Постанова № 17986466, 02.09.2011, Центральний районний суд м. Миколаєва

Центральний районний суд м. Миколаєва

Справа № 4-1479/11

ПОСТАНОВА

Іменем України

01 вересня 2011р. суддя Центрального районного суду м.Миколаєва Галагуза В.В., розглянувши подання старшого слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА у Миколаївській області Іщук О.М., узгоджене з начальником СВ ПМ ДПА у Миколаївський області Басалаєвим Д.В.,

про проведення виїмки,-

встановив:

В провадження СВ ПМ ДПА у Миколаївській області знаходиться кримінальна справа № 11800040, яка порушена за ознаками злочину передбаченого ч.3 ст. 212 КК України по факту ухилення від сплати податків головним бухгалтером Державного південного виробничо-технічного підприємства - ОСОБА_3, та директором Державного південного виробничо-технічного підприємства - ОСОБА_4

Під час проведення досудового слідства було встановлено, ДПІ у Ленінському районі м. Миколаєва проведено планову виїзну перевірку Державного південного виробничо-технічного підприємства з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2008 по 31.12.2009 за результатами якої складений акт № 4252/23-200/14310796 від 01.06.2010 та винесені податкові повідомлення-рішення № 0001192301/0 від 18.06.2010 про визначення суми податкових зобовязань з податку на додану вартість в сумі 2331855,0 грн. та застосування штрафних санкцій в сумі 1165927,0 грн. та № 0001202301/0 від 18.06.2010 про визначення суми податкових зобовязань з податку на прибуток підприємства в сумі 2914819,0 грн. та застосування штрафних санкцій в сумі 2419549,0 грн.

В ході перевірки встановлено, що ДПВТП (юридична та фактична адреса м.Миколаїв, вул. Кірова, 240а, на обліку в ДПІ у Ленінському районі м.Миколаєва. Відповідальними особами за фінансово - господарську діяльність підприємства є директор підприємства ОСОБА_4. За правильність введення бухгалтерського обліку відповідальною особою є заступник директора з економіки та фінансів головний бухгалтер ОСОБА_3 (наказ про призначення від 03.07.2003 № 22/5-к). Основний від діяльності підприємства ремонт та технічне обслуговування контрольно-вимірювальних приладів. Фактично підприємство здійснює діяльність з ремонту і технічному обслуговуванню обладнання військового призначення.

Донарахування податків виникли в звязку з тим, що операції з придбання спец майна у підприємств ТОВ «Фортуна Люкс», ТОВ «Амулет 77», ТОВ «Комплас», ТОВ «Миора Люкс», ТОВ «Гента Люкс»мали безтоварний характер та не підтверджені необхідними первинними документами.

Також, дослідчою перевіркою встановлено,що ТОВ «Фортуна-Люкс»(код ЄДРПОУ 35889773, м.Миколаїв), яке мало взаєморозрахунки з ДПВТП на предмет постачання спец майна, має ознаки фіктивного підприємства, оскільки згідно з поясненнями директора та засновника ТОВ «Фортуна-Люкс»- ОСОБА_5, 1980 р.н., він фактично діяльністю вказаного підприємства не займався, організаційно-розпорядчих обовязків не виконував, наміру займатися підприємницької діяльністю не мав, погодився на реєстрацію ТОВ «Фортуна-Люкс»з метою отримання грошової винагороди, не усвідомлюючи наслідків своїх дій. Ніяких документів фінансово-господарської діяльності від імені ТОВ «Фортуна-Люкс»ОСОБА_5 не складав і не підписував та нікого на це не уповноважував. Поставку товарно-матеріальних цінностей (спец майна) на адресу ДПВТП не здійснював. На підставі первинних документів, підписаних невідомою особою від імені ОСОБА_5, службові особи ДПВТП безпідставно сформовано податковий кредит з податку на додану вартість на суму 295788 грн. та віднесено до валових витрат суму 1478941 грн.

Також встановлено взаєморозрахунки ДПВТП з ТОВ «Амулет-77»(код ЄДРПОУ 35473017, м. Миколаїв) у 2008-2009 роках з постачання спец майна на суму 2419 215 грн. В ході перевірки встановлено, що засновником ТОВ «Амулет-77»є ОСОБА_6, 1975 р.н. Згідно з поясненнями його жінки та матері, він з 1997 року є інвалідом ІІ групи, як психічно хворий, підприємницькою діяльністю ніколи не займався, ТОВ «Амулет 77»не реєстрував, в теперішній час знаходиться у слідчому ізоляторі Миколаївській області за скоєння злочину, передбаченого ч.1 ст.309 КК України. Директор ТОВ «Амулет-77»ОСОБА_7, 1981 р.н., з 01.08.2002 по 31.03.2010 працював в МФ ТОВ «Технополіс»на посаді сервіс-менеджера, в теперішній час розшукується органами внутрішніх справ за скоєння злочину передбаченого ст.191 КК України. Таким чином,задекларовані службовими особами ДПВТП валові витрати по придбанню спец майна у ТОВ «Амулет-77»мають ознаки фіктивності. На підставі первинних документів, від імені ТОВ «Амулет 77», службові особи ДПВТП безпідставно сформували податковий кредит з податку на додану вартість на суму 483 843 грн. та віднесено до валових витрат на суму 2419 215 грн.

Крім цього встановлено, що КРУ в Миколаївській області з 03.11.2009 по 29.01.2010 проведено планову виїзну ревізію фінансово-господарської діяльності ДПВТП за період з 01.04.2007. по 30.09.2009 в ході якої визначено, що фінансово-господарські операції на суму 3267787 грн. з ТОВ «Фортуна Люкс»та ТОВ «Амулет 77», з поставки спец обладнання є безтоварними операціями.

По суті інших субєктів господарської діяльності: згідно з відповіддю № 6033/8/26-503 від 19.05.2011 при опитування директора та засновника ТОВ «Коленс»(код 34906546) - ОСОБА_8, вияснилось, що вона відмовляється від дачі пояснень, відносно фінансово-господарських операцій ТОВ «Коленс»з ДПВТП. ТОВ «Міора Люкс»постановою Господарського суду м. Миколаєва від 29.10.2009 визнано банкрутом та було відкрито ліквідаційну процедуру. ТОВ «Компласт»згідно з листом № 37988/7/26-04 від 16.06.2010 визнано банкрутом, відомості про зняття з обліку № 7/532-09-6181 від 09.02.2010, опитати засновника та директора ТОВ «Компласт»ОСОБА_9 не надалося можливим в звязку з відсутністю його за місцем реєстрації.

З огляду на викладене службовими особами ДПВТП ОСОБА_4 та ОСОБА_3 у період 2008-2009 років по операціям з підприємствами з ознаками фіктивності ТОВ «Фортуна Люкс», ТОВ «Амулет-77», ТОВ «Миора Люкс», ТОВ «Коленс», ТОВ «Комплас», ТОВ «Гента Люкс»неправомірно включили до складу валових витрат суму в розмірі 2914 819 грн. та до складу податкового кредиту з ПДВ суму податків в розмірі 2331 855 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податків у розмірі 5246 674 грн., що в 17344 разів перевищує встановлений державою неоподаткований мінімум доходів громадян на момент скоєння злочину.

В поданні слідчий просить дати дозвіл на проведення виїмки в філії ПАТ «ПУМБ»в м. Миколаєві (МФО 326126).

Вивчивши матеріали справи, вважаю, що подання підлягає задоволенню, так як в філії ПАТ «ПУМБ»в м. Миколаєві (МФО 326126), можуть знаходитись документи, які мають значення для встановлення істини по справі.

Керуючись ст. 178КПК України, ст.ст. 60, 62

Закону України «Про банки та банківську діяльність»суд, -

постановив:

подання про проведення виїмки задовольнити.

Провести виймку у філії ПАТ «ПУМБ»в м. Миколаєві (МФО 326126), наступних документів:

1.відомостей про рух грошових коштів, відображених на паперовому та електронному носіях, по рахунку № 26047901025471 (українська гривня), № 26002901025869 (українська гривня, російський рубль), відкритому у філії ПАТ «ПУМБ»в м. Миколаєві (МФО 326126) для Державного південного виробничо-технічного підприємства (ЄДРПОУ 14310796), у прибутковій і видатковій частині, із вказівкою дати, повною розшифровкою контрагентів і призначення платежів за період з 01.01.2008 по 30.08.2011

2.Документів, що стосуються відкриття та обслуговування № 26047901025471 (українська гривня), № 26002901025869 (українська гривня, російський рубль), відкритому у філії ПАТ «ПУМБ»в м. Миколаєві (МФО 326126), а саме:

-облікове-реєстраційної справи Державного південного виробничо-технічного підприємства (ЄДРПОУ 14310796), у тому числі: статуту (установчого договору), карток із зразками підписів та відбитками печаток встановленого зразка, заяв на відкриття рахунків, договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнта, копії свідоцтва про державну реєстрацію (перереєстрацію) субєкта підприємницької діяльності-юридичної особи, завіреної нотаріально, фотокопій паспортів уповноважених осіб, оригіналів доручень на право вчинення юридичних дій від імені директора Державного південного виробничо-технічного підприємства (ЄДРПОУ 14310796), договору найма чи іншого документа про призначення на посаду директора Державного південного виробничо-технічного підприємства (ЄДРПОУ 14310796) оригіналу доручення на імя особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунками, засвідченої нотаріально, заяв на видачу чекових книжок.

- документів, що засвідчують видачу та отримання чекових книжок із зазначенням серійного номеру першого та останнього чеку кожної з чекової книжок, які отримувались підприємством за період з 01.01.2008 по 30.08.2011

- заяви клієнта про встановлення системи «клієнт-банк».

- договору на обслуговування системи «клієнт-банк».

- акту про введення системи «клієнт-банк»в експлуатацію.

- документів,що засвідчують встановлення системи «клієнт-банк»

- документів, які засвідчують генерацію та повторну генерацію електронного ключа та електронних підписів клієнта, включаючи документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів.

- платіжних доручень на перерахування грошових коштів по № 26047901025471 (українська гривня), № 26002901025869 (українська гривня, російський рубль), в період з 01.01.2008 по 30.08.2011

- чеків на отримання готівки рахунку № 26047901025471 (українська гривня), № 26002901025869 (українська гривня, російський рубль), в період з 01.01.2008 по 30.08.2011.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя Галагуза В.В.