Постанова № 17180493, 29.03.2011, Вознесенівський районний суд міста Запоріжжя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя)

Дата документу: 29.03.2011

Справа № 4-634/11

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про проведення виїмки

29 березня 2011 року м. Запоріжжя

Суддя Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя Геєць Ю.В., розглянувши подання Старший слідчий СВ ПМ ДПІ у Орджонікідзевському районі м. Запоріжжя майор податкової міліції Близнюк Р.Є. про проведення виїмки документів, які містять банківську таємницю, по кримінальній справі № 241107, -

ВСТАНОВИВ:

З наданих до суду матеріалів вбачається, що в провадженні СВ ПМ ДПІ у Орджонікідзевському районі м. Запоріжжя знаходиться кримінальна справа № 241107, порушена відносно директора ТОВ «Нові технології плюс» ОСОБА_2, за ознаками складу злочину передбаченого ч.3 ст. 212 УК України

Досудовим слідством встановлено, ОСОБА_2, будучи директором товариства з обмеженою відповідальністю (ТОВ) «Нові технології плюс»(ЄДРПОУ 31676767), зареєстрованого в органах державної влади Виконавчим комітетом Запорізької міської ради від 07.09.01, згідно довідки від 13.09.01 взятого на податковий облік за № 456 у ДПІ у Орджонікідзевському районі м. Запоріжжя, свідоцтво платника ПДВ №11839866 від 14.09.01, видане ДПІ у Орджонікідзевському м. Запоріжжя, індивідуальний податковий номер платника ПДВ 316767608296, зареєстрованого за юридичною адресою: м. Запоріжжя, вул. Перемоги, буд.63, кв.510, виконуючи відповідно до реєстраційних документів ТОВ «Нові технології плюс»і чинного законодавства України організаційно-розпорядчі і адміністративно-господарські функції на підприємстві, в період 2009-2010 років умисно ухилився від сплати до бюджету податків.

Також встановлено, що ОСОБА_2 згідно протоколу № 1-09 від 05.03.09 загальних зборів ТОВ «Формула 2»з 15.03.09 призначений директором ТОВ «Формула 2»(ЄДРПОУ 35064549), зареєстрованого в органах державної влади Виконавчим комітетом Запорізької міської ради від 16.04.07, взятого на податковий облік за № 3245 у ДПІ у Орджонікідзевському районі м. Запоріжжя, свідоцтво платника ПДВ №100037332 від 25.04.07, видане ДПІ у Орджонікідзевському м. Запоріжжя, індивідуальний податковий номер платника ПДВ 350645408292 зареєстрованого за юридичною адресою: м. Запоріжжя, вулиця 40 років Радянській України, буд.45/б, кв.26.

Займаючи одноособово посаду керівника двох підприємств (ТОВ «Нові технології плюс» і ТОВ «Формула2»), ОСОБА_2, в період часу з 01.02.09 по 01.04.10 р. з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, при заповненні розділу «податковий кредит»додатку № 5 «Розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів»до податкових декларацій з ПДВ по підприємству TOB «Нові технології плюс», використовував реквізити ТОВ «Формула 2», що призвело до незаконного завищення податкового кредиту з ПДВ, оскільки при наданні податкової звітності по ТОВ «Формула 2»ОСОБА_2 задекларував відсутність будь-яких доходів від операцій з продажу товарів та послуг.

Так за період з 01.02.09 по 31.12.09 до сум податкового кредиту з ПДВ TOB «Нові технології плюс»ОСОБА_2 включив 904129,06 грн., за нібито поставлені товари (роботи, послуги) від ТОВ «Формула 2», а за період 01.01.10 по 31.03.10 аналогічним чином до сум податкового кредиту з ПДВ TOB «Нові технології плюс»віднесено 182607,57 грн. Всього за період з 01.02.09 по 01.04.10 ОСОБА_2 безпідставно завищив податковий кредит з ПДВ ТОВ «Нові технології плюс»на загальну суму 1086736,63 грн. Крім того, під час дослідження інформації про рух грошових коштів по банківським рахункам ТОВ «Нові технології плюс»підтверджено відсутність розрахунків з ТОВ «Формула -2».

Зазначені обставини виключать можливість законного складання первинних документів податкового обліку по операціям з реалізації підприємством ТОВ «Формула 2»товарів чи послуг в адресу ТОВ «Нові технології плюс».

Таким чином, в порушення вимог п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість», згідно якого «…не дозволяється включення до податкового кредиту будь-яких витрат по сплаті податку, що не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями, а при iмпортi робіт (послуг) - актом прийняття робіт (послуг) чи банківським документом, який засвідчує перерахування коштів в оплату вартості таких робіт (послуг)», безпідставно завищені суми податкового кредиту з ПДВ, ОСОБА_2 у вказаному періоді вносив до декларацій з податку на додану вартість TOB «Нові технології плюс», які разом з додатками № 5 «Розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів»надавав до ДПІ у Орджонікідзевському районі м. Запоріжжя, що призвело до ненадходження до бюджету податку на додану вартість у сумі 1086736,63 грн., що підтверджується експертним дослідженням № 176-10Б.

Крім того, в порушення вимог п.п. 5.3.9 п. 5.3. ст.5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств»№ 283/97 від 22.05.97 (із змінами і доповненнями), згідно з яким не дозволяється включення до складу валових витрат сум, які не підтверджені первинними документами бухгалтерського та податкового обліку, ОСОБА_2 до декларації з прибутку ТОВ «Нові технології плюс»за 2009 рік відніс суму валових витрат по придбанню товарів у TOB «Формула 2»у розмірі 4520645,30 грн. та декларацію надав до ДПІ у Орджонікідзевському районі м. Запоріжжя, що призвело до ненадходження до бюджету податку на прибуток за підсумками 2009 року на суму 1130161,32 грн., що підтверджується експертним дослідженням № 176-10Б.

Таким чином, шляхом внесення до декларацій з податку на додану вартість та декларації з податку на прибуток завідомо неправдивих відомостей, в період 01.01.10 по 31.03.10 ОСОБА_2 ухилився від сплати податку на додану вартість у сумі 1086736,63 грн. та податку на прибуток за підсумками 2009 року на суму 1130161,32 грн., а всього податків на загальну суму 2216897,95 грн., яка більш ніж в 5000 разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

У ході досудового слідства встановлено, що ОСОБА_2 є виконуючим обовязки директора підприємства ТОВ «Топ-Ресурс»(ЄДРПОУ 35345611), він використовував поточні рахунки ТОВ «Топ-Ресурс»(ЄДРПОУ 35345611), № 26002010105820 та № 26107302105820 відкриті в дирекції ПАТ «ВТБ Банк» м. Запоріжжя (Регіональне відділення) (МФО 321767), на підставі зазначеного, орган досудового слідства просить суд, надати дозвіл на проведення виїмки документів, які містять банківську таємницю.

Відповідно ст. 178 КПК України виїмка документів, які становлять банківську таємницю, проводиться тільки за мотивованою постановою суду.

Керуючись ст.178 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Розкрити банківську таємницю, шляхом надання інформації, а саме: рух грошових коштів по поточним рахункам ТОВ «Топ-Ресурс»(ЄДРПОУ 35345611) № 26002010105820 , № 26107302105820 за період з моменту відкриття по теперішній час із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу надходження коштів на рахунок та перерахування з нього повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО банків та номера рахунків контрагентів, з якими проведено операції.; - юридичній справи ТОВ «Топ-Ресурс»(ЄДРПОУ 35345611); карток із зразками підписів та відбитку печатки, що діяли протягом періоду часу з моменту; відкриття рахунків, а також наявних копій паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами підприємства; банківських чеків, платіжних доручень, заявок на видачу готівки, меморіальних ордерів на отримання готівки, та інших документів на підставі яких надходили, перерахувались та знімались грошові кошти з розрахункових рахунків ТОВ «Топресурс»(ЄДРПОУ 35345611), № 26002010105820 та № 26107302105820 відкритих в дирекції ПАТ «ВТБ Банк»м. Запоріжжя (Регіональне відділення) (МФО 321767) за період з моменту відкриття по теперішній час; договорів з додатками до них про надання банківських послуг з використанням програмно-технічного комплексу “Клієнт-Банк”, “Інтернет-Банк”, “SMS послуги”, а також документів, якими оформлено та підтверджується обмежене коло осіб, які мають доступ до даних систем та документів, якими зафіксовано номер телефону, через який здійснювався звязок з сервером банку.

Надати дозвіл на проведення в приміщеннях дирекції ПАТ «ВТБ Банк»м. Запоріжжя (Регіональне відділення) (МФО 321767), виїмки оригіналів наступних документів: виписок про рух грошових коштів по поточним рахункам ТОВ «Топ-Ресурс»(ЄДРПОУ 35345611) № 26002010105820 , № 26107302105820 за період з моменту відкриття по теперішній час із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу надходження коштів на рахунок та перерахування з нього повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО банків та номера рахунків контрагентів, з якими проведено операції.; - юридичній справи ТОВ «Топ-Ресурс»(ЄДРПОУ 35345611); карток із зразками підписів та відбитку печатки, що діяли протягом періоду часу з моменту; відкриття рахунків, а також наявних копій паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами підприємства; банківських чеків, платіжних доручень, заявок на видачу готівки, меморіальних ордерів на отримання готівки, та інших документів на підставі яких надходили, перерахувались та знімались грошові кошти з розрахункових рахунків ТОВ «Топ-Ресурс»(ЄДРПОУ 35345611), № 26002010105820 та № 26107302105820 відкритих в дирекції ПАТ «ВТБ Банк»м. Запоріжжя (Регіональне відділення) (МФО 321767) за період з моменту відкриття по теперішній час; договорів з додатками до них про надання банківських послуг з використанням програмно-технічного комплексу “Клієнт-Банк”, “Інтернет-Банк”, “SMS послуги”, а також документів, якими оформлено та підтверджується обмежене коло осіб, які мають доступ до даних систем та документів, якими зафіксовано номер телефону, через який здійснювався звязок з сервером банку.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя: Ю.В. Геєць