Постанова № 17070953, 07.07.2011, Донецький окружний адміністративний суд

Україна

ДОНЕЦЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

07 липня 2011 р. справа № 2а/0570/7614/2011

Приміщення суду за адресою: 83052, м.Донецьк, вул. 50-ої Гвардійської дивізії, 17

час прийняття постанови: 12 год. 25 хв.

Донецький окружний адміністративний суд в складі:

головуючого судді Зекунова Е. В.

при секретаріКовальському А.В.

за участю

представника позивача:Сарбаш О.О.

представника відповідача:не зявився.

розглянувши у відкритому судовому засіданні справу за позовом Державної податкової інспекції в м. Маріуполі до Приватного підприємства «Транскомбуд» про стягнення грошових коштів в рахунок погашення заборгованості в розмірі 10500 грн.

ВСТАНОВИВ:

Державна податкова інспекція в м. Маріуполі звернулась з позовом до Приватного підприємства «Транскомбуд» про стягнення грошових коштів в рахунок погашення заборгованості в розмірі 10500 грн.

В обґрунтування вимог позивач зазначив, що обвинувальним вироком суду, що набрав законної сили, встановлений факт створення ПП «ТРАНСКОМБУД» з метою прикриття незаконної діяльності по легалізації прибутку, отриманого злочинним шляхом.

Вважає, що , спрямований на легалізацію коштів, отриманих злочинним шляхом, який вчинен директором ПП «ТРАНСКОМБУД» ОСОБА_2 та підтверджено чеком № ЛД 9825752 від 13.08.2008 р. на суму 10500 гривень, що встановлено набравшим законної сили обвинувальним вироком Орджонікідзевського районного суду м. Маріуполя від 29.12.2008 р. по справі № 1-659/08, є таким, що порушує публічний порядок та моральні засади суспільства, тобто є нікчемним, та все отримане за цим правочином у сумі 10500 грн. відповідно до ст. 208 Господарського кодексу України підлягає стягненню у доход держави.

Просив суд задовольнити позовні вимоги в повному обсязі та стягнути на користь держави указану суму.

В судовому засіданні представник позивача позов підтримав та просив його задовольнити.

Представник відповідача у судове засідання не зявився, про дату, час і місце судового розгляду повідомлений належним чином. Про причини неявки суд не повідомив.

Згідно із ч.4 ст. 128 КАС України у разі повторного неприбуття відповідача - який не є суб'єктом владних повноважень, належним чином повідомленого про дату, час і місце судового розгляду, без поважних причин або без повідомлення ним про причини неприбуття розгляд справи не відкладається і справу може бути вирішено на підставі наявних у ній доказів.

Перевіривши матеріали справи, вирішивши питання чи мали місце обставини, якими обґрунтовувалися вимоги та заперечення, та якими доказами вони підтверджуються, чи є інші фактичні дані, які мають значення для вирішення справи, та докази на їх підтвердження, яку правову норму належить застосувати до цих правовідносин, суд приходить до висновку про те, що позов підлягає задоволенню з таких підстав.

Позивач - Державна податкова інспекція в м. Маріуполі є субєктом владних повноважень, який в даних правовідносинах реалізує повноваження надані йому Законом України „Про державну податкову службу в Україні”.

Відповідно до ст.ст. 9, 10 Закону України від 04.12.1990 №509-ХІ «Про державну податкову службу в Україні» передбачено право державних податкових інспекцій в містах з районним поділом (крім міст Києва та Севастополя) подавати до судів позови до підприємств, установ, організацій та громадян про стягнення в доход держави коштів, одержаних без установлених законом підстав.

Відповідач - ПП «Транскомбуд» зареєстровано виконавчим комітетом Маріупольської міської ради 16.10.2006р., юридична адреса м. Маріуполь, пр. Ленінградський, 43/52, ідентифікаційний код 34639822.

У судовому засіданні зясовано, що обвинувальним вироком Орджонікідзевського районного суду м. Маріуполя Донецької області від 29.12.2008 р. по справі № 1-659/08 (далі - Вирок) відносно ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5 про вчинення ними злочинів, передбачених ст.ст. 28 ч. 3, 205 ч. 2, 366 ч. 1 Кримінального кодексу України встановлено наступне.

У липні 2005 року, точна дата в ході досудового слідства не встановлена, ОСОБА_4, розробив злочинний план, згідно з яким на території міста Маріуполя, він мав намір створити та зареєструвати в органах державної влади суб'єкти підприємницької діяльності: юридичні особи - у формі приватних підприємств, за допомогою яких мав би можливість незаконно, шляхом оформлення безтоварних операцій, переказувати грошові кошти з безготівкової форми в готівкову для різних суб'єктів підприємницької діяльності, яких би він підшукував через залучених ним у злочинну діяльність осіб, з отриманням при цьому матеріальної винагороди у вигляді грошових коштів у розмірі від 4 до 10 відсотків від безготівкової суми грошових коштів, переведених у готівкові кошти.

Для здійснення своїх злочинних намірів, розуміючи, що самостійно реалізувати їх не зможе, ОСОБА_4 вирішив створити організовану групу - стійке об'єднання, що складається з кількох людей, які зорганізувалися для вчинення запланованих ним злочинів, об'єднаних єдиним планом з розподілом функцій учасників групи, спрямованих на досягнення єдиного наміру - незаконного збагачення - відомого всім учасникам групи.

Крім організації та керівництва злочинною групою, ОСОБА_4 поклав на себе обов'язки засновника та директора ПП «Транскомбуд», створеного з метою прикриття незаконної діяльності з переведення безготівкових грошових коштів у готівку. ОСОБА_4 повинен був реєструвати в органах державної влади створювані членами організованої групи підприємства; відкривати в банках розрахункові рахунки підприємств; отримувати кліше круглих печаток створюваних підприємств; здійснювати пошук підприємств-контрагентів, які потребують послуг з переведення в готівку грошових коштів, створених членами організованої групи підприємств; заповнювати та підписувати грошові чеки на отримання готівкових грошових коштів, до яких вносилися завідомо неправдиві відомості про цілі, на які повинні були зніматися з рахунків грошові кошти; особисто отримувати за підробленими грошовими чеками з рахунків створених і придбаних членами злочинної групи підприємств готівкові грошові кошти; утримувати суму винагороди за послуги з переведення в готівку грошових коштів від 4 до 10 відсотків; перераховувати грошові кошти з рахунків одних на рахунки інших створених членами організованої групи підприємств; передавати готівкові кошти представникам підприємств-контрагентів; складати, підписувати, завіряти відбитками кліше круглих печаток документи бухгалтерського та податкового обліку створених і придбаних членами злочинної групи підприємств з метою прикриття незаконної діяльності з переведення безготівкових грошових коштів у готівку та передавати ці документи представникам підприємств-контрагентів, які перерахували безготівкові грошові кошти; підписувати як директор складені ним податкові звіти ПП «Транскомбуд» і надавати їх до ДПІ у Орджонікідзевському районі м. Маріуполя, з метою маскування злочинних дій; особисто визначати суму грошової винагороди кожному члену злочинної групи з грошових коштів, здобутих злочинним шляхом і особисто виплачувати їх.

9 жовтня 2006 ОСОБА_4 спільно з іншими членами організованої групи ОСОБА_3 і ОСОБА_6 документально оформив своє рішення про створення ПП «Транскомбуд», засновником і директором якого виступив ОСОБА_4, прийняв статут підприємства, яке було зареєстровано рішенням державного реєстратора Виконкому Маріупольської міської ради від 16 жовтня 2006 року за № 12741020000004991 за юридичною адресою: АДРЕСА_1.

Маскуючи свої злочинні наміри, 18 жовтня 2006 ОСОБА_4, діючи спільно з іншими членами організованої групи ОСОБА_3 і ОСОБА_6, зареєстрував ПП «Транскомбуд» в Єдиному Державному реєстрі підприємств, організацій України за № 34639822. 5 червня 2008р. у ДПІ Орджонікідзевського району міста Маріуполя як платник податків, у тому числі податку на прибуток та податку на додану вартість (далі - ПДВ), отримав свідоцтво платника ПДВ № 08689725 від 24 жовтня 2006 року і кліше круглої печатки ПП «Транскомбуд» .

Згідно з рішенням засновника від 17 квітня 2008р. ОСОБА_4, з відома інших учасників організованої групи, директором ПП «Транскомбуд» формально був призначений ОСОБА_2, який не був обізнаний про злочинні наміри членів організованої групи.

Згідно п.2.1 Статуту ПП «Транскомбуд», підприємство створене з метою отримання прибутку і задоволення потреб споживачів у продукції та послугах.

Однак, ОСОБА_4 та інші члени організованої групи ОСОБА_3 і ОСОБА_6. створивши ПП «Транскомбуд», з метою прикриття незаконної діяльності з переведення безготівкових грошових коштів у готівку та легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, умисно, з корисливих спонукань, в період з жовтня 2006 року по 13 серпня 2008 року, згідно із розподіленими функціями, систематично здійснювали наступну незаконну діяльність:

ОСОБА_4, ОСОБА_3 і ОСОБА_6 здійснювали пошук суб'єктів підприємницької діяльності, які потребували готівкові кошти і пропонували послуги з переведення в готівку грошових коштів; після досягнення домовленості про умови переведення в готівку грошових коштів і суму винагороди в розмірі від 4 до 10 відсотків від суми безготівкових грошових коштів, які необхідно перевести в готівку, повідомляли реквізити рахунків ПП «Транскомбуд», на які підприємства контрагенти перераховували безготівкові кошти за нібито поставлені товари, виконані роботи, надані послуги;

ОСОБА_4 з відома ОСОБА_7 і ОСОБА_6, а так само ОСОБА_2, не обізнаний про злочинні наміри членів організованої групи, перераховували безготівкові грошові кошти з рахунків ПП «Транскомбуд» під виглядом оплати за виконані роботи, поставлені матеріали на рахунки інших створених членами організованої групи підприємств ПП «Корсікус» та ПП «Гітекс», для їх подальшого зняття за чеками та пластиковій картці, готівкою, членами організованої групи. За вказівкою ОСОБА_4 та з відома інших членів організованої групи - ОСОБА_9, і ОСОБА_6, формально призначений директор ПП «Транскомбуд» ОСОБА_2, що мав право підпису банківських документів, необізнаний про злочинні наміри членів організованої групи, виконував свої особисті підписи в грошових чеках на отримання готівкових грошових коштів з банківського рахунку підприємства, після чого в касі Маріупольського відділення № 5 Донбаської філії ВАТ« Родовід Банк», за цим підробленим чеками з рахунку ПП «Транскомбуд» № 2600301105 у готівковій формі ОСОБА_2 отримував суму грошових коштів, раніше перерахованих на цей рахунок підприємствами -контрагентами в безготівковій формі, після чого передавав ці готівкові грошові кошти ОСОБА_4

ОСОБА_4 з метою прикриття незаконної діяльності членів організованої групи вів бухгалтерський і податковий облік ПП «Транскомбуд»; заповнював документи бухгалтерського та податкового обліку ПП «Транскомбуд» (договори, накладні, податкові накладні, рахунки, акти приймання виконаних робіт тощо) з метою прикриття незаконної діяльності з переказу безготівкових грошових коштів у готівку, підписував їх, а так само надавав їх для підписання формально призначеному директору ОСОБА_2, який не був обізнаний про злочинні наміри членів організованої групи, після чого ОСОБА_3, ОСОБА_4 або ОСОБА_6 передавали ці документи представникам підприємств-контрагентів, які перерахували безготівкові грошові кошти; ОСОБА_4 заповнював податкові звіти ПП «Транскомбуд» (декларації з податку на прибуток, податкові декларації з податку на додану вартість), які підписував, як директор ПП «Транскомбуд», а також надавав для підпису формально призначеному директору ОСОБА_2, після чого ОСОБА_3, або ж ОСОБА_4, або ОСОБА_6 надавали їх у ДПІ Орджонікідзевського району міста Маріуполя.

Крім того, здійснюючи незаконну діяльність з переведення в готівку грошових коштів, ОСОБА_4 у складі організованої групи спільно з ОСОБА_3 і ОСОБА_6 в період з липня 2005 року по 13 серпня 2008 року, перебуваючи в невстановлених у ході досудового слідства місцях на території міста Маріуполя, умисно вніс завідомо неправдиві відомості до рядка «цілі витрат» з метою визначення витрат, на які знімалися в касі банку грошові кошти, в офіційні документи - в грошовий чек ПП «Транскомбуд» на зняття готівкових грошових коштів по поточному рахунку ПП «Транскомбуд» № 2600301105 в Маріупольському відділенні № 5 Донбаської філії ВАТ «Родовід Банк» від 13.08.2008 р. № ЛД 9825752 на суму 10500 гривень, на імя ОСОБА_2 з метою придбання товарів, тоді, як фактично перераховані в чеках витрати членами організованої групи не здійснювалися.

За вказівкою ОСОБА_4, ОСОБА_7 і ОСОБА_6, формально призначений директор ПП «Транскомбуд» ОСОБА_2, необізнаний про злочинні наміри членів організованої групи, заповнював грошові чеки ПП «Транскомбуд» на отримання готівкових грошових коштів з рахунку ПП «Транскомбуд», вносячи в них завідомо неправдиві для членів організованої групи відомості, які вони йому повідомляли, про цілі витрат, на які знімалися готівкові кошти - на закупівлю товарів; виконував свої підписи в грошових чеках як директор ПП «Транскомбуд», що має право підпису банківських документів, і завіряв їх відтисками кліше круглої печатки підприємства для надання їм виду законних документів, а потім у касі Маріупольського відділення № 5 Донбаської філії ВАТ «Родовід Банк», розташованому за адресою - місто Маріуполь, проспект Металургів, 77, за цими підробленими чеками з рахунку ПП «Транскомбуд» № 2600301105 у готівковій формі отримував суму грошових коштів, раніше перерахованих на цей рахунок підприємствами-контрагентами в безготівковій формі; і передавав їх ОСОБА_4, ОСОБА_3 або ОСОБА_6;

ОСОБА_4 утримував суму в розмірі від 4 до 10 відсотків від знятих з рахунку грошових коштів, як плату за послуги з переведення в готівку грошових коштів, яку потім розподіляв між усіма членами організованої групи;

ОСОБА_3 особисто або через ОСОБА_4 і ОСОБА_6 передавав підприємствам-контрагентам, які перерахували безготівкові грошові кошти, переведені в готівку грошові кошти за вирахуванням від 4 до 10 процентів.».

Відповідно до ч. 1 ст. 208 Господарського кодексу України (далі - ГК України), якщо господарське зобов'язання визнано недійсним як таке, що вчинено з метою, яка завідомо суперечить інтересам держави і суспільства, то за наявності наміру в обох сторін - у разі виконання зобов'язання обома сторонами - в доход держави за рішенням суду стягується все одержане ними за зобов'язанням, а у разі виконання зобов'язання однією стороною з другої сторони стягується в доход держави все одержане нею, а також все належне з неї першій стороні на відшкодування одержаного. У разі наявності наміру лише у однієї із сторін усе одержане нею повинно бути повернено другій стороні, а одержане останньою або належне їй на відшкодування виконаного стягується за рішенням суду в доход держави.

Як встановлено статтею 228 Цивільного кодексу України (далі - ЦК України) правочин вважається таким, що порушує публічний порядок, якщо він був спрямований на порушення конституційних прав і свобод людини і громадянина, знищення, пошкодження майна фізичної або юридичної особи, держави, Автономної Республіки Крим, територіальної громади, незаконне заволодіння ним. Правочин, який порушує публічний порядок, є нікчемним. У разі недодержання вимоги щодо відповідності правочину інтересам держави і суспільства, його моральним засадам такий правочин може бути визнаний недійсним. Якщо визнаний судом недійсний правочин було вчинено з метою, що завідомо суперечить інтересам держави і суспільства, то при наявності умислу у обох сторін - в разі виконання правочину обома сторонами - в дохід держави за рішенням суду стягується все одержане ними за угодою, а в разі виконання правочину однією стороною з іншої сторони за рішенням суду стягується в дохід держави все одержане нею і все належне - з неї першій стороні на відшкодування одержаного. При наявності умислу лише у однієї із сторін все одержане нею за правочином повинно бути повернуто іншій стороні, а одержане останньою або належне їй на відшкодування виконаного за рішенням суду стягується в дохід держави.

Крім того, відповідно до частини 1 статті 202 Цивільного кодексу України правочином є дія особи, спрямована на набуття, зміну або припинення цивільних прав та обов'язків. Частиною 2 статті 202 цього Кодексу зазначено, що правочини можуть бути односторонніми та дво- чи багатосторонніми (договори).

Згідно із частиною 3 статті 202 Цивільного кодексу України одностороннім правочином є дія однієї сторони, яка може бути представлена однією або кількома особами.

Відповідно до ч. 4 ст. 72 Кодексу адміністративного судочинства України вирок суду в кримінальній справі, який набрав законної сили, є обов'язковим для адміністративного суду, що розглядає справу про правові наслідки дій чи бездіяльності особи, щодо якої ухвалений вирок, лише в питаннях, чи мало місце діяння та чи вчинене воно цією особою.

Таким чином, судом встановлено, що дії директора ПП «ТРАНСКОМБУД» ОСОБА_2 по віднесенню на витрати грошових коштів, які були отримані за чеком № ЛД 9825752 від 13.08.2008 р. є діяльністю, яка порушує публічний порядок та моральні засади суспільства, а дії ОСОБА_2 спрямовані на набуття, зміну, та припинення цивільних прав та обовязків щодо отримання зазначених грошових коштів (правочин) - є нікчемними.

Враховуючи вищевикладене, суд дійшов висновку, що позовні вимоги податкового органу підлягають задоволенню у повному обсязі.

Відповідно до частини 4 статті 94 Кодексу адміністративного судочинства України у справах, в яких позивачем є субєкт владних повноважень, а відповідачем фізична чи юридична особа, судові витрати, здійснені позивачем, з відповідача не стягуються.

Враховуючи вищевикладене та керуючись статтями 2-15, 17-18, 33-35, 41-42, 47-51, 56-59, 69-71, 79, 86, 87, 94, 99, 104-107, 110, 122-143, 151-154, 158, 162, 163, 167, 185-186, 254 Кодексу адміністративного судочинства України, суд, -

ПОСТАНОВИВ:

Позов Державної податкової інспекції в м. Маріуполі до Приватного підприємства «Транскомбуд» про стягнення грошових коштів в рахунок погашення заборгованості в розмірі 10500 грн. - задовольнити повністю.

Стягнути з Приватного підприємства «Транскомбуд» (ЄДРПОУ 34639822, пр. Ленінградський, 43/52, м. Маріуполь, 87550) заборгованість на загальну суму 10500 (десять тисяч пятсот) грн.

Вступну та резолютивну частини постанови проголошено 07 липня 2011 року.

Повний текст постанови виготовлений 12 липня 2011 року.

Апеляційна скарга подається до адміністративного суду апеляційної інстанції через суд першої інстанції, який ухвалив оскаржуване судове рішення. Копія апеляційної скарги одночасно надсилається особою, яка її подає, до суду апеляційної інстанції.

Апеляційна скарга на постанову суду першої інстанції подається протягом десяти днів з дня її проголошення. У разі застосування судом частини третьої статті 160 цього Кодексу, а також прийняття постанови у письмовому провадженні апеляційна скарга подається протягом десяти днів з дня отримання копії постанови.

Строк для подання апеляційної скарги стороною або іншою особою, яка брала участь у справі, обчислюється з моменту отримання копії постанови.

Суддя Зекунов Е. В.