Постанова № 18790384, 12.08.2011, Могилів-Подільський міськрайонний суд Вінницької області

Справа № 1-111/2011 р.

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 серпня 2011 року м.Могилів-Подільський

Могилів-Подільський міськрайонний суд Вінницької області в складі,

головуючого: судді Ясінського Ю.А.,

з участю: секретаря Базілевич Ю.С.,

прокурораСлободянюка Ю.А.,

підсудної:ОСОБА_1,

адвоката: ОСОБА_2,

під час розгляду у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань Могилів-Подільського міськрайонного суду кримінальної справи по обвинуваченню

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, громадянки України, татарки, уродженки та жительки АДРЕСА_1, освіта вища, розлученої, працюючої головним бухгалтером ПАТ «Могилів-Подільський приладобудівний завод», не судимої,

у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

В провадженні Могилів-Подільського міськрайонного суду знаходиться кримінальна справа по обвинуваченню ОСОБА_1 у вчиненні злочину, передбаченого ст.212 ч.1 КК України, а саме в тому, що остання, працюючи головним бухгалтером ПАТ „Могилів-Подільський приладобудівний завод" код ЄДРПОУ 00225638, Вінницька область, м.Могилів-Подільський (наказ про призначення на посаду №137а-Л від 11.12.2003 року), тобто являючись службовою особою, на яку згідно ст.8 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", №996-ХІV від 16.07.1999 року, ст.9 Закону України „Про систему оподаткування" №1251-XII від 25.06.1991 року, наказу Міністерства праці України „Про затвердження Випуску 1 „Професії працівників, що є загальними для всіх видів економічної діяльності" Довідника кваліфікаційних характеристик професій працівників" №336 від 29.12.2004 року, Положенням "Про головних бухгалтерів" затвердженим постановою Ради Міністрів СРСР від 24.01.1980 року №59. Відповідно статуту вказаного підприємства, посадової інструкції головного бухгалтера, покладена відповідальність за правильність обчислення і своєчасність сплати податків, організацію бухгалтерського обліку, об'єктів оподаткування, подання податкових декларацій, розрахунків, платіжних доручень та інших документів, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків, з метою покращення фінансового стану підприємства, здійснюючи фінансово-господарську діяльність протягом періоду з 01.04.2007 по 31.03.2010 років, з метою покращення фінансового стану підприємства, шляхом приховування об'єктів оподаткування, в порушення п.п.4.1.6 п.4.1 ст.4, п.п.11.3.1 п.11.3 ст.11 Закону України від «Про оподаткування прибутку підприємств»безпідставно занизила валовий дохід підприємства в сумі 1 524 686 грн. та в порушення п.5.1, п.п.5.2.1 п.5.2 ст.5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств»безпідставно завищила валові витрати підприємства в сумі 379 076 грн., в результаті чого ухилилася від сплати податку на прибуток підприємств в сумі - 575 015 грн., що призвело до не надходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Так, ОСОБА_1 завідомо знаючи, що у ПАТ „Могилів-Подільський приладобудівний завод" протягом періоду 01.04.2007 по 31.03.2010 роки минули терміни позовної давності по погашенню кредиторської заборгованості в загальній сумі - 820 372 грн., яка існувала перед підприємствами: - ТОВ «Агрокомплект»(м.Макіївка, код ЄДРПОУ 25110729) в загальній сумі 376 482 грн.; - ТОВ «Строй Еліт Стиль»(м. Київ, код ЄДРПОУ 33494276) в загальній сумі 207 648 грн.; - ТОВ «Еліт Метал Плюс»(м. Київ код ЄДРПОУ 24432974) в сумі 236 242 грн., і відповідно до п.п.1.22.1 п.1.22 ст.1 Закону України „Про оподаткування прибутку підприємств" вказана сума визнається безповоротною фінансовою допомогою та підлягає включенню до складу валових доходів підприємства, в порушення п.п.4.1.6 п.4.1 ст.4 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств»не включила вказаних сум до валового доходу ПАТ „Могилів-Подільський приладобудівний завод", чим безпідставно занизила валовий дохід на 820 372 грн.

Крім того, ОСОБА_1 завідомо знаючи, що у ВАТ „Могилів-Подільський приладобудівний завод" існувала поворотна фінансова допомога в сумі 225 000 грн. перед ТОВ «Азовська торгово-промислова компанія»(м. Макіївка, код ЄДРПОУ 24808089), державна реєстрація якого 06.09.2007 року скасована, в зв'язку з чим, згідно п.п.1.22.1 п.1.22 ст.1 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств»вказана сума визнається безповоротною фінансовою допомогою та підлягає включенню до складу валових доходів підприємства, в порушення п.п.4.1.6 п.4.1 ст.4 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств»не включила вказану суму до валового доходу ПАТ „Могилів-Подільський приладобудівний завод", чим безпідставно занизила валовий дохід на 225 000 грн.

Також, ОСОБА_1 завідомо знаючи, що на 225 000 грн. - поворотної фінансової допомоги отриманої від ТОВ «Азовська торгово-промислова компанія», на кінець відповідних звітних періодів необхідно умовно нараховувати відсотки у розмірі облікової ставки Національного банку України розрахованої за кожний день фактичного використання такої фінансової допомоги і у відповідності до пп.1.22.1 п.1.22 ст.1 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств»суми нарахованих відсотків визнаються безповоротною фінансовою допомогою та підлягають включенню до складу валових доходів підприємства, в порушення п.п.4.1.6 п.4.1 ст.4 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств»не нарахувала та не включила до складу валових доходів безповоротну фінансову допомогу у вигляді відсотків, умовно нарахованих на суму отриманої товариством поворотної фінансової допомоги, не повернутої на кінець відповідних звітних періодів, в розмірі 42 915 грн., чим безпідставно занизила валовий дохід ПАТ „Могилів-Подільський приладобудівний завод" на вказану суму.

Також, ОСОБА_1 завідомо знаючи, що ПАТ „Могилів-Подільський приладобудівний завод" отримало кошти від реалізованого лабораторного обладнання в адресу ООО «SHARO METRON SERVIS»(Республіка Узбекистан):

-в сумі 39658 грн., яке було реалізоване згідно вантажно-митної декларації №790 від 31.07.2007 року відповідно до договору №2/3 від 27.06.2007 року;

-в сумі 43606 грн., яке було реалізовано згідно вантажно-митної декларації №597 від 01.08.2008 року відповідно до договору №2/3 від 27.06.2007 року;

в порушення п.п.11.3.1 п.11.3 ст.11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств»не включила до складу валових доходів товариства, доходи отримані від продажу товарів в сумі 83 264 грн., чим безпідставно занизила валовий дохід ПАТ „Могилів-Подільський приладобудівний завод" на вказану суму.

Також, ОСОБА_1 завідомо знаючи, що ПАТ „Могилів-Подільський приладобудівний завод" отримано кошти в сумі 74 754 грн. від реалізації приладів ДТР-212 в адресу ЗАТ «Фенек»(м.Вітебськ, Республіка Білорусь), які були реалізовані згідно вантажно-митної декларації № 560 від 18.07.2008 року та договору №39 від 16.06.2008 року, в зв'язку з чим вказані кошти підлягають включенню до складу валових доходів підприємства, в порушення п.4.1 ст.4, п.п.11.3.1 п.11.3 ст.11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств»включила до складу валових доходів лише 70 703 грн., чим безпідставно занизила валовий дохід ПАТ „Могилів-Подільський приладобудівний завод" в сумі 4 051 грн. (74754 - 70703=4051).

Крім того, ОСОБА_1 завідомо знаючи, що ПАТ „Могилів-Подільський приладобудівний завод" отримало поворотну фінансову допомогу в розмірі 349084 грн. від фізичних осіб, які не являються платниками податку на прибуток, а саме від: ОСОБА_5 (і.н. НОМЕР_1) в сумі 41 451.94 грн., ОСОБА_6 (і.н. НОМЕР_2) в сумі 41 525.61 грн., ОСОБА_7 (і.н. НОМЕР_3) в сумі 43 842.08 грн., ОСОБА_8 (і.н. НОМЕР_4) в сумі 25 000 грн., ОСОБА_9 (і.н. НОМЕР_5) в сумі 51 116 грн., ОСОБА_10 (і.н. НОМЕР_6) в сумі 75 000 грн., ОСОБА_11 (і.н. НОМЕР_7) в сумі 71 148.64 грн. і вказана заборгованість залишилась не повернутою на кінець звітних періодів, в зв'язку з чим вказані кошти підлягали включенню до складу валових доходів підприємства, в порушення п.п.4.1.6 п.4.1 ст.4 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств»не включила вказану суму до складу валових доходів, чим безпідставно занизила валовий дохід ПАТ „Могилів-Подільський приладобудівний завод" на 349 084 грн.

Також, ОСОБА_1 завідомо знаючи, що зобов'язання в загальній сумі 379 076 грн. по оплаті отриманих і не оплачених товарів від підприємств : - ТОВ «Агрокомплект»(м. Макіївка, код ЄДРПОУ 25110729); - ТОВ «Строй Еліт Стиль»(м.Київ, код ЄДРПОУ 33494276); - ТОВ «Еліт Метал Плюс»(м.Київ код ЄДРПОУ 24432974) - припинені в зв'язку з закінченням строку позовної давності, в зв'язку з чим валові витрати ПАТ „Могилів-Подільський приладобудівний завод" підлягали коригуванню на вказану суму в сторону зменшення, в порушення п.5.1, п.п.5.2.1 п.5.2 ст.5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств»не відкоригувала валові витрати ПАТ «Могилів-Подільський приладобудівний завод»в сторону зменшення, чим безпідставно завищила валові витрати на 379 076 грн.

Так, в лютому 2008 року ОСОБА_1 склала та скріпила печаткою податкову декларацію з податку на прибуток підприємства ПАТ „Могилів-Подільський приладобудівний завод" за 2007 рік, в якій умисно, з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємств, безпідставно зазначила, що валовий дохід нібито становить - 2 379 228 грн., валові витрати нібито становлять - 2 090 284 грн., амортизаційні відрахування - 209 063 грн., в зв'язку з чим оподатковуваний дохід підприємства нібито становить 79 881 грн., з якого підлягає сплаті до бюджету - 19 970 грн., після чого 08.02.2008 року подала вказану декларацію до Могилів-Подільської ОДПІ за вх. №21160, чим ухилилася від сплати до бюджету - 159 336,75 грн. податку на прибуток.

Так, в лютому 2009 року ОСОБА_1 склала, підписала та скріпила печаткою податкову декларацію з податку на прибуток підприємства ПАТ „Могилів-Подільський приладобудівний завод" за 2008 рік, в якій умисно, з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємств, безпідставно зазначила, що валовий дохід нібито становить - 3 205 645 грн., валові витрати нібито становлять - 2 878 616 грн., амортизаційні відрахування - 313 469 грн., в зв'язку з чим оподатковуваний дохід підприємства нібито становить 13 560 грн., з якого підлягає сплаті до бюджету - 3 390 грн., після чого 09.02.09 року подала вказану декларацію до Могилів-Подільської ОДПІ за вх. № 24194, чим ухилилася від сплати до бюджету - 166 465 грн. податку на прибуток.

Так, в лютому 2010 року ОСОБА_1 склала, підписала та скріпила печаткою податкову декларацію з податку на прибуток підприємства ПАТ „Могилів-Подільський приладобудівний завод" за 2009 рік, в якій умисно, з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємств, безпідставно зазначила, що валовий дохід нібито становить - 1 117 157 грн., валові витрати нібито становлять - 825 467 грн., амортизаційні відрахування - 260 623 грн., в зв'язку з чим оподатковуваний дохід підприємства нібито становить 31 067 грн., з якого підлягає сплаті до бюджету - 7 767 грн., після чого 08.02.2010 року подала вказану декларацію до Могилів-Подільської ОДПІ за вх. № 23758, чим ухилилася від сплати до бюджету - 245 354 грн. податку на прибуток.

Так, в квітні 2010 року ОСОБА_1 завідомо знаючи, що у ПАТ „Могилів-Подільський приладобудівний завод" за І квартал 2010 року валовий дохід становить - 351 499 грн., валові витрати - 275 325 грн., амортизаційні відрахування - 60 738 грн. і фактично оподатковуваний дохід підприємства становить - 15 436 грн. (351 499 - 275 325 - 60 738), з якого підлягає сплаті до бюджету - 3 859 грн. (15 436 х 25 %).

В судовому засіданні від прокурора надійшло клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_1 на підставі ст.1 п.»г», ст.6 Закону України «Про амністію»від 08.07.2011 року, оскільки вона на день набрання чинності цим Законом досягла 57-річного віку.

Підсудна та її захисник підтримали клопотання прокурора та не заперечували проти її звільнення від кримінальної відповідальності за амністією.

Стаття 6 Закону України «Про амністію»передбачає звільнення від кримінальної відповідальності в порядку та на умовах, визначених цим Законом, осіб, які підпадають під дію статті 1 цього Закону, кримінальні справи стосовно яких не розглянуті судами, а таки само розглянуті судами, але вироки не набрали законної сили, про злочини, вчинені до набрання чинності цим Законом.

Заслухавши клопотання прокурора, думку адвоката та підсудної, дослідивши матеріали кримінальної справи суд дійшов до висновку, що ОСОБА_1 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності за ст.212 ч.1 КК України на підставі Закону України «Про амністію»від 08.07.2011 року, оскільки злочин, у вчиненні якого обвинувачується ОСОБА_1 за ч.1 ст.212 КК України вчинено до набрання чинності вказаним Законом, вона досягла 57-річного віку і будь-яких обмежень в застосуванні щодо неї амністії немає.

Судові витрати за проведення судово-економічної експертизи в сумі 1000 (однієї тисячі) гривень підлягають стягненню з ОСОБА_1 на користь ТОВ «Колсалтинг центр Професіонал».

Керуючись ст.6 ч.1 п.4, ст.91 КПК України, ст.1 п.«г», ст.6 Закону України "Про амністію" від 08.07.2011 року, суд, -

ПОСТАНОВИВ :

Звільнити ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності за ст.212 ч.1 КК України в порядку і на умовах, передбачених п.«г»ст.1, ст.6 Закону України "Про амністію»08.07.2011 року, закривши кримінальну справу.

Запобіжний захід відносно ОСОБА_1 у виді підписки про невиїзд скасувати.

Судові витрати за проведення судово-економічної експертизи в сумі 1000 (однієї тисячі) гривень стягнути з ОСОБА_1 на користь ТОВ «Колсалтинг центр Професіонал», що знаходиться в м.Вінниця по вул.Першотравневій, 84.

Постанова може бути оскаржена до апеляційного суду Вінницької області протягом 7 діб з дня її винесення

Суддя: