Вирок № 18581050, 20.09.2011, Дарницький районний суд міста Києва

Справа № 1-844/11

В И Р О К

іменем України

"20" вересня 2011 р.

Дарницький районний суд м. Києва у складі:

головуючого - судді Трусової Т.О.,

при секретарі Маляр Н.В.,

за участю прокурора Апаріна О.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві кримінальну справу по обвинуваченню:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Лєсной Городок Читинської області РФ, громадянина України, українця, нежонатого, з професійною військовою освітою, офіційно непрацюючого, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 проживаючого в АДРЕСА_2, несудимого

у вчиненні злочину, передбаченого ч. 5 ст. 27- ч. 2 ст. 205 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

ТОВ «Нумовал тек»зареєстроване рішенням Голосіївської районної у м. Києві державної адміністрації за юридичною адресою: м. Київ, вул. Горького, 5-Б.

Згідно протоколу № 1 загальних зборів учасників ТОВ «Нумовал Тек»від 9 листопада 2009 р. та даних Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України учасником та директором підприємства є ОСОБА_1

Незважаючи на те, що ТОВ «Нумовал тек»було зареєстроване в державних органах влади як суб'єкт підприємницької діяльності - юридична особа, ОСОБА_1 прийняв участь у його створенні не з метою здійснення господарської діяльності, передбаченої статутом підприємства, а з метою прикриття незаконної діяльності невстановлених осіб, як пособник вчинення даного злочину.

Так ОСОБА_1 приблизно на початку листопада 2009 р. за грошову винагороду на прохання осіб, справа відносно яких виділена в окреме провадження, дав згоду виступити формальним учасником та директором фіктивного підприємства ТОВ «Нумовал тек»та надав зазначеним особам фотокопії паспорта громадянина України та картки фізичної особи - платника податків, видані на його ім'я, без мети зайняття господарською діяльністю, тобто надав документи, необхідні для реєстрації його як учасника та директора підприємства. В подальшому на підставі поданих до Голосіївської районної у м. Києві державної адміністрації документів ТОВ «Нумовал тек»було зареєстровано як юридичну особу, керівником якої став ОСОБА_1 В єдиному державному реєстрі підприємств та організацій України ТОВ «Нумовал тек»був присвоєний ідентифікаційний код суб'єкта підприємницької діяльності 36885675.

З моменту створення ТОВ «Нумовал тек»ОСОБА_1 господарську діяльність вказаного підприємства не здійснював, фінансово-господарські документи та звітність не підписував.

Таким чином ОСОБА_1 умисно, з метою сприяння особам, справа відносно яких виділена в окреме провадження, в реєстрації суб'єкта підприємницької діяльності ТОВ «Нумовал тек»з метою прикриття незаконної діяльності, за попередньою змовою з невстановленими досудовим слідством особами, не маючи на меті займатись фінансово-господарською діяльністю даного підприємства, приблизно в листопаді 2009 р. за грошову винагороду дав згоду виступити формальним учасником та директором ТОВ «Нумовал тек», внаслідок чого в установленому законом порядку зазначені особи зареєстрували вказане товариство. Після реєстрації ТОВ «Нумовал тек»в Голосіївській районній у м. Києві державній адміністрації, особи, справа відносно яких виділена в окреме провадження, зареєстрували підприємство в Державній податковій інспекції у Голосіївському районі м. Києва як платник податку на додану вартість.

ОСОБА_1 формально був призначений директором ТОВ «Нумовал тек»з правом розпорядчого підпису, що дало змогу особам, справа відносно яких виділена в окреме провадження, здійснювати незаконну фінансово-господарську діяльність вказаного підприємства від його імені.

Державна реєстрація ТОВ «Нумовал тек»дозволила особам, справа відносно яких виділена в окреме провадження, отримати необхідні реквізити вказаного суб'єкта підприємницької діяльності: назву, юридичну адресу, ідентифікаційний код, індивідуальний податковий номер платника податку на додану вартість та печатку, що дозволило вказаним особам, прикриваючись фактом державної реєстрації ТОВ «Нумовал тек», здійснювати незаконну діяльність від імені директора підприємства ОСОБА_1

Використовуючи підприємство в якості прикриття, особи, справа відносно яких виділена в окреме провадження, позбулися контролю за своєю діяльністю з боку податкових органів, завдяки чому отримали можливість складати фіктивні господарські угоди та фіктивні документи первинного бухгалтерського обліку, в яких вказували такі ціни на товари, роботи чи послуги, які дозволяють занижувати необхідні до сплати суми податків.

Внаслідок надання засобів для реєстрації ТОВ «Нумовал тек»без мети зайняття фінансово-господарською діяльністю ОСОБА_1 сприяв незаконній фінансово-господарській діяльності особам, справа відносно яких виділена в окреме провадження, які діяли від його імені, за що він отримав грошову винагороду в розмірі 100 доларів США.

26 лютого 2010 року в АБ «Національні Інвестиції»ОСОБА_1, формально виступаючи директором ТОВ «Нумовал тек», надав згоду відкрити банківський рахунок підприємства та підписав катку із зразками підписів та відбитком печатки ТОВ «Нумовал тек», що надало змогу особам, справа відносно яких виділена в окреме провадження, відкрити банківський рахунок вказаного підприємства № 26000001001296 та в подальшому користуватись ним від імені ОСОБА_1

Згідно довідки ДПА в м. Києві за результатами проведеного аналізу документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Нумовал тек»на предмет встановлення відповідності даних декларацій з податку на додану вартість даним руху коштів по розрахунковому рахунку ТОВ «Нумовал тек»внаслідок порушення пп.3.1.1 п.3.1 ст.З, пп.7.2.3 п.7.2, пп.7.3.1 п.7,3, пп.7.4.1 пп.7.4.5, п.7.4, пп.7.5.1 п.7.5, пп.7.7.1 п.7.7 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість»та п. 185.1 ст.185, п. 187.1 ст.187 та п.200.1 ст.200 Податкового кодексу України занижено розмір податку на додану вартість, що підлягає сплаті в бюджет, на суму 7338461, 21 грн.

Внаслідок незаконної фінансово-господарської діяльності ТОВ «Нумовач тек»в офісному приміщенні № 103 по вул. Колекторній, 44 в м. Києві особами, справа відносно яких виділена в окреме провадження, які діяли від імені директора підприємства ОСОБА_1, було занижено розмір податку на додану вартість, що підлягає сплаті в бюджет, на суму 7338461, 21 грн., чим державі було заподіяно велику матеріальну шкоду.

Незаконна діяльність осіб, справа відносно яких виділена в окреме провадження, які за сприянням ОСОБА_1 створили ТОВ «Нумовал тек», здійснювалась в порушення законодавчих актів України, що регулюють діяльність суб'єктів підприємництва, а саме: статті 81 Цивільного Кодексу України, згідно положень якої юридична особа приватного права створюється на підставі установчих документів відповідно до статті 87 цього Кодексу; статті 87 Цивільного кодексу України, якою встановлено, що для створення юридичної особи її учасники (засновники) розробляють установчі документи, які викладаються письмово і підписуються всіма учасниками (засновниками), якщо законом не встановлений інший порядок їх затвердження; юридична особа вважається створеною з дня її державної реєстрації; статті 89 Цивільного кодексу України згідно якої юридична особа підлягає державній реєстрації у порядку, встановленому законом; порушення встановленого законом порядку створення юридичної особи або невідповідність її установчих документів закону є підставою для відмови у державній реєстрації юридичної особи; статті 56 Господарського кодексу України, де обумовлено, що суб'єкт господарювання може бути утворений за рішенням власника (власників) майна або уповноваженого ним (ними) органу; статті 57 Господарського кодексу України, якою встановлено, що суб'єкт господарювання підлягає державній реєстрації як юридична особа чи фізична особа-підприємець у порядку, визначеному законом; статті 89 Господарського кодексу України, якою встановлено, що управління діяльністю господарського товариства здійснюють його органи та посадові особи, склад і порядок обрання (призначення) яких визначається залежно від виду товариства; статті 8 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців»№ 755-ІV від 15.05.2003 р., якою визначено, що установчі документи (установчий акт, статут або засновницький договір, положення) юридичної особи, які подаються державному реєстратору, повинні містити відомості, передбачені законом; статті 24 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців»№ 755-ІV від 15.05.2003 р., якою визначено, що для проведення державної реєстрації юридичної особи засновник (засновники) або уповноважена ними особа повинні особисто подати державному реєстратору два примірники установчих документів.

Підсудний ОСОБА_1 вину у вчиненні злочину визнав повністю, в скоєному розкаявся та показав наступне. В 2009 року він був звільнений з роботи та не маючи грошей, погодився на пропозицією ОСОБА_2, номер телефону якого йому дав знайомий ОСОБА_2, за грошову винагороду в розмірі 100 доларів зареєструвати на своє ім*я ТОВ «Нумовал тек». ОСОБА_1 підтвердив, що при встановлених судом обставинах прийняв участь у створенні ТОВ «Нумовал тек». Спочатку він передав ОСОБА_2 копії свого паспорта та ідентифікаційного коду. Через два тижні разом з помічником ОСОБА_2 вони відвідали нотаріуса, де він підписав необхідні документи, а потім поїхали в банк, де відкрили рахунок товариства, після чого він отримав від останнього 100 доларів. Фактично займатися підприємницькою діяльністю він не збирався, а погодився на запропоновані йому неправомірні дії через скрутне матеріальне становище.

Судом за згодою учасників процесу визнано недоцільним дослідження інших доказів по справі, зокрема, показань свідків та документів, оскільки фактичні обставини ніким не оспорюються, підсудний та інші учасники судового розгляду правильно розуміють зміст цих обставин, та відсутні сумніви стосовно добровільності та істинності їх позиції. Учасникам судового розгляду роз*яснено, що в такому випадку вони будуть позбавлені права оспорювати ці фактичні обставини в апеляційному порядку.

Умисні дії ОСОБА_1 суд кваліфікує за ч. 5 ст. 27 - ч. 2 ст. 205 КК України як пособництво у фіктивному підприємництві, тобто у наданні засобів іншим співучасникам під час створення суб'єкта підприємницької діяльності ТОВ «Нумовал тек»з метою прикриття незаконної діяльності, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі.

При призначенні ОСОБА_1 виду та міри покарання суд враховує ступінь тяжкості вчиненого ним злочину, який кримінальний закон відносить до злочинів середньої тяжкості, обставини та ступінь його участі у вчиненні злочину, а також дані про його особу, зокрема його молодий вік, те, що до кримінальної відповідальності він притягується вперше, позитивно характеризується за місцем проживання, працює неофіційно, а також його складні життєві обставин підсудний є круглим сиротою, разом з братом виховувався бабою, яка на даний час померла.

Обставиною, яка пом*якшує покарання підсудного, суд визнає щире каяття, а обставин, які обтяжують його покарання, судом не встановлено.

Приймаючи до уваги вищевикладене суд призначає ОСОБА_1 мінімальне покарання, передбачене санкцією частини статті обвинувачення, та вважає за можливе звільнити його від відбування покарання з випробуванням на підставі ст. 75 КК України. На думку суду таке покарання достатнім для виправлення підсудного та запобігання вчиненню нових злочинів.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 323, 324 КПК України, суд, -

З А С У Д И В :

ОСОБА_1 визнати винним у вчиненні злочину, передбаченого ч. 5 ст. 27 ч 2 ст. 205 КК України, та призначити йому покарання 3 роки позбавлення волі.

Відповідно до ст. 75 КК України звільнити засудженого ОСОБА_1 відбування призначеного покарання з випробуванням з іспитовим строком тривалістю 1 (один) рік, якщо протягом цього строку він не вчинить нового злочину і виконає покладені на нього обов*язки. Відповідно до п. 3 ст. 76 КК України покласти на ОСОБА_1 обов*язок повідомляти кримінально-виконавчу інспекцію про зміну місця проживання та роботи.

Речові докази: документи з юридичної справи ТОВ «Нумовал тек», -зберігати при справі.

Зняти арешт з майна ОСОБА_1, накладений постановою старшого слідчого слідчого відділу Дарницького РУ ГУ МВС України в м. Києві Васюти Р.В. від 14 липня 2011 року.

Запобіжний захід засудженому ОСОБА_1 до набрання вироком законної сили залишити без змін - підписку про невиїзд.

Вирок може бути оскаржений шляхом подачі апеляції до Апеляційного суду м. Києва через Дарницький районний суд м. Києва на протязі 15 діб з моменту його проголошення.

Суддя: