Вирок № 19527452, 24.11.2011, Дніпровський районний суд Дніпропетровської області (до 25.04.2025 - Дніпропетровський районний суд Дніпропетровської області)

24.11.2011

Дело № 1-272

2011 год

Приговор

Именем Украины

«24» ноября 2011 года Днепропетровский районный суд Днепропетровской области в составе:

председательствующего - судьи Шабанова А.Н.,

при секретаре Ратушной Л.В.,

с участием: прокурора Носань И.А.

защитника-адвоката –ОСОБА_1

рассмотрев в открытом судебном заседании в пгт. Юбилейный уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г.Днепропетровска, гражданина Украины, образование высшее, не женатого, военнообязанного, работающего директором ООО «Мостплюсс», зарегистрированного по АДРЕСА_1, проживающего поАДРЕСА_2, ранее не судимого,

в совершении преступлений, предусмотренных ст. ст. 212 ч.2, 366 ч.2, 364-1 ч.2, 209 ч.1, 205 ч.1 УК Украины,

У С Т А Н О В И Л:

ОСОБА_2, работая в должности заместителя директора ЧП «МЕТАЛЛ-МИДАОПТ»(код ЕГРПОУ 33564274), исполняя обязанности директора указанного предприятия, на основании приказа № 01/09-2010 от 01.09.2010 года «О назначении и.о. директора», имея полномочия по руководству текущей деятельности предприятия, деловым отношениям без доверенности от имени предприятия с организациями, учреждениями, предприятиями, кооперативами и частными лицами, в том числе заключению договоров, принятию на работу и увольнению с работы главного бухгалтера, заместителей директора и сотрудников предприятия, наложению дисциплинарных взысканий на сотрудников, а также досрочное снятие таких взысканий, поощрению работников, премированию согласно положения, утвержденного собственником (ст. 12 устава предприятия, утвержденного решением собственника от 07.12.20 1 0 года), то есть будучи должностным лицом, временно выполняющим организационно-распорядительные и административно-хозяйственные обязанности, обязанности по ведению бухгалтерского учета, предоставление налоговых деклараций и других документов, связанных с уплатой обязательных платежей в бюджет, совершил умышленные преступления, при следующих обстоятельствах.

Так, в 27 января 2011 года у ОСОБА_2 находясь по ул. Научной, д.1 в пос. Опытный Днепропетровского района Днепропетровской области, при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности ЧП «МЕТАЛЛ-МИДАОПТ», будучи должностным лицом, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с умышленного уклонения от уплаты налогов в крупном размере путем должностного подлог, с целью уменьшения налоговых обязательств предприятия, достоверно зная, что ЧП «МЕТАЛЛ-МИДАОПТ»не вело финансово-хозяйственных операций с ООО «Ортекс-А»(код ЕГРПОУ 35447704) и ООО «Стандартпромсервис»(код ЕГРПОУ 36960040), полностью изготовил официальные документы - налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость и приложения № 5 к ним за ноябрь и декабрь 2011 года, сведения об операциях по приобретению ЧП «МЕТАЛЛ-МИДАОПТ»у ООО «Ортекс-А»товаров (услуг) в ноябре 2010 года на сумму 1 536 206 грн. с НДС в сумме 307 241 грн. и у ООО «Стандартпромсервис»товаров (услуг) в декабре 2010 года на сумму 8 259 094 грн. с НДС в сумме 1 651 819 грн., в разделе II «Налоговый кредит»которых полностью не соответствовали действительности.

После чего, 28 января 2011 года, ОСОБА_2 предоставил составленные ним заведомо подложные документы - налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость с приложениями № 5 к ним за ноябрь и декабрь 2010 года - в ГНИ Амур-Нижнеднепровского района г. Днепропетровска, расположенную по адресу: г. Днепропетровск, пер. Универсальный, 12.

Таким образом, ОСОБА_2, в нарушение ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», ст. ст. 187, 188, 198, 200-203 Налогового кодекса Украины, умышленно занизил суму налога на добавленную стоимость, предусмотренного Законом Украины «О системе налогообложения» и ст. ст. 6, 8, 9 Налогового кодекса Украины в качестве общеобязательного налога, который справляется на территории Украины, подлежащего к оплате ЧП «МЕТАЛЛ-МИДАОПТ»в декабре 2010 года и январе 2011 года, что привело к фактическому непоступлению в государственный бюджет Украины денежных средств в виде налога на добавленную стоимость в сумме 1 959 060, 09 гривен, что превышает 3 000 необлагаемых налогом минимумов доходов граждан и является крупным размером и тяжкими последствиями.

Также, на ОСОБА_2 основании решения №1 от 20 апреля 2007 года, с 20 апреля 2007 года и по 07 июня 2010 года работал в должности директора частного предприятия «Строительный крепеж»(АДРЕСА_2), являясь при этом должностным лицом, осуществляющим организационно-распорядительные функции по назначению на должность и увольнению с должности заместителей руководителя предприятия, руководителей и специалистов аппарата управления и структурных подразделений..., решению всех вопросов деятельности предприятия...

В соответствии с п. 10 Устава ЧП «Строительный крепеж», с которым ОСОБА_2 ознакомлен под личную роспись руководитель предприятия: самостоятельно решает все вопросы деятельности предприятия...; назначает и увольняет с должности заместителей руководителя предприятия, руководителей и специалистов аппарата управления и структурных подразделений...

В соответствии со ст.9 Бюджетного кодекса Украины, доходы бюджета классифицируются на: налоговые поступления, не налоговые поступления, доходи от операций с капиталом, трансферты.

Налоговыми поступлениями признаются предусмотренные налоговыми законами Украины общегосударственные и местные налоги, сборы и другие обязательные платежи.

В соответствии со ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»поставка товара осуществляется по договорным ценам с дополнительным начислением налога на добавочную стоимость.

В соответствии с п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», налоговый кредит отчетного периода определяется исходя из договорной цены стоимости товаров, но не меньше уровня обычных цен, в случае если договорная цена на такие товары отличается более чем на 20 % от обычной цены на такие товары, и состоит из сумм налогов, начисленных плательщиком налога по ставке, предусмотренной п.6.1 ст. 6 и ст. 8-1 этого закона на протяжении такого отчетного периода в связи с приобретением или изготовлением товаров и услуг с целью их дальнейшего использования в налогооблагаемых операциях в рамках хозяйственной деятельности плательщика налога.

В соответствии с п. 7.4.5. Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», не подлежат включению в состав налогового кредита суммы уплаченного налога в связи с приобретением товаров, не подтвержденные налоговыми накладными или таможенными декларациями.

В соответствии с п. 3.2.1. ст. 3 Закона Украины «О прядке погашения обязательств плательщиками налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами», в любых случаях, когда плательщик налогов в соответствии с законами по вопросам налогообложения уполномочен удерживать налог, сбор, которыми налогооблагаются другие лица, в том числе налоги с доходов физических лиц, добавочную стоимость, а также любые другие налоги, которые удерживаются с источника выплаты, сумма таких налогов, сборов считается бюджетным фондом, который принадлежит государству и создается от их имени.

В соответствии со ст.1 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»финансовая отчетность - бухгалтерская отчетность, которая содержит информацию о финансовом положении, результатах деятельности и движение денежных средств предприятия за отчетный период.

В соответствии с ч. 2 ст. 3 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»бухгалтерский учет является обязательным видом учета, который ведется предприятием. Финансовая, налоговая, статистическая и другие виды отчетности, которые используют денежный измеритель, основываются на данных бухгалтерского учета.

В соответствии со ст. 11 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»на основании данных бухгалтерского учета предприятия должны составлять финансовую отчетность. Финансовую отчетность подписывают руководитель и бухгалтер предприятия.

В соответствии со ст. 9 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине», основанием для бухгалтерского учета хозяйственных операций являются первичные документы, которые фиксируют факты осуществления хозяйственных операций. Первичные документы должны быть составлены во время осуществления хозяйственной операции, а если это невозможно - непосредственно после ее окончания.

Первичные и сведенные учетные документы могут быть составлены на бумажных или машинных носителях и должны иметь такие обязательные реквизиты: название документа (формы) дату и место составления; название предприятия, от лица которого составлен документ; содержание и объем хозяйственной операции, единицу измерения хозяйственной операции; должности лиц, ответственных за осуществления хозяйственной операции и правильность ее оформления; личная подпись или другие данные, которые дают возможность идентифицировать лицо, которое принимало участие в осуществлении хозяйственной операции.

В соответствии со ст.2 Закона Украины «О системе налогообложения», под налогом и сбором в бюджет и государственные целевые фонды следует понимать обязательный взнос в бюджет соответствующего уровня или государственного целевого фонда, осуществляемый плательщиками в порядке и на условиях, которые определяются законами Украины о налогообложении.

Государственные целевые фонды - это фонды, которые созданные согласно законам Украины и формируются за счет определенных законами Украины налогов и сборов (обязательных платежей) юридических лиц независимо от форм собственности и физических лиц.

Государственные целевые фонды включаются в Государственный бюджет Украины, кроме Фонда гарантирования вкладов физических лиц, Пенсионного фонда Украины.

В соответствии со ст. 9 указанного Закона, налогоплательщики обязаны: вести бухгалтерский учет, составлять отчетность о финансово- хозяйственной деятельности и обеспечивать его хранение в сроки, установленные законами; подавать в государственные налоговые органы и другие государственные органы согласно законам декларации, бухгалтерскуюотчетность и другие документы и сведения, связанные с начислением и уплатойналогов и сборов; платить надлежащие суммы налогов и сборов (обязательных платежей) в установленные законами сроки.

Однако, ОСОБА_2, будучи единственным учредителем и работая в должности директора частного предприятия «Строительный крепеж», являясь при этом должностным лицом, осуществляющим организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, достоверно зная о том, что в соответствии с действующим законодательством Украины при отчуждении товара по договорам купли-продажи в которых ЧП «Строительный крепеж»выступает первичным продавцом товара, сумма денежных средств полученных предприятием за проданный товар должна облагаться налогом на добавленную стоимость в размере 20% от суммы продажи (далее НДС), который ставится в налоговое обязательство и подлежит перечислению в государственный бюджет Украины, а также то, что в соответствии со ст. 1,3,11 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»финансовая отчетность - бухгалтерская отчетность, которая содержит информацию о финансовом положении, результатах деятельности и движение денежных средств предприятия за отчетный период; бухгалтерский учет является обязательным видом учета, который ведется предприятием; финансовая, налоговая, статистическая и другие виды отчетности, которые используют денежный измеритель, основываются на данных бухгалтерского учета и то, что на основании данных бухгалтерского учета предприятия должны составлять финансовую отчетность; финансовую отчетность подписывают руководитель и бухгалтер предприятия, и в соответствии со ст. 9 Закона Украины «О системе налогообложения», налогоплательщики обязаны: вести бухгалтерский учет, составлять отчетность о финансово-хозяйственной деятельности и обеспечивать ее хранение в сроки, установленные законами; подавать в государственные налоговые органы и другие государственные органы согласно законам декларации, бухгалтерскую отчетность и другие документы и сведения, связанные с начислением и уплатой налогов и сборов; платить надлежащие суммы налогов и сборов (обязательных платежей) в установленные законами сроки, действуя умышленно, с целью получения неправомерной выгоды для себя, используя вопреки интересам юридического лица свои полномочия, в нарушение ст.ст. 6, 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», ст. 9 Закона Украины «О системе налогообложения», руководствуясь корыстным мотивом, вызванным нежеланием отчисления в полном объеме, положенного от полученного при оплате по договорам купли-продажи товара, налога на добавленную стоимость и обращения основной суммы данного налога в свою пользу, уклонился от обязанности ведения бухгалтерского учета и сдачи налоговой отчетности ЧП «Строительный крепеж»за период апреля 2010 года, тем самым скрыв фактический объем проведенных с контрагентами финансово-хозяйственных операций, в результате чего занизил сумму НДС подлежащего перечислению в бюджет, что повлекло за собой не поступление в государственный бюджет Украины налога на добавленную стоимость в сумме 114744,93 грн., что составляет 265 необлагаемых налогом минимумов доходов граждан на момент совершения деяния, то есть привело к наступлению тяжких последствий.

Кроме того, в период апреля 2010 года фактически денежные средства сокаммулированные на счетах ЧП «Строительный крепеж», не перечислялись в бюджет, а фактически использованы для финансирования производства и пополнения оборотных средств ЧП «Строительный крепеж».

Таким образом, директор ЧП «Строительный крепеж»ОСОБА_2, будучи должностным лицом осуществляющим организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции достоверно зная о том, что вследствие совершения общественно-опасного действия незаконно получены доходы в виде, сформированного на счетах ЧП «Строительный крепеж»за счет не представления деклараций по налогу на добавленную стоимость, приложений № 5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»за период апреля 2010 года, в которых должны быть отображены хозяйственные отношения с контрагентами, в том числе налог на добавленную стоимость в сумме 114744,93 грн., использовал для финансирования производства и пополнение оборотных средств ЧП «Строительный крепеж», как такие, которые получены законным путем при ведении хозяйственной деятельности денежные средства в сумме 114744,93 грн., что составляет 265 необлагаемых налогом минимум доходов граждан на момент совершения деяния.

Также, ОСОБА_2, будучи учредителем и директором частного предприятия «Строительный крепеж»(код:34735662), имея умысел на фиктивную продажу данного предприятия, с целью дальнейшего использования печатей и счетов предприятия для минимизации доходов контрагентов и конвертации денежных средств из безналичной формы в наличные денежные средства, путем снятия наличных денежных средств перечисленных контрагентами за якобы поставленный товар, в банках со счетов ЧП «Строительный крепеж», действуя умышленно, 07 июня 2010 года, используя паспортные данные и справку идентификационного кода ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_2, переоформил частное предприятие «Строительный Крепеж»на ОСОБА_3, который в период с 07 июня 2010 года и по 04 августа 2011 года фактически к обязанностям директора ЧП «Строительный крепеж»не приступал, печати и штампы предприятии от ОСОБА_2 не получал, какие - либо документы от имени предприятия не подписывал, текущие счета в банках не открывал и о финансовых операциях осуществляемых ЧП «Строительный крепеж»осведомлен не был.

В дальнейшем ОСОБА_2 в период 07 июня 2010 года по 04 августа 2011 года включительно, использовал счета ЧП «Строительный крепеж»для минимизации налоговых обязательств контрагентов и конвертации денежных средств из безналичной формы в наличные денежные средства, путем снятия наличных денежных средств перечисленных контрагентами за якобы поставленный товар, в банках со счетов ЧП «Строительный крепеж», при этом возвращал полученные денежные средства контрагентам, получав за оказанные им услуги 4% от обналиченной суммы.

В судебном заседании подсудимый ОСОБА_2 свою вину в совершении инкриминируемых ему преступлений при обстоятельствах указанных в обвинительном заключении признал полностью, суду пояснил, что он умышленно занизил суму налога на добавленную стоимость, предусмотренного Законом Украины «О системе налогообложения» качестве общеобязательного налога, который справляется на территории Украины, подлежащего к оплате ЧП «МЕТАЛЛ-МИДАОПТ»в декабре 2010 года и январе 2011 года, что привело к фактическому непоступлению в государственный бюджет Украины денежных средств в виде налога на добавленную в крупном размере. Также он, будучи директором ЧП «Строительный крепеж» уклонился от обязанности ведения бухгалтерского учета и сдачи налоговой отчетности ЧП «Строительный крепеж»за период апреля 2010 года, тем самым скрыв фактический объем проведенных с контрагентами финансово-хозяйственных операций, в результате чего занизил сумму НДС подлежащего перечислению в бюджет, что повлекло за собой не поступление в государственный бюджет Украины налога на добавленную стоимость в крупном размере. Кроме того он как директор ЧП «Строительный крепеж», будучи должностным лицом осуществляющим организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции достоверно зная о том, что доходы в виде, сформированного на счетах ЧП «Строительный крепеж»получены за счет не представления деклараций по налогу на добавленную стоимость, приложений № 5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»за период апреля 2010 года, в которых должны быть отображены хозяйственные отношения с контрагентами, в том числе налог на добавленную стоимость, использовал для финансирования производства и пополнение оборотных средств ЧП «Строительный крепеж», как такие, которые получены законным путем при ведении хозяйственной деятельности денежные средства в сумме 114744,93 грн. После чего, 07 июня 2010 года, используя паспортные данные и справку идентификационного кода ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_2, он переоформил частное предприятие «Строительный Крепеж»на ОСОБА_3, который в период с 07 июня 2010 года и по 04 августа 2011 года фактически к обязанностям директора ЧП «Строительный крепеж»не приступал, печати и штампы предприятии от него не получал, какие - либо документы от имени предприятия не подписывал, текущие счета в банках не открывал и о финансовых операциях осуществляемых ЧП «Строительный крепеж»осведомлен не был. В дальнейшем он в период 07 июня 2010 года по 04 августа 2011 года включительно, использовал счета ЧП «Строительный крепеж»для минимизации налоговых обязательств контрагентов и конвертации денежных средств из безналичной формы в наличные денежные средства, путем снятия наличных денежных средств перечисленных контрагентами за якобы поставленный товар, в банках со счетов ЧП «Строительный крепеж», при этом возвращал полученные денежные средства контрагентам, получав за оказанные им услуги 4% от обналиченной суммы. В содеянном искренне раскаивается и просит суд строго не наказывать.

Вина подсудимого ОСОБА_2 в совершении инкриминируемого ему деяниями подтверждается материалами дела:

- уставом ПП «МЕТАЛЛ-МИДАОПТ», согласно которого ОСОБА_2 исполняя обязанности директора указанного предприятия, на основании приказа № 01/09-2010 от 01.09.2010 года «О назначении и.о. директора», имел полномочия по руководству текущей деятельности предприятия, деловым отношениям без доверенности от имени предприятия с организациями, учреждениями, предприятиями, кооперативами и частными лицами, в том числе заключению договоров, принятию на работу и увольнению с работы главного бухгалтера, заместителей директора и сотрудников предприятия, наложению дисциплинарных взысканий на сотрудников, а также досрочное снятие таких взысканий, поощрению работников, премированию согласно положения, утвержденного собственником (т.1, л.д. 49-58, 76-84, 97-105);

- заключением судебно-экономической экспертизы №65 от 18 февраля 2011 года, согласно заключения которой с учетом показаний ОСОБА_4 и ОСОБА_5 при условии, что следствием установлено, что ООО «Ортекс-А»(код ЕГРПОУ 35447704, ИНН 354477004618) и ООО «Стандартпромсрвис»код (ЕГРПОУ 36960040, ИНН 369600404654) в ноябре, декабре 2010 года хозяйственные операции с ЧП «Металл-Мидаопт»(код ЕГРПОУ 33564274) не осуществляли, первичная бухгалтерская документация (в том числе налоговые накладные) должностными лицами предприятий не составлялись, не подписывались в адрес ЧП «Металл-Мидаопт»не представлялись, документальные основания для включения суммы налога на добавленную стоимость в размере 1 959 060 грн. 09 коп. в том числе 307 241 грн. 26 коп. в ноябре 2010 года и 1 651 818 грн. 83 коп. в декабре 2010 года в состав налогового кредита ЧП «Металл-Мидаопт» (т.1, л.д. 113-122)

- денежными чеками ЧП «Металл-Мидаопт»за период с 01.01.2010 года по 17.01.2011 года, согласно которых денежные средства в наличной форме со счета предприятия получал ОСОБА_2 (т.2, л.д. 111-236);

- копией приказа № 01/09-2010 от 01.09.2010 года, согласно которого ОСОБА_2 был назначен исполняющим обязанности директора ЧП «Металл-Мидаопт»(т.6, л.д. 2);

- копией приказа № 02/08-2010 от 02.08.2010 года, согласно которого ОСОБА_2 был принят на должность заместителя директора ЧП «Металл-Мидаопт»с 02.08.2010 года (т. 6 л.д. 3);

- справкой по результатам проведенного анализа задекларированных ЧП «Строительный крепеж»(код ЕГРПОУ: 34735662) сумм налога на добавленную стоимость за период апреля 20101 года, в соответствии с которой данным предприятием занижена сумма налога на добавленную стоимость за апрель 2010 года на 114744,93 грн. (т.7, л.д. 67-71);

- уставом управления ЧП «Строительный крепеж»(код ЕГРПОУ: 34735662), с которым ОСОБА_2 ознакомлен под личную роспись и в соответствии с которым он как директор предприятия является должностным лицом осуществляющим организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции (т.7, л.д. 101-109, 119-131, 157-171);

- решением №1 от 20.04.2007 года, которым ОСОБА_2, назначен на должность директора частного предприятия «Строительный крепеж»(код ЕГРПОУ: 34735662) (т.7, л.д. 142);

- решением от 04.06.2007 года, в соответствии с которым ОСОБА_2, передал право владения, пользования, распоряжения и управления ЧП «Строительный крепеж» (код ЕГРПОУ: 34735662) ОСОБА_3, а также снял с себя полномочия директора предприятия (т.7, л.д. 170);

- материалами регистрационного дела ЧП «Строительный крепеж»(код ЕГРПОУ: 34735662), в соответствии с которыми, 04.06.2010 года ОСОБА_3 принял права собственника указанного предприятия. Указанные изменения были внесены в регистрационное дело ЧП «Строительный крепеж»(код ЕГРПОУ: 34735662) 07.06.2010 года с этой даты ОСОБА_3, числился учредителем и директором предприятия (т.7, л.д. 97-л.д.172)

- материалами выемки от 27.09.2011 года, проведенной в ГНИ Бабушкинского района г. Днепропетровска, в ходе проведения которой установлено, что ЧП «Строительный крепеж»(код ЕГРПОУ: 34735662) декларации по налогу на добавленную стоимость, а также приложениями № 5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов», за период с 2010 года и по настоящее время, не подавались (т.7, л.д.191-л.д.222)

- протоколом выемки юридического дела ЧП «Строительный крепеж»(код ЕГРПОУ: 34735662) в АО «Укрсиббанк», в ходе проведения которой установлено, что после передачи права собственности на предприятие от ОСОБА_2, ОСОБА_3 изменения в юридическое дело предприятия, не вносились. С расчетного счета №26008255924200, который принадлежит ЧП «Строительный крепеж»(код ЕГРПОУ: 34735662), по чекам выписанным на имя ОСОБА_2, систематически снимаются наличные денежные средства непосредственно ОСОБА_2 (паспорт НОМЕР_1 выданный Амур Нижнеднепровским РО ДГУ УМВС Украины в Днепропетровской области) (т.7, л.д.225-250; т.8, л.д.1-250; т.9 л.д. 1-158);

- выемкой движения денежных средств на расчетных счетах дела ЧП «Строительный крепеж»(код ЕГРПОУ: 34735662) в АО «Укрсиббанк», из которой видно, что с расчетного счета №26008255924200, который принадлежит ЧП «Строительный крепеж»(код ЕГРПОУ: 34735662), ОСОБА_2, систематически снимаются наличные денежные средства (т.8 л.д.244-250; т. 9 л.д.1-159);

- протоколом выемки юридического дела ЧП «Строительный крепеж»(код ЕГРПОУ: 34735662) в ПАО «Приватбанк», в ходе проведения которой установлено, что после передачи права собственности на предприятие от ОСОБА_2, ОСОБА_3 изменения в юридическое дело предприятия, не вносились (т.9 л.д.161-218);

Оценив в совокупности доказательства, исследованные в судебном заседании, суд приходит к выводу о полной доказанности виновности подсудимого ОСОБА_2 в совершении инкриминируемых ему деяний, и его умышленные действия, выразившиеся:

- в уклонении от уплаты налогов, то есть умышленное уклонение от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное должностным лицом предприятия, независимо от формы собственности, если эти действия привели к фактическому непоступлению в бюджет средств в крупных размерах, квалифицирует по ч.2 ст. 212 УК Украины;

- в служебном подлоге, то есть внесении служебным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, а также составлении и выдача заведомо ложных документов, что повлекло тяжкие последствия, квалифицирует по ч.2 ст. 366 УК Украины;

- в злоупотреблении полномочиями, то есть умышленное, с целью получения неправомерной выгоды для себя использования вопреки интересам юридического лица частного права независимо от организационно-правовой формы служебным лицом такого юридического лица своих полномочий, что привело к наступлению тяжких последствий, квалифицирует по ч.2 ст. 364-1 УК Украины;

- во владении и использовании средств или другого имущества, полученного в результате совершения общественно-опасного противоправного деяния, которое предшествовало легализации (отмыванию) доходов квалифицирует по ч.1 ст. 209 УК Украины;

- в фиктивном предпринимательстве, то есть создание субъектов хозяйственной деятельности с целью прикрытия незаконной деятельности квалифицирует по ч.1 ст. 205 УК Украины.

При определении вида и меры наказания, суд учитывает тяжесть совершенного преступления, обстоятельства дела и личность подсудимого ОСОБА_2 –ранее не судим, по месту жительства и работы характеризуется положительно, на учете у врачей психиатра и нарколога не состоит.

Обстоятельствами смягчающими наказание подсудимого ОСОБА_2 суд признает чистосердечное раскаяние в содеянном, полное признание вины, а также активное содействие органу досудебного следствия при раскрытии преступления.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимого ОСОБА_2 суд не усматривает.

Исходя их общих принципов назначения наказания, предусмотренных ст.ст. 65-67, 69-1 УК Украины, с учетом всех обстоятельств дела и личности подсудимого ОСОБА_2, совершившего преступления, которые согласно классификации преступлений относятся к преступлениям средней степени тяжести и тяжким преступлениям, однако чистосердечно раскаявшегося в содеянном, принимая во внимание несколько обстоятельств, смягчающих наказание, суд считает необходимым назначить наказание в соответствии со ст.69 УК Украины с применением дополнительного наказания в виде лишения права занимать должности, связанные с организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями на предприятиях всех форм собственности, однако без применения дополнительного наказания в виде конфискации всего лично принадлежащего ему имущества, со штрафом в доход государства, с применением ст. 75 УК Украины, с испытанием, полагая, что такое наказание будет достаточным для исправления подсудимого ОСОБА_2 и предупреждения новых преступлений.

Исковые заявления прокурора Индустриального района г. Днепропетровска в интересах государства в лице государственной налоговой инспекции Амур-Нижнеднепровского района г. Днепропетровска и прокурора Днепропетровского района Днепропетровской области в интересах государства в лице государственной налоговой инспекции в Бабушкинском районе г. Днепропетровска о возмещении ущерба, причиненного преступлением, суд считает законными, обоснованными и подлежащими удовлетворению в полном объеме, поскольку в судебном заседании установлено, что действиями подсудимого ОСОБА_2 государству в лице государственной налоговой инспекции Амур-Нижнеднепровского района г. Днепропетровска и государственной налоговой инспекции в Бабушкинском районе г. Днепропетровска причинен материальный ущерб, который на день вынесения приговора не возмещен.

Руководствуясь ст.ст. 321-324 УПК Украины, суд –

П Р И Г О В О Р И Л:

ОСОБА_2 признать виновным в совершении преступлений, предусмотренных ст. ст. 212 ч.2, 366 ч.2, 364-1 ч.2, 209 ч.1, 205 ч.1 УК Украины и подвергнуть его наказанию:

- по ч.2 ст. 212 УК Украины в виде 2 (двух) лет ограничения свободы с лишением права занимать должности, связанные с организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями на предприятиях всех форм собственности сроком на 2 (два) года;

- по ч.2 ст. 366 УК Украины в виде 2 (двух) лет лишения свободы с лишением права занимать должности, связанные с организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями на предприятиях всех форм собственности сроком на 3 (три) года, и штрафом в доход государства в размере 4 250 грн.

- по ч.2 ст. 364-1 УК Украины в виде 3 (трех) лет лишения свободы с лишением права занимать должности, связанные с организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями на предприятиях всех форм собственности сроком на 2 (два) года;

- ч.1 ст. 209 УК Украины с применением ст.69 УК Украины в виде 3 (трех) лет лишения свободы с лишением права занимать должности, связанные с организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями на предприятиях всех форм собственности сроком на два года, без конфискации всего лично принадлежащего ему имущества;

- ч.1 ст. 205 УК Украины в виде 2 (двух) лет ограничения свободы.

На основании ч.1 ст.70 УК Украины путём поглощения менее строгого наказания более строгим, окончательно определить наказание в виде 3 (трех) лет лишения свободы с лишением права занимать должности, связанные с организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями на предприятиях всех форм собственности сроком на 3 (три) года, без конфискации всего лично принадлежащего ему имущества, со штрафом в доход государства в размере 4 250 грн

На основании ст.75 УК Украины освободить осужденного ОСОБА_2 от отбытия назначенного основного наказания при условии, что в течение двух лет испытательного срока он не совершит новое преступление и выполнит возложенные на него обязанности.

На основании ст.76 УК Украины обязать осужденного ОСОБА_2 не выезжать за пределы Украины на постоянное место жительства без разрешения уголовно-исполнительной инспекции, которую уведомлять об изменении места жительства и работы, а также периодически являться для регистрации в уголовно-исполнительную инспекцию по месту своего жительства.

Меру пресечения, избранную ОСОБА_2 в виде подписки о невыезде, - отменить по вступлении приговора в законную силу.

Вещественные доказательства по делу –оригиналы деклараций по НДС с приложениями №5 ЧП «Металл-Медиаопт» за ноябрь и декабря 2010 года; оригиналы выписки о движении денежных средств по счету ЧП «Металл-Медиаопт»№26003050700662, открытом в ПАО КБ «ПриватБанк», хранящиеся в материалах настоящего уголовного дела, - по вступлению приговора в законную силу оставить хранить при материалах настоящего уголовного дела.

Взыскать с осужденного ОСОБА_2 (ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г.Днепропетровска, работающего директором ООО «Мостплюсс») зарегистрированного по АДРЕСА_1, проживающего по АДРЕСА_2) в счет возмещения ущерба, причиненного преступлением, в пользу государства в лице:

- государственной налоговой инспекции Амур-Нижнеднепровского района г. Днепропетровска (49087 г. Днепропетровск пер. Универсальный, д. 12, р/с 31119029700003 в УГКУ в Днепропетровской области МФО 805012) - 1 959 060 (один миллион девятьсот пятьдесят девять тысяч шестьдесят) грн.;

- государственной налоговой инспекции в Бабушкинском районе г. Днепропетровска (49000 г. Днепропетровск ул. Героев Сталинграда, д. 25) - 114 744 (сто четырнадцать тысяч семьсот сорок четыре) грн. 93 (девяносто три) коп.

На приговор может быть подана апелляция в апелляционный суд Днепропетровской области через Днепропетровский районный суд в течение 15 суток со дня его провозглашения, а осужденному в тот же срок со дня вручения копии приговора.

Судья А.Н. Шабанов

- в фиктивном предпринимательстве, то есть создание субъектов хозяйственной деятельности с целью прикрытия незаконной деятельности квалифицирует по ч.1 ст. 205 УК Украины.

При определении вида и меры наказания, суд учитывает тяжесть совершенного преступления, обстоятельства дела и личность подсудимого ОСОБА_2 ранее не судим, по месту жительства и работы характеризуется положительно, на учете у врачей психиатра и нарколога не состоит.

Обстоятельствами смягчающими наказание подсудимого ОСОБА_2 суд признает чистосердечное раскаяние в содеянном, полное признание вины, а также активное содействие органу досудебного следствия при раскрытии преступления.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимого ОСОБА_2 суд не усматривает.

Исходя их общих принципов назначения наказания, предусмотренных ст.ст. 65-67, 69-1 УК Украины, с учетом всех обстоятельств дела и личности подсудимого ОСОБА_2, совершившего преступления, которые согласно классификации преступлений относятся к преступлениям средней степени тяжести и тяжким преступлениям, однако чистосердечно раскаявшегося в содеянном, принимая во внимание несколько обстоятельств, смягчающих наказание, суд считает необходимым назначить наказание в соответствии со ст.69 УК Украины с применением дополнительного наказания в виде лишения права занимать должности, связанные с организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями на предприятиях всех форм собственности, однако без применения дополнительного наказания в виде конфискации всего лично принадлежащего ему имущества, со штрафом в доход государства, с применением ст. 75 УК Украины, с испытанием, полагая, что такое наказание будет достаточным для исправления подсудимого ОСОБА_2 и предупреждения новых преступлений.

Исковые заявления прокурора Индустриального района г. Днепропетровска в интересах государства в лице государственной налоговой инспекции Амур-Нижнеднепровского района г. Днепропетровска и прокурора Днепропетровского района Днепропетровской области в интересах государства в лице государственной налоговой инспекции в Бабушкинском районе г. Днепропетровска о возмещении ущерба, причиненного преступлением, суд считает законными, обоснованными и подлежащими удовлетворению в полном объеме, поскольку в судебном заседании установлено, что действиями подсудимого ОСОБА_2 государству в лице государственной налоговой инспекции Амур-Нижнеднепровского района г. Днепропетровска и государственной налоговой инспекции в Бабушкинском районе г. Днепропетровска причинен материальный ущерб, который на день вынесения приговора не возмещен.

Руководствуясь ст.ст. 321-324 УПК Украины, суд

П Р И Г О В О Р И Л:

ОСОБА_2 признать виновным в совершении преступлений, предусмотренных ст. ст. 212 ч.2, 366 ч.2, 364-1 ч.2, 209 ч.1, 205 ч.1 УК Украины и подвергнуть его наказанию:

- по ч.2 ст. 212 УК Украины в виде 2 (двух) лет ограничения свободы с лишением права занимать должности, связанные с организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями на предприятиях всех форм собственности сроком на 2 (два) года;

- по ч.2 ст. 366 УК Украины в виде 2 (двух) лет лишения свободы с лишением права занимать должности, связанные с организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями на предприятиях всех форм собственности сроком на 3 (три) года, и штрафом в доход государства в размере 4250 грн.

- по ч.2 ст. 364-1 УК Украины в виде 3 (трех) лет лишения свободы с лишением права занимать должности, связанные с организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями на предприятиях всех форм собственности сроком на 2 (два) года;

- ч.1 ст. 209 УК Украины с применением ст.69 УК Украины в виде 3 (трех) лет лишения свободы с лишением права занимать должности, связанные с организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями на предприятиях всех форм собственности сроком на два года, без конфискации всего лично принадлежащего ему имущества;

- ч.1 ст. 205 УК Украины в виде 2 (двух) лет ограничения свободы.

На основании ч.1 ст.70 УК Украины путём поглощения менее строгого наказания более строгим, окончательно определить наказание в виде 3 (трех) лет лишения свободы с лишением права занимать должности, связанные с организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями на предприятиях всех форм собственности сроком на 3 (три) года, без конфискации всего лично принадлежащего ему имущества, со штрафом в доход государства в размере 4250 грн

На основании ст.75 УК Украины освободить осужденного ОСОБА_2 от отбытия назначенного основного наказания при условии, что в течение двух лет испытательного срока он не совершит новое преступление и выполнит возложенные на него обязанности.

На основании ст.76 УК Украины обязать осужденного ОСОБА_2 не выезжать за пределы Украины на постоянное место жительства без разрешения уголовно-исполнительной инспекции, которую уведомлять об изменении места жительства и работы, а также периодически являться для регистрации в уголовно-исполнительную инспекцию по месту своего жительства.

Меру пресечения, избранную ОСОБА_2 в виде подписки о невыезде, - отменить по вступлении приговора в законную силу.

Вещественные доказательства по делу оригиналы деклараций по НДС с приложениями №5 ЧП «Металл-Медиаопт» за ноябрь и декабря 2010 года; оригиналы выписки о движении денежных средств по счету ЧП «Металл-Медиаопт»№26003050700662, открытом в ПАО КБ «ПриватБанк», хранящиеся в материалах настоящего уголовного дела, - по вступлению приговора в законную силу оставить хранить при материалах настоящего уголовного дела.

Взыскать с осужденного ОСОБА_2 (ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г.Днепропетровска, работающего директором ООО «Мостплюсс») зарегистрированного по АДРЕСА_1, проживающего по АДРЕСА_2) в счет возмещения ущерба, причиненного преступлением, в пользу государства в лице:

- государственной налоговой инспекции Амур-Нижнеднепровского района г. Днепропетровска (49087 г. Днепропетровск пер. Универсальный, д. 12, р/с 31119029700003 в УГКУ в Днепропетровской области МФО 805012) - 1959060 (один миллион девятьсот пятьдесят девять тысяч шестьдесят) грн.;

- государственной налоговой инспекции в Бабушкинском районе г. Днепропетровска (49000 г. Днепропетровск ул. Героев Сталинграда, д. 25) - 114 744 (сто четырнадцать тысяч семьсот сорок четыре) грн. 93 (девяносто три) коп.

На приговор может быть подана апелляция в апелляционный суд Днепропетровской области через Днепропетровский районный суд в течение 15 суток со дня его провозглашения, а осужденному в тот же срок со дня вручения копии приговора.

Судья А.Н. Шабанов