Вирок № 18799192, 02.06.2010, Заводський районний суд міста Луганська (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Луганська)

Дело №1 -99/11

П Р И Г О В О Р

Именем Украины

2 июня 2010 года Ленинский районный суд города Луганска в составе:

председательствующей - судьи Запорожченко Е.А.,

при секретаре - Макаровой Ю.Ю.,

с участием прокурора - Будагьянца Ю.Г.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении Ленинского районного суда города Луганска уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца города Луганска, украинца, гражданина Украины, имеющего высшее образование, ранее не судимого, работавшего директором и бухгалтером ООО «Фрост»,ЧП «Кирст», разведенного, имеющего ребенка 12 лет, проживающего АДРЕСА_1 , в совершении преступлений, предусмотренных ст. 212 ч.3, 366 ч.1, 2 УК Украины,-

У С Т А Н О В И Л:

ОСОБА_1 согласно решения участников ООО «Фрост» от 25 ноября 2003 года собственника от 22 июня 2006 года являлся единственным должностным лицом предприятия, занимал должности директора и бухгалтера ООО «Фрост». Имел свидетельства: о государственной регистрации предприятия от 28 ноября 2003 года № 25370169 Ю0043946, свидетельство о регистрации плательщика налога на добавленную стоимость № 17316766 от 11 декабря 2003 года. В результате чего ОСОБА_1 обладал организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями и на него были возложены обязанности:

- по управлению и организации осуществления деятельности предприятия;

-ведение в установленном порядке полного и достоверного бухгалтерского учета и отчетности о выполняемой финансово-хозяйственной деятельности предприятия;

-предоставление налоговым органам налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и других документов, связанных с исчислением и уплатой налогов, сборов и иных обязательных платежей;

-своевременная и полная уплата налогов;

-создание необходимых условий для правильного и ведения бухгалтерского учета;

-подписание документов, являющихся основанием для приема и выдачи товароматериальных ценностей и средств, а так же расчетных, кредитных и финансовых обязательств, хозяйственных договоров;

- осуществление контроля за своевременным предоставлением в органы государственной налоговой инспекции полных и достоверных сведений о начисленных и уплаченных налогах, других документов, связанных с начислением и уплатой налогов и других обязательных платежей,

Имея реальную возможность ведения бухгалтерского и налогового учета в строгом соответствии с действующим законодательством Украины, ОСОБА_1 умышленно уклонился от уплаты в бюджет налога на добавленную стоимость за период март 2008 года - май 2009 года в особо крупном размере 1622564 гривны, путем совершения служебного подлога.

Так, в марте 2008 года ОСОБА_1, достоверно знал объем финансовых операций, осуществлявшихся предприятием в марте 2008 года, что от ЧП «Фирма «БНВ-2006»ООО никаких товаров не получало и не оплачивало, что у него отсутствуют какие-либо документы подтверждающие право на налоговый кредит. Однако в апреле 2008 года ОСОБА_1 подписал, заверил печатью и предоставил 17 апреля 2008 года в Ленинскую МГНИ в городе Луганске налоговую декларацию по НДС ООО «Рост», а так же расшифровку налоговых обязательств и налогового кредита, в которых в результате необоснованного формирования налогового кредита, не начислил и не уплатил, в которых в результате необоснованного формирования налогового кредита, не начислил и не уплатил НДС в сумме 42377 гривен.

Аналогичным способом 19 мая 2008 года ОСОБА_1 предоставил налоговую декларацию и расшифровку налоговых обязательств и налогового кредита, в которых в результате необоснованного формирования налогового кредита, не начислил и не уплатил НДС в сумме 77041 гривну.

20 июня 2008 года ОСОБА_1 при таких же обстоятельствах предоставил в Ленинскую МГНИ в городе Луганске налоговую декларацию и расшифровку налоговых обязательства и кредита по которым не начислил и не уплатил 59738 гривен.

По таким же документам при аналогичных обстоятельства ОСОБА_1 не начислил и не уплатил НДС:

-17 июля 2008 года 76345 гривен 14 копеек;

-19 августа 2008 года 127352 гривны 41 копейку;

-18 сентября 2008 года 109747 гривен 42 копейки;

-14 октября 2008 года 177021 гривну 94 копейки;

-19 ноября 2008 года 165422 гривны 32 копейки;

-17 декабря 2008 года 99594 гривны 13 копеек;

-16 января 2009 года 178005 гривен 48 копеек;

-17 февраля 2009 года 98410 гривен13 копеек;

-17 марта 2009 года 119049 гривен49 копеек;

-15 апреля 2009 года 86802 гривны 15 копеек;

-19 мая 2009 года 108850 гривен 38 копеек;

-17 июня 2009 года 96807 гривен 84 копейки.

Таким образом, ОСОБА_1 умышленно и противоправно в период с марта 2008 года по май 2009 года предоставлял в Ленинскую МГНИ в городе Луганске документы обязательной налоговой отчетности, который были зарегистрированы и приняты к учету. В результате чего его преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налога по НДС в особо крупных размерах был доведен до конца. ОСОБА_1 был необоснованно сформирован налоговый кредит, не начислен и не уплачен НДС на общую сумму 1622564 гривны.

В июле 2005 года ОСОБА_1, работая директором ООО «Фрост», достоверно зная, что ОСОБА_2 не работает в ООО «Фрост»главным бухгалтером, составил справку № 28 от 27 июля 2005 года о сумме своей заработной платы на должности директора ООО «Фрост». В данную справку соловьев внес заведомо ложные сведения о том, что справка составлена главным бухгалтером ОСОБА_2. Эту справку подписало не установленное следствием лицо, после чего ОСОБА_1 представил её в Луганские отделение ДОФ АКБ «Укрсоцбанк».

Подсудимый свою виновность в умышленном уклонении от уплаты налога в особо крупном размере в сумме 1622 564 гривны и внесении заведомо ложных данных в официальные документы, повлекших тяжкие последствия. В составлении и выдаче должностным лицом заведомо ложной справки о зарплате - признал полностью. Пояснил, что материалами дела его виновность в совершении этих преступлений доказана в полном объеме и что нет необходимости исследовать доказательства по делу в судебном заседании. Понимает содержание и значение тех доказательств, от исследования которых отказывается. Признание вины и отказ от исследования доказательств являются добровольными.

Кроме полного признания своей вины подсудимым, его виновность в совершении инкриминируемых преступлений подтверждается доказательствами, не оспоренными подсудимым в судебном заседании. Квалифицировать действия ОСОБА_1 следует по ст. 212 ч.3, 366 ч. 1,2 УК Украины.

Назначая ОСОБА_1 наказание, суд в соответствии с требованиями ст. 65 УК Украины учитывает степень тяжести совершенных преступлений, данные о личности. Смягчающие ответственность ОСОБА_1 обстоятельства: чистосердечное раскаяние, положительные характеристики с места жительства, нахождение на иждивении несовершеннолетнего ребенка, что ранее он ни в чем предосудительном замечен не был, принятые меры к погашению ущерба в сумме 63360 гривен и считает возможным назначить наказание с применением ст. 75,76 УК Украины, с лишением права заниматься предпринимательской деятельностью.

Вещественные доказательства по делу:

- справку ООО «Фрост» № 28 от 27.07.2005 года находящуюся в кредитном деле № 550-3/1-287 от 30.08.2005 г. ОСОБА_1 следует хранить вместе с материалами уголовного дела;

- документы, приобщенные к материалам уголовного дела следует хранить в материалах уголовного дела.

Судебные издержки за проведение почерковедческой экспертизы в сумме 187 гривен 80 копеек подлежат взысканию с подсудимого ОСОБА_1 в пользу НИКЦ при УМВДУ в Луганской области

Гражданские иски по делу отсутствуют.

Руководствуясь требованиями ст. 323, 324 УПК Украины, суд,-

П Р И Г О В О Р И Л:

Признать виновным ОСОБА_1 в совершении преступлений, предусмотренных ст. 212 ч.3; ст. 366 ч.1,2 УК Украины УК Украины и назначить наказание:

- по ст.212 ч.3 УК Украины в виде 5 лет лишения свободы, с лишения права заниматься предпринимательской деятельностью сроком на 2 года;

- по ст.366 ч.1 УК Украины в виде 1 года ограничения свободы, с лишением права заниматься предпринимательской деятельностью сроком на 2 года;

- по ст. 366 ч.2 УК Украины в виде 3 лет лишения свободы с лишением права заниматься предпринимательской деятельностью сроком на 2 года;

- на основании ст. 70 ч.1 УК Украины по совокупности преступлений, путем поглощения более строгим наказанием менее строго наказания назначить наказание в виде 5 лет лишения свободы, с лишением права заниматься предпринимательской деятельностью сроком на 3 года;

- на основании ст. 75 УК Украины ОСОБА_1 освободить от отбытия основного наказание с испытательным сроком 3 года;

-на основании ст. 76 УК Украины обязать ОСОБА_1:

- не выезжать за пределы Украины на постоянное проживание без разрешения органа уголовно- исполнительной системы;

-сообщать органу уголовно-исполнительной системы об изменении места жительства или места роботы.

Меру пресечения ОСОБА_1 до вступления приговора в законную силу оставить прежнюю - подписку о невыезде.

Вещественные доказательства по делу:

- справку ООО «Фрост» № 28 от 27.07.2005 года находящуюся в кредитном деле № 550-3/1-287 от 30.08.2005 г. ОСОБА_1 хранить вместе с материалами уголовного дела;

- документы, приобщенные к материалам уголовного дела хранить в материалах уголовного дела.

Взыскать судебные издержки за проведение почерковедческой экспертизы в сумме 187 гривен 80 копеек с подсудимого ОСОБА_1 в пользу НИКЦ при УМВДУ в Луганской области

На приговор суда могут быть принесены апелляции в апелляционный суд Луганской области в течение 15 суток с момента провозглашения через Ленинский районный суд города Луганска.

Председательствующий: Запорожченко Е.А.