Постанова № 18807326, 07.10.2011, Залізничний районний суд м. Сімферополя

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

Справа № 1-696/11

"07" жовтня 2011 р. рокум. Сімферополь

Железнодорожный районный суд гор. Симферополя в составе:

председательствующего, судьи Якушевой Т.В.

при секретаре Тодорашко А.А.,

с участием прокурора Левченко Т.А.

рассмотрев в судебном заседании в гор. Симферополе материалы уголовного дела по обвинению: ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г.Белогорск АР Крым, гражданина Украины, образование средне техническое, ранее не судимого, имеющего на иждивении трех несовершеннолетних детей, проживающего по адресу: АДРЕСА_1,

в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст. 212 УК Украины, ч.2 ст.366 УК Украины,

УСТАНОВИЛ:

Органами досудебного следствия ОСОБА_1 обвиняется в том, что являясь директором общества с ограниченной ответственностью «Меркадо Ойл», согласно протокола №1 собрания учредителей от 06.11.2009г., приказ б/н от 06.11.2009г., несущий персональную ответственность за соблюдение порядка ведения и достоверность учета и статистической отчетности, действуя из корыстных побуждений, в период с 01.01.2010г. по 31.07.2011г. с целью уклонения от уплаты налогов, служебного подлога умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в сумме 618тыс. 369грн. путем неотображения в бухгалтерском и налоговом учете предприятия налоговых накладных на реализацию товара, а также уклонился от уплаты налога на прибыль предприятия в сумме 827тыс. 677грн., путем не включения в валовые доходы операций по реализации товара, чем причинил государству ущерб в крупных размерах на общую сумму 1 млн. 446тыс.046грн. при следующих обстоятельствах:

Общество с ограниченной ответственностью «Меркадо Ойл» ЕГРПОУ 31578668, зарегистрировано решением исполнительного комитета Симферопольского городского совета АР Крым под №18821020000016219 от 09.11.2009г. по юридически адрес г.Симферополь, ул.Генерала Васильева д.29, поставлено на налоговый учёт в качестве плательщика налогов в ГНИ г. Симферополя 10.11.2009г. за №63454, зарегистрировано плательщиком налога на добавленную стоимость под №368218601092 (свидетельство плательщика НДС №100266088 от 29.01.2010г.).

В соответствии со ст.2. п.2.1., ст.6. п.6.1 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» №168/97-ВР от 03.04.97г. ООО «Меркадо Ойл» уплачивают налог на добавленную стоимость по ставке 20%.

В соответствии с Законом Украины «О налогообложении прибыли предприятий» №283/97-ВР от 22.05.1997г. ООО «Меркадо Ойл» является плательщиком налога на прибыль по ставке 25%.

В силу своих должностных обязанностей, ОСОБА_1, в соответствии с требованиями п.п. 3, 6, 7 ст. 8 раздела 3 Закона Украины «О бухгалтерском учёте и финансовой отчётности в Украине» № 996-Х1У от 16 июля 1999года и п.п. 1-4 п.1, п.2 ст. 9 Закона Украины «О системе налогообложения» № 1251-Х11 от 25 июня 1991 года, с изменениями и дополнениями, а также Устава ООО «Меркадо Ойл», осуществлял организацию и ведение бухгалтерского и налогового учёта, обеспечивал фиксирование фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах и был обязан: как руководитель предприятия, назначенный установленным порядком, в соответствии с законодательством и учредительными документами, нести ответственность за организацию на предприятии бухгалтерского учета и обеспечение фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, сохранность обработанных документов, регистров и отчетности;- непрерывно вести бухгалтерский учёт на предприятии со дня его основания до дня его ликвидации;- обеспечить правильное ведения бухгалтерского учёта;- обеспечить соблюдение на предприятии установленных единых методологических принципов бухгалтерского учёта, составление и представление в установленные сроки финансовой отчётности; контролировать и отражать на счетах бухгалтерского учёта все хозяйственные операции;- вести бухгалтерский учёт, составлять отчётность о финансово хозяйственной деятельности и обеспечивать её сохранность по срокам, установленным законами;- предоставлять в государственные налоговые органы и иные государственные органы, в соответствии с законодательством, декларации, бухгалтерскую отчетность и иные документы и ведомости, связанные с начислением и уплатой налогов и сборов /обязательных платежей;- нести ответственность за несвоевременное составление первичных документов, их регистров бухгалтерского учета и за недостоверность отраженных в них данных;- уплачивать необходимые суммы налогов и сборов /обязательных платежей/ в установленные законами сроки.

Согласно п.4.1 ст.4 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», база налогообложений операций по поставки товаров (работ, услуг) определяется исходя ис договорной (контрактной) стоимостью, определенной по свободной или регулируемой ценой (тарифами)с учетом акцизного сбору, ввозной1 пошлены и других общегосударственных налогов и сборов (общеобязательных платежей), за исключением налога на добавленную стоимость, которая включается в цену товара (работ, услуг) согласно законам Украины по вопросу налогообложения. В состав договорной (контрактной) стоимости включается какие-либо суммы средств, стоимость материальных и нематериальных активов, которые передаются плательщику налога непосредственно покупателем или через какого-либо третьего лица в связи с компенсацией стоимости товаров (работ, услуг), проданных (выполненых, предоставленных) таким плательщиком налога.

Согласно пп.7.2.1 п.7.2 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», плательщик налогов обязан предоставить покупателю налоговую накладную, которая должна иметь указанные отдельными строками:а) порядковый номер налоговой накладной;б) дату выписки налоговой накладной;в) названия юридического лица или фамилиии, имени и по отчеству физического лица, зарегистрированного как плательщик налога на добавленную стоимость;г) налоговый номер плательщика налога (продавца и покупателя);д) местонахождения юридического лица или место налогового адреса физицеского лица, зарегистрированно как плательщика налога на добавленную стоимость; е) опись (номенклатуру) товаров (робот, услуг) и их количество;ё) полное название получателя;ж) цену поставки без учета налога;з) ставку налога и соответствующую сумму налога в цыфровому значении;и) общую сумму средств, которые подлежат уплате с расчетом нелога.

Согласно пп.7.3.1 п.7.3 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», датой возникновения налоговых обязательств по поставки товаров (работ, услуг) считается дата, которая приподает на налоговый период, на продяжении которого осуществляется какое либо событие, которое становится раньше:или дата зачисления средств от покупателя (заказчика) на банковский счет плательщика налога как оплата товаров (работ, услуг), которые поставляются, а в случаи поставки товаров (работ, услуг) за наличные денежные средства дата их оприходывания в кассе плательщика налога, а при отсутствии такой дата инкасации наличных средств в банковским учреждением, которое обслуживает плательщика налога;или дата отгрузки товара, а для робот (услуг) дата оформления документа, который подтверждает факт исполнения работ (услуг) плательщиком налога.

Статья 1 п.1.3.1 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятия» определяет, что «Продажа товаров какие либо операции, которые осуществляются в соответствии с договорами купли-продажи, мены, поставки и другими гражданско-правовыми договорами, предусматривающими передачу прав собственности на такие товары за плату, компенсацию, независимо от сроков её предоставления, а так же операции по безвозмездному предоставлению товаров.»

Согласно пп.4.1.1 п.4.1 ст.4 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятия» - общие доходы от продажи товаров (работ, услуг), в том числе дополнительных и обслуживающих производств, которые не имебт статус юридического лица, а так же доходы от продажи ценных бумаг, ипотечных сертификатов участия, ипотечных сертификатов по фиксирования доходности, ссертификатов фондов операций с недвижимостью (за исключением операций по их первоочередного выпуску (розмещения), операций с их конечного погашения (ликвидации) и операций по консолидированным ипотечным долгам соответственно с законодательством.

Согласно п.п.11.3.1 п.11.3 ст.11 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятия» датой увеличения валового дохода считается дата, приходящаяся на налоговый период, в течении которого происходит какое-либо из событий, происшедшее раньше:- или дата зачисления средств от покупателя (заказчика) на банковский счёт плательщика налога в оплату товаров (работ, услуг), подлежащих продаже;- или дата отгрузки товаров, а для работ (услуг) дата фактического предоставления результатов работ (услуг) плательщиком налога.

Согласно п.135.1 ст.135 Налогового кодекса Украины доходы, которые учитываются при исчислении объекта налогообложения, включаются к доходам отчетного периода.

Согласно пп.138.8.2 п.138.8 ст.138 Налогового кодекса Украины в состав прямых расходов на оплату работы включается заработная плата и другие выплаты работникам, занятых в производстве товаров, и которые могут быть непосредственно отнесены к конкретному объекту расходов.

Сознавая и понимая возложенную ответственность за соблюдение требований налогового законодательства Украины, предвидя и желая наступления общественно опасных последствий в виде непоступления в бюджет налогов в крупных размерах, ОСОБА_1 в 2010-2011гг., действуя из корыстных побуждений в интересах ООО «Меркадо Ойл» увеличении прибыли, с целью уклонения от уплаты налогов, путём занижения сумм налоговых обязательств не обеспечил выполнение указанных выше требований, а используя своё служебное положение, намеренно осуществлял ведение финансово хозяйственных операций ООО «Меркадо Ойл» без надлежащего отражения их в бухгалтерском и налоговом учёте, сознательно уменьшал налогооблагаемую базу и таким образом умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость при не отображении операций по приобретению и реализации 113560шт. карточек пополнения счета мобильных операторов Украины (единые ваучера) в адрес ЧП «Наилучшие строительные технологии».

ОСОБА_1 являясь директором ООО «Меркадо Ойл», несущий персональную ответственность за соблюдение порядка ведения и достоверность учета и статистической отчетности, вел бухгалтерский и налоговый учёт данного предприятия, составлял, отражал результаты финансово хозяйственной деятельности предприятия, подписывал декларации по налогу на добавленную стоимость, имел право подписи и подписывал банковские документы, осуществлял оплату, т.е. полностью владел обстановкой и осуществлял ведение бухгалтерского и налогового учёта, а также отражал финансово хозяйственную деятельность ООО «Меркадо Ойл».

Так, ОСОБА_1, являясь должностным лицом директором ООО «Меркадо Ойл», имея умысел на уклонение от уплаты налогов в крупных размерах, из корыстных побуждений, за наличный расчёт приобретались карточки пополнения счета мобильных операторов Украины (единые ваучеры) у лиц, не являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость. При покупке карточек пополнения счета мобильных операторов Украины (единых ваучеров) указанные лица приходные документы (налоговые накладные) не выдавали и в связи с тем, что при данных операциях НДС не уплачивался, отсутствовали основания отнесения сумм НДС в налоговый кредит предприятий. С целью увеличения своих оборотных денежных средств, ОСОБА_1 директор ООО «Меркадо Ойл» несущий персональную ответственность за соблюдение порядка ведения и достоверность учета и статистической отчетности, заведомо зная о том, что при отображении в бухгалтерском и налоговом учете приобретения товара у не плательщика налога на добавленную стоимость, на предприятии возникнут обязательства по налогу на добавленную стоимость не отобразил в налоговом учете ООО «Меркадо Ойл» приобретение 113560шт. карточек пополнения счета мобильных операторов Украины (единые ваучера) и дальнейшее их реализацию в адрес ЧП «Наилучшие строительные технологии», что повлекло к не поступлению в бюджет средств в крупных размерах, в сумме 1 млн. 446тыс.046грн.

Так, с целью уклонения от уплаты налогов ОСОБА_1 не отображал в бухгалтерском и налоговом учете ООО «Меркодо Ойл» как приобретение 113560шт. карточек пополнения счета мобильных операторов Украины (единые ваучера) так и их реализацию в адрес ЧП «Наилучшие строительные технологии». С целью достижения своего умысла направленного на уклонения от уплаты налогов ОСОБА_1. попросил директора ЧП «Наилучшие строительные технологии» ОСОБА_2 о временном не включении в состав налогового кредита предприятия суммы НДС по налоговым накладным выписанных при реализации 113560шт. карточек пополнения счета мобильных операторов Украины (единые ваучера) приобретенных у не плательщиков налога на добавленную стоимость, а именно: налоговая накладная №804 от 03.08.10 на сумму 97380,00грн. в т.ч. НДС в сумме 16230,00грн., товар единый ваучер 35грн. в количестве 3000шт.,налоговая накладная №811 от 09.08.10 на сумму 84396,00грн. в т.ч. НДС в сумме 14066,00грн., товар единый ваучер 35грн. в количестве 2600шт. налоговая накладная №823 от 13.08.10 на сумму 103872,00грн. в т.ч. НДС в сумме 17312,00грн., товар единый ваучер 35грн. в количестве 3200шт.налоговая накладная №834 от 18.08.10 на сумму 107118,00грн. в т.ч. НДС в сумме 17853,00грн., товар единый ваучер 35грн. в количестве 3300шт., налоговая накладная №842 от 25.08.10 на сумму 105495,00грн. в т.ч. НДС в сумме 17582,00грн., товар единый ваучер 35грн. в количестве 3250шт. налоговая накладная №854 от 31.08.10 на сумму 92511,00грн. в т.ч. НДС в сумме 15418,50грн., товар единый ваучер 35грн. в количестве 2850шт. налоговая накладная №902 от 01.09.10 на сумму 105170,40грн. в т.ч. НДС в сумме 17528,40грн., товар единый ваучер 35грн. в количестве 3240шт.налоговая накладная №907 от 06.09.10 на сумму 120102,00грн. в т.ч. НДС в сумме 20017,00грн., товар единый ваучер 35грн. в количестве 3700шт.налоговая накладная №917 от 10.09.10 на сумму 73035,00грн. в т.ч. НДС в сумме 12172,50грн., товар единый ваучер 35грн. в количестве 2250шт.налоговая накладная №958 от 29.09.10 на сумму 95757,00грн. в т.ч. НДС в сумме 15959,50грн., товар единый ваучер 35грн. в количестве 2950шт.налоговая накладная №924 от 19.09.10 на сумму 134709,00грн. в т.ч. НДС в сумме 22451,00грн., товар единый ваучер 35грн. в количестве 4150шт.налоговая накладная №949 от 23.09.10 на сумму 89265,00грн. в т.ч. НДС в сумме 14877,50грн., товар единый ваучер 35грн. в количестве 2750шт.налоговая накладная №1092 от 27.10.10 на сумму 208393,20грн. в т.ч. НДС в сумме 34732,20грн., товар единый ваучер 35грн. в количестве 6420шт.налоговая накладная №1089 от 25.10.10 на сумму 100626,00грн. в т.ч. НДС в сумме 16771,00грн., товар единый ваучер 35грн. в количестве 3100шт.налоговая накладная №1083 от 20.10.10 на сумму 97380,00грн. в т.ч. НДС в сумме 16230,00грн., товар единый ваучер 35грн. в количестве 3000шт.налоговая накладная №1070 от 15.10.10 на сумму 81150,00грн. в т.ч. НДС в сумме 13525,00грн., товар единый ваучер 35грн. в количестве 2500шт.налоговая накладная №1043 от 11.10.10 на сумму 90888,00грн. в т.ч. НДС в сумме 15148,00грн., товар единый ваучер 35грн. в количестве 2800шт.налоговая накладная №1031 от 07.10.10 на сумму 79527,00грн. в т.ч. НДС в сумме 13254,50грн., товар единый ваучер 35грн. в количестве 2450шт.налоговая накладная №1026 от 05.10.10 на сумму 81150,00грн. в т.ч. НДС в сумме 13525,00грн., товар единый ваучер 35грн. в количестве 2500шт.налоговая накладная №1021 от 04.10.10 на сумму 64920,00грн. в т.ч. НДС в сумме 10820,00грн., товар единый ваучер 35грн. в количестве 2000шт.налоговая накладная №1108 от 02.11.10 на сумму 71412,00грн. в т.ч. НДС в сумме 11902,00грн., товар единый ваучер 35грн. в количестве 2200шт.налоговая накладная №1115 от 08.11.10 на сумму 133086,00грн. в т.ч. НДС в сумме 22181,00грн., товар единый ваучер 35грн. в количестве 4100шт.налоговая накладная №1124 от 10.11.10 на сумму 103872,00грн. в т.ч. НДС в сумме 17312,00грн., товар единый ваучер 35грн. в количестве 3200шт.налоговая накладная №1131 от 15.11.10 на сумму 116856,00грн. в т.ч. НДС в сумме 10476,00грн., товар единый ваучер 35грн. в количестве 3600шт. налоговая накладная №1141 от 18.11.10 на сумму 90888,00грн. в т.ч. НДС в сумме 15148,00грн., товар единый ваучер 35грн. в количестве 2800шт.налоговая накладная №1152 от 24.11.10 на сумму 100626,00грн. в т.ч. НДС в сумме 16771,00грн., товар единый ваучер 35грн. в количестве 3100шт.налоговая накладная №1174 от 30.11.10 на сумму 134709,00грн. в т.ч. НДС в сумме 224709,00грн., товар единый ваучер 35грн. в количестве 4150шт.налоговая накладная №1203 от 02.12.10 на сумму 123348,00грн. в т.ч. НДС в сумме 20558,00грн., товар единый ваучер 35грн. в количестве 3800шт.налоговая накладная №1214 от 07.12.10 на сумму 131463,00грн. в т.ч. НДС в сумме 21910,50грн., товар единый ваучер 35грн. в количестве 4050шт.налоговая накладная №1220 от 10.12.10 на сумму 126594,00грн. в т.ч. НДС в сумме 21099,00грн., товар единый ваучер 35грн. в количестве 3900шт.налоговая накладная №1229 от 15.12.10 на сумму 146070,00грн. в т.ч. НДС в сумме 24345,00грн., товар единый ваучер 35грн. в количестве 4500шт.налоговая накладная №1236 от 20.12.10 на сумму 120102,00грн. в т.ч. НДС в сумме 20017,00грн., товар единый ваучер 35грн. в количестве 3700шт.налоговая накладная №1242 от 24.12.10 на сумму 134709,00грн. в т.ч. НДС в сумме 22451,50грн., товар единый ваучер 35грн. в количестве 4150шт.налоговая накладная №1251 от 29.12.10 на сумму 139578,00грн. в т.ч. НДС в сумме 23263,00грн., товар единый ваучер 35грн. в количестве 4300шт.

При наступлении соответствующих налоговых отчётных периодов директор, ответственный за ведение бухгалтерского и налогового учета предприятия ООО «Меркадо Ойл», будучи объективно осведомленный о факте реализации 113560шт. карточек пополнения счета мобильных операторов Украины (единые ваучера) в адрес ЧП «Наилучшие строительные технологии» с целью занижения налогового обязательства по налогу на добавленную стоимость по результатам финансово-хозяйственной деятельности в 2010г.г., в нарушение п.п.7.4.1 п.7.4 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.97, внес в налоговые декларации по НДС заведомо ложные сведения, в части налогового обязательства по НДС по взаимоотношениям с ЧП «Наилучшие строительные технологии».

Так ОСОБА_1, будучи осведомлен о факте реализации 113560шт. карточек пополнения счета мобильных операторов Украины (единые ваучера) в адрес ЧП «Наилучшие строительные технологии» внес в налоговые декларации ООО «Меркадо Ойл» по НДС за август, сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь 2010г., январь 2011г. данные не соответствующие действительности, что привело к фактическому непоступлению в бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 618369,00грн., а именно:за август 2010г. в сумме 98462,00грн.,за сентябрь 2010г. в сумме 103006,00грн., за октябрь 2010г. в сумме 134006,00грн., за ноябрь 2010г. в сумме 125242,00грн., за декабрь 2010г. в сумме 153644,грн., за январь 2011г. в сумме 4009,00грн.

При наступлении соответствующих налоговых отчётных периодов директор, ответственый за ведение бухгалтерского и налогового учета ООО «Меркадо Ойл», будучи объективно осведомлен о факте реализации 113560шт. карточек пополнения счета мобильных операторов Украины (единые ваучера) в адрес ЧП «Наилучшие строительные технологии» с целью занижения валовых доходов по налогу на прибыль по результатам финансово-хозяйственной деятельности в 2010г.г., в нарушение пп.4.1.1 п.4.1. ст.4, пп.11.3.1 п.11.3. ст. 11 ЗУ «О налогообложении прибыли предприятий» №283/97-ВР от 22.05.1997г. (с изменениями и дополнениями), п.135.1 ст.135, пп.138.8.2 п.138.8. ст.138 Налогового Кодекса Украины от 02.12.10 №2755-VI, внес в налоговые декларации по прибыли предприятия заведомо ложные сведения, в части валовых доходов по взаимоотношению с ЧП «Наилучшие строительные технологии».

Так ОСОБА_1, будучи осведомленной об неотоброжении в бухгалтерском и налоговом учете предприятия факта реализации 113560шт. карточек пополнения счета мобильных операторов Украины (единые ваучера) в адрес ЧП «Наилучшие строительные технологии» внес в налоговые декларации ООО «Меркадо Ойл» по прибыли предприятия за 3 кв. 2010г., 4 кв. 2010г., 2 кв. 2011г. данные не соответствующие действительности, что привело к фактическому непоступлению в бюджет налога на прибыль в сумме 827677,00грн., а именно: за 3-кв. 2010г. в сумме 271014,00грн., за 4-кв.2010г. в сумме 555418,00грн., за 2-кв. 2011г. в сумме 1245,00грн.

Таким образом, в результате противоправных действий директора ООО «Меркадо Ойл» ОСОБА_1, всего в бюджет государства не поступило налогов в сумме 1 млн. 446тыс.046грн., что превышает 3000 установленных законодательством необлагаемых налогом минимумов доходов граждан и является крупным размером.

ОСОБА_1, являясь должностным лицом директором ООО «Меркадо Ойл», несущий персональную ответственность за соблюдением порядка ведения и достоверность учёта и статистической отчётности, в процессе осуществления финансово-хозяйственной деятельности предприятия, с целью уклонения от уплаты в бюджет налога на прибыль, налога на добавленную стоимость, совершил должностной подлог, повлекший тяжкие последствия в виде непоступления в бюджет налогов в сумме 1 млн. 446тыс.046грн.

Кроме того, в период 2010-2011гг., ОСОБА_1, являясь должностным лицом директором ООО «Меркадо Ойл», несущий персональную ответственность за соблюдением порядка ведения и достоверность учёта и статистической отчётности, в процессе осуществления финансово-хозяйственной деятельности предприятий, ведения налогового и бухгалтерского учёта, с целью уклонения от уплаты в бюджет налогов, достоверно зная об объёмах проведённых финансово хозяйственных операций и об обязанности уплачивать налоги по её результатам, внес заведомо ложные сведения в декларации по налогу на добавленную стоимость, по налогу на прибыль ООО «Меркадо Ойл», чем соверш должностной подлог, повлекший тяжкие последствия в виде непоступления в бюджет налогов в сумме 1 млн. 446тыс.046грн.

ОСОБА_1 директором ООО «Меркадо Ойл» за наличный расчёт приобретались карточки пополнения счета мобильных операторов Украины (единые ваучеры) у лиц, не являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость. При покупке карточек пополнения счета мобильных операторов Украины (единых ваучеров) указанные лица приходные документы (налоговые накладные) не выдавали и в связи с тем, что при данных операциях НДС не уплачивался, отсутствовали основания отнесения сумм НДС в налоговый кредит предприятий. С целью увеличения своих оборотных денежных средств, ОСОБА_1 директор ООО «Меркадо Ойл» несущий персональную ответственность за соблюдение порядка ведения и достоверность учета и статистической отчетности, заведомо зная о том, что при отображении в бухгалтерском и налоговом учете приобретения товара у не плательщика налога на добавленную стоимость, на предприятии возникнут обязательства по налогу на добавленную стоимость не отобразил в налоговом учете ООО «Меркадо Ойл» приобретение 113560шт. карточек пополнения счета мобильных операторов Украины (единые ваучера) и дальнейшею их реализацию в адрес ЧП «Наилучшие строительные технологии», что повлекло к не поступлению в бюджет средств в крупных размерах, в сумме 1 млн. 446тыс.046грн.

С целью достижения своего умысла направленного на уклонения от уплаты налогов ОСОБА_1 попросил директора ЧП «Наилучшие строительные технологии» ОСОБА_2 о временном не включении в состав налогового кредита предприятия суммы НДС по налоговым накладным выписанных при реализации 113560шт. карточек пополнения счета мобильных операторов Украины (единые ваучера) приобретенных у не плательщиков налога на добавленную стоимость.

Располагая налоговыми накладными по реализации 113560шт. карточек пополнения счета мобильных операторов Украины (единые ваучера) в адрес ЧП «Наилучшие строительные технологии», приобретенных у не плательщиков налога на добавленную стоимость оформленные в соответствии с п.п.7.2.3 п.п.7.2.6 п.7.2 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», и обязывающих формировать налоговое обязательство по НДС в соответствующих отчётных периодах, директор ООО «Меркадо Ойл» ОСОБА_1, являясь должностным лицом данного предприятия, в соответствии с должностными обязанностями и полномочиями должностного лица, в период 2010-2011гг., внес в налоговые декларации по НДС данные о результатах финансово-хозяйственной деятельности не соответствующие действительности, в части налогового обязательства по НДС.

Директор ООО «Меркадо Ойл» ОСОБА_1, будучи осведомлён об неотображении в бухгалтерском и налоговом учете предприятия сделок по реализации 113560шт. карточек пополнения счета мобильных операторов Украины (единые ваучера) в адрес ЧП «Наилучшие строительные технологии», приобретенных у не плательщиков налога на добавленную стоимость внес в: - налоговые декларации по НДС за август, сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь 2010г., январь 2011г., в налоговые декларации по прибыли за 3 кв. 2010г., 4 кв. 2010г., 2 кв.2011 по ООО «Меркадо Ойл» являющимися официальными документами, данные, не соответствующие действительности, которые подписал и представил органам налоговой службы по месту регистрации налогоплательщика ООО «Меркадо Ойл» - в ГНИ в г. Симферополе.

Так, директор ООО «Меркадо Ойл» ОСОБА_1 составив официальные документы налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость, по прибыли ООО «Меркадо Ойл» форма которой утверждена Приказом ГНА Украины от 30.05.97 № 166 в редакции Приказа ГНА Украины от 15.08.05 № 213, в связи с учётом не отображенных сделок по реализации 113560шт. карточек пополнения счета мобильных операторов Украины (единые ваучера) в адрес ЧП «Наилучшие строительные технологии», содержали недостоверные сведения:

В декларациях по НДС ООО «Меркадо Ойл» составленных и подписанных ОСОБА_1, а именно:за август 2010 года декларация содержала недостоверные сведения, указав в строке 1 «Операции на таможенной территории Украины, которые налогооблагаются по ставки 20%, кроме импорта товара» Колонка «Б» сумму 99512 грн., по строке 9 «Всего налоговых обязательств» Колонка «Б» сумму 99512грн., а следовало отразить в строке 1 сумму 197974 грн., в строке 9 сумму 197974 грн., по строке 27 «Сумма НДС, которая подлежит начислению к уплате в бюджет по итогам текущего отчетного периода» указал 1322 грн., а следовало отразить сумму 99784 грн.за сентябрь 2010 года декларация содержала недостоверные сведения, указав в строке 1 «Операции на таможенной территории Украины, которые налогооблагаются по ставки 20%, кроме импорта товара» Колонка «Б» сумму 179853 грн., по строке 9 «Всего налоговых обязательств» Колонка «Б» сумму 179853грн., а следовало отразить в строке 1 сумму 282859 грн., в строке 9 сумму 282859грн., по строке 27 «Сумма НДС, которая подлежит начислению к уплате в бюджет по итогам текущего отчетного периода» указал 573 грн., а следовало отразить сумму 103579 грн.за октябрь 2010 года декларация содержала недостоверные сведения, указав в строке 1 «Операции на таможенной территории Украины, которые налогооблагаются по ставки 20%, кроме импорта товара» Колонка «Б» сумму 98983 грн., по строке 9 «Всего налоговых обязательств» Колонка «Б» сумму 98983 грн., а следовало отразить в строке 1 сумму 232989 грн., в строке 9 сумму 232989 грн., по строке 27 «Сумма НДС, которая подлежит начислению к уплате в бюджет по итогам текущего отчетного периода» указал 1347 грн., а следовало отразить сумму 135353грн. за ноябрь 2010 года декларация содержала недостоверные сведения, указав в строке 1 «Операции на таможенной территории Украины, которые налогооблагаются по ставки 20%, кроме импорта товара» Колонка «Б» сумму 94797 грн., по строке 9 «Всего налоговых обязательств» Колонка «Б» сумму 94797грн., а следовало отразить в строке 1 сумму 220039 грн., в строке 9 сумму 330039 грн., по строке 27 «Сумма НДС, которая подлежит начислению к уплате в бюджет по итогам текущего отчетного периода» указал 2008 грн., а следовало отразить сумму 127250грн.за декабрь 2010 года декларация содержала недостоверные сведения, указав в строке 1 «Операции на таможенной территории Украины, которые налогооблагаются по ставки 20%, кроме импорта товара» Колонка «Б» сумму 168146 грн., по строке 9 «Всего налоговых обязательств» Колонка «Б» сумму 168146грн., а следовало отразить в строке 1 сумму 321790 грн., в строке 9 сумму 321790 грн., по строке 27 «Сумма НДС, которая подлежит начислению к уплате в бюджет по итогам текущего отчетного периода» указал 0 грн., а следовало отразить сумму 153644грн.

В декларациях по прибыли предприятия ООО «Меркадо Ойл» составленных и подписанных ОСОБА_1, а именно:за 3 квартал 2010 года декларация содержала недостоверные сведения, указав в строке 01.1 «Валовый доход от всех видов деятельности» сумму 2561635 грн., а следовало отразить в строке 01.1 сумму 3645691грн., в строке 12 «Начисленная сумма налога» указал сумму 2218 грн., а следовало отразить сумму 273232грн.за год 2010 года декларация содержала недостоверные сведения, указав в строке 01.1 «Валовый доход от всех видов деятельности» сумму 4475539 грн., а следовало отразить в строке 01.1 сумму 7781270грн., в строке 12 «Начисленная сумма налога» указал сумму 3612 грн., а следовало отразить сумму 830044грн.

Всего в результате преступных действий должностным лицом директором ООО «Меркадо Ойл» ОСОБА_1, несущего персональную ответственность за соблюдение порядка ведения и достоверность учёта и статистической отчётности в указанный период времени, в бюджет государства не поступило денежных средств в сумме 1 млн. 446 тыс.046 грн., что превышает 250 не облагаемых налогом минимумов доходов граждан и является тяжкими последствиями.

В предварительном судебном заседании от ОСОБА_1 поступило ходатайство о прекращении уголовного дела и освобождении его от уголовной ответственности в связи с применением к нему ст. 1 п. «в» Закона Украины «Об амнистии» от 08.07.2011года.

Выслушав ОСОБА_1 мнение прокурора, не возражавшего против применении к подсудимому ЗУ «Об амнистии», исследовав материалы уголовного дела, суд считает, что ходатайство подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии с требованиями п. «в» ст. 1 Закона Украины «Об амнистии» от 08 июля 2011 года, подлежат освобождению от уголовной ответственности лица, которые не лишены родительских прав и которые на день принятия Закона Украины «Об амнистии» от 08 июля 2011 года, имеют несовершеннолетних детей.

На момент вступления данного Закона в силу у ОСОБА_1 находятся на иждивении трое несовершеннолетних детей :ОСОБА_3 ІНФОРМАЦІЯ_4, ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_5, ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_5.

Изложенные обстоятельства дают основания освободить ОСОБА_1от уголовной ответственности в соответствии с п. «в» ст. 1 Закона Украины «Об амнистии» от 08.07.2011 года и прекратить в отношении него уголовное дело.

Преступления, в совершении которых обвиняется ОСОБА_1 квалифицируется по ч.2 ст.212 УК Украины, т.е. умышленное уклонение от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное должностным лицом предприятия, что привело к фактическому непоступлению в бюджет средств в крупных размерах. а так же по ч.2 ст.366 УК Украины должностной подлог, то есть внесение должностным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, а также составление заведомо ложных документов, повлекшее тяжкие последствия.

В соответствии со ст.12 ч.3 УК Украины, является преступлениями средней тяжести.

Вещественные доказательства: - документы изъятые в ходе проведения выемки в ГНИ г.Симферополя по предприятию ООО «Меркадо Ойл», оставить в уголовном деле.(л.д.94 т.33);

Вещественные доказательства документы, предметы изъятые в ходе проведения обыска по месту ведения бухгалтерского учета ООО «Меркадо Ойл», оставить в уголовном деле ( т.1 л.д.147);

Вещественные доказательства документы, предметы изъятые в ходе проведения обыска по месту ведения бухгалтерского учета ООО «Меркадо Ойл», находящиеся в камере камере хранения СО НМ ГНА в АР Крым вернуть по принадлежности(л.д.147 т.1).

В связи с прекращением уголовного дела в отношении ОСОБА_1 вопрос о предъявлении гражданского иска следует разрешать в порядке гражданского судопроизводства.

Руководствуясь п. «в» ст. 1 Закона Украины «Об амнистии» от 08 июля 2011 года, ст.12,ст. 44 УК Украины и ст. 6 п. 4, ст.244, 248, 282 УПК Украины суд,

П О С Т А Н О В И Л:

ОСОБА_1 от уголовной ответственности за совершение преступлений предусмотренных ч.2 ст.212 УК Украины, ч.2 ст.366 УК Украины согласно п. «в» ст. 1 Закона Украины «Об амнистии» от 08 июля 2011 года освободить, а уголовное дело - прекратить.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде, избранную ОСОБА_1 отменить.

Постановление может быть обжаловано в течение семи суток в коллегию судей судебной палаты по уголовным делам Апелляционного суда АР Крым через Железнодорожный районный суд гор. Симферополя.

Судья:

Суддя