Постанова № 17524059, 03.08.2011, Івано-Франківський міський суд Івано-Франківської області

Справа № 0907/4-1128/2011 року

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01 серпня 2011 року м. Івано-Франківськ

Суддя Івано-Франківського міського суду Івано-Франківської області Антоняк Т.М., розглянувши подання старшого слідчого з ОВС відділення розслідування кримінальних справ слідчого відділу податкової міліції ДПА в Івано-Франківській області Грицківа В.В. про проведення обшуку, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС відділення розслідування кримінальних справ слідчого відділу податкової міліції ДПА в Івано-Франківській області Грицків В.В. звернувся до суду з поданням про проведення обшуку.

З матеріалів подання вбачається, що 03 квітня 2006 року між УСБУ в Закарпатській області та ПКП "Ресурс-Захід" (м.Івано-Франківськ) укладено договір №01/06 про спільну діяльність у будівництві житла за адресою в АДРЕСА_1 (у подальшому "Договір про спільну діяльність").

Предметом вказаного договору є будівництво приватним комерційним підприємством "Ресурс-Захід" житлового будинку, частка квартир у якому передається на користь УСБУ в Закарпатській області в якості компенсації за надану під забудову земельну ділянку.

В період з 2006 року по 2010 рік ПКП "Ресурс-Захід" виконало обумовлені договором будівельні роботи, внаслідок чого будинок в лютому 2010 року був зданий в експлуатацію. Відповідно до умов договору про спільну діяльність №01/06 від 03 квітня 2006 року та п.4 Порядку ведення податкового обліку результатів спільної діяльності на території України без створення юридичної особи, затвердженого наказом ДПА України від 30.09.2004 року №571, службові особи ПКП "Ресурс-Захід" є відповідальними за ведення фінансового та податкового обліків. Достовірно знаючи про значні податкові зобовязання з ПДВ сформовані від ПКП “Ресурс-Захід” внаслідок фінансування будівництва в рамках зазначеного договору, службові особи ПКП “Ресурс-Захід” за попередньою змовою з невстановленими слідством особами склали завідомо неправдиві документи, що нібито підтверджують придбання в період 2008-2009 років товарів, робіт, послуг “Договором про спільну діяльність” від ТОВ "Вектортрансбуд" (код 35264297) та ТОВ "Модульмонтажгрупп" (код 35309531) м. Київ, які мають ознаки фіктивності, на загальну суму 4 698404 грн., у т.ч. податок на додану вартість в сумі 783067 грн., які фактично їх не поставляли та не виконували. Неможливість поставки товарів, робіт, послуг товариствами "Вектортрансбуд" та "Модульмонтажгрупп", підтверджено матеріалами дослідчої перевірки та досудового слідства у кримінальній справі №79-00179, яка розслідується СВПМ ДПІ в Солом`янському районі м.Києва, а також інформацією ДПІ у Печерському районі м. Києва. На підставі виписаних невстановленими особами від імені ТОВ "Вектортрансбуд" податкових накладних на загальну суму 2 609 416,8 грн., в т.ч. ПДВ в розмірі 434902,8 грн., а саме: за червень 2008 року в сумі 66440 грн., за липень 2008 року в сумі 99553 грн., за серпень 2008 року в сумі 58684 грн., за вересень 2008 року в сумі 97683 грн., за жовтень 2008 року в сумі 102649,4 грн., за листопад 2008 року в сумі 9893,4 грн. та податкових накладних виписаних від імені ТОВ «Модульмонтажгрупп» на загальну суму 2088987 грн., в т.ч. ПДВ в розмірі 348164,6 грн., а саме: за грудень 2008 року в сумі 137747,8 грн., за січень 2009 року в сумі 40430,2 грн., за травень 2009 року в сумі 169986,6 грн., відповідальними особами “Договору про спільну діяльність” було безпідставно сформовано податковий кредит з ПДВ в розмірі 783067 грн., який відображено у деклараціях з ПДВ, що були подані керівниками "Договору про спільну діяльність" до ДПІ в м. Івано-Франківськ у відповідні звітні періоди.

Крім того, враховуючи те, що будівництво житлового будинку в результаті спільної діяльності між вказаними субєктами було завершено та здано його в експлуатацію 24 лютого 2010 року, в "Договору про спільну діяльність" виникло зобовязання задекларувати доходи та витрати від спільної діяльності в І кварталі 2010 року. Однак, керівниками "Договору про спільну діяльність" звіт про результати спільної діяльності за І квартал 2010 року було подано до ДПІ в м. Івано-Франківськ з показниками, які свідчать про відсутність діяльності, а доходи та витрати від спільної діяльності відображено у звіті за 2010 рік, в т.ч. витрати понесені на придбання товарів, робіт, послуг у ТОВ "Вектортрансбуд" та ТОВ "Модульмонтажгрупп". Таким чином, з метою ухилення від сплати податку на прибуток від спільної діяльності “Договором про спільну діяльність” було оформлено від ТОВ "Вектортрансбуд" та ТОВ "Модульмонтажгрупп" акти виконаних підрядних робіт та довідки про вартість виконання цих робіт на загальну суму 3915337 грн. (без ПДВ), які безпідставно віднесено до складу валових витрат “Договору про спільну діяльність”, внаслідок чого занижено податок на прибуток, який підлягав сплаті до бюджету в сумі 978834 грн. Внаслідок таких дій службових осіб ПКП "Ресурс-Захід", які одночасно являються керівниками "Договору про спільну діяльність" до державного бюджету фактично не надійшло податку на прибуток в сумі 978834 грн. та податку на додану вартість на суму 783067 грн., а всього податків на загальну суму 1761901 грн. Крім цього по справі встановлено, що за період проведення операцій “Договором про спільну діяльність” із ТОВ "Вектортрансбуд" та ТОВ "Модульмонтажгрупп" директором ПКП "Ресурс-Захід" та одночасно керівником “Договору про спільну діяльність” був ОСОБА_2. Також встановлено, що ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, зареєстрований та фактично проживає за адресою АДРЕСА_2. Відповідно до довідки з ОКП “Івано-Франківське ОБТІ” №757/01-21 від 12.03.2011 року помешкання за вищевказаною адресою належить ОСОБА_2 на праві приватної власності.

З цього приводу слідчим відділом податкової міліції ДПА в Івано-Франківській області розслідується кримінальна справа №326314 порушена стосовно службових осіб ПКП "Ресурс-Захід" в частині нарахування та сплати податків від спільної діяльності "Договору про спільну діяльність між УСБУ в Закарпатській області та ПКП "Ресурс-Захід" (код 276408474) за ч.3 ст.212 КК України.

На даний час є достатні підстави вважати, що за адресою проживання ОСОБА_2, можуть знаходитись знаряддя злочину (компютерна техніка, печатки СГД з ознаками фіктивності, підроблені бухгалтерські та податкові документи, тощо), речі і цінності, здобуті злочинним шляхом (готівкові кошти та інші цінності), а також інші предмети і документи, які мають значення для всебічного, повного і обєктивного дослідження обставин справи

Згідно з ст. 177 КПК України обшук приміщення проводиться в тих випадках, коли є достатні підстави вважати, що знаряддя злочину, інші предмети, які мають значення для встановлення істини по справі, знаходяться в певному приміщенні або місці чи в якої-небудь особи.

Розглянувши матеріали подання та враховуючи вищенаведене, в суду є достатні підстави вважати, що подання підставне та підлягає до задоволення.

Керуючись ст.177 КПК України, суддя -

П О С Т А Н О В И В :

Подання задоволити.

Надати дозвіл на проведення обшуку житла та іншого володіння, у тому числі, але не виключно гаражних, підсобних, підвальних приміщень, транспортних засобів ОСОБА_2 за адресою АДРЕСА_2, з метою виявлення та вилучення знарядь злочину (компютерна техніка, печатки СГД з ознаками фіктивності, підроблені бухгалтерські та податкові документи, тощо), речей і цінностей, здобутих злочинним шляхом (готівкові кошти та інші цінності), а також інших предметів і документів, які мають значення для всебічного, повного і обєктивного дослідження обставин справи.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя Антоняк Т.М.