Постанова № 17524061, 03.08.2011, Івано-Франківський міський суд Івано-Франківської області

Справа № 0907/4-1126/2011 року

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01 серпня 2011 року м. Івано-Франківськ

Суддя Івано-Франківського міського суду Івано-Франківської області Антоняк Т.М. розглянувши подання старшого слідчого з ОВС відділення розслідування кримінальних справ слідчого відділу податкової міліції ДПА в Івано-Франківській області Грицківа В.В. про надання дозволу на проведення виїмки документів, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС відділення розслідування кримінальних справ слідчого відділу податкової міліції ДПА в Івано-Франківській області Грицків В.В. звернувся до суду з поданням про надання дозволу на проведення виїмки документів.

З матеріалів подання вбачається, що 03 квітня 2006 року між УСБУ в Закарпатській області та ПКП "Ресурс-Захід" (м.Івано-Франківськ) укладено договір №01/06 про спільну діяльність у будівництві житла за адресою в АДРЕСА_1 (у подальшому "Договір про спільну діяльність"). Предметом вказаного договору є будівництво приватним комерційним підприємством "Ресурс-Захід" житлового будинку, частка квартир у якому передається на користь УСБУ в Закарпатській області в якості компенсації за надану під забудову земельну ділянку. В період з 2006 року по 2010 рік ПКП "Ресурс-Захід" виконало обумовлені договором будівельні роботи, внаслідок чого будинок в лютому 2010 року був зданий в експлуатацію. Відповідно до умов договору про спільну діяльність №01/06 від 03 квітня 2006 року та п.4 Порядку ведення податкового обліку результатів спільної діяльності на території України без створення юридичної особи, затвердженого наказом ДПА України від 30.09.2004 року №571, службові особи ПКП "Ресурс-Захід" є відповідальними за ведення фінансового та податкового обліків. Достовірно знаючи про значні податкові зобовязання з ПДВ сформовані від ПКП “Ресурс-Захід” внаслідок фінансування будівництва в рамках зазначеного договору, службові особи ПКП “Ресурс-Захід” за попередньою змовою з невстановленими слідством особами склали завідомо неправдиві документи, що нібито підтверджують придбання в період 2008-2009 років товарів, робіт, послуг “Договором про спільну діяльність” від ТОВ "Вектортрансбуд" (код 35264297) та ТОВ "Модульмонтажгрупп" (код 35309531) м. Київ, які мають ознаки фіктивності, на загальну суму 4 698404 грн., у т.ч. податок на додану вартість в сумі 783067 грн., які фактично їх не поставляли та не виконували. Неможливість поставки товарів, робіт, послуг товариствами "Вектортрансбуд" та "Модульмонтажгрупп", підтверджено матеріалами дослідчої перевірки та досудового слідства у кримінальній справі №79-00179, яка розслідується СВПМ ДПІ в Солом`янському районі м.Києва, а також інформацією ДПІ у Печерському районі м. Києва. На підставі виписаних невстановленими особами від імені ТОВ "Вектортрансбуд" податкових накладних на загальну суму 2 609 416,8 грн., в т.ч. ПДВ в розмірі 434902,8 грн., а саме: за червень 2008 року в сумі 66440 грн., за липень 2008 року в сумі 99553 грн., за серпень 2008 року в сумі 58684 грн., за вересень 2008 року в сумі 97683 грн., за жовтень 2008 року в сумі 102649,4 грн., за листопад 2008 року в сумі 9893,4 грн. та податкових накладних виписаних від імені ТОВ «Модульмонтажгрупп» на загальну суму 2088987 грн., в т.ч. ПДВ в розмірі 348164,6 грн., а саме: за грудень 2008 року в сумі 137747,8 грн., за січень 2009 року в сумі 40430,2 грн., за травень 2009 року в сумі 169986,6 грн., відповідальними особами “Договору про спільну діяльність” було безпідставно сформовано податковий кредит з ПДВ в розмірі 783067 грн., який відображено у деклараціях з ПДВ, що були подані керівниками "Договору про спільну діяльність" до ДПІ в м. Івано-Франківськ у відповідні звітні періоди.

Крім того, враховуючи те, що будівництво житлового будинку в результаті спільної діяльності між вказаними субєктами було завершено та здано його в експлуатацію 24 лютого 2010 року, в "Договору про спільну діяльність" виникло зобовязання задекларувати доходи та витрати від спільної діяльності в І кварталі 2010 року. Однак, керівниками "Договору про спільну діяльність" звіт про результати спільної діяльності за І квартал 2010 року було подано до ДПІ в м. Івано-Франківськ з показниками, які свідчать про відсутність діяльності, а доходи та витрати від спільної діяльності відображено у звіті за 2010 рік, в т.ч. витрати понесені на придбання товарів, робіт, послуг у ТОВ "Вектортрансбуд" та ТОВ "Модульмонтажгрупп". Крім того, з метою ухилення від сплати податку на прибуток від спільної діяльності “Договором про спільну діяльність” було оформлено від ТОВ "Вектортрансбуд" та ТОВ "Модульмонтажгрупп" акти виконаних підрядних робіт та довідки про вартість виконання цих робіт на загальну суму 3915337 грн. (без ПДВ), які безпідставно віднесено до складу валових витрат “Договору про спільну діяльність”, внаслідок чого занижено податок на прибуток, який підлягав сплаті до бюджету на 978834 грн. Внаслідок таких дій службових осіб ПКП "Ресурс-Захід", які одночасно являються керівниками "Договору про спільну діяльність" до державного бюджету фактично не надійшло податку на прибуток в сумі 978834 грн. та податку на додану вартість на суму 783067 грн., а всього податків на загальну суму 1761901 грн. Крім цього по справі встановлено, що 28.02.2008 року років службовими особами ПКП "Ресурс-Захід", які одночасно є керівниками "Договору про спільну діяльність" було відкрито в Івано-Франківській філії ПАТ СКБ“Дністер” (МФО 336923) поточний рахунок №2600914083, через який товариством здійснювалось перерахування коштів на поточні рахунки ТзОВ "Модульмонтажгрупп" та ТзОВ "Вектортрансбуд".

З цього приводу слідчим відділом податкової міліції ДПА в Івано-Франківській області розслідується кримінальна справа №326314 порушена стосовно службових осіб ПКП "Ресурс-Захід" в частині нарахування та сплати податків від спільної діяльності "Договору про спільну діяльність між УСБУ в Закарпатській області та ПКП "Ресурс-Захід" (код 276408474) за ч.3 ст.212 КК України.

За таких обставин виникла необхідність у проведені виїмки документів, що становлять банківську таємницю по поточному рахунку №2600914083, з метою підтвердження факту проведених розрахунків між вищевказаними контрагентами з 28.02.2008 року по 26.11.2010 року.

Приймаючи до уваги, що вказані документи мають доказове значення для розслідування кримінальної справи, суд вважає подання обґрунтованим і таким, що підлягає задоволенню.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 130, 178, 179, 181, 183, 186 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В :

Подання задоволити.

Надати дозвіл на розкриття банківської таємниці та проведення у Івано-Франківській філії ПАТ СКБ“Дністер” (МФО 336923), що знаходиться за адресою: м. Івано-Франківськ, вул. Незалежності, 93а, виїмки оригіналів наступних документів: 1) юридичну справу клієнта ПКП "Ресурс-Захід" (код 32605938) м. Івано-Франківськ, вул. Галицька, 43а, а саме: заяви на відкриття рахунку, свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи, довідка з ЄДРПОУ, довідка про взяття на облік платника податків, статут підприємства, протоколи зборів учасників підприємства про призначення (звільнення) службових осіб, копії паспортів службових осіб, договір банківського рахунку, анкета клієнта юридичної особи, заяви службових осіб та повідомлення ДПІ щодо відкриття (закриття) рахунку, карток із зразками підписів і відбитками печатки та інші документи, потреба у виїмці яких може виникнути; 2) виписку руху коштів ПКП "Ресурс-Захід" (код 32605938) по поточному рахунку №2600914083 за період з 28.02.2008 р. по 26.11.2010 року, як на паперових носіях так і в електронному вигляді із зазначенням контрагентів (з ідентифікаційними ознаками та інформацією про призначення платежів), платіжних доручень про перерахування коштів, документів які підтверджують взаєморозрахунки, надходження коштів від контрагентів та перечислення коштів контрагентам, грошових чеків на отримання готівки в установі банку, документів, що свідчать про проведені розрахунки в системі “Клієнт Банк” та інші документи, які мають доказове значення по справі.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя Антоняк Т.М.