Вирок № 17387905, 12.07.2011, Павлоградський міськрайонний суд Дніпропетровської області

ПАВЛОГРАДСКИЙ ГОРРАЙОННЫЙ СУД ДНЕПРОПЕТРОВСКОЙ ОБЛАСТИ

Дело № 1-515/11

П Р И Г О В О Р

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

12.07.2011 года Павлоградский горрайонный суд Днепропетровской области

в составе: председательствующего судьи - Щербины А.А.,

при секретаре - Крисановой А.В.,

с участием прокурора - Захарчук В.А.,

защитников - адвокатов ОСОБА_1, ОСОБА_2,

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Павлограде уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца с. Шматково, Кобелякского района, Полтавкой области, с высшим образованием, гражданина Украины, разведенного, не работающего, проживающего АДРЕСА_1, ранее не судимого,

в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 364 УК Украины,

У С Т А Н О В И Л :

ОСОБА_3 с 01.12.2002 года на основании контракта № 253\14 от 01.12.2002 года и приказа Минтопэнерго № 1068-к от 09.12.2002 года работая в должности директора председателя правления открытого акционерного общества «Павлоградский завод Буддеталь»(далее ОАО “Павлоградский завод Буддеталь”) код ЕГРПОУ 00178956, зарегистрированного исполнительным комитетом Павлоградского городского совета 05.04.2002 г. под № 04052229100021688 по юридическому адресу: г. Павлоград, Днепропетровская область, ул. Стройбаза, являясь в соответствии со ст.ст. 9 и 11 Закона Украины «О cистеме налогообложения»№ 1252-12 от 25.12.1991 года, с изменениями и дополнениями, ст. 8 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»№ 996-ХІY от 16.07.1999 года, должностным лицом ответственным за организацию бухгалтерского учета на предприятии, за ведение бухгалтерского учета, финансово-хозяйственную деятельность предприятия, за обеспечение налогообложения предприятия в соответствии с действующим законодательством Украины, за правильное и полное начисление налогов, взносов (обязательных платежей), составление и предоставление в государственную налоговую инспекцию налоговых деклараций и другой отчетности, связанной с начислением и уплатой налогов, за уплату надлежащих сумм налогов и сборов (обязательных платежей) в установленные законом сроки.

Согласно п. 8.4.2, 8.4.4, 8.4.5, 8.4.7 устава ОАО «Павлоградский завод Буддеталь»на ОСОБА_3 как на директора председателя правления ОАО «Павлоградский завод Буддеталь»были возложены обязанности по управлению текущей деятельностью предприятия, руководство работой правления, осуществление без доверенности действий от имени предприятия, выполнение решений Наблюдательного совета и Общего собрания.

Таким образом, ОСОБА_3 в силу занимаемой должности директора председателя правления ОАО “Павлоградский завод Буддеталь” в соответствии с примечанием 1 к ст. 364 УК Украины, являлся должностным лицом наделенным организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями, совершил тяжкое преступление злоупотребление служебным положением, что повлекло наступление тяжких последствий.

Указанное преступление ОСОБА_3 совершил при следующих обстоятельствах.

Согласно ч. 2 ст. 17 Закона Украины «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании»№1058-IV от 09.07.2003 г. (с изменениями и дополнениями) ОАО “Павлоградский завод Буддеталь” как субъект системы пенсионного обеспечения Украины страхователь, обязано вести учет выплат (дохода) застрахованного лица по каждому календарному месяцу и календарному году; подавать отчетность территориальным органам Пенсионного фонда; начислять, удерживать и перечислять в установленные сроки и в полном объеме страховые взносы.

В соответствии со ст. 19 Закона Украины «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании»№ 1058-IV от 09.07.2003 г. (с изменениями и дополнениями), страховые взносы начисляются на суммы фактических затрат на оплату труда (денежного обеспечения) работников, которые включают затраты на выплату основной и дополнительной заработной платы и иных поощрительных и компенсационных выплат, в том числе в натуральной форме.

В силу ст. 20 Закона Украины «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании»№ 1058-IV от 09.07.2003 г. (с изменениями и дополнениями) страховые взносы исчисляются исключительно в денежной форме, в том числе из выплат (дохода), который производится в натуральной форме. Исчисление страховых взносов застрахованных лиц осуществляется страхователем на основе бухгалтерских и иных документов, в соответствии с которыми производится начисление заработной платы (дохода). Уплата страховых взносов осуществляется путем внесения соответствующих сумм страховых взносов на банковские счета исполнительных органов Пенсионного фонда. Страховые взносы уплачиваются страхователями путем перечисления безналичных сумм с их банковских счетов. Страхователи обязаны уплачивать страховые взносы, начисленные за соответствующий базовый отчетный период, не позднее чем через 20 календарных дней со дня окончания этого периода. Базовым отчетным периодом является календарный месяц. Перечисление страховых взносов осуществляется страхователем одновременно с получением средств на оплату труда (выплаты дохода), в том числе в безналичной или натуральной форме. При этом фактическим получением средств на оплату труда считается получение соответствующих наличных средств или зачисление их на банковский счет получателя. Страховые взносы подлежат уплате независимо от финансового состояния плательщика страховых взносов. В случае наличия у плательщика страховых взносов одновременно с обязательствами по уплате страховых взносов обязательств по уплате налогов, других обязательных платежей, предусмотренных законом, или обязательств перед другими кредиторами, обязательства по уплате страховых взносов исполняются в первую очередь и имеют приоритет перед всеми другими обязательствами, кроме обязательств по выплате заработной платы (дохода).

Согласно ст. 5 Закона Украины № 400/97-ВР от 26.06.1997 года «О сборе на обязательное государственное пенсионное страхование»сбор на государственное пенсионное страхование уплачивается одновременно с получением средств в учреждениях банков на оплату труда.

Однако директор председатель правления ОАО “Павлоградский завод Буддеталь” ОСОБА_3 являясь должностным лицом, ответственным за выполнение предприятием требований законодательства Украины о пенсионном обеспечении, игнорируя требования указанных нормативных актов, в период с января 2004 года по август 2007 года, действуя умышленно, в иных личных интересах, использую своё служебное положение вопреки интересам службы, при наличии реальных финансовых возможностей на удержание и перечисление страховых взносов в фонд общеобязательного государственного пенсионного страхования, удержание и перечисление взносов в установленные сроки и в полном объеме не производил, что привело к фактическому недопоступлению в Пенсионный фонд Украины денежных средств в сумме 256650,68 грн.

В период с 01.01.2004 года по 01.08.2007 года ОАО “Павлоградский завод Буддеталь” производило выплату текущей заработной платы сотрудникам предприятия, в связи с этим на директора председателя правления ОАО “Павлоградский завод Буддеталь” ОСОБА_3, согласно требований Закона Украины «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании»№1058-IV от 09.07.2003 г. (с изменениями и дополнениями) была возложена обязанность производить из заработной платы каждого работника предприятия, а также из общей суммы фонда оплаты труда начислить, удерживать и перечислить в фонд общеобязательного государственного пенсионного страхования страховые взносы по ставкам 1-2% и 33,2%.

В связи с этим, в период с января 2004 года по август 2007 года бухгалтерами ОАО “Павлоградский завод Буддеталь” при выплате текущей заработной платы производилось начисление страховых взносов в фонд общеобязательного государственного пенсионного страхования по ставкам 1-2% и 33,2%, а именно в феврале 2004 года за январь 2004 года в сумме 9440,02 грн., в марте 2004 года за февраль 2004 года в сумме 10483,67 грн., в апреле 2004 года за март 2004 года в сумме 10262,15 грн., в мае 2004 года за апрель 2004 года в сумме 9071,35 грн., в июне 2004 года за май 2004 года в сумме 7569,28 грн., в июле 2004 года за июнь 2004 года в сумме 8722,38 грн., в августе 2003 года за июль 2004 года в сумме 8165,84 грн., в сентябре 2004 года за август 2004 года в сумме 7498,57 грн., в октябре 2004 года за сентябрь 2004 года в сумме 7612,54 грн., в ноябре 2004 года за октябрь 2004 года в сумме 8262,03 грн., в декабре 2004 года за ноябрь 2004 года в сумме 9064,37 грн., в январе 2005 года за декабрь 2004 года в сумме 9089,49 грн., в феврале 2005 года за январь 2005 года в сумме 7079,37 грн., в марте 2005 года за февраль 2005 года в сумме 8819,29 грн., за результатами проверки доначислено 841,57 грн. и 219,54 грн., в апреле 2005 года за март 2005 года в сумме 7558,70 грн., за результатами проверки доначислено 841,57 грн., в мае 2005 года за апрель 2005 года в сумме 8712,45 грн., в июне 2005 года за май 2005 года в сумме 8900,96 грн., в июле 2005 года за июнь 2005 года в сумме 7407,77 грн., в августе 2005 года за июль 2005 года в сумме 11407,23 грн., в сентябре 2005 года за август 2005 года в сумме 14107,75 грн., в октябре 2005 года за сентябрь 2005 года в сумме 13494,02 грн., в ноябре 2005 года за октябрь 2005 года в сумме 16342,62 грн., в декабре 2005 года за ноябрь 2005 года в сумме 15650,98 грн., в январе 2006 года за декабрь 2005 года в сумме 17077,34 грн., в феврале 2006 года за январь 2006 года в сумме 15161,90 грн., в марте 2006 года за февраль 2006 года в сумме 15596,83 грн., в апреле 2006 года за март 2006 года в сумме 16449,36 грн., в мае 2006 года за апрель 2006 года в сумме 18387,48 грн., в июне 2006 года за май 2006 года в сумме 15962,12 грн., в июле 2006 года за июнь 2006 года в сумме 15558,15 грн., в августе 2006 года за июль 2005 года в сумме 15211,35 грн., в сентябре 2006 года за август 2006 года в сумме 13268,11 грн., в октябре 2006 года за сентябрь 2006 года в сумме 8946,42 грн., в ноябре 2006 года за октябрь 2006 года в сумме 14082,50 грн., в декабре 206 года за ноябрь 2006 года в сумме 15702,70 грн., в январе 2007 года за декабрь 2006 года в сумме 18518,69 грн., в феврале 2007 года за январь 2007 года в сумме 16658,99 грн., в марте 2007 года за февраль 2007 года в сумме 16545,70 грн., в апреле 2007 года за март 2007 года в сумме 16966,79 грн., в мае 2007 года за апрель 2007 года в сумме 17974,44 грн., в июне 2007 года за май 2007 года в сумме 18617,86 грн., в июле 2007 года за июнь 2007 года в сумме 15382,34 грн., на общую сумму 533633,47 грн., которые подлежали перечислению в фонд общеобязательного государственного пенсионного страхования одновременно с получением денежных средств на выплату заработной платы.

В то же время, директор председатель правления ОАО “Павлоградский завод Буддеталь” ОСОБА_3 являясь должностным лицом, ответственным за выполнение предприятием требований законодательства Украины о пенсионном обеспечении, достоверно зная о наличии у предприятия финансовых возможностей на перечисление в полном объеме и в установленные сроки страховых взносов в фонд общеобязательного государственного пенсионного страхования, злоупотребляя своим служебным положением, действуя умышленно, вопреки интересам службы, из иной личной заинтересованности использования сэкономленных денежных средств на хозяйственные нужды предприятия, из начисленных за период с января 2004 года по август 2007 года страховых взносов в сумме 533633,47 грн., в фонд общеобязательного государственного пенсионного страхования перечислил только 276982,79 грн., а именно, в апреле 2004 года в сумме 2181 грн., в мае 2004 года 7306,15 грн. и 5963,08 грн., в июне 2004 года 6376,14 грн, в июле 2004 года 6172,53 грн, в августе 2004 года 10705,07 грн., в сентябре 23189,69 грн., в ноябре 2004 года 15620,54 грн., в январе 2005 года 3568,79 грн., в марте 2005 года 3533,46 грн., в апреле 2005 года 15109,16 грн., в мае 2005 года 5644,44 грн., в июле 2005 года 8356,55 грн., в августе 2005 года 5059 грн., в сентябре 2005 года 7816,58 грн., в октябре 2005 года 450 грн, в ноябре 2005 года 300 грн., в декабре 2005 года 23064,61 грн., в январе 2006 года 7169,50 грн., в апреле 2006 года 3122,49 грн., в мае 2006 года 9431,80 грн., в июне 2006 года 7018,49 грн., в июле 2006 года 11442,23 грн., в августе 2006 года 870 грн., в сентябре 2006 года 2200 грн., в октябре 2006 года 6200 грн., в ноябре 2006 года 5000 грн, в декабре 2006 года 6173,62 грн., в январе 2007 года 1200 грн., в феврале 2007 года 6110,29 грн., в марте 2007 года 6837,20 грн., в апреле 2007 года 11036,49 грн., в мае 2007 года 14349,57 грн., в июне 2007 года 8867,48 грн., в июле 2007 года 18347,47 грн., т.е. 55 % от фактически начисленных взносов. Оставшуюся сумму страховых взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование в размере 256650,68 грн. за период с 01.01.2004 года по 01.08.2007 года подлежащую перечислению в фонд общеобязательного государственного пенсионного страхования, директор председатель правления ОАО “Павлоградский завод Буддеталь” ОСОБА_3, злоупотребляя своим служебным положением, действуя умышленно, вопреки интересам службы, из иной личной заинтересованности использования сэкономленных денежных средств на хозяйственные нужды предприятия, в нарушение требований ст. 20 Закона Украины «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании» »№ 1058-IV от 09.07.2003 г., ст. 5 Закона Украины «О сборе на обязательное государственное пенсионное страхование»№ 400/97-ВР от 26.06.1997 года, использовал на хозяйственные нужды предприятия.

Таким образом, вследствие умышленных, незаконных действий директора председателя правления ОАО “Павлоградский завод Буддеталь” ОСОБА_3, в период с 01.01.2004 года по 01.08.2007 года в фонд общеобязательного государственного пенсионного страхования фактически не поступили страховые взносы на общеобязательное государственное пенсионное страхование в общей сумме 256650,68 грн., в 1283,25 раз превышающую необлагаемый налогом минимум доходов граждан, что повлекло тяжкие последствия, чем государственным интересам в лице управления Пенсионного фонда Украины в городе Павлограде Днепропетровской области был причинен материальный ущерб на указанную сумму.

Допрошенный в судебном заседании подсудимый ОСОБА_3 свою вину в предъявленном ему обвинении признал полностью и пояснил, что с 01.12.2002 года он работал в должности директора председателя правления ОАО “Павлоградский завод Буддеталь”, которое расположено в г. Павлограде по ул. Стройбаза. В период с 01.01.2004 года по 01.08.2007 года ОАО “Павлоградский завод Буддеталь” производило выплату текущей заработной платы сотрудникам предприятия, в связи с этим на него была возложена обязанность из заработной платы каждого работника предприятия, а также из общей суммы фонда оплаты труда начислить, удерживать и перечислить в фонд общеобязательного государственного пенсионного страхования страховые взносы по ставкам 1-2% и 33,2%.

Однако, в период с января 2004 года по август 2007 года он начисленные бухгалтерами ОАО “Павлоградский завод Буддеталь” при выплате текущей заработной платы страховые взносы в фонд общеобязательного государственного пенсионного страхования по ставкам 1-2% и 33,2%, на общую сумму 533633,47 грн., не перечислял одновременно с получением денежных средств на выплату заработной платы, а использовал эти сэкономленные денежные средства на хозяйственные нужды предприятия, что привело к фактическому недопоступлению в Пенсионный фонд Украины денежных средств в сумме 256650,68 грн.

Дополнил, что в 2008 году согласно приказа Министерства угольной промышленности № 656 от декабря 2008 года ОАО “Павлоградский завод Буддеталь»было ликвидировано, а в мае 2011 года ОАО “Павлоградский завод Буддеталь», была погашена задолженность перед Пенсионным фондом

Также в судебном заседании подсудимый ОСОБА_3 просил суд допустить по рассматриваемому в отношении него уголовному делу положения части 3 статьи 299 УПК Украины, поскольку он полностью признает свою вину в совершенных преступлениях, ничего не оспаривает, считает собранные по делу доказательства его виновности достоверными, допустимыми и достаточными, в связи с чем вызывать для допроса и подтверждения его вины в судебное заседание не явившегося представителя гражданского истца и свидетелей нет никакой необходимости.

Выслушав мнение прокурора, который, не возражал применить по делу положения ч. 3 ст. 299 УПК Украины, выяснив у подсудимого, в присутствии его защитников, правильно ли он понимает содержание разъясненных ему правовых последствий применения указанных положений Закона, нет ли сомнений в добровольности и искренности его позиций, разъяснив ему, что он будет лишен права оспаривать установленные фактические обстоятельства дела, которые никем не оспариваются в апелляционном порядке, суд признал нецелесообразным исследование доказательств в отношении фактических данных по делу, которые никем не оспариваются, и допустил применение по делу положений ч. 3 ст. 299 УПК Украины.

Исследуя материалы уголовного дела, суд находит следующие процессуальные доказательства виновности подсудимого:

- копию свидетельства о государственной регистрации субъекта предпринимательской деятельности юридического лица открытого акционерного общества «Павлоградский завод Буддеталь»/л.д. 13, т.д. 1/;

- копию справки о включение в единый государственный реестр предприятий и организаций Украины открытого акционерного общества «Павлоградский завод Буддеталь»/л.д. 14, т.д. 1/;

- копию справки о взятии на учёт плательщика налогов открытого акционерного общества «Павлоградский завод Буддеталь»/л.д. 15, т.д. 1/;

- копию устава открытого акционерного общества «Павлоградский завод Буддеталь»/л.д. 17-25, т.д. 1/;

- заключение управления Пенсионного фонда Украины в г. Павлограда относительно уплаты взносов на обязательное государственное пенсионное страхование ОАО «Павлоградский завод Буддеталь»от 08.10.2010 года № 8254/02-21 /л.д. 30-32, т.д. 1/;

- копию расчётов сумм страховых взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование, которые подлежат уплате за период с 01.01.2004 года 01.08.2007 года /л.д. 34-110, т.д. 1/;

- протокол выемки от 16.02.2011 года, согласно которого проведена выемка распечаток движения денежных средств по расчётным средствам ОАО «Павлоградский завод Буддеталь»/л.д. 6, т.д. 2/;

- распечатку движения денежных средств по расчётным средствам ОАО «Павлоградский завод Буддеталь»за период с 01.01.2004 года 31.12.2010 года /л.д. 7-147, т.д. 2/;

- копию акта № 33 от 28.02.205 года проверки Пенсионного фонда Украины относительно своевременности, полноты, достоверности начисления и уплаты взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование /л.д. 1-8, т.д. 3/;

- копию акта № 173 от 14.09.2007 года внеплановой выездной проверки финансово-хозяйственной деятельности субъекта предпринимательской деятельности ОАО «Павлоградский завод Буддеталь»/л.д. 9-17, т.д. 3/;

- копию акта № 27 от 27.02.2009 года о результатах внеплановой проверки ОАО «Павлоградский завод Буддеталь»с вопросов соблюдения законодательства относительно начисления, перечисления и уплаты взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование /л.д. 18-25, т.д. 3/;

- протокол выемки от 29.04.2011 года, согласно которого проведена выемка бухгалтерской документации, журналов ордеров ОАО «Павлоградский завод Буддеталь»за период с 2006 года 2010 года /л.д. 66-67, т.д. 3/;

- заключение от 25.05.2011 года управления Пенсионного фонда Украины в г. Павлограде относительно уплаты взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование ОАО «Павлоградский завод Буддеталь»/л.д. 93-106, т.д. 3/,

и другие доказательства по делу.

Таким образом, виновность подсудимого в содеянном доказана полностью и подтверждена приведенными и исследованными в судебном заседании доказательствами в их совокупности.

Действия подсудимого следует правильно квалифицировать по ч. 2 ст. 364 УК Украины, как злоупотребление служебным положением, то есть умышленное, из иной личной заинтересованности, использование должностным лицом служебного положения вопреки интересам службы, причинившее существенный вред охраняемым законом государственным интересам, повлекшее тяжкие последствия.

При назначении вида и размера наказания подсудимому ОСОБА_3 суд руководствуется ст.ст. 65-67 УК Украины и учитывает степень тяжести совершенных им преступлений, личность подсудимого, обстоятельства смягчающие и отягчающие его наказание, последствия совершенных им преступлений.

Так суд учитывает, что подсудимый совершил преступление средней степени тяжести, ранее не был судим.

В качестве смягчающих вину обстоятельств, суд учитывает, что подсудимый полностью признал свою вину в совершенном преступлении, раскаялся, активно содействовал судебному следствию в установлении истины по делу и в скорейшем рассмотрении дела, имеет сорок два года трудового стажа, положительно характеризуется по месту жительства.

Отягчающих обстоятельств по делу суд не находит.

При таких обстоятельствах, учитывая отношение подсудимого к содеянному, а также и тот факт, что причиненный ущерб полностью возмещен, суд считает необходимым и достаточным для исправления подсудимого и предупреждения совершения ним новых преступлений, назначить ему наказание по ч. 2 ст. 364 УК Украины в виде лишения свободы.

Вместе с тем, совокупность вышеуказанных смягчающих обстоятельств, которые смягчают наказание и существенно снижают степень тяжести совершенного преступления, в силу ст. 69 УК Украины, признаются судом исключительными обстоятельствами по делу и такими, которые позволяют суду при назначении предусмотренного санкцией части 2 статьи 364 УК Украины дополнительного наказания в виде лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельность, не применять данное дополнительное наказание.

По смягчающим мотивам указанным выше, суд находит возможным применить к назначаемому подсудимому ОСОБА_3 наказанию положения ст.ст. 75, 76 УК Украины.

Вещественных доказательств по делу нет.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 323, 324 УПК Украины суд,

П Р И Г О В О Р И Л :

ОСОБА_3 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 364 УК Украины и назначить ему наказание по ч. 2 ст. 364 УК Украины в виде лишения свободы сроком пять лет, в силу ст. 69 УК Украины - без лишения права занимать руководящие должности, на предприятиях, организациях и учреждениях Украины всех форм собственности.

На основании ст. 75 УК Украины освободить ОСОБА_3 от отбытия назначенного настоящим приговором наказания с испытанием, сроком один год, обязав ОСОБА_3, в силу п. 2 ч. 1 ст. 76 УК Украины, не выезжать за пределы Украины на постоянное место жительства без разрешения уголовно-исполнительной инспекции.

До вступления приговора в законную силу меру пресечения в отношении ОСОБА_3 оставить прежней в виде подписки о невыезде с места жительства.

На приговор может быть подана апелляция в Апелляционный суд Днепропетровской области через Павлоградский горрайонный суд в срок 15 суток с момента его провозглашения.

Судья: О. О. Щербина