Вирок № 18273626, 12.09.2011, Приморський районний суд м. Одеси

Дело № 1/1522/1359/11

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

12 сентября 2011 года Приморский районный суд г. Одессы в составе:

председательствующегоКичмаренко С.Н.

при секретареНауменко А.О.

с участием прокурораФедюк А.Т.

и адвокатаОСОБА_1

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Одессе уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г. Одессы, украинца, гражданина Украины, с средним образованием, холостого, не работающего, проживающего по адресу: АДРЕСА_1, ранее не судимого,

в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст. 27 ч.3, 205 ч.2, 27 ч.3, 212 ч.3 УК Украины,

УСТАНОВИЛ:

ОСОБА_2 привлек к совершению преступления исполнителя ОСОБА_3 с целью прикрытия незаконной деятельности в виде умышленного уклонения от уплаты налогов, организовал создание ЧП «Аверс Бест», а именно подготовил протокол № 1 уставных сборов ЧП «Аверс Бест», Устав указанного предприятия, которые передал ОСОБА_3 для подписи последним, нотариального удостоверения и проведения дальнейшей процедуры регистрации.

30.07.2008 года, по указанию ОСОБА_2, ОСОБА_3, находясь в помещении частного нотариуса Одесского городского округа ОСОБА_4, по адресу: АДРЕСА_2, подписал ранее подготовленные протокол № 1 уставных сборов ЧП «Аверс - Бест», Устав указанного предприятия, согласно которых он принимает решение о создании ЧП «Аверс - бест», утвердить Устав, создать уставной фонд, и назначить себя на должность директора. В дальнейшем, согласно подписанных ОСОБА_3 документам, 01.08.2008 года, государственным регистратором исполнительного комитета Одесского городского совета Одесской области ОСОБА_5 зарегистрирован Устав ЧП «Аверс - Бест»(ЕГРПОУ 36043693) за № 15561020000032986.

После этого, ОСОБА_3 подал подписанные им документы в ГНИ Приморского района г. Одессы, на основании которых 04.08.2008 года ЧП «Аверс - Бест» поставлено на налоговый учет за № 60307, и получено свидетельство о регистрации плательщика налога на добавленную стоимость № 1001364448 от 29.08.2008 года.

Проведя полную процедуру регистрации ЧП «Аверс - Бест», ОСОБА_3 передал все регистрационные документы ОСОБА_2, по просьбе которого он зарегистрировал указанное предприятие. В дальнейшем, ОСОБА_2, продолжая свою преступную деятельность, направленную на организацию создания фиктивного субъекта предпринимательской деятельности, координируя действия ОСОБА_3, совместно с последним, 28.11.2008 года посетил отделение № 746 АКИБ «УкрСиббанк»(МФО 351005). по адресу: г. Одесса. Ул. Екатериненская, д. 58, где ОСОБА_3, по указанию ОСОБА_2, открыл текущие счета, как директор ЧП «Аверс - Бест»№№НОМЕР_1, НОМЕР_2, НОМЕР_3, НОМЕР_4, НОМЕР_5.

В дальнейшем, ОСОБА_2, организовав фиктивное предприятие ЧП «Аверс - Бест», при ведении предпринимательской деятельности, осознавая противоправность своих действий, использовал его с целью уклонения от уплаты налогов, составлял от имени ОСОБА_3 первичные бухгалтерские документы, и передавал их ОСОБА_3 для подписи и дальнейшего предоставления предприятиям - покупателям.

Так, ОСОБА_2, при ведении финансово - хозяйственной деятельности от имени ЧП «Аверс - Бест», за период сентябрь, декабрь 2008 года, январь - июль 2009 года, получив денежные средства в оплату стоимости товаров, работ, услуг от предприятий - покупателей на общую сумму 182 149 245, 00 грн., в том числе налог на добавленную стоимость 21 571 499, 83 грн., в нарушение п.п. 7.3.1 п. 7.3 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168-97ВР, с изменениями и дополнениями, не отнес в декларациях по НДС за указанный период в состав налоговых обязательств по НДС, и не перечислил в бюджет государства сумму в размере 21 571 499, 83 грн., которая подтверждается Отчетной формой «Детальная информация по плательщику НДС по результатам автоматизированного сопоставления налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов на уровне ГНА Украины», и заключением судебно - экономической экспертизы ОНИИСЭ № 10210-10216 от 09.11.2009.

Таким образом, в результате умышленных действий ОСОБА_2, выразившихся в организации создания субъекта предпринимательской деятельности ЧП «Аверс - Бест»с целью прикрытия незаконной деятельности, направленной на уклонение от уплаты налогов, в бюджет государства не поступило налога на добавленную стоимость в размере 21 571 499, 83 грн., что является крупным материальным ущербом.

Кроме того, ОСОБА_2, с целью уклонения от ответственности, организовал создание ЧП «Аверс - Бест»на имя ОСОБА_3, который, способствуя ОСОБА_2 в совершении преступления в умышленном уклонении от уплаты налогов, по указанию последнего, подписывал составленные ОСОБА_2 первичные бухгалтерские документы для дальнейшей передачи их предприятиям -покупателям.

Так, ОСОБА_2, получив от директора ЧП «Аверс - Бест»ОСОБА_3 за период деятельности сентябрь, декабрь 2008 года, январь - июль 2009 года наличные денежные средства в размере 182 149 245, 00 грн., в том числе НДС 21 571 499, 83 грн., которые поступили на текущие счета предприятия, открытые в АКИБ «УкрСиббанк», и были обналичены, приобрел товарно - материальные ценности на рынках г. Одессы, без налога на добавленную стоимость, и передал их контрагентам ЧП «Аверс - Бест», а именно: ООО «Симплбуд», ЧП «Аркада -Пивдень», ООО «Компания «Виста - К», ЧП «Юнасев», ООО «Мастерстрой», ООО «Маритайм», ЧП «Южстройресурс», ООО «Южтехсистем», ООО «Амбитек», составив при этом первичные бухгалтерские документы, и включив в цену товара налог на добавленную стоимость за указанный период в размере 21 571 499, 83 грн., который был обязан, в соответствии с п.п. 7.3.1 п. 7.3 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР с изменениями и дополнениями, отнести в состав налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в декларациях по НДС ЧП «Аверс - Бест»за указанный период. Учитывая то, что налоговый кредит ЧП «Аверс - Бест»за сентябрь, декабрь 2008 года, январь - июль 2008 года составляет сумму в размере 0 грн., ОСОБА_2 обязан был дать указание ОСОБА_3 о перечислении в бюджет государства сумму в размере 21 571 499, 83 грн.

Однако, ОСОБА_2, при ведении финансово - хозяйственной деятельности от имени ЧП «Аверс - Бест», за период сентябрь, декабрь 2008 года, январь - июль 2008 года, в нарушение п.п. 7.3.1 п. 7.3 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР с изменениями и дополнениями не отнес в декларациях по НДС в состав налоговых обязательств по НДС, и не перечислил в бюджет государства сумму в размере 21 571 499, 83 грн., что подтверждается заключением судебно - экономической экспертизы ОНИИСЭ № 10210-10216 от 09.11.2009.

Таким образом, в результате умышленных действий ОСОБА_2, выразившихся в организации уклонения от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, в бюджет государства не поступило денежных средств в размере 21 571 499, 83 грн., что является особо крупным размером.

Кроме того, ОСОБА_2, продолжая свою преступную деятельность, действуя повторно в организации фиктивного субъекта предпринимательской деятельности, с целью занятия незаконной деятельностью, направленной на умышленное уклонение от уплаты налогов, привлек к совершению преступления исполнителя ОСОБА_3, организовал создание ЧП «Бизнес Групп Контракшн», а именно подготовил протокол № 1 уставных сборов ЧП «Бизнес Групп Контракшн», Устав указанного предприятия, которые передал ОСОБА_3 для подписи последним, нотариального удостоверения и дальнейшего проведения процедуры регистрации.

21.08.2008 года, по указанию ОСОБА_2, ОСОБА_3, находясь в помещении частного нотариуса Одесского городского округа ОСОБА_4, по адресу: АДРЕСА_2, подписал ранее подготовленные протокол № 1 уставных сборов ЧП «Бизнес Групп Контракшн», Устав указанного предприятия, согласно которых он принял решение о создании ЧП «Бизнес Групп Контракшн», утвердить устав, создать уставной фонд, и назначить себя на должность директора. В дальнейшем, на основании подписанных ОСОБА_3 документов, 22.08.2008 года государственным регистратором исполнительного комитета Одесского городского совета Одесской области ОСОБА_5 зарегистрирован Устав ЧП «Бизнес Групп Контракти»(ЕГРПОУ 36110036) за № 15561020000033208.

После чего, ОСОБА_3 подал подписанные им документы в ГНИ Приморского района г. Одессы, на основании чего 26.08.2008 года ЧП «Бизнес Групп Контракти»поставлено на налоговый учет за № 61832, и получено свидетельство о регистрации плателыцика налога на добавленную стоимость № 100157427 от 25.12.2008 года.

Проведя полную процедуру регистрации ЧП «Бизнес Групп Контракти», ОСОБА_3 передал все регистрационные документы ОСОБА_2, по просьбе которого он зарегистрировал указанное предприятие. В дальнейшем, ОСОБА_2должая свою преступную деятельность, направленную на организацию создания фиктивного субъекта предпринимательской деятельности, координируя действия ОСОБА_3, совместно с последним, 28.11.2008 года посетил отделение № 746 АКИБ «УкрСиббанк»(МФО 351005), по адресу: г. Одесса, ул. Екатериненская, д. 58, где ОСОБА_3, по указанию ОСОБА_2, открыл текущие счета, как директор ЧП «Бизнес Групп Контракти»№№ 26009213434300, 26009213434301.

В дальнейшем, ОСОБА_2, организовав фиктивное предприятие ЧП «Бизнес Групп Контракти», при ведении финансово - хозяйственной деятельности, осознавая противоправность своих действий, использовал его с целью уклонения от уплаты налогов, составлял от имени ОСОБА_3 первичные бухгалтерские документы, и передавал их ОСОБА_3 для подписи и дальнейшего предоставления предприятиям - покупателям.

Так, ОСОБА_2, при ведении финансово - хозяйственной деятельности от имени ЧП «Бизнес Групп Контракти», за период сентябрь 2008 года - июль 2009 года, получив денежные средства в оплату стоимости товаров, работ, услуг от предприятий - покупателей на общую сумму 16 954 645, 00 грн., в т.ч. НДС 3 766 125, 71 грн., в нарушение п.п. 7.3.1 п. 7.3 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР с изменениями и дополнениями, не отнес в состав налоговых обязательств по НДС, и не перечислил в бюджет государства сумму в размере 3 766 125, 71 грн., которая подтверждается Отчетной формой «Детальная информация по плательщику НДС по результатам автоматизированного сопоставления налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов на уровне ГНА Украины», и заключением судебно - экономической экспертизы ОНИИСЭ № 10210-10216 от 09.11.2009.

Таким образом, в результате умышленных действий ОСОБА_2, выразившихся в организации создания субъекта предпринимательской деятельности ЧП «Бизнес Групп Контракти»с целью прикрытия незаконной деятельности, направленной на уклонение от уплаты налогов, в бюджет государства не поступило налога на добавленную стоимость в размере 3 766 125, 71 грн., что является крупным материальным ущербом.

Кроме того, ОСОБА_2, с целью уклонения от ответственности, организовал создание ЧП «Бизнес Групп Контракти»на имя ОСОБА_3, который, способствуя ОСОБА_2 в совершении преступления в умышленном уклонении от уплаты налогов, по указанию последнего, подписывал составленные ОСОБА_2 первичные бухгалтерские документы для дальнейшей передачи их предприятиям - покупателям.

Так, ОСОБА_2, получив от директора ЧП «Бизнес Групп Контракти»ОСОБА_3 за период деятельности сентябрь 2008 года - июль 2009 года наличные денежные средства в размере 16 954 645, 00 грн., в том числе НДС 3 766 125, 71 грн., которые поступили на текущие счета предприятия, открытые в АКИБ «УкрСиббанк», и были обналичены, приобрел товарно - материальные ценности на рынках г. Одессы, без налога на добавленную стоимость, и передал их контрагентам ЧП «Бизнес Групп Контракшн», а именно: ООО «Компания «Виста - К», ООО «Мастерстрой», ООО «Амбитек», ООО «Гента люкс», составив при этом первичные бухгалтерские документы, и включив в цену товара налог на добавленную стоимость за указанный период в размере 3 766 125, 71 грн., который был обязан, в соответствии с п.п. 7.3.1 п. 7.3 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР с изменениями и дополнениями, отнести в состав налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в декларациях по НДС ЧП «Бизнес Групп Контракшн»за указанный период. Учитывая то, что налоговый кредит ЧП «Бизнес Групп Контракшн»за сентябрь 2008 года - июль 2009 года составляет сумму в размере 0 грн., ОСОБА_2 обязан был дать указание ОСОБА_3 о перечислении в бюджет государства сумму в размере 3 766 125, 71 грн.

Однако, ОСОБА_2, при ведении финансово - хозяйственной деятельности от имени ЧП «Бизнес Групп Контракшн», за период сентябрь 2008 года -июль 2009 года, в нарушение п.п. 7.3.1 п. 7.3 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР с изменениями и дополнениями не отнес в декларациях по НДС в состав налоговых обязательств по НДС, и не перечислил в бюджет государства сумму в размере 3 766 125, 71 грн., что подтверждается заключением судебно - экономической экспертизы ОНИИСЭ № 10210-10216 от 09.11.2009.

Подсудимый виновным себя признал полностью, подробно пояснил об обстоятельствах содеянного. Кроме полного признания вины подсудимым, его виновность в инкриминируемых ему преступлениях доказана и подтверждается собранными по делу доказательствами, исследование которых в соответствии со ст. 299 УПК Украины с согласия участников судебного разбирательства судом признано нецелесообразным относительно фактических обстоятельств дела, которые никем не оспариваются, и ограничено допросом подсудимого.

Суд считает, что действия подсудимого следует квалифицировать:

- по ст.ст. 27 ч.3, 205 ч.2 УК Украины по признакам: организация создания субъекта предпринимательской деятельности с целью прикрытия незаконной деятельности, направленной на уклонение от уплаты налогов, что причинило крупный материальный ущерб государству;

- по ст.ст. 27 ч.3, 212 ч.3 УК Украины: по признакам: организация умышленного уклонения от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное должностным лицом предприятия, что привело к фактическому не поступлению в бюджет государства денежных средств в особо крупных размерах.

При назначении наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенных преступлений, личность подсудимого положительно характеризующуюся, обстоятельства дела смягчающие ответственность подсудимого: чистосердечное раскаяние, способствование раскрытию преступления.

С учетом изложенного суд считает, что исправление и перевоспитание подсудимого возможно без изоляции от общества и его следует подвергнуть наказанию в виде лишения свободы, в пределах санкций вменяемых статей, с испытанием.

Кроме того, суд считает, что гражданский иск ГНИ в Приморском районе г. Одессы следует удовлетворить в полном объеме.

Руководствуясь ст.ст. 321-324 УПК Украины, суд, -

ПРИГОВОРИЛ:

ОСОБА_2 признать виновным в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст. 27 ч.3, 205 ч.2, 27 ч.3, 212 ч.3 УК Украины и назначить ему наказание:

- по ст.ст. 27 ч.3, 205 ч.2 УК Украины в виде 3 (трех) лет лишения свободы;

- по ст.ст. 27 ч.3, 212 ч.3 УК Украины в виде 5 (пяти) лет лишения свободы, с лишением права занимать должности, связанные с организационно-распорядительными функциями сроком на 1 (один) год, без конфискации имущества, в соответствии со ст. 77 УК Украины.

На основании ст. 70 УК Украины, путем поглощения менее строгого наказания более строгим, окончательно определить ОСОБА_2 наказание в виде 5 (пяти) лет лишения свободы, с лишением права занимать должности, связанные с организационно-распорядительными функциями сроком на 1 (один) год, без конфискации имущества, в соответствии со ст. 77 УК Украины.

В соответствии со ст. 75 УК Украины, освободить ОСОБА_2 от отбывания назначенного наказания с испытанием сроком на 1 (один) год 6 (шесть) месяцев.

Меру пресечения ОСОБА_2, до вступления приговора в законную силу, оставить прежней подписку о невыезде.

Гражданский иск ГНИ в Приморском районе г. Одессы удовлетворить, взыскав с ОСОБА_2 сумму в размере 25337625 грн. 54 коп.

Вещественные доказательства (т.2 л.д. 80-81, 127-128, 160-161, 183-184, 195-196, 269-270, 325-326, 346-347; т. 4 л.д. 118-119; т.6 л.д. 150-151) хранить в материалах уголовного дела.

Приговор может быть обжалован в апелляционный суд Одесской области в течении 15 суток.

Судья:С.Н.Кичмаренко

12.09.2011