Постанова № 18319661, 19.09.2011, Центральний районний суд м. Миколаєва

Центральний районний суд м. Миколаєва

Справа № 4-1587/11

ПОСТАНОВА

Іменем України

19 вересня 2011р. суддя Центрального районного суду м.Миколаєва Галагуза В.В., розглянувши подання слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА у Миколаївській області Гупаленко В.Р.,

про проведення виїмки,-

встановив:

В провадженні СВ ПМ ДПА у Миколаївській області знаходиться кримінальна справа №11800013, порушена 30.04.2011, відносно фізичної особи підприємця ОСОБА_1 (далі ФОП ОСОБА_1), за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході проведеної дослідчої перевірки на підставі п.7 ч. 6 ст.11-1 ЗУ «Про державну податкову службу в Україні», працівниками ДПІ у Корабельному районі м. Миколаєва, проведені документальні перевірки ФОП ОСОБА_1 (НОМЕР_1), з питань дотримання вимог податкового законодавства щодо правових взаємовідносин з платниками податків ТОВ «Промспецтор»(код 36433698) за період з 01.05.09 по 31.07.10 та ТОВ «Сімекс МК»(код 34949690) за період з 01.08.10 по 31.08.10. За результатами перевірок складені акти: № 41/17-20/НОМЕР_1 від 21.01.2011, № 3903/17-20/НОМЕР_1 від 09.12.2010.

Будучи допитаний в якості свідка директор ТОВ «Промспецтор»ОСОБА_2 пояснив, що він, знаходячись у скрутному фінансовому становищі, погодився на пропозицію ОСОБА_1 зареєструвати на своє імя ТОВ «Промспецтор»за грошову винагороду. Печатка, чекова книжка та всі документи підприємства ТОВ «Промспецтор»з моменту реєстрації знаходиться у ОСОБА_1. Фінансово-господарською діяльністю ОСОБА_2 не займався, документів повязаних з фінансово-господарською діяльністю (договорів, накладних на постачання, податкових накладних, прибуткових ордерів) за весь період діяльності підприємства не підписував.

Згідно висновку судово-почеркознавчої експертизи № 5101 від 12.08.2011, підписи від імені ОСОБА_2 які відображені в копіях первинних бухгалтерських документах ТОВ «Промспецтор», а також податкових деклараціях по ПДВ та по податку на додану вартість підприємства виконані не ОСОБА_2, а іншою особою.

Згідно з письмовим поясненням ОСОБА_3., який відповідно до установчих та реєстраційних документів є засновником та директором ТОВ «Сімекс МК», встановлено, що він не має відношення до фінансово господарської діяльності підприємства ТОВ «Сімекс МК»та організаційно-розпорядчих функції на зазначеному підприємстві не виконував. Печатки, реєстраційних та статутних документів він не мав.

Таким чином, ФОП ОСОБА_1, достовірно знаючи про відсутність будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Промспецторг», в порушення ст.13 Декрету Кабінету Міністрів України «Про прибутковий податок з громадян», п. п. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств», незаконно включив до валових витрат за 2-4 кв. 2009 року та 1-3 кв. 2010 року суму 5237606,72 грн. в результаті чого умисно ухилився від сплати податку з доходів фізичних осіб від займання підприємницькою діяльністю в сумі 785641,01 грн.

Крім того, ФОП ОСОБА_1, достовірно знаючи про відсутність будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Промспецторг»та ТОВ «Сімекс МК», в порушення п.п. 7.4.1, 7.4.5 п. 7.4. статті 7 Закону України від 03.04.1997 року № 168/97-ВР «Про податок на додану вартість», незаконно включив до податкового кредиту з ПДВ за травень 2009 року - серпень 2010 року суму ПДВ у розмірі 1121644 грн.

Також встановлено, що у ФОП ОСОБА_1, в АТ «БМ Банк»в м. Києві (МФО 380913, юридична адреса: м. Київ, бул. Т. Шевченка, 37/122) було відкрито рахунок НОМЕР_2, рух коштів по якому дає можливість встановити дійсні обороти грошових коштів, відповідність сум по рахунку з даними звітних документів підприємства та повноту сплати підприємством до бюджету держави податку на додану вартість та податку з доходів фізичних осіб.

В поданні слідчий просить дати дозвіл на проведення виїмки в АТ «БМ Банк»в м. Києві (МФО 380913, юридична адреса: м. Київ, бул. Т. Шевченка, 37/122).

Вивчивши матеріали справи, вважаю, що подання підлягає задоволенню, так як в АТ «БМ Банк»в м. Києві (МФО 380913, юридична адреса: м. Київ, бул. Т. Шевченка, 37/122), можуть знаходитись документи, які мають значення для встановлення істини по справі.

Керуючись ст. 178КПК України, ст.ст. 60, 62

Закону України «Про банки та банківську діяльність»суд, -

постановив:

подання про проведення виїмки задовольнити.

Провести виїмку у АТ «БМ Банк»в м. Києві (МФО 380913, юридична адреса: м. Київ, бул. Т. Шевченка, 37/122) наступних документів що мають відношення до рахунку ФОП ОСОБА_1 (код НОМЕР_1): НОМЕР_2, а саме:

-роздрукованої на паперовому носії, а також в електронному вигляді на магнітному носії виписки стосовно руху грошових коштів по рахунку: №2600601300473, що належать ФОП ОСОБА_1 (код НОМЕР_1) за період з 01.01.2009р. по дату оголошення постанови із зазначенням: назви контрагентів, їх кодів ЄДРПОУ, ідентифікаційних номерів; рахунків контрагентів; назв банків кореспондентів; дат та часу проведення операцій; сум та призначення платежів, кодів валют платежів; номерів чеків, дат їх виписки, згідно яких через рахунок знімались готівкові кошти;

-квитанцій, які підтверджують оплату за відкриття рахунку;

-чеків за період з 01.01.2009 по дату оголошення постанови;

-усіх наявних карток із зразками підписів і відбитків печатки;

-заяв на відкриття рахунку; усіх наявних договорів з банком; заяв про користування рахунком без печатки; всіх наявних рішень та наказів ФОП ОСОБА_1;

-заяв про переоформлення рахунків на інших осіб;

-доручень на розпорядження рахунком іншими особами;

-рішень учасників договору про визначення особи, якій дається право розпорядницького підпису при проведенні грошових операцій по зазначеному рахунку;

-повідомлень про відкриття рахунку, що направляється в податкову інспекцію;

-тимчасових карток із зразками підпису тимчасово уповноваженої особи здійснюючої операції по рахункам і копії відповідних документів (протоколів, наказів, розпоряджень й інших), що підтверджують ці повноваження;

-заяв на закриття зазначеного рахунку; доручення на перерахування коштів на рахунки в інші установи банку; довідки про закриття рахунку; платіжних доручень за період з 01.01.2009 р. по дату оголошення постанови;

-видаткових касових ордерів за період з 01.01.2009 р. по дату оголошення постанови;

-оригіналів та/або копій векселів; стосовно виданих і переданих векселів: супровідних документів, доручення на інкасування, доручення на зберігання, заявки на купівлю (продаж); заяв: про авалювання векселів, щодо предявлення векселів до врахування;договорів (генеральних угод): про авалювання векселів, про врахування векселів; реєстрів: предявлених до авалювання векселів, предявлених до врахування векселів; розписок про врахування векселів;

інших документів (листування, заяв, довідок, розрахунків, протоколів, наказів, розпоряджень), що мають відношення до АТ «БМ Банк»в м. Києві (МФО 380913, юридична адреса: м. Київ, бул. Т. Шевченка, 37/122).

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя Галагуза В.В.