Рішення № 17543463, 27.01.2011, Заводський районний суд міста Луганська (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Луганська)

Справа N 2 „о”-29

2011 р.

Р І Ш Е Н Н Я

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 січня 2011 року Ленінський районний суд м. Луганська в складі:

головуючого - судді: Масенко Д.Є.,

при секретарі: Філатовій Н.А.,

розглянувши у судовому засіданні в залі суду м. Луганська цивільну справу за заявою в.о. начальника Антрацитівської обєднаної державної податкової інспекції Нєдєлькіної Н.В. про розкриття банком «Райффайзен Банк «Аваль»в особі Луганської ОД «РБ Аваль»інформації, яка містить банківську таємницю відносно ТОВ «Промсервіс»,

В С Т А Н О В И В:

В.о. начальника Антрацитівської обєднаної державної податкової інспекції Нєдєлькіна Н.В. звернулась до суду із заявою про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, в якій вказала, що Товариство з обмеженою відповідальністю «Промсервіс»(дані - ТОВ «Промсервіс»), реєстр, номер 31053864 зареєстровано виконавчим комітетом Антрацитівської міської ради Луганської області, про що було зроблено запис від 09.08.2000р №13891050004000053 та взято на податковий облік Антрацитівською ОДШ 17.08.2000р. за номером 5301.

У зв'язку з отриманим запитом від СДПІ по роботі з ВПП у м. Донецьку (вх.№41816/7/23-311 від 05.11.2010) щодо проведення перевірки ТОВ «Промсервіс», реєстр, номер 31053864, з питань взаємовідносин з ПП «Углепромсервіс», реєстр, номер 36021638, залученого у 2 ланці ланцюга до схеми постачання ВАТ «Донбасенерго», реєстр, номер 23343582, Антрацитівською ОДПІ до ТОВ «Промсервіс»направлено запит від 09.11.2010 р №11465/23-10 про надання пояснень та документальне підтвердження по взаємовідносинах з ПП «Углепромсервіс». Відповідь не отримана.

За наслідками перевірки інших платників, а саме, ПП «Углепромсервіс»виявлені факти, які свідчать про порушення ТОВ «Промсервіс»вимог податкового законодавства з ПДВ за період з 01.12.2009 р по 30.04.2010 р. ТОВ «Промсервіс»з травня 2010р. по теперішній час не надає до Антрацитівської ОДШ податкову звітність.

На підставі п.2, п.5 ч.6 ст. 11' Закону України "Про державну податкову службу в Україні" від 04.12.1990р. № 509-ХП, із змінами та доповненнями та Наказу Антрацитівської ОДШ від 26.11.10 № 285 та направлення на перевірку від 26.11.2010 № 78, фахівцями відділу податкового контролю юридичних осіб було здійснено вихід за місцем реєстрації ТОВ «Промсервіс», реєстр. номер 31053864, Луганська обл. м.Антрацит, вул. Молодогвардійська, буд. 6 кв. 33 для проведення позапланової виїзної документальної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю "Промсервіс", з питань дотримання вимог податкового законодавства з ПДВ по взаємовідносинах з ПП «Углепромсервіс»за період з 01.12.2009 р по 31.10.2010 р. Провести перевірку не виявилось можливим у зв'язку з тим, що ПП "Промсервіс'' за вказаною вище адресою, не знаходиться, (відсутня вивіска з назвою підприємства, на стук у двері ніхто не відповів). У зв'язку з відсутністю ТОВ «Промсервіс»за юридичною адресою, були складені акти від 26.11.2010 р. №25/23-31053864, від 02.12.2010 р №27/23-31053864, віл 09.12.2010 р №28/23-31053864 про відсутність ТОВ «Промсервіс»за місцем реєстрації .

За результатами проведеного аналізу, згідно системи автоматизованого співставлення податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів, встановлено розбіжності ТОВ «Промсервіс»: -в частині завищення сум податкового кредиту ТОВ «Промсервіс»на загальну суму 724,2 тис. грн, в тому числі по періодах: за грудень 2009 р на суму ПДВ 428797,5 грн; за квітень 2010р.- на суму 295416 грн.; - в частині заниження сум податкових зобов'язань ТОВ «Промсервіс»на загальну суму 388,3 тис. грн, в тому числі по періодах: за лютий 2010 р - на суму ПДВ 10296,15 грн; за травень 2010 р-на суму 361002,73 грн.; за червень 2010 р- на суму 17031,53 грн. 3 викладеного можна дійти висновку, що умисні дії посадових осіб ТОВ «Промсервіс», направлені на ухилення від сплати податків (ці дії завідомо суперечать інтересам держави та суспільства.) Ці особи вчиняють дії умисно для того, аби здійснювати господарську діяльність всупереч діючому законодавству, зони приховують прибутки та ухиляються від сплати встановлюваних діючим законодавством податків, зборів та обов'язкових платежів. Неправомірне отримання прибутків при несплаті ТОВ «Промсервіс», належних державі податків, а також надання послуг третім особам по заниженню податків, що є прямим порушенням норм Конституції України та законодавчих актів, прийнятих на її основі. Приписами ст. 67 Конституції України встановлено, що кожен зобов'язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом. Ці приписи в повній мірі відносяться і до платників податків - юридичних осіб. Посадові особи ТОВ «Промсервіс»завдають матеріальну шкоду державному бюджету, перешкоджають здійсненню єдиної державної політики в області оподаткування направленої на наповнення доходної частини державного бюджету України, загрожують невиконанню загальнодержавних програм, які фінансуються .з бюджету, підривають основні принципи існуючого суспільного ладу. Для організації боротьби з відмиванням брудних коштів та з метою недопущення втрат бюджету, необхідно встановиш чи здійснювалася легітимна господарська діяльність, які були реальні контрагенти по укладеним ТОВ «Промсервіс»угодам. У зв'язку з тим, що відсутня будь яка документація по підприємству що підтверджує законну діяльність підприємства, єдиний спосіб залучити відомості відносно правопорушників - це забезпечити отримання з банку, відомостей про обсяг та обіг коштів з зазначенням контрагентів на рахунку ТОВ «Промсервіс»№26008167448 відкритому у Краснолуцькому відділенні Луганської обласної дирекції «Райффайзен Банк Аваль», Луганська область, м. Красний Луч, вул. К.Маркса, буд. 6, за період з 01.12.2009р. по 30.06.2010р. Тому заявник просить суд зобовязати «Райффайзен Банк «Аваль»в особі Луганської ОД «РБ Аваль»(МФО 380805) розкрити на надати Антрацитівській ОДПІ інформацію, яка містить банківську таємницю, стосовно відомостей про обсяг та обіг коштів на рахунку № 26008167448 відкритому ТОВ «Промсервіс»(ЄДРПОУ 31053864), в Краснолучскому відділенні Луганської ОД «Райффайзен Банк Аваль», з вказівкою назви контрагентів з 01.12.2009 року по 30.06.2010 року.

У судове засідання сторони не прибули, причин неявки суду не повідомили, про дату та час слухання справи були повідомлена належним чином.

Відповідно до ч. 2 ст. 289 ЦПК України неявка в судове засідання без поважних причин

заявника та (або) особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, чи їх

представників або представнику банку не перешкоджає розгляду справи, якщо суд не визнав

їхню участь обовязковою.

Суд, дослідивши матеріали справи, вважає, що заява підлягає задоволенню з наступних підстав.

Банківською таємницею, зокрема, є: відомості про стан рахунків клієнтів, у тому числі стан кореспондентських рахунків банків у Національному банку України; операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди.

Відповідно до абз. 11 п. 2 ст. 234 ЦПК України суд розглядає в порядку окремого провадження справи про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

Судом встановлено, що Товариство з обмеженою відповідальністю «Промсервіс»(дані - ТОВ «Промсервіс»), реєстр, номер 31053864 зареєстровано виконавчим комітетом Антрацитівської міської ради Луганської області, про що було зроблено запис від 09.08.2000р №13891050004000053 та взято на податковий облік Антрацитівською ОДШ 17.08.2000р. за номером 5301.

У зв'язку з отриманим запитом від СДПІ по роботі з ВПП у м. Донецьку (вх.№41816/7/23-311 від 05.11.2010) щодо проведення перевірки ТОВ «Промсервіс», реєстр, номер 31053864, з питань взаємовідносин з ПП «Углепромсервіс», реєстр, номер 36021638, залученого у 2 ланці ланцюга до схеми постачання ВАТ «Донбасенерго», реєстр, номер 23343582, Антрацитівською ОДПІ до ТОВ «Промсервіс»направлено запит від 09.11.2010 р №11465/23-10 про надання пояснень та документальне підтвердження по взаємовідносинах з ПП «Углепромсервіс». Відповідь не отримана.

За наслідками перевірки інших платників, а саме, ПП «Углепромсервіс»виявлені факти, які свідчать про порушення ТОВ «Промсервіс»вимог податкового законодавства з ПДВ за період з 01.12.2009 р по 30.04.2010 р. ТОВ «Промсервіс»з травня 2010р. по теперішній час не надає до Антрацитівської ОДШ податкову звітність.

На підставі п.2, п.5 ч.6 ст. 11' Закону України "Про державну податкову службу в Україні" від 04.12.1990р. № 509-ХП, із змінами та доповненнями та Наказу Антрацитівської ОДШ від 26.11.10 № 285 та направлення на перевірку від 26.11.2010 № 78, фахівцями відділу податкового контролю юридичних осіб було здійснено вихід за місцем реєстрації ТОВ «Промсервіс», реєстр. номер 31053864, Луганська обл. м.Антрацит, вул. Молодогвардійська, буд. 6 кв. 33 для проведення позапланової виїзної документальної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю "Промсервіс", з питань дотримання вимог податкового законодавства з ПДВ по взаємовідносинах з ПП «Углепромсервіс»за період з 01.12.2009 р по 31.10.2010 р. Провести перевірку не виявилось можливим у зв'язку з тим, що ПП "Промсервіс'' за вказаною вище адресою, не знаходиться, (відсутня вивіска з назвою підприємства, на стук у двері ніхто не відповів). У зв'язку з відсутністю ТОВ «Промсервіс»за юридичною адресою, були складені акти від 26.11.2010 р. №25/23-31053864, від 02.12.2010 р №27/23-31053864, віл 09.12.2010 р №28/23-31053864 про відсутність ТОВ «Промсервіс»за місцем реєстрації .

За результатами проведеного аналізу, згідно системи автоматизованого співставлення податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів, встановлено розбіжності ТОВ «Промсервіс»: -в частині завищення сум податкового кредиту ТОВ «Промсервіс»на загальну суму 724,2 тис. грн, в тому числі по періодах: за грудень 2009 р на суму ПДВ 428797,5 грн; за квітень 2010р.- на суму 295416 грн.; - в частині заниження сум податкових зобов'язань ТОВ «Промсервіс»на загальну суму 388,3 тис. грн, в тому числі по періодах: за лютий 2010 р - на суму ПДВ 10296,15 грн; за травень 2010 р-на суму 361002,73 грн.; за червень 2010 р- на суму 17031,53 грн. 3 викладеного можна дійти висновку, що умисні дії посадових осіб ТОВ «Промсервіс», направлені на ухилення від сплати податків (ці дії завідомо суперечать інтересам держави та суспільства.) Ці особи вчиняють дії умисно для того, аби здійснювати господарську діяльність всупереч діючому законодавству, зони приховують прибутки та ухиляються від сплати встановлюваних діючим законодавством податків, зборів та обов'язкових платежів. Неправомірне отримання прибутків при несплаті ТОВ «Промсервіс», належних державі податків, а також надання послуг третім особам по заниженню податків, що є прямим порушенням норм Конституції України та законодавчих актів, прийнятих на її основі. Приписами ст. 67 Конституції України встановлено, що кожен зобов'язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом. Ці приписи в повній мірі відносяться і до платників податків - юридичних осіб. Посадові особи ТОВ «Промсервіс»завдають матеріальну шкоду державному бюджету, перешкоджають здійсненню єдиної державної політики в області оподаткування направленої на наповнення доходної частини державного бюджету України, загрожують невиконанню загальнодержавних програм, які фінансуються .з бюджету, підривають основні принципи існуючого суспільного ладу. Для організації боротьби з відмиванням брудних коштів та з метою недопущення втрат бюджету, необхідно встановиш чи здійснювалася легітимна господарська діяльність, які були реальні контрагенти по укладеним ТОВ «Промсервіс»угодам. У зв'язку з тим, що відсутня будь яка документація по підприємству що підтверджує законну діяльність підприємства, єдиний спосіб залучити відомості відносно правопорушників - це забезпечити отримання з банку, відомостей про обсяг та обіг коштів з зазначенням контрагентів на рахунку ТОВ «Промсервіс»№26008167448 відкритому у Краснолуцькому відділенні Луганської обласної дирекції «Райффайзен Банк Аваль», Луганська область, м. Красний Луч, вул. К.Маркса, буд. 6, за період з 01.12.2009р. по 30.06.2010р. Відповідно до ст. 60 Закону України „Про банки і банківську діяльність від 7.12.2000р. інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Згідно п. 2 статті 62 Закону України „Про банки і банківську діяльність від 7.12.2000р., інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, може розкриватися банками за рішенням суду.

Згідно з п. 5 ст. 11 Закону України „Про державну податкову службу в Україні податкові органи мають право одержувати безоплатно від установ національного банку України та комерційних банків відомості про обсяг та обіг коштів на рахунках на підставі рішення суду.

На підставі зазначеного вбачається, що ДПІ позбавлена можливості передбаченої законодавством для проведення перевірки. Зазначені обставини свідчать про неможливість здійснення контролю держави за додержанням податкового законодавства, правильністю обчислення повнотою своєчасністю сплати до бюджетів, державних пільгових фондів податків і зборів (обовязкових платежів) установлених законодавством та здійснення політики Держави у сфері оподаткування, що передбачено ч. 1 ст. 2 Закону України „Про державну податкову службу в Україні” від 4.12.1990 р.(із змінами та доповненнями).

З урахуванням наведеного суд вважає, що заява Ленінської міжрайонної державної податкової інспекції у м. Луганську про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, підлягає задоволенню, оскільки дана інформація необхідна ДПІ для контролю держави за додержанням податкового законодавства.

У відповідності з п. 6 ст. 367 ЦПК України суд допускає негайне виконання рішення у справі про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 289, 290, 234 ЦПК України, ст. 1076 ЦК України, ст.ст. 60, 62 Закону України „Про банки і банківську діяльність”, п. 5 ст. 11 Закону

України „Про державну податкову службу в Україні”, суд

В И Р І Ш И В :

Вимоги в.о. начальника Антрацитівської обєднаної державної податкової інспекції Нєдєлькіної Н.В. про розкриття банком «Райффайзен Банк «Аваль»в особі Луганської ОД «РБ Аваль»інформації, яка містить банківську таємницю відносно ТОВ «Промсервіс»задовольнити.

Зобовязати «Райффайзен Банк «Аваль»в особі Луганської ОД «РБ Аваль»(МФО 380805) розкрити на надати Антрацитівській ОДПІ інформацію, яка містить банківську таємницю, стосовно відомостей про обсяг та обіг коштів на рахунку № 26008167448 відкритому ТОВ «Промсервіс»(ЄДРПОУ 31053864), в Краснолучскому відділенні Луганської ОД «Райффайзен Банк Аваль», з вказівкою назви контрагентів з 01.12.2009 року по 30.06.2010 року.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Рішення може бути оскаржено у 5-денний строк до апеляційного суду Луганської області в установленому порядку через Ленінський районний суд м. Луганська особою, щодо якої банк розкриває таємницю або заявником.

Оскарження рішення суду не зупиняє його виконання.

ГОЛОВУЮЧИЙ: