Постанова № 16623549, 20.06.2011, Центральний районний суд м. Миколаєва

Центральный районный суд г. Николаева

________________ Дело № 4-1021/2011г.

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

14.06.2011 года судья Центрального районного суда г. Николаева Селиванова Е.А., рассмотрев представление старшого следователя по ОВД СО НМ ГНА в Николаевской области Бублич Н.П., согласованное с начальником СО НМ ГНА в Николаевской области подполковником налоговой милиции Басалаевым Д.В. - о производстве выемки,-

У С Т А Н О В И Л:

В производстве СО НМ ГНА в Николаевской области находится уголовное дело №11800001 в отношении директора ООО «ВВМ - Вилиджтрейд»ОСОБА_3 по ч.3 ст. 212, ч.3 ст.358 УК Украины.

Досудебным следствием по уголовному делу установлено, что ОСОБА_3, на основании протокола №1 сборов участников ООО «ВВМ - Вилиджтрейд»от 28.09.2009, является директором предприятия ООО «ВВМ - Вилиджтрейд»(36701022), зарегистрированного Исполнительным комитетом Николаевского городского совета 29.09.2009 года, состоящего, согласно справки о взятии на учет плательщика налогов №1352/29 от 01.10.2009, на учете в ГНИ Центрального района г. Николаева, являющегося плательщиком налога на добавленную стоимость согласно свидетельства №100249687 от 13.10.2009 г., расположенного по адресу г. Николаев, ул. Большая Морская, д. 63/2. Основными видами деятельности предприятия является посредничество в торговле сельскохозяйственным сырьем, животными, текстильным сырьем и полуфабрикатами; оптовая торговля зерном, семенами и кормами для животных; деятельность автомобильного грузового транспорта.

ОСОБА_3, будучи служебным лицом директором предприятия, исполняя на предприятии организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, в соответствии со ст. 8 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»№ 996-XIV от 16.07.1999 г., являлся ответственным за организацию бухгалтерского учета и обеспечение фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, сохранение обработанных документов, регистров и отчетности на протяжении установленного срока, создание необходимых условий для правильного ведения бухгалтерского учета, обеспечение неуклонного исполнения всеми сотрудниками, причастными к бухгалтерскому учету, правомерных требований бухгалтера по вопросу порядка оформления и предоставления к учету первичных документов. В соответствии с п.п.3.4 п.3 Порядка заполнения и подачи налоговой декларации по НДС, утвержденного приказом ГНА Украины от 30.05.97 №166, данные, указанные в декларации, должны соответствовать данным бухгалтерского и налогового учетов плательщика, достоверность данных подтверждается подписями ответственных лиц - руководителя и главного бухгалтера и печатью предприятия. Таким образом, ОСОБА_3, будучи служебным лицом предприятия, являлся ответственным как директор предприятия за достоверность данных, указанных в налоговых декларациях по НДС предприятия за отчетные периоды ноябрь 2009 года март 2010 года, а также своевременность подачи налоговых отчетных документов.

ОСОБА_3, будучи директором ООО «ВВМ - Вилиджтрейд», планируя в период ноября 2009 марта 2010 года приобретение от имени предприятия ООО «ВВМ - Вилиджтрейд»с целью дальнейшей продажи с учетом налога на добавленную стоимость (далее НДС) сельскохозяйственной продукции у неустановленных в ходе досудебного следствия фермерских хозяйств, не являющихся плательщиками НДС, осознавал, что для реализации его преступного умысла, направленного на умышленное уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость в бюджет государства, ему будут необходимы поддельные первичные бухгалтерские и налоговые документы от субъекта хозяйствования, подтверждающие легитимность проводимых операций.

ОСОБА_3, являясь директором ООО «ВВМ - Вилиджтрейд», с целью умышленного уклонения от НДС, разработал способ совершения преступления приобретение ООО «ВВМ - Вилиджтрейд»товаров (работ, услуг) у лиц, не являющихся плательщиками НДС, продажу товаров (работ, услуг) действующим субъектам хозяйствования с учетом НДС, формирование недостоверных данных о налоговом кредите по НДС в налоговой отчетности его предприятия путем использования поддельных первичных бухгалтерских документов предприятий ООО «СКЦ-Милениум», ООО «Зернотог КАО», которые документально подтверждали бы приобретение вышеуказанных товаров (работ, услуг). С целью реализации своего преступного плана ОСОБА_3 вступил в преступный сговор с неустановленными в ходе досудебного следствия лицами, которыми были созданы ООО «СКЦ-Милениум»и ООО «Зернотог КАО»с целью фиктивного предпринимательства и прикрытия незаконной деятельности, способствующей умышленному уклонению от уплаты налогов.

Вследствие чего ОСОБА_3, являясь директором предприятия ООО «ВВМ - Вилиджтрейд», будучи осведомленным о фактических проведенных в период ноября 2009 марта 2010 г. финансово-хозяйственных операциях предприятия, являющихся объектом налогообложения и о том, что товары (работы, услуги) предприятием ООО «ВВМ - Вилиджтрейд»приобретались у неустановленных в ходе досудебного следствия лиц и по неустановленной цене, вступив в преступный сговор с неустановленными в ходе досудебного следствия лицами, которыми были созданы ООО «СКЦ-Милениум»и ООО «Зернотог КАО»с целью фиктивного предпринимательства и прикрытия незаконной деятельности, способствующей умышленному уклонению от уплаты налогов, умышленно уклонился от уплаты в бюджет государства налога на добавленную стоимость на сумму 2299 344 грн., что привело к фактическому непоступлению в бюджет государства налогов на общую сумму 2299 344 грн., что в 5292 раза превышает необлагаемый минимум доходов граждан, установленный законодательством Украины на момент совершения преступления и является особо крупными размерами.

Допрошенная в качестве свидетеля ОСОБА_4, которая согласно регистрационным документам является директором ООО «СКЦ - Милениум», объяснила, что предприятие зарегистрировала по просьбе лица по имени Михаил, который непосредственно занимался регистрацией предприятия в государственных органах и имел печать предприятия. Финансово - хозяйственную деятельность предприятия ООО «СКЦ - Милениум»ОСОБА_4 не осуществляла, первичные бухгалтерские документы предприятия не составляла и не подписывала, печатью не скрепляла, поскольку печати предприятия никогда не получала.

Кроме того, в ходе досудебного следствия проведена судебно-почерковедческая экспертиза подписей директора ООО «СКЦ - Милениум» ОСОБА_4, согласно заключения № 3642 от 04.06.2011 подписи от имени ОСОБА_4 в предоставленных на исследование первичных бухгалтерских документах по взаимоотношению ООО «СКЦ - Милениум»с ООО «ВВМ-Вилиджтрейд», а также в документах обязательной налоговой отчетности предприятия исполнены не ОСОБА_4, а иным лицом.

Принимая во внимание, то, что для полного, объективного и всестороннего расследования уголовного дела возникла необходимость в изучении данных о движении денежных средств по текущим счетам ООО «СКЦ - Милениум», а также иных документов, имеющих значение для установления истины по делу, следователь просит дать разрешение о проведении выемки.

Изучив представленные суду материалы уголовного дела, считаю, что имеются основания для удовлетворения представления следователя.

Руководствуясь ст.ст. 177, 178 УПК Украины,-

ПОСТАНОВИЛ:

Представление удовлетворить.

Произвести выемку в филиале ОД АТ «Индекс-Банк», г. Одесса, ул. Фонтанская дорога, 25, МФО 388335, следующих документов:

1) данных о движении денежных средств по текущему счету №26000003469001 (украинская гривна), который был открыт для ООО «СКЦ - Милениум», с указанием контрагентов, их кодов ЕГРПОУ, корреспондирующего счета, названия банка корреспондента, даты, суммы и назначения платежей, кода валюты платежа, за период с момента открытия счета по настоящее время (на бумажном носителе);

2) документы, которые находятся в деле по юридическому оформлению данного счета ООО «СКЦ - Милениум»:

- заявление на открытие текущего счета;

- свидетельство о государственной регистрации юридического лица в органе исполнительной

власти;

- копия надлежащим образом зарегистрированного учредительного документа (устава/ учредительного договора/ положения);

- справка о внесении юридического лица в Единый государственный реестр предприятий и организаций Украины;

- справка о взятии юридического лица на учет в органе государственной налоговой службы;

- справка Пенсионного фонда;

- свидетельство фонда социального страхования;

- приказы о назначении руководителей;

- карточка с образцами подписей и оттиском печати;

- договор банковского счета;

- договор об использовании систем «клиент-банк», «клиент Интернет банк», «телефонный

банкинг»с приложениями;

- сообщение о взятии счета на учет органами ГНА;

- копия страниц паспорта лица, открывающего счет, идентификационный номер;

3) оригиналов документов, подтверждающих зачисление и списание денежных средств по вышеуказанному текущему счету (платежные поручения, чеки, доверенности на право распоряжения счетом, заявки на получение денежных средств наличными).

Постановление обжалованию не подлежит.

Судья Центрального

районного суда г. Николаева Е.А. Селиванова