Постанова № 17123937, 23.05.2011, Ленінський районний суд міста Севастополя

Справа № 4-0857/11

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

19.05.2011 г. судья Ленинского районного суда г. Севастополя Орлова С.В., рассмотрев представление следователя по особо важным делам военной прокуратуры Военно-Морских Сил Украины майора юстиции Мавдрик Н.Я. о производстве выемки оригиналов первичных финансово-хозяйственных и бухгалтерских документов,

У С Т А Н О В И Л А:

Следователь по особо важным делам прокуратуры Военно-Морских Сил Украины майор юстиции Мавдрик Н.Я. обратился в Ленинский районный суд г. Севастополя с мотивированным представлением, согласованным с заместителем военного прокурора Военно-Морских Сил Украины, о производстве выемки в частном предприятии «Керченская судоремонтная верфь «Фрегат», зарегистрированном по адресу: 98300, г. Керчь, ул. Кирова, 54/А, документов первичной финансово-хозяйственной и бухгалтерской отчетности касающиеся реализации договора на закупку услуг за государственные средства №24/22-28 от 02.11.2010 г. и дополнительных соглашений к нему.

Необходимость производства выемки следователем обусловлена следующими обстоятельствами.

Военной прокуратурой ВМС Украины расследуется уголовное дело № 11-100007 по фактам злоупотребления военными должностными лицами своим служебным положением в интересах частного предприятия «Керченская судоремнонтая верфь «Фрегат» и служебной подделки акта приема и сдачи предоставления услуг от 24.12.2010 г. по признакам преступлений, предусмотренных ч. 2 ст. 423 и ч.2 ст. 366 УК Украины.

Досудебным следствием по данному уголовному делу установлено, что 02.11.2010 г. по результатам проведения торгов между в/частью А0225 и ЧП «Керченская судоремонтная верфь «Фрегат» в лице директора ОСОБА_2 (далее ЧП «Фрегат») заключен договор на закупку услуг за государственные средства №24/22-28 (далее договор) на сумму 3.999.893,52 грн.

Предметом договора является предоставление исполнителем услуг по ремонту электромеханического оборудования с выполнением отдельных работ на КУ «Донбасс», указанных в протоколе согласования объема предоставленных услуг (далее ПСОПУ), который, согласно п. 13.1 договора, является неотъемлемой его частью.

По условиям договора, расчеты сторон производятся путем предварительной и поэтапной оплаты заказчиком предоставленных услуг, в соответствии с таблицами платежных этапов, которая согласно п. 13.1 договора, является его неотъемлемой частью.

Таблицей платежных этапов, предусмотрено 4 этапа оплаты услуг по исполнению определенных пунктов ПСОПУ, из которых за 2010г.: первый этап на сумму 879.623,78 грн. (предварительная оплата в соответствии с п. 4.1 договора), второй этап на сумму 2052455,49 грн., всего за 2010 год на сумму 2.932.079,27 грн. и за 2011г. - третий этап на сумму 980.000,00 грн., четвертый этап на сумму 87.814,25 грн., всего за 2011г. на сумму 1.067.814,25 грн.

17.11.2010г. в/часть А0225 на выполнение договора осуществила предварительную оплату ЧП «Фрегат» на сумму 879.623,78 грн.

13.12.2010г. в г. Севастополе должностные лица в/части А0225, злоупотребляя своим служебным положением, действуя умышленно, в интересах третьих лиц ЧП «Фрегат», в нарушение требований п. 5 ст. 40, ч. 1 ст. 41 Закона Украины «Об осуществлении государственных закупок», подписали дополнительное соглашение о внесении изменений в договор о закупке услуг за государственные средства от 02.11.2010 г. №24/22-28 (далее договор от 13.12.2010г.), которым самостоятельно изменили Таблицу платежных этапов и предусмотрели в нем 3 этапа оплаты услуг по выполнению определенных пунктом ПСОПУ за 2010г.: первый этап на сумму 879.623,78 грн. (предварительная оплата, в соответствии с п. 4.1 договора), второй этап на сумму 886.408,11 грн. и третий этап на сумму 1.166.047,38 грн., а всего на сумму 2.932.079 грн.

На основании акта приема и сдачи услуг от 15.12.2010 г. должностные лица в/части А0225 оплатили ЧП «Фрегат» второй этап выполненных работ в размере 886.406,11 грн.

По завершению третьего этапа Таблицы платежных этапов, ЧП «Фрегат» должно было выполнить ремонтные работы в срок до 25.12.2010г., предусмотренные ПСОПУ, на общую сумму 1.166.047,38 грн.

24.12.2010 г. в г. Севастополе должностные лица в/части А0225, продолжая свое преступное намерение на злоупотребление своим служебным положением в интересах третьих лиц ЧП «Фрегат», достоверно зная, что услуги по пунктам ПСОПУ (п.п. 1-17, 21-33, 37, 38, 40-43, 58-67, 69-71, 73-77) на общую сумму 770.777,08 грн. не выполнены, умышленно внесли в официальный документ акт приема-передачи выполненных услуг, предусмотренный п.п. «е» п. 4.5.1 Положения об организации ремонта, переоборудования и модернизации боевых кораблей, вспомогательных судов и баз плавающих средств ВМФ, введенного в действие приказом Главнокомандующего ВМФ МО от 23.05.1973г. № 195, а так же, приложением № 3 к договору, заведомо неправдивые сведения об объемах выполненный услуг по третьему этапу таблицы платежных этапов, указав, что работы выполнены в полном объеме, на общую сумму 1.166.047,38 грн., что не соответствует действительности.

27.12.2010 г. должностные лица в/части А0225 на основании фиктивного акта от 24.12.2010 г. оплатили ЧП «Фрегат» услуги на общую сумму 1.166.04,038, в том числе и фактически не предоставленные на сумму 770.777,08 грн.

Согласно справки Территориального Крымского контрольно-ревизионного управления от 26.01.2011 г., установлено, что по состоянию на 25.12.2010г., на основании акта приема-передачи выполненных работ от 24.12.2010г. должностные лица в/части А0225 осуществили оплату ЧП «Фрегат» фактически не оконченных услуг на сумму 770.777,08 грн.

При этом, директор ЧП «Фегат» ОСОБА_2 при реализации вышеуказанного договора по осуществлению ремонтных работ корабля управления «Донбасс», с целью сокрытия объекта налогообложения, незаконного формирования затратной части, в том числе налогового кредита по НДС, при проведении бестоварных операций использовал документы «транзитного» предприятия ЧП «Будторг-Техно».

01.11.2010 г. для реализации указанной незаконной цели ЧП «Фрегат» в лице директора ОСОБА_2 заключило договор об оказании услуг №01/11-09 с ЧП «Будторг-Техно, предметом которого является обязательства последнего, предоставить услуги по разборке, демонтажу, дефектовки электромеханического, топливного, судового оборудования и механизмов для осуществления производственных процессов. В этот же день, между теми же сторонами, был подписан перечень работ к договору оказания услуг №01/11-09 от 01.11.2010 г.

Ими же, указанного числа, был заключен договор купли-продажи, предметом которого является поставка ЧП «Будторг-Техно» различных механизмов и запчастей по судоремонту.

Согласно акта №229/23-1/36951742 от 31.03.2011г. «О результатах документальной внеплановой выездной проверки ЧП «Фрегат» по вопросам правильности и своевременности оплаты налогов и сборов, соблюдения требований иного законодательства Украины при проведении судоремонтных работ на корабле управления «Донбасс» за период с 01.10.2010г. по 31.12.2010г.» установлены признаки никчемности сделок, между ЧП «Фрегат» с ЧП «Будторг-Техно» в виде договора от 01.11.2010г. № 01/11-09 и договора купли-продажи от 01.11.2010г. № б/н, заключенных с ЧП «Будторг-Техно».

Актом № 3358/23-2/31981589 от 28.03.2011г. «О результатах внеплановой проверки Частного предприятия «Будторг-Техно» по вопросам подтверждения сведений, полученных от лица, которое находилось во взаимоотношениях с ООО «Риона Крым» установлено, что ЧП «Будторг-Техно» проводило транзитные финансовые потоки, направленных на осуществление операций по предоставлению налоговой выгоды с контрагентами, которые имеют уровни отличные от «0». Одним из таких контрагентов было ЧП «Фрегат».

При этом, при проверке ЧП «Будторг-Техно» не доказана реальность операций, не подтверждается реальность времени осуществления операций, местонахождение имущества, производственно-складских помещений и иного имущества (технического персонала, основных фондов, производственных активов, складских помещений и транспортных средств), которые экономически необходимы для выполнения такой поставки или осуществления деятельности, что свидетельствует об отсутствии необходимых условий для результатов соответствующей хозяйственной, экономической деятельности.

Имеющиеся в деле материалы дают достаточные основания полагать, что в частном предприятии «Керченская судоремонтная верфь «Фрегат», зарегистрированном по адресу: 98300, г. Керчь, ул. Кирова, 54/А, находятся документы первичной финансово-хозяйственной и бухгалтерской отчетности касающиеся реализации договора на закупку услуг за государственные средства №24/22-28 от 02.11.2010 г. и дополнительных соглашений к нему и иные документы отображающие движение денежных средств по вышеуказанному договору.

Изучив материалы представления, суд находит представление подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии с ч. 4 ст. 178 УПК Украины принудительная выемка оригиналов первичных финансово-хозяйственных или бухгалтерских документов проводится только по мотивированному постановлению судьи.

Учитывая, что производство выемки оригиналов первичных финансово-хозяйственных и бухгалтерских документов, имеющих значение для дела, необходимо для всестороннего и полного проведения досудебного следствия, считаю представление подлежащим удовлетворению.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 178, 177 ч. 5 УПК Украины,

П О С Т А Н О В И Л А:

Представление следователя по особо важным делам военной прокуратуры Военно-Морских Сил Украины майора юстиции Мавдрик Н.Я. удовлетворить.

Разрешить производство выемки в частном предприятии «Керченская судоремонтная верфь «Фрегат», зарегистрированном по адресу: 98300, г. Керчь, ул. Кирова, 54/А, документов первичной финансово-хозяйственной и бухгалтерской отчетности, касающихся реализации договора на закупку услуг за государственные средства №24/22-28 от 02.11.2010 г. и дополнительных соглашений к нему, в частности: карточек счетов, анализов счетов, оборотных ведомостей, журналов ордеров, сводных оборотно-сальдовых ведомостей по следующим счетам бухгалтерского учета: 36 счету «расчеты с покупателями и заказчиками»; 68 счету «расчеты по прочим операциям»; первичных документов и иных регистров бухгалтерского учета, в которых нашли отражение работы по договору на закупку услуг за государственные средства №24/22-28 от 02.11.2010 г. и дополнительных соглашений к нему и их оплата.

Постановление обжалованию не подлежит.

Судья