Постанова № 19402202, 18.11.2011, Київський районний суд м. Харкова

Справа № 2018/1-124/11/16

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

ИменемУкраины

"18" листопада 2011 р. Киевский районный суд г.Харькова в составе: председательствующего - судьи Колесник С.А.

при секретаре - Вишневой Д.В.

с участием прокурора - Гончаровой Л.В.

адвоката - ОСОБА_1

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда г.Харькова уголовное дело по обвинению

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г. Харькова, русского, гражданина Украины, разведенного, имеющего несовершеннолетнего ребенка сына ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_2, со средне-техническим образованием, инвалида 3 группы, зарегистрированного и проживающего в АДРЕСА_1

по ч.2 ст.205, ч.3 ст.212, ч.2 ст.307, ч.2 ст.309 УК Украины, -

У С Т А Н О В И Л:

Органом досудебного следствия подсудимый ОСОБА_2 обвиняется в том, что он в марте 2006 года по инициативе неустановленных следствием лиц, за материальное вознаграждение приобрел права собственности на субъект предпринимательской деятельности (юридическое лицо) ЧП «Интеграл-У»(код ЕДРПОУ 32677426), посредством подписания изменений в уставных документах предприятия, где он выступал учредителем ЧП «Интеграл-У», а также являлся должностным лицом указанного субъекта предпринимательской деятельности, не имея истинного намерения осуществлять деятельность ЧП «Интеграл-У», зафиксированную в уставных документах указанного предприятия, в целях прикрытия незаконной деятельности по уклонению от уплаты налогов, то есть совершил фиктивное предпринимательство при следующих обстоятельствах.

Так, ОСОБА_2, заведомо зная, что деятельность предприятия ЧП «Интеграл-V будет осуществляться без его ведома и участия, то есть будет носить незаконный характер, несмотря на то, что он является единственным собственником (учредителем) данного предприятия, а также его директором, не имея истинного намерения самостоятельно и законно осуществлять заявленную в уставных документах деятельность предприятия, по просьбе неустановленных в ходе следствия лиц, инициировавших передачу ОСОБА_2, права собственности на ЧП «Интеграл-У», с целью прикрытия незаконной деятельности по дальнейшему уклонению от уплаты налогов, в присутствии нотариуса ОСОБА_4 официально подписал Устав ЧП «Интеграл-У»от имени собственника данного предприятия, его подпись на указанном документе была заверена нотариусом, что послужило основанием для перерегистрации предприятия ЧП «Интеграл-У» путем регистрации изменений в уставных документах, которые были зарегистрированы государственным регистратором исполкома Харьковского городского Совета народных депутатов за номерем 14801050001014370 от 11.04.2006 г.

Таким образом, в результате вышеуказанных действий ОСОБА_2, не собиравшегося осуществлять законную заявленную хозяйственную деятельность приобретенного предприятия, с целью прикрытия незаконной деятельности, связанной с уклонением от уплаты налогов, им было приобретено частное предприятие «Интеграл-У». При этом ОСОБА_2 не намеревавшийся осуществлять заявленную хозяйственную деятельность ЧП «Интеграл-У», а также должным образом осуществлять обязанности должностного лица указанного предприятия, в том числе и подачу соответствующих отчетных документов в налоговый орган по месту регистрации предприятия, предоставил неустановленным следствием лицам возможность осуществлять незаконную деятельность, уклоняясь от уплаты налогов, используя регистрационные документы, печать и расчетный счет ЧП «Интеграл-У»в ХФ ОАО АБ «Укргазбанк»города Харькова, в период с марта 2006г. по по декабрь 2007г.

В результате незаконной деятельности ОСОБА_2, а также неустановленных следствием лиц, действовавших с использованием документов ЧП «Интеграл-У»государству был причинен крупный материальный ущерб в виде неуплаты в бюджет государства налогов сумме 1300837,00 грн., что в 5000 и более раз превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан.

Факт причинения крупного материального ущерба государству незаконными действиями ОСОБА_2 подтверждается выводами акта ГНИ в Киевском районе города Харькова №1820/23-506/32677426 «О результатах документальной невыездной проверки по вопросу своевременности, достоверности, полноты начисления и уплаты налогов и сборов (обязательных платежей), соблюдения валютного законодательства ЧП «Интеграл-У» (код ЕГРПОУ 32677426) за период с 01.01.2005г. по 31.12.2007г.», решениями начальника ГНИ в Киевском районе г. Харькова № 0000772302/0 от 09 апреля 2008г. и № 0000762302/0 от 09.04.2008г. о применении финансовых санкций за нарушения законодательства о налогообложении.

Кроме того, ОСОБА_2, являясь юридически и фактически директором ЧП «Интеграл-V»(код ЕГРПОУ 32677426), согласно решения № 2 (собственника ЧП «Интеграл-У», в период деятельности с марта 2006 года по декабрь 2007 года, являясь собственником и должностным лицом данного предприятия, совершил умышленное уклонение от уплаты налогов в особо крупных размерах при следующих обстоятельствах.

Так, ОСОБА_2, являясь юридически и фактически директором ЧП «Интеграл-У», что подтверждается подписанием им решения № 2 собственника частного предприятия «Интеграл-У»от 30 марта 2006 года, доверенности от 30.03.2006 г., подписанной им в качестве руководителя ЧП «Интеграл-У», согласно заключения судебно-почерковедческой экспертизы Харьковского НИИ судебных экспертиз им. Засл. проф. Н.С. Бокариуса № 4523 от 27.05.09г., и, в качестве директора ЧП «Интеграл-У», согласно п.п. 22, 23 раздела 3 Положения об организации бухгалтерского учета и отчетности в Украине», утвержденного постановлением Кабинета Министров Украины № 250 от 03.04.1993 г., являясь лицом, ответственным за организацию и ведение бухгалтерского учета на предприятии, за составление и подачу налоговых деклараций, в том числе и по налогу на добавленную стоимость, деклараций по налогу на прибыль, балансов, отчетов и других документов, используемых при начислении и уплате налогов в бюджет, занимая должность, связанную с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций, то есть, являясь должностным лицом указанного субъекта предпринимательской деятельности, и, согласно своему служебному положению, обладая правом подписи банковской, налоговой, отчетной и иной документации ЧП «Интеграл-У», нес полную ответственность за состояние и деятельность предприятия, нес персональную ответственность за соблюдение порядка ведения и достоверность учета и статистической отчетности, за правильное применение действующего законодательства в хозяйственной деятельности, имел право распоряжаться денежными средствами предприятия, осуществлю управление предприятием, а также выполнять иные функции в соответствии с действующим законодательством Украины и в соответствии с Уставом ЧП «Интеграл -У».

Однако, ОСОБА_2, будучи директором ЧП «Интеграл-У», и, как следствие, плательщиком налогов указанного предприятия, лицом, обязанным уплачивать налоги и сборы (обязательные платежи) предприятия ЧП «Интеграл-У», в нарушение Закона Украины «О системе налогообложения»№1251/ХП от 25.06.1991г. с изменениями и дополнениями, согласно которого обязан был «...вести бухгалтерский учет, составлять отчетность о финансово-хозяйственной деятельности и обеспечивать ее сохранность в сроки, установленные законами, подавать в государственные налоговые органы и иные государственные органы декларации, бухгалтерскую отчетность и иные документы и сведения, связанные с исчислением и уплатой налогов и сборов (обязательных платежей), уплачивать надлежащие суммы налогов и сборов (обязательных платежей) в установленные законом сроки...»(ст. 9 вышеуказанного Закона), в нарушение Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997 г. с изменениями и дополнениями, согласно которого обязан был «...вести отдельный учет операций по поставке (приобретению) товаров (услуг), которые подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость, а сводные результаты такого учета отображать в налоговых декларациях, подаваемых в государственные налоговые органы, по месту регистрации...»(п.п. 7.2.8 п. 7.2 ст. 7 вышеуказанного Закона), за период с марта 2006 года по декабрь 2007 года, в нарушение п. 10 п. 12 «Положения об организации бухгалтерского учета и отчетности в Украине», утвержденного постановлением Кабинета Министров Украины № 250 от 03.04.1993 года, согласно которого «...при ведении бухгалтерского учета предприятие должно обеспечить: полноту отображения в учете за отчетный период /месяц, квартал, год/, всех хозяйственных операций...»; в нарушение п. 1.2, 2.2, 2.14-2.17 «Положения о документальном обеспечении записей в бухгалтерском учете» утвержденного Приказом Министерства финансов Украины № 88 от 24.05.1995г., с изменениями и дополнениями, заведомо зная о фактических оборотах предприятия, платежи по счету которого он, качестве директора вышеуказанного предприятия, имел возможность контролировать, не обеспечил полноту отражения всех хозяйственных операций в бухгалтерском и налоговом учете предприятия ЧП «Интеграл-У», не осуществил отражение в бухгалтерском и логовом учете предприятия сделок, подлежащих обложению налогом на прибыль и на добавленную стоимость, а также не подавал необходимую налоговую отчетность в ГНИ Киевского района г, Харькова по месту регистрации предприятия.

Так, ОСОБА_2, имея умысел на сокрытие налогов на прибыль и на добавленную стоимость предприятия ЧП «Интеграл-У», зарегистрированного как плательщик налогов в налоговом органе - ГНИ в Киевском районе г. Харькова, имеющего свидетельство плательщика НДС № 28754791, выданное 13.11.2003г. за период деятельности с марта 2006г. по январь 2008г., в нарушение п.п. 4.1.1, 4.1.6 п. 4.1 ст. 4, п.п. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 с счетом п.п. 11.2.3 п. 11. 2 ст. 11, п. 16.4 ст. 16 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»от 28.12.1994 г № 334/94-ВР в редакции Закона Украины от 22.05.97 г. № 1283/97-ВР с изменениями и дополнениями, а также в нарушение п.п. 7.8.1 п. 7.8 , ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.97 г., с изменениями и дополнениями в нарушение п. 7.4.5, п. 7.4 ст. 7 указанного Закона Украины, согласно которого «... не разрешается включение в налоговый кредит каких либо расходов по уплате налога, не подтвержденных налоговыми накладными либо таможенными декларациями....», имея возможность, в качестве директора предприятия ЧП «Интеграл-У», контролировать фактическое движение денежных средств по расчетному счету предприятия, не имея намерения уплачивать налоги и подавать налоговую отчетность по месту регистрации предприятия, не исчислил суммы налога на прибыль и налоговых обязательств по НДС за период деятельности с марта 2006 года по декабрь 2007 года, в результате чего, умышленно сокрыл налоги: на прибыль в сумме 473850,00 грн. и на добавленную стоимость в сумме 390881,00, что было установлено в ходе проведения проверки предприятия ЧП «Интеграл-У»ГНИ в Киевском районе г. Харькова по месту регистрации предприятия и отражено в выводах акта № № 1820/23-506/32677426 «О результатах документальной невыездной проверки по вопросу своевременности, достоверности, полноты начисления и уплаты налогов и сборов (обязательных платежей), соблюдения валютного законодательства ЧП «Интеграл-У»(код ЕГРПОУ 32677426) за период с 01.01.2005 г. по 31.12.2007 г.», а также подтверждено решениями начальника ГНИ в Киевском районе г. Харькова № 0000772302/0 от 09 апреля 2008 г. и № 0000762302/0 от 09.04.2008 г. о применении финансовых санкций за нарушения законодательства о налогообложении.

Всего, директор «ЧП «Интеграл-У»ОСОБА_2, за период деятельности с марта 2006 года по январь 2008 года, умышленно уклонился от уплаты в бюджет налогов на общую сумму 1300837,00 грн., посредством сокрытия объектов налогообложения и не предоставления отчетности в налоговый орган по месту регистрации, что повлекло фактическое не поступление в бюджет средств в особо крупных размерах.

Кроме того, ОСОБА_2 осенью 2009 года, точной даты в ходе досудебного следствия установлено не было, находясь в районе пос. Старый Салтов, точного места в ходе досудебного следствия установлено не было, увидел дикорастущие кусты марихуаны, которые с целью дальнейшего изготовления каннабиса, сорвал и перенес по месту своего жительства по адресу: АДРЕСА_1, где, имея умысел на незаконное изготовление наркотического средства, высушил ее, и расфасовал по бумажным пакетам.

Так, 05.03.2010 года примерно в 13 час. 00 мин. ОСОБА_2 находясь по месту своего жительства, в АДРЕСА_1, имея умысел на незаконный сбыт особо опасного наркотического средства, получив денежное вознаграждение от ОСОБА_6 в сумме 50 гривен, передал последней заранее изготовленное наркотическое средство, упакованное в бумажный пакет, тем самым сбыл, вещество, которое согласно заключения судебно-химической экспертизы №507 от 25.03.2010 года, является особо опасным наркотическим веществом - каннабис (марихуана высушенная), масса которого, в пересчете на сухое вещество составила 9,0028 грамма, которое в этот же день, примерно в 14 час. 30 мин. было изъято сотрудниками милиции у ОСОБА_6

Кроме того, 06.03.2010 года примерно в 10 час. 00 мин. ОСОБА_2 находясь на 2-ом этаже, 3-го подъезда АДРЕСА_1 в г. Харькове, имея умысел на незаконный сбыт наркотического средства, получил от ОСОБА_6 денежное вознаграждение в сумме 50 гривен как плату за наркотическое средство, которые занес себе в квартиру, и вынес из квартиры бумажный сверток с находящимся в нем, согласно заключения судебно-химической экспертизы №509 от 25.03.2010 года особо опасным наркотическим веществом - каннабис (марихуана высушенная) масса которого, в пересчете на сухое вещество, составила 2,0363 грамма, которое с целью сбыта наркотического средства ОСОБА_6 положил на перила лестничного марша, так как в этот момент последняя завязывала шнурки на ботинке, после чего данное наркотическое вещество было изъято сотрудниками милиции с перил лестничного марша.

Кроме того, 06.03.2010 года в 12 час. 00 мин. сотрудниками милиции у ОСОБА_2, в ходе осмотра его квартиры АДРЕСА_1 в г. Харькове, в кухне, на обеденном столе, была обнаружена пачка из-под сигарет «Сhesterfild», в которой были обнаружены две стеклянные трубки с наслоением особо опасного наркотического средства - экстракт каннабиса, масса которого согласно заключения судебно-химической экспертизы №508 от 25.03.2010 года, в пересчете на сухое вещество составила 0,1962 и 0,1913 грамм, которое ОСОБА_2, имея умысел на незаконное хранение наркотического средства изготовил и хранил как приспособление для употребления наркотических средств, без цели сбыта.

В судебном заседании адвокатом подсудимого ОСОБА_2 ОСОБА_1 заявлено ходатайство о назначении по делу дополнительной судебно-экономической экспертизы, на рассмотрение которой просил поставить вопросы, касающиеся своевременности, достоверности, полноты начислений и уплаты налогов и сборов (обязательных платежей), соблюдения валютного законодательства ЧП «Интеграл-У».

Суд, выслушав мнение участников процесса и материалы уголовного дела, пришел к следующему выводу.

Согласно ч.5 ст.75 УПК Украины, если экспертиза будет признана неполной или недостаточно ясной, может быть назначена дополнительная экспертиза, которая поручается тому же или другому эксперту.

В материалах дела содержится Вывод судебно-экономической экспертизы №3273 от 21.904.2008г. ХНИСЭ им.Бокариуса (эксперт Козуб С.А.) которым подтверждаются выводы Акта проверки ГНИ Киевского района г.Харькова №1820/32677426 от 01.04.2008г. «О результатах документальной невыездной проверки по вопросам своевременности, достоверности, полноты начислений и уплаты налогов и сборов (обязательных платежей), соблюдения валютного законодательства ЧП «Интеграл-У», код ЕГРПОУ 32677426 в части занижения налога на прибыль и в части занижения налога на добавленную стоимость за период 2005-2007гг..

Однако, Вывод судебно-экономической экспертизы №3273 от 21.04.2008г. не содержит данных о том, подтверждается ли документально и в какой сумме, в объеме представленных документов, выводы Акта проверки ГНИ Киевского района г.Харькова №1820/32677426 от 01.04.2008г. «О результатах документальной невыездной проверки по вопросам своевременности, достоверности, полноты начислений и уплаты налогов и сборов (обязательных платежей), соблюдения валютного законодательства ЧП «Интеграл-У», код ЕГРПОУ 32677426 в части занижения налога на прибыль и в части занижения налога на добавленную стоимость, за период приобретения ЧП «Интеграл-У»подсудимым ОСОБА_2, а именно с 30 марта 2006 года по 31 декабря 2007 года, в связи с чем с целью полноты судебного следствия, суд считает, что по уголовному делу необходимо назначить дополнительную судебно-экономическую экспертизу.

При этом, суд отклоняет вопросы адвоката ОСОБА_1, поскольку Вывод судебно-экономической экспертизы №3273 от 21.04.2008г. проводился на основании Акта проверки ГНИ Киевского района г.Харькова №1820/32677426 от 01.04.2008г. «О результатах документальной невыездной проверки по вопросам своевременности, достоверности, полноты начислений и уплаты налогов и сборов (обязательных платежей), соблюдения валютного законодательства ЧП «Интеграл-У», код ЕГРПОУ 32677426 в части занижения налога на прибыль за период с 01.01.2005г. по 31.12.2007г.; справки из банка о движении средств на р/счете предприятия (ХФ АБ «Укргазбанк»- р/счет 260011768,980); документов о хозяйственных взаимоотношениях ЧП «Интеграл-У»с ЧП ВТФ «Юкон», ЧП «Фаворит», ООО «Харьков лифт», ООО «Энертех»; декларации з налога на прибыль и НДС за период 1 кв.2005г. 1 кв.2006г.; других материалов, писем, протоколом прочее, и содержит суждение по указанным вопросам.

На основании изложенного, руководствуясь ст.312 УПК Украины,-

П О С Т А Н О В И Л:

Назначить по уголовному делу №2018/1-124/11/16 по обвинению ОСОБА_2 по ч.2 ст.205, ч.3 ст.212, ч.2 ст.307, ч.2 ст.309 УК Украины - дополнительную судебно-экономическую экспертизу, производство которой поручить экспертам Харьковского научно-исследовательского института судебных экспертиз им. Засл. проф. М.С.Бокариуса.

На решение экспертизы поставить следующие вопросы:

1. Подтверждаются ли документально и на какую сумму в объеме представленных документов выводы Акта проверки ГНИ Киевского района г.Харькова №1820/32677426 от 01.04.2008г. «О результатах документальной невыездной проверки по вопросам своевременности, достоверности, полноты начислений и уплаты налогов и сборов (обязательных платежей), соблюдения валютного законодательства ЧП «Интеграл-У», код ЕГРПОУ 32677426 в части занижения налога на прибыль за период с 30 марта 2006 года по 31 декабря 2007 года?

2. Подтверждаются ли документально и на какую сумму в объеме представленных документов выводы Акта проверки ГНИ Киевского района г.Харькова №1820/32677426 от 01.04.2008г. «О результатах документальной невыездной проверки по вопросам своевременности, достоверности, полноты начислений и уплаты налогов и сборов (обязательных платежей), соблюдения валютного законодательства ЧП «Интеграл-У», код ЕГРПОУ 32677426 в части занижения налога на добавленную стоимость за период с 30 марта 2006 года по 31 декабря 2007 года?

3. Кто несет ответственность за достоверность ведения бухгалтерского и налогового учета и составление налоговой отчетности в ЧП «Интеграл-У»?

Предупредить эксперта об уголовной ответственности по ст.384,385 УК Украины.

Установить срок проведения дополнительной судебно-экономической экспертизы до 05 декабря 2011 года, учитывая, что подсудимый ОСОБА_2 содержится под стражей.

Для исследования экспертам направить том 1-й и том 3-й материалов уголовного дела № 2018/1-124/11/16, копию постановления.

Постановление обжалованию не подлежит.

С у д ь я-