Постанова № 20086050, 03.08.2011, Приморський районний суд м. Одеси

Дело № 1-501/11

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

Именем Украины

03 августа 2011 года                                                                     ОСОБА_1

Местный  Приморский  районный суд города ОСОБА_1 в составе:

председательствующего судьи -                     Коваленко В.Н.

при секретаре -                                                 Сугак А.В.

с участием  прокурора -                               Химченко А.С.

защитника-                                                         Алейник Е.М.

рассмотрев в  открытом судебном заседании уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженки ІНФОРМАЦІЯ_2, русской, гражданки Украины, ІНФОРМАЦІЯ_3, замужней, имеющей двоих несовершеннолетних детей: сын ІНФОРМАЦІЯ_4, дочь ІНФОРМАЦІЯ_5, официально не трудоустроенной, зарегистрированной и проживающей  по адресу: ІНФОРМАЦІЯ_6, ранее не судимой;

в совершении преступления, предусмотренного ч.1   ст. 367  УК Украины, -

У С Т А Н О В И Л:

Подсудимая ОСОБА_2 обвиняется органами досудебного следствия в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.367 УК Украины при следующих обстоятельствах.

17.07.2006 г. Богуненко P.B. назначена на должность директора ЧП «Тотал-Маркет», в соответствии с Уставом (в новой редакции) в ее обязанности, как учредителя входило: осуществление деятельности в соответствии с законодательством Украины и Уставом предприятия, обеспечение сохранности имущества учредителя, которое находится в ее распоряжении, своевременное осуществление расчётов с государственным бюджетом Украины.

Кроме того, согласно ст.8 Закона Украины «О бухгалтерском учёте и финансовой отчетности в Украине»№ 996-XIV от 16.07.1999 г. (с изменениями и дополнениями), в обязанности ОСОБА_2, как директора предприятия входило: общее руководство предприятием, своевременное составление и предоставление в налоговые органы достоверной налоговой отчётности о финансово-хозяйственной деятельности предприятия, создание необходимых условий для правильного ведения бухгалтерского и налогового учётов, обеспечение исполнения всеми подразделениями, службами и работниками, причастных к бухгалтерскому учёту, правомерных требований бухгалтера, касающихся соблюдения порядка оформления и учёта первичных документов.

Неустановленные следствием лица, в неустановленное следствием время и месте, организовали составление заведомо подложных документов, которые явились бы основанием для подтверждения налоговой инспекцией достоверности начисления суммы бюджетного возмещения НДС, в которые были внесены сведения, не соответствующие действительности, относительно того, что эти операции  имели место, в том числе о количестве товаров, суммах, датах составленных документов, а именно:

-договор купли-продажи товаров б/н от 01.08.2006 г., заключённый якобы между ООО «Зали»в лице директора ОСОБА_3 и ЧП «Тотал-Маркет»в лице директора ОСОБА_2;

-расходная накладная № 3 от 01.09.2006 г., согласно которой ООО «Галакс»якобы поставляет в адрес ЧП «Тотал-Маркет»женскую обувь в количестве 8850 пар на общую сумму 6437340,00 грн. (с учётом НДС - 1 072 890,00 грн);

-налоговая накладная № 42 от 01.09.2006 г., согласно которой ООО «Галакс»якобы поставляет в адрес ЧП «Тотал-Маркет»женскую обувь в количестве 8850 пар на общую сумму 6437340,00 грн. (с учётом НДС - 1 072 890,00 грн);

-договор купли-продажи товаров б/н от 05.06.2006 г., заключенный якобы между ООО «Строительный мир»в лице директора ОСОБА_4 и ООО «Зали»в лице директора ОСОБА_3 о поставках товара;

-накладная № 2 от 05.06.2006 г., согласно которой «Строительный мир»якобы поставляет в адрес ООО «Зали»три швейных машины на сумму 45450,00 грн. ( учётом НДС - 7575,00 грн.);

-налоговая накладная № 2 от 05.06.2006 г. Согласно которой ООО «Строительный мир»якобы поставляет в адрес ООО «Зали»три швейных машины на сумму 45450,00 грн. ( учётом НДС - 7575,00 грн.);

-договор купли-продажи товаров № 9 от 02.08.2006 г., заключённый якобы между ООО «Е.Т.Е. Украина»в лице директора ОСОБА_5 и ООО «Галакс»в лице директора ОСОБА_6 о поставках комплектующих для производства обуви;

-расходная накладная №871 от 03.08.2006 г., согласно которой ООО «Е.Т.Е. Украина»якобы поставляет в адрес ООО «Галакс»комплектующие для производства обуви на сумму 6411361, 85 грн. ( учётом НДС - 1068560,31 грн.);

-налоговая накладная №871 от 03.08.2006 г., согласно которой ООО «Е.Т.Е. Украина»якобы поставляет в адрес ООО «Галакс»комплектующие для производства обуви на сумму 6411361, 85 грн. (учётом НДС - 1068560,31 грн.);

-расходная накладная №906 от 01.09.2006 г., согласно которой ООО «Строительный мир»якобы поставляет в адрес ООО «Галакс»комплектующие для изготовления обуви на сумму 4515425,04 грн. ( учётом НДС - 752570,84 грн.);

-налоговая накладная №906 от 01.09.2006 г., согласно которой ООО «Строительный мир»якобы поставляет в адрес ООО «Галакс»комплектующие для изготовления обуви на сумму 4515425,04 грн. ( учётом НДС - 752570,84 грн.);

-договор хранения от 02.08.2006 г., заключенный якобы между ООО «Строительный мир»в лице директора ОСОБА_7 и ЧП «Тотал-Маркет»в лице директора ОСОБА_2 о том, что ЧП «Тотал-Маркет»передаёт, а ООО «Строительный мир» принимает на соответствующее хранение женскую обувь в общем количестве 39900 пар (часть указанных документов находятся в уголовном деле, по которому приговором Приморского районного суда г. Одессы от 27.04.07, директор ООО «Зали»ОСОБА_8 признана виновной в совершении преступления, предусмотренного ст. 366 ч.1 УК Украины).

Данные документы в период с августа по октябрь 2006 года были представлены ОСОБА_9 (приговором Малиновского районного суда г. Одессы от 13.08.2007 по делу № 1-758-07, ОСОБА_9 признана виновной в совершении преступлений, предусмотренных ст.27 ч.5, ст.ст. 15, 191 ч.5, ст.ст. 27 ч.5, 212 ч.З, ст.358 ч.2,3 УК Украины), которая на тот момент осуществляла ведение бухгалтерского и налогового учёта для ряда предприятий вместе с банковскими выписками по расчётному счёту ЧП «Тотал-Маркет»за период с 29.08.2006 г. по 25.10.2006 г., в которых были отображены оплаты, произведённые ЧП «Тотал-Маркет»за обувь, поставленную ООО «Зали»и ООО «Галакс».

Далее неустановленные следствием лица, в неустановленное следствием время и месте, организовали составление заведомо подложных документов, которые явились бы основанием для подтверждения налоговой инспекцией достоверности начисления суммы бюджетного возмещения НДС, а именно:

-договор купли-продажи товаров б/н от 01.08.2006 г., заключённый якобы между ООО «Зали»в лице директора ОСОБА_3 и ЧП «Тотал-Маркет»в лице директора ОСОБА_2, согласно которого ООО «Зали» якобы реализовало в адрес ЧП «Тотал-Маркет»обувь на общую сумму 60 370 140,00 грн;

-налоговая накладная №3108 от 31.08.2006 г.;

-расходная накладная №3108 от 31.08.2006 г.;

-налоговая накладная №28 от 28.09.2006 г.;

-расходная накладная №28 от 28.09.2006 г.

-договор купли-продажи товаров №17 от 01.09.2006 г., заключённый якобы между ООО «Строительный мир»в лице директора ОСОБА_4 и ООО «Галакс» в лице директора ОСОБА_6 о приобретении последним комплектующих для производства обуви;

-расходная накладная №906 от 01.09.2006 г., согласно которой ООО «Строительный мир»якобы поставляет в адрес ООО «Галакс»комплектующие для изготовления обуви на сумму 4515425,04 грн. (с учётом НДС - 752570, 84 грн.);

-налоговая накладная №906 от 01.09.2006 г., согласно которой ООО «Строительный мир»якобы поставляет в адрес ООО «Галакс»комплектующие для изготовления обуви на сумму 4515425,04 грн. (с учётом НДС - 752570, 84 грн.);

-накладная №1025 от 02.10.2006 г., согласно которой ООО «Строительный мир»якобы поставляет в адрес ООО «Галакс»комплектующие для изготовления обуви на сумму 11352549,96 грн. ( с учётом НДС - 1892091,66 грн.);

-налоговая накладная №1025 от 02.10.2006 г., согласно которой ООО «Строительный мир» якобы поставляет в адрес ООО «Галакс»комплектующие для изготовления обуви на сумму 11352549,96 грн. ( с учётом НДС - 1892091,66 грн.);

-договор купли-продажи товаров №9 от 02.08.2006 г., заключенный якобы между ООО «Е.Т.Е. Украина»в лице директора ОСОБА_5 и ООО «Галакс»в лице директора ОСОБА_6 о поставках комплектующих для производства обуви;

-дополнительное соглашение от 25.09.2006 г. к указанному договору об изменении реквизитов сторон;

-расходная декларация №871 от 03.08.2006 г., согласно которой ООО «Е.Т.Е. Украина»якобы поставляет в адрес ООО «Галакс»комплектующие для производства обуви на сумму 6411361, 85 грн. ( с учётом НДС - 1068560,31 грн.);

-налоговая накладная №871 от 03.08.2006 г., согласно которой ООО «Е.Т.Е. Украина»якобы поставляет в адрес ООО «Галакс»комплектующие для производства обуви на сумму 6411361, 85 грн. ( с учётом НДС - 1068560,31 грн.);

-расходная накладная №911 от 01.09.2006 г., согласно которой ООО «Е.Т.Е. Украина»якобы поставляет в адрес ООО «Галакс»комплектующие для производства обуви на сумму 7382631,60 грн (с учётом НДС - 1230438, 60 грн.);

-налоговая накладная №911 от 01.09.2006 г., согласно которой ООО «Е.Т.Е. Украина»якобы поставляет в адрес ООО «Галакс»комплектующие для производства обуви на сумму 7382631,60 грн (с учётом НДС - 1230438, 60 грн.);

-расходная накладная №1032 от 02.10.2006 г., согласно которой ООО «Е.Т.Е. Украина»якобы поставляет в адрес ООО «Галакс»комплектующие для производства обуви на сумму 18564736,80 грн ( с учётом НДС - 3094122, 80 грн.);

-накладная №1032 от 02.10.2006 г., согласно которой ООО «Е.Т.Е. Украина»якобы поставляет в адрес ООО «Галакс»комплектующие для производства обуви на сумму 18564736,80 грн ( с учётом НДС - 3094122, 80 грн.);

-договор №44 от 01.09.2006 г., заключённый якобы между ООО «Галакс»в лице директора ОСОБА_6 и ЧП «Тотал-Маркет»в лице директора ОСОБА_2, согласно которого последнее приобретает у ООО «Галакс»обувь;

-расходная накладная №3 от 15.09.2006 г., согласно которой ООО «Галакс»якобы поставляет в адрес ЧП «Тотал-Маркет»женские и мужские ботинки (полуботинки) на сумму 6437340,00 грн. ( с учётом НДС - 10722890,00 грн);

-налоговая накладная №42 от 15.09.2006 г., согласно которой ООО «Галакс»якобы поставляет в адрес ЧП «Тотал-Маркет»женские и мужские ботинки (полуботинки) на сумму 6437340,00 грн. ( с учётом НДС - 10722890,00 грн);

-расходная накладная №5 от 31.10.2006 г., согласно которой ООО «Галакс»якобы поставляет в адрес ЧП «Тотал-Маркет»женские сапоги и полусапожки на сумму 30001320,00 грн. ( с учётом НДС - 5000220,00 грн);

-налоговая накладная №50 от 31.10.2006 г., согласно которой ООО «Галакс»якобы поставляет в адрес ЧП «Тотал-Маркет»женские сапоги и полусапожки на сумму 30001320,00 грн. ( с учётом НДС - 5000220,00 грн);

-доверенность серии ЯНД №180476 от 10.09.2006 г. на получение директором ЧП «Тотал-Маркет»ОСОБА_2 у ООО «Галакс»в г.Прилуки 8850 пар обуви;

-доверенность серии ЯНД №180577 от 25.10.2006 г. на получение директором ЧП «Тотал-Маркет»ОСОБА_2 у ООО «Галакс»в г.Прилуки 32510 пар обуви;

Примерно в середине октября 2006 года ОСОБА_9, в кв.№.36 по ул.Дальницкой 2, в г.Одессе, на основании представленных её ранее  бухгалтерских документов и банковских выписок, были составлены: налоговая декларация ЧП «Тотал-Маркет»по НДС за сентябрь 2006 года и расчёте сумм бюджетного возмещения, согласно которых сумма, подлежащая бюджетному возмещению в расчётный счёт предприятия составляет 5 023 783 гривен.  После чего вышеуказанные документы были подписаны в дальнейшем ОСОБА_2, которая при этом не убедилась в достоверности указанных в них данных,  и 20.10.2006 года не установленными лицами представлены в ГНИ Малиновского района г.Одессы (вх.№89836).

Проведенной ГНИ Малиновского района г.Одессы документальной проверкой ЧП «Тотал-Маркет»по вопросам достоверности начисления суммы бюджетного возмещения НДС на счёт плательщика в банке по декларации за сентябрь 2006 г. (акт №142/23-507/31760591 от 10.11.2006 г.), установлено, что предприятие в нарушение п.п.7.7.2 п.7.7 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»от 03.04.1997 г. №168/97-ВР (с изменениями и дополнениями) завысило заявленную сумму бюджетного возмещения за сентябрь 2006 г. на сумму 5 023 783 гривен.

Указанное завышение отображено ОСОБА_2 в налоговой декларации за сентябрь 2006 года, что привело к нарушению ОСОБА_2 п.п.7.7.2 п.7.7 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»от 03.04.1997 г. №168/97-ВР (с изменениями и дополнениями), в результате чего предприятие не имело права на получение бюджетного возмещения, так как объемы налогооблагаемых операций за последние 12 календарных месяцев меньше, чем заявленная сумма бюджетного возмещения.

Кроме того, в нарушение п.п.7.4.1 и п.п.7.4.4. п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»от 03.04.1997 г. №168/97-ВР (с изменениями и дополнениями), предприятием в лице директора ОСОБА_2 включено в состав налогового кредита сумму НДС в размере 5023783 грн., начисленную при приобретении товара и не использованный в налогооблагаемых операциях в пределах хозяйственной деятельности плательщика налога.

Также, в нарушение п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины «Об НДС»от 03.04.1997 г. №168/97-ВР (с изменениями и дополнениями), указанные суммы НДС, которые не подтверждены налоговыми накладными или таможенными декларациями, предприятием в лице ОСОБА_2 безосновательно отнесены в состав налогового кредита.

При этом, в соответствии с поданными ЧП «Тотал-Маркет»в лице ОСОБА_2 в ГНИ в Малиновском районе г.Одессы налоговыми декларациями по НДС за август 2006 г. (вх. № 75902 от 20.09.2006 г.) и за сентябрь 2006 г. ( вх. 89836 от 20.10.2006 г.) налоговые обязательства отсутствуют, что свидетельствует о том, что какие-либо товары (работы, услуги) предприятием в данный период не реализовывались.

Таким образом, директор ЧП «Тотал-Маркет»ОСОБА_2, надлежаще выполняя свои служебные обязанности вследствие недобросовестного отношения к ним подписала, представив в ГНИ Малиновского района г.Одессы документы, а именно: налоговую декларацию по НДС за сентябрь 2006 г. ( вх. 89836 от 20.10.2006 г.), расчёт сумм бюджетного возмещения.

Действия  ОСОБА_2 квалифицированы по ч.1 ст.367 УК Украины по признакам: ненадлежащее выполнение должностным лицом своих служебных обязанностей вследствие недобросовестного к ним отношения, которое причинило существенный вред охраняемым законом государственным интересам.

В  ходе судебного следствия  защитник ОСОБА_10  заявила ходатайство об освобождении ОСОБА_2 от уголовной ответственности за совершение указанного преступления, на основании п. «в»ст.1 Закона Украины «Об амнистии»от 08.07.2011г., мотивируя ходатайство тем,  что   ОСОБА_2 впервые совершила преступление небольшой тяжести,   имеет двоих несовершеннолетних детей: сын  ІНФОРМАЦІЯ_4 и дочь ІНФОРМАЦІЯ_4.

Подсудимая ОСОБА_2 поддержала заявленное ходатайство, просила освободить ее от уголовной ответственности   вследствие акта амнистии.

Выслушав мнение прокурора, полагавшего обоснованным прекращение уголовного преследования   в отношении ОСОБА_2  по указанным основаниям, суд приходит к выводу, что ходатайство обоснованно и подлежит удовлетворению.

Как установлено в судебном заседании,  ОСОБА_2 обвиняется впервые в совершении преступления небольшой тяжести, имеет несовершеннолетних  сына ОСОБА_11, ІНФОРМАЦІЯ_4 (Т.№5 л.д.39) и  дочь ОСОБА_12, ІНФОРМАЦІЯ_5 (Т.№5 л.д. 38), родительских прав не лишена, просит применить к ней  акт амнистии.

В силу   п.4 ч.1 ст.6 УПК Украины уголовное дело подлежит прекращению вследствие акта амнистии, если он устраняет применение наказание за совершенное деяние.

Согласно п. «в»ст.1 Закона Украины «Об амнистии»от 08.07.2011г., лица, совершившие умышленные преступления небольшой или средней тяжести, не лишенные родительских прав, которые на день вступления в силу настоящего закона имеют детей, которым не исполнилось 18 лет, или детей-инвалидов независимо от их возраста,  подлежат освобождению от уголовной ответственности вследствие акта амнистии.     

В соответствии со ст.44 УК Украины лицо, совершившее преступление, освобождается от уголовной ответственности на основании закона Украины об амнистии.

При таких обстоятельствах производство по делу подлежит прекращению на основании  п. «в»ст.1, ст.6 Закона Украины «Об амнистии»от 08.07.2011г., п.4 ч.1 ст.6  УПК Украины, ст.44 УК Украины.

Принимая во внимание вышеизложенное,  руководствуясь    Законом Украины «Об амнистии»от 08.07.2011 г., ст. 6 УПК Украины,  ст.44 УК Украины, -

ПОСТАНОВИЛ:

           Ходатайство защитника ОСОБА_10 об освобождении подсудимой  ОСОБА_2 от уголовной ответственности вследствие акта амнистии удовлетворить.

Освободить  ОСОБА_2 от уголовной ответственности за совершение преступления, предусмотренного ч.1 ст.367  УК Украины, вследствие акта амнистии - на основании  п. «в»ст.1, ст.6  Закона Украины «Об амнистии»от 08.07.2011г., ст.44 УК Украины, прекратив производство по делу в силу п.4 ч.1 ст.6 УПК Украины.

Меру пресечения ОСОБА_13 в виде подписки о невыезде –отменить.

Вещественные доказательства по делу: (Т.№4 л.д.30-32,42-44, 52-53, 68-70, 140-142, 160-162 Т. №3 л.д.123-125. Т. № 5 л.д. 183-189. том № 5 л.д.209-211,  Т. № 3 л.д. 9,10, Т.№ 3 л.д. 81- 82, Т.№ 3 л.д. 163-164., Т.№ 3 л.д.235-236) документы - хранить при материалах дела.

На постановление в течение семи  суток со дня его вынесения может быть подана апелляция в апелляционный суд Одесской области.

Судья:         

03.08.2011