Постанова № 17953345, 12.08.2011, Новозаводський районний суд м. Чернігова

Справа№1-291/11

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 серпня 2011 року м. Чернігів

Новозаводський районний суд м. Чернігова

в складі : головуючого судді Цибенко І. В.

при секретарі Боргамин К. Є.

за участю прокурора Похилько Я.В.

захисника ОСОБА_1

розглянувши у попередньому судовому засіданні в м. Чернігові кримінальну справу за обвинуваченням: ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженки м. Києва, українки, громадянки України, маючої вищу освіту, одруженої, працюючої секретарем ТОВ «Наукове управління», раніше не судимої, проживаючої за адресою АДРЕСА_1,

у вчиненні злочину передбаченого ч. 5 ст. 27 ч. 1 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

Органами досудового слідства ОСОБА_2 обвинувачується в тому, що вона, в період з 01.04.2008 р. по 31.12.2008 р., з метою сприяння фактичному власнику товариства з обмеженою відповідальністю «Компанія «АКБ-Cервіс» (код ЄДРПОУ 35779999, юридична адреса: м. Чернігів, вул. Воровського, 20 А) ОСОБА_3 та директору даного товариства Орєхову Георгію Івановичу, здійснювала допомогу в перерахуванні грошових коштів з рахунку ТОВ «Компанія «АКБ-Сервіс» на рахунки «фіктивних» субєктів господарювання, а саме: ТОВ «Альтер-Комп-Груп» (м. Київ, код ЄДРПОУ 35081921), ТОВ «Торгово-дистрибюторська компанія «Аура» (м. Київ, код ЄДРПОУ 35645706), ТОВ «Гранд Енерджі Груп», ТОВ «Армшталь Лімітед» (м. Київ, код ЄДРПОУ 35918683), та в подальшому знятті готівкою з поточних банківських рахунків, за що остання отримувала винагороду у вигляді 6 % від загальної суми, та з фіктивними документами бухгалтерського обліку, складеними невстановленими в ході досудового слідства особами, повертала ОСОБА_3, надаючи тим самим ТОВ «Компанія «АКБ-Сервіс» штучне право на формування податкового кредиту з ПДВ, в результаті чого вказаним товариством протягом квітня-грудня 2008 р. не сплачено до бюджету податок на додану вартість на суму 728 763 грн.

Органами досудового слідства встановлено, що відповідно до руху грошових коштів по рахунку ТОВ «Компанія «АКБ-Сервіс», вилученому в банківській установі ВАТ «Банк «Демарк», даним товариством протягом квітня - грудня 2008 р. за допомогою ОСОБА_2 здійснювалось перерахування безготівкових грошових коштів на загальну суму 3632903 грн., в т. ч. ПДВ 726580,6 грн., за нібито придбані ТМЦ з поточного банківського рахунку вказаного товариства на поточні банківські рахунки наступних підприємств: ТОВ «Альтер-Комп-Груп» (м. Київ, код ЄДРПОУ 35081921): травень 2008 р. 201640 грн., в т. ч. ПДВ 40328 грн.; червень 2008 р. 206395 грн., в т. ч. ПДВ 41279 грн.; липень 2008 р. 85785 грн., в т. ч. ПДВ 17 157 грн.; ТОВ «Торгово-дистрибюторська компанія «Аура» (м. Київ, код ЄДРПОУ 35645706): квітень 2008 р. 39 580 грн., в т. ч. ПДВ 7 916 грн.; травень 2008 р. 201615 грн., в т. ч. ПДВ 40323 грн.; червень 2008 р. 157650 грн., в т. ч. 31530 грн.; липень 2008 р. 687398,5 грн., в т. ч. ПДВ 137479,7 грн.; серпень 2008 р. 187654 грн., в т. ч. ПДВ 37530,8 грн.; вересень 2008 р. 41505 грн., в т. ч. ПДВ 8301 грн.; ТОВ «Гранд Енерджі Груп» (м. Київ, код ЄДРПОУ 35918678): вересень 2008 р. 130090 грн., в т. ч. ПДВ 26018 грн.; жовтень 2008 р. 16608 грн., в т. ч. ПДВ 3321,6 грн.; листопад 2008 р. 178030 грн., в т. ч. ПДВ 35606 грн.; грудень 2008 р. 53685 грн., в т. ч. ПДВ 10737 грн.; ТОВ «Армшталь Лімітед» (м. Київ, код ЄДРПОУ 35918683): вересень 2008 р. 538860 грн., в т. ч. ПДВ 107772 грн.; жовтень 2008 р. 256025 грн., в т. ч. ПДВ 51205 грн.; листопад 2008 р. 154073 грн., в т. ч. ПДВ 30814,6 грн.; грудень 2008 р. 17080 грн., в т. ч. ПДВ 3416 грн.

В подальшому, за сприяння ОСОБА_2, невстановленими в ході досудового слідства особами, з метою маскування злочинної діяльності, протягом одного банківського дня здійснювалось перерахування вищевказаних грошових коштів з рахунків ТОВ «Альтер-Комп-Груп», ТОВ «Торгово-дистрибюторська компанія «Аура», ТОВ «Гранд Енерджі Груп», ТОВ «Армшталь Лімітед» на рахунки ТОВ «Харбо-Інвест» (м. Київ, код 35574405), ТОВ «Родопі-Бізнес 2008» (м. Київ, код 35791230) та ТОВ «Хенго Груп Центр» (м. Київ, код 35574426). Після чого, дані кошти вказаними особами перераховувались з рахунків ТОВ «Харбо-Інвест», ТОВ «Родопі-Бізнес 2008» та ТОВ «Хенго Груп Центр» на рахунки фізичних осіб, звідки, в цей же день, за допомогою платіжних карток, здійснювалось їх зняття готівкою, за що ОСОБА_2 залишала собі винагороду у вигляді 6 % від суми проконвертованих коштів, а решту коштів з фіктивними документами бухгалтерського обліку передавала фактичному власнику ТОВ «Компанія «АКБ-Сервіс» ОСОБА_3

Також органами досудового слідства встановлено, що засновниками та директорами вищевказаних підприємств є громадяни Республіки Білорусь та України, які зареєстрували субєкти господарської діяльності за винагороду, до здійснення підприємствами фінансово-господарської діяльності ніякого відношення не мають. Дані підприємства за юридичними адресами не знаходяться та фактично фінансово-господарську діяльність не здійснюють, а використовуються для незаконного переведення грошових коштів у готівку та забезпечення штучного права підприємств легальних платників податків, в тому числі ТОВ «Компанія «АКБ-Сервіс», на формування податкового кредиту з ПДВ.

Відповідно до висновку судово-економічної експертизи № 1501/1502 від 01.12.2009 р. ЧВ КНДІСЕ, з урахуванням матеріалів справи, де слідством встановлено та доведено недостовірність первинних документів, наданих від підприємств: ТОВ «Альтер-Комп-Груп», ТОВ «Торгово-дистрибюторська компанія «Аура», ТОВ «Гранд Енерджі Груп», ТОВ «Армшталь Лімітед» по фінансово-господарських операціях з придбання, передачі та оформлення документів податкової звітності з цього питання ТОВ «Компанія «АКБ-Сервіс», в періоді з 01.04.2008 р. по 31.12.2008 р., сума ПДВ, зазначена в податкових накладних вищевказаних контрагентів вплине на формування сум податкового кредиту ТОВ «Компанія «АКБ-Сервіс», задекларованих в податкових деклараціях з ПДВ у вищевказаних періодах в сторону зменшення і, як наслідок, на різницю між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту з ПДВ. Загальна сума ПДВ за період з 01.04.2008 р. по 31.12.2008 р., яка підлягає сплаті ТОВ «Компанія «АКБ-Сервіс» до бюджету, становить 728763 грн.

Вказані дії ОСОБА_2 органами досудового слідства кваліфіковано ч. 5 ст. 27 ч. 1 ст. 212 КК України як пособництво в умисному ухиленні від сплати податку на додану вартість, який входить в систему оподаткування і введений у встановленому законом порядку, що призвели до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів на загальну суму 728763 грн.

Обвинуваченою ОСОБА_2 та її захисником у попередньому судовому засіданні заявлено клопотання про закриття у зв»язку з закінченням строків давності притягнення її до кримінальної відповідальності, а також в порядку ст.. 248 КПК України скасувати запобіжні заходи, заходи забезпечення цивільного і конфіскації майна.

Вислухавши клопотання підсудного та його захисника, думку прокурора, який вважає, що є наявні підстави для закриття кримінальної справи у зв»язку з закінченням строків давності притягнення її до кримінальної відповідальності, суд приходить висновку про наявність підстав для його задоволення.

Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 49 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минуло два роки у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передачено покарання менш суворе, ніж обмеження волі.

Відповідно до ст.. 11-1 КПК України таке звільнення є обов»язковим, за винятком випадку застосування давності, передбаченого ч. 4 ст. 49 КК України.

Органами досудового слідства ОСОБА_2 обвинувачується у вчиненні злочину передбаченого ч. 5 ст. 27 ч. 1 ст. 212 КК України, який відповідно до ст..12 КК України є злочином невеликої тяжкості, за який передачено покарання менш суворе, ніж обмеження волі.

ОСОБА_2 обвинувачується у вчиненні у період з 01.04.2008 року по 31.12.2008 року умисних діянь, що виразились у пособництві в умисному ухиленні від сплати податку на додану вартість, який входить в систему оподаткування і введений у встановленому законом порядку, що призвели до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів на загальну суму 728763 грн.

Враховуючи, що з часу інкримінованого ОСОБА_2 діяння минуло більше двох років, від неї надійшло клопотання про закриття справи з цих підстав, наслідки такого закриття справи обвинуваченій зрозумілі і вона наполягає на закритті справи, суд приходить до висновку про закриття справи та звільнення ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності.

Відповідно до ст.. 248 КПК України при наявності обставин передбачених ст.. 6, частиною 1 ст. 7, статтями 7-1, 7-2, 9, 9, 10, 11-1 цьго кодексу, суддя своєю мотивованою постановою закриває справу, скасовує запобіжні заходи, заходи забезпечення цивільного позову і конфіскації майна, а також вирішує питання про речові докази, зокрема про гроші, цінності та інші речі, нажити злочинним шляхом.

Таким чином, запобіжний захід, обраний відносно ОСОБА_2 у вигляді підписки про невиїзд, підлягає скасуванню. Цивільний позов, заявлений Дердавною податковою інспекцією м. Чернігова підлягає залишенню без розгляду.

Речові докази, які зберігаються в матеріалах кримінальної справи, слід залишити на зберігання в матеріалах кримінальної справи.

Керуючись ст..ст. 11-1, 237, 244, 248 КПК України, ст.. 49 КК України, суд ,-

Постановив:

Кримінальну справу по обвинуваченню ОСОБА_2 у вчиненні злочину передбаченого ч. 5 ст. 27 ч. 1 ст. 212 КК України, закрити у зв»язку з закінченням строків давності, звільнивши її від кримінальної відповідальності за цей злочин.

Запобіжний захід у вигляді підписки про невиїзд відносно ОСОБА_2 скасувати.

Речові докази, приєднані до матеріалів справи - залишити на зберігання в матеріалах кримінальної справи.

Цивільний позов Державної податкової інспекції м. Чернігова залишити без розгляду.

Арешт, накладений з метою забезпечення цивільного позову і можливою конфіскацією майна, на грошові кошти 144894 грн., 54 дол. США, 5 Євро, - скасувати.

На постанову може бути подана апеляція до апеляційного суду Чернігівської області протягом семи діб з дня її винесення.

Суддя: І.В. Цибенко