Постанова № 18592345, 27.07.2011, Оболонський районний суд міста Києва

1-п-404/11

ПОСТАНОВА

Іменем України

27 липня 2011 року Оболонський районний суд міста Києва в складі:

головуючого судді - Місечка М.М.,

при секретарі - Голубенко О.В.,

за участю прокурора - Синицького О.В.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві постанову старшого слідчого СВ ПМ ДПІ у Оболонському районі м. Києва, погоджену з заступником прокурора Оболонського району м. Києва, про звільнення від кримінальної відповідальності

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця с. Чорний Ріг Семенівського району Чернігівської області, українця, громадянина України, одруженого, працюючого головою правління ЗАТ «Укрнафтогазгеофізика», раніше не судимого, проживаючого за адресою: АДРЕСА_1,

на підставі ч. 4 ст. 212 КК України,

в с т а н о в и в:

відповідно до постанови слідчого, ОСОБА_1 перебував на посаді голови правління Закритого акціонерного товариства «Укрнафтогазгеофізика»згідно рішення спостережної ради ЗАТ «Укрнафтогазгеофізика»№ 1/02/2009 від 02.02.2009 та наказу №41-К від 02.02.2009 по теперішній час. ЗАТ «Укрнафтогазгеофізика»зареєстроване райдержадміністрацією Мінського району м. Києва 31.07.1997, свідоцтво № 06273, перереєстроване Оболонською районною у м. Києві державною адміністрацією 03.02.2010 про що зроблено запис за № 10691080009002789. Взято на податковий облік ДПІ у Оболонському районі м. Києва 06.08.1997 за № 15-119/24942043, зареєстроване як платник податку на додану вартість 13.05.2003 за № 36747013, індивідуальний податковий номер № 249420426548, юридична та фактична адреса: м. Київ, вул. Дубровицька, 28, при здійсненні фінансово-господарської діяльності, в період 2009 - 2010, навмисно в порушення вимог п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.4, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість»№ 168/97-ВР від 03.04.97 зі змінами та доповненнями, в результаті чого занижено податок на додану вартість в періоді, що перевірявся на загальну суму 701547,00грн., у тому числі за липень 2009 року на суму 4867,00грн., за серпень 2009 року на суму 7117,00грн., за листопад 2009 року на суму 225050,00грн., за квітень 2010 року на суму 187646,00грн., за травень 2010 року на суму 276867,00грн.; порушення п.п. 5.2.1 п.5.2, п.п. 5.3.9 п. 5.3, п.п. 5.4.2 п.5.4 ст.5, п.п 8.1.2 п.8.1 ст.8 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств»№334/94 - BP від 28.12.94 року зі змінами і доповненнями і в результаті чого підприємством занижено податок на прибуток за період, що перевірявся, всього в сумі 60388,00грн., у т.ч. за III кв. 2009 в сумі 19 354,00грн., за І кв. 2010 в сумі 20 517,00грн., і II кв. 2010 в сумі 20 517,00грн.; порушення п.п.4.3.20 п.4.3 ст.4 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб»від 22.05.2003 № 889-IV зі змінами та доповненнями встановлено заниження податку з доходів фізичних осіб за період, що перевірявся, у розмірі 1400,85 грн.

Порушення головою правління ЗАТ «Укрнафтогазгеофізика»ОСОБА_1 вимог податкового законодавства призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у розмірі 766 835,85 грн. та завдало державі збитків на суму 375 260,00 грн., що є значним розміром.

Так, ОСОБА_1, згідно рішення спостережної ради ЗАТ «Укрнафтогазгеофізика»№ 1/02/2009 від 02.02.2009 та наказу №41-К від 02.02.2009, було призначено на посаду голови правління ЗАТ «Укрнафтогазгеофізика».

У звязку з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обовязків по займаній посаді, ОСОБА_1 являвся службовою особою підприємства та в своїй діяльності повинен був керуватись відповідними нормами діючого законодавства України. ОСОБА_1, як службова особа підприємства, ніс відповідальність за повноту і своєчасність нарахування та сплату податків, а саме: ст. 67 Конституції України обовязок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом; ст. 11 Закону України “Про систему оподаткування” № 77/97-ВР від 18.02.97 відповідальність за правильність обчислення, своєчасність сплати податків і зборів (обовязкових платежів) та додержання законів про оподаткування; п. 20.1 ст. 20 Закону України “Про оподаткування прибутку підприємств” (в редакції від 22.05.1997) відповідальність за правильність нарахування, своєчасність сплати податку та дотримання податкового законодавства; п. 10.1 ст. 10 Закону України “Про податок на додану вартість” від 03.04.1997 за № 168/97-ВР відповідальність за організацію бухгалтерського обліку, забезпечення контролю за відображенням на рахунках бухгалтерського обліку всіх господарських операцій, складанням і поданням у встановлені терміни бухгалтерської звітності; п. 3 ст. 8 Закону України “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні” № 996-ХІV (в редакції від 16.07.1999) обовязок створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів, а також відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах.

ОСОБА_1, діючи всупереч інтересам держави, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність, умисно приховуючи від оподаткування певні обєкти, що входять до системи оподаткування, передбачаючи суспільно небезпечні наслідки у вигляді фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо-великих розмірах, обіймаючи посаду голови правління ЗАТ «Укрнафтогазгеофізика», вчинив умисне ухилення від сплати податків за наступних обставин:

Встановлено, що ЗАТ «Укрнафтогазгеофізика» мало фінансово-господарські взаємовідносини з ПП «Оріон Агро-Плюс»на предмет надання останнім послуг з розробки програмно-алгоритмічного забезпечення неперервного вейвлет перетворення при обробці та інтерпретації геофізичних полів ( договір №08-09-2009 від 08.09.2009) та надання послуг з нечіткої логіки при інтерпретації геолого-геофізичних даних (договір №2209/09 від 22.09.2009). Згідно з умовами цього договору, укладеного між ЗАТ «Укрнафтогазгеофізика» в особі голови правління ОСОБА_1 та ПП «Оріон Агро-Плюс»в особі ОСОБА_2, останній зобовязується надати послуги з розробки програмно-алгоритмічного забезпечення неперервного вейвлет перетворення при обробці та інтерпретації геофізичних полів у відповідності до укладених додатків до даного договору з виказанням найменування видів послуг та розшифровки їх вартості та відповідно з умовами договору, останній зобовязується надати послуги з нечіткої логіки при інтерпретації геолого-геофізичних даних у відповідності до укладених додатків до даного договору з указівкою найменувань видів послуг та розшифровки їх вартості.

На виконання умов даних договорів та відповідних додатків до нього, по факту виконаних послуг були підписані акти виконаних робіт зі сторони ЗАТ «Укрнафтогазгеофізика» в особі голови правління ОСОБА_1 та ПП «Оріон Агро-Плюс» в особі ОСОБА_2: від 17.11.2009 на загальну суму 563 500,0 грн., в тому числі ПДВ 112700,0 грн. - послуги з розробки програмно-алгоритмічного забезпечення неперервного вейвлет перетворення при оборобці та інтерпретації геофізичних полів; від 10.11.2009 на загальну суму 561 750,0 грн., в тому числі ПДВ 112350,0 грн. - послуги з застосування нечіткої логіки при інтерпретації геолого-геофізичних даних. Відповідно до вище зазначених актів сума ПДВ склала 225050,00 грн.

Відповідно до реєстраційних документів ПП «Оріон Агро-Плюс» встановлено, що з 31.08.2009 єдиним засновником, директором та головним бухгалтером вказаного підприємства є гр. ОСОБА_2. Крім того встановлено, що ОСОБА_2 до фінансово-господарської діяльності вказаного підприємства не має жодного відношення, а ПП «Оріон Агро-Плюс»зареєстрував без мети ведення фінансово-господарської діяльності, жодних первинних, звітних документів даного підприємства не підписував, печатку підприємства не отримував, рахунки в банках не відкривав, документи по фінансово-господарським взаємовідносинам з підприємствами-контрагентами не підписував, з службовими особами ЗАТ «Укрнафтогазгеофізика»не знайомий, договорів не укладав.

Також дослідчою перевіркою встановлено, що ЗАТ «Укрнафтогазгеофізика»мало взаємовідносини з ТОВ «Хелдіг», (код ЄДРПОУ 34600795) на предмет надання останнім послуг з розробки детекції макронеоднорідностей складу та властивостей порід по даним сейсмічної розвідки в нафто газонасосних басейнах (договір №15-02-2010 від 15.02.2010) та надання послуг з розробки методики комплексних промислово-геофізичних досліджень свердловин в процесі розробки нафтових родовищ (договір №19/03-гео від 19.03.2010).

Згідно з умовами договору №15-02-2010 від 15.02.2010 укладеного між ЗАТ «Укрнафтогазгеофізика»в особі голови правління ОСОБА_1 та ТОВ «Хелдіг»в особі директора ОСОБА_3, останній зобовязується надати послуги розробки детекції макронеоднорідностей складу та властивостей порід по даним сейсмічної розвідки в нафтогазонасосних басейнах та відповідно з умовами договору, останній зобовязується надати послуги з розробки методики комплексних промислово-геофізичних досліджень свердловин в процесі розробки нафтових родовищ. На виконання умов даних договорів та відповідних додатків до нього, по факту виконаних послуг (акт виконаних робіт від 15.02.2010 на загальну суму 626047,0 грн., в тому числі ПДВ 104 341,2 грн., акт виконаних робіт від 18.05.2010 на загальну суму 464 868,0 грн., в тому числі ПДВ 92973,0 грн.) ТОВ «Хелдіг» були виписані на користь ЗАТ «Укрнафтогазгеофізика»наступні податкові накладні: № 15045 від 15.04.2010 на суму 626047,0 грн., в т.ч. ПДВ 104341,2 грн.; №18054 від 18.05.2010 на суму 557841,6 грн., в т.ч. ПДВ 92973,6 грн.; №24055 від 24.05.2010 на суму 553485,0 грн., в т.ч. ПДВ 92247,5 грн. Відповідно до вищезазначених податкових накладних всього на загальну суму ПДВ 289562,3 грн.

Встановлено, що ОСОБА_3, до фінансово-господарської діяльності ТОВ «Хелдіг»не має жодного відношення, жодних первинних, звітних документів даного підприємства не підписував, печатку підприємства не отримував, рахунки в банках не відкривав, документи по фінансово-господарським взаємовідносинам з підприємствами-контрагентами не підписував, з службовими особами ЗАТ «Укрнафтогазгеофізика»не знайомий, договорів не укладав.

Також встановлено ЗАТ «Укрнафтогазгеофізика»мало взаємовідносини з ПП «Біг Кепітал», код за ЄДРПОУ 34714066 на предмет надання останнім послуг з удосконалення механізму менеджменту фінансової активності геологорозвідувальної компанії та оцінки її геологічних ризиків та надання послуг з розробки комплексної системи автоматизованої обробки даних та аналізу даних двочастотних GPSприймачів в ході ГРР промислово-геофізичних досліджень свердловин в процесі розробки нафтових родовищ. Згідно з умовами договору №01/22-02-2010 від 22.02.2010 укладеного між ЗАТ «Укрнафтогазгеофізика»в особі голови правління ОСОБА_1 та ПП «Біг Кепітал»в особі директора ОСОБА_4, останній зобовязується надати послуги з удосконалення механізму менеджменту фінансової активності геологорозвідувальної компанії та оцінки її геологічних ризиків та відповідно з умовами договору №25-гео-2010 від 26.05.2010, укладеного між ЗАТ «Укрнафтогазгеофізика» в особі голови правління ОСОБА_1 ПП «Біг Кепітал»в особі директора ОСОБА_4, останній зобовязується надати послуги з розробки комплексної системи атоматизованої обробки даних та аналізу даних двочастотних GPS приймачів в ході ГРР промислово-геофізичних досліджень свердловин в процесі розробки нафтових родовищ.

На виконання умов даних договорів та відповідних додатків до нього, по факту виконаних послуг (акт виконаних робіт від 22.04.2010 на загальну суму 499 830,0 грн., в тому числі ПДВ 83305,0 грн., акт виконаних робіт від 26.05.2010 на загальну суму 549 874,0 грн., в тому числі ПДВ 92973,0 грн.) ПП «Біг Кепітал»були виписані на користь ЗАТ «Укрнафтогазгеофізика»наступні податкові накладні: № 22046 від 22.04.2010 на суму 499830,0 грн., в т.ч. ПДВ 83305,0 грн.; №26063 від 26.05.2010 на суму 549874,8 грн., в т.ч. ПДВ 91645,8 грн. Відповідно до вищезазначених податкових накладних всього на загальну суму ПДВ 174950,8 грн.

Відповідно до реєстраційних документів ПП «Біг Кепітал»встановлено, що єдиним засновником, директором та головним бухгалтером вказаного підприємства є ОСОБА_4.

Також встановлено, що директор та засновник ПП «Біг Кепітал» ОСОБА_4, до фінансово-господарської діяльності ПП «Біг Кепітал»не має жодного відношення, а ПП «Біг Кепітал»зареєстрував без мети ведення фінансово-господарської діяльності за грошову винагороду, жодних первинних, звітних документів даного підприємства не підписував, печатку підприємства не отримував, рахунки в банках не відкривав, документи по фінансово-господарським взаємовідносинам з підприємствами-контрагентами не підписував, з службовими особами ЗАТ «Укрнафтогазгеофізика»не знайомий, договорів не укладав.

Загалом податковою та дослідчою перевіркою ЗАТ «Укрнафтогазгеофізика», було встановлено, що за період 2009 2010 вказаним підприємством було занижено податок на додану вартість на загальну суму 701547,00грн.

Також встановлені наступні порушення п.п. 5.2.1 п.5.2, п.п. 5.3.9 п. 5.3, п.п. 5.4.2 п.5.4 ст.5, п.п 8.1.2 п.8.1 ст.8 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств»№334/94 - BP від 28.12.94 року зі змінами і доповненнями і в результаті чого підприємством занижено податок на прибуток за період, що перевірявся, всього у сумі 60388,00грн., у т.ч. за III кв. 2009 в сумі 19 354,00грн., за І кв. 2010 в сумі 20 517,00грн., і II кв. 2010 в сумі 20 517,00грн., порушення п.п.4.3.20 п.4.3 ст.4 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб»від 22.05.2003 № 889-IV зі змінами та доповненнями встановлено заниження податку з доходів фізичних осіб за період, що перевірявся, у розмірі 1400,85 грн.

Отже, головою правління ЗАТ «Укрнафтогазгеофізика»ОСОБА_1 на порушення вимог чинного податкового законодавства України, а саме: п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.4, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість»№ 168/97-ВР від 03.04.97 зі змінами та доповненнями, занижено податок на додану вартість в періоді, що перевірявся, на загальну суму 701547,00 грн., у тому числі за липень 2009 року на суму 4867,00грн., за серпень 2009 року на суму 7117,00грн., за листопад 2009 року на суму 225050,00грн., за квітень 2010 року на суму 187646,00грн., за травень 2010 року на суму 276867,00грн.; в порушення п.п. 5.2.1 п.5.2, п.п. 5.3.9 п. 5.3, п.п. 5.4.2 п.5.4 ст.5, п.п 8.1.2 п.8.1 ст.8 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств»№334/94 - BP від 28.12.94 року зі змінами і доповненнями підприємством занижено податок на прибуток за перевіряємий період всього у сумі 60388,00грн., у т.ч. за III кв. 2009 в сумі 19 354,00грн., за І кв. 2010 в сумі 20 517,00грн., і II кв. 2010 в сумі 20 517,00грн.; в порушення п.п.4.3.20 п.4.3 ст.4 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб»від 22.05.2003 № 889-IV зі змінами та доповненнями встановлено заниження податку з доходів фізичних осіб за перевіряємий період у розмірі 1400,85 грн. Загалом порушення головою правління ЗАТ «Укрнафтогазгеофізика»ОСОБА_1 вимог податкового законодавства призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у розмірі 766 835,85 грн. та завдало державі збитків на суму 375 260,00 грн., що є значним розміром.

20 квітня 2011 року ОСОБА_1 було притягнено як обвинуваченого у вчиненні злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Дослідивши матеріали справи, вислухавши думку прокурора про обґрунтованість постанови слідчого, пояснення ОСОБА_1, який не заперечував проти звільнення його від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, суд вважає постанову старшого слідчого СВ ПМ ДПІ у Оболонському районі м. Києва про звільнення від кримінальної відповідальності такою, що підлягає задоволенню.

Відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня). Як убачається з матеріалів справи ОСОБА_1 до притягнення його як обвинуваченого, тобто до 20 квітня 2011 року, сплатив податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодував шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня) (а.с. 251, 252 т. 4).

За таких обставин, постанова слідчого про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_1 на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, є обґрунтованою.

Ураховуючи викладене та керуючись ст.ст. 44, 48, ч. 4 ст. 212 КК України, ст.ст. 7, 7-1, 248, 282 КПК України, суд

п о с т а н о в и в :

звільнити , від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, а кримінальну справу щодо нього провадженням закрити.

Міру запобіжного заходу ОСОБА_5 у вигляді підписки про невиїзд - скасувати.

Речові докази залишити в матеріалах справи.

Постанова може бути оскаржена протягом 7 діб до Апеляційного суду міста Києва через Оболонський районний суд міста Києва.

Суддя 28.07.2011 Справа № 1-п-404/11