Вирок № 18559532, 27.09.2011, Жовківський районний суд Львівської області

Справа № 1-161/11

В И Р О К

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

27 вересня 2011 року Жовківський районний суд Львівської області в складі:

головуючого судді Мікула В. Є.,

при секретарі Петришин М.Є.

з участю прокурора Буфан Н.М.

захисника ОСОБА_1

розглянувши у відкритому судовому засіданні в місті Жовкві кримінальну справу про обвинувачення

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженець М.Тернопіль, громадянин України, освіта - вища технічна, невійськовозобовязаний, проживає: АДРЕСА_1, працює директор ТОВ Підприємство "ПМС", раніше не судимий,

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_2, уродженець м.Львова,

громадянин України, освіта - вища економічна, проживає: АДРЕСА_2, військовозобов'язаний, перебуває на обліку у Шевченківському райвійськоматі працює заступник директора ТОВ Підприємство "ПМС", раніше не судимий

за ст. 212 ч. 2 КК України-

в с т а н о в и в :

ОСОБА_2, працюючи на посаді директора ТзОВ Підприємство "ПМС" що знаходиться за адресою: Львівська область, м. Жовква, вул. Космонавтів, 7, будучи, відповідно до ст. ст. 9, 11 Закону України „Про систему оподаткування" від 25.06.01 із змінами та доповненнями, ст. 10 Закону України „Про підприємництво" від 19.09.91 із змінами та доповненнями, розділу III ст. 8 ст. Закону України „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" № 996-ХІУ від 16.07.99 (із змінами та доповненнями) службовою особою підприємства, разом з ОСОБА_3 заступником директора товариства, протягом 2009 року допустив службову недбалість тобто неналежне виконання своїх службових обовязків, що заподіяло істотну шкоду охоронюваним державним інтересам або інтересам окремих юридичних осіб.

Так, ОСОБА_2 підписав від імені ТОВ Підприємство "ПМС" договора № 2 від 03.06.08 про поставку товарів, зокрема, лісопродукції з ТОВ "Шанс-2008" (ЄДРПОУ 35707730), зареєстрованого за адресою: м. Луганськ, квартал 60 років утворення СРСР, буд. 1, кв. 87 та МПП "Полімерпокрівля" (ЄДРПОУ 31260152), зареєстрованого за адресою: м. Луганськ, вул. Кавказька, буд. 128 та в подальшому перерахував на розрахункові рахунки останніх кошти за придбані лісоматеріали.

Вказані ТОВ "Шанс-2008" та МПП "Полімерпокрівля"товарно-матеріальні цінності в необхідній кількості поставлялися на ТОВ Підприємство "ПМС", а в подальшому реалізовувались на ДП "Рава-Руський ШПЗ" суб'єктами підприємницької діяльності та фізичними особами Львівської, Івано-Франківської, Закарпатської областей, які мали власні пилорами, займалися заготівлею, переробкою, транспортуванням лісоматеріалів.

В свою чергу, заступник директора ТзОВ Підприємство "ПМС" ОСОБА_3, приймав від невстановлених слідством осіб лісоматеріали, які згідно оформлених первинних бухгалтерських документів нібито поставлялись ТОВ "Шанс-2008" і МПП "Полімерпокрівля" для ТОВ Підприємство "ПМС".

Згідно висновку судово-почеркознавчої експертизи №4395 встановлено, що підписи у видаткових накладних та податкових накладних про поставку лісоматеріалів МПП "Полімерпокрівля" для ТОВ Підприємство "ПМС" від імені ОСОБА_4 не є виконаними за допомогою пишучого вузла, а являються відбитками графічного зображення підпису (факсиміле). При цьому, згідно ст. 207 Цивільного кодексу України № 435-ІУ від 16.01.03, використання факсимільного відтворення підпису при вчиненні правочинів, здійснюється за письмовою згодою сторін, у якій мають міститися зразки відповідного аналога їхніх власноручних підписів, а використання МПП „Полімерпокрівля" факсимільного відтворення підпису ОСОБА_4 не було обумовлено сторонами при підписанні договорів.

Також, згідно висновку судово-почеркознавчої експертизи №4395 встановлено, що підписи у частині видаткових накладних та податкових накладних про поставку лісоматеріалів ТОВ "Шанс-2008" для ТОВ Підприємство "ПМС" від імені ОСОБА_5 виконано не ОСОБА_5, а іншою особою.

За таких обставин, Згідно п. 18 «Порядку заповнення податкової накладної», затвердженого наказом ДПА України від 30.05.1997р. № 165, передбачено, що всі складені примірники податкової накладної підписуються особою, уповноваженою платником податку здійснювати поставку товарів (послуг), без підпису уповноваженої платником податку особи, податкова накладна вважається недійсною.

В свою чергу ОСОБА_3 оформляв необхідні документи для передачі лісоматеріалів від ТОВ Підприємство "ПМС" на ДП «Рава-Руський шпалопросочувальний завод» і сам безпосередньо передавав вказані лісоматеріали.

Допитаний в судовому засіданні підсудний ОСОБА_2 свою вину у вчиненні злочину, не визнав та повідомив, що на посаді директора працює з 19.07.1993 року по даний час. Протягом 2009 року ТОВ "Шанс-2008" та МПП "Полімерпокрівля" поставляли ТОВ Підприємство "ПМС" товари згідно укладених договорів, зокрема, залізничні дерев"яні шпали у відповідній кількості. За результатами проведених операцій ТОВ Підприємство ПМС були належним чином оформлені відповідні документи, які він надав бухгалтеру для проведення по обліках. За отримані товари від вказаних підприємств підприємством було перераховано кошти на рахунки ТОВ "Шанс-2008" та МПП "Полімерпокрівля". Як саме ТОВ Підприємство ПМС знайшло ТОВ "Шанс-2008" та МПП "Полімерпокрівля" він не пригадує. Після узгодження цін, умов поставки залізничних шпал ТОВ "Шанс-2008" та МПП "Полімерпокрівля" було укладено договори. Договори з ТОВ "Шанс-2008" та МПП "Полімерпокрівля" були передані на ТОВ Підприємство ПМС поштою або водіями автомобілів, які доставляли шпали. Особисто з директором ТОВ "Шанс-2008" ОСОБА_5 та директором ТОВ "Полімерпокрівля" ОСОБА_6 він не знайомий та не зустрічався. Доставка брусів відбувалася автомобільним транспортом на Рава-Руський ШПЗ, так як його підприємство має укладений договір про поставку шпал на Рава-Руський ШПЗ. Таким чином, отримані шпальні бруси від ТОВ "Шанс-2008" та МПП "Полімерпокрівля" відразу поставлялися на Рава-Руський ШПЗ. Документами, що підтверджують придбання шпал у ТОВ "Шанс-2008" та МПП "Полімерпокрівля" були накладні та податкові накладні, які він надавав бухгалтеру для проведення по бухгалтерському та податковому обліках. В період отримання шпал від ТОВ "Шанс-2008" та МПП "Полімер покрівля" його підприємством не укладалися договори з підприємцями Івано-Франківської, Львівської, Закарпатської областей на придбання у них шпал та їх перевезення. При поставці шпал на ДП "Рава-Руський ШПЗ" заступником директора ОСОБА_3 на прохідній заводу оформлялись товарно-транспортні накладні, які необхідні для внутрішнього обліку. ТОВ Підприємство "ПМС" з автоперевізниками, які доставляли шпали на ДП "Рава-Руський ШПЗ" не розраховувалось. У товарно-транспортних накладних вказувався замовник Підприємстов ПМС, оскільки постачальником шпал для Рава-Руського ШПЗ є наше підприємство, згідно укладених договорів.

Допитаний в судовому засіданні підсудний ОСОБА_3 свою вину у вчиненні злочину нет визнав та повідомив, що директором товариства ОСОБА_2 у 2008 році він був призначений заступником директора, в його обов'язки входить співпраця з ДП "Рава-Руський ШПЗ", зокрема відвантаження, прийом товару. ТОВ "Шанс-2008" та МПП "Полімерпокрівля" йому відомі, оскільки поставляли лісоматеріали для ТОВ Підприємство "ПМС". Про те, що названі підприємства поставляли продукцію йому стало відомо від директора ОСОБА_2 Вказані підприємства поставляли продукцію на територію ДП "Рава-Руський ШПЗ", з яким ПМС має укладені договори про поставку шпал та брусу. Документами, що підтверджують поставку шпал ТОВ "Шанс-200" та МПП "Полімерпокрівля" є видаткові та податкові накладні. Поставка шпал ТОВ Підприємством "ПМС" на ДП "Рава-Руський ШПЗ" є виписані ним товарно-транспортні накладні. ТОВ Підприємство "ПМС" при поставці шпал на завод не укладало договори з транспортними організаціями та перевізниками. При оформленні товарно-транспортних накладних перевізниками він зазначав тих хто безпосередньо доставляв товар, а постачальником ТОВ Підприємство "ПМС", оскільки ТОВ "Шанс-2008" та МПП "Полімерпокрівля" були постачальниками для його підприємства. Дані для оформлення накладних він отримував з накладних, які супроводжували товар до ДП "Рава-Руський ШПЗ", в яких були зазначені перевізники, а також постачальники ТОВ "Шанс-2008" та МПП "Полімерпокрівля". Свій примірник товарно-транспортної накладної, які підтверджували поставку товару від ТОВ "Шанс-2008" та МПП "Полімерпокрівля" він не отримував.

Хоча підсудні своє вини не визнали у вчиненні злочину їх вина в скоєному в судовому засіданні є доведеною повністю показами показами свідків, протоколами слідчих та судових дій, іншими матеріалами справи.

Вина підсудніх доводиться :

- показаннями свідка ОСОБА_7, головного податкового ревізора-інспектора УПМ ДПА у Львівській області, котра показала, що вона проводила позапланову документальну перевірку ТОВ Підприємство "ПМС". Під час проведення перевірки встановлено, що ТОВ Підприємство "ПМС" протягом 2009 року проводило операції по придбанню лісоматеріалів у підприємств ТОВ "Шанс-2008" та МПП "Полімерпокрівля" на суму 6588005 грн. В процесі перевірки встановлено, що вказані підприємства не могли поставляти лісоматеріали для ТОВ Підприємство "ПМС", оскільки у останніх відсутні основні засоби, виробничі потужності, останні також відсутні за місцем знаходження та реєстрації, відсутні працівники. Крім цього, у ТОВ Підприємство "ПМС" відсутні товаро-транспортні накладні на отримання товарів від ТОВ "Шанс-2008" та МПП "Полімерпокрвівля". Крім цього, відповідно до почеркознавчого дослідження видаткові та податкові накладні ТОВ ТОВ "Шанс-2008" підписані не уповноваженими особами, а підписи у видаткових накладних та податкових накладних МПП "Полімерпокрівля" від імені ОСОБА_4 не є виконаними за допомогою пишучого вузла, а являються відбитками графічного зображення підпису (факсиміле). При цьому, згідно ст. 207 Цивільного кодексу України № 435-ІУ від 16.01.03, використання факсимільного відтворення підпису при вчиненні правочинів, здійснюється за письмовою згодою сторін, у якій мають міститися зразки відповідного аналога їхніх власноручних підписів, а використання МПП „Полімерпокрівля" факсимільного відтворення підпису ОСОБА_4 не було обумовлено сторонами при «нібито»підписанні договорів.

Крім цього, вона проводила дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ Підприємство "ПМС" при здійсненні операції по придбанню лісоматеріалів у підприємств ТОВ "Шанс-2008" та МПП "Полімерпокрівля". За результатами дослідження встановлено, що ТОВ "Шанс-2008" та МПП "Полімерпокрівля" товар (лісопродукцію) для ТОВ Підприємство "ПМС" не поставляли, оскільки на вказаних підприємствах працюючою значиться одна особа, виробничі, складські приміщення відсутні та відповідно до почеркознавчого дослідження документи МПП "Полімерпокрівля" та ТОВ "Шанс-2008" підписані не уповноваженими особами. Свої покази ОСОБА_7 підтвердила під час очної ставки із ОСОБА_2

т.11 а.с.212-214,215-217

- показаннями свідка ОСОБА_8, який згідно товаро-транспортних накладних поставляв лісоматеріали від імені ТОВ Підприємство "ПМС котрий показав, що з 2000 року працює директором ПП "Ірина", яке здійснює діяльність по обробці лісоматеріалів. До нього у с.Великий Лужок приїхав чоловік на імя ОСОБА_3 і запропонував здійснити порізку дерев'яного брусу і перевозити його у м.Рава-Руська на ДП "Рава-Руський ШПЗ". Після порізки брусу його водій відвозив брус на ДП "Рава-Руський ШПЗ". Розвантажування лісоматеріалів проводилось на ДП "Рава-Руський ШПЗ". Підприємства ТОВ "Шанс-2008" та МПП "Полімерпокрівля" та їх службові особи йому не відомі, перевезення та порізку брусу для даних підприємств він не здійснював.

т. 11 лс.201-202

-показаннями свідка ОСОБА_9, який згідно товаро транспортних накладних поставляв лісоматеріали від імені ТОВ Підприємство "ПМС котрий показав, що з 2004 року здійснює підприємницьку діяльність по обробці деревини. Протягом 2009 року його працівник ОСОБА_10 різав брус та транспортував його на ДП "Рава-Руський ШПЗ". Підприємства ТОВ "Шанс-2008", МПП "Полімерпокрівля", ТОВ Підприємство "ПМС" та їх службові особи йому не відомі, перевезення та порізку брусу для даних підприємств він не здійснював.

т. 11 а.с.218-220

-показаннями свідка ОСОБА_10, водія який згідно товаро-транспортних накладних поставляв лісоматеріали від імені ТОВ Підприємство "ПМС котрий показав, що протягом 2009 року він працюючи у підприємця ОСОБА_9 різав брус та транспортував його на власному автомобілі на ДП "Рава-Руський ШПЗ". Підприємства ТОВ "Шанс-2008", МПП "Полімерпокрівля", ТОВ Підприємство "ПМС" та їх службові особи йому не відомі, перевезення та порізку брусу для даних підприємств він не здійснював.

т. 11 а. с. 224-225

-показаннями свідка ОСОБА_11, який згідно товаро транспортних накладних поставляв лісоматеріали від імені ТОВ Підприємство "ПМС котрий показав, що з 2004 року здійснює підприємницьку діяльність по обробці деревини. Протягом 2009 року він різав брус та транспортував його на ДП "Рава-Руський ШПЗ". Всі вказівки щодо кількості отримання та поставки лісоматеріалів на ДП "Рава-Руський ШПЗ" надавав ОСОБА_3. Підприємства ТОВ "Шанс-2008", МПП "Полімерпокрівля", ТОВ Підприємство "ПМС" та їх службові особи йому не відомі, перевезення та порізку брусу для даних підприємств він не здійснював.

т. 11 а.с.221-223

-показаннями свідка ОСОБА_12, водія який згідно товаро-транспортних накладних поставляв лісоматеріали від імені ТОВ Підприємство "ПМС", який показав, що транспортував лісоматеріали шпали. Шпали завантажувались у с.Ясіня, Закарпатської області їх привозили місцеві жителі різними автомобілями та гужовим транспортом. Шпали були розвантажені на ДП "Рава-Руський ШПЗ". Підприємства ТОВ "Шанс-2008", МПП "Полімерпокрівля", ТОВ Підприємство "ПМС" та їх службові особи йому не відомі, перевезення та порізку брусу для даних підприємств він не здійснював.

т. 11 а.с.242-243

-показаннями свідка ОСОБА_13, водія який згідно товаро-транспортних накладних поставляв лісоматеріали від імені ТОВ Підприємство "ПМС", який показав, що транспортував лісоматеріали шпали. Шпали завантажувались у с.Ясіня, Закарпатської області їх привозили місцеві жителі різними автомобілями та гужовим транспортом. Шпали були розвантажені на ДП "Рава-Руський ШПЗ". Підприємства ТОВ "Шанс-2008", МПП "Полімерпокрівля", ТОВ Підприємство "ПМС" та їх службові особи йому не відомі, перевезення та порізку брусу для даних підприємств він не здійснював.

т. 11 а. с.244-246

-показаннями свідка ОСОБА_14, водія який згідно товаро-транспортних накладних поставляв лісоматеріали від імені ТОВ Підприємство "ПМС", який показав, що транспортував лісоматеріали шпали. Шпали завантажувались у с.Салани, Яворівського району їх привозили місцеві жителі різними автомобілями та гужовим транспортом. Шпали були розвантажені на ДП "Рава-Руський ШПЗ". Підприємства ТОВ "Шанс-2008", МПП "Полімерпокрівля", ТОВ Підприємство "ПМС" та їх службові особи йому не відомі, перевезення брусу для даних підприємств він не здійснював.

т 11 а.с.247-248

-показаннями свідка ОСОБА_15, водія який згідно товаро-транспортних накладних поставляв лісоматеріали від імені ТОВ Підприємство "ПМС", який показав, що транспортував браковані лісоматеріали шпали до сбе додому у м.Рава-Руська, де їх обробляв та транспортував назад на ДП "Рава-Руський ШПЗ". Перед вїздом на завод ОСОБА_3 надавав йому документи на шпали для розвантаження на ДП "Рава-Руський ШПЗ". Підприємства ТОВ "Шанс-2008", МПП "Полімерпокрівля", ТОВ Підприємство "ПМС" та їх службові особи йому не відомі, перевезення брусу для даних підприємств він не здійснював.

т. 11 а. с.252-253

-показаннями свідка ОСОБА_16, водія який згідно товаро-транспортних накладних поставляв лісоматеріали від імені ТОВ Підприємство "ПМС", який показав, що транспортував лісоматеріали шпали. Шпали завантажувались у с.Ясіня, Закарпатської області їх привозили місцеві жителі різними автомобілями та гужовим транспортом. Шпали були розвантажені на ДП "Рава-Руський ШПЗ". Підприємства ТОВ "Шанс-2008", МПП "Полімерпокрівля", ТОВ Підприємство "ПМС" та їх службові особи йому не відомі, перевезення та порізку брусу для даних підприємств він не здійснював.

т. 11 сис.254-255

-показаннями свідка ОСОБА_17, водія який згідно товаро-транспортних накладних поставляв лісоматеріали від імені ТОВ Підприємство "ПМС", який показав, що транспортував лісоматеріали шпали. Шпали завантажувались на перевалі між Івано-Франківською та Закарпатською областями. Шпали були розвантажені на ДП "Рава-Руський ШПЗ". Перевезення він здійснював по проханню ОСОБА_3, який розраховувався із ним готівкою. Підприємства ТОВ "Шанс-2008", МПП "Полімерпокрівля", ТОВ Підприємство "ПМС" та їх службові особи йому не відомі, перевезення та порізку брусу для даних підприємств він не здійснював.

т. 11 сис.49-50

-показаннями свідка ОСОБА_18, водія який згідно товаро-транспортних накладних поставляв лісоматеріали від імені ТОВ Підприємство "ПМС", який показав, що транспортував лісоматеріали шпали. Шпали завантажувались у Житомирській області місцевими жителями. Шпали були розвантажені на ДП "Рава-Руський ШПЗ". Підприємства ТОВ "Шанс-2008", МПП "Полімерпокрівля", ТОВ Підприємство "ПМС" та їх службові особи йому не відомі, перевезення та порізку брусу для даних підприємств він не здійснював.

т. 11 а.с. 18-19

-показаннями свідка ОСОБА_19, головного бухгалтера ТОВ Підприємство "ПМС", яка повідомила, що в її обов'язки входить складання фінансової та податкової звітності, права підпису банківських документів вона не має. Звітність вона формувала на підставі документів наданих директором ОСОБА_2 ТОВ "Шанс-2008" та МПП "Полімерпокрівля" їй відомі виключно із прихідних документів наданих ОСОБА_2, вказані підприємства поставляли лісопродукцію для ПМС, Вона виключно проводила проводила по обліках проведені операції із зазначеними підприємствами. Підставою проведення господарських операцій з ТОВ "Шанс-2008" та МПП "Полімерпокрівля" були документи надані їй директором ОСОБА_2, а саме податкові і видаткові накладні.

т. 11 а. с.205-206

-показаннями свідка ОСОБА_20, котрий показав, що з 2005 року працює контрольним майстром на ДП "Рава-Руський ШПЗ". В його обов'язки входить приймання лісоматеріалів по кількості та якості. ТОВ Підприємство "ПМС" протягом 2009 року поставляло шпали на ДП "Рава-Руський ШПЗ". При кожній поставці лісоматеріалів був присутній представник підприємство постачальника ОСОБА_3 та водій автомобіля. Лісоматеріали доставлялися постійно різними автомобілями. В кого ТОВ Підприємство "ПМС" придбавало лісоматеріали йому не відомо.

т. 11 а.с.203-204

Крім показань свідків, вина ОСОБА_2 та ОСОБА_3 у вчиненні злочину, передбаченого ст. 212 ч. 2 КК України, доводиться також іншими доказами, зібраними в ході досудового слідства.

-даними акту №1865/23-0/13833233 від 27.10.2010 року "Про результати позапланової виїзної перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства ТОВ Підприємство "ПМС за період з 01.04.09 по 30.06.10", яким встановлено не сплату ТОВ Підприємство "ПМС" податку на додану вартість в сумі 1 098 001 грн.

т.11 а.с.60-101

-податковим повідомленням-рішенням №1062/2300/16044/13833233 від 09.11.10, згідно якого ДШ у Жовківському районі Львівської області ТОВ Підприємство "ПМС" донараховано суму податку на додану вартість - 1 098 001 грн.

т.11а.с.102

-даними висновку судово-економічної експертизи №4185 від 31.12.10 яким документально підтверджується не сплата ТОВ Підприємство "ПМС" податку на додану вартість в сумі 1 098 001 грн.

т.11 а.с. 136-143

-даними податкових декларацій ТОВ Підприємство "ПМС" з податку на додану вартість, поданих в ДПІ у Жовківському районі за 2009 рік, у яких ТОВ Підприємство "ПМС" віднесено до податкового кредиту суму 1 098 001 грн. по операціях із ТОВ "Шанс-2008" та МПП "Полімерпокрівля".

т.4 а.с.76-208

- даними висновку судово-почеркознавчої експертизи №4395 від 28.01.11, згідно якої підписи у видаткових та податкових накладних про поставку лісоматеріалів МПП "Полімерпокрівля" для ТОВ Підприємство "ПМС" від імені ОСОБА_4 не є виконаними за допомогою пишучого вузла, а являються відбитками графічного зображення підпису (факсиміле), підписи у частині видаткових та податкових накладних про поставку лісоматеріалів ТОВ "Шанс-2008" для ТОВ Підприємство "ПМС" від імені ОСОБА_5 виконано не ОСОБА_5, а іншою особою.

т.11 а.с. 154-160

- даними висновку судово-почеркознавчої експертизи №4394 від 28.01.11, відповідно до якої товаро-транспортні накладні про поставку товарів на ДП "Рава-Руський ШПЗ" складені заступником директора ТОВ Підприємство "ПМС" ОСОБА_3

т.11 а.с. 170-173

-даними протоколу огляду речових доказів від 29.12.2010 року (договорів з ТОВ "Шанс-2008" та МПП "Полімерпокрівля", ДП "Рава-Руський ШПЗ", видаткових та податкових накладних, податкової звітності ТОВ "Шанс-2008" та МПП "Полімерпокрівля", юридичної справи ТОВ Підприємство "ПМС", виписки даних руху коштів ТОВ Підприємство "ПМС".

т 11 а.с.226-227

-даними витягу з протоколу зборів №4 від 19.07.93 про затвердження директором ТОВ Підприємство "ПМС" ОСОБА_2;

т 11 а.с.29

-даними наказу №1 від 19.02.07 про призначення заступником директора ТОВ Підприємство "ПМС" ОСОБА_3;

т. 1 а.с.30

Враховуючи вищенаведене судо приходить до переконання, що обвинувачення за ст. 212 ч. 2 КК України свого підтвердження в судовому засіданні не знайшло, оскільки на момент укладення угод та здійснення господарських операцій МПП «Полімерпокрівля», ТзОВ «Шанс-2008»належним чином були зареєстровані платниками ПДВ. У матеріалах справи відсутні факти, які вказують, що МПП «Полімерпокрівля», ТзОВ «Шанс-2008»на момент вчинення угод належним чином не були зареєстровані як платники ПДВ, або факти які б свідчили про те що до вказаних підприємств чи посадових осіб, було застосовано відповідальність за фіктивну накладну. Таким чином відсутні правові підстави для виключення з податкового кредиту сум податку на додану вартість, сплачених позивачем при придбанні товарів (робіт, послуг), на підставі вказаних податкових накладних. Обвинуваченням неправомірно покладено на посадових осіб ТзОВ «Підприємство «ПМС» вину за не дотримання правил заповнення податкової накладної, подання звітності його контрагентом - МПП «Полімерпокрівля», ТзОВ «Шанс-2008», оскільки це не є компетенцією обвинувачених та жодним правовим актом не передбачено контроль за сплатою податку постачальниками послуг, товарів. Слід заначити, що у матеріалах кримінальної справи відсутні будь-які докази , що свідчать про притягнення посадових осіб МПП «Полімерпокрівля», ТзОВ «Шанс-2008»до фінансової чи адміністративної, кримінальної відповідальності.

Отже належних доказів, які б свідчили про ненадходження до бюджету коштів, які повинні були бути сплачені у строки та у розмірі передбачених законодавством з питань оподаткування, зокрема, податку на додану вартість у розмірі 1098001,0 грн (ч.2 ст.212 ККУ) відсутні, вказані факти є недоведеними.

Вина підсудних полягає в тому , що вони вчинили службову недбалість тобто неналежне виконання своїх службових обовязків, що заподіяло істотну шкоду охоронюваним державним інтересам або інтересам окремих юридичних осіб, а саме щодо прийняття неналежно посвідчених товарних накладних і тому суд такі їх дії кваліфікує за ч.1 ст.367 КК України.

Обираючи вид та міру покарання підсудним, суд враховує характер та ступінь небезпеки скоєного злочину та особу винних, які позитивно характеризуються, вперше судяться.

Щире каяття підсудних у вчиненому злочині суд вважає обставиною , що пом”якшуює його відповідальність.

Враховуючи вищенаведене , характер скоєного злочину та особу винних, суд вважає за необхідне обрати щодо підсудних покарання в межах санкції статті за якою вони судяться у виді штрафу.

Керуючись ст.ст. 323 , 324 КПК України , суд

З А С У Д И В :

ОСОБА_2 визнати винним за ч. 1 ст. 367 КК України і засудити до штрафу у розмірі 1700 грн.

Міру запобіжного заходу ОСОБА_2 до вступу вироку в законну силу залишити попередню - підписку про невиїзд.

ОСОБА_3 визнати винним за ч. 1 ст. 367 КК України і засудити до штрафу у розмірі 1700 грн.

Міру запобіжного заходу ОСОБА_3 до вступу вироку в законну силу залишити попередню - підписку про невиїзд.

Речові докази : документи які знаходяться в матеріалах справи / т.3-т.10/ залишити в матеріалах справи.

Стягнути з ОСОБА_2, ОСОБА_3 солідарно за проведення експертиз 11620 грн. в користь держави .

Арешт накладений на майно ОСОБА_3./ а.с. 321,324 т. 11/ скасувати.

На вирок може бути подана апеляційна скарга до Львівського апеляційного суду протягом 15 діб з часу проголошення.

СуддяМікула В. Є.