Постанова № 17048793, 15.07.2011, Рівненський міський суд Рівненської області

Справа № 4-1968/11

ПОСТАНОВА

15 липня 2011 року м. Рівне

Суддя Рівненського міського суду Рогозін С.В., розглянувши подання старшого слідчого прокуратури м. Рівне юриста 2 класу Горплюка А.М. про призначення позапланової документальної податкової перевірки на предмет дотримання товариством з обмеженою відповідальністю "Цегельний завод "Полісся" (код 34236054) податкового законодавства, -

встановив:

Прокуратурою м. Рівне розслідується кримінальна справа № 1/166-11, порушена за фактом зловживання службовим становищем службовими особами ТзОВ «Цегельний завод «Полісся», що спричинило тяжкі наслідки, службового підроблення та легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом, за ознаками злочинів, передбачених ч. 2 ст. 209, ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 366 КК України.

Встановлено, що службові особи ТзОВ «Цегельний завод «Полісся», зловживаючи службовим становищем, діючи умисно, з корисливих мотивів, використовуючи своє службове становище в особистих інтересах, маючи на меті отримати кредитні кошти у Рівненському відділенні AT «БМ БАНК»у розмірі 650000 грн., склали завідомо неправдиві документи, а саме: баланс станом на 30 червня 2008 року та звіт про фінансові результати за 1 півріччя 2008 року, в яких завищили прибуток товариства від здійснення господарської діяльності.

В подальшому вказані документи, з метою укладення кредитного договору були поданні службовими особами ТзОВ «Цегельний завод «Полісся»до Рівненського відділення AT «БМ Банк», в результаті чого між AT «БМ БАНК»та ТзОВ «Цегельний завод «Полісся»було укладено кредитний договір № 10/50/100908 від 10.09.2008 p., відповідно до якого ТзОВ «Цегельний завод «Полісся»отримало кредитні кошти в сумі 650000 грн., які в подальшому використало не за цільовим призначенням, а саме 57 % грошових коштів від одержаної суми службовими особами ТзОВ «Цегельний завод «Полісся»було спрямовано на виплату позики наданої власнику ТзОВ «Цегельний завод «Полісся»ОСОБА_2, яка за даними балансу підприємства як заборгованість не рахується.

Станом на 19.04.2011 року, у звязку з протиправною діяльністю службових осіб ТзОВ «Цегельний завод «Полісся»AT «БМ БАНК»спричинено збитки на загальну суму 768 313,75 грн.

Старший слідчий прокуратури м. Рівне юрист 2 класу Горплюк А.М., звернувся до Рівненського міського суду з поданням про призначення позапланової документальної податкової перевірки на предмет дотримання товариством з обмеженою відповідальністю "Цегельний завод "Полісся" мотивуючи необхідність проведення даної ревізії необхідністю всебічного, повного і обєктивного дослідження обставин справи, перевіркою правильності нарахування і повноти сплати податків приватним товариством з обмеженою відповідальністю «Цегельний завод «Полісся», необхідністю встановлення взаєморозрахунків ТзОВ «Цегельний завод»(код 34236054) з ОСОБА_2 (ідентифікаційний код НОМЕР_1), а саме: як проведено розрахунки; чи вірно відображено по бухгалтерському обліку ТзОВ «Цегельний завод «Полісся»дані фінансово-господарські операції; чи вірно здійснено нарахування і сплату податків ТзОВ «Цегельний завод Полісся»при здійснені цих взаєморозрахунків та необхідністю встановлення інших обставин у кримінальній справі.

З огляду на викладене, приходжу до висновку, що подання слідчого не суперечить вимогам закону, містить достатні дані та відомості, ґрунтується на необхідності забезпечення всебічного, повного і обєктивного розслідування кримінальної справи, а тому підлягає до задоволення.

Необхідність в проведенні позапланової документальної податкової перевірки товариства з обмеженою відповідальністю "Цегельний завод "Полісся" (код 34236054) викликана тим, що по справі необхідно здійснити перевірку додержання податкового законодавства товариством з обмеженою відповідальністю «Цегельний завод «Полісся», правильність нарахування і повноту сплати ним податків за період з 01 січня 2007 року по 31 грудня 2010 року.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 22, 66 КПК України, Законом України «Про державну податкову службу в Україні»від 04 грудня 1990 року N 509-XII , -

постановив:

Подання старшого слідчого прокуратури м. Рівне юриста 2 класу Горплюка А.М. про призначення позапланової документальної податкової перевірки на предмет дотримання товариством з обмеженою відповідальністю "Цегельний завод "Полісся" (код 34236054) податкового законодавства задовольнити.

Призначити позапланову документальну податкову перевірку на предмет дотримання товариством з обмеженою відповідальністю "Цегельний завод "Полісся" (юридична адреса: с. Трипутня, Дубровицького району, Рівненської області, вул. Лісова, буд. 3, код 34236054) податкового законодавства, а саме: для встановлення достовірності нарахування і повноти сплати податків та зборів товариством з обмеженою відповідальністю «Цегельний завод «Полісся»(код 34236054) за період з 01 січня 2007 року по 31 грудня 2010 року при здійсненні взаєморозрахунків із ОСОБА_2 (ідентифікаційний код НОМЕР_1).

При проведені перевірки дослідити та відобразити з посиланням на документи бухгалтерського обліку наступні обставини з урахуванням періодів нарахування податків:

-чи були укладені письмові договори, додаткові угоди до договорів товариством з обмеженою відповідальністю «Цегельний завод «Полісся»(код 34236054) із ОСОБА_2 (ідентифікаційний код 33723876);

-якщо були укладені то коли, номера договорів, додаткових угод та які їх основні умови;

-в якій сумі отримувало ТзОВ «Цегельний завод «Полісся»(код 34236054) від ОСОБА_2 (ідентифікаційний код НОМЕР_1) грошові кошти, строки їх повернення;

-яким чином та чи повністю проведено розрахунки ТзОВ «Цегельний завод «Полісся»(код 34236054) із ОСОБА_2 (ідентифікаційний код 33723876) за отримані грошові кошти, на які суми;

-чи відображено по балансу підприємства, фінансовій та податковій звітності, бухгалтерському обліку та по касі підприємства ТзОВ «Цегельний завод «Полісся»(код 34236054) отримана (повернута) від ОСОБА_2 (ідентифікаційний код НОМЕР_1) позика грошових коштів;

-яким чином підтверджується по бухгалтерському обліку ТзОВ «Цегельний завод «Полісся»(код 34236054) використання грошових коштів наданих ОСОБА_2 (код НОМЕР_1) у вигляді позики; На що саме та на яку суму було використано ТзОВ «Цегельний завод «Полісся»(код 34236054) отримані від ОСОБА_2 (ідентифікаційний код НОМЕР_1) грошові кошти; Чи відображені дані операції по балансу підприємства, фінансовій та податковій звітності, бухгалтерському обліку та по касі підприємства ТзОВ «Цегельний завод «Полісся» (код 34236054);

-де, коли, у кого та на яку суму було отримано ОСОБА_2 (ідентифікаційний код НОМЕР_1) грошові кошти, які в подальшому позичені для ТзОВ «Цегельний завод «Полісся»(код 34236054). Чи відображено ОСОБА_2 в деклараціях про отримані доходи отримані грошові кошти, які в подальшому були надані у вигляді позики для ТзОВ «Цегельний завод «Полісся»(код 34236054);

-чи є в наявності в ОСОБА_2 (ідентифікаційний код НОМЕР_1) відповідна ліцензія на право здійснення фінансових операцій.

Суддя Рівненського міського судуС.В.Рогозін