Вирок № 17699043, 20.07.2011, Приморський районний суд м. Одеси

Дело №1-121/11

П Р И Г О В О Р

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

20.07.2011 года Приморский районный суд г. Одессы в составе:

председательствующего судьи Луняченко А.А.,

при секретаре Гостевой Е.А.,

с участием прокурора Хорсуненко О.В.,

защитника ОСОБА_2,

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г. Одессе уголовное дело по обвинению

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца с. Частые, Частинского р-на, Пермской обл., Российской федерации, граждана Украины, по национальности украинца, со средним образованием, холостого, место регистрации АДРЕСА_5, место проживания АДРЕСА_1, в силу ст. 89 УК Украины ранее не судимого,

в совершении преступлений, предусмотренных ст. ст. 27 ч. 5, 205 ч. 2, 205 ч. 2, 27 ч. 5, 212 ч. 3 УК Украины, -

У С Т А Н О В И Л:

Судом установлено и в судебном заседании доказано, что в марте месяце 2008 года, точная дата следствием не установлена, ОСОБА_3, работая слесарем по шиномонтажу на СТО по ул. Моисеенко в г. Одессе, познакомился с неустановленным следствием лицом, которое за денежное вознаграждение в размере 1 000,00 гривен предложило ему создать и зарегистрировать на свое имя субъект предпринимательской деятельности, на что он согласился, при этом не имея намерения осуществлять финансово-хозяйственную деятельность предприятия и руководить им.

24.03.2008 года ОСОБА_3, находясь в помещении частного нотариуса Одесского городского нотариального округа ОСОБА_4 по АДРЕСА_6, подписал заранее подготовленные юристом ОСОБА_10 документы, необходимые для государственной регистрации ЧП «Ист-Трейд Менеджмент», а именно: решение учредителя ЧП «Ист-Трейд Менеджмент»от 24.03.2008 года о создании ЧП «Ист-Трейд Менеджмент», формировании уставного фонда, утверждении устава и назначении себя на должность директора указанного предприятия. После создания ЧП «Ист-Трейд Менеджмент», ОСОБА_3 уполномочил ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7 быть его представителями в государственных органах по вопросам регистрации ЧП «Ист-Трейд Менеджмент».

25.03.2008 года исполнительным комитетом Одесского городского совета за №15561020000031605 зарегистрирован устав ЧП «Ист-Трейд Менеджмент»на основании подписанных ОСОБА_3 документов.

Того же дня, 25.03.2008 года ЧП «Ист-Трейд Менеджмент»было зарегистрировано в едином государственном реестре предприятий и организаций Украины под №35818220 и ему выдано свидетельство о государственной регистрации юридического лица серии А01№504059.

26.03.2008 года предприятие взято на налоговый учет в ГНИ Приморского района г. Одессы, а 04.04.2008 года ему выдано свидетельство о регистрации плательщика НДС за №100109251.

Таким образом, ОСОБА_3 фактически стал учредителем и директором ЧП «Ист-Трейд Менеджмент», при этом намерения осуществлять заявленную в уставе финансово- хозяйственную деятельность указанного предприятия не имел.

После этого, точная дата следствием не установлена, ОСОБА_3, находясь в помещении банка ОФ ТзОВ «Захидинкомбанк»/МФО 328889/ по адресу: просп. Шевченко, 27-А в г. Одессе открыл для ЧП «Ист-Трейд Менеджмент»расчётный счёт №260063010988 /в украинской гривне/, предоставив при этом подписанные им вышеуказанные учредительные документы.

После регистрации в государственных органах ЧП «Ист-Трейд Менеджмент»и открытия счетов в банковских учреждениях, ОСОБА_3, в неустановленном следствием месте, передал печать, уставные и регистрационные документы ЧП «Ист-Трейд Менеджмент»неустановленному следствием лицу, которые под прикрытием указанного предприятия осуществляли незаконную финансово-хозяйственную деятельность, что причинило крупный материальный ущерб государству.

В период с 01.04.2008 года по 31.08.2008 года ОСОБА_3, находясь в ОФ ТзОВ «Захидинкомбанк»/МФО 328889/ по адресу: просп. Шевченко, 27-А в г. Одессе, подписывал денежные чеки ЧП «Ист-Трейд Менеджмент», по которым в его присутствии неустановленное следствием лицо получало суммы денежных средств, указанные в денежных чеках указанного предприятия.

Так, в указанный период времени, на расчётный счёт №260063010988 ЧП «Ист-Трейд Менеджмент»поступило денежных средств в оплату стоимости, товаров, работ, услуг от предприятий-покупателей на общую сумму 252 865 280,00 гривен, в том числе НДС 42 144 213,00 гривен.

Вместе с тем, объём поставки товаров, работ, услуг, отражённый в налоговых декларациях по НДС ЧП «Ист-Трейд Менеджмент»за период с 01.04.2008 года по 31.08.2008 года составил 149 964 703,00 гривен, налоговые обязательства по НДС составили 29 992 941,00 гривен.

Таким образом, в нарушении требований п.п. 7.3.1 п.7.3 ст. 7 ЗУ «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997 года, п.2 ст.3, п.4 ст.8 п.2 ст.9 Закона Украины «О бухгалтерском учёте и финансовой отчётности в Украине»№996-XIV от 16.07.1999 года, ЧП «Ист-Трейд Менеджмент»не отразило в составе налоговых обязательств сумму НДС в размере 12 151 272,00 гривен /42 144 213,00 - 29 992 941,00/, что привело к занижению налога на добавленную стоимость в указанной сумме.

Кроме того, учитывая тот факт, что ЧП «Ист-Трейд Менеджмент»не могло поставлять товары, выполнять работы, оказывать услуги, за которые денежные средства в сумме 252 865 280,00 гривен, в том числе НДС в размере 42 144 213,00 гривен поступили на расчётный счёт ЧП «Ист-Трейд Менеджмент», то для контрагентов, перечисливших денежные средства был незаконно сформирован налоговый кредит в сумме 42 144 213,00 гривен и как последствие занижены налоговые обязательства по НДС ЧП «Ист-Трейд Менеджмент»на сумму 42 144 213,00 гривен.

Таким образом, в период с 01.04.2008 года по 31.08.2008 года, налоговые обязательства по НДС ЧП «Ист-Трейд Менеджмент»занижены на сумму 12 151 272,00 гривен, налоговый кредит по НДС необоснованно завышен на сумму 29 992 941,00 гривен, что в свою очередь привело к фактической неуплате в бюджет государства суммы НДС в размере 42 144 213,00 гривен.

Кроме того, приблизительно в августе 2008 года, в г. Одессе, точное время и место в следствием не установлено, ОСОБА_3, дал согласие неустановленному следствием лицу зарегистрировать на своё имя субъект предпринимательской деятельности.

Так, 04.08.2008 года ОСОБА_3, находясь в помещении частного нотариуса Одесского городского нотариального округа ОСОБА_9 по АДРЕСА_7 выполняя указание неустановленного следствием лица, подписал заранее подготовленные юристом ОСОБА_10, устав и решение учредителя ЧП «Инторг-Премиум», согласно которых он решает создать ЧП «Инторг-Премиум», утвердив его устав, создав уставной фонд и назначив себя на должность директора указанного предприятия. Кроме того, в этот же день и в том же месте ОСОБА_3 подписал доверенность, согласно которой уполномочил ОСОБА_5, ОСОБА_7 быть его представителями во всех организациях, учреждениях, предприятиях при решении любых вопросов, в том числе по вопросам регистрации ЧП «Инторг-Премиум».

В последующем, на основании подписанных ОСОБА_3 учредительных документов, 08.08.2008 года исполнительным комитетом Одесского городского совета за номером 15561020000033065 зарегистрирован устав ЧП «Инторг-Премиум». В этот же день ЧП «Инторг-Премиум»зарегистрировано в едином государственном реестре предприятий и организаций Украины под номером 36044681 и ему выдано свидетельство о государственной регистрации юридического лица серии А01№506415.

11.08.2008 года ЧП «Инторг-Премиум»взято на налоговый учёт в ГНИ Приморского района г. Одессы. 18.08.2008 года ЧП «Инторг-Премиум»выдано свидетельство №100134580 о регистрации плательщика налога на добавленную стоимость, а 22.08.2008 года ОСОБА_10, имея доверенность от имени ОСОБА_3, получил вышеуказанное свидетельство.

27.08.2008 года ОСОБА_3, находясь в помещении ОФ КБ «Захидинкомбанк»/МФО 328889/, по адресу: просп. Шевченко, 27-А в г. Одессе, открыл для ЧП «Инторг-Премиум»расчётный счет №260063011026, предоставив при этом подписанные им вышеуказанные учредительные документы.

Кроме того, 18.08.2008 года ОСОБА_3, находясь в помещении АКБ «Порто-франко»/МФО 328180/, расположенного по ул. Пушкинской, 10 в г. Одессе, открыл для ЧП «Инторг-Премиум»расчётный счёт №26005965701, предоставив при этом подписанные им вышеуказанные учредительные документы.

Таким образом, ОСОБА_3 фактически стал учредителем и директором ЧП «Инторг- Премиум», при этом намерения осуществлять заявленную в уставе финансово-хозяйственную деятельность предприятия он не имел.

После регистрации в государственных органах ЧП «Инторг-Премиум» и открытия счетов в банковских учреждениях, ОСОБА_3 в неустановленном следствием месте передал печать, уставные и регистрационные документы ЧП «Инторг-Премиум»неустановленным следствием лицам, которое под прикрытием указанного предприятия осуществляли незаконную финансово-хозяйственную деятельность, что причинило крупный материальный ущерб.

Так, в период с 08.08.2008 года по 30.09.2009 года на расчётный счёт ЧП «Инторг-Премиум»поступили денежные средства в размере 110 053 746,16 гривен, в том числе НДС в размере 18 342 246,00 гривен.

Однако, в нарушении требований п.п. 7.3.1 п.7.3 ст. 7 ЗУ «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997 года, п.2 ст.3, п.4 ст.8 п.2 ст.9 Закона Украины «О бухгалтерском учёте и финансовой отчётности в Украине»№996-XIV от 16.07.1999 года, ЧП «Инторг-Премиум»не отразило в составе налоговых обязательств сумму НДС в размере 18 342 246,00 гривен, что привело к занижению и фактической неуплате в бюджет государства налоговых обязательств по НДС в сумме 18 342 246,00 гривен.

Всего незаконной деятельностью ЧП «Ист-Трейд Менеджмент»и ЧП «Инторг-Премиум»государству причинён ущерб на общую сумму 60 477 216,00 гривен.

Будучи допрошенным, в судебном заседании подсудимый свою вину в предъявленном ему обвинении признал и полностью подтвердил вышеизложенные обстоятельства, а именно: приблизительно два года назад он работал на СТО, расположенном по ул. Моисеенко в г. Одессе. К нему несколько раз приезжал мужчина на автомобиле марки «Мерседес»темно-синего цвета. Познакомившись он узнал, что этого мужчину зовут ОСОБА_4, фамилии и отчества он не знает, на вид около 30 лет, среднего телосложения, среднего роста, коротко стриженый, волос русого цвета. Никаких особенностей в речи или во внешности указанного мужчины он не замечал. Никаких других данных его не знает.

В разговоре ОСОБА_4 спросил ОСОБА_3, как ему работается, сколько он зарабатывает, работает ли он официально или нет. На что тот ответил, что пока стажируется. ОСОБА_4 спросил, не хочет ли он официально работать директором предприятия, за что будет получать зарплату, на что ОСОБА_3 ответил, что не имеет опыта работы директором. ОСОБА_4 сказал, что тот будет только числится директором на предприятии, работать ОСОБА_4 будет сам, а по необходимости, когда будут какие-то проверки, то ОСОБА_3 нужно будет появляться в офисе фирмы. Кроме того, ОСОБА_4 сказал, что ОСОБА_3 будет получать 1 000 гривен в месяц. На предложение ОСОБА_4 он сразу не согласился, а сказал, что должен подумать.

Приблизительно, через 2-3 дня ОСОБА_4 приехал на СТО еще раз. В разговоре ОСОБА_4 сказал номер своего телефона и пригласил его в кафе после работы для того, чтобы еще раз все обсудить. После работы, они с ОСОБА_4 встретились на ул. Богдана Хмельницкого в г. Одессе, где проживает ОСОБА_3, и поехали в кафе, расположенное в центре города, где расположено и как называется кафе, ОСОБА_3 уже не помнит. В кафе ОСОБА_4 рассказал ему о подробностях оформления предприятия, в частности, о том, что ОСОБА_3 должен предоставить ему свой паспорт и идентификационный код, после чего подписать некоторые документы по оформлению предприятия, также ОСОБА_4 сказал, что деятельность предприятия будет законной. ОСОБА_3 согласился на это предложение, так как это был дополнительный заработок. После чего, ОСОБА_4 завез ОСОБА_3 домой и сказал, что с ним свяжется юрист для подписания документов.

На следующий день, к нему на работу приехал мужчина /ФИО ему тогда не было известно, худой, черные вьющиеся волосы, на вид около 40 лет/, на автомобиле серебристого цвета, марки не помнит. В настоящее время ОСОБА_3 знает, что это был юрист ОСОБА_5. Они сели к ОСОБА_5 в автомобиль, тот дал ему стопку документов и сказал, что их нужно подписать. Документы, которые ему предоставил на подпись ОСОБА_5, ОСОБА_3 не читал, так как их было очень много и они были на украинском языке, который тот плохо знает. Кроме того, по указанию ОСОБА_5 ОСОБА_3 отдал свой паспорт и идентификационный код. ОСОБА_5 сказал, что через пару дней опять приедет и ему нужно будет опять подписать какие-то документы. Через несколько дней ОСОБА_5 приехал снова и ОСОБА_3 подписал какие-то документы, какие именно он не знает, все документы после их подписания ОСОБА_5 забирал с собой. ОСОБА_3 спрашивал, как будет называться фирма и другие подробности, на что тот ответил, что бы ОСОБА_3 пообщался на эту тему с тем человеком, который его устроил на эту работу.

Приблизительно, через три недели приехал ОСОБА_4 и сказал, чтобы ОСОБА_3 поехал вместе с юристом, куда тот скажет, что все законно и чтобы он не переживал. ОСОБА_3 вместе с ОСОБА_5 поехал в офис /расположенный по ул. Екатерининской в г. Одессе, номер дома не помнит, первый этаж, была какая-то вывеска/, как он понял, это был офис ОСОБА_5, так как тот своим ключом открывал кабинет. Офис представлял собой двухкомнатное помещение, состоящее из приемной и кабинета. Зайдя в кабинет, ОСОБА_5 подготовил на компьютере еще какие-то документы и распечатал, ОСОБА_3 их подписал. Также ОСОБА_5 сделал копию с паспорта ОСОБА_3, оригинал которого ему вернул. После того, как ОСОБА_3 все подписал, уехал домой.

Кроме того, ОСОБА_3 вместе с ОСОБА_5 ездил в какое-то учреждение, но куда именно и как оно называлось, ОСОБА_3 уже не помнит, где он подписывал еще какие-то документы.

Через некоторое время, ОСОБА_4 приехал к дому ОСОБА_3 и дал ему 600 гривен и сказал, что на днях завезет остальное, через несколько дней привез еще 400 гривен. В течении нескольких месяцев ОСОБА_4 платил ОСОБА_3 в месяц 1 000 гривен.

В этот же период времени ОСОБА_3 ездил ещё один раз к нотариусу и подписывал какие-то документы, какие именно, не знает, при подписании их не читал и в суть не вникал.

Приблизительно летом 2007 года ОСОБА_3 вместе с юристом ОСОБА_10 прибыл в банк «Захидинкомбанк», расположенный по адресу: просп. Шевченко в г. Одессе, где они оформляли документы по ЧП «Ист-Трейд Менеджмент», какие именно он не помнит, в их суть он не вникал. ОСОБА_5 давал ему документы, ОСОБА_3 их не читая подписывал, сколько именно он подписал документов и какие уже не помнит. Подписанные им документы остались лежать на столе в банке, кто их забрал юрист или работник банка ОСОБА_3 не знает.

Спустя примерно неделю или две ОСОБА_3 позвонил на телефон мужчина, с которым он ранее не общался и который сообщил, что он от ОСОБА_4, и сказал ОСОБА_3, чтобы тот подошел в тот же банк, где он ранее подписывал документы, для того, чтобы еще что-то подписать. Мужчина сказал, что будет ждать его возле банка, и сказал, во что он будет одет. В назначенное время, они встретились возле банка. На вид этот мужчина спортивного телосложения, высокого роста, на вид около 30-35 лет. Они зашли в банк, где этот мужчина в фойе дал ему чековую книжку и сказал, чтобы ОСОБА_3 расписался в этой книжке на чеках, на каждой странице. ОСОБА_3 в том же месте, где и в первый раз, за стойкой, подписал каждую страницу чековой книжки. В этой книжке было приблизительно 20 чеков. Книжка была незаполненная, в ней не было никаких записей и оттисков печати. При этом присутствовала женщина лет 40 и девушка лет 20-25 работники банка. ОСОБА_3 подписал чековую книжку и оставил её на стойке в банке, после чего вышел из банка и позвонил тому мужчине и сказал, что все подписал и книжку оставил у тех женщин. Мужчина сказал, что все хорошо.

Спустя еще неделю или две, ему позвонил тот же мужчина и сказал, чтобы ОСОБА_3 опять подъезжал в банк, чтобы подписать еще одну чековую книжку и сказал, чтобы он подошел к той же стойке в банке и ему дадут книжку. На следующий день ОСОБА_3 подъехал в банк, подошел к стойке, увидел тех же женщин, назвал свою фамилию и сказал, что ему нужно подписать чековую книжку. Ему сказали, чтобы он подошел к кассе и там получил книжку. Эта касса находилась в помещении под другой аркой слева от входа в банк. ОСОБА_3 подошел к одной из касс, работник банка дала ему пустую чековую книжку, он вернулся к стойке и подписал все чеки в книжке. Затем позвонил мужчине, с которым был в прошлый раз в банке и сказал, что все подписал, а тот сказал, чтобы он оставил книжку работникам банка. Чековую книжку ОСОБА_3 отдал женщине, которая сидела за стойкой напротив него, и ушел из банка. Больше ОСОБА_3 в этом банке не был, ничего не подписывал, денежные средства по чекам не получал. С тем мужчиной он более не встречался.

Приблизительно через 3 месяца на работу к ОСОБА_3 пришли работники налоговой, тот был в подсобке и слышал, как они представились и сказали, что ОСОБА_3 украл много денег у государства, после чего тот испугался, так как до этого был судим, и убежал с работы. ОСОБА_3 сразу же позвонил ОСОБА_4 и рассказал о посещении налоговых милиционеров. На что тот сказал, что все будет нормально, но на всякий случай, пусть ОСОБА_3 уйдет с работы и поменяет номер телефона. В дальнейшем ОСОБА_3 так и сделал. Несколько недель он просидел дома, раз в неделю ему звонил ОСОБА_4 и спрашивал, приходили ли к нему с налоговой или нет. Через некоторое время, после того, как ему по месту регистрации пришла повестка, откуда именно ОСОБА_3 не помнит, он позвонил ОСОБА_4 и сказал, что больше не хочет числиться директором данного предприятия, на что ОСОБА_4 ответил, что это не телефонный разговор и что он приедет. Через некоторое время ОСОБА_4 подъехал к ОСОБА_3 и сказал, что у его фирмы ничего не получается, она закрывается. Кроме того, ОСОБА_4 спросил, может откроем другую фирму, на что ОСОБА_3 отказался. Тогда, ОСОБА_4 сказал, что фирма будет закрыта, но ОСОБА_3 нужно будет подписать еще бумаги, для чего с ним свяжутся другие люди. Через несколько дней, ему позвонил мужчина и сказал, что он от ОСОБА_8, но не представился и они договорились о встрече. За ним домой приехала машина «Део»темно-синего цвета, в которой сидел мужчина водитель, рядом с ним женщина и сзади еще один мужчина. В разговоре они сказали, что они от ОСОБА_8 и дали ему на подпись документы, которые он подписал не читая. Кроме того, он спросил их, почему его ищет налоговая и что за проблемы с фирмой, на что они его успокоили и сказали, что теперь все будет нормально. И так как ОСОБА_3 сказал, что его ищут из налоговой, они ему дали визитку адвоката, которому сказали звонить, если возникнут проблемы. Эта визитка была адвоката ОСОБА_12

Через несколько дней мужчина ему опять позвонил и сказал, что нужно встретиться, потому что ОСОБА_3 не все подписал. На этот раз они приехали с другим водителем на машине белого цвета, марки он не помнит. ОСОБА_3 опять подписал какие-то документы.

Через некоторое время ОСОБА_3 пытался связаться с ОСОБА_4 и теми людьми что приезжали с документами, так как к его родителям домой в с. Троицкое, Беляевского района Одесской области приезжали из милиции и искали его, но все телефоны были отключены.

Кроме того спустя пару месяцев после регистрации ЧП «Ист-Трейд Менеджмент», к ОСОБА_3 домой приехали двое мужчин /один молодой, около 25 лет, короткая стрижка, темные волосы, второй постарше, на вид лет 40/, он вышел с ними в подъезд они сказали, что от ОСОБА_8, и предложили ему стать директором другого предприятия, но ОСОБА_3 отказался. Они спросили, есть ли у него люди, которые хотят работать, на что он сказал, что не знает, тогда они оставили свой номер телефона и сказали, что если кто-то будет, то позвонить и сообщить.

Весной 2009 года, находясь в г. Балта Одесской области со своей сожительницей, ОСОБА_3 познакомился с мужчиной по имени ОСОБА_1, фамилию его он забыл /на вид ему около 40-50 лет, худой, низкого роста, русый волос/, который официально нигде не работал, а за деньги помогал людям по хозяйству. У ОСОБА_1 не было определенного места жительства, жил при больнице.

ОСОБА_1 приходил к родителям его сожительницы домой, там работал по дому и в разговоре ОСОБА_3 предложил ОСОБА_1 работу директора, сказал, что для этого нужно приехать в г. Одессу и взять с собой паспорт, на что тот согласился. О всех подробностях по поводу оплаты ОСОБА_3 сказал, что по приезду в город ОСОБА_1 встретят люди, которые все объяснят.

Когда, ОСОБА_1 согласился, ОСОБА_3 позвонил по номеру, который у него был, и сказал что нашел человека, который согласится стать директором и договорился о встрече. Номер телефона ОСОБА_3 назвать не может, так как его не помнит. Когда ОСОБА_1 приехал в г. Одессу ОСОБА_3 его встретил на автовокзале, созвонился по тому же номеру с людьми, и их встретили на автомобиле марки «Тойота Камри»желтого цвета. ОСОБА_1 сел в автомобиль и они уехали, кто находился в автомобиле, ОСОБА_3 не знает.

Через несколько часов ОСОБА_3 позвонил человек, с которым он связывался и спросил, куда привезти ОСОБА_1, тот ответил, что на автостанцию. Прийдя на автостанцию, ОСОБА_3 встретился с ОСОБА_1, тот сказал, что ему дали 200 гривен, также сказал, что его целый день где-то возили, и он что-то подписывал, но так как ОСОБА_1 уже был выпивший, то не совсем понимал, что тот говорит. После этого ОСОБА_1 уехал. На какое предприятие оформили, ОСОБА_1 что он подписывал и где был, ОСОБА_3 не знает. Назвать фамилию и отчество ОСОБА_1 он не может, так как не знает. Где проживает ОСОБА_1 ему не известно, последний раз ОСОБА_3 его видел приблизительно год назад в г. Балта Одесской области.

Приблизительно 22-23 марта 2010 года, когда ОСОБА_3 приехал домой с поселка Котовского, где он был приблизительно две недели у своего знакомого, с которым выпивал, его жена сказала, что его ищут из милиции и на следующий день его задержали.

Когда его задержали, жена созвонилась с тем адвокатом, который был указан в визитке и к нему приехал адвокат ОСОБА_12

Предоставленный ОСОБА_3 для обозрения устав ЧП «Ист-Трейд Менеджмент»подписан им, который он подписал у нотариуса. Вместе с ним у нотариуса при подписании присутствовал ОСОБА_5 Ему в руки подписанные документы никто не давал, их сразу забирал юрист, куда дальше тот их передавал, ему неизвестно.

Предоставленное ОСОБА_3 для обозрения решение от 24.03.2008 года о создании частного предприятия «Ист-Трейд Менеджмент» подписано им, однако при подписании указанного решения в суть его не вникал, просто его подписал. Подписывал его тоже у нотариуса.

Предоставленная ОСОБА_3 для обозрения доверенность от 24.03.2008 года, согласно которой он уполномочиваете ОСОБА_5, ОСОБА_6 и ОСОБА_7 представлять его интересы по вопросам регистрации ЧП «Ист-Трейд Менеджмент», подписана им у нотариуса, при подписании присутствовал ОСОБА_5, который забрал эту доверенность вместе с другими документами /устав, решение/.

Представленные ОСОБА_3 для обозрения налоговые декларации по НДС ЧП «Ист-Трейд Менеджмент»за май-август 2008 года ему не знакомы, он их впервые видит, подписи от его имени в них исполнены не им, кем они составлены, подписаны и кем поданы в ГНИ ему не известно.

Печать предприятия ЧП «Ист-Трейд Менеджмент»ОСОБА_3 никогда не видел, её не получал и никому не передавал.

Финансово-хозяйственную деятельность ЧП «Ист-Трейд Менеджмент»ОСОБА_3 не осуществлял, движением денежных средств на расчётных счетах предприятия не руководил, налоговую отчетность не составлял и не подписывал, никого на ведение деятельности от его имени он не уполномочивал. Зарегистрировал указанное предприятие ОСОБА_3 без цели занятия предпринимательской деятельностью за денежное вознаграждение.

Ознакомившись с предоставленными для обозрения денежными чеками ЧП «Ист-Трейд Менеджмент», ОСОБА_3 заявил, что подписи на них от его имени выполнены им лично, однако все остальные заполненные графы в денежных чеках заполнены не им, кем исполнен рукописный текст в чеках ему не известно. Как он пояснял ранее, он всего лишь подписал не заполненные чеки и оставил их в банке, кто забрал чековую книжку ему не известно. Кроме того, как он пояснял ранее при подписании чеков присутствовало лицо, которое ему не известно, и с которым он встретился по телефонному звонку, об этом лице он подробно рассказывал ранее.

Кроме того, он никогда не получал в КБ «Захидинкомбанк», а также в иных банковских учреждениях денежные средства по чекам. Кто мог получать их от его имени ему не известно.

ЧП «Инторг-Премиум»ему знакомо, спустя пару месяцев после создания ЧП «Ист-Трейд Менеджмент», к нему приехал ОСОБА_4 и сказал, что необходимо создать ещё одно предприятие, регистрация которого происходила таким же образом что и ЧП «Ист-Трейд Менеджмент».

Предоставленный ОСОБА_3 для обозрения устав ЧП «Инторг-Премиум»подписан им. Указанное предприятие было создано им без цели занятия предпринимательской деятельностью, по просьбе всё того же лица по имени ОСОБА_4, который также предложил ему создать ЧП «Ист-Трейд Менеджмент». Создание и регистрация ЧП «Инторг-Премиум»происходило таким же образом что и ЧП «Ист-Трейд Менеджмент», то есть ОСОБА_3 подписывал документы, которые ему предоставляли для подписи, в суть этих документов не вникал, что подписывал, не знает. От ОСОБА_4 за создание ЧП «Инторг-Премиум»ОСОБА_3 получил первоначально денежное вознаграждение в размере 300 гривен, потом после подписания каких-то документов, тот также давал ему денежные средства: иногда 200 гривен, иногда 300 гривен. Также ОСОБА_4 говорил о том, что предприятие будет законное, что оно будет осуществлять законную деятельность и что всё будет нормально и в рамках закона. Также для указанного предприятия им по просьбе ОСОБА_4 был открыт расчётный счёт в КБ «Захидинкомбанк». Вместе с тем, он финансово-хозяйственную деятельность предприятия не осуществлял, движением денежных средств не руководил, бухгалтерский и налоговый учет не вёл и никого на это не уполномочивал, подписывал ли он бухгалтерские документы сказать не может, так как не знает, если даже и подписывал, то не понимал, что подписывает.

Будучи так названным учредителем и директором указанных предприятий ОСОБА_3 понимал, что должен нести ответственность, однако расчитывал, что всё законно и в этом его уверял ОСОБА_4.

Кроме полного признания подсудимым своей вины, его виновность подтверждается исследованными в судебном заседании доказательствами, а именно:

- показаниями свидетеля ОСОБА_5, который в судебном заседании пояснилм, что с 2007 года он являлся учредителем и директором ООО «Юридической компании «Территория закона», которая занимается предоставлением юридических услуг физическим и юридическим лицам, в том числе по вопросам связанным с регистрацией, перерегистрацией, ликвидацией субъектов предпринимательской деятельности.

Офис ООО «ЮК «Территория закона»расположен по юридическому адресу: г. Одесса, ул. Гимназическая 30, офис 8. Фактически в этой компании он работает один, по штату он также числится один.

ЧП «Ист-Трейд Менеджмент»ему знакомо, так как он занимался его регистрацией в государственных органах. Также ОСОБА_5 знаком с директором и учредителем указанного предприятия ОСОБА_3, с которым его познакомил ОСОБА_14, отчества не помнит, на вид ему около 30 лет, плотного телосложения, волосы светло русые, средней длины, особых примет он не замечал, где работает и чем занимается в настоящее время ему не известно, последние полтора года с ним не общается, где проживает ему не известно, номер телефона ОСОБА_14, по которому связывался с ним в то время 067-518-60-30, служебный НОМЕР_2, два года назад ОСОБА_14 ездил на автомобиле марки «Фольксваген Пассат»чёрного цвета. Ему также известно, что ОСОБА_14 тогда являлся соучредителем юридической фирмы «Правовой дом Соломон». Директором являлся ОСОБА_8, офис указанной юридической фирмы был расположен по адресу: г. Одесса, ул. Щепкина, 13, фасадное цокольное помещение. В то время ОСОБА_5 работал в указанной юридической фирме юристом и выполнял, в том числе поручения руководства, связанные с регистрацией предприятий.

Так, ОСОБА_14 приблизительно в конце 2007 года в офисе юридической фирмы «Правовой дом Соломон»познакомил его с ОСОБА_3 и представил того как своего знакомого, которому необходимо помочь с регистрацией предприятия. При их знакомстве больше никто не присутствовал. После этого, ОСОБА_5 сказал ОСОБА_3, что для регистрации предприятия ему необходима доверенность, а также копии паспорта и идентификационного года. Также в ходе их первой беседы, на которой, как он сказал, присутствовали он, ОСОБА_14 и ОСОБА_3 ОСОБА_14 сказал, как будет называться предприятие, в какой инспекции оно должно быть зарегистрировано и какой у предприятия будет юридический адрес. По всей видимости, тогда же, на первой встрече ОСОБА_3 передал ОСОБА_5 копии паспорта и идентификационного кода. После этого, по просьбе ОСОБА_15, он начал готовить пакет документов, необходимых для регистрации предприятия. Название указанного предприятия было ЧП «Инторг-Премиум». Подготовив регистрационные документы, среди которых устав и решение о создании предприятия, ОСОБА_5 перезвонил ОСОБА_3 и сказал, что им необходимо встретиться у нотариуса ОСОБА_16 по ул. Белинского в г. Одессе. У нотариуса ОСОБА_3 подписал доверенность на имя ОСОБА_5 на представление интересов по регистрации предприятия, кроме этого у нотариуса ОСОБА_3 подписал устав и решение о создании ЧП «Инторг-Премиум». За услуги нотариуса рассчитался ОСОБА_5, эти денежные средства для расчёта ему передал ОСОБА_3

Далее, на основании доверенности ОСОБА_5 зарегистрировал ЧП «Инторг-Премиум»в государственных органах /отделе государственной регистрации, фондах ГНИ/, также он получал печать ЧП «Инторг-Премиум»в разрешительной системе. Также, совместно с ОСОБА_3 ездил в «Захидинкомбанк», где помог ОСОБА_3 открыть банковский счет. При этом, о том, что счет необходимо открывать именно в данном банке ему сказал ОСОБА_14

После регистрации предприятия во всех фондах, получения печати и открытия счета, документы ЧП «Инторг-Премиум»и печать предприятия он передал ОСОБА_3, для чего тот приходил к нему в офис. Его услуги по регистрации предприятия также оплачивал сам ОСОБА_3

Таким же образом, по просьбе ОСОБА_3 и по доверенности ОСОБА_5 подготовил, а в последствии, ОСОБА_3 подписал у нотариуса устав и решение о создании ЧП «Ист-Трейд Менеджмент». Также, по просьбе ОСОБА_3 и по доверенности выписанной на его имя он помог открыть счёт в «Захидинкомбанк». После регистрации предприятия все регистрационные документы и печать предприятия он передал ОСОБА_3

После регистрации ЧП «Ист-Трейд Менеджмент»ни ОСОБА_3, ни ОСОБА_14 он не видел, юридическое обслуживание данного предприятия не осуществлял.

Каким видом деятельности занималось предприятие ему не известно, никакого отношения к финансово-хозяйственной деятельности он не имеет.

Исходя из того, что его попросил о регистрации данных предприятий ОСОБА_14, ОСОБА_5 думает, что больший интерес проявлял именно он.

Представленная ОСОБА_5 для обозрения доверенность от 24.03.2008 года, согласно которой ОСОБА_3 уполномочивает его, ОСОБА_6 и ОСОБА_7 представлять интересы ЧП «Ист-Трейд Менеджмент»по вопросам регистрации данного предприятия ему знакома, её подписал ОСОБА_3 у нотариуса и на основании данной доверенности он регистрировал ЧП «Ист-Трейд Менеджмент». ОСОБА_6 на то время являлась сотрудником его юридической фирмы, а ОСОБА_7 работала в фирме по изготовлению печати «Южный вестник»и поэтому они были внесены в доверенность.

ОСОБА_5 пытался связаться с ОСОБА_14 и ОСОБА_3, однако с ними связи нет по телефонам, которые у него были, где они проживают ему также не известно.

- показаниями свидетеля ОСОБА_7, которая в судебном заседании пояснила, что в период с 2005 года по февраль 2010 года она работала администратором в ЧП газета «Южный вестник». Данное предприятие находилось по адресу: АДРЕСА_2. Основным видом деятельности ЧП «Газета «Южный вестник»являлось изготовление печатей и штампов, а также изготовление полиграфической продукции.

В настоящее время данное предприятие закрыто и теперь она работает на частного предпринимателя её мужа, хотя фактически вид деятельности остался тот же изготовление печатей и штампов, а также изготовление полиграфической продукции.

В её должностные обязанности как администратора ЧП «Газета «Южный вестник»входил прием документов на изготовление печатей, подготовка документов для разрешительной системы, получение разрешения в областной разрешительной системе и изготовление печатей, выдача печатей заказчикам.

Для получения печати должностное лицо или представитель предприятия /на основании доверенности/, обратившись в их фирму, предоставляет нотариально заверенную копию свидетельства о государственной регистрации СПД, копию справки из управления статистики, копию устава, копию протокола о назначении директора, копию паспорта директора, заявление от имени директора на имя начальника УГБ ГУМВД Украины в Одесской области, а также эскизы печати в 2-х экземплярах.

Кроме того, составляется нотариально удостоверенная доверенность на одного из сотрудников предприятия на право получения разрешения на изготовление печати. После того, как все необходимые документы собраны, они подают документы в разрешительную систему МВД. После получения разрешения, она изготавливает печать, которую приходит забирать должностное лицо предприятия, либо лицо, на которое выписана нотариальная доверенность, о чем делается запись в регистрационном журнале.

ЧП «Ист-Трейд Менеджмент»она не помнит, должностных лиц либо представителей данного предприятия она также не помнит.

Представленная ей для обозрения копия доверенности от 24.03.2008 года, согласно которой ОСОБА_3 уполномочивает её, ОСОБА_5 и ОСОБА_6, быть его представителями по вопросам регистрации ЧП «Ист-Трейд Менеджмент»ей знакома. Это стандартный бланк доверенности, который готовят юристы, в данном случае ОСОБА_5 Её в данную доверенность внесли, так как ОСОБА_5 в то время работал юристом в юридической фирме, насколько она помнит в «Жариков и Синиченко», и часто обращался в их фирму по вопросам изготовления печати. По данному предприятию, скорее всего также приходил ОСОБА_5 приносил документы и доверенность, разрешение на печать, которую она сама изготавливала. Сказать, кто получил печать ЧП «Ист-Трейд Менеджмент», она не может, так как не помнит, но ее мог получить или директор или ОСОБА_5

- показаниями свидетеля ОСОБА_17, которая в судебном заседании пояснила, что по адресу АДРЕСА_3, она проживает приблизительно с 2003 года. По указанному адресу с августа 2006 года она проживает совместно с ОСОБА_3, который является её сожителем. Указанную квартиру она арендует у ОСОБА_18

ОСОБА_17 работает в аптеке «Медвис»провизором. Аптека расположена по ул. Заболотного, 26 в г. Одессе. Детей у неё нет, её мать ОСОБА_19 пенсионерка и проживает ІНФОРМАЦІЯ_4.

С ОСОБА_3 она познакомилась в августе 2006 года. Знакомство произошло в аптеке, которая была расположена по ул. Тираспольской в г. Одессе. С указанного времени у неё с ОСОБА_3 сложились дружеские отношения, после чего они стали вместе жить.

О ОСОБА_3 ей известно, что он родом с Беляевского района Одесской области, также ей известно о том, что у него имеется двое детей, которые проживают со своими матерями. Насколько ей известно, это дети от двух разных женщин. Также со слов ОСОБА_3 и его матери ей стало известно, что его первый ребёнок с матерью должны были уехать в Россию. Также ей известно о том, что мать второго ребёнка зовут ОСОБА_18 и проживает она в г. Одессе на посёлке Котовского. Материально он не помогает своим детям, в связи с тем, что материально он зависит от неё.

В момент, когда ОСОБА_17 Познакомились с ОСОБА_3, он работал на СТО, которое расположено по ул. Мельницкой в г. Одессе. Приблизительно с лета 2009 года он уволился с СТО и начал заниматься различными строительными работами, это были случайные работы и не был где-либо официально оформлен. С октября 2009 года по настоящее время ОСОБА_3 нигде не работает.

Алкогольные напитки ОСОБА_3 употребляет умеренно, возможно последнее время употребляет чаще, это связано с тем, что он не может найти работу.

На протяжении совместной с ним жизни, ОСОБА_17 уверена, что ОСОБА_3 не занимался предпринимательской деятельностью.

- а также показаниями свидетеля ОСОБА_20, а именно: на допросах в качестве свидетеля 25.03.2010 года показал, что он является директором ЧП «Копи Центр». Данное предприятие находится по адресу: ул. Греческая, 46 в г. Одессе. Данное помещение он арендует в ООО «Бон Пари».

В данном здании по ул. Греческой, 46 он находится с 2003 года. Никогда с того времени он не слышал о нахождении в данном здании каких-либо офисных помещений и фактически офисы тут располагаться не могут, поскольку фасадные помещения и подвал выкуплены и сданы под торговые точки, а остальной объект занимают жилые квартиры.

О том, что по ул. Греческой, 46, находится предприятие ЧП «Ист-Трейд Менеджмент»он никогда не слышал. Но неоднократно, из разных силовых структур искали какие-то предприятия, но, насколько ему известно, так никого и не нашли, поскольку в данном помещении не может быть офисных помещений под № 605. Все предприятия которые тут находятся имеют адрес: г. Одесса, ул. Греческая, 46, приставок 605 или других вообще быть не может.

- показаниями свидетеля ОСОБА_21, которая в судебном заседании пояснила, что в ОФ ПАТ «Захидинкомбанк»она работает с 2007 года, изначально работала на должности ведущего экономиста, а с 10.09.2009 года работает на должности исполняющего обязанности главного бухгалтера ОФ ПАТ «Захидинкомбанк».

В период с 2007 года по сентябрь 2009 года, работая на должности ведущего экономиста, в её обязанности входило обслуживание юридических лиц, а именно после открытия расчетного счета юридическим лицом, ей передавалась карточка с образцами подписей и оттиска печати предприятия, которая хранилась у неё. Под обслуживанием клиентов она подразумевает, что она как операционист занималась списанием денежных средств со счетов клиентов, зачислением денежных средств на счета по платежным поручениям или по системе банк-клиент, проводкой текущих платежей. Она была единственным операционистом и всех без исключения юридических лиц клиентов банка обслуживала она.

Для снятия наличными денежных средств, клиент приходит в банк с заполненным чеком и идет к операционисту, то есть к ней. Она проверяет наличие денежных средств на счету клиента, правильность оформления чека: дату, сумму денежных средств прописью, ФИО получателя, а также сверяет подпись в чеках согласно карточки с образцами подписей. При этом, согласно инструкции № 22 Национального банка Украины, получить деньги со счета может только то лицо, которое записано в карточке с образцами подписей и оттиска печати, либо по нотариальной доверенности от имени директора предприятия. Далее она заводит этот чек в компьютерную программу, потом подписывает чек и идет к контролеру, а клиент идет в кассовый зал. Контролер в свою очередь также сверяет образцы подписей в карточке с подписью в чеке, а также проверяет правильность заполнения чеков и подписывает чек. После чего, она относит чек в кассу. Точно обязанности кассира она назвать не может, но основная его обязанность также проверить данные в чеке и выдать клиенту деньги.

Операционный и кассовый зал у них разделены и фактически, она работая в операционном зале, не видит того, что происходит в кассовом зале.

ЧП «Ист-Трейд Менеджмент»ей знакомо, оно являлось клиентом ОФ ПАТ «Захидинкомбанк»и она его обслуживала. Также, ОСОБА_21 знакома с директором данного предприятия ОСОБА_3, который неоднократно посещал помещение банка для того, чтобы получить наличные деньги со счета предприятия, а также, чтобы получить чековые книжки.

Для получения чековой книжки приходил ОСОБА_3 и заполнял бланк заявления для выдачи чековой книжки, после чего она оформляла чековую книжку, списывала 25,00 грн. со счета предприятия и выдавала её клиенту. Для получения чековой книжки и в дальнейшем для снятия денежных средств ОСОБА_3 всегда приходил не один. Вместе с ним был молодой человек, около 30 лет, высокий, блондин, в дальнейшем ОСОБА_21 узнала, что его зовут ОСОБА_22.

Снятие наличных денежных средств по счету ЧП «Ист-Трейд Менеджмент»происходило следующим образом: ОСОБА_3 вместе с ОСОБА_22 приносили чек, уже полностью заполненный, она проверяла правильность его заполнения, а также верность подписи ОСОБА_3 в чеке с подписью в карточке, после чего они шли в кассовый зал, а она несла чек контролеру ОСОБА_23 на то время главного бухгалтера ОФ ПАТ «Захидинкомбанк». После того, как ОСОБА_23 проверяла правильность заполнения чека, она относила его в кассу, кассирами работали ОСОБА_24, ОСОБА_25, которые и выдавали деньги со счета предприятия согласно чеку.

Она не видела как ОСОБА_3 и ОСОБА_22 получали деньги, так как её рабочее место находится в другом кабинете.

ОСОБА_23 с ОСОБА_3 точно знакома, так как в обязанности ОСОБА_23 входило открытие расчетных счетов юридическим лицам и она занималась открытием счета для указанного предприятия. Однако знакома ли ОСОБА_23 с ОСОБА_22 ей не известно.

ОСОБА_22 приходил в банк не только по ЧП «Ист-Трейд Менеджмент»с ОСОБА_3, но и по другим предприятиям с другими директорами, в том числе по ЧП «Неолайн Технолоджикс»с ОСОБА_26, по Дому услуг «Центурион»с ОСОБА_27 и возможно еще по каким-либо другим предприятиям, но сейчас она не помнит.

С какой целью ОСОБА_22 все время приходил с указанными лицами для снятия денежных средств ей это не известно. ОСОБА_22 от указанных директоров в банке не отходил.

Представленные ей для обозрения денежные чеки ЧП «Ист-Трейд Менеджмент»за период с апреля по сентябрь 2008 года ей знакомы, подписи в графе «операционист»выполнены ею. Как она уже поясняла выше, по данным чекам снимать деньги приходил директор предприятия ОСОБА_3 вместе с ОСОБА_22, они приносили уже заполненный чек, проверив который, ОСОБА_21 подписывала, после чего, чек проверял контролер и она передавал его в кассу. Как они непосредственно получали деньги, она не видела.

Приблизительно весной 2008 года, ей на рабочий телефон 748-03-33 /34/ позвонил мужской голос, ФИО он не называл, и сказал, что в банк к ней подойдёт директор ЧП «Ист-Трейд Менеджмент»и ему необходимо выдать чековую книжку.

Она, после того, как заказали чековую книжку, получила чистую незаполненную чековую книжку у заведующего кассой ОСОБА_24, после этого заполнила обязательные параметры в денежных чеках, а именно название предприятия, в данном случае ЧП «Ист-Трейд Менеджмент», и номер счёта, также она проставила на всех чеках штамп банка. В этот же день к ней на работу в ПАО «Захидинкомбанк»пришел ОСОБА_3 вместе с ОСОБА_22 Тогда же, она передала ОСОБА_3 чековую книжку, который в присутствии ее и ОСОБА_22 подписывал чистые незаполненные денежные чеки. ОСОБА_21 думает, что ОСОБА_22 контролировал действия ОСОБА_3 После этого чековую книжку забрал ОСОБА_22 Впоследствии ОСОБА_3 приходил ещё пару раз для подписания чековых книжек. При этом последующие разы ОСОБА_3 приходил для подписания чековых книжек, но после того, как он её подписал, её сразу же забирал ОСОБА_22, в связи с чем, ей не известно. Она думала, что эти лица работали на одном предприятии, и поэтому у неё не возникало вопросов.

После получения в первый раз чековой книжки, на расчётный счёт ЧП «Ист-Трейд Менеджмент»начали поступать денежные средства, при этом у предприятия была установлена система «Банк-Клиент»и они сами могли видеть, какое количество денежных средств находится на расчётном счете.

Так, в период с апреля по сентябрь 2008 года, с расчётного счёта ЧП «Ист-Трейд Менеджмент»снимались денежные средства. Это происходило следующим образом: в ПАО «Захидинкомбанк», расположенному по адресу: просп. Шевченко, 27-А в г. Одессе, приходил ОСОБА_3 вместе с ОСОБА_22, предоставлял ей уже заполненный денежный чек, который она сверяла со всеми данными, потом она передавала чек контролеру, которая проверяла подпись в чеке и отдавала его обратно. После этого, ОСОБА_21 отдавала чек кассиру. После передачи чека кассиру она больше ничего не делала и уходила на своё рабочее место. Она не видела, как ОСОБА_3 вместе с ОСОБА_22 получали денежные средства, потому что её рабочее место находится в другом зале.

ОСОБА_3 она запомнила, в связи с тем, что он получал у неё чековую книжку, никаких документов она у него не проверяла, в том числе не сверяла его личность с паспортом и не требовала у него паспорт.

- показаниями свидетеля ОСОБА_25, которая в судебном заседании пояснила, что приблизительно с февраля 2007 года она работает в ПАО «Захидинкомбанк»на должности старшего кассира. При этом, в её обязанности входил приём и выдача денежных средств, а также иные кассовые операции.

Выдача денежных средств по денежным чекам происходит следующим образом: уже заполненный денежный чек ей приносит операционист, в ПАО «Захидинкомбанк»операционистом была ОСОБА_21 После того, как ОСОБА_21 принесла заполненный денежный чек, ОСОБА_25 полностью сверяет данные чека с паспортными данными, а также проверяет сумму, указанную в чеке, то есть правильность её написания. Кроме того, она проверяет наличие и соответствие подписей в денежном чеке. Если всё правильно заполнено, она идентифицирует клиента, которому необходимо выдать денежные средства, с его паспортом и сверяет контрольную марку с чеком. После этого, она выдает денежные средства лицу, предъявившему денежный чек и паспорт. Как правило, это директор предприятия, и если она не ошибается, в ПАО «Захидинкомбанк»это были только директора.

ЧП «Ист-Трейд Менеджмент»ей знакомо. Также, в рабочем порядке она знакома с директором указанного предприятия ОСОБА_3 Указанное предприятие и его директор ей запомнились тем, что ОСОБА_3 снимал по денежным чекам с расчётного счёта ЧП «Ист-Трейд Менеджмент» денежные средства.

Что касается снятия денежных средств с расчётного счёта ЧП «Ист-Трейд Менеджмент», то это происходило в общем порядке, как для всех клиентов, то есть директор указанного предприятия ОСОБА_3, предоставляя ей свой паспорт, после его идентификации и правильности заполнения денежного чека, он лично получал денежные средства.

Как правило, ОСОБА_3 приходил не сам, а с молодым человеком, на вид ему около 30 лет, рост приблизительно 180 см, короткая стрижка, спортивного телосложения, носил кожаную, либо джинсовую куртку и шапку, либо кепку. Он приходил с ОСОБА_3, но кем он ему приходится ей не известно. При этом ОСОБА_25 не видела, чтобы указанное лицо забирало денежные средства у ОСОБА_3, может быть это и происходило, однако она этого не видела.

Кроме того, кассовый зал и непосредственно её рабочее место оборудовано таким образом, что она видит лица, которые в окошке, либо лица которые попадают под обзор окошка, поэтому сказать как часто приходило вышеуказанное лицо с ОСОБА_3 ОСОБА_25 не может, так как не знает. Однако, то что он приходил с ОСОБА_3 это наверняка. А то, что приходил именно ОСОБА_3 она может свидетельствовать наверняка, так как сверяла его с паспортом.

Из банковских работников могли видеть ОСОБА_3 и могли быть знакомы с ним работники бухгалтерии и кассиры, то есть она, ОСОБА_24 и, будучи главным бухгалтером в тот период, ОСОБА_28

- показаниями свидетеля ОСОБА_24, которая в судебном заседании пояснила, что в ПАО «Захидинкомбанк»она работает со дня его основания с 20 мая 2002 года, на должности заведующей кассы. Она работает в главном офисе, расположенном по адресу: просп. Шевченко, 27-А в г. Одессе. Также, имеется еще одно отделение, расположенное по адресу: Адмиральский просп., 33-А в г. Одессе. В ее подчинении находятся три человека: один кассир в главном офисе ОСОБА_25, а также начальник отделения ОСОБА_29 и кассир ОСОБА_30 в отделении по адресу: Адмиральский просп., 33-А. В настоящее время директором банка с 17.03.2010 года является ОСОБА_31, до нее директором работал ОСОБА_32, который был директором банка с 2002 года.

В ее обязанности как заведующей кассы входит прием и выдача наличных денежных средств, как гривны так и валюты, прием коммунальных платежей, также обеспечение банка необходимым количеством гривневой и валютной наличности.

Для снятия наличных денежных средств директор либо другое уполномоченное лицо, указанное в карточках с образцами подписей, заполняет чек и приходит с ним в банк, и идет к операционисту, который обслуживает данное предприятие, операционист проверяет правильность заполнения чека и сверяет подписи в чеке с подписями в карточке с образцами подписей, также смотрит наличие денежных средств на счету, вводит данные в компьютер и подписывает чек.

Далее операционист идет к контролеру, который также проверяет подписи в чеке с карточкой образцами подписей и также подписывает чек.

После этого, операционист заносит чек в кассу и в компьютер в специальной банковской программе и делает отметку о том, что чек проверен. После того, как чек попадает в кассу, клиент подходит к ней, называет номер чека и она, проверив паспорт лица, которое указано в чеке, выдает ему деньги, согласно чеку. После чего, в электронном виде направляет информацию по снятым деньгам в отдел внутреннего мониторинга банка.

ЧП «Ист-Трейд Менеджмент ей знакомо, оно являлось клиентом банка, должностных лиц данного предприятия она не помнит.

Представленные ОСОБА_24 на обозрение денежные чеки ей знакомы, в графе «кассир»подпись, исполнена ею. Согласно чеков, денежные средства выдавались ОСОБА_3, насколько она видит из чеков, он являлся директором данного предприятия. Представленные ей на обозрение чеки, она вспомнила, что действительно по ним проходил ОСОБА_3, мужчина средних лет, невысокого роста. Его при получении денег в кассе сопровождал другой мужчина. Насколько она помнит, это был молодой человек, около 30 лет, высокого роста светлые волосы. Утверждать, что данный молодой человек, всегда присутствовал при получении денег ОСОБА_3, ОСОБА_24 не может, так как у нее в кассе матовое стекло и при большом скоплении народа, она не видит всех лиц.

Передавал ли ОСОБА_3 деньги, полученные в банке, указанному сопровождающему лицу либо кому-либо другому она не видела.

Кроме нее, деньги по чекам ЧП «Ист-Трейд Менеджмент»и по другим предприятиям, выдавала кассир ОСОБА_25

Для заказа денежных средств, в начале дня экономист отдела бухгалтерии банка ОСОБА_21, в устной или письменной форме, подписанной главным бухгалтером ОСОБА_23, делала ей заявку как заведующей кассы о том, сколько необходимо денег на текущий банковский день для работы банка, в том числе и для выдачи наличных денег клиентам банка.

Она, проверив количество денег оставшееся в наличности со вчерашнего дня и посчитав приход на текущий день /те деньги, которые должны поступить из отделения или она знала, что будут определенные крупные оплаты по кредитам/, находила в каких банках можно купить деньги, шла к управляющему банком ОСОБА_32, согласовывала этот вопрос с ним, так как наличные деньги покупаются за безналичный расчет плюс комиссионные. Если ОСОБА_32 был согласен, то банки-продавцы составляли договора, привозили их вместе с наличными деньгами и после того, как ОСОБА_32 подписывал договор, и они переводили деньги на счет банка-продавца, после чего им привозили наличные деньги, которые она как заведующая кассой принимала и оприходовала приходными ордерами, которые хранятся в кассе /срок хранения 5 лет/.

Она выдавала деньги со счета ЧП «Ист-Трейд Менеджмент», тому лицу, который указан в чеке, то есть ОСОБА_3, и который предъявлял ей свой паспорт для удостоверения личности.

ОСОБА_3 выглядел следующим образом: темные волосы, короткая стрижка, которые она могла видеть из под кепки, нормального телосложения, рост сказать не может из кассы не видно, более подробно описать внешность не может, так как не помнит.

- показаниями свидетеля ОСОБА_23, которая в судебном заседани пояснила, что приблизительно с мая 2001 года по октябрь 2009 года она занимала должность главного бухгалтера Одесского филиала КБ «Захидинкомбанк». При этом в её должностные обязанности входила организация ведения бухгалтерского и налогового учёта, открытие расчетных счетов как юридическим та и физическим лицам. Управляющим Одесского филиала КБ «Захидинкомбанк»за время её деятельности был ОСОБА_32, который в настоящее время, насколько ей известно, не работает в указанном банке.

Кроме неё в отделе бухгалтерии работала её заместитель, первоначально ОСОБА_33, которая в настоящее время не работает, а в последствии, её заместителем работала ОСОБА_21

Общая процедура открытия расчётных счетов юридическим лицам происходит следующим образом: клиент приносит ей перечень документов, который утверждён инструкцией НБУ, она эти документы принимает, проверяет их полное наличие, осуществляет идентификацию личности директора, делает копии с его паспорта и идентификационного кода, копии после этого она сама заверяет и если всё в порядке после этого открывает расчётный счёт.

ЧП «Ист-Трейд Менеджмент»ей знакомо, также она помнит, что его директором является ОСОБА_3

Открытие счёта для указанного предприятия было таким же, как и для всех клиентов. В настоящее время она не может вспомнить, был ли ОСОБА_3 сам при открытии счета либо кто-то ещё присутствовал, однако открывал счёт лично директор предприятия ОСОБА_3

Она не принимает никакого участия в выдаче чековых книжек, этим занимается операционист, в филиале этими лицами была ОСОБА_21, а также женщина по имени ОСОБА_34 /фамилии и отчества не помнит/.

Она не принимала никакого участия при выдачи денежных средств, операционист принимает чек у клиента, сверяет его со всеми данными, после этого, приносит чек ей, она его также проверяет, если всё нормально подписывает как контролёр и передает чек обратно операционисту, при этом с клиентом она не общается.

Она не видела, получал ли ОСОБА_3 денежные средств в кассе банка по денежным чекам ЧП «Ист-Трейд Менеджмент», потому что находится в другом кабинете.

- показаниями свидетеля ОСОБА_35, который в судебном заседании пояснил, что с 1995 года он работает в ГСО УМВД Украины в Одесской области. Около трех лет он закреплен за ПАО «Захидинкомбанк», расположенного по адресу: просп. Шевченко, 27-А в г. Одессе. В банк по охране общественного порядка он заступает с 9 часов 00 минут по 18 часов 00 минут ежедневно в рабочие дни.

В его обязанности входит охрана общественного порядка в помещении банка и на его территории, а также у посетителей узнает, кто куда идет и в какой отдел.

Так, ОСОБА_35 неоднократно видел, как в банк приходили двое парней с предъявленных ему протоколов опознания, один из них ОСОБА_3, другой ОСОБА_22 Приходили они всегда вместе и проходили сначала в операционный зал, после шли также вместе в кассу, где получали деньги, после складывали их в сумку, портфель или кулек средних размеров, и потом уходили. Сумку или портфель практически всегда нес ОСОБА_22

Также он неоднократно видел ОСОБА_22 с другими мужчинами, которые заходили в операционный зал, а затем в кассу, где снимали деньги, но ни имен ни фамилий он не знает, так как это не входит в его обязанности, да и ему это не было интересно.

ОСОБА_22 и ОСОБА_3 всегда были вдвоем и также вместе ходили по залам банка и кассу. Возле кассы получали деньги. С сумкой или портфелем среднего размера из банка практически всегда выходил ОСОБА_22

- показаниями свидетеля ОСОБА_36, который в судебном заседании пояснил, что в 2000 году он создал предприятие ЧП «Техпромсервис»с целью осуществления предпринимательской деятельностью. С этого же времени он является директором указанного предприятия.

Основным видом деятельности ЧП «Техпромсервис»является оптовая торговля промышленными товарами и строительная деятельность, на что имеется соответствующая лицензия.

Юридический и фактический адрес предприятия г .Одесса, ул. Греческая, 20, кв.13. Данное помещение принадлежит ему. Расчетные счета ЧП «Техпромсервис»открыты в АБ «Пивденный»и АКБ «Укрсоцбанк».

Кроме него на ЧП «Техпромсервис»работало пять человек, также он нанимал людей по трудовому соглашению, но с начала этого года все уволены и работает только он. В настоящее время предприятие не работает и не осуществляет никакой деятельности.

В период с 2007 года по 2009 год главным бухгалтером на ЧП «Техпромсервис»работала ОСОБА_34

В его обязанности, как директора ЧП «Техпромсервис»входит общее руководство предприятием, принятие на работу и увольнение сотрудников, заключение и подписание договоров, ведение переговоров с контрагентами, ведение бухгалтерского и налогового учета ЧП «Техпромсервис», а также подписание и сдача налоговой отчетности.

ЧП «Ист-Трейд Менеджмент»ему не знакомо, кто является должностными лицами данного предприятия ему не известно. Между ЧП «Техпромсервис»и ЧП «Ист-Трейд Менеджмент»не было никаких финансово-хозяйственных взаимоотношений, никаких договоров с данным предприятием он как директор ЧП «Техпромсервис»не заключал, денежные средства от ЧП «Ист-Трейд Менеджмент»не получал. ЧП «Техпромсервис»в его лице никогда не выдавало налоговых накладных в адрес ЧП «Ист-Трейд Менеджмент», никакого товара, работ или услуг в адрес ЧП «Ист-Трейд Менеджмент»он не поставлял.

Осенью 2008 года он узнал от работников налоговой инспекции, а также от работников БЭПа, которые проверяли строительную лицензию, о том, что он якобы не показал налоговые обязательства по взаимоотношениям с ЧП «Ист-Трейд Менеджмент». На этот счет он пояснял, что никаких взаимоотношений с данным предприятием не было и, кажется, давал по этому поводу какие-то объяснения, но точно не помнит.

Пояснить, в связи с чем ЧП «Ист-Трейд Менеджмент»включало в состав налогового кредита суммы НДС по взаимоотношениям с ЧП «Техпромсервис»он не может, так как ему об этом не известно. ЧП «Техпромсервис»не включало в состав налоговых обязательств суммы НДС от ЧП «Ист-Трейд Менеджмент»в связи с тем, что никаких взаимоотношений с данным предприятием не было и налоговых накладных в адрес ЧП «Ист-Трейд Менеджмент»он не выписывал, денежных средств от них не получал.

ОСОБА_3 ему не знаком, он впервые слышит эту фамилию.

- также, суд по ходатайству адвоката ОСОБА_2, защитника подсудимого ОСОБА_3, выслушал показания свидетеля ОСОБА_37, которая в судебном заседании пояснила, что в 2008 году, точную дату не помнит, будучи работником зала игровых автоматов, познакомилась с ОСОБА_3, с которым проживала в гражданском браке примерно на протяжении года.

ІНФОРМАЦІЯ_7 у них родилась дочь ОСОБА_38.

На протяжении всего времени ОСОБА_3 помогал и материально обеспечивал ее и их дочь ОСОБА_39.

Однако, где ОСОБА_3 работал и чем он зарабатывал на жизнь, она не знала.

Характеризует ОСОБА_3 исключительно с положительной стороны.

Вина подсудимого ОСОБА_3 также подтвержается исследованными в судебном заседании материалами дела, а именно:

- протоколом очной ставки между ОСОБА_5 и ОСОБА_3, в ходе которой ОСОБА_5 подтвердил свои показания, в части подписания ОСОБА_3 уставных документов ЧП «Ист-Трейд Менеджмент»и ЧП «Инторг-Премиум». /л.д. л.д. 78-81 том 5/.

- протоколом очной ставки между ОСОБА_25 и ОСОБА_3, в ходе которой ОСОБА_25 подтвердила свои показания, в части получения ОСОБА_3 с расчетного счета ЧП «Ист-Трейд Менеджмент»наличных денежных средств /л.д. л.д. 137-139 том 5/.

- протоколом очной ставки между ОСОБА_24 и ОСОБА_3, в ходе которой ОСОБА_24 подтвердила свои показания, в части получения ОСОБА_3 с расчетного счета ЧП «Ист-Трейд Менеджмент»наличных денежных средств /л.д. л.д. 140-142 том 5/.

- протоколом очной ставки между ОСОБА_21 и ОСОБА_3, в ходе которой ОСОБА_21 подтвердила свои показания, в части открытия ОСОБА_3 расчетного счета ЧП «Ист-Трейд Менеджмент»в ПАО «Захидинкомбанк»и получения ним наличных денежных средств с расчетного счета данного предприятия /л.д. л.д. 149-152 том 5/.

- протоколом опознания по фотоснимкам от 11.06.2010 года, согласно которого ОСОБА_21 опознала ОСОБА_3 как лицо, которое получало в АКБ «Захидинкомбанк» денежные средства по счету ЧП «Ист-Трейд Менеджмент»/л.д. л.д. 146-147, 148 том 5/.

- протоколом опознания по фотоснимкам от 11.06.2010 года, согласно которого ОСОБА_35 опознала ОСОБА_3, как лицо, которое очень часто приходило в АКБ «Захидинкомбанк»и получал денежные средства в кассе банка /л.д. л.д. 159-160, 161 том 5/.

- изъятыми, осмотренными и приобщёнными к делу вещественными доказательствами, а именно документами юридического и налогового дела ЧП «Ист-Трейд Менеджмент», изъятыми в ГНИ Приморского района г. Одессы /л.д. л.д. 149-151, 152 том 1/

- изъятыми, осмотренными и приобщёнными к делу вещественными доказательствами, а именно документами юридического и налогового дела ЧП «Инторг- Премиум», изъятыми в ГНИ Приморского района г. Одессы /л.д. л.д. 13-14, 15 том 2/.

- изъятыми, осмотренными и приобщёнными к делу вещественными доказательствами, а именно документами регистрационного дела ЧП «Ист-Трейд Менеджмент», изъятыми в отделе государственных регистраторов Одесского городского совета /л.д. л.д. 113-114, 115 том 1/.

- изъятыми, осмотренными и приобщёнными к делу вещественными доказательствами, а именно документами регистрационного дела ЧП «Инторг-Премиум». изъятыми в отделе государственных регистраторов Одесского городского совета /л.д. л.д. 137-139, 140 том 2/.

- изъятыми, осмотренными и приобщёнными к делу вещественными доказательствами, а именно документами банковского дела ЧП «Ист-Трейд Менеджмент», изъятыми в ПАО «Захидинкомбанк»/л.д. л.д. 204, 205, 298-303, 304 том 1/.

- изъятыми, осмотренными и приобщёнными к делу вещественными доказательствами, а именно документами банковского дела ЧП «Ист-Трейд Менеджмент», изъятыми в АКБ «Арма»/л.д. л.д. 326, 327 том 1/.

- изъятыми, осмотренными и приобщёнными к делу вещественными доказательствами, а именно документами банковского дела ЧП «Инторг-Премиум», изъятыми в ПАО «Захидинкомбанк»/л.д. л.д. 69,70, 232-233, 234, 263-264, 265 том 2/.

- заключением судебно-почерковедческой экспертизы № 3236/02 от 31.05.2010 года, согласно которого «подпись от имени ОСОБА_3 в уставе ЧП «Ист-Трейд Менеджмент», зарегистрированном 25.03.2008 года под №15561020000031605, а также подпись от его имени, изображение которой имеется в электрофотографической копии решения учредителя ЧП «Ист-Трейд Менеджмент»от 24.03.2008 года, выполнены самим ОСОБА_3

Подписи от имени ОСОБА_3, расположенные в графе «Руководитель»либо «Руководитель предприятия»в предоставленных на экспертизу: налоговой декларации по НДС ЧП «Ист-Трейд Менеджмент»за май 2008 года, расшифровке налоговых обязательств налогового кредита в разрезе контрагентов ЧП «Ист-Трейд Менеджмент»за май 2008 года с датой подачи документа 20.06.2008 года, налоговой декларации по НДС ЧП «Ист-Трейд Менеджмент»за июнь 2008 года, расшифровке налоговых обязательств налогового кредита в разрезе контрагентов ЧП «Ист-Трейд Менеджмент»за июнь 2008 года, налоговой декларации по НДС ЧП «Ист-Трейд Менеджмент»за июль 2008 года, расшифровке налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ЧП «Ист-Трейд Менеджмент»за июль 2008 года, налоговой декларации по НДС ЧП «Ист-Трейд Менеджмент» за август 2008 года, расшифровке налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ЧП «Ист-Трейд Менеджмент»за август 2008 года, декларации по налогу на прибыль ЧП «Ист-Трейд Менеджмент»за 1 квартал 2008 года, выполнены не самим ОСОБА_3, а иными лицом /лицами/ с подражанием подписи /подписям/ ОСОБА_3, вероятно по памяти»/л.д. л.д. 8-13 том 4/.

- заключением судебно-почерковедческой экспертизы № 5388/02 от 21.06.2010 года, согласно которого «подписи от имени ОСОБА_3, расположенные на лицевой и оборотной сторонах в графе «подписи», а также на оборотной стороне в графе «указанную в этом денежном чеке сумму подучил /подпись/» предоставленных на экспертизу: денежном чеке ЛГ 6357129 от 21.04.2008 года на сумму 1 808 000,00 гривен, денежном чеке ЛГ 6357147 от 29.04.2008 года на сумму 1 500 000,00 гривен, денежном чеке ЛГ 6357148 от 29.04.2008 года на сумму 120 200,00 гривен, денежном чеке ЛГ 6357205 от 06.05.2008 года на сумму 1 170 000,00 гривен, денежном чеке ЛГ 6357212 от 12.05.2008 года на сумму 1 000 000,00 гривен, денежном чеке ЛГ 6357219 от 15.05.2008 года на сумму 1 246 000,00 гривен, денежном чеке ЛГ 6357244 от 28.05.2008 года на сумму 2 230 000,00 гривен, денежном чеке ЛД 3815009 от 03.06.2008 года на сумму 2 868 400,00 гривен, денежном чеке ЛД 3815207 от 11.06.2008 года на сумму 2 300 000,00 гривен, денежном чеке ЛД 3815028 от 23.06.2008 года на сумму 3 100 000,00 гривен, денежном чеке ЛД 3815029 от 24.06.2008 года на сумму 990 252,00 гривен, денежном чеке ЛД 3815043 от 02.07.2008 года на сумму 1 700 000,00 гривен, денежном чеке ЛД 3815115 от 14.07.2008 года на сумму 1 200 000,00 гривен, денежном чеке ЛД 3815151 от 17.07.2008 года на сумму 3 350 000,00 гриве, денежном чеке ЛД 3813529 от 01.08.2008 года на сумму 1 780 000,00 гривен, выполнены самим ОСОБА_3

Рукописные записи, расположенные в графах «дата», «заплатить», «цели расходов», «сумма», «отметки, которые подтверждают личность получателя», предоставленных на экспертизу: денежном чеке ЛГ 6357101 от 15.04.2008 года на сумму 794 752,00 гривен, денежном чеке ЛГ 6357105 от 16.04.2008 года на сумму 2 270 000,00 гривен, денежном чеке ЛГ 6357129 от 21.04.2008 года на сумму 1 808 000,00 гривен, денежном чеке ЛГ 6357147 от 29.04.2008 года на сумму 1 500 000,00 гривен, денежном чеке ЛГ 6357148 от 29.04.2008 года на сумму 120 200,00 гривен, денежном чеке ЛГ 6357205 от 06.05.2008 года на сумму 1 170 000,00 гривен, денежном чеке ЛГ 6357212 от 12.05.2008 года на сумму 1 000 000,00 гривен, денежном чеке ЛГ 6357219 от 15.05.2008 года на сумму 1 246 000,00 гривен, денежном чеке ЛГ 6357244 от 28.05.2008 года на сумму 2 230 000,00 гривен, денежном чеке ЛД 3815009 от 03.06.2008 года на сумму 2 868 400,00 гривен, денежном чеке ЛД 3815207 от 11.06.2008 года на сумму 2 300 000,00 гривен, денежном чеке ЛД 3815028 от 23.06.2008 года на сумму 3 100 000,00 гривен, денежном чеке ЛД 3815029 от 24.06.2008 года на сумму 990 252,00 гривен, денежном чеке ЛД 3815043 от 02.07.2008 года на сумму 1 700 000,00 гривен, денежном чеке ЛД 3815115 от 14.07.2008 года на сумму 1 200 000,00 гривен, денежном чеке ЛД 3815151 от 17.07.2008 года на сумму 3 350 000,00 гривен, денежном чеке ЛД 3813529 от 01.08.2008 года на сумму 1 780 000,00 гривен, выполнены не ОСОБА_3, а иным лицом.

Подписи от имени ОСОБА_3, расположенные на лицевой и оборотной сторонах в графе «Подпись», а также на оборотной стороне в графе «Указанную в этом денежном чеке сумма получил»в предоставленных на экспертизу денежном чеке ЛГ 6357101 от 15.04.2008 года на сумму 794 752,00 гривен, денежном чеке ЛГ 6357105 от 16.04.2008 года на сумму 2 270 000,00 гривен, выполнены не самим ОСОБА_3, а иным лицом /лицами/ с подражанием подписи /подписям/ ОСОБА_3, вероятно по памяти»/л.д. л.д. 22-33 том 4/.

- заключением судебно-почерковедческой экспертизы № 5892/02 от 21.06.2010 года, согласно которого «подпись от имени ОСОБА_3, расположенная на 11 листе в разделе «Учредитель: ОСОБА_3»представленного на экспертизу устава ЧП «Инторг-Премиум», зарегистрированном 08.08.2008 года под №15561020000033065, а также подпись от имени ОСОБА_3, изображение которой имеется в разделе «Учредитель: ОСОБА_3»в электрофотографической копии решения учредителя ЧП «Инторг-Премиум»от 04.08.2008 года, выполнены самим ОСОБА_3

Подписи от имени ОСОБА_3, расположенные в графе «Руководитель»в следующих документах: налоговой декларации по НДС ЧП «Инторг-Премиум»за сентябрь 2008 года, налоговой декларации по НДС ЧП «Инторг-Премиум»за октябрь 2008 года, уточняющем расчете налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно исправленных ошибок ЧП «Инторг-Премиум»/отчетный /налоговый/ период ноябрь 2008 года, отчетный /налоговый/ период за который исправляются ошибки сентябрь 2008 года/ и дополнении № 5 /расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов/, налоговой декларации по НДС ЧП «Инторг-Премиум»за ноябрь 2008 года выполнены не самим ОСОБА_3, а иным лицом с подражанием подписи ОСОБА_3, вероятно по памяти»/л.д. л.д. 39-47 том 4/.

- заключением судебно-экономической экспертизы № 3248/3249 от 23.06.2010 года, согласно которого «проведенными исследованиями по предоставленным материалам дела выводы заключения экспертного исследования № 424/425 от 02.02.2010 года, в части необоснованного не в соответствии п.п.7.2.3, п.п. 7.2.4, п.п.7.2.6, п.7.2, п.п.7.4.1, п.п.7.4.5, п.7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168 от 03.04.1997 года отнесения ЧП «Ист-Трейд Менеджмент»в состав налогового кредита в декларации по НДС за июнь 2008 года суммы НДС в размере 4 760 074,00 гривны от поставщика ЧП «Техпромсервис»подтверждаются.

Сумма НДС необоснованно включенная в состав налогового кредита ЧП «Ист-Трейд Менеджмент»в период с мая по август 2008 года по взаимоотношениям с ЧП «Техпромсервис»с учетом материалов уголовного дела, учитывая экспертное заключение № 424/425 от 02.02.2010 года составляет 4 760 074,00 гривны за июнь 2008 года.

Необоснованное включение ЧП «Ист-Трейд Менеджмент»в состав налогового кредита суммы НДС по взаимоотношениям с ЧП «Техпромсервис»привело к непоступлению в бюджет государства НДС в размере 4 760 074 гривны за июнь 2008 года»/л.д. л.д. 67-71 том 4/.

- заключением судебно-экономической экспертизы № 39-Э от 14.07.2010 года, согласно которого «за период с 23.03.2008 года по 31.08.2008 года налоговые обязательства по НДС ЧП «Ист-Трейд Менеджмент» занижены на сумму 42 134 970,00 гривен, в том числе по взаимоотношениям с ЧП «Техпромсервис»в сумме 4 760 074,00 гривен, что привело к занижению НДС на сумму 42 134 970,00 гривен.

За период с 08.08.2008 года по 30.09.2009 года налоговые обязательства по НДС ЧП «Инторг-Премиум»занижены на сумму 18 342 246,00 гривен, что привело к занижению НДС на сумму 18 342 246,00 гривен.

За период с 23.08.2008 года по 30.09.2009 года налоговые обязательства по НДС занижены на сумму:

- по ЧП «Ист-Трейд Менеджмент»на сумму 42 134 970,00 гривен;

- по ЧП «Инторг-Премиум»на сумму 18 342 246,00 гривен.

Всего налоговые обязательства занижены на сумму 60 477 216,00 гривен и в этой сумме причинен материальный ущерб государственному бюджету Украины»/л.д. л.д.78-199 том 4/.

Судом также установлено, что ОСОБА_3 в силу ст. 89 УК Украины ранее не судим /л.д. 241 том 5/, в КУ «Одесский областной наркологический диспансер»на учете не числится /л.д. 271 том 5/, в КУ «Одесский областной психоневрологический диспансер»на учете не числится /л.д. 273 том 5/, положительная характеристика с места регистрации /л.д. л.д. 274, 275 том 5/, имеет на иждивении пожилых родителей: мать ОСОБА_11,1949 года рождения, и отец ОСОБА_41, 1947 года рождения /л.д. л.д. 331, 332, 333, 334, 335, 336, том 5/, имеет на иждивении малолетнюю дочь, ІНФОРМАЦІЯ_7 /л.д. 337 том 5/

Исследованные доказательства согласуются между собой, в своей совокупности подтверждают пояснения подсудимого и свидетелей, не состоят между собой в противоречии и подтверждают полную доказанность вины ОСОБА_3, поэтому суд квалифицирует его действия по ст. 205 ч. 2 УК Украины по квалифицирующим признакам создание фиктивного субъекта предпринимательской деятельности, с целью прикрытия незаконной деятельности, что причинило, крупный материальный ущерб государству, по ст. ст. 27 ч. 5, 205 ч. 2 УК Украины по квалифицирующим признакам пособничество в создании фиктивного субъекта предпринимательской деятельности, с целью прикрытия незаконной деятельности, совершенное повторно, что причинило крупный материальный ущерб государству, по ст. ст. 27 ч. 5, 212 ч. 3 УК Украины по квалифицирующим признакам пособничество в умышленном уклонении от уплаты налогов, сборов, иных обязательных платежей, которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, что привело к фактическому непоступлению в бюджет средств в особо крупных размерах.

К обстоятельствам, смягчающим наказание подсудимого ОСОБА_3, суд относит чистосердечное раскаяние в совершенном преступлении, а силу ч. 2 ст. 66 УК Украины положительная характеристика по месту регистрации, наличие на иждивении пожилых родителей и малолетнего ребенка.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимого ОСОБА_3, суд не усматривает.

Избирая вид и меру наказания суд учитывает как характер и степень тяжести совершенного преступления, так и исследованные характеризующие данные о личности подсудимого, а также, как наличие смягчающих, так и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств.

Учитывая полное признание подсудимым своей вины, наличие нескольких обстоятельств, смягчающих наказание подсудимого ОСОБА_3, которые существенно снижают степень тяжести совершенного преступления, суд полагает возможным при назначении наказаний по ст. ст. 27 ч. 5, 205 ч. 2, 205 ч. 2, 27 ч. 5, 212 ч. 3 УК Украины применить действие ст. 69 УК Украины, назначив наказания ниже низшего предела, установленного в санкциях данных статей.

С учетом изложенных обстоятельств и мнения прокурора, суд приходит к заключению о том, что исправление ОСОБА_3 возможно лишь в условиях его изоляции от общества на определенный срок.

По данному уголовному делу заявлен гражданский иск причиненного материального ущерба в размере 60 477 216,00 гривен гражданским истцом Государственной налоговой инспекцией в Приморском районе г. Одессы.

В судебных прениях прокурор заявил ходатайство об оставлении заявленного Государственной налоговой инспекцией в Приморском районе г. Одессы гражданского иска без удовлетворения, в связи с расследованием СО НМ ГНА в Одесской области уголовного дела, возбужденного в отношении неустановленных лиц /организаторов/ по факту организации регистрации фиктивных предприятий ЧП «Ист-Трейд Менеджмент», ЧП «Инторг Премиум»и ЧП «Метал Ойл»и уклонения указанных предприятий от уплаты налогов по признакам состава преступлений, предусмотренных ст. ст. 27 ч. 3, 205 ч. 2, 27 ч. 3, 212 ч. 3 УК Украины.

С учетом изложенных обстоятельств и мнения прокурора, суд считает заявленный гражданский иск оставить без удовлетворения.

Вопрос о вещественных доказательствах разрешается судом в соответствии с требованиями ст. 81 УПК Украины.

Судебные издержки в деле отсутствуют.

Руководствуясь ст. ст. 321, 323, 324 УПК Украины, суд

П Р И Г О В О Р И Л:

ОСОБА_3 признать виновным в совершении преступлений, предусмотренных ст. ст. 27 ч. 5, 205 ч. 2, 205 ч. 2, 27 ч. 5, 212 ч. 3 УК Украины, и назначить ему наказание:

- по санкции ст. ст. 27 ч. 5, 205 ч. 2 УК Украины, с применением ст. 69 УК Украины, в виде лишения свободы сроком на 1 /один/ год;

- по санкции ст. 205 ч. 2 УК Украины, с применением ст. 69 УК Украины, в виде лишения свободы сроком на 1 /один/ год;

- по санкции ст. 27 ч. 5, 212 ч. 3 УК Украины, с применением ст. 69 УК Украины, в виде лишения свободы сроком на 2 /два/ года.

В соответствии со ст. 70 УК Украины по совокупности преступлений, путем поглощения менее строгого наказания более строгим определить ОСОБА_3 наказание в виде лишения свободы сроком на 2 /два/ года.

Меру пресечения в отношении осужденного ОСОБА_3 в виде содержания под стражей оставить прежней, до вступления приговора в законную силу.

Начало срока отбывания наказания осужденному ОСОБА_3 исчислять с момента провозглашения приговора, засчитав время его содержания под стражей с 23.03.2010 года по 20.07.2011 года.

Заявленный в деле гражданский иск Государственной налоговой инспекции в Приморском районе г. Одессы оставить без удовлетворения.

Вещественные доказательства по делу:

- документы регистрационного дела ЧП «Ист-Трейд Менеджмент», приобщенные к материалам уголовного дела, хранить в материалах уголовного дела /л.д. 115 том 1/,

- заверенные копии документов юридического и налогового дел ЧП «Ист-Трейд Менеджмент», приобщенные к материалам уголовного дела, хранить в материалах уголовного дела /л.д. 152 том 1/,

- заверенная копия выписки движения денежных средств по счету, открытому ЧП «Ист-Трейд Менеджмент», приобщенные к материалам уголовного дела, хранить в материалах уголовного дела /л.д. 205 том 1/,

- заверенные копии документов банковского дела по расчетному счету ЧП «Ист-Трейд Менеджмент», открытому в КБ «Захидинкомбанк», приобщенные к материалам уголовного дела, хранить в материалах уголовного дела /л.д. 304 том 1/,

- распечатки движения денежных средств по расчетному счету №26001030 ЧП «Ист-Трейд Менеджмент»за период с 10.07.2008 года по 07.08.2008 года, открытому ЧП «Ист-Трейд Менеджмент»в ОФ ООО КБ «Арма», приобщенные к материалам уголовного дела, хранить в материалах уголовного дела /л.д. 327 том 1/,

- копию выписки движения денежных средств по расчетному счету №260063011026 за период с 27.08.2008 года по 03.02.2010 года, принадлежащему ЧП «Инторг-Премиум», приобщенные к материалам уголовного дела, хранить в материалах уголовного дела /л.д. 70 том 2/,

- заверенные копии документов юридического и налогового дел ЧП «Инторг-Премиум», изъятые в ГНИ Приморского района г. Одессы и приобщенные к материалам уголовного дела, хранить в материалах уголовного дела /л.д. 140 том 2/,

- заверенные копии документов банковского дела по расчетному счету ЧП «Инторг-Премиум», открытому в КБ «Захидинкомбанк», приобщенные к материалам уголовного дела, хранить в материалах уголовного дела /л.д. 234 том 2/,

- заверенные копии документов банковского дела ЧП «Инторг-Премиум», изъятых в АКБ «Порто-Франко», приобщенные к материалам уголовного дела, хранить в материалах уголовного дела /л.д. 265 том 2/,

Приговор может быть обжалован путем подачи через Приморский районный суд г. Одессы в апелляционный суд Одесской области апелляции в течение пятнадцати суток с момента его провозглашения, а осужденным, находящимся под стражей, - в тот же срок с момента вручения ему копии приговора.

Судья: