Постанова № 17021771, 29.06.2011, Приморський районний суд м. Одеси

Дело № 4/1522/2838/11 ПОСТАНОВА ІМЕНЕМ УКРАЇНИ 29 червня 2011 року суддя Приморського районного суду м. Одеси Осіік Д.В.,розглянувши подання слідчого СВ ПМ ДПА в Одеській області Вірановського Є.В., узгоджене з заступником прокурора Одеської області про проведення виїмки документів, які становлять банківську таємницю,

ВСТАНОВИВ:

Згідно подання слідчого, у провадженні СВ ПМ ДПА в Одеській області знаходиться кримінальна справа, порушена відносно директора ПП «Стар-Ком» ОСОБА_1 за ознаками злочину, передбаченого ст.212 ч.3 КК України.

В ході досудового слідства встановлено, що 01.03.2010 між ПП «Стар-Ком»та ТОВ «Енгель-Люкс» укладений договір № 11/2010, згідно якого ТОВ «Енгель-Люкс»поставило ПП «Стар-Ком»товарно-матеріальні цінності на загальну суму 1500 000 грн. (з урахуванням ПДВ в розмірі 250 000 грн.). Однак, директором ПП «Стар-Ком»ОСОБА_1 по взаємовідносинам з підприємством ТОВ «Енгель-Люкс»безпідставно відображено у податковій звітності та вказано обєм поставки товарно-матеріальних цінностей на суму 7715 610 грн., з урахуванням ПДВ в розмірі 1285 935 грн.

У звязку з чим, директором ПП «Стар-Ком»ОСОБА_1 по правовим взаємовідносинам з ТОВ «Енгель-Люкс» в порушення п. 1.7, ст.1, п.п.7.2.3, 7.2.8.,п.7.2, п.п.7.4.1, 7.4.5, п. 7.4, п.п.7.5.1, п.7,5 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість»завищено обсяг придбання товарів на суму 5179675 грн. не підтверджених первинно обліковими документами, в результаті чого сформовано податок на додану вартість на суму 1035935 грн.

Крім того, в порушення п.5.1, ст.5, п.п.11.2.3, п.11.2 ст.11 Закону України “Про оподаткування прибутку підприємства” директором ПП «Стар-Ком»ОСОБА_1 завищено валові витрати в 3 кварталі 2010 року по взаємовідносинам з ТОВ «Енгель-Люкс»на суму 5179675 грн., що призвело до ненадходження до бюджету держави податку на прибуток підприємства в сумі 1294 919 грн., а всього до бюджету держави не надійшли грошові кошти на суму 2330 854 грн. (1035935 грн.+ 1294 919 грн.), що перевищує встановлений законодавством неоподаткований мінімум дохід громадян більш ніж в пять тисяч разів і є особливо великим розміром.

Таким чином, директор ПП «Стар-Ком»ОСОБА_1, переслідуючи корисливу мету, спрямовану на умисне ухилення від сплати податків до бюджету держави, склав і надав до Миколаївської МДПІ Одеської області (Ширяєвського відділення) 18.03.2010 та 20.04.2010 податкові декларації з ПДВ та уточнюючі розрахунки до них із розшифровками податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів за березень - квітень 2010 року, а також 11.05.2010 та 04.08.2010 надав до Миколаївської МДПІ декларації по податку на прибуток за перший квартал 2010 та півріччя 2010 в яких по правовим взаємовідносинам з ТОВ «Енгель-Люкс», незаконно включив до складу податкового кредиту суму ПДВ та валових витрат на загальну суму 2330 854 грн.

В ході досудового слідства встановлено участь ПП «Стар-Ком»у міжрегіональній схемі ухилення від сплати податків, до якої залучено СГД Миколаївської, Одеської та Київської області, зокрема підприємство ТОВ «Український правовий альянс»(ЄДРПОУ 33638922).

Так, проведеним аналізом виписки про рух грошових коштів по рахунку № 2600691548, який було відкрито ПП «Стар-Ком»в АБ «Райффайзен банк Аваль»було встановлено, що на вказаний рахунок від ТОВ «Український правовий альянс»надійшли грошові кошти в сумі 19847400 грн. згідно договору про відступлення права вимоги та майнових прав на майно від 27.06.2008. Вказана дата складання договору про відступлення права вимоги та майнових прав на майно від 27.06.2008 не відповідає дійсності в звязку із тим, що в реквізитах ПП «Стар-Ком»вказано свідоцтво платника податку на додану вартість, яке отримано 27.01.2010, що підтверджує незаконність формування посадовими особами підприємства показників податкової звітності.

Згідно реєстраційних документів ТОВ «Український правовий альянс»(ЄДРПОУ 33638922), відкриті банківські рахунки в АБ «Укргазбанк»(МФО 320478) №№ 2600059419 (українська гривня, відкритий 16.04.08), 2600059419 (долар США відкритий 16.04.08).

На підставі викладеного, враховуючи, що відомості про рух грошових коштів по рахункам №№ 2600059419 (українська гривня, відкритий 16.04.08), 2600059419 (долар США відкритий 16.04.08), 2600056419 (українська гривня, відкритий 16.04.08), які відкриті ТОВ «Український правовий альянс»(ЄДРПОУ 35405476) в АБ «Укргазбанк»(МФО 320478), а також документи стосовно відкриття та обслуговування вказаних рахунків мають значення речових доказів по даній кримінальній справі, керуючись ст.178 УПК Украины, -

ПОСТАНОВИВ:

Надати дозвіл на проведение ввиїмки документів, які становлять банківську таємницю в АБ «Укргазбанк»(МФО 320478), а саме:

1.Відомостей про рух грошових коштів, відображених на паперових носіях по поточним рахункам ТОВ «Український правовий альянс» (ЄДРПОУ 33638922) №№ 2600059419 (українська гривня, відкритий 16.04.08), 2600059419 (долар США відкритий 16.04.08), 2600056419 (українська гривня, відкритий 16.04.08), які відкриті АБ «Укргазбанк»(МФО 320478), в прибутковій та видатковій частині, з вказівкою дати, повної розшифровки контрагентів та призначення платежів за період з дати відкриття по теперішній час.

2.Документів щодо відкриття та обслуговування поточних рахунків №№ 2600059419 (українська гривня, відкритий 16.04.08), 2600059419 (долар США відкритий 16.04.08), 2600056419 (українська гривня, відкритий 16.04.08), які відкриті ТОВ «Український правовий альянс»(ЄДРПОУ 35405476) в АБ «Укргазбанк»(МФО 320478), а саме:

·реєстраційної справи ТОВ «Український правовий альянс»(ЄДРПОУ 33638922);

·статуту, статутного договору;

·карток зі зразками підпису та відбитку печатки встановленого зразка;

·заяви на відкриття рахунку;

·договорів на розрахунково касове обслуговування клієнту;

·копії свідоцтва про державну реєстрацію (перереєстрацію) субєкта підприємницької діяльності юридичної особи, засвідченого нотаріально;

·світлокопії паспортів вповноважених осіб;

·оригіналу довіреності на право здійснення юридичних дій від імені директора ТОВ «Український правовий альянс»(ЄДРПОУ 33638922);

·договору найма, контракту, наказу, протоколу або іншого документу про призначення на посаду директора ТОВ «Український правовий альянс»(ЄДРПОУ 33638922);

·оригіналу довіреності на особу, яка має право відкриття та розпорядження рахунком, завіреного нотаріально;

·заяв на видачу чекових книжок;

·документів, які засвідчують видачу та отримання чекових книжок з вказівкою серійного номера, першого та останнього чеку кожної з чекових книжок, які отримувались підприємством за період з дати відкриття рахунку по теперішній час по поточним рахункам ТОВ «Український правовий альянс»(ЄДРПОУ 33638922) №№ 2600059419 (українська гривня, відкритий 16.04.08), 2600059419 (долар США відкритий 16.04.08), 2600056419 (українська гривня, відкритий 16.04.08), які відкрито в АБ «Укргазбанк»(МФО 320478);

·заяви клієнта про встановлення системи «клієнт-банк»;

·договору на обслуговування системи «клієнт-банк»;

·акт про введення системи «клієнт-банк»;

·документів, які засвідчують встановлення системи «клієнт-банк»;

·документів, які засвідчують генерацію та повторну генерацію електронного ключа та електронних підписів клієнта, включаючи документи, що підтверджують факт видачі цих електронних ключів;

·інших документів, які знаходяться в справі по юридичному оформленню рахунків клієнта банку;

·платіжних доручень про перерахування грошових коштів по поточним рахункам №№ 2600059419 (українська гривня, відкритий 16.04.08), 2600059419 (долар США відкритий 16.04.08), 2600056419 (українська гривня, відкритий 16.04.08), які відкриті ТОВ «Український правовий альянс»(ЄДРПОУ 33638922) в АБ «Укргазбанк»(МФО 320478), за період з дати відкриття по теперішній час;

·чеків на отримання готівки по поточним рахункам №№ 2600059419 (українська гривня, відкритий 16.04.08), 2600059419 (долар США відкритий 16.04.08), 2600056419 (українська гривня, відкритий 16.04.08), які відкриті ТОВ «Український правовий альянс»(ЄДРПОУ 33638922) в АБ «Укргазбанк»(МФО 320478), за період з дати відкриття по теперішній час.

Суддя Приморського

районного суду м. ОдесиОсіік Д.В.

29.06.2011