні щиросердечно розкаялися у вчиненому злочині, що ОСОБА_2 веде активну громадську діяльність, суд відносить до помякшуючих покарання обставин.

Обтяжуючих обставин суд не вбачає.

За наявності таких даних про особу підсудних, беручи до уваги характер вчинених злочинів і те, що з дня їх вчинення сплив тривалий час і що дані особи не являють собою суспільної небезпеки, суд вважає, що їх виправлення і перевиховання можливе без ізоляції від суспільства і до них можливо застосувати положення ст. 75 КК України.

Оскільки підсудний ОСОБА_2 вчинив інкриміновані йому дії до постановлення вироку Сумським районним судом від 27.07.2009 р., остаточне покарання йому повинно бути призначене за правилами ч. 4 ст.70 КК України.

Цивільний позов по справі не заявлений, судові витрати відсутні, питання речових доказів слід вирішити згідно з вимогами ст. 81 КПК України.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 323, 324 КПК України, суд

ПРИГОВОРИВ :

Визнати винними:

ОСОБА_2 у вчиненні злочинів, передбачених ст. ст. 212 ч.1, 366 ч.2, 366 ч.1 КК України та

ОСОБА_3 у вчиненні злочину, передбаченого ст. 358 ч.2 КК України і призначити покарання:

ОСОБА_2:

за ст. 212 ч.1 КК України у вигляді штрафу в доход держави в розмірі 5100 грн.;

за ст. 366 ч.2 КК України у вигляді обмеження волі строком на 2 (два) роки з позбавленням права обіймати посади повязані з керівними та організаційно-розпорядчими функціями на підприємствах всіх форм власності строком на 1 (один) рік;

за ст. 366 ч.1 КК України у вигляді штрафу в доход держави в розмірі 510 грн.

На підставі ст. 70 ч.1 КК України за сукупністю злочинів, шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим, остаточно призначити покарання у вигляді 2 років обмеження волі з позбавленням права обіймати посади повязані з керівними та організаційно-розпорядчими функціями на підприємствах всіх форм власності строком на 1 (один) рік та зі сплатою штрафу в сумі 5100 грн., оскільки, ці покарання відповідно до ч. 3 ст. 72 КК України виконуються самостійно;

Відповідно до ст. 75 КК України засудженого ОСОБА_2 від відбування призначеного основного покарання у вигляді обмеження волі звільнити з випробуванням, встановивши іспитовий строк терміном на 1 (один) рік.

Відповідно до ч. 4 ст. 70 КК України даним покаранням повністю поглинути відбуте покарання у вигляді штрафу за вироком Сумського районного суду від 27.07.2009 р.

За ст. 364 ч.2 КК України ОСОБА_2 виправдати, за відсутності в його діях складу злочину.

ОСОБА_3 за ст. 358 ч.2 КК України у вигляді обмеження волі строком на 2 (два) роки.

Відповідно до ст. 75 КК України засудженого ОСОБА_3 від відбування призначеного покарання у вигляді обмеження волі звільнити з випробуванням, встановивши іспитовий строк терміном на 1 (один) рік.

Міру запобіжного заходу засудженим ОСОБА_2 та ОСОБА_3 до вступу вироку в законну силу залишити ту ж підписку про невиїзд.

Речові докази: довідки про доходи на імя ОСОБА_4 та ОСОБА_6, що зберігаються в матеріалах справи залишити в кримінальній справі;

Первинні документи бухгалтерського та податкового обліку по взаємовідносинам між ТОВ «ЖМ Груп»та ТОВ «Базис»а також СПД-ФО ОСОБА_3 залишити в матеріалах кримінальної справи ;

Документи, зокрема, проект добудови житлового будинку № 3а по вул. Зеленій в с.Сад, зведений кошторисний рахунок, загальний розрахунок вартості реконструкції цього будинку, технічний паспорт на цей будинок, що зберігаються в матеріалах справи повернути ТОВ «ЖМ Груп»в особі ОСОБА_2

Зняти арешт з майна, що належить ОСОБА_2, зокрема з квартир №№ 14 та АДРЕСА_2, накладеного згідно постанови слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА в Сумській області від 28.09.10. \т.18 а.с.96-97\, а також з належного йому майна за адресою, АДРЕСА_4, перерахованого на а.с.168 т.21, що накладено згідно постанови слідчого прокуратури Сумського району \т.21 а.с.167-168\.

Зняти арешт з майна ТОВ «ЖМ Груп», що знаходиться за адресою: м. Суми пл. Незалежності, 1 кім.416 та за адресою: с. Сад Сумського району вул. 60 років Жовтня, 1, накладеного згідно постанови слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА в Сумській області від 28.09.2010. \т.18 а.с. 163-165.\

Вирок може бути оскаржений до апеляційного суду Сумської області через Сумський районний суд на протязі 15 діб з дня його проголошення.

Суддя Б.М.Клочко