Постанова № 18408476, 11.08.2011, Олександрівський районний суд міста Донецька (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Донецька)

1-446/11

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

11.08.2011 Ленинский районный суд г. Донецка в составе:

председательствующего судьи:Хмельницкой Л.И.

при секретаре:Богоявленской А.С.

с участием прокурора:Ополинской И.Г.

с участием адвоката:ОСОБА_1

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда гор. Донецка материалы уголовного дела в отношении:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г. Донецка, украинца, гражданина Украины, с высшим образованием, женатого, не судимого, работающего директором ООО «Питек», проживающего по адресу: АДРЕСА_1

У С Т А Н О В И Л:

ОСОБА_2 обвиняется в том, что, являясь в соответствии с приказом без номера от 18.12.01 служебным лицом директором общества с ограниченной ответственностью «Питек», (ЕГРПОУ 24813498), зарегистрированного исполкомом Донецкого городского Совета народных депутатов г. Донецка 30.05.97 за № 12661200000015313, взятого на учет плательщиков налогов в ГНИ в Ленинском районе г. Донецка 23.02.01 за № 3728, являющегося плательщиком налога на добавленную стоимость на основании свидетельства № 8174179, выданного 23.01.06, расположенного по юридическому адресу: Донецкая область, г. Донецк, ул. Куйбышева, д. 28, выполняя функции служебного лица по общему руководству финансово-хозяйственной деятельностью предприятия и, являясь, таким образом, ответственным, согласно приказа без номера от 18.01.06 и Закона Украины “О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине" № 996-XIY от 16.07.99 за организацию и правильное ведение бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности, а также предоставления в налоговые органы налоговых деклараций и отчетов по НДС, налогу на прибыль предприятия, содержащих достоверные сведения о налогах, подлежащих уплате в доход государственного бюджета Украины, действуя умышленно, вопреки интересам государства в сфере налогообложения, с целью получения не контролируемой государством прибыли, в нарушение п.п. 7.4.1 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями), а также п. 5.1 ст. 5, п.п. 11.2.1 п. 11.2 ст. 11 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№ 283/97-ВР от 22.05.1997 года (с изменениями и дополнениями), в период с 2008-2009 годов, путем необоснованного формирования валовых расходов и необоснованного формирования налогового кредита по налогу на добавленную стоимость, по адресу: Донецкая область, г. Донецк, ул. Куйбышева, д. 28, уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в сумме 422406,00 грн. и налога на прибыль в сумме 516 134,00 грн., всего не исчислил и не уплатил налогов на общую сумму в размере 936540,00 грн., что привело к фактическому непоступлению в государственный бюджет Украины средств в крупных размерах.

Так, ООО «Питек», (ЕГРПОУ 24813498) в лице директора предприятия ОСОБА_2 заключило договор № 210508-2П22/16 от 21.05.08 с ОАО «Донецкоблэнерго»Приазовские электрические сети, (ЕГРПОУ 00131096), согласно которого ООО «Питек», (ЕГРПОУ 24813498) должно было провести работы устройство ответвлений ВЛ-0,4 кВ с выносом однофазных и трехфазных приборов учета на фасады зданий потребителей частного сектора в г. Мариуполь, а ОАО «Донецкоблэнерго»Приазовские электрические сети, (ЕГРПОУ 00131096) должно было принять эти работы и произвести за них расчет с ООО «Питек», (ЕГРПОУ 24813498).

Кроме того, ООО «Питек», (ЕГРПОУ 24813498) в лице директора предприятия ОСОБА_2 заключило договор № 300508-16Д2.1/08 от 30.05.08 с ОАО «Донецкоблэнерго», (ЕГРПОУ 00131268), согласно которого ООО «Питек», (ЕГРПОУ 24813498) должно было провести работы реконструкцию линий ВЛ-0,4 кВ, а ОАО «Донецкоблэнерго», (ЕГРПОУ 00131268) должно было принять эти работы и произвести за них расчет с ООО «Питек», (ЕГРПОУ 24813498).

Во исполнение условий вышеуказанных договоров, ОСОБА_2, имея умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов путем необоснованного формирования валовых расходов и необоснованного формирования налогового кредита по налогу на добавленную стоимость, 29.05.2008 года заключил от имени ООО «Питек», (ЕГРПОУ 24813498) договор № 2905-08 от 29.05.2008 года с предприятием ООО «Дон-Вик-Трейд», (ЕГРПОУ 34008133) согласно которого предприятие ООО «Дон-Вик-Трейд», (ЕГРПОУ 34008133) должно было выполнить работы - реконструкцию линий и устройство ответвлений ВЛ-0,4 кВ, а ООО «Питек», (ЕГРПОУ 24813498) должно было оплатить эти работы путем перечисления денежных средств на расчетный счет ООО «Дон-Вик-Трейд», (ЕГРПОУ 34008133). Также ОСОБА_2, имея умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов путем необоснованного формирования валовых расходов и необоснованного формирования налогового кредита по налогу на добавленную стоимость, 29.05.2008 года заключил от имени ООО «Питек», (ЕГРПОУ 24813498) договор № 2905-08/1 от 29.05.2008 года с предприятием ООО «Дон-Вик-Трейд», (ЕГРПОУ 34008133) согласно которого предприятие ООО «Дон-Вик-Трейд», (ЕГРПОУ 34008133) должно было выполнить работы устройство ответвлений ВЛ-0,4 кВ с выносом однофазных и трехфазных приборов учета на фасады зданий потребителей частного сектора г. Мариуполь, а ООО «Питек», (ЕГРПОУ 24813498) должно было оплатить эти работы путем перечисления денежных средств на расчетный счет ООО «Дон-Вик-Трейд», (ЕГРПОУ 34008133). Фактически ОСОБА_2 приобретать работы у предприятия ООО «Дон-Вик-Трейд», (ЕГРПОУ 34008133) не собирался, а собирался произвести и провел эти работы силами собственного предприятия, а также силами предприятия ЧП «Электротрансмонтаж», (ЕГРПОУ 35952221) и предприятия ООО «Вознесенская механизированная колонна № 9», (ЕГРПОУ 31421583), собирался провести с предприятием ООО «Дон-Вик-Трейд», (ЕГРПОУ 34008133) бестоварные (фиктивные) операции, сущность которых заключалась в том, чтобы подложными документами оформлять несуществующие операции по приобретению работ, услуг и, как следствие, незаконно сформировать предприятию ООО «Питек», (ЕГРПОУ 24813498) валовые затраты и налоговый кредит в соответствующие отчетные периоды.

Реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов незаконное формирование валовых расходов предприятия и налогового кредита по НДС, ОСОБА_2 подписал, полученные у не установленного следствием лица все необходимые для проведения бестоварных (фиктивных) операций с предприятием ООО «Дон-Вик-Трейд», (ЕГРПОУ 34008133) документы, а именно: договор № 2905-08 от 29.05.2008 года, договор № 2905-08/1 от 29.05.2008 года, расходные накладные, налоговые накладные, доверенности, счета, справки о стоимости выполненных подрядных работ, акты приемки выполненных подрядных работ, акты приемки-передачи оборудования из монтажа, акты приемки-передачи оборудования в монтаж, ведомости израсходованных ресурсов затрат подрядчика, ведомости израсходованных ресурсов затрат заказчика, итоговые ведомости ресурсов, локальные сметы № 4-1-1, расчеты общепроизводственных расходов и передал их для отражения в бухгалтерской и налоговой отчетности предприятия ООО «Питек», (ЕГРПОУ 24813498) главному бухгалтеру предприятия ООО «Питек», (ЕГРПОУ 24813498) ОСОБА_3, не уведомив ее о своих преступных намерениях, и как следствие, незаконно сформировал валовые расходы и налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость предприятию ООО «Питек», (ЕГРПОУ 24813498).

Таким образом, ОСОБА_2 по результатам финансово-хозяйственных взаимоотношений предприятия ООО «Питек», (ЕГРПОУ 24813498) с предприятием ООО «Дон-Вик-Трейд», (ЕГРПОУ 34008133) были незаконно сформированы валовые расходы и как следствие не уплачен налог на прибыль в период 2008-2009 годов, а также не обосновано был сформирован налоговый кредит по НДС в период с сентября 2008 года по март 2009 года.

В бухгалтерском и налоговом учете предприятия ООО «Питек», (ЕГРПОУ 24813498) взаимоотношения в период с сентября 2008 года по март 2009 года с предприятием ООО «Дон-Вик-Трейд», (ЕГРПОУ 34008133) отражены в полном объеме по соответствующим счетам предприятия, с включением документов в регистры бухгалтерского и налогового учета предприятия.

Согласно ст. 9 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»№ 996-XIY от 16.07.1999 года, основанием для бухгалтерского учета хозяйственных операций являются первичные документы, фиксирующие факты осуществления хозяйственных операций. Первичные документы должны быть составлены во время осуществления хозяйственной операции, а если это невозможно - непосредственно после ее завершения. То есть, с ведома директора ООО «Питек», (ЕГРПОУ 24813498) ОСОБА_2 в бухгалтерском учете предприятия отражены документы первичного бухгалтерского учета не соответствующие фактическим обстоятельствам дела, так как предприятием ООО «Дон-Вик-Трейд», (ЕГРПОУ 34008133) работы по устройству ответвлений ВЛ-0,4 кВ с выносом однофазных и трехфазных приборов учета на фасады зданий потребителей частного сектора г. Мариуполь, а также работы по реконструкции линий и устройству ответвлений ВЛ-0,4 кВ на объектах ОАО «Донецкоблэнерго»не выполнялись, о чем ОСОБА_2 было достоверно известно.

Согласно п. 11.2.1 ст. 11 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№ 283/97-ВР от 22.05.1997 года, датой увеличения валовых расходов производства является дата, которая относится к налоговому периоду, в течении которого происходит какое - либо из событий, которое произошло раньше: либо дата списания средств с банковского счета плательщика налога на оплату товаров (работ, услуг), а в случае их приобретения за наличность - день их выдачи из кассы плательщика налога; либо дата оприходования плательщиком налога товаров, а для работ (услуг) - дата фактического получения плательщиком налога результата работ (услуг). Однако с ведом директора ООО «Питек», (ЕГРПОУ 24813498) ОСОБА_2 в валовые расходы предприятия отнесены расходы по оказанию предприятием ООО «Дон-Вик-Трейд», (ЕГРПОУ 34008133) работ по устройству ответвлений ВЛ-0,4 кВ с выносом однофазных и трехфазных приборов учета на фасады зданий потребителей частного сектора г. Мариуполь, а также работ по реконструкции линий и устройству ответвлений ВЛ-0,4 кВ на объектах ОАО «Донецкоблэнерго», которые фактически не оказывались предприятием ООО «Дон-Вик-Трейд», (ЕГРПОУ 34008133). Таким образом, с ведома ОСОБА_2 в нарушение п. 5.1 ст. 5, п.п. 11.2.1 п. 11.2 ст. 11 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№ 283/97-ВР от 22.05.1997 года, в состав валовых расходов необоснованно включена стоимость якобы выполненных предприятию ООО «Питек», (ЕГРПОУ 24813498) работ по устройству ответвлений ВЛ-0,4 кВ с выносом однофазных и трехфазных приборов учета на фасады зданий потребителей частного сектора г. Мариуполь, а также работ по реконструкции линий и устройству ответвлений ВЛ-0,4 кВ на объектах ОАО «Донецкоблэнерго»в размере 2064534,27 грн., что повлекло за собой не начисление и не уплату налога на прибыль в период 2008-2009 годов в сумме 516134,00 грн.

Согласно п.п. 7.4.4 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями) определено, что в случае приобретения плательщиком налога товаров (работ, услуг), стоимость которых не относится к составу валовых расходов производства, налоги, уплаченные в связи с таким приобретением, возмещаются за счет соответствующих источников и в состав налогового кредита не включаются. Таким образом, с ведома ОСОБА_2 умышленно, в нарушение п.п. 7.4.1 п. 7.4 ст.7 указанного Закона необоснованно включена в налоговый кредит по НДС в период с сентября 2008 года по март 2009 года сумма НДС в размере 422406,00 грн., что повлекло за собой занижение НДС, подлежащего уплате в размере 422406,00 грн.

Всего в результате преступных умышленных действий директора ООО «Питек», (ЕГРПОУ 24813498) ОСОБА_2 в бюджет государства в период 2008-2009 годов не было исчислено и фактически уплачено налог на прибыль в сумме 516 134,00 грн и налог на добавленную стоимость в сумме 422406,00 грн., всего фактически не поступило налогов на общую сумму 936540,00 грн., что является крупными размерами фактически непоступивших в бюджет налогов, так как в 3 000 и более раз превышают установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан, действующий на момент совершения преступления.

Органами досудебного следствия действия ОСОБА_2 квалифицированы по ст. 212 ч. 2 УК Украины, поскольку он, являясь должностным (служебным) лицом предприятия директором ООО «Питек», умышленно уклонился от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, что привело к фактическому не поступлению в бюджет государства денежных средств в крупных размерах.

В предварительном судебном заседании обвиняемый ОСОБА_2 и его защитник ОСОБА_1 заявили ходатайство о применении в отношении него амнистии, поскольку он является инвалидом 3-й группы, заболевание связано с несчастным случаем на производстве.

Суд, изучив материалы уголовного дела, выслушав мнение прокурора, считавшего возможным применить в отношении обвиняемого амнистию, мнение участников судебного заседания, считает, что заявленное ходатайство подлежит удовлетворению по следующим основаниям. Так, в соответствии со ст. 6 Закона Украины «Об амнистии»от 08.07.2011г. освобождаются от уголовной ответственности в порядке и на условиях, определенных этим Законом лица, которые подпадают под действие ст. 1 этого Закона, уголовные дела, в отношении которых находятся в производстве органов дознания, досудебного следствия или не рассмотрены судами.

Согласно п. «г»ст. 1 Закона Украины «Об амнистии»освобождаются от уголовной ответственности лица, которые в установленном Законом порядке признаны инвалидами 1, 2, 3 групп. Как установлено в предварительном судебном заседании и подтверждается справкой МСЕК от 19.07.2001 года и пенсионным удостоверением № 48179, выданным 15.08.2001 года, ОСОБА_2 является инвалидом 3-й группы по общему заболеванию (л.д. 237 ).

Преступление, совершенное ОСОБА_2, не относится к категории тяжких или особо тяжких, к уголовной ответственности ОСОБА_2 привлекается впервые.

На основании изложенного, суд считает, что ОСОБА_2 подлежит освобождению от уголовной ответственности по ст. 212 ч. 2 УК Украины, а уголовное дело в отношении него прекращению.

Гражданский иск по делу не заявлен.

Вещественные доказательства по делу: копии документов, изъятые ОНМ ГНИ в Ленинском районе г. Донецка в ходе проведения доследственной проверки предприятия ООО «Питек», находящиеся в материалах уголовного дела; документы, изъятые в ходе проведения обыска от 11.05.2011 года по адресу: Донецкая область, г. Ясиноватая, ул. Школьная, 25/408, документы, изъятые в ходе проведения обыска от 11.05.2011 г. по адресу: г. Донецк, ул. Куйбышева, 28, находящиеся в материалах уголовного дела; документы учетного дела ООО «Питек», изъятые 31.05.2011 года протоколом выемки в ГНИ Ленинского района г. Донецка , находящиеся в материалах уголовного дела; DVD-диск с документами предприятия ООО «Питек», полученный в ходе проведения компьютерно-технической экспертизы № 303, находящийся в материалах уголовного дела; документы предприятия ООО «Питек», изъятые в ходе выемок в банковских учреждениях: филиал ПАО «ПИБ»счет № 26002301521086, ПАО «Укрбизнесбанк»счет № 26002103421980, АО «Укрэксимбанк»счет №26051015110140, № 26006015110140, АО «Прокредитбанк»счет № 26056210188236, Калининский филиал АКБ «Национальный кредит», счет № 26068301612230, находящиеся в материалах уголовного дела, хранить при деле. Магнитный носитель (диск CD-R) с информацией о движении денежных средств по счету ООО «Питек»№ 002400201, копию выписки по счету № 26006015110140 с 30.10.2008г. по 20.04.2011 г. ООО «Питек»на 135 листах, копию выписки по счету № 26006015110140 с 21.04.2011 г. по 12.05.2011 г. ООО «Питек»на 2-х листах, магнитный носитель (дискета 3,5) с информацией о движении денежных средств по счету ООО «Питек»№ 2600.4.30110558 с 03.07.2009 г. по 19.05.2011 г., магнитный носитель (дискета 3,5) с информацией о движении денежных средств по счету ООО «Питек»№ 2600210321980, хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств СО НМ ГНА в Донецкой области-уничтожить.

На основании ст. 6, п. «г»ст. 1, ст. 9 Закона Украины «Об амнистии»от 08.07.2011г., п. 4 ст. 6 УПК украины, суд -

П О С Т А Н О В И Л:

ОСОБА_2 освободить от уголовной ответственности за совершение преступления, предусмотренного ст. 212 ч. 2 УК Украины на основании Закона Украины «Об амнистии»от 08.07.2011.

Уголовное дело в отношении ОСОБА_2 по ст. 212 ч. 2 УК Украины производством прекратить.

Меру пресечения в отношении ОСОБА_2 подписку о невыезде с постоянного места жительства отменить.

Вещественные доказательства по делу: копии документов, изъятые ОНМ ГНИ в Ленинском районе г. Донецка в ходе проведения доследственной проверки предприятия ООО «Питек», находящиеся в материалах уголовного дела; документы, изъятые в ходе проведения обыска от 11.05.2011 года по адресу: Донецкая область, г. Ясиноватая, ул. Школьная, 25/408, документы, изъятые в ходе проведения обыска от 11.05.2011 г. по адресу: г. Донецк, ул. Куйбышева, 28, находящиеся в материалах уголовного дела; документы учетного дела ООО «Питек», изъятые 31.05.2011 года протоколом выемки в ГНИ Ленинского района г. Донецка , находящиеся в материалах уголовного дела; DVD-диск с документами предприятия ООО «Питек», полученный в ходе проведения компьютерно-технической экспертизы № 303, находящийся в материалах уголовного дела; документы предприятия ООО «Питек», изъятые в ходе выемок в банковских учреждениях: филиал ПАО «ПИБ»счет № 26002301521086, ПАО «Укрбизнесбанк»счет № 26002103421980, АО «Укрэксимбанк»счет №26051015110140, № 26006015110140, АО «Прокредитбанк»счет № 26056210188236, Калининский филиал АКБ «Национальный кредит», счет № 26068301612230, находящиеся в материалах уголовного дела, хранить при деле. Магнитный носитель (диск CD-R) с информацией о движении денежных средств по счету ООО «Питек»№ 002400201, копию выписки по счету № 26006015110140 с 30.10.2008г. по 20.04.2011 г. ООО «Питек»на 135 листах, копию выписки по счету № 26006015110140 с 21.04.2011 г. по 12.05.2011 г. ООО «Питек»на 2-х листах, магнитный носитель (дискета 3,5) с информацией о движении денежных средств по счету ООО «Питек»№ 2600.4.30110558 с 03.07.2009 г. по 19.05.2011 г., магнитный носитель (дискета 3,5) с информацией о движении денежных средств по счету ООО «Питек»№ 2600210321980, хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств СО НМ ГНА в Донецкой области-уничтожить.

На постановление может быть подана апелляция в Апелляционный суд Донецкой области через Ленинский райсуд гор. Донецка в течение 7 суток со дня его вынесения.

Судья: Л. І. Хмельницька