Вирок № 17029275, 06.06.2011, Київський районний суд м. Полтави

Київський районний суд м. Полтави

Справа № <1-29/2011

В И Р О К

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

06.06.2011 року Київський райсуд м. Полтави в складі:

головуючого - судді Одринської Т.В.,

при секретарі - Перепелиці Т.О.,

за участю прокурора - Цирфи К.А.,

захисників - ОСОБА_1, ОСОБА_2, ОСОБА_3,

розглянувши у вiдкритому судовому засiданнi в м. Полтавi кримінальну справу по обвинуваченню:

ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м.Краснодар, Російська Федерація, розлученого, освіта вища, проживаючого за адресою: АДРЕСА_1, раніше не судимого,

у вчиненні злочинів, передбачених ч.3 ст.212, ч.4 ст.191, ч.ч.1,2 ст.366, ч.2 ст.205, ч.1 ст.202, ч.1 ст.358, ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 366 КК України,

ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_5, уродженця м.Полтава, одруженого, має на утриманні двох неповнолітніх дітей: ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_7 та ОСОБА_7, ІНФОРМАЦІЯ_8, освіта середня, проживаючого за адресою: АДРЕСА_3, раніше не судимого,

у вчиненні злочинів, передбачених ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 366, ч.4 ст.191 КК України,

ОСОБА_8, ІНФОРМАЦІЯ_11, уродженця м.Полтава, одруженого, освіта вища, має на утриманні малолітнього сина ОСОБА_9, ІНФОРМАЦІЯ_12, працюючого начальником філії «Полтавський райавтодор»ДП «Полтавський облавтодор»ВАТ ДАК «Автомобільні дороги України», проживаючого за адресою: АДРЕСА_4, зареєстрованого: АДРЕСА_5, раніше не судимого,

у вчиненні злочину, передбаченого ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 366, ч.4 ст.191 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_4, являючись директором Виробничо-комерційної фірми «Віктор», з метою особистого збагачення, в період часу з 01.02.08р. по 18.11.08р., ухилився від сплати податків шляхом завищення податкового кредиту з податку на додану вартість при здійсненні фінансово-господарської діяльності ТОВ ВКФ «Віктор». Будучи достовірно обізнаним про відсутність фінансово-господарських взаємовідносин між даним підприємством та ТОВ «Марена-2007», Приватним підприємством «ФАЙ-ТЕХ-СЕРВІС», ТОВ «Віка-строй», Приватним виробничо-комерційним підприємством «Оксамит», ТОВ «Укргеотексервіс», ОСОБА_4 умисно вніс завідомо неправдиві відомості до офіційних документів, а саме: податкових декларацій з податку на додану вартість, та додатків до податкової декларації з податку на додану вартість Розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ТОВ ВКФ «Віктор», які засвідчив власними підписами у графах «Керівник»та «Головний бухгалтер», а також круглою печаткою вказаного підприємства та подав у якості податкової звітності до ДПІ у м.Полтаві.

Епізод 1. Так, ОСОБА_4, являючись директором ТОВ ВКФ «Віктор», будучи достовірно обізнаний про відсутність фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Укргеотексервіс» умисно вніс завідомо неправдиву інформацію до п.10.1., п.17, п.18.1., п.20, п.27 колонки «Б»(«Сума ПДВ») податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ ВКФ «Віктор»за лютий 2008 року про операції з ТОВ «Укргеотексервіс» з придбання з ПДВ, які надають право на формування податкового кредиту в сумі 24014 грн. та 19.03.08 р. подав до ДПІ у м.Полтаві в якості податкової звітності ТОВ ВКФ «Віктор»за лютий 2008 року (вхідний ДПІ у м.Полтаві від 19.03.08 №21872).

Епізод 2. Крім того, ОСОБА_4, являючись директором ТОВ ВКФ «Віктор», будучи достовірно обізнаний про відсутність фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Марена-2007», ТОВ «Укргеотексервіс», умисно вніс завідомо неправдиву інформацію до п.10.1., п.17, п.18.1., п.20, п.27 колонки «Б»(«Сума ПДВ») податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ ВКФ «Віктор»за березень 2008 року та до колонок 2-5 Розділу ІІ («Податковий кредит») Розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Додаток 5 до податкової декларації з податку на додану вартість) за березень 2008 року про операції з ТОВ «Марена-2007», ТОВ «Укргеотексервіс»з придбання з ПДВ, які надають право на формування податкового кредиту в сумі 30 6158 грн. Після цього, 21.04.08 р. подав до ДПІ у м.Полтаві у якості податкової звітності ТОВ ВКФ «Віктор»вказані вище Податкову декларацію з податку на додану вартість за березень 2008 року (вхідний ДПІ у м.Полтаві від 21.04.08 №56489) та Розшифровку податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Додаток 5 до податкової декларації з податку на додану вартість) за березень 2008 року ( вхідний ДПІ у м.Полтаві від 21.04.08 №56480).

Епізод 3. Продовжуючи свою злочинну діяльність, ОСОБА_4, являючись директором ТОВ ВКФ «Віктор», будучи достовірно обізнаний про відсутність фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Марена-2007», умисно вніс завідомо неправдиву інформацію до п.10.1., п.17, п.18.1., п.20, п.27 колонки «Б»(«Сума ПДВ») Податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ ВКФ «Віктор»за квітень 2008 року та до колонок 2-5 Розділу ІІ («Податковий кредит») Розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Додаток 5 до податкової декларації з податку на додану вартість) за квітень 2008 року про операції з ТОВ «Марена-2007»з придбання з ПДВ, які надають право на формування податкового кредиту в сумі 468733грн.

20.05.08 р. ОСОБА_4 подав до ДПІ у м.Полтаві в якості податкової звітності ТОВ ВКФ «Віктор»вказані вище Податкову декларацію з податку на додану вартість за квітень 2008 року (вхідний ДПІ у м.Полтаві від 20.05.08 №85488) та Розшифровку податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Додаток 5 до податкової декларації з податку на додану вартість) за квітень 2008 року (вхідний ДПІ у м.Полтаві від 20.05.08 №85490).

Епізод 4. ОСОБА_4, продовжуючи свою злочинну діяльність, являючись директором ТОВ ВКФ «Віктор», будучи достовірно обізнаний про відсутність фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Марена-2007», умисно вніс завідомо неправдиву інформацію до п.10.1., п.17, п.18.1., п.20, п.27 колонки «Б»(«Сума ПДВ») Податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ ВКФ «Віктор»за травень 2008 року та до колонок 2-5 Розділу ІІ («Податковий кредит») Розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Додаток 5 до податкової декларації з податку на додану вартість) за травень 2008 року про операції з ТОВ «Марена-2007» з придбання з ПДВ, які надають право на формування податкового кредиту.

20.06.08р. ОСОБА_4 подав до ДПІ у м.Полтаві в якості податкової звітності ТОВ ВКФ «Віктор»вказані вище Податкову декларацію з податку на додану вартість за травень 2008 року (вхідний ДПІ у м.Полтаві від 20.06.08 №99283) та Розшифровку податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Додаток 5 до податкової декларації з податку на додану вартість) за травень 2008 року (вхідний ДПІ у м.Полтаві від 20.06.08 №99285).

Епізод 5. Продовжуючи свою злочинну діяльність, ОСОБА_4, являючись директором ТОВ ВКФ «Віктор», будучи достовірно обізнаний про відсутність фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Марена-2007», умисно вніс завідомо неправдиву інформацію до п.10.1., п.17, п.18.1., п.20, п.27 колонки «Б»(«Сума ПДВ») Податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ ВКФ «Віктор»за травень 2008 року та до колонок 2-5 Розділу ІІ («Податковий кредит») Розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Додаток 5 до податкової декларації з податку на додану вартість) за травень 2008 року про операції з ТОВ «Марена-2007» з придбання з ПДВ, які надають право на формування податкового кредиту в сумі 511344грн.

20.06.08р. ОСОБА_4 подав до ДПІ у м.Полтаві у якості податкової звітності ТОВ ВКФ «Віктор»вказані вище Податкову декларацію з податку на додану вартість за травень 2008 року (вхідний ДПІ у м.Полтаві від 20.06.08 №100539) та Розшифровку податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Додаток 5 до податкової декларації з податку на додану вартість) за травень 2008 року (вхідний ДПІ у м.Полтаві від 20.06.08 №100552).

Епізод 6. Продовжуючи свою злочинну діяльність, ОСОБА_4, являючись директором ТОВ ВКФ «Віктор», будучи достовірно обізнаний про відсутність фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Віка-строй», ПВКП «Оксамит», умисно вніс завідомо неправдиву інформацію до п.10.1., п.17, п.18.1., п.20, п.27 колонки «Б»(«Сума ПДВ») Податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ ВКФ «Віктор»за червень 2008 року та до колонок 2-5 Розділу ІІ («Податковий кредит») Розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Додаток 5 до податкової декларації з податку на додану вартість) за червень 2008 року про операції з ТОВ «Віка-строй», ПВКП «Оксамит»з придбання з ПДВ, які надають право на формування податкового кредиту в сумі 120559,95 грн.

18.07.08р. ОСОБА_4 подав до ДПІ у м.Полтаві у якості податкової звітності ТОВ ВКФ «Віктор»вказані вище Податкову декларацію з податку на додану вартість за червень 2008 року (вхідний ДПІ у м.Полтаві від 18.07.08 №135243) та Розшифровку податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Додаток 5 до податкової декларації з податку на додану вартість) за червень 2008 року вхідний ДПІ у м.Полтаві від 18.07.08 №135083), а потім з коригуваннями - Податкову декларацію з податку на додану вартість за червень 2008 року (вхідний ДПІ у м.Полтаві від 21.07.08 №136584) та Розшифровку податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Додаток 5 до податкової декларації з податку на додану вартість) за червень 2008 року (вхідний ДПІ у м.Полтаві від 21.07.08 №136579).

Епізод 7. Продовжуючи свою злочинну діяльність, ОСОБА_4, являючись директором ТОВ ВКФ «Віктор», будучи достовірно обізнаний про відсутність фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «ФАЙ-ТЕХ-СЕРВІС», ТОВ «Віка-строй», ПВКП «Оксамит», умисно вніс завідомо неправдиву інформацію до п.10.1., п.17, п.18.1., п.20, п.27 колонки «Б»(«Сума ПДВ») Податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ ВКФ «Віктор»за липень 2008 року та до колонок 2-5 Розділу ІІ («Податковий кредит») Розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Додаток 5 до податкової декларації з податку на додану вартість) за липень 2008 року про операції з ПП «ФАЙ-ТЕХ-СЕРВІС», ТОВ «Віка-строй», ПВКП «Оксамит»з придбання з ПДВ, які надають право на формування податкового кредиту в сумі 287202,8 грн.

20.08.08р. ОСОБА_4 подав до ДПІ у м.Полтаві у якості податкової звітності ТОВ ВКФ «Віктор»вказані вище Податкову декларацію з податку на додану вартість за липень 2008 року (вхідний ДПІ у м.Полтаві від 20.08.08 №169000) та Розшифровку податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Додаток 5 до податкової декларації з податку на додану вартість) за липень 2008 року ( вхідний ДПІ у м.Полтаві від 20.08.08 №167676).

Епізод 8. Продовжуючи свою злочинну діяльність, ОСОБА_4, являючись директором ТОВ ВКФ «Віктор», будучи достовірно обізнаний про відсутність фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Віка-строй», ПВКП «Оксамит», умисно вніс завідомо неправдиву інформацію до п.10.1., п.17, п.18.1., п.20, п.27 колонки «Б»(«Сума ПДВ») Податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ ВКФ «Віктор»за серпень 2008 року та до колонок 2-5 Розділу ІІ («Податковий кредит») Розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Додаток 5 до податкової декларації з податку на додану вартість) за серпень 2008 року про операції з ТОВ «Віка-строй», ПВКП «Оксамит»з придбання з ПДВ, які надають право на формування податкового кредиту в сумі 214550,16грн.

19.09.08р. ОСОБА_4 подав до ДПІ у м.Полтаві у якості податкової звітності ТОВ ВКФ «Віктор»вказані вище Податкову декларацію з податку на додану вартість за серпень 2008 року (вхідний ДПІ у м.Полтаві від 19.09.08 №178361) та Розшифровку податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Додаток 5 до податкової декларації з податку на додану вартість) за серпень 2008 року (вхідний ДПІ у м.Полтаві від 19.09.08 №178354).

Епізод 9. Продовжуючи свою злочинну діяльність, ОСОБА_4, являючись директором ТОВ ВКФ «Віктор», будучи достовірно обізнаний про відсутність фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Віка-строй» умисно вніс завідомо неправдиву інформацію до п.10.1., п.17, п.18.1., п.20, п.27 колонки «Б»(«Сума ПДВ») Податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ ВКФ «Віктор»за вересень 2008 року та до колонок 2-5 Розділу ІІ («Податковий кредит») Розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Додаток 5 до податкової декларації з податку на додану вартість) за вересень 2008 року про операції з ТОВ «Віка-строй» з придбання з ПДВ, які надають право на формування податкового кредиту в сумі 75461,20 грн.

20.10.08р. ОСОБА_4 подав до ДПІ у м.Полтаві у якості податкової звітності ТОВ ВКФ «Віктор»вказані вище Податкову декларацію з податку на додану вартість за вересень 2008 року (вхідний ДПІ у м.Полтаві від 20.10.08 №215765) та Розшифровку податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Додаток 5 до податкової декларації з податку на додану вартість) за вересень 2008 року вхідний ДПІ у м.Полтаві від 20.10.08 №215764).

Епізод 10. Продовжуючи свою злочинну діяльність, ОСОБА_4, являючись директором ТОВ ВКФ «Віктор», будучи достовірно обізнаний про відсутність фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «ФАЙ-ТЕХ-СЕРВІС», умисно вніс завідомо неправдиву інформацію до п.10.1., п.17, п.18.1., п.20, п.27 колонки «Б»(«Сума ПДВ») Податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ ВКФ «Віктор»за жовтень 2008 року та до колонок 2-5 Розділу ІІ («Податковий кредит») Розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Додаток 5 до податкової декларації з податку на додану вартість) за жовтень 2008 року про операції з ПП «ФАЙ-ТЕХ-СЕРВІС»з придбання з ПДВ, які надають право на формування податкового кредиту в сумі 1625грн.

18.11.08р. ОСОБА_4 подав до ДПІ у м.Полтаві у якості податкової звітності ТОВ ВКФ «Віктор»вказані вище Податкову декларацію з податку на додану вартість за жовтень 2008 року (вхідний ДПІ у м.Полтаві від 18.11.08 №243795) та Розшифровку податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Додаток 5 до податкової декларації з податку на додану вартість) за жовтень 2008 року ( вхідний ДПІ у м.Полтаві від 18.11.08 №243777).

Таким чином, директором ТОВ ВКФ «Віктор»ОСОБА_4, за період з 01.02.08р. по 18.11.08р., був завищений податковий кредит підприємства та занижене податкове зобовязання на загальну суму 2 009 688 грн., що на момент вчинення злочину становило 7804,6 розмірів неоподатковуваних мінімумів доходів громадян і призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Епізод 11. Крім того, на протязі 2006-2009 років, ОСОБА_4, являючись з 01.06.03р. директором ТОВ ВКФ «Віктор», в порушення ст.17 Закону України «Про архітектурну діяльність»щодо наявності ліцензії на здійснення будівельної діяльності, при відсутності відповідної ліцензії у ТОВ ВКФ «Віктор», здійснював господарську діяльність, що підлягає ліцензуванню, чим порушив порядок зайняття господарською діяльністю, отримавши від виконання будівельних робіт у період часу з 01.03.08р. по 30.09.09р. дохід, з врахуванням витрат, у сумі 3 046 966,09 грн., що становило на момент вчинення злочину 11 832,9 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян і є доходом у великих розмірах.

Епізод 12. В січні 2009 року (більш точна дата у ході слідства не встановлена) ОСОБА_4, будучи достовірно обізнаним про відсутність у ТОВ ВКФ «Віктор»ліцензії на здійснення будівельної діяльності, підробив її копію та копію додатку до неї, використавши при цьому обовязковий реквізит номер бланку НОМЕР_5, який насправді належить бланку ліцензії на будівельну діяльність, виданої 28.02.06 р. ПП ОСОБА_10, завірив копії підроблених ним ліцензії та додатку до неї написом «Копія вірна», особистими підписами та відбитком печатки ТОВ ВКФ «Віктор», після чого надав до оперативно-технічного відділу ЗАТ «Цивільбуд», а також до ПП «Лір», ПП «Цивільбудмонтаж», ТОВ «Полтавабуд», ТОВ «Енергогазкомплекс», ТОВ «НВП «Тех-Ас», ТОВ «Інтер-Гранд», Полтавської обласної психіатричної лікарні ім.О.О. Мальцева.

Епізод 13. Крім того, ОСОБА_4, у період з 1997 року (більш точно дата у ході слідства не встановлена) по 17.05.03р., з метою використання, підробив посвідчення ФПВ НОМЕР_6 Полтавського представництва Українського державно-громадського благодійного фонду соціального захисту військовослужбовців, пенсіонерів прикордонних військ України та членів їх сімей, згідно якого він займає посаду першого заступника начальника СБ УДГФ ПВ України, використавши при цьому власний фотознімок у форменому одязі Збройних сил України з погонами у званні майора, яке надає право предявнику посвідчення на носіння, зберігання спецзасобів та вогнепальної зброї, а також спеціальний талон посвідчення НОМЕР_6 Державного комітету у справах охорони Державного кордону України зі зверненням до всіх посадових осіб з проханням сприяти предявнику посвідчення при виконанні ним службових обовязків.

Епізод 14. Крім того, ОСОБА_4, являючись з 2006 р. співзасновником ТОВ «Укргеотексервіс», у жовтні 2007 року (більш точна дата у ході слідства не встановлена) отримав шляхом безоплатної передачі від попереднього директора ОСОБА_11 печатку та всі установчі документи ТОВ «Укргеотексервіс», з метою його використання для прикриття незаконної діяльності, що полягає в умисному ухиленні від сплати податків шляхом мінімізації податкових зобовязань ТОВ ВКФ «Віктор», директором якого він водночас являвся, а також - для здійснення незаконних операцій з переведення безготівкових коштів у готівкові, чим заподіяв велику матеріальну шкоду державі.

Так, ОСОБА_4, являючись директором ТОВ ВКФ «Віктор», діючи з метою умисного ухилення від сплати податків останнього підприємства, будучи достовірно обізнаний про відсутність фінансово-господарських взаємовідносин останнього з ТОВ «Укргеотексервіс», умисно відобразив по податковому обліку ТОВ ВКФ «Віктор»:

-у лютому 2008 року податкову накладну ТОВ «Укргеотексервіс»від 29.02.2008 року №4 на суму 144084 грн., в тому числі ПДВ 24014 грн.,

-у березні 2008 року податкову накладну ТОВ «Укргеотексервіс»від 10.03.2008 року №7, на суму 140500грн., в тому числі ПДВ 23416,6 грн. - за монтажні роботи по влаштуванню системи опалення та кондиціонування, а також у додатку 5 «Розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів»до Податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ ВКФ «Віктор»за березень 2008 року податковий кредит від ТОВ «Укргеотексервіс»на суму 23417грн.

При цьому, ОСОБА_4 в лютому 2008 року вніс до реєстру отриманих податкових накладних за порядковим номером 45 податкову накладну ТОВ «Укргеотексервіс»від 29.02.2009 року без номера на суму 144084грн., в тому числі ПДВ в сумі 24014 грн.

Тобто, ОСОБА_4, достовірно знаючи, що ТОВ «Укргеотексервіс»фактично не здійснювало фінансово-господарську діяльність з ТОВ ВКФ «Віктор»та не мало права на складання первинних документів, які дають право на формування валових доходів та податкового зобовязання, а отже і ТОВ ВКФ «Віктор»не мало права відображати у податковій звітності податковий кредит, використав ТОВ «Укргеотексервіс»для прикриття здійснюваної ним незаконної діяльності ухилення від сплати податків ТОВ ВКФ «Віктор». В результаті ТОВ ВКФ «Віктор»був незаконно завищений податковий кредит за березень та лютий 2008 в сумі 47 431грн.

Являючись одночасно співзасновником ТОВ «Укргеотексервіс»та директором ТОВ ВКФ «Віктор», ОСОБА_4, з метою особистого збагачення, з жовтня 2007 року по 08.10.2009 року безпідставно формував валові витрати та податковий кредит іншим підприємствам-контрагентам ТОВ «Укргеотексервіс»шляхом відображення неіснуючих фінансово-господарських операцій, тобто здійснював прикриття їх незаконної діяльності по ухиленню від сплати податків, внаслідок чого державі заподіяна велика матеріальна шкода на суму 992 378 грн., що становить на час вчинення злочину 3280,5 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

Епізод 15. Крім того, ОСОБА_4, являючись директором ТОВ ВКФ «Віктор», з метою особистого збагачення, в період часу з 01.02.08р. по 21.04.08р., умисно вніс завідомо неправдиві відомості про фактично неіснуючі фінансово-господарські операцї до офіційних документів податкових накладних ТОВ «Укргеотексервіс»:

- № 4 від 29.02.08 на суму 144084 грн., у т.ч. ПДВ 24014 грн.,

- № 7 від 10.03.08 на 140500 грн., у т.ч.ПДВ 23416,67 грн.,

на загальну суму ПДВ 47430,67 грн., які в подальшому він використав в бухгалтерському та податковому обліку ТОВ ВКФ «Віктор»для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість даного підприємства за лютий і березень 2008 року.

Після цього, ОСОБА_4 завірив копії підроблених ним податкових накладних ТОВ «Укргеотексервіс»№ 4 від 29.02.08 та № 7 від 10.03.08, оформлених на імя ТОВ ВКФ «Віктор», підробленими підписами від імені ОСОБА_11 та відбитками печатки ТОВ «Укргеотексервіс».

В подальшому ОСОБА_4, являючись директором ТОВ ВКФ «Віктор», у січні 2009 року видав податкові накладні ТОВ «Укргеотексервіс»№4 від 29.02.08 та №7 від 10.03.08, надавши їх для відображення по податковому обліку ТОВ ВКФ «Віктор», у т.ч. формуванні реєстру отриманих податкових накладних останнього підприємства та реєстру виданих податкових накладних ТОВ «Укргеотексервіс», а також інших документів бухгалтерського, податкового обліку та звітності.

Крім цього, ОСОБА_4, в період з лютого 2009 р. по 01.04.2009р. за попередньою змовою з невстановленою слідством службовою особою філії «Полтавський райавтодор»та в період з 01.04.2009 р. по жовтень 2009 р. за попередньою змовою з ОСОБА_5, працюючого з 01.04.2009 р. механіком філії «Полтавський райавтодор», а в період з 06.08.2009 р. по 19.08.2009 р. виконуючого обовязки начальника філії «Полтавський райавтодор», шляхом документального оформлення первинних бухгалтерських та податкових документів по неіснуючим фінансово-господарським операціям з фіктивними підприємствами м.Дніпропетровська - ТОВ «Метакомп», ТОВ «Вентпроект», ТОВ «ТПГ Максіма», привласнивши проконвертовані через їх банківські рахунки готівкові кошти, заволоділи грошовими коштами ДП «Полтавський облавтодор»ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України»(створене на власності ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України», 100% акцій якої належить державі) на загальну суму 178024,48 грн., що є великим розміром, за видами робіт та наданими послугами, поставленими ТМЦ, а саме:

-автотранспортні послуги - від ТОВ «Метакомп»на суму 14394грн.;

-надання послуг мотокосарок - від ТОВ «Метакомп»на суму 34999,6 грн.;

-надання автотранспортних послуг від ТОВ «Метакомп»на суму 13800грн.;

-придбання головки блока циліндрів, ступиці автогрейдера та автошин ЗІЛ-130 - у ТОВ «Метакомп»на суму 11526грн.;

-надання послуг механізмами (бульдозер, екскаватор, кран та трейлер) від ТОВ «ТПГ»Максіма»на суму 41056,8грн.;

-придбання бензину А-76 - у ТОВ «ТПГ «Максіма»на суму 9969грн.;

-договору підряду на роботу грейдера 122-а та трактора Т-150 - з ТОВ «Вентпроект»на суму 31082 грн.;

-придбання солі в кількості 59 тон - у ТОВ «Вентпроект»на суму 13345 грн;

-придбання бензину А-76 та дизпалива - у ТОВ «Вентпроект»на суму 7850грн.

При цьому, банківські реквізити для перерахування коштів надавав ОСОБА_4

Також, ОСОБА_4 особисто здійснював доставку транспортом, у т.ч. власним автомобілем CR-V»д.н.з. НОМЕР_1, оформлених завідомо неправдивих документів філії «Полтавський райавтодор»про неіснуючі операції з ТОВ «Метакомп», ТОВ «Вентпроект», ТОВ «ТПГ Максіма» до їх фактичного місця знаходження у офісі за адресою: м.Дніпропетровськ, вул. Телевізійна, 23-а, де отримував проконвертовані грошові кошти, з яких залишав собі 8 % , як винагороду, а інші 92 % в період з лютого по 01.04.2009 р. передавав невстановленій слідством службовій особі філії «Полтавський райавтодор», а з 01. 04.2009 р. по жовтень 2009 р. ОСОБА_5.

В свою чергу, ОСОБА_5, будучи з 01.04.2009 р. механіком філії «Полтавський райавтодор», а в період з 06.08.2009 р. по 19.08.2009 р. виконуючим обовязки начальника філії «Полтавський райавтодор», тобто службовою особою підприємства, на яку покладено зокрема матеріальна відповідальність за зберігання товарно-матеріальних цінностей, складав та видавав завідомо неправдиві документи бухгалтерського та податкового обліку, а також вносив до офіційних документів завідомо неправдиві відомості про неіснуючі фінансово-господарські операції з підприємствами ТОВ «Метакомп», ТОВ «Вентпроект», ТОВ «ТПГ «Максіма», здійснював їх доставку ОСОБА_4, отримував від останнього ці ж документи у дооформленому вигляді, а також проконвертовані готівкові кошти наступним чином.

Епізод 16. Перераховані 09.02.2009 року з розрахункового рахунку філії «Полтавський райавтодор»(№260014021 в АБ «Полтава-банк»МФО 331489) згідно платіжного доручення №59 від 09.02.2009 року на розрахунковий рахунок ТОВ «Вентпроект»(№26009300595201 в КБ «Новий»м.Дніпропетровськ МФО 305062) за нібито поставлені згідно видаткової накладної № 203 від 10.02.2009 року паливно-мастильні матеріали кошти в сумі 7850,64 грн., переведені у готівку в м.Дніпропетровську, доставлені ОСОБА_4 до м.Полтави та розподілені у відповідності до досягнутої раніше попередньої домовленості між останнім та невстановленою слідством службовою особою філії «Полтавський райавтодор»сумами 628,05 грн. та 7222,59грн. відповідно.

Епізод 17. Перераховані 20.02.2009 року з розрахункового рахунку філії «Полтавський райавтодор», згідно платіжного доручення №98 від 20.02.2009 року на розрахунковий рахунок ТОВ «Вентпроект»за нібито надані послуги механізму згідно акту здачі-приймання робіт (надання послуг) № 202 від 19.02.2009 року кошти в сумі 31802,04 грн., переведені у готівку в м.Дніпропетровську, доставлені ОСОБА_4 до м.Полтави та розподілені у відповідності до досягнутої раніше попередньої домовленості між останнім та невстановленою слідством службовою особою філії «Полтавський райавтодор»сумами 2544,16 грн. та 29257,88 грн. відповідно.

Епізод 18. Перераховані 10.03.2009 року з розрахункового рахунку філії «Полтавський райавтодор», згідно платіжного доручення №126 від 06.03.2009 року на розрахунковий рахунок ТОВ «Вентпроект»за нібито поставлену сіль згідно видаткової накладної № 444 від 11.03.2009 року кошти в сумі 6333,6грн., переведені у готівку в м.Дніпропетровську, доставлені ОСОБА_4 до м.Полтави та розподілені у відповідності до досягнутої раніше попередньої домовленості між останнім та невстановленою слідством службовою особою філії «Полтавський райавтодор»сумами 506,68 грн. та 5826,8 грн. відповідно.

Епізод 19. Перераховані 11.03.2009 року з розрахункового рахунку філії «Полтавський райавтодор», згідно платіжного доручення №134 від 11.03.2009 року на розрахунковий рахунок ТОВ «Вентпроект»за нібито поставлену сіль згідно видаткової накладної № 445 від 11.03.2009 року кошти в сумі 7012,20грн., переведені у готівку в м.Дніпропетровську, доставлені ОСОБА_4 до м.Полтави та розподілені у відповідності до досягнутої раніше попередньої домовленості між останнім та невстановленою слідством службовою особою філії «Полтавський райавтодор»сумами 560,97 грн. та 6451,23 грн. відповідно.

Епізод 20. Перераховані 24.03.2009 року з розрахункового рахунку філії «Полтавський райавтодор», згідно платіжного доручення №159 від 24.03.2009 року на розрахунковий рахунок ТОВ «Метакомп»за нібито поставлені запчастини згідно видаткової накладної № 63 від 24.04.2009 року кошти в сумі 2200 грн., переведені у готівку в м.Дніпропетровську, доставлені ОСОБА_4 до м.Полтави та розподілені у відповідності до досягнутої раніше попередньої домовленості між останнім та невстановленою слідством службовою особою філії «Полтавський райавтодор»сумами 176 грн. та 2024 грн. відповідно.

Епізод 21. Перераховані 08.04.2009 року з розрахункового рахунку філії «Полтавський райавтодор», згідно платіжного доручення №195 від 08.04.2009 року на розрахунковий рахунок ТОВ «Метакомп»за нібито поставлені запчастини згідно видаткової накладної № 93 від 09.04.2009 року безготівкові кошти та переведені у готівку кошти в сумі 7130 грн., переведені у готівку в м.Дніпропетровську, доставлені ОСОБА_4 до м.Полтави та розподілені у відповідності до досягнутої раніше попередньої домовленості між останнім та службовою особою філії «Полтавський райавтодор»ОСОБА_5 сумами 570,40 грн. та 6559,60 грн. відповідно.

Епізод 22. Перераховані 14.05.2009 року з розрахункового рахунку філії «Полтавський райавтодор», згідно платіжного доручення №265 від 14.05.2009 року на розрахунковий рахунок ТОВ «ТПГ «Максіма»за нібито надані автопослуги згідно акту здачі-приймання робіт (надання послуг) № 146 від 14.05.2009 року кошти в сумі 41056,80 грн., переведені у готівку в м.Дніпропетровську, доставлені ОСОБА_4 до м.Полтави та розподілені у відповідності до досягнутої раніше попередньої домовленості між останнім та ОСОБА_5 сумами 3284,54 грн. та 37772,26 грн. відповідно.

Епізод 23. Перераховані 19.06.2009 року з розрахункового рахунку філії «Полтавський райавтодор», згідно платіжного доручення №348 від 18.06.2009 року на розрахунковий рахунок ТОВ «Метакомп»за нібито надані автопослуги згідно акту здачі-приймання робіт (надання послуг) № 900 від 18.06.2009 року кошти в сумі 24999,60 грн., переведені у готівку в м.Дніпропетровську, доставлені ОСОБА_4 до м.Полтави та розподілені у відповідності до досягнутої раніше попередньої домовленості між останнім та ОСОБА_5 сумами 1999,96 грн. та 22999,64грн. відповідно.

Епізод 24. Перераховані 24.06.2009 року з розрахункового рахунку філії «Полтавський райавтодор», згідно платіжного доручення №355 від 23.06.2009 року на розрахунковий рахунок ТОВ «Метакомп»за нібито надані автопослуги згідно згідно акту здачі-приймання робіт (надання послуг) № 900 від 18.06.2009 року кошти в сумі 10000 грн., переведені у готівку в м.Дніпропетровську, доставлені ОСОБА_4 до м.Полтави та розподілені у відповідності до досягнутої раніше попередньої домовленості між останнім та ОСОБА_5 сумами 800 грн. та 9200 грн. відповідно.

Епізод 25. Перераховані 21.07.2009 року з розрахункового рахунку філії «Полтавський райавтодор», згідно платіжного доручення №419 від 21.07.2009 року на розрахунковий рахунок ТОВ «Метакомп»за нібито поставлені запчастини згідно видаткової накладної № 203 від 21.07.2009 року кошти в сумі 2196 грн., переведені у готівку в м.Дніпропетровську, доставлені ОСОБА_4 до м.Полтави та розподілені у відповідності до досягнутої раніше попередньої домовленості між останнім та ОСОБА_5 сумами 175,68 грн. та 2020,32 грн. відповідно.

Епізод 26. Перераховані 13.08.2009 року з розрахункового рахунку філії «Полтавський райавтодор», згідно платіжного доручення №450 від 13.08.2009 року на розрахунковий рахунок ТОВ «Метакомп»за нібито надані автопослуги косарки згідно згідно акту здачі-приймання робіт (надання послуг) № 148-1 від 13.08.2009 року кошти в сумі 12000 грн., переведені у готівку в м.Дніпропетровську, доставлені ОСОБА_4 до м.Полтави та розподілені у відповідності до досягнутої раніше попередньої домовленості між останнім та ОСОБА_5 сумами 960 грн. та 11040 грн. відповідно.

Епізод 27. Перераховані 17.08.2009 року з розрахункового рахунку філії «Полтавський райавтодор», згідно платіжного доручення №88 від 17.08.2009 року на розрахунковий рахунок ТОВ «ТПГ «Максіма»за нібито поставлений бензин А-76 згідно видаткової накладної № 88 від 17.08.2009 року кошти в сумі 9969,60 грн., переведені у готівку в м.Дніпропетровську, доставлені ОСОБА_4 до м.Полтави та розподілені у відповідності до досягнутої раніше попередньої домовленості між останнім та ОСОБА_5 сумами 797,5 грн. та 9172,1 грн. відповідно.

Епізод 28. Перераховані 19.08.2009 року з розрахункового рахунку філії «Полтавський райавтодор», згідно платіжного доручення №456 від 19.08.2009 року на розрахунковий рахунок ТОВ «Метакомп», за нібито надані автотранспортні послуги згідно акту здачі-приймання робіт (надання послуг) № 19052 від 19.08.2009 року кошти в сумі 2394 грн., переведені у готівку в м.Дніпропетровську, доставлені ОСОБА_4 до м.Полтави та розподілені у відповідності до досягнутої раніше попередньої домовленості між останнім та ОСОБА_5 сумами 191,52грн. та 2202,48грн. відповідно.

Епізод 29. Перераховані 01.09.2009 року з розрахункового рахунку філії «Полтавський райавтодор», згідно платіжного доручення №468 від 19.08.2009 року на розрахунковий рахунок ТОВ «Метакомп»за нібито надані автотранспортні послуги згідно акту здачі-приймання робіт (надання послуг) № 1091 від 01.09.2009 року кошти в сумі 1800 грн., переведені у готівку в м.Дніпропетровську, доставлені ОСОБА_4 до м.Полтави та розподілені у відповідності до досягнутої раніше попередньої домовленості між останнім та ОСОБА_5 сумами 144 грн. та 1656 грн. відповідно.

Епізод 30. Перераховані 04.09.2009 року з розрахункового рахунку філії «Полтавський райавтодор», згідно платіжного доручення №483 від 04.09.2009 року на розрахунковий рахунок ТОВ «Метакомп»за нібито надані автопослуги згідно акту здачі-приймання робіт (надання послуг) № 1823 від 04.09.2009 року кошти в сумі 12000 грн., переведені у готівку в м.Дніпропетровську, доставлені ОСОБА_4 до м.Полтави та розподілені у відповідності до досягнутої раніше попередньої домовленості між останнім та ОСОБА_5 сумами 960 грн. та 11040 грн. відповідно.

Епізод 31. Крім того, ОСОБА_4, в період з лютого 2009 р. по 01.04.2009р., за попередньою змовою з невстановленою слідством службовою особою філії «Полтавський райавтодор»та в період з 01.04.2009 р. по жовтень 2009 р. за попередньою змовою з ОСОБА_5, з метою заволодіння грошовими коштами дочірнього підприємства «Полтавський облавтодор» ДАК «Автомобільні дороги України»шляхом складання і видачі завідомо неправдивих документів від фіктивних підприємств м.Дніпропетровська - ТОВ «Метакомп», ТОВ «Вентпроект», ТОВ «ТПГ Максіма»вчинили службове підроблення завідомо неправдивих документів:

-платіжного доручення №59 від 09.02.2009 року, згідно якого з призначенням платежу - за паливно-мастильні матеріали, згідно рахунку-фактури № ВП-09/02 від 09.02.2009 року - 09.02.2009 року з розрахункового рахунку філії «Полтавський райавтодор»№260014021, відкритого у АБ «Полтава-банк»(МФО 331489), на розрахунковий рахунок ТОВ «Вентпроект»№ 26009300595201, відкритий у КБ «Новий»м.Дніпропетровськ (МФО 305062), перераховано 7850,64 грн.;

-платіжного доручення №98 від 20.02.2009 року, згідно якого з призначенням платежу - за послуги механізма, згідно рахунку-фактури № ВП-19/02 від 19.02.2009 року - 20.02.2009 року з розрахункового рахунку філії «Полтавський райавтодор»№260014021, відкритого у АБ «Полтава-банк»(МФО 331489), на розрахунковий рахунок ТОВ «Вентпроект»№26009300595201, відкритий у КБ «Новий»м.Дніпропетровськ (МФО 305062), перераховано 31802,04 грн.;

-платіжного доручення №126 від 06.03.2009 року, згідно якого з призначенням платежу - за сіль, згідно рахунку-фактури №ВП-06/03 від 06.03.2009 року - 10.03.2009 року з розрахункового рахунку філії «Полтавський райавтодор»№260014021, відкритого у АБ «Полтава-банк»(МФО 331489), на розрахунковий рахунок ТОВ «Вентпроект»№ 26009300595201, відкритий у КБ «Новий»м.Дніпропетровськ (МФО 305062), перераховано 6333,60 грн.;

-платіжного доручення №134 від 11.03.2009 року, згідно якого з призначенням платежу - за сіль згідно рахунку-фактури №ВП-11/03 від 11.03.2009 року - 11.03.2009 року з розрахункового рахунку філії «Полтавський райавтодор»№260014021, відкритого у АБ «Полтава-банк»(МФО 331489), на розрахунковий рахунок ТОВ «Вентпроект»№ 26009300595201, відкритий у КБ «Новий»м.Дніпропетровськ (МФО 305062), перераховано 7012,20 грн.;

-платіжного доручення №159 від 24.03.2009 року, згідно якого з призначенням платежу - за запчастини, згідно рахунку-фактури № МК-23/03 від 23.03.2009 року - 24.03.2009 року з розрахункового рахунку філії «Полтавський райавтодор»№260014021, відкритого у АБ «Полтава-банк»(МФО 331489), на розрахунковий рахунок ТОВ «Метакомп»№26009300472001, відкритий у КБ «Новий»м.Дніпропетровськ (МФО 305062), перераховано 2200 грн.;

-платіжного доручення №195 від 08.04.2009 року, згідно якого з призначенням платежу - за запчастини, згідно рахунку-фактури № МК-08/04 від 08.04.2009 року - 08.04.2009 року з розрахункового рахунку філії «Полтавський райавтодор»№260014021, відкритого у АБ «Полтава-банк»(МФО 331489), на розрахунковий рахунок ТОВ «Метакомп»№ 26009300472001, відкритий у КБ «Новий»м.Дніпропетровськ (МФО 305062), перераховано 7130 грн.;

-платіжного доручення №265 від 14.05.2009 року, згідно якого з призначенням платежу - за авто послуги, згідно рахунку-фактури № 08/05 від 14.05.2009 року - 14.05.2009 року з розрахункового рахунку філії «Полтавський райавтодор»№260014021, відкритого у АБ «Полтава-банк»(МФО 331489), на розрахунковий рахунок ТОВ «ТПГ «Максіма»№ 26005300593401, відкритий у КБ «Новий»м.Дніпропетровськ (МФО 305062), перераховано 41056,80 грн.;

-платіжного доручення №348 від 18.06.2009 року, згідно якого з призначенням платежу - за авто послуги, згідно рахунку-фактури № МК-18/06 від 18.06.2009 року - 19.06.2009 року з розрахункового рахунку філії «Полтавський райавтодор»№260014021, відкритого у АБ «Полтава-банк»(МФО 331489), на розрахунковий рахунок ТОВ «Метакомп»№26009300472001, відкритий у КБ «Новий»м.Дніпропетровськ (МФО 305062), перераховано 24999,60 грн.;

-платіжного доручення №355 від 23.06.2009 року, згідно якого з призначенням платежу - за автопослуги згідно рахунку-фактури б/н від 23.06.2009 року - 24.06.2009 року з розрахункового рахунку філії «Полтавський райавтодор»№260014021, відкритого у АБ «Полтава-банк»(МФО 331489), на розрахунковий рахунок ТОВ «Метакомп»№ 26009300472001, відкритий у КБ «Новий»м.Дніпропетровськ (МФО 305062), перераховано 10000 грн.;

-платіжного доручення №419 від 21.07.2009 року, згідно якого з призначенням платежу - за запчастини, згідно рахунку-фактури МК-20/07 від 20.07.2009 року - 21.07.2009 року з розрахункового рахунку філії «Полтавський райавтодор»№260014021, відкритого у АБ «Полтава-банк»(МФО 331489), на розрахунковий рахунок ТОВ «Метакомп»№ 26009300472001, відкритий у КБ «Новий»м.Дніпропетровськ (МФО 305062), перераховано 2196 грн.;

-платіжного доручення №450 від 13.08.2009 року, згідно якого з призначенням платежу - за автопослуги косарки, згідно рахунку-фактури МК-13/08 від 13.08.2009 року - 13.08.2009 року з розрахункового рахунку філії «Полтавський райавтодор»№260014021, відкритого у АБ «Полтава-банк»(МФО 331489), на розрахунковий рахунок ТОВ «Метакомп»№26009300472001, відкритий у КБ «Новий»м.Дніпропетровськ (МФО 305062) перераховано 12000грн.;

-платіжного доручення №88 від 17.08.2009 року, згідно якого з призначенням платежу - за бензин А-76 згідно рахунку-фактури МА-17/08 від 17.08.2009 року - 17.08.2009 року з розрахункового рахунку філії «Полтавський райавтодор»№26001060036007, відкритого у ПГРУ ПАТ КБ «ПриватБанк»(МФО 331401), на розрахунковий рахунок ТОВ «ТПГ «Максіма»№26005300593401, відкритий у КБ «Новий» м.Дніпропетровськ (МФО 305062), перераховано 9969,60 грн.;

-платіжного доручення №456 від 19.08.2009 року, згідно якого з призначенням платежу - за автотранспортні послуги, згідно рахунку-фактури МК-19/08 від 19.08.2009 року - 19.08.2009 року з розрахункового рахунку філії «Полтавський райавтодор»№260014021, відкритого у АБ «Полтава-банк»(МФО 331489), на розрахунковий рахунок ТОВ «Метакомп»№26009300472001, відкритий у КБ «Новий»м.Дніпропетровськ (МФО 305062), перераховано 2394грн.;

-платіжного доручення №468 від 19.08.2009 року, згідно якого з призначенням платежу - за автотранспортні послуги, згідно рахунку-фактури МК-31/08 від 01.09.2009 року - 01.09.2009 року з розрахункового рахунку філії «Полтавський райавтодор»№260014021, відкритого у АБ «Полтава-банк»(МФО 331489), на розрахунковий рахунок ТОВ «Метакомп»№26009300472001, відкритий у КБ «Новий»м.Дніпропетровськ (МФО 305062), перераховано 1800 грн.;

-платіжного доручення №483 від 04.09.2009 року, згідно якого з призначенням платежу - за авто послуги, згідно рахунку-фактури МК-04/09 від 04.09.2009 року - 04.09.2009 року з розрахункового рахунку філії «Полтавський райавтодор»№260014021, відкритого у АБ «Полтава-банк»(МФО 331489), згідно на розрахунковий рахунок ТОВ «Метакомп»№ 26009300472001, відкритий у КБ «Новий»м.Дніпропетровськ (МФО 305062), перераховано 12000 грн.;

-рахунку-фактури ТОВ «Вентпроект»№ ВП-09/02 від 09.02.2009 року з призначенням платежу - за паливно-мастильні матеріали;

-рахунку-фактури ТОВ «Вентпроект»№ ВП-19/02 від 19.02.2009 року з призначенням платежу - за послуги механізму;

-рахунку-фактури ТОВ «Вентпроект»№ ВП-06/03 від 06.03.2009 року з призначенням платежу - за сіль;

-рахунку-фактури ТОВ «Вентпроект»№ ВП-11/03 від 11.03.2009 року з призначенням платежу - за сіль;

-рахунку-фактури ТОВ «Метакомп»№ МК-23/03 від 23.03.2009 року з призначенням платежу - за запчастини;

-рахунку-фактури ТОВ «Метакомп»№ МК-08/04 від 08.04.2009 року з призначенням платежу - за запчастини;

-рахунку-фактури ТОВ «ТПГ «Максіма»№ 08/05 від 14.05.2009 року з призначенням платежу - за автопослуги;

-рахунку-фактури № МК-18/06 від 18.06.2009 року з призначенням платежу - за автопослуги;

-рахунку-фактури б/н від 23.06.2009 року з призначенням платежу - за автопослуги;

-рахунку-фактури МК-20/07 від 20.07.2009 року з призначенням платежу- за запчастини;

-рахунку-фактури МК-13/08 від 13.08.2009 року з призначенням платежу- за автопослуги косарки;

-рахунку-фактури МА-17/08 від 17.08.2009 року з призначенням платежу- за бензин А-76;

-рахунку-фактури МК-19/08 від 19.08.2009 року з призначенням платежу- за автотранспортні послуги;

-рахунку-фактури МК-31/08 від 01.09.2009 року з призначенням платежу- за автотранспортні послуги;

-рахунку-фактури МК-04/09 від 04.09.2009 року з призначенням платежу- за автопослуги;

-договору без номера та дати про надання послуг щодо придбання філією «Полтавський райавтодор»ДП «Полтавський облавтодор»ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України»автотранспортних послуг на суму з ПДВ 14394 грн. у ТОВ «Метакомп»;

-договору №09/02 купівлі-продажу від 09.02.2009 року щодо придбання філією «Полтавський райавтодор»ДП «Полтавський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України»матеріалів на суму з ПДВ 95000 грн. у ТОВ «Вентпроект»;

-договору підряду №У0104 про виконання автопослуг механізмів ТОВ «Вентпроект»для філії «Полтавський райавтодор»від 23.03.2009 року на загальну суму з ПДВ 31082,04 грн.;

-договору №14/05 про надання послуг ТОВ «ТПГ «Максіма»для філії «Полтавський райавтодор»від 14.05.2009 року про надання авто/послуг на загальну суму з ПДВ 41056,80 грн.;

-договору про надання послуг ТОВ «Метакомп»для філії «Полтавський райавтодор» від 01.06.2009 року, про надання автотранспортних послуг на загальну суму з ПДВ 34999,60 грн.;

-договору про надання послуг ТОВ «Метакомп»для філії «Полтавський райавтодор»від 01.09.2009 року про надання автотранспортних послуг на загальну суму з ПДВ 13800 грн.;

-акту № 1091 здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 01.09.2009 року, згідно якого ТОВ «Метакомп»були надані автотранспортні послуги для філії «Полтавський райавтодор»ДП «Полтавський облавтодор»ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України»на загальну суму з ПДВ 1800грн.;

-акту №1823 здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 04.09.2009 року, згідно якого ТОВ «Метакомп»були надані автотранспортні послуги для філії «Полтавський райавтодор»ДП «Полтавський облавтодор»ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України»на загальну суму з ПДВ 12000грн.;

-акту №146 здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 14.05.2009 року, згідно якого ТОВ «ТПГ «Максіма»були надані автопослуги бульдозера, екскаватора, тягача, крана КС для філії «Полтавський райавтодор» ДП «Полтавський облавтодор»ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України»на загальну суму з ПДВ 41056 грн.;

-акту №19082 здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 19.08.2009 року, згідно якого ТОВ «Метакомп»були надані автотранспортні послуги для філії «Полтавський райавтодор»ДП «Полтавський облавтодор»ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України»на загальну суму з ПДВ 2394 грн.;

-акту №202 здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 19.02.2009 року, згідно якого ТОВ «Вентпроект»для філії «Полтавський райавтодор»ДП «Полтавський облавтодор»ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України»були надані послуги: автогрейдера 122 (два механізма) 108 маш.-год. на суму 17079,43 грн. (без ПДВ) та трактора Т-150 (з відвалом) 59 маш.-год. на суму 8822,27 грн. (без ПДВ) на загальну суму з ПДВ 31082,04 грн.;

-акту виконаних робіт №900 від 18.06.2009 року, згідно якого ТОВ «Метакомп»для філії «Полтавський райавтодор»були виконані авто послуги косарки на базі трактора МТЗ-920 на загальну суму з ПДВ 34999,60 грн.;

- акту №1481 здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 13.08.2009 року, згідно якого ТОВ

«Метакомп»були надані автотранспортні послуги для філії «Полтавський райавтодор» ДП

«Полтавський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України»на загальну суму

з ПДВ 12000 грн.;

-наряд-завдання ТОВ «Метакомп»№ 1 МТЗ-80 (мотокосарка) на період роботи з 1.06. по 19.06.2009 р.;

-наряд-завдання ТОВ «Метакомп» № 2 МТЗ-920 (мотокосарка) на період роботи з 1.06. по 22.06.2009 р.;

-наряд-завдання ТОВ «Метакомп» № 3 МТЗ-920 (косарка) на період роботи з 1.06. по 30.06.2009 р.;

-калькуляції вартості 1 м/год. роботи косарки на базі трактора МТЗ-920 ТОВ «Метакомп»;

-наряд-завдання ТОВ «Метакомп»№ б/н екскаватора АТЕК 999 на період роботи зс 02.09. по 04.09.2009 р.;

-наряд-завдання № б/н бульдозера Д-606 на період роботи з 02.09. по 04.09.2009 р.;

- подорожнього листа №141 вантажного автомобіля від 02.09.2009 року;

- подорожнього листа №142 вантажного автомобіля від 02.09.2009 року;

- подорожнього листа №143 вантажного автомобіля від 03.09.2009 року;

- подорожнього листа №144 вантажного автомобіля від 03.09.2009 року;

- подорожнього листа №145 вантажного автомобіля від 04.09.2009 року;

- подорожнього листа №146 вантажного автомобіля від 04.09.2009 року;

-видаткової накладної №203 від 10.02.2009 року, оформленої від ТОВ «Вентпроект»в адресу філії «Полтавський райавтодор» на суму 7850,98 грн.;

-розрахунку вартості маш.год крана КС-3575А, код 202-1142.1 ТОВ ТПГ «Максіма»;

-розрахунку вартості маш.год тягача, код 200-11 ТОВ ТПГ «Максіма»;

-розрахунку вартості маш.год екскаватора, код 206-248 ТОВ ТПГ «Максіма»;

-розрахунку вартості маш.год бульдозера, код 207-150 ТОВ ТПГ «Максіма»;

-розрахунку вартості маш.год трактору Т-150, код 201-0410 ТОВ «Вентпроект»;

-розрахунку вартості маш.год автогрейдера 122а, код 212-0202 ТОВ «Вентпроект»;

-видаткової накладної №202 від 19.02.2009 року, оформленої від ТОВ «Вентпроект»в адресу філії «Полтавський райавтодор» на суму 31082,04 грн.;

-видаткової накладної №444 від 11.03.2009 року, оформленої від ТОВ «Вентпроект»в адресу філії «Полтавський райавтодор» на суму 6333,6грн.;

-видаткової накладної №445 від 11.03.2009 року, оформленої від ТОВ «Вентпроект»в адресу філії «Полтавський райавтодор»;

-видаткової накладної №93 від 09.04.2009 року, оформленої від ТОВ «Метакомп»в адресу філії «Полтавський райавтодор»;

-видаткової накладної №63 від 24.04.2009 року, оформленої від ТОВ «Метакомп»в адресу філії «Полтавський райавтодор»;

-видаткової накладної №203 від 21.07.2009 року, оформленої від ТОВ «Метакомп»в адресу філії «Полтавський райавтодор»;

-видаткової накладної №1481 від 17.08.2009 року, оформленої від ТОВ «ТПГ «Максіма»в адресу філії «Полтавський райавтодор»;

-податкової накладної №9022 від 10.02.2009 року, оформленої від ТОВ «Вентпроект»в адресу філії «Полтавський райавтодор»;

-податкової накладної №19021 від 19.02.2009 року, оформленої від ТОВ «Вентпроект»в адресу філії «Полтавський райавтодор»;

-податкової накладної №11032 від 10.03.2009 року, оформленої від ТОВ «Вентпроект»в адресу філії «Полтавський райавтодор»;

-податкової накладної №11033 від 11.03.2009 року, оформленої від ТОВ «Вентпроект»в адресу філії «Полтавський райавтодор»;

-податкової накладної №24031 від 24.03.2009 року, оформленої від ТОВ «Метакомп»в адресу філії «Полтавський райавтодор»;

-податкової накладної №8042 від 09.04.2009 року, оформленої від ТОВ «Метакомп»в адресу філії «Полтавський райавтодор»;

-податкової накладної №14059 від 14.05.2009 року, оформленої від ТОВ «Метакомп»в адресу філії «Полтавський райавтодор»;

-податкової накладної №18064 від 18.06.2009 року, оформленої від ТОВ «Метакомп»в адресу філії «Полтавський райавтодор»;

-податкової накладної №21074 від 21.07.2009 року, оформленої від ТОВ «Метакомп»в адресу філії «Полтавський райавтодор»;

-податкової накладної №13085 від 13.08.2009 року, оформленої від ТОВ «Метакомп»в адресу філії «Полтавський райавтодор»;

-податкової накладної №17082 від 17.08.2009 року, оформленої від ТОВ «ТПГ «Максіма»в адресу філії «Полтавський райавтодор»;

-податкової накладної №19082 від 19.08.2009 року, оформленої від ТОВ «Метакомп»в адресу філії «Полтавський райавтодор»;

-податкової накладної №4095 від 04.09.2009 року, оформленої від ТОВ «Метакомп»в адресу філії «Полтавський райавтодор»;

-податкової накладної №1091 від 01.09.2009 року, оформленої від ТОВ «Метакомп»в адресу філії «Полтавський райавтодор»,

-товарно-транспортної накладної від 10.02.2009р. на перевезення 11т. солі від ТОВ «Вентпроект»;

-товарно-транспортної накладної від 13.02.2009р. на перевезення 24т. солі від ТОВ «Вентпроект»;

-матеріального звіту за лютий 2009р. механіка ОСОБА_12;

-матеріального звіту за березень 2009р. майстра ОСОБА_13;

-акту від 31.03.2009р. на списання технічної солі в кількості 142 т.;

-матеріального звіту за квітень, травень, липень, серпень, вересень 2009р. механіка ОСОБА_5

Внаслідок використання даних документів в якості офіційних документів, що підтверджують неіснуючі фінансово-господарські операції з підприємствами м. Дніпропетровська ТОВ «Метакомп», ТОВ «Вентпроект», ТОВ «ТПГ Максіма»філією «Полтавський райавтодор» на банківські рахунки зазначених підприємств були перераховані грошові кошти в сумі 178024,48 грн., що за 2009 рік становить 588,5 неоподаткованих мінімумів доходів громадян та є тяжкими наслідками, які виразились у заподіянні матеріальних збитків ДП «Полтавський облавтодор»ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України»на вказану суму.

ОСОБА_8, будучи призначений, згідно наказу дочірнього підприємства «Полтавський облавтодор»ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України»№61-К від 30.07.2008 року на посаду начальника філії «Полтавський райавтодор»та, згідно наказу Філії «Полтавський райавтодор»№41-К від 05.08.2008 року, приступивши до виконання обовязків за посадою, в період часу з лютого по жовтень 2009 р. не здійснював належний контроль за станом фінансово-господарської діяльності та бухгалтерським обліком підприємства, внаслідок чого ОСОБА_4, за попередньою змовою з ОСОБА_5 та невстановленою слідством службовою особою філії «Полтавський райавтодор»в зазначений період шляхом документального оформлення первинних бухгалтерських та податкових документів з завідомо неправдивими відомостями по неіснуючим фінансово-господарським операціям з фіктивними підприємствами ТОВ «Метакомп», ТОВ «Вентпроект», ТОВ «ТПГ «Максіма»заволоділи грошовими коштами філії «Полтавський райавтодор»на загальну суму 178024,48 грн., за видами робіт та наданими послугами, поставленими товарно-матеріальними цінностями:

-по наданню автотранспортих послуг від ТОВ «Метакомп»на загальну суму 63193,6грн.;

-по придбанню головки блока циліндрів 2 шт., ступиці автогрейдера та автошин ЗІЛ-1302 шт. у ТОВ «Метакомп» на суму 11526грн.;

-по наданню послуг механізмами (бульдозер, екскаватор, кран та трейлер) ТОВ «ТПГ «Максіма»на суму 41056,8грн.;

-по придбанню бензину А-76 у ТОВ «ТПГ «Максіма»на суму 9969,6грн.;

-по наданню послуг на роботу грейдера 122-а та трактора Т-150 ТОВ «Вентпроект»на суму 31082,04 грн.;

-по придбаню солі в кількості 59 тон у ТОВ «Вентпроект»на суму 13345,8 грн;

-по придбанню бензину А-76 та дизпалива у ТОВ «Вентпроект»на суму 7850,64грн.

Таким чином, ОСОБА_8, являючись начальником філії «Полтавський райавтодор», тобто, службовою особою на яку покладено відповідальність за стан фінансово-господарської діяльності, внутрішній облік підрозділу та вірогідність даних, відображених у актах виконаних робіт, допустив неналежне виконання своїх службових обовязків через несумлінне ставлення до них, що спричинило тяжкі наслідки, які виразились у заподіянні матеріальних збитків ДП «Полтавський облавтодор»ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України»у сумі 178024,48 грн., що за 2009 рік становить 588,5 неоподаткованих мінімумів доходів громадян.

В судовому засіданні ОСОБА_4 на початку судового слідства свою вину в предявленому йому обвинуваченні заперечував повністю. В ході судового слідства змінив свої показання, визнавши вину частково щодо здійснення ТОВ «Віктор»будівельної діяльності без наявності ліцензії. В іншій частині обвинувачення просив кваліфікувати його дії за ст. 367 КК України та призначити йому покарання, не повязане з реальним відбуттям покарання. Заявлені цивільні позови не визнав. Під час судового засіданя пояснив, що з березеня 2007 р. передав повноваження директора ТОВ «Віктор»іншій невідомій йому особі, податкові декларації даного підприємства з березня по жовтень 2008 р. не підписував. Також зазначив, що з 2005 р. був одним із засновників ТОВ «Укргеотексервіс», але директором спочатку був ОСОБА_11, а з 2008 р. - ОСОБА_14, у якої знаходились всі документи та печатка підприємства, тому, ніякого відношення до податкових накладних ТОВ «Укргеотексервіс»він немає. Вказав, що познайомився з ОСОБА_5 ще в 2005 р. , з ОСОБА_8 знайомий з 2008 р., коли той звернувся до нього, як до керівника кредитної спілки «Фонд фінансової підтримки». З метою допомогти їм в роботі, він домовився з підприємствами м. Дніпропетровська про товарний кредит, тобто філія «Полтавський райавтодор»отримувала від них необхідні для здійснення своєї діяльності товарно-метріальні цінності та послуги, а після того вже перераховувались гроші. Особисто він не оформляв первинні бухгалтерські та податкові документи по фінансово-господарським операціям між підприємствами м. Дніпропетровська ТОВ «Метакомп», ТОВ «Вентпроект», ТОВ «ТПГ ОСОБА_7» та філією «Полтавський райавтодор», а лише передавав ті документи, що йому давали. Посвідчення ФПВ № НОМЕР_6 Державного комітету у справах охорони Державного кордону України він не підробляв, йому його видав ОСОБА_15 з метою вільного входу до даної установи для здійснення благодійних внесків.

Підсудні ОСОБА_5 та ОСОБА_8 свою вину у предявленому їм обвинуваченні не визнали повністю, вважають що в їх діях вбачаються ознаки злочину, передбачено ст. 367 КК України, оскільки вони не належним чином виконували свої службові обовязки, внаслідок чого підприємству була завдана шкода. Посилаються на те, що всі документи, які передавав ОСОБА_4 з підприємств м. Дніпропетровська були оформлені належним чином та їх достовірність не викликала сумніву. Просять суворо не карати, заявлені до них по справі цивільні позови не визнали.

Показання ОСОБА_4, дані ним в ході судового слідства, суд оцінює критично, виходячи з наступного. Посилання ОСОБА_4 на те, що з 2007 р. він фактично не був директором ТОВ «Віктор»і не мав до його діяльності ніякого відношення спростовуються в першу чергу його ж показаннями щодо здійснення ТОВ «Віктор» в період з 2006 по 2009 роки господарської діяльності по виконаню будівельних робіт без наявності відповідної ліцензії. В даній частині предявленого обвинувачення ОСОБА_4 визнав свою вину, що підтверджує факт його перебування на посаді директора ТОВ «Віктор»в зазначений період. Крім того, показання ОСОБА_4 щодо не визнання ним своєї вини в умисному ухиленні від сплати податків, службовому підробленні, що виразилось у внесенні ним до документів податкової звітності, що є офіційними документами, завідомо неправдивих відомостей та здійсненні фіктивного підприємництва повністю спростовуються наступними зібраними по справі та дослідженими в судовому засіданні доказами:

-показаннями допитаних в судовому засіданні свідків ОСОБА_16 та ОСОБА_6, відповідно до яких вони, як засновники ТОВ ВКФ «Віктор», у 2003 р. перереєстрували дане підприємство на спільного знайомого - ОСОБА_4, передали йому всі установчі документи та печатки і з того часу ніякого відношення до здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ ВКФ «Віктор»не мали, збори засновників не проводили, ОСОБА_4 з посади директора не звільняли, вказівки про передачу ТОВ ВКФ «Віктор»іншій особі не давали;

- показаннями свідка ОСОБА_17, яка в судовому засіданні підтвердила дані на досудовому слідстві показання та пояснила, що вона працювала директором ТОВ «Марена 2007»десь з листопада 2007 р. по травень 2008 р. Інших працівників на фірмі не було, тому вона особисто вела бухгалтерський облік та податкову звітність. В 2008 р. товари ( роботи, послуги ) на ТОВ ВКФ «Віктор»не поставлялись. З травня 2008 р. свою діяльність «Марена 2007»припинила внаслідок банкрутства;

- показаннями свідка ОСОБА_18, відповідно до яких він з 2007 р. працює директором ТОВ «Віка-строй»та знає ОСОБА_4 як директора ТОВ ВКФ «Віктор», з яким вони намагались працювати в галузі будівництва, але фактично ТОВ «Віка-строй»ніяких будівельних робіт для ТОВ «Віктор»не виконувало, підрядників не наймало, лише формально виписувались документи по виконанню будівельних робіт, а отримані від ТОВ «Віктор»кошти повертав ОСОБА_4 готівкою, останній раз в жовтні 2009р.;

- показаннями свідка ОСОБА_19, який підтвердив в судовому засіданні дані на досудовому слідстві показання та пояснив, що являючись з 2007 р. директором ТОВ НВП «Тех-Ас»він протягом 2007-2008 років перераховував на ТОВ «Віктор», директором якого являвся ОСОБА_4, кошти за виконання певних робіт, надання послуг, фактично які не виконувались, та отримував від ОСОБА_4 необхідні первинні бухгалтерські документи та перераховані кошти, але вже готівкою, за мінусом 8 % від суми, які той залишав собі, як винагороду. В листопаді 2008 р. ОСОБА_4 повідомив йому, що ТОВ «Віктор»вже не працює, тому кошти для переведення в готівку необхідно перераховувати через підприємства м. Дніпропетровськ ТОВ «Вантажекспо», ТОВ «Вентпроект», ТОВ «ТПГ»Максіма». При цьому ОСОБА_4 надавав йому рахунки цих підприємств, оформлені від них первинні бухгалтерські документи, а також передавав готівкові кошти, за мінусом вже 9 %, які залишав собі ОСОБА_4;

- показаннями свідка ОСОБА_20, яка пояснила, що, являючись директором ПП «Паріс», протягом квітня серпня 2009 р. вона перераховували кошти за вказівкою ОСОБА_4 на рахунок ТОВ ТПГ «Максіма»в м. Дніпропетровськ, а на наступний день отримувала від нього оформлені первинні бухгалтерські документи по взаємовідносинам із зазначеним підприємством та готівкові кошти за виключенням 8,5 %, які залишав собі ОСОБА_4 як винагороду. Перераховані нею кошти протягом вересня 2009 р. за вказівкою бухгалтера ОСОБА_4 на рахунок ПП «ТАС МОНТАЖ» вона отримала від нього частково приблизно в сумі 5 тис. грн. Первинні документи від ПП «ТАС МОНТАЖ»та кошти в сумі десь 20 тис. грн. від ОСОБА_4 вона не отримала;

- показаннями свідка ОСОБА_14, яка в судовому засіданні повністю підтвердила дані на досудовому слідстві показання та пояснила, що познайомившись з ОСОБА_4 той запропонував їй роботу та з січня 2009 р. вона була призначена директором ТОВ «Укргеотексервіс», але лише формально, оскільки оформляла та підписувала документи за вказівкою ОСОБА_4 Декларації на додану вартість та на прибуток ТОВ «Укргеотексервіс»ОСОБА_4 заповнював особисто. Заробітну плату їй також виплачував ОСОБА_4 в сумі 1 тис. грн. та оплачував їй квартиру АДРЕСА_2 Перебуваючи з ним в одному офісі вона знала, що бухгалтерію ТОВ «Віктор», як і ТОВ «Укргеотексервіс», ОСОБА_4 вів особисто. Печатка ТОВ «Укргеотексервіс»знаходилась в офісі на АДРЕСА_6 і ОСОБА_4 її використовував, коли йому було потрібно. До нього звертались підприємці міста для переведення безготівкових коштів в готівку, за що ОСОБА_4 залишав собі 8 % від суми. Для цього він використовував ТОВ «Укргеотексервіс»та ряд підприємств м. Дніпропетровськ. ОСОБА_4 оформляв необхідні первинні бухгалтерські документи та їздив в м. Дніпропетровськ, де ставив на них печатки і підписи та отримував готівку, привозив їх до м. Полтави та передавав клієнтам, часто в її присутності в офісі. Декілька разів вона бачила, як ОСОБА_4 підробляв на своєму компютері в офісі печатки та підписи на первинних бухгалтерських документах підприємств м. Дніпропетровськ. Компьтер, який використовував ОСОБА_4 для роботи, як і іншу оргтехніку з офіса в вересні 2009 р. він перевіз до квартири, яку він для неї знімав. В день коли їх затримали в м. Дніпропетровськ, ОСОБА_4 ходив до офісного приміщення АДРЕСА_8 для отримання готівкових коштів, призначених для передачі клієнтам в м. Полтаві;

- показаннями свідків ОСОБА_21, головного державного податкового ревізора-інспектора відділу фінансових розслідувань управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ДПА у Полтавській області та ОСОБА_22, старшого державного податкового ревізора-інспектора відділу взаємодії з правоохоронними органами управління податкового контролю юридичних осіб ДПІ у м.Полтаві, які приймали участь у проведенні невиїзної документальної перевірки ТОВ ВКФ «Віктор»та складенні акту ДПІ у м. Полтаві від 25.12.09 №3883/23-5/13945073 «Про результати невиїзної документальної перевірки ТОВ ВКФ «Віктор»з податку на додану вартість за період з 01.03.2008р. по 30.09.2009р.», яким встановлено порушення ТОВ «Віктор»ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», підприємством завищений податковий кредит за перевіряємий період в сумі 1361 904 грн. (включено до податкового кредиту суми ПДВ від ПП «ФАЙ-ТЕХ-СЕРВІС»та ТОВ «Марена-2007»), що в свою чергу призвело до заниження податкового зобовязання за вказаний період та несплати до бюджету податку на додану вартість у сумі 1361904 грн.;

- показаннями свідка Воробйової О.Ю., головного державного податкового ревізора-інспектора відділу фінансових розслідувань управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, ДПА у Полтавській області, яка приймала участь у проведенні невиїзної документальної перевірки ТОВ ВКФ «Віктор»з податку на додану вартість за період з 01.05.2007р. по 31.05.2010р., якою встановлено порушення даним підприємством ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», в результаті чого занижена сума податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету в загальній сумі 647 784грн.;

- наказом ВКФ «Віктор»№ 1 від 01.06.03 та протоколом зборів ВКФ «Віктор»№ 2 від 01.06.03, відповівдно до яких ОСОБА_4 призначений директором Фірми, що також підтверджується статутом ВКФ «Віктор», зареєстрованим в новій редакції Виконкомом Полтавської міської Ради, згідно розпорядження №845р від 03.11.03, з відміткою про нотаріальне засвідчення справжності підпису директора підприємства ОСОБА_4 (т.с. 3 а.с. 29, 101-105, 288, т.с. 15 а.с. 42);

- висновком спеціаліста - заступника начальника відділу фінансових розслідувань управління боротьби з відмиванням дроходів, одержаних злочинним шляхом, ДПА у Полтавській області ОСОБА_25 «Про результати проведеного аналізу з питань правильності формування податкового кредиту ТОВ ВКФ «Віктор»(код ЄДРПОУ 13945073) за період з 01.03.2008 року по 31.05.2008 року», згідно якого встановлено:

1) відсутність фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ ВКФ «Віктор»з ТОВ «Марена-2007»(м.Дніпропетровськ), ТОВ «Укргеотексервіс»(м.Полтава), та частково, з ТОВ «Торговий дім «Каолін-інвест»(м.Київ);

2) заниження податку на додану вартість шляхом неправомірного формування податкового кредиту на суму 1289 835,16 грн.;

3) відповідальним за заповнення та подання податкової звітності у період виявлених порушень був директор ТОВ ВКФ «Віктор»ОСОБА_4;

4) внаслідок несплати ТОВ ВКФ «Віктор»податку на додану вартість державі нанесено збитки у розмірі 1289 835,16 грн. (т.с. 1 а.с. 7-13);

- даними протоколу звонин віч-на-віч між свідками ОСОБА_20 та ОСОБА_14 від 12.10.09р., відповідно до якого вони підтвердили факт передачі ОСОБА_4 готівкових коштів, привезених з м.Дніпропетровська, які раніше ОСОБА_20 перераховувала на рахунки різних підприємств м.Дніпропетровська (т.с. 2 а.с. 137-144);

- даними акту ДПІ у м. Полтаві від 25.12.09 №3883/23-5/13945073 «Про результати невиїзної документальної перевірки ТОВ ВКФ «Віктор»з податку на додану вартість за період з 01.03.2008р. по 30.09.2009р.», яким встановлено порушення ТОВ «Віктор»п.п. 7.2.3, п.п. 7.2.4, п.п. 7.2.6, п.п. 7.2.8, п. 7.2, п.п., п.п. 7.4.5, п. 7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість»від 03.04.97р. № 168/97-ВР (зі змінами та доповненнями), а саме - підприємством завищений податковий кредит за перевіряємий період в сумі 1361904 грн. (включено до податкового кредиту суми ПДВ від ПП «ФАЙ-ТЕХ-СЕРВІС»та ТОВ «Марена-2007»), що в свою чергу призвело до заниження податкового зобовязання за період з 01.03.2008 року по 30.09.2009 року в сумі 1361904 грн., та призвело до несплати зазначеної суми до бюджету (т.с. 17 а.с. 21-140);

- даними протоколу допиту свідка ОСОБА_26 від 04.12.09, відповідно до якого вона пояснила, що у період з грудня 2006 року по травень 2007 року вона працювала на посаді директора та головного бухгалтера ПП «ФАЙ-ТЕХ-СЕРВІС». ТОВ ВКФ «Віктор»їй не відоме, вперше про нього чує. Нікого з працівників і представників ТОВ ВКФ «Віктор»не знає і ніколи не бачила. Фінансово-господарські відносини між ПП «ФАЙ-ТЕХ-СЕРВІС»і ТОВ ВКФ «Віктор»у 2008-2009 роках не можливі у звязку з тим, що ПП «ФАЙ-ТЕХ-СЕРВІС»було ліквідоване в серпні 2007 року, а з травня 2007 року зупинило свою діяльність. Податкові накладні від імені ПП «ФАЙ-ТЕХ-СЕРВІС»в адресу ТОВ ВКФ «Віктор»ніколи не виписувались і печатка підприємства завжди знаходилась при ній. На незаповнені чисті аркуші печать ніколи не ставилась. З ОСОБА_4 вона не знайома (т.с. 18 а.с. 96-97);

- даними протоколів допиту свідка ОСОБА_11 від 10.03.10 р. та 05.06.2010 р., відповідно до яких він пояснив, що у жовтні 2007 року він в присутності своєї дружини ОСОБА_27 на прохання її батька - ОСОБА_4, передав йому в приміщенні його офісу за адресою: АДРЕСА_6 всі установчі, реєстраційні, інші документи та печатку ТОВ «Укргеотексервіс», які той мав намір використати для здійснення підприємницької діяльності. Тому, з жовтня 2007 року, коли він перестав працювати директором ТОВ «Укргеотексервіс», первинні бухгалтерські та податкові документи, документи податкової звітності, а також інші документи даного підприємства не підписував, зокрема, і по взаємовідносинам ТОВ «Укргеотексервіс»з ТОВ ВКФ «Віктор», а печатка ТОВ «Укргеотексервіс»з того часу знаходилася у ОСОБА_4 Видаткову накладну № УГ-0000004 від 29.02.2008 року та податкову накладну №4 від 29.02.08, оформлені від імені ТОВ «Укргеотексервіс»на імя ВКФ «Віктор»на суму з ПДВ 144084 грн., податкові деларації з податку на додану вартість за лютий та березень 2008 року ТОВ «Укргеотексервіс»не підписував. З жовтня 2007 року не має відношення до фінансово-господарської діяльності ТОВ «Укргеотексервіс»і прибутків від діяльності ТОВ «Укргеотексервіс»не отримував (т.с. 58 а.с. 113-116, т.с. 61 а.с. 251-252 );

- даними протоколу допиту свідка ОСОБА_3 від 30.03.10р., відповідно до якого вона пояснила, що установчі, реєстраційні, всі інші документи, печатку ТОВ «Укргеотексервіс», які до цього зберігалися за місцем проживання - АДРЕСА_1, ОСОБА_11 у її присутності передав особисто її батьку ОСОБА_4 в приміщенні офісу, який останній використовував у своїй діяльності, за адресою: АДРЕСА_6. З того часу ОСОБА_11 перестав бути директором ТОВ «Укргеотексервіс»і відношення до фінансово-господарської діяльності ТОВ «Укргеотексервіс»її чоловік не мав, дивідендів, прибутків від діяльності даного підприємства ні вона, ні її чоловік не отримували. Вона до діяльності ТОВ «Укргеотексервіс»не мала ніякого відношення, ніяких документів, що стосуються його діяльності не оформляла та не підписувала (т.с. 58 а.с. 154-155);

- даними протоколу допиту свідка ОСОБА_28 від 05.06.10р. , який пояснив, що з моменту створення ТОВ «Укргеотексервіс»не вело ніякої фінансово-господарської діяльності, всі документи щодо реєстрації вказаного підприємства та печатка підприємства зберігалися в офісі у ОСОБА_4 (т.с. 61 а.с. 253-254);

- даними акту ДПІ у м. Полтаві від 03.06.10 №5425/23-5/13945073 «Про результати невиїзної документальної перевірки ТОВ ВКФ «Віктор»з податку на додану вартість за період з 01.05.2007р. по 31.05.2010р.», яким встановлено порушення ТОВ «Віктор»п.1.3, п.1.7 ст.1, 7.2.1. п.7.2, п.п.7.4.4, п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість»від 03.04.97р. № 168/97-ВР (зі змінами та доповненнями), в результаті чого підприємством занижена сума податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету в загальній сумі 647 784грн. (т.с. 62 а.с. 30-101);

- Податковими деклараціями з податку на додану вартість ТОВ ВКФ «Віктор»за період з лютого по жовтень 2008 року, розшифровкою податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів з березня по жовтень 2008 р. (т.с. 3 а.с. 96-135);

- постановою господарського суду Дніпропетровської області від 26.05.08р., відповідно до якої ТОВ «Марена-2007»визнано банкрутом та відкрито ліквідаційну процедуру, що міститься в матеріалах справи про банкрутство ТОВ «Марена-2007», вилученої в господарському суді Дніпропетровської області (т.с. 4 а.с. 3-300);

- постановою господарського суду Дніпропетровської області від 19.06.07р., відповідно до якої ПП «Фай-тех-сервіс»визнано банкрутом та відкрито ліквідаційну процедуру, що міститься в матеріалах справи про банкрутство ПП «Фай-тех-сервіс», вилученої в господарському суді Дніпропетровської області (т.с. 4 а.с. 303-367);

- даними облікової справи та податкової звітності ТОВ «Марена-2007», вилученими в Лівобережній міжрайонній ДПІ в Індустріальному районі м.Дніпропетровськ (т.с. 5 а.с. 7-82);

- даними облікової справи та податкової звітності ПП «Фай-тех-сервіс», вилученими у ДПІ у Бабушкінському районі м.Дніпропетровськ (т.с. 5 а.с. 88-161);

- висновком судово-почеркознавчої експертизи, проведеної Науково-дослідним експертно-криміналістичним центром при ГУМВС України в Полтавській області, № 1209 від 11.01.10, згідно якого підписи від імені «ОСОБА_4»(ТОВ ВКФ «Віктор») в документах: податкових деклараціях з ПДВ ТОВ ВКФ «Віктор»- за березень 2008 року від 21.04.2008 року № 56489, квітень 2008 року від 20.05.2008 року № 85488, травень 2008 року від 20.06.2008 року № 99283, травень 2008 року від 20.06.2008 року № 100539, червень 2008 року від 18.07.2008 року № 135243, червень 2008 року від 21.07.2008 року № 136584, липень 2008 року від 20.08.2007 року № 169000, серпень 2008 року від 19.09.2008 року № 178361, вересень 2008 року від 20.10.2008 року № 215765, жовтень 2008 року від 18.11.2008 року № 243795; додатках 1 розрахунки коригування сум ПДВ до податкових декларацій з ПДВ ТОВ ВКФ «Віктор»- за червень 2008 року № 136479 від 21.07.2008 року, за червень 2008 року № 135089 від 18.07.2008 року, вересень 2008 року № 2157461 від 20.10.2008 року; додатках 5 розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ТОВ ВКФ «Віктор»- за березень 2008 року № 56480 від 21.04.2008 року, квітень 2008 року № 85490 від 20.05.2008 року, травень 2008 року № 99285 від 20.06.2008 року, травень 2008 року № 100552 від 20.06.2008 року, червень 2008 року №135083 від 18.07.2008 року, червень 2008 року № 136579 від 21.07.2008 року, липень 2008 року № 167676 від 20.08.2008 року, серпень 2008 року № 178354 від 19.09.2008 року, вересень 2008 року № 215737 від 20.10.2008 року, жовтень 2008 року № 243777 від 18.11.2008 року виконані ОСОБА_4 (т.с. 57 а.с. 121-131);

- висновком судово-економічної експертизи від 21.01.10 №22, проведеної Полтавським відділенням Харківського науково-дослідного інституту судових експертиз ім. М.С.Бокаріуса, згідно якої на підставі наданих для дослідження матеріалів справи встановлено, що висновки акту ДПІ у м.Полтаві №3883/23-5/13945073 «Про результати невиїзної документальної перевірки ТОВ ВКФ «Віктор»з податку на додану вартість за період з 01.03.2008р. по 30.09.2009р.», яким встановлено завищення податкового кредиту в сумі 1361 904 грн., що призвело до заниження податкового зобовязання за вказаний період в сумі 1361904 грн., підтверджуються документально та відповідають діючому податковому законодавству України (т.с. 57 а.с. 151-159);

- висновком спеціаліста - головного державного податкового ревізора інспектора відділу фінансових розслідувань управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ДПА у Полтавській області Воробйової О.Ю. №22/34548856/35-129 від 23.03.10 «Про результати проведеного аналізу ТОВ «Укргеотексервіс» (код ЄДРПОУ 34548856) за період з 01.09.2008 року по 09.10.2009 року», згідно якого за період з 01.09.2008р. по 09.10.2009 р. встановлено:

1) безпідставне формування валових доходів, податкових зобовязань підприємствам-контрагентам за рахунок формування валових витрат, податкового кредиту ТОВ «Укргеотексервіс»по взаємовідносинам з ТОВ «Віка-строй», ТОВ «Метакомп», ТОВ «ТПГ Максіма», ТОВ «Вентпроект», ПВКП «Оксамит», ПП «ТАС Монтаж»;

2) ТОВ «Укргеотексервіс»на розрахункові рахунки контрагентів було перераховано грошових коштів в сумі 2646 339,28 грн., які в свою чергу були отримані від підприємств вигодонабувачів - ТОВ «Енерготехінвест»,ЗАТ «Укршампіньон», ТОВ ТД «Підшипник», ПП «Полтавакапіталбуд», філії ДК «Укргазвидобування»НАК «Нафтобаз України»УПГГК, ПП «Магніт плюс», від ТОВ «Полтавахолодпром», ТОВ «Інтер-гранд», ПСГ «Світанок», ТОВ «Інжсервіс-Полтава», ГУ «Полтавагазвидобування», ТОВ «Кіпаріс 2008»,ТОВ «Київський ринок», ТОВ «Полтавахолодпром», ТОВ «Біоленд Вінниця», ТОВ «Кіпаріс 2008». Таким чином державі нанесено збитків у вигляді несплати податків до бюджету в сумі 992 378 грн., в т.ч. податку на додану вартість в сумі 441 057 грн. та податку на прибуток в сумі 554 321 грн. (т.с. 58 а.с. 137-149);

- висновком судово-технічної експертизи МНДЕКЦ «Експол»№23-3/10 від 26.03.10, згідно якого:

- системний блок US»90-PL581MC541-13C-65X330014416, вилучений 09.10.09 в ході обшуку квартири АДРЕСА_2, містить файли з зображенням відбитків печаток фіктивних підприємств м.Дніпропетровська ТОВ «ТПГ «Максіма», ТОВ «Вантажекспо», ТОВ «Консалтинг Линк»;

- магнітний пристрій для збереження інформації (флеш-носій) ««Appaccer», вилучений 08.10.09 у ході обшуку в салоні автомобіля ОСОБА_4 CR-V», 2008 р.в., державний номер НОМЕР_1, з зображенням відбитків печаток ПВКП «Оксамит», ТОВ «Консалтинг Линк», ТОВ «ТПГ «Максіма», ТОВ «Вантажекспо»містить файли з зображенням відбитків печаток та відбитків печаток з підписами фіктивних підприємств м.Дніпропетровська ТОВ «Вентпроект», ТОВ «Метакомп»;

- відбитки печаток ТОВ «Вантажекспо», ТОВ «Вентпроект», ТОВ «ТПГ «Максима», ТОВ «Консалтинг линк», ПВКП «Оксамит» в ряді документів ТОВ «Автопланета Полтава», ТОВ «Євро клас», ТОВ «АВК-прес», ТОВ «Юлєкс», РВПП «Імідж-М», ТОВ «Кіпаріс-2008»виготовлені із встановлених на жорсткому диску системного блоку ПК » і пристрою для збереження інформації (флеш-носій) »файлів (т.с. 61 а.с. 45-75);

- висновком судово-економічної експертизи від 20.05.10 №276, проведеної Полтавським відділенням Харківського науково-дослідного інституту судових експертиз ім. М.С.Бокаріуса, згідно якої формування податкового кредиту ТОВ ВКФ «Віктор»від ТОВ «Віка-строй», ТОВ «Вантажекспо», ТОВ «Консалтінг Лінк», ПВКП «Оксамит», ТОВ «Укргеотексервіс» за період з 01.03.08 по 31.03.09 не підтверджується та не відповідає вимогам п.п.7.4.1 п.7.4. ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» (т.с. 61 а.с. 86-104).

По факту здійснення господарської діяльності, яка підлягає ліцензуванню, без одержання ліцензії, що повязано з отриманням доходу у великих розмірах, та вчинення службового підроблення, що виразилось у внесенні до офіційного документа, а саме копії ліцензії та додатку до неї на будівельну діяльність ТОВ ВКФ «Віктор»завідомо неправдивих відомостей, крім показань самого ОСОБА_4, його вина доводиться наступними доказами:

-показаннями свідка ОСОБА_30, колишнього голови правління ЗАТ «Цивільбуд», який підтвердив факт виконання будівельних робіт ТОВ ВКФ «Віктор»;

-показаннями свідка ОСОБА_31, начальника оперативно-виробничого відділу ЗАТ «Цивільбуд», яка підтвердила факт виконання будівельних робіт ТОВ ВКФ «Віктор»на обєктах будівництва ЗАТ «Цивільбуд»протягом 2006-2008 років та пояснила, що копія ліцензії ВКФ «Віктор»на ЗАТ «Цивільбуд»була, звідки вона взялась, вона не памятає;

-показаннями свідка ОСОБА_32, який пояснив, що з 2006 р. прцює директором ТОВ «Полтавабуд». З 2006 р. він почав співпрацювати по будівництву з ОСОБА_4, який був директором ТОВ «Віктор». Разом вони здали десь близько 10 обєктів. Копію ліцензії ТОВ «Віктор»він взяв на ЗАТ «Цивільбуд»;

-показаннями свідка ОСОБА_10, який пояснив, що з грудня 2000 року займається виконанням будівельних робіт у м.Полтаві. В 2006 році у Полтавській обласній державній адміністрації отримав ліцензію на будівельну діяльність НОМЕР_5, оформлену на нього, як приватного підприємця терміном дії з 26.01.2006 року по 26.01.2011 року;

-висновком судово-економічної експертизи від 21.01.10 №22, проведеної Полтавським відділенням Харківського науково-дослідного інституту судових експертиз ім. М.С.Бокаріуса, згідно якої встановлено, що у період часу з 01.03.08 по 30.09.09 ТОВ ВКФ «Віктор»від виконання будівельних робіт отримало дохід з врахуванням витрат у сумі 3046966,09 грн. (т.с. 57 а.с. 151-159);

-даними протоколу виїмки від 14.01.10р., згідно якого у ЗАТ «Цивільбуд»вилучені копії ліцензії на ведення будівельної діяльності НОМЕР_5 ТОВ ВКФ «Віктор»(ідентифікаційний код 13945073) та додатку до неї, які завірені від імені зазначеного підприємства відбитком печатки, написами «Копія вірна»та підписами ОСОБА_4 (т.с. 18 а.с. 131-133);

-висновком судово-почеркознавчої експертизи Науково-дослідного експертно-криміналістичного центру при ГУМВС України в Полтавській області №19 від 28.01.10, згідно якого рукописний запис «Копія вірна»та підпис під ним у копії ліцензії на ведення будівельної діяльності НОМЕР_5 ТОВ ВКФ «Віктор»(ідентифікаційний код 13945073), та копії додатку до неї, виконані ОСОБА_4 (т.с. 57 а.с. 171-175);

-даними документів, вилученими у ПП «Лір», які підтверджують факт виконання будівельних робіт ОСОБА_4 (ТОВ ВКФ «Віктор») без наявності ліцензії на право їх ведення (т.с. 9 а.с. 12-181);

- копією підробної ліцензії НОМЕР_5 на право ведення будівельної діяльності, яку ОСОБА_4 підробив та надав у ПП «ЛіР» (т.с. 9 а.с. 184-185);

- даними документів, вилученими у ЗАТ «Цивільбуд», які підтверджують факт виконання

будівельних робіт ОСОБА_4 (ТОВ ВКФ «Віктор») без наявності ліцензії на право

їх ведення (т.с. 10 а.с. 8-290, т.с. 11 а.с. 8-315);

- даними документів, вилучених у ТОВ «Полтавабуд», які підтверджують факт виконання

будівельних робіт ОСОБА_4 (ТОВ ВКФ «Віктор») без наявності ліцензії на право їх

ведення (т.с. 12 а.с. 19-147);

-даними документів, вилучених у ТОВ «Енергогазкомплекс», які підтверджують факт виконання будівельних робіт ОСОБА_4 (ТОВ ВКФ «Віктор») без наявності ліцензії на право їх ведення (т.с. 12 а.с. 180-288);

-актами державної приймальної комісії про прийняття в експлуатацію закінченого будівництвом обєкту та актами готовності обєкту до експлуатації, в яких відсутні відмітки про виконання робіт у якості підрядників, субпідрядників, субсубпідрядників ТОВ «Віка-смтрой»(м.Дніпропетровськ) (т.с. 61 а.с. 119-172);

-копією оригіналу ліцензії НОМЕР_5 на право здійснення будівельної ПП ОСОБА_10 та додатку до неї (т.с. 18 а.с. 140-142);

-даними повідомлення інспекції державного архітектурно-будівельного контролю у Полтавській області №7/160-23/1408 від 16.11.09, згідно якого у відповідності до актів прийому-передачі діючих ліцензійних справ з будівельної діяльності від управління містобудування та архітектури Полтавської облдержадміністрації за №11 від 09.07.2009 року та за №18 від 31.07.2008 року документи по ТОВ ВКФ «Віктор»не були передані до Інспекції, вказаний субєкт підприємницької діяльності на протязі 2008-2009 років не звертався до Інспекції із заявою та відповідними документами про видачу ліцензії на здійснення господарської діяльності, повязаної із створенням обєктів архітектури (т.с. 18 а.с. 14);

-даними управління містобудування та архітектури Полтавської обласної державної адміністрації №01-12/849 від 16.11.09 та №01-12/9 від 19.01.10, згідно яких ліцензія на будівельну діяльність ТОВ ВКФ «Віктор»не видавалась, а ліцензія НОМЕР_5, згідно розпорядження голови облдержадміністрації №57 від 28.02.2006 р., видавалась на підприємця ОСОБА_10 (т.с. 18 а.с. 15, 129).

По факту підробки ОСОБА_4 посвідчення ФПВ № НОМЕР_6 Державного комітету у справах охорони Державного кордону України його вина доводиться:

-показаннями свідка ОСОБА_34, який пояснив, що в період з 1996 р. по листопад 1999 р. він був директором Полтавського представництва «Українського державно-громадського фонду соціального захисту військовослужбовців, пенсіонерів прикордонних військ України та членів їх сімей». Крім нього до складу даної організації ніхто не входив. Бланки посвідчень він отримував під розпис в м. Києві і коли представництво в м. Полтаві ліквідували, він всі бланки повернув відповідній комісії. Жодного бланку посвідчення ним використано не було. ОСОБА_4 він знає десь з 1996 р., але посвідчення та спеціального талону до нього йому не видавав. ОСОБА_15 він трохи знає, але той ніякого відношення до діяльності Полтавського представництва не мав. Взагалі бланк посвідчення, що вилучений у ОСОБА_4, не відповідає встановленому на той час зразку;

-даними протоколу обшуку автомобіля ОСОБА_4 CR-V»д.н.з. НОМЕР_1 від 08.10.09, у ході якого вилучено посвідчення ФПВ НОМЕР_6 Полтавського представництва «Українського державно-громадського благодійного фонду соціального захисту військовослужбовців, пенсіонерів прикордонних військ України та членів їх сімей», згідно якого ОСОБА_4 займає посаду першого заступника начальника СБ УДГФ ПВ України з фотознімком ОСОБА_4 у форменому одязі Збройних сил України з погонами у званні майора, яке надає право предявнику посвідчення на носіння, зберігання спецзасобів та вогнепальної зброї, а також спеціальний талон посвідчення НОМЕР_6 Державного комітету у справах охорони Державного кордону України зі зверненням до всіх посадових осіб з проханням сприяти предявнику посвідчення при виконанні ним службових обовязків (т.с. 2 а.с. 66-70);

-даними повідомлення Державної прикордонної служби України №10-14506/0/6-09 від 26.11.09, згідно якого ОСОБА_4 у підрозділах Державного комітету у справах охорони Державного кордону України, правонаступником якого на теперішній час є Державна прикордонна служба України, не працював і посвідчення ФПВ НОМЕР_6 та спеціальний талон до нього Державним комітетом у справах охорони державного кордону та підрозділами прикордонних військ України ОСОБА_4 не видавались (т.с. 63 а.с. 23);

-даними повідомлення Полтавського обласного військового комісаріату №ОМР/81 від 28.12.09, згідно якого ОСОБА_4 у підрозділах прикордонних військ СРСР та України службу не проходив (т.с. 18 а.с. 125);

-даними листа головного управління статистики у Полтавській області №09/2-13-1811з від 23.12.09, згідно якого керівником Полтавського представництва українського державно-громадського благодійного фонду соціального захисту військовослужбовців, пенсіонерів прикордонних військ України та членів їх сімей був призначений ОСОБА_34 (т.с. 18 а.с. 123).

Крім того, вина ОСОБА_4 та ОСОБА_5 у вчиненні злочинів за попередньою змовою між собою, та ОСОБА_8 повністю доводиться наступними доказами:

- показаннями свідка ОСОБА_14, яка в судовому засіданні пояснила, що прцюючи з ОСОБА_4, вона неодноразово бачила, як до нього в офіс на АДРЕСА_6 приходив ОСОБА_5, як представник філії «Полтавський райавтодор»і приносив для оформлення договори, подорожні листи, інші документи на отримання автопослуг та товарно-матеріальних цінностей, в т.ч. бензина, солі від підприємств м. Дніпропетровськ ТОВ «Вентпроект», ТОВ «Метакомп», ТОВ «Максима». Дані послуги та ТМЦ даними підприємствами фактично не надавались. ОСОБА_4 передавав ОСОБА_5 оформлені документи по взаємовідносинах філії «Полтавський райавтодор»із зазначеними підприємствами та готівкові кошти;

- показаннями свідка ОСОБА_35, яка підтвердила дані нею на досудовому слідстві показання та пояснила, що познайомилась з ОСОБА_4 в офісі АДРЕСА_8 в м. Дніпропетровськ весною або влітку 2008 р. Знає його, як директора ТОВ «Віктор». Являючись директором та бухгалтером ТОВ «Метакомп»вона також неофіційно вела бухгалтерський облік по фірмам ПВКП «Оксамит», ТОВ «Атун», ТОВ «Віка-строй», ТОВ ОСОБА_7»з якими співпрацював ОСОБА_4 і проводила по ним звірку взаєморозрахунків. Всі операції, документи по яких надавались ОСОБА_4, були безтоварними не дивлячись на наявність документів. ОСОБА_4 перераховував кошти, а потім відмовлявся від надання послуг чи отримання ТМЦ, тому вона повертала йому кошти готівкою. З філією «Полтавський райавтодор»також були господарсько-фінансові взаємовідносини, але нікого з даного підприємства вона не знає, оскільки всі документи надавав ОСОБА_4;

- показаннями свідка ОСОБА_24, який пояснив, що працював з кінця 2008 р. по грудень 2010 р. директором ТОВ «ТПГ Максіма». Філії «Полтавський райавтодор»ТОВ «ТПГ Максіма»фактично ніяких послуг не надавало, ТМЦ не поставляло, роботи для них не виконувались. Нікого з даного підприємства він не знає, спілкувався лише з ОСОБА_4, який привозив всі необхідні бухгалтерські та податкові документи, та отримував кошти готівкою;

- показаннями свідка ОСОБА_36, який пояснив, що з кінця 2008 р. працював директором ТОВ «Вентпроект». З філії «Полтавський райавтодор»на розрахунковий рахунок ТОВ «Вентпроект»поступали гроші, але ніякі роботи для них не виконувались, послуги не надавались, ТМЦ не поставлялись. Отримані на рахунок гроші повертав ОСОБА_4 готівкою Нікого з філії «Полтавський райавтодор»не знає;

- показаннями свідка ОСОБА_37, яка пояснила, що з 25.12.2008 р. вона працює головним бухгалтером філії «Полтавський райавтодор». Фірми м. Дніпропетровська ТОВ «Метакомп», ТОВ «ТПГ ОСОБА_7», ТОВ «Вентпроект»надавали їм авто послуги та поставляли деякі товарно-матеріальні цінності (наприклад: сіль, паливо ). Отримані від них первинні документи проводились нею по бухгалтерському та податковому обліку. Ніяких сумнівів у неї ці документи не викликали, оскільки вони були оформлені належним чином. Первинні документи з м. Дніпропетровськ поступали до них інколи поштою, інколи факсом, або привозили, хто саме, не знає. По всіх питаннях, що у неї виникали щодо вказаних фірм, вона зверталась по телефону до ОСОБА_14. Чи виконувались вказані в документах роботи фактично, вона не перевіряла, оскільки працює лише з документами;

- показаннями свідка ОСОБА_38, який пояснив, що на Полтавському РАД він працював головним інженером з вересня 2009 року до березня 2010 року, а потім майстром, по травень 2010р. До його обовязків входило складання актів виконаних робіт. Роботи виконувалися від підприємств «Максіма», «Метакомп», «Вентпроект». Перевіряти чи дійсно ці роботи виконувались на дорогу не виїзджав;

- показаннями свідка ОСОБА_39, який пояснив, що прцює в філії «Полтавський райавтодор»близько 6 років, в його обовязки входить обкошування трави на узбіччях доріг. Щоб хтось інший виконував цю роботу, він не бачив і не чув, про надання авто послуг підприємствами м. Дніпропетровськ йому нічого не відомо;

- показаннями свідка ОСОБА_29, який пояснив, що працює на філії «Полтавський райавтодор»майстром, про виконання робіт в 2009 р. по розчищенню русла річки Ворскла під мостом у с. Кротенки Полтавського району іншими підприємствами йому нічого не відомо;

- показаннями свідка ОСОБА_40, який пояснив, що до 2010 р. працював Кротенківським сільським головою, проживаєАДРЕСА_7. Ремонтні роботи по розчищенню русла р.Ворскла проводились чи у 2008 р., чи у 2009 р., точно не памятає, але протягом цих років заторів було не багато;

- показаннями свідка ОСОБА_41, яка пояснила, що працює землевпорядником Тростянецької сільської ради і бачила, що траву на узбіччі автодороги «Полтава-Буланово»у 2009 році рази три за сезон косив косаркою працівник філії «Полтавський райавтодор»ОСОБА_39 її односельчанин, інших механізаторів з будь-яких організацій, які б це робили, вона не бачила;

- показаннями свідка ОСОБА_42, яка пояснила, що працює сільським головою Новоселівської сільської ради Полтавського району і у червні 2009 році на узбіччях автодоріг в с.Терентіївка від траси «Полтава-Суми»до повороту на с.Залізничне ніхто трави будь-якими тракторами та іншими механізмами вздовж доріг не косив, взагалі у 2009 році ні «Полтавський райавтодор», ні інші організації на території сільської ради траву не косили, а траву косили люди косами;

- показаннями свідка ОСОБА_43, яка пояснила, що з 28.12.08 виконує обовязки сільського голови Ковалівської сільської ради Полтавського району і по маршруту від с.Терентіївки до с.Залізничне, с.Ковалівка до траси трава вздовж доріг не скошувалась;

- показаннями свідка ОСОБА_44 голови Кіровської сільської ради, яка пояснила, що в її присутності ремонтні роботи дороги в 2009 р. не проводились, інформацію про забір грунту для виконання ремонтних робіт на території сільської ради не отримувала;

- даними протоколу зводин віч-на-віч між свідками ОСОБА_14 і ОСОБА_5 від 27.04.10, відповідно до якого вони обидва підтвердили факт спільної підготовки з ОСОБА_4 документів по безтоварних операціях, а також факт привезення та передачі ОСОБА_4 готівкових коштів з м.Дніпропетровська (т.с. 51 а.с. 76-85);

- даними протоколу допиту свідка ОСОБА_13 від 25.05.10р., відповідно до якого до його посадових обовязків за посадою майстра по утриманню автомобільних шляхів Філії «Полтавський райавтодор»входило забезпечення ремонту та утримання автомобільних шляхів на території Полтавського району. У 2009 році до часу звільнення керував роботою бригади Філії «Полтавський райавтодор», при цьому особисто здійснював контроль за виконанням робіт бригадою, особисто відвідуючи обєкти, приймаючи виконані роботи та приймаючи участь у їх проведенні. Про ТОВ «Вентпроект», ТОВ «Метакомп», ТОВ «ТПГ «Максіма»нічого не знає. Йому не відомо, де знаходяться зазначені підприємства, а також не знає їх керівників, власників, працівників, представників, довірених осіб. Про фінансово-господарські взаємовідносини Філії «Полтавський райавтодор»з даними підприємствами йому нічого не відомо. Щодо придбання Філією «Полтавський райавтодор»у 2009 році товарно-матеріальні цінності від підприємств м.Дніпропетровська і про виконання робіт у 2009 році на території Полтавського району підприємствами м.Дніпропетровська на замовлення Філії «Полтавський райавтодор»нічого не чув і не знає. За час його багаторічної роботи Філія «Полтавський райавтодор»виконувала роботи на території Полтавського району власними силами або заключала договори на виконання певних видів робіт з підприємствами м.Полтави. У Філії «Полтавський райавтодор»подорожні листи (щодо роботи автогрейдера наряди-завдання) водіїв та механізаторів згідно своїх функціональних обовязків підписує механік. Тракторну техніку підприємств м.Дніпропетровська, яка б очищала дороги Полтавського району зимою 2008-2009 років при їх обїздах не бачив, зокрема, грейдера та трактора Т-150. Нарядів-завдань на грейдер та трактор Т-150, належні ТОВ «Вентпроект», він особисто не виписував. Постачальником солі у них являється управління виробничо-технологічної комплектації структурний підрозділ ДП «Полтавський облавтодор». Сіль отримували своїм вантажним транспортом зі складу управління виробничо-технологічної комплектації ДП «Полтавський облавтодор»у с.Супрунівка Полтавського району, про інших постачальників солі за час своєї роботи не чув. Про роботи у 2009 року під мостом у с.Кротенки Полтавського району йому нічого не відомо, але якби там була якась проблемна ситуація, то він, як дорожній майстер, про це знав би. Про наймання Філією «Полтавський райавтодор»косарок у ТОВ «Метакомп»в червні 2009 року нічого не чув і не знає. У філії були в наявності дві косарки на базі трактора «Білорусь», яких було достатньо для виконання робіт по скошуванню трави вздовж доріг Полтавського району, завжди філія виконувала зазначені роботи власними силами. У червні, приблизно з 16 до 30 червня 2009 року, він оформив у якості зразків наряд-завдання № 1 МТЗ-80 (мотокосарка) на період роботи з 01.06. по 19.06.2009 р., наряд-завдання № 2 МТЗ-920 (мотокосарка) на період роботи з 01.06. по 22.06.2009 р., наряд-завдання № 3 МТЗ-920 (косарка) на період роботи з 01.06. по 30.06.2009р., при цьому період часу, найменування машин МТЗ-80, МТЗ-920, а також у наряді-завданні № 3 МТЗ 920 за період роботи з 01.06 по 30.06.2009 р. найменування робіт та їх місця виконання, дати їх виконання надиктував йому ОСОБА_45 Також в оглянутих нарядах-завданнях ним зі слів ОСОБА_45 записано кількість машино-годин, годин в наряді, годин в роботі, рух паливно-мастильних матеріалів (в розділі IV), табель розділ V, загальна оцінка роботи «хорошо». Зазначені наряди-завдання, які він оформив у якості зразків, він віддав ОСОБА_45 У 2009 році роботи по скошуванню трави вздовж доріг на території Полтавського району ТОВ «Метакомп»не виконувались. Він, як дорожній майстер, знає що роботи по скошуванню трави виконувались працівником філії «Полтавський райавтодор»ОСОБА_39 Маршрути скошування трави вписані у наряді-завданні нереальні, так, у них відсутні відмітки про перегін косарок з обєкта на обєкт, які розміщені в різних частинах Полтавського району, відсутні відомості про холостий пробіг до місць проведення робіт, заправки, час виконання робіт зовсім не відповідає обсягам, дані документи повинні були бути підписані механіком, в них відсутні дані про механізаторів, відсутні підписи про прийняття робіт майстром, головним інженером, а обсяги робіт повинен був приймати дорожній майстер, а не механік ОСОБА_5 Також у обсягах виконаних робіт ним було для зразка зазначено однакову кількість кілометрів щоденно, що не можливо у разі фактичного виконання робіт. Якби роботи по чищенню доріг від снігу, розчищенню русла річки під мостом у с.Кротенки, по скошуванню трави вздовж узбіч доріг на території Полтавського району виконувались підприємствами м. Полтави, то вони були б вписані в журнал згідно проекту організації робочого місця шляхового майстра та згідно посадових інструкцій шляхового майстра (т.с. 51 а.с. 193-198);

- даними протоколу допиту свідка ОСОБА_7, старшого контролера-ревізора Контрольно-ревізійного управління Полтавської області, даними 06.05.10, яка пояснила, що в ході позапланової виїзної ревізії встановлено, що грошові кошти, перераховані Філією «Полтавський райавтодор»з поточного рахунку даного підприємства на загальну суму 168054,88 грн., в тому числі: ТОВ «Вентпроект»в сумі 52278,48 грн., ТОВ „Метакомп” в сумі 74719,60 грн. та ТОВ «ТПГ Максіма»в сумі 41056,80 грн. належали ДП «Полтавський облавтодор»ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України». Це підтверджується тим, що саме ДП «Полтавський облавтодор»надало своєму структурному підрозділу - Філії «Полтавський райавтодор»доручення на укладення договорів з ТОВ «Метакомп», ТОВ «Вентпроект», ТОВ «ТПГ Максіма»: від 30.01.2009 року №01-15/59Б (на підставі якого було укладено договір від 09.02.2009 року №09/02 на придбання матеріалів у ТОВ «Вентпроект»на суму 95000 грн.), від 18.02.2009 року №01-15/90 (на підставі якого було укладено договір від 09.02.2009 року №09/02 на придбання матеріалів у ТОВ «Вентпроект»на суму 95000 грн. на придбання паливно-мастильних матеріалів у ТОВ «Вентпроект»на суму 45000 грн.), від 18.02.2009 року №01-15/90 (на підставі якого було укладено договір від 23.03.2009 року №У0104 на отримання автопослуг механізмів у ТОВ «Вентпроект» на суму 31082,04 грн.), від 14.05.2009 року №01-15/282 (на підставі якого укладено договір від 14.05.2009 року №14/05 на надання автопослуг ТОВ «ТПГ «Максіма»на суму 41056,80 грн.), від 18.06.2009 року №01-15/451 (на підставі якого укладено договір від 01.06.2009 року б/н на надання автотранспортних послуг ТОВ «Метакомп»на суму 34999,60 грн.), від 18.08.2009 року №01-15/632 (на підставі якого укладено договір від 13.08.2009 року №б/н на автотранспортні послуги ТОВ «Метакомп»на суму 14394 грн.), від 15.09.2009 року №01-15/745 (на підставі якого укладено договір від 01.09.2009 року №б/н на надання автотранспортних послуг на суму 13800,00 грн.). Ревізію банківських та первинних документів по балансовому субрахунку Філії «Полтавський райавтодор»311.1 “Поточні рахунки в національній валюті (Полтава-Банк)” встановлено, що за період з 01.01.2009 по 31.12.2009 року на розрахункові рахунки ТОВ «Метакомп», ТОВ «Вентпроект», ТОВ «ТПГ Максіма»Філією «Полтавський райавтодор»з поточного рахунку перераховано грошових коштів на загальну суму 168054,88 грн., в тому числі: ТОВ „Вентпроект” в 52278,48 грн., ТОВ „Метакомп” в сумі 74719,60 грн. та ТОВ „ТПГ Максіма” в загальній сумі 41056,80 грн. Також, за період з 01.01.2009 по 31.12.2009 по рахунку 311.2 “Поточні рахунки в національній валюті (Приватбанк)” Філією «Полтавський райавтодор»з поточного рахунку, відкритому у КБ «ПриватБанк»перераховано на розрахунковий рахунок ТОВ „ТПГ Максіма” грошових коштів на загальну суму 9969,60 грн. Крім того, у ході позапланової виїзної ревізії встановлено випадки укладання договорів без попередньо наданих доручень, в порушення положення Філії «Полтавський райавтодор»ДП «Полтавський облавтодор», затвердженого наказом ДП «Полтавський облавтодор»від 27.05.02 №2, а саме: доручення для укладення договору, виданого 18.02.09 №01-15/90, в той час як договір №09/02 між філією «Полтавський райавтодор»з ТОВ «Вентпроект»оформлений 09.02.09, доручення для укладення договору з ТОВ «Метакомп»видане 18.06.09 №01-15/451 після укладення договору 01.06.09 №б/н, доручення для укладення договору з ТОВ «Метакомп»видано 19.09.09 №01-15/745 - після укладення договору 01.09.09р. Також, під час проведення позапланової виїзної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності ДП «Полтавський облавтодор»ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України»в частині фінансово-господарської діяльності Філії «Полтавський райавтодор»за 2009 рік виявлені наступні порушення:

1. При порівнянні даних, зазначених у платіжних дорученнях з даними рахунків-фактур суттєвих розбіжностей не встановлено, але є окремі недоліки. Так, призначення платежу в платіжному дорученні № 450 від 13.08.2009 на суму 12000,00 грн. зазначено про те, що підставою для перерахування ТОВ "Метакомп" коштів є оплата рахунку №МК-13/08 від 13.08.2009 за авто послуги косарки, в той час коли у рахунку фактурі №МК-13/08 від 13.08.2009 року зазначено автотранспортні послуги, а також в платіжному дорученні від 23.06.2009 № 355 на суму 10000,00 грн. зазначено про перерахування коштів ТОВ "Метакомп" для оплати рахунку б/д б/н за автопослуги, в той час, коли з даними зазначеними у рахунок-фактурі від 18.06.2009 № 18/06, зазначено "Автотранспортні послуги на базі трактора МТЗ-920", чим не дотримано вимог п. 2.2. Положення "Про документальне забезпечення", затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 року № 88 (далі по тексту - Положення), в частині складання первинних документів та п. 2.4. Положення, де зазначено, що первинні документи (на паперових і машинозчитуваних носіях інформації) для надання їм юридичної сили і доказовості повинні мати зміст здійснення господарської операції, в свою чергу п 2.1 Положення передбачено, що господарські операції - це письмові свідоцтва, що фіксують та підтверджують господарські операції.

2. В акті здачі-приймання робіт (надання послуг) від 13.08.2009 № 148-1, де виконавцем робіт виступало ТОВ "Метакомп" підписи з боку замовника та виконавця робіт відсутні, присутні лише печатки підприємств.

3. Ревізією платіжних доручень за 2009 рік по надходженню Філії на розрахункові рахунки коштів на товари, послуги, запасні частини, паливно-мастильні матеріали від ДП “Полтавський облавтодор” ВАТ „ДАК „Автомобільні дороги України” встановлено, що призначення платежу вказаних у виписках банку, не відповідають реквізитам доручень на укладання договорів Філією з ТОВ „Метакомп”, ТОВ „Вентпроект” та ТОВ „ТПГ Максіма”. Так, у виписках банку наданих Філією за 2009 рік призначення платежів зазначено: "Згідно до доручення від 09.01.2009 № 01-15/07". Встановлено, що доручення від 09.01.2009 № 01-15/07 видано Філії від Підприємства на укладання договору з ДП "Камаз-торг". Протягом 2009 року посилання на доручення, які надані Філії від Підприємства на укладання договорів з ТОВ „Метакомп”, ТОВ „Вентпроект” та ТОВ „ТПГ Максіма” у банківських виписках відсутні.

4. При ревізії питання: які були підстави для виділення ДП „Полтавський облавтодор” ВАТ „ДАК „Автомобільні дороги України” Філії „Полтавський райавтодор” обєму фінансування на придбання товарів та робіт від ТОВ „Метакомп”, ТОВ „Вентпроект", ТОВ „ТПГ Максіма”, встановлено, що окремі доручення ДП „Полтавський облавтодор” ВАТ „ДАК „Автомобільні дороги України” складені та затверджені директором підприємства пізніше, ніж укладені договори між Філією та ТОВ „Метакомп”, ТОВ „Вентпроект", ТОВ „ТПГ Максіма”.

5. В ході дослідження питання дотримання нормативів авансування в процесі проведення розрахунків Філією „Полтавський райавтодор” з ТОВ „Метакомп”, ТОВ „Вентпроект, ТОВ „ТПГ Максіма” шляхом співставлення актів виконаних робіт, видаткових накладних з платіжними дорученнями, встановлено окремі факти попередньої оплати товарів, а саме: ТОВ "Вентпроект" видатковою накладною від 10.02.2009 № 203 на загальну суму 7850,98 грн. філії поставлено паливно-мастильні матеріали (бензин марки А-76 в кількості 850 л. та дизельне паливо в кількості 675 л.), в той час коли Філією платіжним дорученням від 09.02.2009 № 59 сплачено кошти в сумі 7850,64 грн., чим порушено умови договору (про поставку паливно-мастильних матеріалів) від 09.02.2009 № 09/02, яким сплату авансу не передбачено. Крім того, ТОВ "Вентпроект" видатковою накладною від 11.03.2009 № 444 на суму 6333,60 грн. поставлено сіль в кількості 28 т., в той час коли Філією платіжним дорученням від 06.03.2009 № 126 сплачено кошти в сумі 6333,60 грн., чим порушено умови договору від 09.02.2009 № 09/02 (про придбання матеріалів), яким сплату авансу не передбачено. ТОВ "Метакомп" видатковою накладною від 09.04.2009 № 93 на загальну суму 7130,00 грн. філії поставлено запчастини (передня ступиця автогрейдера 250) на суму 7130,00 грн., в той час як філією платіжним дорученням від 08.04.2009 №195 сплачено кошти в сумі 7130,00 грн., чим порушено ст. 693 Цивільного кодексу, в частині що часткова або повна оплата товару до його передання продавцем (попередня оплата) здійснюється, якщо це передбачено договором.

6. В ході дослідження питання правильності, достовірності та законності списання паливно-мастильних матеріалів на автотранспорт Філії "Полтавський райавтодор" встановлено, що в окремі подорожні листи видані протягом лютого та серпня-вересня 2009 року на використання транспорту філії, не внесено показники спідометра, або внесені показники на кінець дня не співпадають з даними спідометра на початок наступного дня, чим не дотримано вимог типової форми № 1-ТН затвердженої наказом Мінтрансу, Мінстату України від 29.12.1995 № 488/346 "Про затвердження типових форм первинного обліку роботи вантажного автомобіля".Крім того, на підставі наданих шляхових листів на автомобіль Краз 685 № НОМЕР_4, які були надані ревізорам в ході проведення позапланової ревізії встановлено, що в подорожньому листі від 13.02.2009 № 230 на кінець дня показники спідометра зазначено 31291 км., а в порожньому листі від 16.02.2009 №240 (наступний після подорожнього листа від 13.02.2009 № 230) на початок дня зазначено показники спідометра 30291 км., що не співпадають з попереднім на 1000 км. (т.с. 51 а.с. 104-109, 159-163);

- даними протоколу допиту свідка ОСОБА_46 від 07.05.10р., відповідно до якого він пояснив, що проживає поблизу мосту через річку Ворскла в с.Кротенки Полтавського району і у травні 2009 року ніякі роботи краном, бульдозером, трейлером, екскаватором по розчищенню русла річки Ворскла не проводились (т.с. 51 а.с. 110-111);

- даними протоколу допиту свідка ОСОБА_47 від 07.05.10, яка пояснила, що працює листоношею в с.Кротенки Полтавського району, проживає у с.Терновщина, у всі робочі дні ходить через міст над річкою Ворсклою, у травні 2009 року ніякі роботи краном, бульдозером, трейлером, екскаватором по розчищенню русла річки Ворскла не проводились (т.с. 51 а.с. 112-113);

- даними протоколу допиту свідка ОСОБА_48 від 07.05.10 р., яка пояснила, що проживає АДРЕСА_7, у травні 2009 року ніякі роботи краном, бульдозером, трейлером, екскаватором по розчищенню русла річки Ворскла не проводились, весною 2009 року з під мосту витягли лише одне або два дерева ці роботи тривали один день (т.с. 51 а.с. 114-115);

- даними протоколу допиту свідка ОСОБА_49 від 19.05.10, відповідно до якого він пояснив, що працює сільським головою с.Мачухи Полтавського району і у 2009 році траву на узбіччях автодоріг на території сільської ради скошував косаркою на базі МТЗ, яка належить філії «Полтавський райавтодор»механізатор ОСОБА_39, інша техніка не працювала (т.с. 51 а.с. 157-158);

- даними протоколу допиту свідка ОСОБА_50 від 06.07.2010 р. відповідно до якого у червні 2009 р. філія «Полтавський райавтодор»придбала у ПП «Камаз-торг», директором якого він являється, головку блоку циліндрів, яку, згідно довіреності, отримав ОСОБА_5 ( т.с. 79 а.с. 89-90);

- даними акту Контрольно-ревізійного управління в Полтавській області №06-21/149 від 23.03.10 «Про результати позапланової виїзної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності дочірнього підприємства «Полтавський облавтодор»ВАТ «Державна акціонерна компанія «Автомобільні дороги України»в частині фінансово-господарської діяльності Філії «Полтавський райавтодор»за 2009 рік»яким встановлено загальну суму збитків ДП «Полтавський облавтодор»внаслідок діяльності філії «Полтавський райавтодор»в розмірі 178 024,82 грн. (т.с. 53 а.с.144-281);

- висновком судово-почеркознавчої експертизи МНДЕКЦ «Експол»№119-3/09 від 08.12.09, згідно якого відбитки печаток ТОВ «Метакомп», ТОВ «Вентпроект» та підписів від імені даних підприємств в ряді первинних документів, оформлених по взаємовідносинам між даними підприємствами і філією «Полтавський райавтодор», нанесені електрографічним способом з використанням кольорової копіювально-розмножувальної техніки (т.с. 49 а.с. 7-16);

- висновком судово-почеркознавчої експертизи МНДЕКЦ «Експол»№120-3/09 від 08.12.09, згідно якого в документах, оформлених по фінансово-господарських взаємовідносинах філії «Полтавський райавтодор»з ТОВ «Вантажекспо», ТОВ «Вентпроект», ТОВ «ТПГ «Максіма», наявні підписи ОСОБА_8 та ОСОБА_5 (т.с. 80 а.с. 27-56):

- висновком комплексної судово-технічної та судово-почеркознавчої експертизи МНДЕКЦ «Експол»№128-3/09 від 28.12.09, згідно якого відбитки печаток ТОВ «Вантажекспо», ТОВ «Вентпроект», ТОВ «ТПГ «Максима»в ряді документів, вилучених у філії «Полтавський райавтодор»і оформлених по неіснуючим фінансово-господарським відносинам з ТОВ «Вантажекспо», ТОВ «Вентпроект», виготовлені із файлів, встановлених у пристрої для збереження інформації (флеш-носій) «Appaccer», який був вилучений під час обшуку автомобіля ОСОБА_4 (т.с. 49 а.с. 65-80);

- висновком судово-економічної експертизи від 05.02.10 №50, проведеної Полтавським відділенням Харківського науково-дослідного інституту судових експертиз ім. М.С.Бокаріуса, згідно якої:

1) документально підтверджується безпідставне перерахування коштів за період 2009 року з розрахункових рахунків філії «Полтавський райавтодор»на рахунки ТОВ «Метакомп», ТОВ «Вентпроект», ТОВ ТПГ «Максіма»;

2) підтверджується розмір матеріальної шкоди, завданої філії «Полтавський райавтодор»ДП «Полтавський облавтодор»у звязку з безпідставним перерахуванням грошових коштів з розрахункових рахунків філії «Полтавський райавтодор»в адресу ТОВ «Метакомп», ТОВ «Вентпроект», ТОВ ТПГ «Максіма»в сумі 178024,48 грн.;

3) безпідставному перерахуванню грошових коштів та завданню матеріальних збитків філії «Полтавський райавтодор»могли сприяти порушення норм Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», що були допущені особою що склала первинні документи; забезпечити дотримання вимог вказаного закону повинен власник (власники) або уповноважений орган (посадова особа), який здійснює керівництво підприємством відповідно до законодавства та установчих документів (т.с.49 а.с. 93-98);

- висновком спеціаліста - головного державного податкового ревізора інспектора відділу фінансових розслідувань управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ДПА у Полтавській області Воробйової О.Ю. №9/03446676/35-122 від 28.01.10 «Про результати проведеного аналізу щодо використання бюджетних коштів на придбання послуг та ТМЦ Філії «Полтавський райавтодор»від ТОВ «Метакомп», ТОВ «ТПГ «Максіма», ТОВ «Вентпроект»за 2009 рік», згідно якого встановлено, що філією «Полтавський райавтодор»відображено операції купівлі-продажу товарно-матеріальних цінностей, придбання робіт та послуг, які були безтоварними; товарно-матеріальні цінності від ТОВ «Метакомп», ТОВ «ТПГ «Максіма», ТОВ «Вентпроект»за 2009 рік не придбавалися, фактично роботи та послуги на суму 178 024,48 грн. не здійснювалися (т.с.49 а.с. 104-127);

- даними повідомлення Полтавської дирекції залізничних перевезень №ДН-4-01/977-10 від 16.12.09, згідно якого у період часу з 01.09.08 по 31.03.09 на станцію Супрунівка прибувала технічна сіль на адресу філії «Автодорсервіс», на адресу філії «Полтавський райавтодор»за вказаний період сіль технічна не прибувала (т.с. 54 а.с. 287);

- даними повідомлення УДАІ ГУМВС України в Полтавській області №11/10862 від 14.12.09, згідно якого протягом 2009 року звернень від ДП «Полтавський облавтодор», філії «Полтавський райавтодор»ДП «Полтавський облавтодор», ТОВ «Вентпроект», ТОВ «ТПГ «Максіма», ТОВ «Метакомп» з питань видачі дозволів на перевезення великогабаритних та великовагових вантажів не надходило (т.с. 54 а.с. 289);

- даними повідомлення Кротенківської сільської ради Полтавського району №02-20/582 від 23.11.09, згідно якого в період з березня по вересень 2009 році в районі шосейного мосту через р.Ворскла в с.Кротенки Полтавського району роботи по очистці русла р.Ворскла, укріплення її берегів, тощо, не проводились (т.с. 54 а.с. 291).

Крім зазначенго, вина ОСОБА_4 та ОСОБА_5 у вчиненні вказаних вище злочинах також доводиться іншими зібраними по справі доказами в їх сукупності, а саме:

- даними протоколів обшуку від 08.10.2009 р., відповідно до яких під час обшуку будинку АДРЕСА_8 та автомобіля ОСОБА_4 a CR-V»д.н.з. НОМЕР_1 було вилучено первинні бухгалтерські та податкові документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам ТОВ ВКФ «Віктор»з підприємствами м. Дніпропетровська; ноутбук »та електронний носій інформації флеш картка », готівкові кошти; печатка ТОВ «Укргеотексервіс»; компютер з відеозаписами відео спостереження, протоколом огляду якого від 27.10.09 р. встановлено факт відвідування ОСОБА_4 будинку АДРЕСА_8 (т.с. 1 а.с. 76-169, т.с. 2 а.с. 66-70, 238-241);

- даними протоколу обшуку квартири АДРЕСА_2 від 09.10.09, у ході якого вилучено документи ТОВ «Укргеотексервіс», системний блок компютера з електронними носіями інформації, протоколами огляду яких від 10.10.2009 р., 22.10.09р., 29.10.09р. та 26.11.2009 р. встановлено наявність бухгалтерської програми «1С»по підприємствам ТОВ ВКФ «Віктор»та ТОВ «Укргеотексервіс», наявність файлів з зображенням відбитків печаток фіктивних підприємств, у т.ч. - ТОВ «ТПГ «Максіма», документи в електронному вигляді по фінансово-господарським взаємовідносинам Філії «Полтавський райавтодор»з ТОВ «Вентпроект, ТОВ «Метакомп»(т.с. 1 а.с. 239-241, т.с. 2 а.с. 38-39, т.с. 6 а.с. 1-313, т.с. 7 а.с. 1-227, т.с. 8 а.с. 1-224, т.с. 51 а.с. 39-55);

- даними протоколу огляду від 05.01.10 файлу №2 диску №2 легалізованих матеріалів відеозапису кімнати АДРЕСА_6, в якому міститься відеозапис передачі 19.08.09 ОСОБА_4 готівкових коштів у сумі 2202 грн. виконуючому обовязки начальника філії «Полтавський райавтодор»ОСОБА_5 та оформлення первинних документів по неіснуючим взаємовідносинам між філією «Полтавський райавтодор»та ТОВ «Метакомп» (т.с. 51 а.с. 7-17);

- даними протоколу огляду від 09.01.10 файлу №5 диску №2 легалізованих матеріалів відеозапису кімнати АДРЕСА_6, в якому міститься відеозапис від 26.08.09 - обговорення між ОСОБА_4, ОСОБА_14 і виконуючим обовязки начальника філії «Полтавський райавтодор»ОСОБА_5 оформлення первинних документів по взаємовідносинам між філією «Полтавський райавтодор»та ТОВ «Метакомп»і ТОВ «ТПГ «Максіма», відбувається обмін документами (т.с. 51 а.с. 20-25);

- даними протоколу огляду від 10.01.10 файлу №7 диску №2 легалізованих матеріалів відеозапису кімнати АДРЕСА_6, в якому міститься відеозапис передачі 01.09.09 ОСОБА_4 проконвертованих готівкових коштів механіку філії «Полтавський райавтодор»ОСОБА_5 та обговорення оформлення первинних документів по неіснуючим взаємовідносинам між філією «Полтавський райавтодор»з ТОВ «Метакомп», ТОВ «ТПГ «Максіма»(т.с. 51 а.с. 26-29).

Дослідивши докази по справі, судом не встановлено обєктивних даних, які б свідчили про наявність у ОСОБА_8 умислу на заволодіння грошовими коштами ДП «Полтавський облавтодор»ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України». Так, свідок ОСОБА_37, що працює головним бухгалтером філії «Полтавський райавтодор», пояснила, що первинні документи по взаємовідносинах з підприємствами м. Дніпропетровськ були оформлені належним чином і сумніву у їх достовірності не викликали. Допитані в якості свідків ОСОБА_36, ОСОБА_24, ОСОБА_35, що являлись на момент фінансово-господарських відносин з філією «Полтавський райавтодор»директорами ТОВ «Вентпроект», ТОВ «Метакомп», ТОВ «ТПГ «Максіма»зазначили, що нікого з філії «Полтавський райавтодор»вони не знають, документи надавав і забирав ОСОБА_4, він же отримував і готівкові кошти, які перераховувала філія на розрахункові рахунки їх підприємств. Свідок ОСОБА_14 пояснила, що в офісі ОСОБА_4 АДРЕСА_6 ОСОБА_5, якого вона знала, як представника філії «Полтавський райавтодор», бував дуже часто, він приносив та забирав документи по фінансово-господарським взаємовідносинах з фірмами м. Дніпропетровська, отримував готівку від ОСОБА_4

Крім того, в ході судового слідства було встановлено, що ОСОБА_4 та ОСОБА_5 знайомі між собою з 2005 року, а ОСОБА_8 знайомий з ОСОБА_4 лише з 2008 р.

Показання ОСОБА_8 про те, що йому не було відомо, що фактично зобовязання по договорах з фірмами м. Дніпропетровська не виконувались, матеріалами справи не спростовуються. Досліджені судом докази свідчать про відсутність з боку ОСОБА_8 належного контролю за фінансово-господарською діяльністю філії, тобто неналежне виконання ним своїх службових обовязків. При цьому, судом також враховується, що ОСОБА_8 на час вчинення злочину перебував на посаді директора філії «Полтавський райавтодор»менше року.

Враховуючи викладене, суд приходить до висновку, що дії ОСОБА_8, слід кваліфікувати не за ч. 4 ст. 191, ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 366 КК України, а за ч. 2 ст. 367 КК України, як службова недбалість, що виразилась в неналежному виконанні ним своїх службових обовязків через несумлінне ставлення до них, що спричинило тяжкі наслідки.

Крім того, суд не може погодитись з обсягом обвинувачення, предявленим ОСОБА_5 в частині вчинення ним злочину, передбаченого ч. 4 ст. 191 КК України в період з лютого по квітень 2009 року, оскільки до 17.03.2009 року він взагалі не перебував в трудових правовідносинах з філією «Полтавський райавтодор», а з 17.03.2009 р. був прийнятий водієм 3 класу, тобто не був службовою особою даного підприємства, і призначений на посаду механіка філії «Полтавський райавтодор»лише 01.04.2009 року.

Також не є доведеною вина ОСОБА_4 у вчиненні злочину, передбаченого ч. 3 ст.358 КК України, оскільки обєктивних даних, які б свідчили про використання ОСОБА_4 підробленого посвідчення ФПВ № НОМЕР_6 Державного комітету у справах охорони Державного кордону України під час досудового та судового слідства не встановлено.

За таких обставин за ч.3 ст.358 КК України ОСОБА_4 необхідно виправдати за недоведеностю.

Дії ОСОБА_4 (по епізодам з 1 по 10), які виразилися в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинені службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, суд кваліфікує за ч.3 ст.212 КК України.

Дії ОСОБА_4 ( 11 епізод ), що виразилися в здійсненні без одержання ліцензії виду господарської діяльності, яка підлягає ліцензуванню відповідно до законодавства, що було повязано з отриманням доходу у великих розмірах, суд кваліфікує за ч.1 ст.202 КК України.

Дії ОСОБА_4 ( 12, 15 епізод), що виразились в службовому підробленні, тобто внесенні службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, складанні та видачі завідомо неправдивих документів, суд кваліфікує за ч.1 ст.366 КК України.

Дії ОСОБА_4 ( 13 епізод), що виразились у підробленні посвідчення та іншого документу, які видаються та посвідчуються підприємством, установою, організацією і які надають права, суд кваліфікує за ч.1 ст.358 КК України.

Дії ОСОБА_4 ( 14 епізод), що виризились у створенні та придбанні субєкту підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності і заподіяли велику матеріальну шкоду державі, суд кваліфікує за ч.2 ст.205 КК України.

Дії ОСОБА_4 ( 16-30 епізоди ) та ОСОБА_5 ( 21-30 епізоди ), що виразились в умисному заволодінні грошовими коштами ДП «Полтавський облавтодор»ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України»у великих розмірах, вчиненому повторно, за попередньою змовою групою осіб, суд кваліфікує за ч.4 ст.191 КК України.

Дії ОСОБА_4 та ОСОБА_5 ( 31 епізод), що виразились в службовому підробленні, тобто внесенні службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, складанні та видачі завідомо неправдивих документів, що спричинили тяжкі наслідки, суд кваліфікує за ч.2 ст.366 КК України.

Враховуючи, що вчинення злочину групою осіб за попередньою змовою відповідно до ч. 1 ст. 67 КК України визнається обставиною, що обтяжуює покарання, додаткова кваліфікація дій ОСОБА_4 та ОСОБА_5 за ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 366 КК України не потрібна.

Відповідно до ст. 66 КК України обставин, що помякшують покарання ОСОБА_4 та ОСОБА_5 судом не встановлено. Обставинами, що помякшують покарання ОСОБА_8 судом враховуються щире каяття, те, що він позитивно характеризується.

В силу ст.67 КК України обставиною, що обтяжує покарання ОСОБА_4 та ОСОБА_5 є вчинення злочину групою осіб за попередньою змовою. Обставин, обтяжуючих покарання ОСОБА_8, судом не встановлено.

Вирішуючи питання про призначення підсуднм міри покарання, суд виходить із вимог ст.65 КК України і враховує характер та ступінь тяжкості вчиненого злочину, особу підсудного та конкретні обставини справи.

Виходячи із зазначених обставин, при призначенні покарання ОСОБА_4 суд враховує, що він раніше не судимий, позитивно характеризується, має на утриманні мати пенсійного віку. При цьому, суд також враховує кількість та супінь тяжкості вчинених злочинів, відсутність щирого каяття щодо вчиненого та приходить до висновку, що необхідним й достатнім для його виправлення та попередження вчинення нових злочинів має бути призначене покарання у виді позбавлення волі.

При призначенні покарання ОСОБА_5 суд також враховує кількість та ступінь тяжкості вчинених злочинів, відсутність щирого каяття. Крім того, судом приймається до уваги особа підсудного, який раніше не судимий, позитивно характеризується, має на утриманні двох неповнолітніх дітей та приходить до висновку про можливість виправлення ОСОБА_5 без ізоляції від суспільства та звільнення від відбування покарання з випробуванням на підставі ст. 75 КК України.

Визначаючи покарання ОСОБА_8 судом враховується його ставлення до вчиненого, наявність кількох помякшуючих його покарання обставин, відсутність обтяжуючих покарання обставин, те, що вчинений ним злочин є злочином середньої тяжкості, вчинений з необережності, що в сукупності істотно знижує ступінь тяхкості вчиненого злочину, особу підсудного, який до кримінальної відповідальності притягується вперше, характеризується позитивно, має на утриманні малолітню дитину, 2011 р.н., та тяжко хвору мати. За таких обставин, суд приходить до висновку про можливість призначення ОСОБА_8 покарання з врахуванням вимог ст. 69 КК України у виді штрафу, без застосування додаткового покарання.

Заявлкний по справі цивільний позов прокурора підлягає задоволенню.

Цивільний позов ПАТ «Державний експортно-імпортний банк України»до ОСОБА_4 необхідно залишити без розгляду, оскільки представник позивача жодного разу для підримання позову в судове засідання не зявився.

Цивільний позов ДПІ у м. Полтаві заявлений до ТОВ ВКФ «Віктор», також необхідно залишити без розгляду, оскільки це спір між юридичними особами та підлягає розгляду відповідно до ГПК України в господарському суді.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 323, 324 КПК України, суд

З А С У Д И В:

ОСОБА_4 визнати винним у скоєннi злочинів, передбачених ч.4 ст.191, ч.1 ст.202, ч.2 ст.205, ч.3 ст.212, ч.1 ст.358, ч.1 ст.366, ч.2 ст.366 КК України та призначити йому покарання:

за ч.4 ст.191 КК України - пять років позбавлення волі з позбавленням права обiймати посади повязані з органiзацiйно-розпорядчою та адмiнiстративно-господарською дiяльнiстю строком на три роки;

за ч.1 ст.202 КК України - два роки обмеження волі;

за ч.2 ст.205 КК України - чотири роки позбавлення волі;

за ч.3 ст.212 КК України - шість років позбавлення волі з позбавленням права обiймати посади повязані з органiзацiйно-розпорядчою та адмiнiстративно-господарською дiяльнiстю строком на три роки з конфіскацією всього належного йому майна;

за ч.1 ст.358 КК України - один рік обмеження волі;

за ч.1 ст.366 КК України - три роки обмеження волі з позбавленням права обiймати посади повязані з органiзацiйно-розпорядчою та адмiнiстративно-господарською дiяльнiстю строком на три роки;

за ч.2 ст.366 КК України - три роки позбавлення волі з позбавленням права обiймати посади повязані з органiзацiйно-розпорядчою та адмiнiстративно-господарською дiяльнiстю строком на три роки.

Відповідно до ч.1 ст.70, ст.72 КК України шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим остаточно визначити ОСОБА_4 покарання - шість рокiв позбавлення волi з позбавленням права обiймати посади повязані з органiзацiйно-розпорядчою та адмiнiстративно-господарською дiяльнiстю строком на три роки з конфiскацiєю всього належного йому майна.

За ч.3 ст.358 КК України ОСОБА_4 виправдати.

Запобіжний захід ОСОБА_4 до набрання вироком законної сили залишити у вигляді тримання під вартою. Початок строку відбування покарання ОСОБА_4 рахувати з моменту його затримання, а саме з 09.10.2009 року.

ОСОБА_5 визнати винним у скоєннi злочинів, передбачених ч.4 ст.191, ч.2 ст.366 КК України та призначити йому покарання:

за ч.4 ст.191 КК України - пять років позбавлення волі з позбавленням права обiймати посади повязані з органiзацiйно-розпорядчою та адмiнiстративно-господарською дiяльнiстю строком на два роки;

за ч.2 ст.366 КК України - три роки позбавлення волі з позбавленням права обiймати посади повязані з органiзацiйно-розпорядчою та адмiнiстративно-господарською дiяльнiстю строком на два роки.

Відповідно до ч.1 ст.70 КК України шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим остаточно визначити ОСОБА_5 покарання - пять рокiв позбавлення волi з позбавленням права обiймати посади повязані з органiзацiйно-розпорядчою та адмiнiстративно-господарською дiяльнiстю строком на два роки.

На пiдставi ст.75 КК України звiльнити ОСОБА_5 вiд вiдбування призначеного основного покарання у видi позбавлення волi, якщо вiн протягом двох рокiв не вчинить нового злочину та виконає покладені на нього обовязки.

Зобовязати ОСОБА_5 відповідно до ст. 76 КК України протягом iспитового строку перiодично з'являтися для реєстрацiї в органи кримiнально-виконавчої системи i повiдомляти зазначенi органи про змiну мiсця проживання та роботи.

Запобiжний захiд ОСОБА_5 до набрання вироком законної сили залишити у виглядi пiдписки про невиїзд.

ОСОБА_8 визнати винним у вчиненні злочину, передбаченого ч.2 ст.367 КК України та призначити йому покарання із застосуванням положень ст.69 КК України у виді штрафу в розмірі 10000 (десяти тисяч) гривень в доход держави.

Запобiжний захiд ОСОБА_8 до набрання вироком законної сили залишити у виглядi пiдписки про невиїзд.

Цивільний позов прокуратури Полтавської області задовольнити. Стягнути з ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ОСОБА_8 солідарно на користь держави в особі ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України»- 178024,24 грн.

Цивільний позов ДПІ у м. Полтаві до ТОВ ВКФ «Віктор»залишити без розгляду.

Цивільний позов ПАТ «Державний експортно-імпортний банк України» до ОСОБА_4 залишити без розгляду.

Передати в доход держави грошові кошти:

- в сумі 2664414 (два мільйони шістсот шістдесят чотири тисячі чотириста чотирнадцять) грн., з яких 23117грн. вилучені 08.10.09 у ході обшуку автомобіля «Хонда»д.н.з. НОМЕР_1; 2641297грн. вилучені у період з 8 по 10.10.09 у ході обшуку будинку за адресою: м.Дніпропетровськ, вул.Телевізійна, 23-А., на які накладено арешт постановою слідчого від 13.10.2009 року(т.2 а.с.169);

- в сумі 121602 (сто двадцять одна тисяча шістсот два) долари США еквівалент 972816грн. та 309665 (триста девять тисяч шістсот шістдесят пять) Євро еквівалент 3715980грн., вилучені у період з 8 по 10.10.2009 у ході обшуку будинку за адресою: м.Дніпропетровськ, вул. Телевізійна, 23-А., на які накладено арешт постановою слідчого від 20.10.2009 року (т.2 а. с.176);

- в сумі 70000 (сімдесят тисяч) російських рублів (17500 грн.) вилучені 08.10.09 у ході обшуку автомобіля «Хонда»д.н.з. НОМЕР_1, на які накладено арешт постановою слідчого від 21.10.2009 року (т.57 а.с. 46);

- які знаходяться на рахунках ОСОБА_4 у КБ «ПриватБанк»на загальну суму 6884,05грн., у т.ч.: НОМЕР_2 6353,53 грн., НОМЕР_3 14,76 грн., НОМЕР_7 62,97 доларів США (503,76грн.), НОМЕР_8 1,00 євро (12грн.), на які накладено арешт постановами суду (т.13 а. с. 214);

- які знаходяться на рахунках ОСОБА_4 у АТ «Укрексімбанк»на загальну суму 1330,51грн., у т.ч.: НОМЕР_9 (картковий)51,34 доларів США (410,72грн.); НОМЕР_10 (картковий) 572,13 грн.; мультивалютний НОМЕР_11 347,66 грн., на які накладено арешт постановами суду (т.16 а. с. 6);

- які знаходяться на рахунку ТОВ «Укргеотексервіс»у АТ «Укрексімбанк»2600901644178 110,3грн., на які накладено арешт постановою суду (т.36 а. с. 56).

Речові докази по справі, що зберігаються в матеріалах справи залишити в матеріалах справи.

Речові докази, вилучені 08.10.2009 року у ході обшуку в салоні автомобіля ОСОБА_4 «Honda CR-V», 2008 р.в., державний номер НОМЕР_1, а саме:

- посвідчення ФПВ № НОМЕР_6, згідно якого ОСОБА_4 займає посаду першого заступника начальника СБ УДГФ ПВ України, та спеціальний талон до нього з відтиском червоного кольору круглої печатки «Український державно-громадський благодійний фонд соціального захисту військовослужбовців, пенсіонерів прикордонних військ України та членів їх сімей. Полтавське представництво. Ідентифікаційний код №25159274»- знищити;

- ноутбук «MSI», модель MS-171B; USB - штекер чорного кольору; зарядний пристрій; електронний носій інформації флеш картка чорного кольору з написом «Appaccer»з металевим кільцем білого кольору; мобільний телефон «LG»в футлярі сріблястого кольору; мобільний телефон «Nokia N-95»«слайдер»сірого кольору; мобільний телефон «Nokia 1680с-2»чорного кольору; мобільний телефон «Nokia 1680с-2»чорного кольору; калькулятор CITIZEN-SDC-88TII конфіскувати в доход держави;

- посвідчення водія НОМЕР_12, видане ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, - повернути ОСОБА_4;

Речові докази вилучені 09.10.09 за адресою: АДРЕСА_2, а саме:

- системний блок персонального компютера «ASUS»90-PL581MC541-13C/G5X330014416; принтер «SAMSUNG-CLP-300»; принтер h/p Laser Jet 1005 series; клавіатура «Slim 303 SVEN»; модем білого кольору «ASUS GX1005B»; адаптери 2 шт.; маніпулятор-«миша»«Optical Mouse»; модем «Acorp international 56000»; маніпулятор-«миша»«Soni»- конфіскувати в доход держави.

Речові докази вилучені у ході обшуку будинку АДРЕСА_8, а саме:

- системний блок персонального компютера A9 ASUS CHASSIS»з зафіксованим відео спостереженням конфіскувати в доход держави.

Речові докази у вигляді легалізованих по кримінальній справі №09238016 матеріалів: 4 оптичних носіїв інформації з аудіо- відеозаписами: 2 DVD, 2-SD, - зберігати в матеріалах кримінальної справи.

Речові докази: журнал реєстрації довіреностей Філії «Полтавський райавтодор», журнал виробництва робіт дорожнього майстра ОСОБА_13 м. Полтави, книгу видачі подорожніх листів Філії «Полтавський райавтодор»за 2009 рік, журнал реєстрації доручень ДП «Полтавський облавтодор»за 2008-2009 роки повернути за належністю.

Вирок може бути оскаржено до апеляцiйного суду Полтавської областi протягом 15 дiб з моменту його проголошення, а засудженим, який утримується пiд вартою, в той же строк з моменту отримання копiї вироку.

Головуюча Т.В. Одринська