Постанова № 20300857, 04.08.2011, Якимівський районний суд Запорізької області

Дата ухвалення
04.08.2011
Номер справи
1-20/11
Номер документу
20300857
Форма судочинства
Кримінальне
Компанії, зазначені в тексті судового документа
Державний герб України Єдиний державний реєстр судових рішень

Якимівський районний суд Запорізької області

Справа № 1-20/11

П О С Т А Н О В А

Ім'ям України

"04" серпня 2011 р. Акимовский районный суд Запорожской области

в составе: председательствующего - Бойчевой Н.В.

при секретаре – Коледаевой Л.И.

с участием прокурора – Якимнюка С.А.

адвоката – ОСОБА_1

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца ІНФОРМАЦІЯ_2, украинца, б\п, ІНФОРМАЦІЯ_3, не женатого, работающего директором ЧП «Алекстрейд-плюс», проживающего по адресу ІНФОРМАЦІЯ_4, ранее судимого Запорожским районным судом 12.12.1996 года по ч. 3 ст. 81 УК Украины к 3 годам лишения свободы, на основании ст. 45 УК Украины наказание отбывал условно, в силу ст. 89 УК Украины не судимого

по ст.ст. 212 ч.3, 205 ч.1, 366 ч.1 УК Украины,

УСТАНОВИЛ:

ОСОБА_2 обвиняется в том, что в мае 2009 года, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью прикрытия незаконной деятельности ЧП «Мелита-Агро» по проведению бестоварных операций и фиктивному предпринимательству, зарегистрировал в органах государственной власти, в т.ч. и в Акимовской ГНИ субъект предпринимательской деятельности (юридическое лицо) – Частное предприятие «Алекстрейд-плюс» (код 36523613) по юридическому адресу: Запорожская область, пгт. Акимовка, ул. Ленина, д.44/1, директором которого являлся он же согласно приказа № 1 от 11.05.09г.

При этом, по вышеназванному юридическому адресу никакой финансово-хозяйственной деятельности не осуществлял, а с целью придачи видимости легальности финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Алекстрейд-плюс» (код 36523613) открыл текщие счета № 26004237377200 в АБИБ «Укрсиббанк» МФО 351005 (в мае 2009 года) и № 26004143965401 в ЗРУ «ОСОБА_3 и Кредит» МФО 313731 (в августе 2009 года) на которые перечислялись денежные средства от ЧП «Мелита-Агро» (код 36508401) в период с июля по сентябрь 2009 г. На общую сумму 20269440, 00 грн., которые снимались им лично наличными, якобы для приобретения товарно-материальных ценностей. Однако закупку ТМЦ не осуществлял, а в представленных в ГНИ Акимовского района Приложениях № 5 к налоговым декларациям по налогу на добавленную стоимость в расшифровках налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за июль-сентябрь 2009 года отображал мнимое приобретение товара от ООО «ПКФ «Агролан», СФК «Зерно», ФК «Фермер», ФК «Лан», ПВКП «Агрокомплект», ФХ «Колосок», а также отображал мнимую реализацию товара на единственного покупателя – ЧП «Мелита-Агро», фактически в действительности товарных операций не осуществляя, в результате чего документально формировал незаконный налоговый кредит и налоговые затраты должностным лицам ЧП «Мелита-Агро».

Кроме этого, в период времени с 01.07. по 30.09.09г. ОСОБА_2АюЮ будучи учередителем и директором ЧП «Алекстрейд-плюс», ведя фиктивную предпринимательскую деятельность, в ходе которой получал на расчетные счета предприятия № 26004237377200 в АБИБ «Укрсиббанк» МФО 351005 и № 26004143965401 в ЗРУ «ОСОБА_3 и Кредит» МФО 313731 от ЧП «Мелита-Агро» денежные средства на общую сумму 20269440, 00 грн., которые им снимались наличными якобы для дальнейшего приобретения ТМЦ. Однако, закупка ТМЦ им фактически не осуществлялась.

С целью сокрытия объекта налогообложения и уклонения от уплаты налогов, директор ЧП «Алекстрейд-плюс» ОСОБА_2, в нарушение п. 19.2 ст 19 Закона Украины «О налоге с доходов физических лиц» в ведомости формы № 1ДФ, предоставленной в ГНИ в Акимовском районе, налоговом расчете сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу плательщика налогов, и сумм удержанного с них налога за 3-й квартал 2009 года не отобразил суммы денежных средств, полученных им с расчетных счетов, как суммы дохода за июль 2009 г. в размере 4865930 грн., за август 2009г. в размере 2173702 грн., за сентябрь 2009г. в размере 13229808 гон., а всего на общую сумму 20269440 грн. После чего ОСОБА_2 в нарушение требований п.п. 8.1.1., 8.1.2, п. 8.1 стю 8 пп. «а,б» 19.2 ст. 19 Закона Украины «О налоге с доходов физических лиц» умышленно не начислил налог с доходов физических лиц, что привело к неначислению и неуплате в государственный бюджет Украины налога с доходов физических лиц: за июль 2009 года – на сумму 729889,50 грн., август 2009 года – на сумму 326055, 30 грн, сентябрь 2009 года – 1984471, 20 грн.

Таким образом, в результате преступных действий ОСОБА_2, в государственный бюджет фактически не начислена и не поступила сумма налога с доходов физических лиц в размере 3040 416 грн., которая входит в систему налогообложения и введена в установленном Законом порядке, в особо крупном размере, так как более чем в 5000 раз превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан.

Кроме того, с 01.07.2009 по 30.09.2009 года, будучи директором ЧП «Алекстрейд-плюс» ОСОБА_2 с целью сокрытия объекта налогообложения и уклонения от уплаты налогов, вносил в Приложения № 5 к налоговым декларациям по налогу на добавленную стоимость в расшифровках налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за июль-сентябрь 2009 года отображал мнимое приобретение товара от ООО «ПКФ «Агролан», СФК «Зерно», ФК «Фермер», ФК «Лан», ПВКП «Агрокомплект», ФХ «Колосок», какое фактически не осуществлялось, после чего подписывал и ставил оттиск печати ЧП «Алекстрейд-плюс».

После чего, согласно действующего законодательства, подавал в ГНИ в Акимовском районе налговые декларации по налогу на добавленную стоимость за июль 2009года (вх. № 12580 от 20.08.2009г.), за август 2009 года (вх. № 13462 от 15.09.2009г.) и за сентябрь 2009г. (вх. № 15720 от 19.10.2009г.) с заведомо ложными сведениями.

Материалы уголовного дела в отношении ОСОБА_2 направлены следствием в суд для решения вопроса о применении принудительных мер медицинского характера в отношении ОСОБА_2

При этом, в судебном заседании допросить ОСОБА_2 не представилось возможным вследствие психической болезни и прохождения курса лечения в психиатрической больнице.

Допрошенная в судебном заседании качестве свидетеля ОСОБА_4 пояснила, что она является сотрудником Акимовской ГНИ и участвовала в проведении проверки налогового законодательства ЧП «Алекстрейд-плюс» за период июль-декабрь 2009 года. При проведении проверки в Приложениях № 5 к налоговой отчетности по НДС имелось расхождение, согласно которого не подтверждалась поставка ТМЦ в адрес ЧП «Алекстрейд-плюс». Однако на момент проведения проверки ОСОБА_2 сообщил, что все документы у него утеряны и он не может их предоставить. Об утере документов им была сделана публикация в газете. Позже ОСОБА_2 сообщил, что им были восстановлены необходимые для проведения проверки документы и он готов их предоставить. Однако суд отказал Акимовской ГНИ в продлении срока проведения проверки и проверка с учетом восстановленных документов проведена не была (определение Акимовского районного суда При этом она пояснила, что в случае проведения проверки с учетом восстановленных документов, выводы проверки могли бы быть другими.

Восстановленные ОСОБА_2 документы у него не изымались и к материалам дела не приобщались.

Допрошенная в судебном заседании свидетель ОСОБА_5 пояснила, что с июня 2006 года по настоящее время согласно нотариальной доверенности, она являлась гл. Бухгалтером СПД-ФЛ ОСОБА_6. В сентябре 2008 года ОСОБА_7 при ее участии приобрели согласно договора купли-продажи, заверенному нотариально здание по ул. Ленина 44/1 в пгт. Акимовка под размещение мебельного магазина, который находится там и в настоящее время. Договора о сдаче помещения в аренду с директором ЧП «Алекстрейд-плюс» не составлялись и вышеуказанное предприятие по адресу магазина никогда не находилось.

Свидетель ОСОБА_8 в судебном заседании показала, что она являлась учредителем и директором ЧП «Мелита-Агро» по январь 2010 года, в настоящее время является главным бухгалтером данного предприятия. В указанный период времени единственным поставщиком ТМЦ на ЧП было предприятие ЧП «Алекстрейд-плюс» с которым она общалась в телефонном режиме. Расчеты с ОСОБА_2 происходили путем перечисления денежных средств на банковские счета ЧП «Алекстрейд-плюс» в ОА «УкрСиббанке».

Свидетель ОСОБА_9 в судебном заседании показал, что является владельцем автотранспорта и прицепа к нему. В период времени июль-сентябрь 2009 года никаких грузоперевозок на ОАО «ММЭЗ» не осуществлял и указанные в накладных фамилии водитетлей у него никогда не работали О предприятиях ЧП «Мелита-Агро» и ЧП «Алекстрейд-плюс» никогда не слышал. ОСОБА_2 не знает.

Также в материалах уголовного дела имеется заключение судебно-бухгалтерской экспертизы № 34/502 от 15.07.2010г, выводы которой были сделаны на основе документов, которыми располагало следствие, т.е. без восстановленных ОСОБА_2 документов. Из заключения судебно-бухгалтерской экспертизы следует, что вывод о безтоварности операций ЧП «Алекстрейд-плюс» был сделан на основании отсутствия договоров, накладных, счетов и других документов бухгалтерского учета и отчетности.

В ходе судебного следствия приобщить восстановленные ОСОБА_2 документы не представляется возможным в связи с тем, что он страдает психическим заболеванием и допросить его по данному факту невозможно.

Также из материалов дела не усматривается, что ОСОБА_2 получил доход в понимании ст. 4 Закона Украины «О налоге с доходов физических лиц».

Согласно заключения судебно-психиатрической экспертизы (амбулаторной) №796 от 26.07.2010 года у ОСОБА_2 обнаруживается временное расстройство психической деятельности- реактивный психоз, депрессивно-параноидальный синдром (острое транзиторное психическое расстройство в реакции Международной классификации болезней 10-го пересмотра), по своему психическому состоянию в настоящее время не может осознавать свои действия и руководить ими. Нуждается в применении принудительных мер медицинского характера – госпитализации в психиатрическое учреждение с обычным наблюдением до выхода из временного расстройства психической деятельности.

          

Прокурор в судебном заседании поддержал постановление следователя и считает, что к ОСОБА_2 необходимо применить принудительные меры медицинского характера, поместив его в психиатрический стационар с общим режимом наблюдения.

Рассмотрев материалы дела, выслушав мнение прокурора, адвоката, суд считает необходимым применить принудительные меры медицинского характера.

          

Руководствуясь ст.ст. 93, 94 УК Украины, 419, 429, 421 УПК Украины, суд,

ПОСТАНОВИЛ:

Применить к ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1 принудительные меры медицинского характера в виде госпитализации в психиатрическое учреждение с общим режимом наблюдения в коммунальном лечебно-профилактическом учреждении областной клинической психиатрической больнице г. Донецка.

На постановление может быть подана апелляционная жалоба в апелляционный суд Запорожской области в течении 7 суток.

Суддя:ОСОБА_10

Попередній документ : 20300854
Наступний документ : 20300890