Вирок № 19573132, 30.09.2011, Самарський районний суд м. Дніпропетровська

П Р И Г О В О Р

Именем Украины

1-339/11

30.09.2011г. Самарский районный суд г.Днепропетровска в составе:

председательствующего судьи Маймур Г.Я.

с участием секретаря Новосёловой А.В.

прокурора Токаря Р.Н.

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г.Днепропетровске уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1 уроженца г. Кировобада, Азербайджана, имеющего высшее образование, работающего заместителем директора ООО «ВиЕнБи консалтинг групп», проживающего в АДРЕСА_2, зарегистрированного: АДРЕСА_3; в силу ст.89 УК Украины не судимого:

в совершении преступлений предусмотренных ч.1 ст.205, ч.2 ст.28, ч.1 ст.364, ч.2 ст.28, ч.1 ст.366 УК Украины, суд -

УСТАНОВИЛ:

ОСОБА_1 с целью прикрытия и осуществления незаконной деятельности по переведению безналичных денежных средств в наличную форму и незаконному формированию другим субъектам предпринимательской деятельности налогового кредита по налогу на добавленную стоимость осенью 2008г. предложил ОСОБА_2 за денежное вознаграждение выступить учредителем субъекта предпринимательской деятельности частное предприятие «Техноспецинвест»путем регистрации юридического лица, на что последний дал свое согласие.

2.10.2008г. проведена государственная регистрация 411 «Техноспецинвест», код ЕГРПОУ 36162058, после чего всеми учредительными, уставными документами, печатью и другими реквизитами предприятия завладел ОСОБА_1 В дальнейшем ОСОБА_2 как учредитель и директор ЧП «Техноспецинвест»по указанию и под контролем ОСОБА_1 открывал текущие банковские счета, подписывал документы и осуществлял другие действия, связанные с деятельностью предприятия, за что ежемесячно получал денежное вознаграждение.

Кроме того, ОСОБА_1 являясь учредителем предприятия ООО «ТНК «Слайден», код ЕГРПОУ 34680996, в марте 2009г. вступил в преступный сговор с ОСОБА_3 Согласно договорённости ОСОБА_4 назначался на должность директора ООО «ТПК «Слайден»и по указанию и под контролем ОСОБА_1 должен был осуществлять финансово-хозяйственную деятельность предприятия, за что получать заработную плату как директор предприятия. Осуществление финансово-хозяйственной деятельности по преступному умыслу ОСОБА_4 и ОСОБА_1 должны были осуществляться с нарушением действующего налогового законодательства Украины, внесение в документы налоговой отчётности ложных сведений. ОСОБА_4 согласно протокола №6 собрания участников ООО «Торгово-промышленная компания «Слайден», код ЕГРПОУ 34680996, от 16.03.2009г. и приказа №08 - ВК от 16.03.2009г. назначен на должность директора предприятия.

В соответствии с должностной инструкцией, утверждённой учредителем предприятия ОСОБА_1 на ОСОБА_4 возложено: без доверенности действовать от имени предприятия; представлять интересы предприятия во взаимоотношениях с гражданами, юридическими лицами и органами государственной власти, распоряжаться имуществом предприятия, право подписи на финансово- хозяйственных документах, и несение ответственности за выполнение или невыполнение своих должностных обязанностей, а также другие функции, то есть осуществление организационно-распорядительных и административно-хозяйственных обязанностей.

В июле 2009г. директор предприятия ОСОБА_4 действуя по предварительному сговору с учредителем предприятия ООО «ТПК «Слайден»ОСОБА_1 и под его руководством, находясь в офисном помещении ООО «ТПК «Слайден»по адресу: АДРЕСА_4 достоверно зная, что в соответствии с первичными бухгалтерскими документами предприятие никаких финансово-хозяйственных взаимоотношений с предприятием ЧП «Техноспецинвест», код ЕГРПОУ 36162058, не имело, действуя умышленно, из корыстных мотивов, с целью уклонения от уплаты налогов, используя служебное положение вопреки интересам службы, внёс в налоговую декларацию по НДС и дополнение№5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к налоговой декларации по НДС за июнь 2009г. заведомо ложные сведения о наличии у предприятия права на налоговый кредит по взаимоотношениям с ЧП «Техноспецинвест»в июне 2009г. на 57 859,81грн., в результате чего, незаконно увеличил налоговый кредит по НДС на указанную сумму.

После этого ОСОБА_5, доводя свой преступный умысел до конца, действуя по предварительному сговору с ОСОБА_1 предоставил составленные им заведомо ложные официальные документы: налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за июнь 2009г. и дополнение № 5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к налоговой декларации в ГНИ Жовтневого района г. Днепропетровска по месту регистрации предприятия, таким образом, выдал заведомо ложные официальные документы.

Налоговый кредит от поставщика ЧП «Техноспецинвест», код ЕГРПОУ 36162058, за июнь 2009г. в сумме 57 859,81грн, не подлежит включению в состав налогового кредита по НДС и является занижением налога на добавленную стоимость на сумму 57 859,81грн.

Таким образом, в результате умышленных действий директора ООО «ТПК «Слайден»ОСОБА_4 по предварительному сговору с учредителем предприятия ОСОБА_1 интересам государства причинён существенный вред в виде не поступления в бюджет денежных средств на сумму 57 859,81грн., которая более чем в 190 раз превышает необлагаемый минимум доходов граждан на момент совершения преступления.

Подсудимый ОСОБА_1 в судебном заседании вину свою признал и показал, что в 2005г. решил заняться деятельностью, связанной с оказанием услуг субъектам хозяйственной деятельности по переведению безналичных денежных средств в наличную форму, «обналичиванию»денежных средств и минимизацией налоговых обязательств. Суть данной деятельности заключается в следующем.

Так называемые клиенты, то есть субъекты хозяйственной деятельности, которые желают перевести безналичные денежные средства в наличные и сформировать себе налоговый кредит по НДС перечисляют безналичные денежные средства на текущий счёт подконтрольных предприятий, после чего данные денежные средства получаются в виде наличных в банковских учреждениях по чекам и передаются заказчикам услуги, за вычетом определённого от обналиченной суммы по договорённости, как плата за данную услугу. Размер этого процента и составляют получаемый доход от такой деятельности. В налоговой отчётности подконтрольных предприятий, в частности в декларациях по НДС, необходимо указывать о наличии обязательств но уплате НДС по взаимоотношениям по продаже товаров, работ или услуг данным СПД. При этом в налоговой отчётности подконтрольных предприятий, согласно Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», объёмы принятых на счета наличных денежных средств, относятся к налоговым обязательствам, и подтверждается налоговый кредит «клиентам».Также составляются первичные бухгалтерские документы, в соответствии с которыми подконтрольное предприятие поставило товары, работы или услуги в адрес СПД клиента, в том числе налоговые накладные, которые подтверждает право включения сумм в состав налогового кредита по НДС.

Для создания предприятий он решил привлечь лиц из числа своих знакомых. Так, первое созданное им предприятие было ЧП «Промышленно-строительная группа «Аютана». Учредителем предприятия выступил он, а директором ОСОБА_3 ОСОБА_4 как директор предприятия должен был выполнять формальные обязанности директора, а именно подписывать документы, налоговую отчётность, посещать контролирующие органы, правоохранительные органы, выполнять организационные вопросы, в которых представляться директором, за что получать фактическую заработную плату около 4тыс.грн, а официальная зарплата была намного меньше, на уровне минимально-установленной. Фактически ОСОБА_4 выполнял все его указания, был ему подконтролен и подотчётен. Система управления счетами компании происходила через систему «клиент-банк», которая находилась у него, также у него находились уставные, учредительные документы и печать предприятия. Юридический адрес предприятия был избран АДРЕСА_1. Это адрес проживания знакомого ОСОБА_6 - его клиента. С момента регистрации до 15.03.2011г, когда предприятие было аннулировано, свидетельство плательщика НДС, ООО «ПСГ «Аютана»использовалось в схемах по «обналичиванию» денежных средств и минимизации налоговых платежей.

Осенью 2006г. с целью осуществления и прикрытия деятельности по «конвертации»денежных средств он решил учредить предприятие ООО «Торгово-промышленная группа «Слайден»и предложил выступить его соучредителем ОСОБА_6 ОСОБА_6 выполнял обязанности аналогичные тем, которые выполнял ОСОБА_4 С марта 2009г. директором предприятия, а затем и учредителем стал ОСОБА_4

Система управления счетами компании «клиент-банк», уставные, учредительные документы и печать предприятия находились у него. С момента регистрации и до 15.03.2011г, когда предприятие аннулировало свидетельство плательщика НДС, ООО «ТПК «Слайден»использовалось в схемах по «обналичиванию»денежных средств и минимизации налоговых платежей.

Следующим зарегистрированным им предприятием было ЧП «Инвестиционно-промышленная группа «Днепроинвестстройпром»учредителем и директором которого выступил ОСОБА_4 на тех же условиях. Система управления счетами компании «клиент-банк», уставные, учредительные документы и печать предприятия находились у него. ОСОБА_4 выполнял его указания. ЧП «ИПГ «Днепроинвестстройпром»использовалось в схемах по «обналичиванию» денежных средств и минимизации налоговых платежей. Указанное предприятие в конце 2010 г. было ликвидировано по банкротству.

Затем он зарегистрировал предприятие ЧП «Техноспецинвест». Директором и учредителем предприятия стал ОСОБА_2 за 2тыс.грн. ежемесячно. Он дал указание ОСОБА_4 проконтролировать регистрацию предприятия на имя ОСОБА_2 После регистрации ЧП «Техноспецинвест»ОСОБА_2 под руководством ОСОБА_4 ходил в банк и открывал счёт. Печать предприятия, уставные и регистрационные документы находились у него. Один раз в месяц ОСОБА_2 приходил в офис за заработной платой, подписывал как директор предприятия подготовленные документы и документы налоговой отчётности.

Последнее предприятие - ЧП «Экватор ТЦ», было приобретено в апреле 2011г. Директором оформлен ОСОБА_7 Печать предприятия и документы фактически были подконтрольны ему.

С 2007г. офис подконтрольных ему предприятий находился в принадлежащей ему квартире по адресу его регистрации ул. АДРЕСА_3. Также был ещё один офис по ул. Электрическая, 34 в г. Днепропетровске, где находилось рабочее место ОСОБА_3 и ОСОБА_7 Там они принимали и передавали документы клиентам. По указанному адресу находились все текущие бухгалтерские документы предприятий, печати, компьютеры с программами бухгалтерского учёта, программами доступа «клиент-банк». Происходила выдача наличных денежных средств.

Бухгалтерию предприятий вели ОСОБА_8 и ОСОБА_9 В сентябре 2008г. он предложил ОСОБА_8 создать совместное предприятие. Они зарегистрировали ООО «Виенби консалтинг групп», учредителями они выступили совместно в равных долях, а директором выступила ОСОБА_10 Он был трудоустроен на предприятии на должности заместителя директора. Основным предметом деятельности предприятия было оказание бухгалтерских услуг. ООО «Виенби консалтинг групп»заключило договора с предприятиями ООО «ТПК «Слайден», ЧП «ПСГ «Аютана», ЧП «Экватор ТЦ». ОСОБА_11 он поручил управление программами «клиент-банк»и счетами по его указанию в телефонном режиме и информирование его обо всех проводках.Со счетов частных предпринимателей ОСОБА_6, ОСОБА_7 и ОСОБА_4 были получены наличные денежные средства по договорам комиссии.

ООО «ТД «Агродом-М»было фиктивным и зарегистрировано на подставное лицо. Поэтому в налоговой декларации по НДС и в дополнении №5 к декларации он заполнял в контрагентах поставщиках реквизиты ООО «ТД «Агродом-М». Никаких документов, подтверждающих взаимоотношения с данным предприятием никогда не составлялись. Сформированный таким образом налоговый кредит предприятием ЧП «Техноспецинвест»передавался предприятиям ООО «ТПК «Слайден», ЧП «ПСГ «Аютана». В июне 2009г. операции по приобретению товаров работ, услуг у ЧП «Техноспецинвест»были бестоварными и осуществлены с целью формирования налогового кредита по НДС предприятию ООО «ТПК «Слайден». Причиненный ущерб предприятию возмещен.

Вина подсудимого полностью подтверждена показаниями ОСОБА_3, уголовное дело в отношении которого прекращено. ОСОБА_3 в судебном заседании показал, что в 2008г. ОСОБА_12 предложил ему стать учредителем и директором предприятия ЧП ИПГ «Днепроинвестстройпром »с зарплатой 2500грн. Чем занималось предприятие он не знал, но он подписывал документы о финансово-хозяйственной деятельности, отчеты и сдавал их в финансовые органы. Через некоторое время это предприятие было ликвидировано. Весной 2009г. ОСОБА_12 предложил ему быть номинальным директором ООО «Слайден», а в феврале 2010г. директором ЧП «Аютана». В его обязанности входило выполнение указаний ОСОБА_12 Он подписывал документы бухгалтерской и налоговой отчетности этих предприятий. Товаров, услуг и работ он не поставлял и не оказывал. Все регистрационные документы и печати находились у ОСОБА_12

Кроме того, вина подсудимого подтверждается показаниями свидетеля ОСОБА_2, который на досудебном следствии показал, что в 2008г. искал работу и ОСОБА_1 предложил ему за материальное вознаграждение в виде заработной платы 2000грн. в месяц стать учредителем и директором предприятия ЧП «Техноспе6цинвест», в связи с чем ему нужно было подписывать документы финансово-хозяйственной деятельности предприятия, и он согласился. На должности директора ОСОБА_2 подписывал документы не проверяя их содержание. Все регистрационные документы и печать предприятия находились у ОСОБА_1 (л.д. 183-184, т. 1).

Свидетель ОСОБА_6 на досудебном следствии подтвердил вину ОСОБА_1 и показал, что ОСОБА_1 предложил ему за денежное вознаграждение стать директором и соучредителем предприятия ООО ТПК «Слайден». ОСОБА_1 пояснил ему, что он будет только подписывать документы, связанные с деятельностью предприятия. За это ОСОБА_1 обещал ему заработную плату 2000грн. в месяц. После подписания им учредительных документов, он 3 раза в неделю ездил в офис, расположенный по адресу АДРЕСА_3 и подписывал документы, которые относятся к хозяйственной деятельности предприятия. Учредителем предприятия он оставался до 2010г. (л.д. 1-3, т. 2).

Вина подсудимого также подтверждается письменными доказательствами:

- протоколом №6 Собрания участников ООО «ТПК «Слайден»от 16.03.2009 и приказом Ж)8-ВК от 16.03.2009 в соответствии с которыми ОСОБА_4 назначен на должность директора ООО «ТПК «Слайден»(т.2 л.д. 5,6);

- должностной инструкцией директора ООО «ТПК «Слайден»ОСОБА_4 (т.2 л.д.7-8);

- Уставом ООО «ТПК «Слайден». (Т.2 л.д.9-19);

- заключением судебно-экономической экспертизы №47-11 от 20.05.2011г, согласно которого задекларированный предприятием ООО «ТПК «Слайден»налоговый кредит от поставщика ЧП «Техноспецинвест», код ЕГРПОУ 36162058, за июнь 2009г. в сумме 57 859,81грн. не подлежит включению в состав налогового кредита по НДС и является занижением налога на добавленную стоимость на эту сумму(т.2 л.д. 27-34).

Исследованными в судебном заседании и приведенными в приговоре доказательствами полностью подтверждена вина подсудимого.

Подсудимый вину свою признал полностью, его вина подтверждена показаниями свидетелей, письменными и вещественным доказательствами, которые согласуются между собой.

Показания подсудимого на досудебном следствии и в судебном заседании последовательны и логичны, а поэтому не вызывают сомнений у суда в правильности и логичности его показаний об обстоятельствах преступления, добровольности и истинности его позиции.

Приведенное свидетельствует о полной доказанности вины подсудимого в совершении преступлений при вышеуказанных обстоятельствах.

Суд квалифицирует действия подсудимого по ч.1 ст.205, ч.2 ст.28, ч.1 ст.364, ч.2 ст.28, ч.1 ст.366 УК Украины, поскольку он совершил умышленные действия, которые выразились: в совершении фиктивного предпринимательства, то есть создании субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица) с целью прикрытия незаконной деятельности, по предварительному сговору группой лиц, из корыстных мотивов, злоупотреблении служебным положением - использовании служебным лицом служебного положения вопреки интересам службы, что причинило существенный ущерб интересам государства на сумму 57859,81грн. и во внесении должностным липом, по предварительному - сговору группой лиц, в официальные документы заведомо ложных сведений, а также составлении и выдаче заведомо ложных документов, что причинило существенный ущерб интересам государства, ОСОБА_1 совершил служебный подлог.

При назначении меры наказания суд учитывает степень тяжести совершенных преступлений подсудимый совершил преступления средней степени тяжести;

данные о личности подсудимого, то, что он характеризуется положительно, на учете у врача нарколога и психиатра не состоит;

смягчающие обстоятельства - чистосердечное раскаяние подсудимого в содеянном, активное содействие в раскрытии преступления, добровольное возмещение причиненного ущерба и наличие матери преклонного возраста (82года).

При таких обстоятельствах суд считает, что исправление подсудимого возможно без отбывания наказания и ему следует назначить наказание в соответствии со ст.75 УК Украины с испытательным сроком.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.323-324 УПК Украины, суд

П Р И Г О В О Р И Л:

ОСОБА_1 признать виновным в совершении преступлений, предусмотренных по ч.1 ст.205, ч.2 ст.28,ч.1 ст.364 и ч.2 ст.28 ч.1 ст.366 Уголовного кодекса Украины и назначить ему наказание:

по ч.1 ст.205 УК Украины назначить наказание в виде двух лет ограничения свободы;

по ч.2 ст.28, ч.1 ст.364 УК Украины назначить наказание в виде двух лет ограничения свободы с лишением права заниматься финансово-хозяйственной деятельностью сроком на один год;

по ч.2 ст.28, ч.1 ст.366 УК Украины назначить наказание в виде одного года ограничения свободы с лишением права заниматься финансово-хозяйственной деятельностью сроком на один год.

На основании ст.70 УК Украины путем частичного сложения назначенных наказаний определить ОСОБА_1 окончательно наказание в виде ограничения свободы сроком на два года с лишением права заниматься финансово-хозяйственной деятельностью сроком на один год.

Согласно ст.75 УК Украины ОСОБА_1 в части ограничения свободы от отбывания наказания освободить и установить испытательный срок два года.

Меру пресечения оставить прежней - подписку о невыезде до вступления приговора в законную силу.

На приговор суда может быть подана апелляция в Апелляционный суд Днепропетровской обл. в течение 15 суток с момента его провозглашения через Самарский районный суд г. Днепропетровска.

С У Д Ь Я: Г.Я. Маймур