Постанова № 16455720, 08.06.2011, Запорізький окружний адміністративний суд

ЗАПОРІЗЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08 червня 2011 року 15:50 Справа № 2а-0870/2854/11

Запорізький окружний адміністративний суд у складі головуючого судді Недашківської К.М., при секретарі судового засідання Луговському І.О., за участю представника позивача ОСОБА_1 (довіреність від 16 травня 2011 року №83); представників відповідача ОСОБА_2 (довіреність від 21 лютого 2011 року), ОСОБА_3 (довіреність від 26 липня 2010 року) та прокурора Красних О.О. (посвідчення №85 від 13 січня 2011 року), розглянув у відкритому судовому засіданні адміністративну справу за позовом Публічного акціонерного товариства «Електрометалургійний завод «Дніпроспецсталь» ім. А.М.Кузьміна до Спеціалізованої Державної податкової інспекції по роботі з великими платниками податків у м. Запоріжжі про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень

ОБСТАВИНИ СПРАВИ:

27 квітня 2011 року до Запорізького окружного адміністративного суду надійшов адміністративний позов Відкритого акціонерного товариства «Електрометалургійний завод «Дніпроспецсталь» ім. А.М.Кузьміна до Спеціалізованої Державної податкової інспекції по роботі з великими платниками податків у м. Запоріжжі (далі іменується відповідач; СДПІ по роботі з ВПП у м. Запоріжжі), в якому позивач просить визнати протиправними та скасувати податкові повідомлення-рішення №0000080801 від 18.04.2011 та №0000090801 від 18.04.2011. В процесі розгляду справи позивач подав до суду документи, що свідчать про зміну найменування юридичної особи, а саме: згідно свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи серії А01 №029409, виданого виконавчим комітетом Запорізької міської ради 26.04.2011, Відкрите акціонерне товариство «Електрометалургійний завод «Дніпроспецсталь» ім. А.М.Кузьміна перейменовано в Публічне акціонерне товариство «Електрометалургійний завод «Дніпроспецсталь» ім. А.М.Кузьміна (далі іменується позивач). Позивачем надано довідку з Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України (ЄДРПОУ) серії АА №479493 від 28.04.2011 та нову (пяту) редакцію статуту, в статті 1 якого встановлено, що Публічне акціонерне товариство «Електрометалургійний завод «Дніпроспецсталь» ім. А.М.Кузьміна є правонаступником Відкритого акціонерного товариства «Електрометалургійний завод «Дніпроспецсталь» ім. А.М.Кузьміна (номер запису 11031050028007366 від 26.04.2011).

Заявлені позовні вимоги позивач обґрунтовує тим, що в період з 24.03.2011 по 29.03.2011 відповідачем проведено позапланову невиїзну перевірку Публічного акціонерного товариства «Електрометалургійний завод «Дніпроспецсталь» ім. А.М.Кузьміна з питань правових відносин з постачальниками брухту чорних металів, природного газу та фероматеріалів за період з 01.04.2010 по 01.02.2011, за результатами якої складено акт перевірки №194/08-01/00186536 від 30.03.2011. В ході проведення перевірки відповідачем встановлено порушення п. 1.3, п. 1.8 ст. 1, пп. 7.4.1. п. 7.4., пп. 7.7.1, 7.7.2 п. 7.7 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 №168/97-ВР, пп. 14.1.18, пп. 14.1.181 п. 14.1 ст. 14, п. 198.3 ст. 198, п. 200.1, абз. а) п. 200.4 ст. 200 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI, п. 8 «Порядку ведення реєстру отриманих та виданих поактових накладних», затвердженого наказом ДПА України від 30.06.2005 №244, п. 5.7 «Порядку заповнення та подання податкової декларації з податку на додану вартість», затвердженого наказом ДПА України від 30.05.1997 у редакції наказу від 15.06.2005 №213.

На підставі даного акту прийняті податкові повідомлення-рішення №0000080801 від 18.04.2011, яким зменшено бюджетне відшкодування з ПДВ на 104085487 грн. 00 коп., визначено податкове зобовязання в розмірі 187622 грн. 00 коп., застосовано штрафні санкції в розмірі 46906 грн. 50 коп., та №0000090801 від 18.04.2011, яким зменшено розмір відємного значення ПДВ у розмірі 104085487 грн. 00 коп.

Із вказаними порушеннями податкового законодавства позивач не погоджується з підстав, викладених в адміністративному позові.

Нормативне обґрунтування заявлених позовних вимог: п.п. 1.3, 1.4, 1.5, 1.6 Наказу ДПА «Про затвердження Порядку оформлення результатів документальних перевірок з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства» від 22.12.2010 №984; п.п. 1.3, 1.8, 1.15 ст. 1, п. 6.1 ст. 6, п. 7.1, пп. 7.2.1 п. 7.2, пп. 7.2.3 п. 7.2, пп. 7.2.4 п. 7.2, пп. 7.4.1 п. 7.4, пп. 7.4.5. п. 7.4, пп. 7.4.4 п. 7.4, пп. 7.5.1 п. 7.5, п. 7.7 ст. 7, ст. 8-1, п. 9.8 ст. 9, п.п. 10.1, 10.2 ст. 10 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 №168/97-ВР; ст. 18 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб підприємців»; п. 1.32 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 28.12.1994 №334/94-ВР; Господарський кодекс України; ст. 1, п. 2 ст. 3, ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 №996-XIV; ч. 1 ст. 67 Конституції України.

Ухвалою Запорізького окружного адміністративного суду від 28.04.2011 відкрито провадження в адміністративній справі №2а-0870/2854/11, закінчено підготовче провадження та призначено справу до судового розгляду на 11.05.2011.

В судове засідання прибув представник позивача, який підтримав заявлені позовні вимоги та просить заволинити їх в повному обсязі.

Представники відповідача, які прибули в судове засідання, подали заперечення проти адміністративного позову та просять відмовити в задоволенні позовних вимог.

Такі заперечення відповідач обґрунтовує тим, що виходячи з системного аналізу норм Податкового кодексу України, відшкодуванню підлягають лише ті суми податків, які нараховані (сплачені) платником податку до бюджету. За своєю правовою природою податок на додану вартість це непрямий податок, який нараховується та сплачується платником податків відповідно до механізму його справляння. При цьому, відповідач зазначає, що відповідно до правила першої події, при здійсненні оподатковуваних податком на додану вартість господарський операцій, у одного платника податків виникають податкові зобовязання, а у іншого право на віднесення відповідних сум до складу податкового кредиту. За таких обставин, передумовою бюджетному відшкодуванню є зобовязання декларування контрагентом своїх податкових зобовязань за правилом першої події. Відповідач також зазначає, що спочатку йде нарахування податкового зобовязання, його сплата до бюджету і при настанні відповідних обставин його відшкодування з бюджету. При цьому всі ці правові умови є послідовними та нерозривними між собою, і відсутність будь-якої з цих умов унеможливлює виникнення права на бюджетне відшкодування.

Крім того, свою правову позицію відповідач обґрунтовує тим, що між позивачем та його контрагентами здійснювались операції, які не мали економічної ділової мети, а відтак являються нікчемними. В підтвердження даного висновку відповідач посилається на документи, які було отримано в ході проведення перевірки, а саме: акти зустрічних перевірок, якими встановлено здійснення контрагентами позивача операцій за нікчемними угодами без настання реальних наслідків; довідками про неможливість проведення перевірок контрагентів в звязку з їх відсутністю за місцем реєстрації та протоколом допиту свідка засновника ТОВ «Оптдевайс» ОСОБА_4 на пояснення водія ОСОБА_5, які свідчать про протиправну діяльність контрагентів позивача.

Доводи відповідача, викладені в письмовому запереченні проти позову, повністю співпадають з висновками Акта перевірки.

У звязку з необхідністю дослідження доказів по справі первинних документів, наданих позивачем в підтвердження заявлених вимог, в судовому засіданні оголошено перерву до 18.05.2011.

18.05.2011 представником позивача подано клопотання про зупинення провадження у справі з метою подання до суду додаткових доказів по справі на встановлений судом строк. Проти заявленого клопотання представник відповідача не заперечив.

Ухвалою Запорізького окружного адміністративного суду від 18.05.2011 провадження у справі №2а-0870/2854/11 зупинено до 08.06.2011.

Ухвалою суду від 08.06.2011 провадження у справі поновлено.

08.06.2011 в судове засідання прибув представник позивача та просить задовольнити заявлені позовні вимоги. Представник відповідача, заперечуючи проти адміністративного позову, просить суд відмовити в його задоволенні.

Згідно ст. 69 КАС України доказами в адміністративному судочинстві є будь-які фактичні дані, на підставі яких суд встановлює наявність або відсутність обставин, що обґрунтовують вимоги і заперечення осіб, які беруть участь у справі, та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Ці дані встановлюються судом на підставі пояснень сторін, третіх осіб та їхніх представників, показань свідків, письмових та речових доказів, висновків експертів.

Відповідно до ст. 71 КАС України кожна сторона повинна довести ті обставини, на яких ґрунтуються її вимоги та заперечення, крім випадків, встановлених статтею 72 цього Кодексу.

Розглянувши матеріали та зясувавши всі обставини адміністративної справи, які мають юридичне значення для розгляду та вирішення спору по суті, дослідивши наявні у справі докази у їх сукупності, заслухавши пояснення представників сторін, суд

ВСТАНОВИВ:

Публічне акціонерне товариство «Електрометалургійний завод «Дніпроспецсталь» ім. А.М.Кузьміна» зареєстроване як субєкт підприємницької діяльності виконавчим комітетом Запорізької міської ради за юридичною адресою: 69008, м. Запоріжжя, Південне шосе, 81; ідентифікаційний код 00186536.

На підставі наказу СДПІ по роботі з ВПП у м. Запоріжжі від 23.03.2011 №289 проведено документальну позапланову невиїзну перевірку ПАТ «Електрометалургійний завод «Дніпроспецсталь» ім. А.М.Кузьміна» з питань правових відносин з постачальниками товарів за період з 01.04.2010 по 01.02.2011, за результатами якої складено акт перевірки №194/08-01/00186536 від 30.03.2011 (далі іменується Акт перевірки).

Перевіркою встановлено, що в порушення п. 1.3, п. 1.8 ст. 1, пп. 7.4.1 п. 7.4, пп. 7.7.1, 7.7.2 п. 7.7. ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» №168/97-ВР від 03.04.97р., із змінами та доповненнями, п. 8 «Порядку ведення реєстру отриманих та виданих податкових накладних», затвердженого наказом ДПА України від 30.06.05р. №244 із змінами та доповненнями, зареєстрованого в Мінюсті України 18.07.05р. №770/11050, п.5.7 «Порядку заповнення та подання податкової декларації з податку на додану вартість», затвердженого наказом ДПА України від 30.05.97р. у редакції наказу від 15.06.05р. №213, зареєстрованого в Мінюсті України 30.06.05р. №702/10982 ПАТ «Електрометалургійний завод «Дніпроспецсталь» ім. А.М. Кузьміна» до складу податкового кредиту, відємного значення квітня, червня грудня 2010 року та бюджетного відшкодування травня, липня 2010 року січня 2011 року включено суму ПДВ з придбання природного газу, брухту чорних металів та інших фероматеріалів на загальну суму ПДВ 104 085489,00 грн. від постачальників, які виступають вигодотранспортуючими субєктами з залученням вигодоформуючих підприємств, якими не задекларовано податкові зобовязання, встановлені розбіжності, а саме: завищено суму податкового кредиту, відємного значення різниці між сумою податкових зобовязань та податкового кредиту за період квітень, червень грудень 2010 року в сумі 104085487,00 грн.; завищено суму бюджетного відшкодування за період травень, липень 2010 року січень 2011 року на загальну суму 104085487,00 грн., в тому числі: травень 2010 року 1901005,00 грн., липень 2010 року 161929,00 грн., серпень 2010 року 8557420,00 грн., вересень 2010 року 12481873,00 грн., жовтень 2010 року 16734457,00 грн., листопад 2010 року 22521077,00 грн., грудень 2010 року 19785786,00 грн., січень 2011 року 21941940,00 грн.

На підставі складеного Акту перевірки відповідачем винесено податкове повідомлення-рішення від 18.04.2011 №0000080801, яким зменшено бюджетне відшкодування з ПДВ на 104085487,00 грн., визначено податкове зобовязання в розмірі 187622,00 грн., застосовано штрафні санкції в розмірі 46906,50 грн., та податкове повідомлення-рішення від 18.04.2011 №00000090801, яким зменшено розмір відємного значення ПДВ у розмірі 104085487,00 грн. Зазначені податкові повідомлення-рішення отримані позивачем 18.04.2011.

Керуючись приписами Наказу Державної податкової адміністрації України від 18.08.2005 №350 «Про затвердження Методичних рекомендацій щодо взаємодії між підрозділами органів державної податкової служби України при організації та проведенні перевірок достовірності нарахування бюджетного відшкодування податку на додану вартість» та Наказу Державної податкової адміністрації України від 18.04.2008 №266 «Про організацію взаємодії органів державної податкової служби при проведенні перевірок податкових декларацій з податку на додану вартість з урахуванням інформації розшифровок податкових зобовязань та податкового кредиту з податку на додану вартість у розрізі контрагентів», відповідачем направлено запити до податкових органів за місцем реєстрації та проведено співставлення задекларованих податкових зобовязань та податкового кредиту по ланцюгу постачання по наступним підприємствам:

1) ТОВ «ЕКОВТОРРЕСУРС» (343736308289) на суму ПДВ 651058,85 грн., згідно з відповіддю №4520/7/23-08 від 27.08.2010 по ланцюгу постачання встановлено наступних постачальників, а саме: ТОВ «ВП ВТОРЗАГОТМЕТАЛ» (350431004638) на суму ПДВ 49443,56 грн, розбіжність складає 54868,62 грн., податкові зобовязання відсутні, податкова звітність прийнята «до відома». Згідно з відповіддю ДПІ у Жовтеневому районі м. Дніпропетровськ №53919/7/23-610 від 24.09.2010, фахівцями ВПМ ДПІ у Жовтеневому районі м. Дніпропетровськ складено довідку про встановлення фактичного місцезнаходження від 19.08.2010 №260, згідно якої підприємство за юридичною адресою не встановлено. Станом на дату складання акту підприємство обліковується зі станом 23 «Місцезнаходження не встановлено». Чисельність працюючих 1 чоловік; ТОВ «Гронікс» (350365908293) на суму ПДВ 18220,30 грн., розбіжність складає 18220,30 грн., податкові зобовязання відсутні. Податкова звітність недійсна. Згідно з відповіддю №16760/7/23-211/987 від 16.09.2010 акт №1068/23-2/35036596 від 09.09.2010 р. підприємство має 9 стан до ЄДР внесено запис направлено повiдомлення про вiдсутнiсть за мiсцезнаходженням. Дата анулювання свідоцтва 22.03.2011. Головний бухгалтер та директор одна особа, кількісний склад працюючих 1 чоловік, основні фонди відсутні, у податковій делкрації по податку на прибуток за 2010 рік відсутні показники валових доходів та витрат. ТОВ «ЩіТ» (327416523013) на суму ПДВ 26777,28 грн., згідно з відповіддю №937/23-418 від 31.01.2011 року по ланцюгу постачання встановлено наступних постачальників, а саме:

3.1 ТОВ «Метал - стандарт» (351116704643) на суму ПДВ 82480,00 грн., розбіжність складає 206 365,80 грн., податкові зобовязання відсутні. Податкова звітність прийнята «до відома». Згідно з відповіддю №5543/7/23-309-499 від 24.02.2011 складено акт №573/23-3/35111678 Працівниками Лівобережної МДПІ м. Дніпропетровська було здійснено вихід за місцезнаходженням підприємства ТОВ «Метал - стандарт», в результаті чого встановлено відсутність вищезазначеного підприємства за місцезнаходженням (М. Дніпропетровськ, пр-т Миру, буд. 2/А, КВ. 103) і складено акт щодо не встановлення місцезнаходження ТОВ «Метал-стандарт» за №8380/23-3/35111678 від 04.10.2010. До ВПМ Лівобережної МДПІ м. Дніпропетровська було направлено запит на встановлення місцезнаходження субєктів підприємницької діяльності №319 від 04.10.2010. Директор та головний бухгалтер одна особа, відсутні податкові декларації по податку на прибуток, відсутні осноновні фонди. Згідно з довідкою ВПМ Лівобережної МДПІ м. Дніпропетровська №1628/7/26012 від 18.10.2010 встановлено, що субєкт господарювання ТОВ «Метал - стандарт» зареєстрований на осіб, які до діяльності юридичної особи ніякого відношення не мають. Лівобережною МДПІ м. Дніпропетровська направлено лист від 22.12.2010 за №41776/10/23-308 Дніпропетровській регіональній філії ДП «Центрального державного земельного кадастру при Держкомземі України», щодо надання інформації про наявність земельних ділянок по підприємству ТОВ «Метал-стандарт». Відповідь не надходила. Станом на момент складання акта, згідно даних АІС «РПП» підприємство ТОВ «Метал-стандарт» має стан 23 «місцезнаходження не встановлено». ТОВ «Вторчермет» (337542408318) на суму ПДВ 114287,28грн., згідно з даними «Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів зясовується відповідність задекларованого податкового кредиту та податкових зобовязань постачальників» має 14 стан (визнано банкрутом). Згідно з відповіддю №7022/7/23-011 від 24.09.2010 по ланцюгу постачання встановлено наступних постачальників, а саме:

4.1 ТОВ «Карат» (307129604651) ДПI В м.Суми на суму ПДВ 114582,59 грн. згідно з відповіддю №29591/7/23-518 від 27.12.2010 направлено лист виклик щодо надання податкових та бухгалтерських документів на нову адресу платника: м. Суми, пр. Шевченка, 15. Зазначений лист не був вручений адресату (відповідно до отриманого ДПІ 20.12.2010 повернутого без вручення поштового повідомлення), у звязку з тим, що підприємство за зазначеною адресою не розшукано. Дата анулювання свідоцтва 15.02.2011. Відповідно до акту від 18.02.2011р. № 45/2312/30712966/20 Про результати документальної невиїзної перевірки ТОВ «Карат» (код за ЄДРПОУ 30712966) з питань правомірності нарахування податкових зобовязань та податкового кредиту з податку на додану вартість за період січень 2010 року грудень 2010 року, складеного ДПІ у м.Суми, встановлено відсутність поставок товарів та укладення угод з метою настання реальних наслідків в звязку з тим, що угоди поставки є нікчемними. В ході перевірки встановлено відсутність реальної можливості поставок товарів (робіт, послуг), що свідчить про укладення угод без мети настання реальних наслідків. Отже, договори з підприємствами покупцями відповідно до п.п. 1, 2 ст. 215, п.п. 1, 5 ст. 203 Цивільного кодексу України є нікчемними, і в силу ст. 216 Цивільного кодексу України не створюють юридичних наслідків, крім тих, що пов'язані з їх недійсністю. ТОВ «Террамет» (343294920313) на суму ПДВ 27152,98 грн., згідно з відповіддю №7132/7/07-009 від 15.11.2010 по ланцюгу постачання встановлено наступних постачальників, а саме:

5.1 ТОВ «ПКФ «Мет Втор Груп» (353752205668) на суму ПДВ 25168,77 грн., згідно з відповіддю №8528/7/23-313 від 14.12.2010 по ланцюгу постачання встановлено наступних постачальників, а саме:

5.1.1 ТОВ «Родон-Голд» (365126505623) ДПI у Ворошиловському р-ні м.Донецьк на суму ПДВ 2761659,05 грн., згідно з відповіддю №1726/7/23-3 від 14.01.2011, ТОВ «Родон-Голд» за юридичною адресою не знаходиться. Станом на 12.01.2010 стан 8 (до ЄДР внесено запис про відсутність за місцезнаходженням). Директор виконує обовязки бухгалтера. Податкова звітність відсутня. Кількісний склад працівників за базовий податковий (звітний) період 1 особа. Дата анулювання свідоцтва 26.04.2010. ТОВ «Союзенерго-Плюс» (314735408293) на суму ПДВ 123466,75 грн., згідно з відповіддю №18425/23-211/1024 від 26.10.2010 по ланцюгу постачання встановлено наступних постачальників, а саме:

6.1 ТОВ «СЄОН» (332725108288) на суму ПДВ 108027,41 грн. згідно з відповіддю №1108/7/23-08 від 25.02.2011, 15.12.2010 року ТОВ «СЕОН» ( код ЄДРПОУ 32121683) повідомило, що управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ДПА у Запорізькій області були вилучені первині документи та податкова звітність за період з 2007 року по 2010 рік та печатку підприємства. ДПІ у Ленінському районі м. Запоріжжя було направлено лист №508/8/23-08 від 25.01.2011 до управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ДПА у Запорізькій області про надання інформації про порушення кримінальної справи по ТОВ «СЕОН» та надання інформації про вилучення первинних документів за період з 2007 року по 2010 рік. Листом 1437/7/23-37 від 08.02.2011 управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ДПА у Запорізькій області було повідомлено, що первині документи ТОВ «СЕОН» ( код ЄДРПОУ 33272510) вилучені в результаті обшуку та передачі в СВ ПМ ДПА у Запорізькій області для доручення до матеріалів кримінальної справи №861001.

7. ТОВ «Металінвестгруп» (335455826554) на суму ПДВ 119362,50 грн., згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів зясовується відповідність задекларованого податкового кредиту та податкових зобовязань постачальників» по ланцюгу постачання встановлено наступних постачальників, а саме:

7.1 ТОВ «ЛУГМЕТСЕРВІС ЛТД» (350794512367) Ленiнська Мiжрайонна ДПI у м. Луганську на суму ПДВ 1647954,96 грн., розбіжність складає 1647954,96 грн., податкова звітність прийнята як «недійсна».

8. ПП «Вікторія Центр» (204221706034) на суму ПДВ 75029,04 грн., згідно з відповіддю №14425/10/23-01 від 15.09.2010 по ланцюгу постачання встановлено наступних постачальників, а саме:

8.1 ПП «Авант» (321897115248) Роздiльнянська Мiжрайонна ДПI на суму ПДВ 49144,35 грн., згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів зясовується відповідність задекларованого податкового кредиту та податкових зобовязань постачальників» розбіжність складає 55 921,68 грн., стан 14 (визнано банкрутом). Директор виконує обовязки бухгалтера. Відомості про зняття з обліку: №7/579-10-5468 від 25.01.2011.

9. ТОВ «УКРТОРГ-МЕТАЛ» (333837104666) на суму ПДВ 12573,50 грн., згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів зясовується відповідність задекларованого податкового кредиту та податкових зобовязань постачальників» стан 36 (основний платник до кiнця року) по ланцюгу постачання встановлено наступних постачальників, а саме:

9.1 ТОВ «АРТВІЖН» (366438326508) ДПI у Голосіївському р-ні м.Києва на суму ПДВ 4154509,60 грн., згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів зясовується відповідність задекларованого податкового кредиту та податкових зобовязань постачальників» стан 7 (до ЄДР внесенозапис про вiдсутнiсть пiдтвердження вiдомостей). Директор виконує обовязки бухгалтера. Податкова звітність визнана як «недійсна». Свідоцтво анульовано 30.12.2010 (ненадання декларацій протягом року).

10. ТОВ «НПФ Українські Технологічні Системи» (345351508287) на суму ПДВ 43618,43грн., згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів зясовується відповідність задекларованого податкового кредиту та податкових зобовязань постачальників» по ланцюгу постачання встановлено наступних постачальників, а саме:

10.1ТОВ «ФІАЛ ЦЕНТР» (352681604639) ДПI у Шевченкiвському районi м.Запорiжжя на суму ПДВ 47500,00 грн., розбіжність складає 47 500,00 грн., податкова звітність прийнята «до відома». Згідно з поданим податковим розрахунком комунального податку кількісний склад працівників за базовий податковий (звітний) період 0 осіб. Директор виконує обовязки бухгалтера.

2) ТОВ «Індустрія-Б» (326076408295) на суму ПДВ 336559,31 грн., згідно з відповіддю №15397/7/23-211/987 від 17.08.2010 по ланцюгу постачання встановлено наступних постачальників, а саме:

1. ПП «Сервет» (331661527021) на суму ПДВ 138239,36 грн., згідно з відповіддю №3005/7/23-1 від 29.11.2010 по ланцюгу постачання встановлено наступних постачальників, а саме:

1.1 ТОВ «ЕНЕРГОВОСТОК» (366485908297) на суму ПДВ 128284,57 грн., згідно з відповіддю постачальниками є:

1.1.1ТОВ «ТСЦ-Юг» (358029508266) на суму ПДВ 127506,71 грн., згідно з відповіддю №3470/7/23-1 від 15.06.2010 складено акт №94/23-02/35802954 від 11.06.2010. Перевіркою встановлено відсутність обєктів оподаткування по операціях з придбання товарів (послуг) у підприємств-постачальників та по операціях з продажу цих товарів (послуг) підприємствам покупцям за період з 01.04.2008 по 31.05.2010 в розумінні ст. 3 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 28.12.1994 року за № 334/94-ВР (зі змінами та доповненнями) та ст. 3 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97- ВР від 03.04.1997року (із змінами та доповненнями). Юридичним відділом 24.02.2010 було надіслано заяву за №1899/10/10-010 до Жовтневого районного суду про розкриття банківської таємниці.

1.1.2ТОВ «ЗНТРК» (358029208261) на суму 80236,62 грн. згідно з відповіддю №5119/7/23-2 від 07.09.2010 року складено акт №93/23-2/35802928 від 11.06.2010 ТОВ «ЗНТК» здійснював діяльність спрямовану на здійснення операцій повязаних з наданням податкової вигоди третіх осіб. Таким чином, у звязку не підтвердженням податкового кредиту з ПДВ та валових витрат, у ТОВ «ЗНТК» відсутні обєкти оподаткування податком на додану вартість та податком на прибуток по операціях з продажу товарів (послуг) підприємствам-покупцям. Перевіркою встановлено відсутність обєктів оподаткування по операціях з придбання товарів (послуг) у підприємств-постачальників та по операціях з продажу цих товарів (послуг) підприємствам покупцям у період з 01.04.2008 по 15.04.2010 в розумінні ст. 3 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 28.12.1994 № 334/94-ВР (зі змінами та доповненнями) та ст. 3 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97- ВР від 03.04.1997року (із змінами та доповненнями).

2. ПП «САН-Метал» (365759508293) на суму ПДВ 132862,71 грн. згідно з відповіддю № 17470/7/23-211/1024 від 30.09.2010 складено акт №1167/23-2/36575952 від 28.09.10 за юридичною адресою не знаходиться інформація і документи на запити ДПІ не надаються. Проведено перевірку наявності знаходження ПП «САН-Метал» (ЄДРПОУ 36575952), за юридичною адресою. За результатами перевірки було складено акт №592 від 25.06.10 перевірки наявності підприємства за юридичною адресою. В ході перевірки встановлено: ПП «САН-Метал» (ЄДРПОУ 36575952), за юридичною адресою: 69001 Запорiзька обл., АДРЕСА_1 не знаходиться. Надано запит до ВПМ ДПІ у Орджонікідзевському районі м. Запоріжжя №490 від 25.06.10 на встановлення місця знаходження суб'єкта підприємницької діяльності, що ухиляється від сплати податків у звязку із порушенням п. 4.1.4. п. 4.1. ст. 4 Закону України «Про порядок погашення зобовязань платника податків перед бюджетами та державними цільовими фондами», зі змінами та доповненнями, від 21.12.2000 №2181-111.

3. ТОВ «СЄОН» (332725108288) на суму ПДВ 84435,85 грн. згідно з відповіддю №5589/7/23-08 від 18.10.2010 по ланцюгу постачання встановлено наступних постачальників, а саме:

3.1 ТОВ «Стронг 77» (344417808288) ДПI у Ленiнському районi м.Запорiжжя на суму ПДВ 257785,43 грн. згідно з даними «Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів зясовується відповідність задекларованого податкового кредиту та податкових зобовязань постачальників» розбіжність складає 77057,00 грн. стан 3 (прийнято рiшення про припиння (розпочато лiквідаційну процедуру). Кількісний склад працівників за базовий податковий (звітний) період 1 особа. Директор виконує обовязки бухгалтера.

3) ТОВ «ТПК Укрсплав» (333937505648) на суму ПДВ 234174,41 грн., згідно з відповіддю №7466/7/23-213 від 20.07.2010 по ланцюгу постачання встановлено наступних постачальників, а саме:

1. ТОВ «Донбас Інвест Гарант» (356108305662) ДПI у Куйбишевському р-нi м.Донецьк на суму ПДВ 121183,70 грн., згідно з відповіддю №5009/7/23-213 від 17.08.2010 складено акт №487/23-3/35610830 від 17.08.2010. Підприємство має стан платника (23) місцезнаходження не встановлено. По підприємству проведено наступні заходи: акт виходу за юридичною адресою від 02.06.2010 № 83/23-2, запит до ВПМ від 03.06.2010 №65 про необхідність встановлення місцезнаходження посадових осіб. На даний час іншої інформації не отримано. Директор виконує обовязки бухгалтера.

2. ТОВ «Індустріальні сплави» (334173305662) ДПI у Куйбишевському р-нi м.Донецьк на суму ПДВ 112770,00 грн., згідно з відповіддю №5021/7/23-313 від 17.08.2010 складено акт №474/23-313/33417338 від 17.08.2010 ДПІ у Куйбишевському районі м. Донецька, підприємство має стан платника (23) місцезнаходження не встановлено. Посадовими особами здійснено вихід на юридичну адресу платника (акт від 25.05.2009 №72), до відділу податкової міліції направлено запит про встановлення місцезнаходження ТОВ «Індустріальні сплави» (ЄДРПОУ 33417338) №65 від 03.06.2010, після чого отримана довідка відділу податкової міліції про не встановлення фактичного місцезнаходження платника податків. На даний час іншої інформації не отримано. Директор виконує обовязки бухгалтера. Кількісний склад працівників за базовий податковий (звітний) період 1 особа. Відомості про зняття з обліку: №42/151 Б від 19.01.2011.

4) ТОВ «ЕНЕРГОВОСТОК» (366485908297) на суму ПДВ 226475,19 грн., директор та головний бухгалтер одна особа, кількісний склад працюючих 3 особи, відсутні основні фонди, згідно з відповіддю №15154/7/23-211/920 від 13.08.2010 по ланцюгу постачання встановлено наступних постачальників, а саме:

1. ТОВ «ТСЦ-Юг» (358029508266) ДПI у Жовтневому районi м.Запорiжжя на суму ПДВ 127506,71 грн., згідно з відповіддю №3470/7/23-1 від 15.06.2010 складено акт №94/23-02/35802954 від 11.06.2010. Перевіркою встановлено відсутність обєктів оподаткування по операціях з придбання товарів (послуг) у підприємств-постачальників та по операціях з продажу цих товарів (послуг) підприємствам покупцям за період з 01.04.2008 по 31.05.2010 в розумінні ст. 3 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 28.12.1994 року за № 334/94-ВР (зі змінами та доповненнями) та ст. 3 Закону України «Про податок на додану вартість» №168/97- ВР від 03.04.1997 (із змінами та доповненнями). Юридичним відділом 24.02.2010 було надіслано заяву за №1899/10/10-010 до Жовтневого районного суду про розкриття банківської таємниці. Кількісний склад працівників за базовий податковий (звітний) період 1 особа. Директор виконує обовязки бухгалтера. Дата анулювання свідоцтва 04.01.2011 (до ЄДР внесено запис про вiдсутнiсть пiдтвердження).

2. ТОВ «ЗНТРК» (358029208261) на суму 80236,62 грн. згідно з відповіддю №5119/7/23-2 від 07.09.2010 складено акт №93/23-2/35802928 від 11.06.2010 ТОВ «ЗНТК» здійснював діяльність спрямовану на здійснення операцій повязаних з наданням податкової вигоди третіх осіб. Таким чином, у звязку з не підтвердженням податкового кредиту з ПДВ та валових витрат, у ТОВ «ЗНТК» відсутні обєкти оподаткування податком на додану вартість та податком на прибуток по операціях з продажу товарів (послуг) підприємствам-покупцям. Перевіркою встановлено відсутність обєктів оподаткування по операціях з придбання товарів (послуг) у підприємств-постачальників та по операціях з продажу цих товарів (послуг) підприємствам покупцям у період з 01.04.2008 по 15.04.2010 в розумінні ст. 3 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 28.12.1994 року за № 334/94-ВР (зі змінами та доповненнями) та ст. 3 Закону України «Про податок на додану вартість» №168/97- ВР від 03.04.1997 (із змінами та доповненнями). Кількісний склад працівників за базовий податковий (звітний) період 1 особа. Директор виконує обовязки бухгалтера. Дата анулювання свідоцтва 04.01.2011 року (до ЄДР внесено запис про вiдсутнiсть пiдтвердження).

5) ТОВ «ЮГ-СТІЛІМПЕКС» (328116308259) на суму ПДВ 193612,80 грн., директор та бухгалтер одна особа, кількісний склад працюючих 3 чоловіки, відсутні основні фонди, згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів зясовується відповідність задекларованого податкового кредиту та податкових зобовязань постачальників» по ланцюгу постачання встановлено наступних постачальників, а саме:

1. ПП «ВКФ «НВК ЛТД» (366384412348) на суму ПДВ 84685,18 грн., згідно з даними «Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів зясовується відповідність задекларованого податкового кредиту та податкових зобовязань постачальників» має 14 стан (визнано банкрутом) податкова звітність відсутня, постачальники відсутні. Кількісний склад працівників за базовий податковий (звітний) період 1 особа ( середній розмір заробітної плати за 1 кв. 2010 року -1000 грн.). Директор виконує обовязки бухгалтера. Основні фонди відсутні, відсутня податкова звітність по податку на прибуток за півріччя, 9 міс. та 2010 рік взагалі. Дата анулювання свідоцтва 15.09.2010 року (лiквiдацiя за власним бажанням). Відомості про зняття з обліку №21/99б від 08.12.2010.

2. ПП «ВКФ «УКРПРОМСНАБ» (342021012369) на суму ПДВ 101183,04 грн., статутний фонд 500 грн., кількісний склад працюючих 4 чоловіка, основні фонди відсутні, відсутня податкова звітність по податку на прибуток за півріччя, 9 міс. та 2010 рік взагалі. Згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів зясовується відповідність задекларованого податкового кредиту та податкових зобовязань постачальників» по ланцюгу постачання встановлено наступних постачальників, а саме: ПП «АМЕГА ЛТД» (368275512360) на суму ПДВ 2131076,36 грн., має 14 стан розбіжність складає 2131076,36 грн., податкові зобов'язання не задекларовані. Кількісний склад працівників за базовий податковий (звітний) період 0 осіб. Директор виконує обовязки бухгалтера, відсутні основні фонди, відсутня податкова звітність по податку на прибуток за півріччя, 9 міс. та 2010 рік взагалі. Дата анулювання свідоцтва 30.09.2010 року (до ЄДР внесено запис про вiдсутнiсть за мiсцезнаходженням). Відомості про зняття з обліку №21/100б від 28.10.2010. Податкова звітність з ПДВ відсутня, податкові зобов'язання відсутні. ПП «БАЛАНС-ПЛЮС ЛТД (366387312364) Ленiнська Мiжрайонна ДПI у м.Луганську на суму ПДВ 236881,00 грн., має 14 стан (визнано банкрутом) розбіжність складає 236881,00 грн. Кількісний склад працівників за базовий податковий (звітний) період 1 особа ( середній розмір заробітної плати за 1 кв. 2010 року 666,66 грн.), статутний фонд 500 грн., основні фонди відсутні Директор виконує обовязки бухгалтера, відсутня податкова звітність по податку на прибуток за півріччя, 9 міс. та 2010 рік взагалі. Дата анулювання свідоцтва 17.11.2010 року (до ЄДР внесено запис про вiдсутнiсть за мiсцезнаходженням). Відомості про зняття з обліку №20/111б від 16.11.2010. Податкова звітність відсутня. ПП «ПКФ «ДОНБАСИНВЕСТ КОМПАНИ» (366384912349) на суму ПДВ 306062,00 грн., має 14 стан (визнано банкрутом) розбіжність складає 306062,00 грн. Кількісний склад працівників за базовий податковий (звітний) період 1 особа (середній розмір заробітної плати за 1 кв. 2010 року 1000 грн.) статутний фонд 500 грн., основні фонди відсутні, відсутня податкова звітність по податку на прибуток за півріччя, 9 міс. та 2010 рік взагалі. Директор виконує обовязки бухгалтера. Дата анулювання свідоцтва 17.11.2010 (до ЄДР внесено запис про вiдсутнiсть за мiсцезнаходженням). Відомості про зняття з обліку №20/111б від 16.11.2010. Податкова звітність відсутня. ПП «ВКФ «НВК ЛТД» (366384412348) ДПI в Жовтневому р-ні м. Луганськ на суму ПДВ 334395,00 грн., має 14 стан (визнано банкрутом) розбіжність складає 334395,00 грн. Кількісний склад працівників за базовий податковий (звітний) період 0 осіб, статутний фонд 500 грн., основні фонди відсутні, відсутня податкова звітність по податку на прибуток за півріччя, 9 міс. та 2010 рік взагалі. Директор виконує обовязки бухгалтера. Дата анулювання свідоцтва 15.09.2010 (лiквiдацiя за власним бажанням). Відомості про зняття з обліку №21/99б від 08.12.2010. Податкова звітність відсутня. ПП «ПАК ЛТД» (364861412337) ДПI в Артемівському р-ні м. Луганськ на суму ПДВ 854101,31 грн., має 14 стан (визнано банкрутом) розбіжність складає 854101,31 грн. Директор виконує обовязки бухгалтера. відсутня податкова звітність по податку на прибуток за півріччя, 9 міс. та 2010 рік взагалі, основні фонди відсутні, статутний фонд 500 грн. Дата анулювання свідоцтва 17.12.2010 (лiквiдацiя за власним бажанням). Відомості про зняття з обліку №20/132б від 13.01.2011. Податкова звітність визнана як «недійсна», податкові зобов'язання відсутні. МПП «КРОНАС» (319962312333) ДПI в Артемiвському р-нi у м.Луганську на суму ПДВ 135831,85 грн., має 14 стан (визнано банкрутом) розбіжність складає 135831,85 грн. Директор виконує обовязки бухгалтера, статутний фонд 3400 грн., відсутня податкова звітність по податку на прибуток за півріччя, 9 міс. та 2010 рік взагалі, основні фонди відсутні. Відомості про зняття з обліку №22/67б від 01.10.2010. Податкова звітність визнана як «недійсна»,податкові зобов'язання відсутні.

6) ТОВ «Укрторг -метал» (333837104666) на суму ПДВ 152668,17 грн., згідно з відповіддю №35975/7/23-314 від 13.12.2010 складено акт №8227/23-307/33383718 від 13.12.2010. Провести документальну невиїзну перевірку ТОВ «Укрторг - метал» неможливо, у звязку з тим, що підприємство ТОВ «Укрторг-метал» не знаходиться за юридичною адресою (має 8 стан до ЄДР внесено запис про відсутність за місцезнаходженням). Статутний фонд 26200 грн., основні фонди відсутні. При цьому, в ході організації проведення перевірки, з метою забезпечення проведення перевірки з питань підтвердження відомостей за результатами встановлених фактів вжито такі заходи: ДПІ у Красногвардійському районі отримано відомості із ЄДР від 12.11.2010 про відсутність юридичної особи за адресою м. Дніпропетровськ, вул. Робоча, буд. 23 В. Перейшов до ДПI у Жовтневому районi м. Запорiжжя. Директор виконує обовязки бухгалтера. Дата анулювання свідоцтва 15.11.2010 (до ЄДР внесено запис про вiдсутнiсть за мiсцезнаходженням). Відомості про зняття з обліку №12241070013007890 від 26.01.2011.

7) ТОВ «Металонг-Інвест» (363661304670) на суму ПДВ 70660,79грн., згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів зясовується відповідність задекларованого податкового кредиту та податкових зобовязань постачальників» по ланцюгу постачання встановлено наступних постачальників, а саме: ПП «ЮНІГРУП» (369598304673) ДПI у Ленiнськом у р-нi м. Днiпропетровськ на суму ПДВ 4104059,40 грн., має 8 стан (до ЄДР внесено запис про вiдсутнiсть за мiсцезнаходженням) розбіжність складає 1999,94 грн. Податкова звітність відсутня. Директор виконує обовязки бухгалтера. Дата анулювання свідоцтва 24.12.2010 (до ЄДР внесено запис про вiдсутнiсть за мiсцезнаходженням). ПП «СІБЕРІК-Україна» (366387312364) на суму ПДВ 1666666,67 грн., має 8 стан (до ЄДР внесено запис про вiдсутнiсть за мiсцезнаходженням) розбіжність складає 1666666,67 грн. Податкова звітність відсутня. Директор виконує обовязки бухгалтера. Кількісний склад працівників за базовий податковий (звітний) період 1 особа. Дата анулювання свідоцтва 10.09.2010.

8) ТОВ «МАСТЕР-КАРКАС» (340590904625) на суму ПДВ 35795,84 грн., ДПI у Бабушкiнському р-нi м. Днiпропетровськ, згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів зясовується відповідність задекларованого податкового кредиту та податкових зобовязань постачальників» по ланцюгу постачання встановлено наступних постачальників, а саме:

2.1 ТОВ «МАЙСТЕР-ЗБК-УКРАЇНА» (352678404649) на суму ПДВ 83 333,33 грн., згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів зясовується відповідність задекларованого податкового кредиту та податкових зобовязань постачальників» по ланцюгу постачання встановлено наступних постачальників, а саме:

2.1.1 ТОВ «ГРУПА «ТРАНС-КАПІТАЛ» (366387312364) ДПI у Бабушкiнському р-нi м. Днiпропетровськ на суму ПДВ 83333,33 грн., має 16 стан (припинено, лiквiдовано, закрито). Податкова звітність відсутня. Кількісний склад працівників за базовий податковий (звітний) період 1 особа. Директор виконує обовязки бухгалтера. Дата анулювання свідоцтва 27.10.2010 (до ЄДР внесено запис про вiдсутнiсть за мiсцезнаходженням). Відомості про зняття з обліку №20/111б від 16.11.2010.

Актом перевірки були досліджені питання правових відносин з постачальниками товарів за червень 2010 року, включених до бюджетного відшкодування за липень 2010 року, а саме: ТОВ " ВТОРЧЕРМЕТ-ХХІ " (іпн. 337542408318) на суму ПДВ 161929,33грн., згідно з «даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів» по ланцюгу постачання встановлено постачальників: ТОВ "КАРАТ" (іпн. 307129604651) на суму ПДВ 164603,85грн. Відповідно до акту від 18.02.2011 № 745/2312/30712966/20 «Про результати документальної невиїзної перевірки ТОВ "Карат" (код за ЄДРПОУ 30712966) з питань правомірності нарахування податкових зобовязань та податкового кредиту з податку на додану вартість за період січень 2010 року грудень 2010 року», складеного ДПІ у м.Суми, встановлено відсутність поставок товарів та укладення угод з метою настання реальних наслідків в звязку з тим, що угоди поставки є нікчемними. В ході перевірки встановлено відсутність реальної можливості поставок товарів (робіт, послуг) що свідчить про укладення угод без мети настання реальних наслідків. Отже, договори з підприємствами покупцями відповідно до п.п. 1, 2 ст. 215, п.п. 1, 5 ст. 203 Цивільного кодексу України є нікчемними, і в силу ст. 216 Цивільного кодексу України не створюють юридичних наслідків, крім тих, що пов'язані з їх недійсністю. Постачальником ТОВ «Карат» є ТОВ "ОПТДЕВАЙС" (іпн. 369004510074) на суму ПДВ 737253,25 грн., стан 8 (до ЄДР внесено запис про відсутність за місцезнаходження), 29.12.2010 анюльовано свідоцтво №100274134 від 12.03.2010 платника ПДВ у звязку з до ЄДР внесено запис про вiдсутнiсть за мiсцезнаходженням.

Відповідно до акту від 26.11.2010 №4943/23-20/36900457 «Про результати документальної невиїзної перевірки ТОВ"Оптдевайс" (код за ЄДРПОУ 36900457) в частині дотримання вимог податкового та іншого законодавства по податку на додану вартість за період з 01.04.2010 по 30.09.2010», складеного Васильківською ОДПІ, встановлено: Відповідно до частини 1, 5 ст. 203, п. 1, 2 ст. 215, ст. 228 Цивільного кодексу України, правочини з контрагентами мають ознаки нікчемності та є нікчемними - в силу припису закону. Правочини, укладені з контрагентами порушують публічний порядок, суперечать інтересам держави та суспільства, вчинені удавано з метою ухилення від сплати податків третіх осіб. Перевіркою встановлено відсутність поставок товарів та укладення угод з метою настання реальних наслідків. В звязку з тим, що угоди поставки є нікчемними, нікчемний правочин є недійсним в силу закону, такий нікчемний правочин не створює інших юридичних наслідків, крім тих, що пов'язані з його недійсністю. В даному випадку відсутні як база, так і обєкт оподаткування податком на додану вартість. Вищевикладене свідчить про відсутність наміру створення правових наслідків, в т.ч. щодо сплати належних сум податків та обовязкових платежів. Тобто, такі угоди носять фіктивний характер.

Перевірка питання правових відносин з постачальниками товарів за липень 2010 року, включених до бюджетного відшкодування за серпень 2010 року:

1) ТОВ "ТД "МЕТАЛПРОМ" (іпн. 368100405662) на суму ПДВ 4544381,91грн., стан 23 (мiсцезнаходження не встановлено) згідно з «даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів», податкові зобовязання відсутні. Згідно отриманої відповіді від 18.11.2010 № 7820/7/23-313 від ДПІ у Куйбишевському районі м. Донецька на Запит №13153/7/08-01/10 від 13.09.2010, складено Акт №1039/23-313/25326903 від 18.11.2010 про неможливість проведення перевірки ТОВ «ТД « Металпром» (ЄДРПОУ 36810044) з питань правових відносин з ВАТ «Дніпроспецсталь» (ЄДРПОУ 00186536) відомостей за липень 2010 року у звязку з тим, що місце знаходження субєкта господарювання не встановлено. В інформаційній базі даних Куйбишевської ДПІ платник податків має стан (0) (основний платник). Станом на момент складання акту, підприємство знаходиться у розшуку. При цьому, в ході організації проведення перевірки, з метою забезпечення проведення перевірки з питань підтвердження відомостей за результатами встановлених фактів здійснено вжито такі заходи: посадовими особами здійснено вихід на юридичну адресу платника (акт від 02.11.2010 №986), до відділу податкової міліції направлено запит про встановлення місцезнаходження ТОВ «ТД«Металпром» №202 від 02.10.2010.

2) ПП «СЕРВЕТ» (іпн. 331661527021) на суму ПДВ 860811,46грн., згідно з «даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів» по ланцюгу постачання встановлено постачальників: ТОВ "МЕТАЛОНГ-ІНВЕСТ" (іпн. 363661304670) на суму ПДВ 241716,95 грн. постачальником якого є: ПП "КРЕАРЕ" (іпн. 365715810177) на суму ПДВ 1272103,00 грн., стан 36 (основний платник до кiнця року), постачальником якого є: ПП "ТУМОР" (іпн. 368038010282) на суму ПДВ 2117852,30 грн., стан 8 (до ЄДР внесено запис про вiдсутнiсть за мiсцезнаходженням), розбіжність складає 2117852,30 грн, відсутня податкова звітність за липень 2010 року, податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера. ПП "ФЕРРО - Ю" (іпн. 337979914038) на суму ПДВ 408333,33 грн., постачальником якого є: ПП "ДЕРСЕФ" (іпн. 365362614039) на суму ПДВ 601875,42 грн., стан 8 (до ЄДР внесено запис про вiдсутнiсть за мiсцезнаходженням), розбіжність складає 601875,42 грн, податкова декларація за липень 2010 року, з нульовими показниками, має статус «недійсна», податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера. ТОВ "КРИМСПЛАВ" (іпн. 304760127020) на суму ПДВ 1288057,05 грн., постачальником якого є: 1. ТОВ "МЕТАЛОНГ-ІНВЕСТ" (іпн. 363661304670) на суму ПДВ 267240,66 грн. постачальником є: ТОВ "СУПЕРПАК" (іпн. 365716110179) на суму ПДВ 1242054,84 грн., постачальником є: ПП "ТУМОР" на суму ПДВ 2546025,27 грн.; стан 8 (до ЄДР внесено запис про вiдсутнiсть за мiсцезнаходженням), розбіжність складає 2546025,27 грн., відсутня податкова звітність за липень 2010 року, податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера. 2. ТОВ "ІНРИБФЛОТ" (іпн. 319373601285) на суму ПДВ 818334,00 грн., розбіжність складає 818334,00 грн., податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера.

3) ТОВ «КРИМСПЛАВ» (іпн. 304760127020) на суму ПДВ 589830,12 грн., згідно з «даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів» по ланцюгу постачання встановлено постачальників: ТОВ "МЕТАЛОНГ-ІНВЕСТ" (іпн. 363661304670) на суму ПДВ 267240,66 грн. постачальником є: ТОВ "СУПЕРПАК" (іпн. 365716110179) на суму ПДВ 1242054,84 грн., постачальником є: ПП "ТУМОР" на суму ПДВ 2546025,27 грн., стан 8 (до ЄДР внесено запис про вiдсутнiсть за мiсцезнаходженням), розбіжність складає 2546025.27, відсутня податкова звітність за липень 2010 року, податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера. ПП "КЕРАМІК" (іпн. 320787916176 ) на суму ПДВ 148666,67 грн., постачальником є: ТОВ «ЗАГІП» (іпн. 366161505661) на суму ПДВ 184275,00 грн., постачальником є: ТОВ "ІНЖИНІРІНГОВА КОМПАНІЯ "РЕМИСТ" (іпн. 337033005663) на суму ПДВ 9340821,74 грн., стан 4 (порушено провадження у справi про банкрутство) розбіжність складає 9340821,74 грн., податкова декларація за липень 2010 року, має статус «недійсна», податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера. ТОВ "ТРАНСМЕТАЛПРОДУКТ" (іпн. 325790806152) на суму ПДВ 184170,44 грн., постачальником є: ПП "КОНТУР-ПРИМ" (іпн. 352797015243) на суму ПДВ 109645,65грн., стан 14 (визнано банкрутом), розбіжність складає 109645,65 грн., податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера.

4) ТОВ "ЕКОВТОРРЕСУРС" (іпн. 343736308289) на суму ПДВ - 568981,52 грн., згідно з даними «Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів» по ланцюгу постачання встановлено постачальників: ТОВ "УКРБУДІНДУСТРІЯ" (іпн 327988326591) на суму ПДВ 110 033,33 грн., відсутня податкова звітність за липень 2010 року, розбіжність складає 110033,33 грн., податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера. ТОВ "КАРАТ" (іпн. 307129604651) на суму ПДВ 321239,70 грн., постачальником якого є: ТОВ "ОПТДЕВАЙС" (іпн. 369004510074) ) на суму ПДВ 3407899,49 грн., стан 8 (до ЄДР внесено запис про відсутність за місцезнаходження), 29.12.10 анюльовано свідоцтво №100274134 від 12.03.2010 платника ПДВ у звязку з до ЄДР внесено запис про вiдсутнiсть за мiсцезнаходженням. Відповідно до акту від 26.11.2010 №4943/23-20/36900457 «Про результати документальної невиїзної перевірки ТОВ"Оптдевайс" (код за ЄДРПОУ 36900457) в частині дотримання вимог податкового та іншого законодавства по податку на додану вартість за період з 01.04.2010 по 30.09.2010», складеного Васильківською ОДПІ встановлено: відповідно до частини 1, 5 ст. 203, п. 1, 2 ст. 215, ст. 228 Цивільного кодексу України, правочини з контрагентами мають ознаки нікчемності та є нікчемними - в силу припису закону. Правочини, укладені з контрагентами порушують публічний порядок, суперечать інтересам держави та суспільства, вчинені удавано з метою ухилення від сплати податків третіх осіб. Перевіркою встановлено відсутність поставок товарів та укладення угод з метою настання реальних наслідків. В звязку з тим, що угоди поставки є нікчемними, нікчемний правочин є недійсним в силу закону, такий нікчемний правочин не створює інших юридичних наслідків, крім тих, що пов'язані з його недійсністю. В даному випадку відсутні як база, так і обєкт оподаткування податком на додану вартість. Вищевикладене свідчить про відсутність наміру створення правових наслідків, в т.ч. щодо сплати належних сум податків та обовязкових платежів. Тобто, такі угоди носять фіктивний характер. ПП "Вікторія - Центр" (іпн. 204221706034) на суму ПДВ 38709,05 грн., постачальником якого є: ПП "Авант" (іпн. 321897115248) на суму ПДВ 44290,49 грн., стан 14 (визнано банкрутом), податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера. ТОВ "Террамет" (іпн. 343294920313) на суму ПДВ 151207,62 грн., постачальником якого є: ТОВ "ПКФ "Мет Втор Груп" (іпн. 353752205668) на суму ПДВ 241360,31 грн., ТОВ "Сельхозпром Дон" (іпн. 371344705649) на суму ПДВ 1741077,11 грн. податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера. ПП "Родос Плюс" (іпн. 327339126578) на суму ПДВ 2347,80 грн., стан 23 (мiсцезнаходження не встановлено), відсутня податкова звітність за липень 2010 року, розбіжність складає 2347,80 грн., податкові зобовязання відсутні. ТОВ "ПГ "Рост" (іпн. 338347026590) на суму ПДВ 5361,93 грн., стан 23 (мiсцезнаходження не встановлено), відсутня податкова звітність за липень 2010 року, розбіжність складає 5361,93 грн., податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера.

5) ТОВ «НПК «Метінвест» (іпн. 365740204657) на суму ПДВ 559776,52 грн. згідно з даними «Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів» по ланцюгу постачання встановлено постачальників: ПП "Євромет-Н" (іпн. 353071412348) на суму ПДВ 462645,12 грн., стан 8 (до ЄДР внесено запис про вiдсутнiсть за мiсцезнаходженням), розбіжність складає 462645,12 грн, відсутня податкова звітність за липень 2010р., податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера. ТОВ "Опткомпанія" (іпн. 370660504084) на суму ПДВ 97240,20 грн., постачальником якого є: ТОВ "Олександрійська Продовольча Компанія" (іпн. 353011611268) на суму ПДВ 224841,67 грн., постачальником якого є: ТОВ "Комплекс Агромарс" (іпн. 301607510080) на суму ПДВ 1182695,39 грн., постачальником якого є: ПП "Агропромтехком" (іпн. 366283426517) на суму ПДВ 163922,82 грн., стан 23 (мiсцезнаходження не встановлено), розбіжність складає 163922,82 грн., відсутня податкова звітність за липень 2010 року, податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера.

6) ТОВ «ПФК ПРОМСТАЛЬ» (іпн. 338162520313) на суму ПДВ 501388,66 грн., згідно з «даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів» по ланцюгу постачання встановлено постачальників: ТОВ "Лазуріт-Торг" (іпн. 363958404179) на суму ПДВ 965226,02 грн., стан 16 (припинено (лiквiдовано, закрито), постачальником якого є: ТОВ "Вінзар ЛТД" (іпн. 369340504174) на суму ПДВ 642433,20 грн., стан 16 (припинено (лiквiдовано, закрито), постачальником якого є: ТОВ "АРК-КОРР" (іпн. 330963126582) на суму ПДВ 6666666,67 грн., стан 7 (до ЄДР внесенозапис про вiдсутнiсть пiдтвердження вiдомостей) розбіжність складає 6666666,67 грн., податкова декларація за червень 2010 року, має статус «недійсна», податкові зобовязання відсутні. Згідно з поданим податковим розрахунком комунального податку кількісний склад працівників за базовий податковий (звітний) період 0 осіб. Директор виконує обовязки бухгалтера. ТОВ "Антіда Груп" (іпн. 370554204173) на суму ПДВ 10000000,00 грн., стан 16 (припинено (лiквiдовано, закрито) постачальником якого є: ТОВ "Цулассунг Компані" (іпн. 364590920321) на суму ПДВ 4871405,39 грн., постачальником якого є: ТОВ "Вінзар ЛТД" (іпн. 369340504174) на суму ПДВ 8730007,20 грн., стан 16 (припинено (лiквiдовано, закрито), постачальником якого є: ПП "Дегірменджі" (іпн. 360028326596), на суму ПДВ 6666666,67 грн., стан 10 (запит на встановлення мiсцезнаходження (мiсця проживання) розбіжність складає 6666666,67 грн, податкова декларація за за червень 2010року з нульовими показниками, податкові зобовязання відсутні. Згідно з поданим податковим розрахунком комунального податку кількісний склад працівників за базовий податковий (звітний) період 0 осіб. Директор виконує обовязки бухгалтера.

7) ТОВ МП «ПМК» (іпн. 345012508290) на суму ПДВ 465668,51 грн., згідно з даними «Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів» та згідно з отриманої відповіді від 07.10.2010 №17841/23-21/1023 ДПІ у Орджонікідзевському районі м. Запоріжжя повідомляє, що податкову декларацію з податку на додану вартість за липень 2010 року не визнана як податкова звітність, податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера.

8) ПП «РОДОС ПЛЮС» (іпн. 327339126578) на суму ПДВ 278959,31грн., стан 23 (мiсцезнаходження не встановлено), згідно з даними «Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів», відсутня податкова звітність за липень 2010 року, податкові зобовязання відсутні.

9) ТОВ " ВТОРЧЕРМЕТ-ХХІ " (іпн. 337542408318) на суму ПДВ 187622,02 грн., стан 14 (визнано банкрутом), згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів по ланцюгу постачання встановлено постачальників: ТОВ "Карат" (іпн. 307129604651) на суму ПДВ 198706,04 грн., ТОВ "Оптдевайс" (іпн. 369004510074) на суму ПДВ 3407899,49 грн., стан 8 (до ЄДР внесено запис про відсутність за місцезнаходження), 29.12.2010 анюльовано свідоцтво №100274134 від 12.03.2010 платника ПДВ у звязку з до ЄДР внесено запис про вiдсутнiсть за мiсцезнаходженням. Відповідно до акту від 26.11.2010 №4943/23-20/36900457 «Про результати документальної невиїзної перевірки ТОВ"Оптдевайс" (код за ЄДРПОУ 36900457) в частині дотримання вимог податкового та іншого законодавства по податку на додану вартість за період з 01.04.2010 по 30.09.2010», складеного Васильківською ОДПІ встановлено: відповідно до частини 1, 5 ст. 203, п. 1, 2 ст. 215, ст. 228 Цивільного кодексу України, правочини з контрагентами мають ознаки нікчемності та є нікчемними в силу припису закону. Правочини, укладені з контрагентами порушують публічний порядок, суперечать інтересам держави та суспільства, вчинені удавано з метою ухилення від сплати податків третіх осіб. Перевіркою встановлено відсутність поставок товарів та укладення угод з метою настання реальних наслідків. В звязку з тим, що угоди поставки є нікчемними, нікчемний правочин є недійсним в силу закону, такий нікчемний правочин не створює інших юридичних наслідків, крім тих, що пов'язані з його недійсністю. В даному випадку відсутні як база, так і обєкт оподаткування податком на додану вартість. Вищевикладене свідчить про відсутність наміру створення правових наслідків, в тому числі щодо сплати належних сум податків та обовязкових платежів. Тобто, такі угоди носять фіктивний характер.

Перевірка відомостей, отриманих від особи, яка мала правові відносини з платником податків за серпень 2010 року, включених до бюджетного відшкодування за вересень 2010 року:

1) ПП "ЄВРОМЕТ-Н" (ІПН 353071412348) на суму ПДВ 4307091,72 грн. відповідно до відповіді ДПІ у Печерському районі м. Києва від 25.10.2010 № 28302/7/23-1110 провести перевірку неможливо у звязку з тим, що ПП "Євромет-Н" відсутнє за місцезнаходженням, на підставі цього складено акт про неможливість проведення перевірки від 25.10.2010 №6220/23-11/35307141. Згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів встановлено, що податкова декларація з ПДВ за серпень 2010 року відсутня, податкові зобовязання відсутні, стан платника 8 до ЄДР внесено запис про вiдсутнiсть за місцезнаходженням, у звязку з цим свідоцтво платника ПДВ анульовано 20.09.2010, директор виконує функції бухгалтера.

2) ТОВ "ТД"МЕТАЛПРОМ" (368100405662) на суму ПДВ 1007986,36 грн., згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів, встановлено, що підприємство має стан 23 місцезнаходження не встановлено, податкові зобовязання відсутні. Згідно з поданим податковим розрахунком комунального податку кількісний склад працівників за базовий податковий (звітний) період 2 особи. Директор виконує обовязки бухгалтера.

3) ТОВ "НВК "МЕТІНВЕСТ" (365740204657) податковий кредит серпня 2010 року ВАТ "Дніпроспецсталь" сформовано по податковим накладним липня серпня 2010 року на суму ПДВ 858017,06 грн., згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів по ланцюгу постачання встановлено постачальників: ТОВ "ВК "Союз-Метал" (350135610198) на суму ПДВ 353408,45 грн. постачальником якого є ТОВ "Спарта Днепр" (355441904672) на суму ПДВ 1850333,33 грн., постачальником якого є ТОВ "Вірабуд" (352687604637) на суму ПДВ 1805815,33 грн., стан 32 фактична адреса не встановлена, юридична адреса масової реєстрації, податкові зобовязання відсутні (Акт про результати перевірки дотримання вимог податкового та валютного законодавства №10754/23-5/35268768 від 29.12.2010). Директор виконує обовязки бухгалтера. ТОВ "Флантом" (366994804080) на суму ПДВ 310956,80 грн., стан 3 прийнято рішення про припинення (розпочато ліквідаційну процедуру), директор виконує обовязки бухгалтера, постачальником якого є ТОВ "Тайгер-ГК" (333829604643) на суму ПДВ 290621,00 грн., постачальником якого є ПП "Техноторгінвест" (365113004087) на суму ПДВ 1416927,06 грн., постачальником якого є ТОВ "Укрмастертрейд" (369807504085) на суму 3067384,48 грн., стан 14 визнано банкрутом, свідоцтво ПДВ анульовано 13.12.2010 у звязку із відсутністю за місцезнаходженням, податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера. ТОВ "Опткомпанія" (370660504084) на суму ПДВ 199701,84 грн., постачальником якого є ТОВ "Тайгер-ГК" (333829604643) 1837155,67 грн. постачальником якого є ПП "Техноторгінвест" (365113004087) на суму ПДВ 1416927,06 грн., постачальником якого є ТОВ "Укрмастертрейд" (369807504085) на суму 3067384,48 грн., стан 14 визнано банкрутом, свідоцтво ПДВ анульовано 13.12.2010 у звязку із відсутністю за місцезнаходженням, податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера.

4) ТОВ "ПФК ПРОМСТАЛЬ" (338162520313) податковий кредит серпня 2010 року ВАТ "Дніпроспецсталь" сформовано по податковим накладним липня серпня 2010 року на суму ПДВ на суму ПДВ 741012,15 грн., згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів по ланцюгу постачання встановлено постачальника ТОВ "Едельвейс-Торгопт" (370057704672) на суму ПДВ 12833020,40 грн., стан платника 16 припинено (лiквiдовано, закрито), постачальником якого є ТОВ "Оптдевайс" (369004510074) на суму ПДВ 25000000,05 грн., стан платника 8 до ЄДР внесено запис про вiдсутнiсть за місцезнаходженням, директор виконує обовязки бухгалтера та є засновником, статутний фонд 3000 грн., зобовязання з ПДВ відсутні. Відповідно до акту від 26.11.2010 №4943/23-20/36900457 «Про результати документальної невиїзної перевірки ТОВ"Оптдевайс" (код за ЄДРПОУ 36900457) в частині дотримання вимог податкового та іншого законодавства по податку на додану вартість за період з 01.04.2010 по 30.09.2010», складеного Васильківською ОДПІ встановлено: відповідно до частини 1, 5 ст. 203, п. 1, 2 ст. 215, ст. 228 Цивільного кодексу України, правочини з контрагентами мають ознаки нікчемності та є нікчемними в силу припису закону. Правочини, укладені з контрагентами порушують публічний порядок, суперечать інтересам держави та суспільства, вчинені удавано з метою ухилення від сплати податків третіх осіб. Перевіркою встановлено відсутність поставок товарів та укладення угод з метою настання реальних наслідків. В звязку з тим, що угоди поставки є нікчемними, нікчемний правочин є недійсним в силу закону, такий нікчемний правочин не створює інших юридичних наслідків, крім тих, що пов'язані з його недійсністю. В даному випадку відсутні як база, так і обєкт оподаткування податком на додану вартість. Вищевикладене свідчить про відсутність наміру створення правових наслідків, в т.ч. щодо сплати належних сум податків та обовязкових платежів. Тобто, такі угоди носять фіктивний характер.

5) ПП "РОДОС ПЛЮС" (327339126578) на суму ПДВ 669836,55 грн. Згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів встановлено, підприємство має стан 23 місцезнаходження не встановлено, податкові зобовязання відсутні за рахунок того що, податкова декларація з ПДВ за серпень 2010 року підприємством не надана.

6) ТОВ "СЄОН" (332725108288) на суму ПДВ 530808,62 грн. Відповідно до наданої відповіді ДПІ у Ленінському районі м. Запоріжжя №6661/7/23-08 від 25.11.2010 встановлено основного постачальника ТОВ "Стронг 77" (344417808288) на суму ПДВ 570758,35 грн., стан 3 прийнято рішення про припинення (розпочато ліквідаційну процедуру). Згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів по ланцюгу постачання встановлено постачальника ТОВ "Мірамет" (371297908290) на суму ПДВ 688631,31 грн., стан 14 визнано банкрутом. Податкові зобовязання відсутні. Згідно з поданим податковим розрахунком комунального податку наймані працівники у звітному періоді відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера.

7) ТОВ "ЕКОВТОРРЕСУРС" (343736308289) на суму ПДВ 529278,75 грн. Згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів по ланцюгу постачання встановлено постачальників: ТОВ "УКРБУДІНДУСТРІЯ" (327988326591) на суму ПДВ 190827,00 грн., податкова декларація з ПДВ за серпень 2010 не надана. Податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера. Остання податкова декларація з ПДВ надана за червень 2010 року. ТОВ "ВК "СОЮЗ-МЕТАЛ" (350135610198) на суму ПДВ 167352,78 грн., постачальником якого є ТОВ "Спарта Днепр" (355441904672) на суму ПДВ 1850333,33 грн., згідно наданої відповіді ДПІ у Ленінському районі м. Дніпропетровська №5190/7/23-318 02.03.2011 провести зустрічну звірку з зазначеним контрагентом неможливо, у звязку з втратою фінансово-господарських документів (Постанова про відмову в порушенні кримінальної справи від 21.02.2011р.). Згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів по ланцюгу постачання постачальником є ТОВ "Вірабуд" (352687604637) на суму ПДВ 1805815,33 грн., стан 32 фактична адреса не встановлена, юридична адреса масової реєстрації, податкові зобовязання відсутні (Акт про результати перевірки дотримання вимог податкового та валютного законодавства № 10754/23-5/35268768 від 29.12.2010). Директор виконує обовязки бухгалтера. ТОВ "КАРАТ" (307129604651) на суму ПДВ 97852,86 грн. податкова декларація з ПДВ за серпень 2010 не визнана як податкова звітність. Податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера. ПП "ВІКТОРІЯ - ЦЕНТР" (204221706034) на суму ПДВ 67915,81 грн. постачальником якого є ПП "АВАНТ" (321897115248) на суму ПДВ 66098,68 грн., стан 14 визнано банкрутом, податкові зобовязання відсутні, Директор виконує обовязки бухгалтера.

8) ТОВ "Т.М.К." (318367108297) на суму ПДВ 442933,71 грн., відповідно до наданої відповіді ДПІ у Орджонікідзевському районі м. Запоріжжя від 22.12.2010 №21104/7/23211/1023 надано постачальників: ТОВ "ПФК ПРОМСТАЛЬ" (338162520313) на суму ПДВ 399937,65 грн., відповідно наданої відповіді ДПІ у Київському районі м. Харків №2584/7/07-033 від 22.03.2011 надано постачальника ТОВ "Едельвейс-Торгопт" (370057704672) на суму ПДВ 475186,07 грн., стан платника 16 припинено (лiквiдовано, закрито), постачальником якого є ТОВ "Оптдевайс" (369004510074) на суму ПДВ 25000000,05 грн., стан платника 8 до ЄДР внесено запис про вiдсутнiсть за місцезнаходженням, директор виконує обовязки бухгалтера та є засновником, статутний фонд 3000 грн., зобовязання з ПДВ відсутні. Відповідно до акту від 26.11.2010 №4943/2320/36900457 «Про результати документальної невиїзної перевірки ТОВ"Оптдевайс"(кодзаЄДРПОУ36900457) в частині дотримання вимог податкового та іншого законодавства по податку на додану вартість за період з 01.04.2010 по 30.09.2010», складеного Васильківською ОДПІ встановлено: відповідно до частини 1, 5 ст. 203, п. 1, 2 ст. 215, ст. 228 Цивільного кодексу України, правочини з контрагентами мають ознаки нікчемності та є нікчемними в силу припису закону. Правочини, укладені з контрагентами порушують публічний порядок, суперечать інтересам держави та суспільства, вчинені удавано з метою ухилення від сплати податків третіх осіб. Перевіркою встановлено відсутність поставок товарів та укладення угод з метою настання реальних наслідків. В звязку з тим, що угоди поставки є нікчемними, нікчемний правочин є недійсним в силу закону, такий нікчемний правочин не створює інших юридичних наслідків, крім тих, що пов'язані з його недійсністю. В даному випадку відсутні як база, так і обєкт оподаткування податком на додану вартість. Вищевикладене свідчить про відсутність наміру створення правових наслідків, в т.ч. щодо сплати належних сум податків та обовязкових платежів. Тобто, такі угоди носять фіктивний характер. ТОВ "Укрторг-Метал" (333837104666) на суму ПДВ 25109,60 грн., відповідно до відповіді ДПІ у Красногвардійському районі м. Дніпропетровська №935/7/23-314 від 17.01.2011 провести документальну невиїзну перевірку ТОВ “Укрторг - метал“ неможливо, у звязку з тим, що підприємство ТОВ “Укрторг - метал“ не знаходиться за юридичною адресою (має 8 стан до ЄДР внесено запис про відсутність за місцезнаходженням). Податкові зобовязання відсутні (Акт про результати перевірки дотримання вимог податкового та валютного законодавства №178/23-307/33383718 від 20.01.2011). Директор виконує обовязки бухгалтера. ТОВ "ДП Втормет" (311774304611) на суму ПДВ 25026,14 грн., відповідно до відповіді ДПІ у АНД районі м. Дніпропетровська №6581/7/23-4 від 14.03.2011 надана інформація по постачальнику ТОВ “Ферро-Сервіс” (339063304623) на суму ПДВ 84580,70 грн. Згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів по ланцюгу постачання встановлено постачальника ТОВ "САМВЕД" (366415604646) на суму ПДВ 1146253,72 грн., стан 16 пр.ипинено (лiквiдовано, закрито), податкові зобовязання відсутні. Свідоцтво ПДВ анульовано 24.11.2010. Директор виконує обовязки бухгалтера.

9) ТОВ МП "ПМК" (345012508290) на суму ПДВ 380224,50 грн., на запит 14949/7/08-01/12 від 15.10.2010 ДПІ у Орджонікідзевському районі м. Запоріжжя повідомляє (відповідь №19125/23-211/1023 від 09.11.2010), що податкову декларацію з податку на додану вартість за серпень 2010 з нульовими показниками прийнято «до відома». Податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера.

10) ТОВ "МЕТЕКС" (316376908270) на суму ПДВ 315061,84 грн., на запит 15623/7/08-01/18 від 27.10.2010 ДПІ у Комунарському районі м. Запоріжжя повідомляє (відповідь від 09.11.2010 №19125/23-211/1023), що декларація з податку на додану вартість за серпень 2010 року визнана «до відома». До ВПМ ДПІ у Комунарському районі м. Запоріжжя надіслано лист №5744 /7/23-218 від 03.11.2010 про надання інформації. Податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера.

11) ТОВ "ВТОРСТІЛ" (333783908281) на суму ПДВ 310441,38 грн. Згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів по ланцюгу постачання встановлено постачальника ТОВ "ЛІДЕР-МТ" (363806005620) на суму ПДВ 319753,27 грн. постачальником якого є ТОВ "Технології СХ" (371344605640) на суму ПДВ 13377021,56 грн., стан 23 мiсцезнаходження не встановлено, податкова декларація з ПДВ за серпень 2010 року не визнана як податкова звітність. Податкові зобовязання відсутні. Згідно з поданим податковим розрахунком комунального податку кількісний склад працівників за базовий податковий (звітний) період 1 особа Директор виконує обовязки бухгалтера.

12) ТОВ "Щіт-Інвест" (304434004631) на суму ПДВ 241317,06 грн. Згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів по ланцюгу постачання встановлено постачальника ПМП "ЄВРО-В" (311020303174) на суму ПДВ 234717,45 грн., постачальником якого є ТОВ "ТД "Металпром", підприємство має стан 23 місцезнаходження не встановлено, податкові зобовязання відсутні. Згідно з поданим податковим розрахунком комунального податку кількісний склад працівників за базовий податковий (звітний) період 2 особи. Директор виконує обовязки бухгалтера.

13) ТОВ "Метпром-Компані" (323414608268) на суму ПДВ 237682,91 грн. До ДПІ у Жовтневому районі м. Запоріжжя направлено запит №15629/7/08-01/18 від 27.10.2010. Згідно наданої відповіді повідомлено про неможливість проведення документальної невиїзної перевірки ТОВ “Метром Компані” (код за ЄДРПОУ 32341462) підтвердження відомостей, отриманих від особи, яка мала правові відносини з платником ВАТ "Дніпроспецсталь" (ЄДРПОУ 00186536) за серпень 2010 року, у звязку з тим , що звітність підприємства за серпень 2010р прийнята до відома та визнана, як недійсна. Згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів по ланцюгу постачання встановлено постачальника ТОВ "ЗМТК" (370565108268) на суму ПДВ 1086666,32 грн. Постачальником ТОВ "ЗМТК" є ПП "Запорізький комерційний центр "Метторг" (368034708291) на суму ПДВ 792106,31 грн., стан 23 місцезнаходження не встановлено. Постачальником ПП "ЗКЦ "Метторг" є ПП "РБК-Тоннмет" (360655808266) на суму ПДВ 326655,69 грн., стан 14 визнано банкрутом. Податкова декларація за звітний період не надана, податкові зобовязання відсутні. Згідно з поданим податковим розрахунком комунального податку наймані працівники у підприємства відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера. Статутний фонд становить 2000 грн.

14) ТОВ "КРИМСПЛАВ" (304760127020) на суму ПДВ 223504,37 грн. Згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів по ланцюгу постачання встановлено постачальника ТОВ "Арт-Вікторія" (339081704612) на суму ПДВ 1042500,00 грн. Постачальником ТОВ "Арт-Вікторія" є ТОВ "БК ЮСГ" (356027310287) на суму ПДВ 3117789,18 грн., стан 11 припинено, але не знято з облiку (КОР не пустi). Постачальником ТОВ "БК ЮСГ" є ПП "ЛІНК Б" (368602815050) на суму ПДВ 16341623,60 грн., стан 14 визнано банкрутом. Декларація з ПДВ за звітний період підприємством не надана. Податкові зобовязання відсутні. Наймані працівники на підприємстві відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера. Статутний фонд становить 1000 грн.

15) ТОВ "САН" (321496608295) на суму ПДВ 262655,92 грн. на запит №15626/7/08-01/18 від 28.10.2010 ДПІ у Орджонікідзевському районі м. Запоріжжя повідомляє (відповідь від 31.01.11 року №1258/7/23-211/1024), що фахівцями ДПІ було надано запит до ВПМ ДПІ у Орджонікідзевському районі м. Запоріжжя №978 від 04.11.10 на встановлення місця знаходження суб'єкта підприємницької діяльності, що ухиляється від сплати податків. Станом на звітну дату розшук посадових осіб триває. Податкова декларація з податку на додану вартість за серпень 2010 з нульовими показниками прийнята «до відома». Податкові зобовязання відсутні. Згідно з поданим податковим розрахунком комунального податку кількісний склад працівників за базовий податковий (звітний) період 5 осіб. Директор виконує обовязки бухгалтера.

16) ПП "АГАВА-МТ" (335286208275) на суму ПДВ 216933,07 грн., стан 23 мiсцезнаходження не встановлено. На запит №15634/7/08-01/18 від 27.10.2010 ДПІ у Комунарському районі м. Запоріжжя надано інформацію щодо основного постачальника (відповідь № 6172/7/23-211 від 01.11.2010) ТОВ "Метром - Компані” (323414608268) на суму ПДВ 211564,35 грн. Згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів по ланцюгу постачання постачальником ТОВ "Метром - Компані” є ТОВ "ЗМТК" (370565108268) на суму ПДВ 1086666,32 грн. Постачальником ТОВ "ЗМТК" є ПП "Запорізький комерційний центр "Метторг" (368034708291) на суму ПДВ 792106,31 грн., стан 23 місцезнаходження не встановлено. Постачальником ПП "ЗКЦ "Метторг" є ПП "РБК-Тоннмет" (360655808266) на суму ПДВ 326655,69 грн., стан 14 визнано банкрутом. Податкова декларація за звітний період не надана, податкові зобовязання відсутні. Згідно з поданим податковим розрахунком комунального податку наймані працівники у підприємства відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера. Статутний фонд становить 2000 грн.

17) ТОВ "МК ГРУПП" (355002008288) на суму ПДВ 176 290,34 грн. Згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів по ланцюгу постачання постачальником ТОВ "МК Групп" є ТОВ "ВК "Союз-Метал" (350135610198) на суму ПДВ 338419,00 грн. постачальником якого є ТОВ "Спарта Днепр" (355441904672) на суму ПДВ 1850333,33 грн., постачальником якого є ТОВ "Вірабуд" (352687604637) на суму ПДВ 1805815,33 грн., стан 32 фактична адреса не встановлена, юридична адреса масової реєстрації, податкові зобовязання відсутні (Акт про результати перевірки дотримання вимог податкового та валютного законодавства №10754/23-5/35268768 від 29.12.2010) Директор виконує обовязки бухгалтера.

18) ПП "ФЕРРО-Ю" (337979914038) податковий кредит серпня 2010 року ВАТ "Дніпроспецсталь" сформовано по податковим накладним липня 2010 року на суму ПДВ 162031,27 грн., згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів по ланцюгу постачання встановлено постачальника ПП "ДЕРСЕФ" (365362614039) на суму ПДВ 601875,42 грн., стан 8 до ЄДР внесено запис про вiдсутнiсть за місцезнаходженням. Податкова декларація з податку на додану вартість за серпень 2010 з нульовими показниками прийнята «до відома». Податкові зобовязання відсутні. Згідно з поданим податковим розрахунком комунального податку кількісний склад працівників за базовий податковий (звітний) період 1 особа. Директор виконує обовязки бухгалтера. Статутний фонд 50 грн.

19) ТОВ "ВТОРЧЕРМЕТ-XXI" (337542408318) на суму ПДВ 170 913,60 грн., стан платника 14 визнано банкрутом. На запит №15661/7/08-01/18 від 28.10.2010 ДПІ у Хортицькому районі м. Запоріжжя повідомляє (відповідь від 05.11.2010 №7575/7/23-011), що основним постачальником продукції є ТОВ «Карат» (307129604651) на суму ПДВ 171526,16 грн. Податкова декларація з податку на додану вартість за серпень 2010 року прийнята «до відома». Податкові зобовязання відсутні. Згідно з поданим податковим розрахунком комунального податку кількісний склад працівників за базовий податковий (звітний) період 4 особи. Директор виконує обовязки бухгалтера. Статутний фонд 7400 грн. Відповідно до акту від 18.02.2011 № 745/2312/30712966/20 «Про результати документальної невиїзної перевірки ТОВ "Карат" (код за ЄДРПОУ 30712966) з питань правомірності нарахування податкових зобовязань та податкового кредиту з податку на додану вартість за період січень 2010 грудень 2010», складеного ДПІ у м.Суми, встановлено відсутність поставок товарів та укладення угод з метою настання реальних наслідків в звязку з тим, що угоди поставки є нікчемними. В ході перевірки встановлено відсутність реальної можливості поставок товарів (робіт, послуг) що свідчить про укладення угод без мети настання реальних наслідків. Отже, договори з підприємствами покупцями відповідно до п.п.1, 2 ст. 215, п.п. 1, 5 ст. 203 Цивільного кодексу України є нікчемними, і в силу ст. 216 Цивільного кодексу України не створюють юридичних наслідків, крім тих, що пов'язані з їх недійсністю.

20) ТОВ НПФ "ДУМЕТО" (221578308299) на суму ПДВ 129572,27 грн., згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів по ланцюгу постачання встановлено постачальника ПП "Гелей" (344997404622) на суму ПДВ 134830,89 грн. стан 8 до ЄДР внесено запис про вiдсутнiсть за місцезнаходженням, у звязку з чим свідоцтво ПДВ анульовано 17.11.2010, директор виконує обовязки бухгалтера та є засновником. Постачальником ПП "Гелей" є ТОВ "Е-Восток Україна" (344787626551) на суму ПДВ 3120000,00 грн. Згідно податкової інформації стан підприємства ТОВ "Е-Восток Україна" 8 до ЄДР внесено запис про вiдсутнiсть за місцезнаходженням. Декларація з податку на додану вартість за звітний період не визнана як податкова звітність, податкові зобовязання відсутні. Свідоцтво платника ПДВ анульовано 05.05.2010, у звязку з ненаданням декларацій протягом року. Директор виконує обовязки бухгалтера.

21) ТОВ "ЗАП-ЕКОСТАЛЬТРЕЙДИНГ" (337950908299) на суму ПДВ 116495,51 грн., згідно податкової інформації Податкова декларація з податку на додану вартість за серпень 2010 прийнята «до відома». Податкові зобовязання відсутні. Згідно з поданим податковим розрахунком комунального податку кількісний склад працівників за базовий податковий (звітний) період 3 особи. Директор виконує обовязки бухгалтера.

22) ТОВ "АУРУМ" (302419508262) на суму ПДВ 74372,62 грн., згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів по ланцюгу постачання встановлено постачальника ТОВ "СЄОН" (332725108288) на суму ПДВ 73824,80 грн. Постачальником ТОВ "СЄОН" є ТОВ "Стронг 77" (344417808288) на суму ПДВ 671841,55 грн. Згідно податкової інформаії стан підприємства 3 прийнято рiшення про припинення (розпочато лiквідаційну процедуру). Постачальником ТОВ "Стронг 77" є ТОВ "Мірамет" (371297908290) на суму ПДВ 688631,31 грн., стан 14 визнано банкрутом. Згідно з поданим податковим розрахунком комунального податку наймані працівники у звітному періді відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера.

23) ТОВ «АЕМР» (іпн. 218621004635) на суму ПДВ 58218,37 грн. згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів по ланцюгу постачання встановлено постачальників: ПП "ГЕЛЕЙ" (іпн. 344997404622) на суму ПДВ 41206,80 грн., стан 8 (до ЄДР внесено запис про вiдсутнiсть за мiсцезнаходженням) відсутня податкова звітність за серпень 2010 року, податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера. ПП "ЮСТ-А" (іпн. 337710804620) на суму ПДВ 25000,00 грн., стан 8 (до ЄДР внесено запис про вiдсутнiсть за мiсцезнаходженням) постачальником якого є: ТОВ "ЕЛФРА ДИСПЛЕЙ" (іпн. 337439026553) на суму ПДВ 886879,10 грн., стан 8 (до ЄДР внесено запис про вiдсутнiсть за мiсцезнаходженням) податкова звітність за серпень 2010 року відсутня, податкові зобовязання відсутні.

24) ТОВ "ВАЛКОС ГРУПП" (312711504182) на суму ПДВ 46755,10 грн. згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів по ланцюгу постачання встановлено постачальника ТОВ "Твін Таун" (369066204621) на суму ПДВ 45447,24 грн., стан 23 мiсцезнаходження не встановлено, постачальником ТОВ "Твін Таун" є ТОВ "Кордінвест" (371487204640) на суму ПДВ 7054543,96 грн., стан 23 мiсцезнаходження не встановлено, постачальником ТОВ "Кордінвест" є ТОВ "Кафе Продакшн" (367263904621) на суму ПДВ 19200000,0 грн., стан 8 - до ЄДР внесено запис про вiдсутнiсть за мiсцезнаходженням, податкова декларація з ПДВ по операціям за звітний період не визнана як податкова звітність. Податкові зобовязання відсутні. Згідно з поданим податковим розрахунком комунального податку кількісний склад працівників за базовий податковий (звітний) період 3 особи. Директор виконує обовязки бухгалтера.

25) ТОВ "АРАТ" (іпн. 253373205626) на суму ПДВ 45590,94 грн., згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів по ланцюгу постачання встановлено постачальників: ТОВ "Параллель-М Лтд" (іпн. 243160705674) на суму ПДВ 32573,33 грн., постачальником якого є: ТОВ "ТНК-ВР Коммерс"(іпн. 335001926594) на суму ПДВ 16635984,47 грн., ТОВ "НДАОІЛ" (іпн. 345307526593) на суму ПДВ 735313,47 грн., відсутня податкова звітність за серпень 2010 року, податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера. ТОВ "Астрей" (іпн. 319070805628) на суму ПДВ 75174,99 грн., постачальником якого є: ПП "Донпромснаб" (іпн. 348285505622) на суму ПДВ 21200,00 грн., податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера.

26) ТОВ «МАСТЕР-КАРКАС» (іпн. 340590904625) на суму ПДВ 44738,50грн., згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів по ланцюгу постачання встановлено постачальників: ТОВ «Брауз» (іпн. 364445705647) на суму ПДВ 32546,08 грн., стан 23 (мiсцезнаходження не встановлено) постачальником якого є: ТОВ "НВП Техностар-Еталон" (іпн. 363679104650) на суму ПДВ 3503574,22 грн., стан 14 (визнано банкрутом) податкова звітність за серпень 2010 року відсутня, податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера. ТОВ ТВП "ЗІНГА Метал І Компанія" (іпн. 338563304611) на суму ПДВ 14770,98 грн. постачальником якого є: ТОВ "Агро Строй Комплекс" (іпн. 361652401092) на суму ПДВ 9336,59 грн., стан 8 (до ЄДР внесено запис про вiдсутнiсть за мiсцезнаходженням) податкова декларація серпень 2010 року має статус «недійсна», з нульовими показниками, податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера. ТОВ "БК Дніпробудпроект" (іпн. 349163304650) на суму ПДВ 7176,52 грн., стан 14 (визнано банкрутом), податкова декларація серпень 2010 року має статус «недійсна», з нульовими показниками, податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера.

27) ТОВ "ВТОРМЕТ-ДНІПРОПЕТРОВСЬК" (356071404642) на суму ПДВ 41132,75 грн. згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів по ланцюгу постачання встановлено постачальника ПП "Металкомплект-2001" (339684712063) на суму ПДВ 231780,56 грн., постачальником ПП "Металкомплект-2001" є ТОВ "Трианон АЛК" (346213812065) на суму ПДВ 534100,40 грн. постачальником якого є ТОВ "Селма-Трейд" (371012426555) на суму ПДВ 505775,45 грн. Згідно податкової інформації, стан 8 до ЄДР внесено запис про вiдсутнiсть за мiсцезнаходженням, декларація з податку на додану вартість за звітний період підприємством не надана, податкові зобовязання відсутні. Інформація щодо найманих працівників не надана. Директор виконує обовязки бухгалтера.

28) ТОВ "ВТОРЦВЕТМЕТРЕСУРСИ" (332477104640) на суму ПДВ 36156,42 грн., згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів по ланцюгу постачання встановлено постачальника ПП "Гелей" (344997404622) на суму ПДВ 36726,44 грн., стан 8 до ЄДР внесено запис про вiдсутнiсть за місцезнаходженням, у звязку з чим свідоцтво ПДВ анульовано 17.11.2010, директор виконує обовязки бухгалтера та є засновником. Постачальником ПП "Гелей" є ТОВ "Е-Восток Україна" (344787626551) на суму ПДВ 3120000,0 грн. Згідно податкової інформації стан підприємства ТОВ "Е-Восток Україна" 8 до ЄДР внесено запис про вiдсутнiсть за місцезнаходженням. Декларація з податку на додану вартість за звітний період не визнана як податкова звітність, податкові зобовязання відсутні. Свідоцтво платника ПДВ анульовано 05.05.2010, у звязку з ненаданням декларацій протягом року. Директор виконує обовязки бухгалтера.

29) ТОВ ВФ "ДНIПРОТЕХНОБУД" (327566004675) на суму ПДВ 32857,70 грн., згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів по ланцюгу постачання встановлено постачальника ПП "Ареолл" (371508104636) на суму ПДВ 30888,11 грн. ТОВ Фірма "Жекон" (221235508305) на суму ПДВ 51613,67 грн., постачальником якого є ПП "АРТ-Сервіс" ) на суму ПДВ 57807,73 грн. постачальником якого є ТОВ "Магнітка 921" (354501608294) на суму ПДВ 922478,37 грн., постачальником якого є ТОВ "Фора Плюс" (314842826582) на суму ПДВ 199832,69 грн., постачальником якого є ТОВ "Солтрек - Т" (362621723013) на суму ПДВ 44930,73 грн. стан 8 до ЄДР внесено запис про вiдсутнiсть за мiсцезнаходженням. Згідно податкової інформації декларація з податку на додану вартість за звітний період підприємством не визнана як податкова звітність, податкові зобовязання відсутні. Згідно з поданим податковим розрахунком комунального податку кількісний склад працівників за базовий податковий (звітний) період 1 особа. Директор виконує обовязки бухгалтера.

30) ТОВ "ЕЛАДА 21" (330587326559) на суму ПДВ 22442,95 грн., згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів по ланцюгу постачання встановлено постачальника ПП "РОДОС ПЛЮС" (327339126578) на суму ПДВ 72461,00 грн. Згідно податкової інформації підприємство має стан 23 мiсцезнаходження не встановлено, податкова декларація з ПДВ за серпень 2010 року підприємством не надана. Податкові зобовязання відсутні.

31) ТОВ "ИНДУСТРИЯ-Б" (326076408295) на суму ПДВ 20017,16 грн., згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів по ланцюгу постачання встановлено постачальника ТОВ "ПФК Промсталь" (338162520313) на суму ПДВ 236176,0 грн., згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів по ланцюгу постачання встановлено постачальника ТОВ "Едельвейс-Торгопт" (370057704672) на суму ПДВ 12833020,40 грн., стан платника 16 припинено (лiквiдовано, закрито), постачальником якого є ТОВ "Оптдевайс" (369004510074) на суму ПДВ 25000000,05 грн., стан платника 8 до ЄДР внесено запис про вiдсутнiсть за місцезнаходженням, директор виконує обовязки бухгалтера та є засновником, статутний фонд 3000 грн., зобовязання з ПДВ відсутні. Відповідно до акту від 26.11.2010 №4943/2320/36900457 «Про результати документальної невиїзної перевірки ТОВ"Оптдевайс"(кодзаЄДРПОУ36900457) в частині дотримання вимог податкового та іншого законодавства по податку на додану вартість за період з 01.04.2010 по 30.09.2010», складеного Васильківською ОДПІ встановлено: Відповідно до частини 1, 5 ст. 203, п. 1, 2 ст. 215, ст. 228 Цивільного кодексу України, правочини з контрагентами мають ознаки нікчемності та є нікчемними в силу припису закону. Правочини, укладені з контрагентами порушують публічний порядок, суперечать інтересам держави та суспільства, вчинені удавано з метою ухилення від сплати податків третіх осіб. Перевіркою встановлено відсутність поставок товарів та укладення угод з метою настання реальних наслідків. В звязку з тим, що угоди поставки є нікчемними, нікчемний правочин є недійсним в силу закону, такий нікчемний правочин не створює інших юридичних наслідків, крім тих, що пов'язані з його недійсністю. В даному випадку відсутні як база, так і обєкт оподаткування податком на додану вартість. Вищевикладене свідчить про відсутність наміру створення правових наслідків, в тому числі щодо сплати належних сум податків та обовязкових платежів. Тобто, такі угоди носять фіктивний характер.

32) ТОВ "ЕНЕРГОВОСТОК" (366485908297) на суму ПДВ 18676,73 грн. На запит 14956/7/08-01/12 від 15.10.2010 ДПІ Орджонікідзевському районі повідомляє (відповідь від 14.12.2010 №20759/7/23-211/1008), що провести перевірку неможливо у звязку з тим, що ТОВ «Енерговосток» має 36 стан основний платник до кінця року (на дату перевірки підприємство знаходиться в іншому місті за адресою: 50023, Дніпропетровська обл., м.Кривий Ріг, вул.. Володимирівська, буд. 108). Згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів по ланцюгу постачання встановлено постачальника ТОВ "Еталон-Строй-Сервіс" (347894308293) на суму ПДВ 150000,00 грн. Згідно податкової інформації податкову декларацію з податку на додану вартість за серпень 2010 року з нульовими показниками прийнято «до відома». Податкові зобовязання відсутні. Згідно з поданим податковим розрахунком комунального податку кількісний склад працівників за базовий податковий (звітний) період 2 особи. Директор виконує обовязки бухгалтера.

33) ТОВ "СЕВЕРСЬКИЙ-2" (140888720319) на суму ПДВ 10824,66 грн. Згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів по ланцюгу постачання встановлено постачальника ВАТ "Костянтинівський Завод "Втормет" (1914705141) на суму ПДВ 19548,0 грн., постачальником якого є ТОВ "ЛІДЕР-МТ" (363806005620) на суму ПДВ 127709,20 грн. постачальником якого є ТОВ "Технології СХ" (371344605640) на суму ПДВ 13377021,56 грн., стан 23 місцезнаходження не встановлено, податкова декларація з ПДВ за серпень 2010 року не визнана як податкова звітність. Податкові зобовязання відсутні. Згідно з поданим податковим розрахунком комунального податку кількісний склад працівників за базовий податковий (звітний) період 1 особа Директор виконує обовязки бухгалтера.

Перевірка відомостей, отриманих від особи, яка мала правові відносини з платником податків за вересень 2010 року, включених до бюджетного відшкодування за жовтень 2010 року.

1) ПП "ЕВРОМЕТ-Н" (ІПН 353071412348) на суму ПДВ 1995358,31 грн., відповідно до відповіді ДПІ у Печерському районі м. Києва від 25.10.2010 № 28302/7/23-1110 провести перевірку неможливо у звязку з тим, що ПП "Євромет-Н" відсутнє за місцезнаходженням, на підставі цього складено акт про неможливість проведення перевірки від 25.10.2010 №6220/23-11/35307141. Згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів встановлено, що податкова декларація з ПДВ за вересень 2010 року відсутня, розбіжності становлять 1995358,31 грн., податкові зобовязання відсутні, стан платника 8 до ЄДР внесено запис про вiдсутнiсть за мiсцезнаходженням, у звязку з цим свідоцтво платника ПДВ анульовано 20.09.2010, директор виконує функції бухгалтера та також є засновником підприємства, статутний фонд 500 грн., остання декларація з податку на прибуток за 1 квартал 2010 року з «0» показниками, чисельність 1 особа.

2) ТОВ «КРИМСПЛАВ» (іпн. 304760127020) на суму ПДВ 1300323,64грн., постачальниками ТОВ «Кримсплав» згідно інформації Системи співставлення є: ПП "Транс-Грейн" (іпн 367259604637) на суму ПДВ 746544,04 грн., податкова звітність з ПДВ за вересень 2010 року не визнана як «податкова», податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера. Остання декларація з податку на прибуток за 1 квартал 2010року з «0» показниками. ТОВ "АРТ-Вікторія" (іпн 339081704612) на суму ПДВ 498500,00 грн., згідно податкової інформації, податкова звітність з ПДВ не визнана як «податкова», директор виконує обовязки бухгалтера та є засновником. податкові зобовязання з ПДВ за вересень 2010 року відсутні. Декларація з податку на прибуток в 2010 році відсутня. ТОВ "Дніпроторгінвест" (ІПН 372125604649) на суму ПДВ 210399,40 грн., згідно податкової інформації, податкова звітність з ПДВ не визнана як «податкова», директор виконує обовязки бухгалтера та є засновником. податкові зобовязання з ПДВ за вересень 2010 року відсутні. Декларація з податку на прибуток в 2010 році відсутня.

3) ТОВ "ПФК ПРОМСТАЛЬ" (ІПН338162520313) на суму ПДВ 1071711,68 грн., постачальниками ТОВ «ПФК Промсталь» згідно інформації Системи співставлення є: ТОВ "Мілан-Сервіс" (ІПН 370709604673) на суму ПДВ 7247000,00 грн., згідно податкової інформації, директор виконує обовязки бухгалтера та є засновник, стан платника в стадії ліквідації, статутний фонд 1000 грн., податкова декларація з ПДВ з «0» показниками, податкові зобовязання з ПДВ за вересень 2010 року відсутні. Остання подана податкова декларація з податку на прибуток за 1 півріччя 2010 року, валовий дохід 40 грн. ТОВ "Будкомпані ЛТД" (369616904678) на суму ПДВ 1411333,00 грн., згідно податкової інформації, директор виконує обовязки бухгалтера та є засновником, крім того є посадовою особою та засновником ще в 6 підприємствах на Україні які мають негативний стан. Стан платника до ЄДР внесено запис про вiдсутнiсть за мiсцезнаходженням,. Остання подана податкова декларація з податку на прибуток за 1 півріччя 2010 року, валовий дохід 4 грн. Постачальником ТОВ "Будкомпані ЛТД" є підприємство ТОВ "Мілан-Сервіс", інформація про якого наведено вище. ТОВ "Люкс-Пром Компані" (ІПН 370709604673) на суму ПДВ 1993117,00 грн., згідно податкової інформації, директор виконує обовязки бухгалтера та є засновник, стан платника до ЄДР внесено запис про вiдсутнiсть за мiсцезнаходженням, податкова декларація з ПДВ за вересень 2010 року з «0» показниками, податкові зобовязання з ПДВ відсутні.

4) ПП "СЕРВЕТ" (ІПН 331661527021) на суму ПДВ 956730,01 грн., постачальниками ПП "СЕРВЕТ" згідно інформації Системи співставлення є: ТОВ "Металонг-Інвест" (ІПН 363661304670) на суму ПДВ 544098,37 грн., постачальником якого є: 1) ТОВ "Суперпак" (ІПН 365716110179) на суму ПДВ 7615050,43 грн., якому здійснив поставку ПП "Тумор" (ІПН 6803801028) згідно податкової інформації, директор виконує обовязки бухгалтера та є засновник, стан платника до ЄДР внесено запис про вiдсутнiсть за мiсцезнаходженням, податкова декларація з ПДВ відсутня, податкові зобовязання з ПДВ відсутні. ТОВ "НВП" Дніпро-Сталь" (ІПН 311664108291) на суму ПДВ 431321,70 грн., стан платника до ЄДР внесено запис про вiдсутнiсть за мiсцезнаходженням, постачальником ТОВ "НВП" Дніпро-Сталь" згідно інформації Системи співставлення є ТОВ "Металл-Стандарт" (ІПН 351116704643) на суму ПДВ 1083959,80 грн., стан місцезнаходження не встановлено, директор виконує обовязки бухгалтера, податкова декларація з ПДВ за вересень 2010 року відсутня, податкові зобовязання з ПДВ відсутні.

5) ТОВ "ЗАП-ЕКОСТАЛЬТРЕЙДИНГ" (ІПН 337950908299) на суму ПДВ 885005,63 грн., згідно податкової інформації, директор виконує обовязки бухгалтера та є засновником. Кількісний склад 1 особа, податкова декларація з ПДВ за вересень 2010 року відсутня, податкові зобовязання відсутні. Податкова декларація з податку на прибуток відсутня.

6) ТОВ «Т.М.К.» (ІПН 318367108297) на суму ПДВ 851 817,81 грн., постачальниками ТОВ «Т.М.К.» згідно інформації Системи співставлення є: ТОВ "ПФК Промсталь" (ІПН338162520313) на суму ПДВ 1022257,00 грн., інформація про постачальників ТОВ "ПФК Промсталь" наведено вище; ТОВ "Іберіна ТрейД" (ІПН 371603504179) на суму ПДВ 624646,00 грн., директор виконує обовязки бухгалтера, постачальником ТОВ "Іберіна Трейд" згідно інформації Системи співставлення є ПП "Ясон-Плюс" (ІПН 301200501289) на суму ПДВ 2807515,00 грн., постачальниками якого є: "Опт-Торгспецзапчастина" (ІПН 361226420113) на суму ПДВ 9727320,00 грн., згідно податкової інформації, стан порушено провадження у справі про банкрутство, директор виконує обовязки бухгалтера та є засновником, крім того є посадовою особою ще в 4 підприємствах та засновником 7 підприємств в Україні. Кількісний склад 1 особа, податкова декларація з ПДВ за вересень 2010 року відсутня, податкові зобовязання відсутні. Податкова декларація з податку на прибуток відсутня.

7) ТОВ МП «ПМК» (ІПН 345012508290) на суму ПДВ 818581,05 грн., згідно податкової інформації, директор виконує обовязки бухгалтера та є засновником, крім того є посадовою особою ще в 2 підприємствах та засновником 3 підприємств в Україні (всі підприємства мають негативний стан). Податкова звітність з ПДВ за вересень 2010 року та податку на прибуток не визнана як «податкова», податкові зобовязання відсутні.

8) ТОВ «Ековторресурс» (ІПН 343736308289) на суму ПДВ 814319,48 грн., постачальниками ТОВ «Ековторресурс» згідно інформації Системи співставлення є: ТОВ "ВК "Союз-Метал" (ІПН 350135610198) на суму ПДВ - 353408,45 грн., постачальником ТОВ "ВК "Союз-Метал" є ТОВ "Аста Вест" (ІПН 370056204675) на суму ПДВ 3280299,94 грн. стан прийнято рішення про припинення, постачальником ТОВ "Аста Вест" є ТОВ ВКФ "ЛІМОН" (ІПН 134728704630) стан порушено провадження у справі про банкрутство, податкова звітність з ПДВ за вересень 2010 року не визнана як «податкова», податкові зобовязання відсутні. ТОВ "Металонг-Інвест" (ІПН 363661304670) на суму ПДВ 440727,60 грн., постачальником є ТОВ "Суперпак" (ІПН 365716110179) на суму ПДВ 7708076,76 грн., постачальником ТОВ «Суперпак» є ПП "Тумор" (ІПН 368038010282) на суму ПДВ 12215609,70 грн. Стан платника відсутній за місцезнаходженням, директор виконує обовязки бухгалтера та є засновником. Кількісний склад 1 особа, податкова декларація з ПДВ за вересень 2010р. відсутня, податкові зобовязання відсутні. Податкова декларація з податку на прибуток відсутня.

9) ТОВ "НВК "МЕТІНВЕСТ" (ІПН 365740204657) на суму ПДВ 749235,80 грн. постачальником ТОВ "НВК "Метінвест" згідно інформації Системи співставлення є ТОВ "ВК "Союз-Метал" (ІПН 350135610198) на суму ПДВ 353408,45 грн., постачальником ТОВ "ВК "Союз-Метал" є ТОВ "Аста Вест" (ІПН 370056204675) на суму ПДВ 3280299,94 грн., стан прийнято рішення про припинення, постачальником ТОВ "Аста Вест" є ТОВ ВКФ "ЛІМОН" (ІПН 134728704630) стан порушено провадження у справі про банкрутство, податкова звітність з ПДВ за вересень 2010 року не визнана як «податкова», податкові зобовязання відсутні.

10) ПП "ФЕРРО - Ю" (ІПН 337979914038) на суму ПДВ 747561,48 грн., згідно податкової інформації, директор виконує обовязки бухгалтера та є засновником, крім того є посадовою особою та засновником ще в 2 підприємствах в Україні (всі підприємства мають негативний стан). постачальником ПП "ФЕРРО - Ю" згідно інформації Системи співставлення є: ПП "Бермет" (ІПН 359887814035) на суму ПДВ 683671,00 грн., згідно податкової інформації, директор виконує обовязки бухгалтера та є засновником, крім того є посадовою особою та засновником ще в 3 підприємствах в Україні (всі підприємства мають негативний стан) Стан до ЕДР внесено запис про вiдсутнiсть за мiсцезнаходженням, Кількісний склад 1 особа, податкова декларація з ПДВ за вересень 2010 року не визнана як «податкова», податкові зобовязання з ПДВ відсутні. Податкова декларація з податку на прибуток відсутня. ПП "Альгетти" (ІПН371579514030) на суму ПДВ 68220,00 грн., згідно податкової інформації, директор виконує обовязки бухгалтера та є засновником, Кількісний склад 1 особа, постачальником ПП «Альгетти» є ПП "Антарес М" (359887614039) на суму ПДВ 1162598,80 грн., згідно податкової інформації, директор виконує обовязки бухгалтера та є засновником, крім того є посадовою особою та засновником ще в 3 підприємствах в Україні, статутний фонд 50 грн., Кількісний склад 1 особа, податкова декларація з ПДВ за вересень 2010р. не визнана як «податкова», податкові зобовязання з ПДВ відсутні. Податкова декларація.

11) ТОВ «МетЕкс» (ІПН 316376908270) на суму ПДВ 626 587,26 грн., згідно податкової інформації, директор виконує обовязки бухгалтера та є засновником, крім того є ще посадовою особою в 2 підприємствах та засновником в 4 підприємствах в Україні (всі підприємства мають негативний стан), податкова декларація з ПДВ за вересень 2010 року, має статус «недійсна», з нульовими показниками, податкові зобовязання відсутні.

12) ПП «Родос Плюс» (ІПН 327339126578) на суму ПДВ 534318,79 грн., стан підприємства мiсцезнаходження не встановлено, податкова звітність з ПДВ за вересень 2010 року відсутня, податкові зобовязання відсутні, остання податкова звітність з податку на прибуток за 1 квартал 2010 року.

13) ПП "АГИСА" (314645927020) на суму ПДВ 500000,00 грн., згідно податкової інформації, директор виконує обовязки бухгалтера та є засновником, статутний фонд 500 грн., постачальником ПП "Агиса" згідно інформації Системи співставлення є ТОВ "Металонг-Інвест" (ІПН 363661304670) на суму ПДВ 440727,60 грн., постачальником є ТОВ "Суперпак" (ІПН 365716110179) на суму ПДВ 7708076,76 грн., постачальником ТОВ «Суперпак» є ПП "Тумор" (ІПН 368038010282) на суму ПДВ 12215609,70 грн. Стан платника відсутній за місцезнаходженням, директор виконує обовязки бухгалтера та є засновником. Кількісний склад 1 особа, податкова декларація з ПДВ за вересень 2010 року. відсутня, податкові зобовязання відсутні. Податкова декларація з податку на прибуток відсутня.

14) ТОВ "МЕТАЛЛ-РЕСУРС" (ІПН 368333812030) на суму ПДВ 393 289,96 грн., згідно інформації Системи співставлення постачальником є ТОВ "Віва-Авто" (ІПН 342559320388) на суму ПДВ 681117,00 грн., стан 3 (прийнято рiшення про припинення), постачальником ТОВ "Віва-Авто" є: ПП "СарІ" (іпн. 359138611236) на суму ПДВ 12246432,85 грн., стан 7 (до єдр внесенозапис про вiдсутнiсть пiдтвердження вiдомостей) податкова декларація за вересень 2010 року має статус «недійсна», з нульовими показниками, розбіжнісь складає 12246432,85 грн., податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера та є засновником.

15) ТОВ "ДІЄГ - АВІАСТАР" (ІПН 348843304641) поставки феротитану та титану губчатого на суму ПДВ 391589,20 грн., згідно інформації Системи співставлення постачальником є ТОВ "Унітарне Підприємство Укрпромресурс" (317755608302) на суму ПДВ 336725,00 грн., постачальниками ТОВ "Унітарне Підприємство Укрпромресурс" є: ПП "Гелей" (ЕДРПОУ 34499741) на суму ПДВ 252619,00 грн., стан 8 до ЄДР внесено запис про вiдсутнiсть за мiсцезнаходженням, у звязку з чим свідоцтво ПДВ анульовано 17.11.2010р., податкова декларація за вересень 2010 року має статус «недійсна», з нульовими показниками, податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера та є засновником. ТОВ"Укрторг-Метал" (ЕДРПОУ 33383718) на суму ПДВ 96956,35 грн., директор виконує обовязки бухгалтера та є засновником. Кількісний склад 1 особа, податкова декларація з ПДВ за вересень 2010 року відсутня, податкові зобовязання відсутні. Податкова декларація з податку на прибуток відсутня.

16) ТОВ "СЕОН" (332725108288) на суму ПДВ 319098,48 грн. Згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів постачальником є ТОВ "Стронг 77" (344417808288) на суму ПДВ 507261,26 грн., стан 3 прийнято рiшення про припинення (розпочато лiквідаційну процедуру). По ланцюгу постачання встановлено постачальника ТОВ "Мірамет" (371297908290) на суму ПДВ 688631,31 грн., стан 14 визнано банкрутом. Згідно з поданим податковим розрахунком комунального податку наймані працівники у звітному періоді відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера. Податкові зобовязання відсутні.

17) ТОВ "Метпром-Компани" (323414608268) на суму ПДВ 305255,23 грн. Згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів податкова звітність з ПДВ за вересень 2010 року прийнята до відома та визнана як «недійсна», податкові зобовязання відсутні. Статутний фонд становить 2000 грн.

18) ТОВ "ЕНЕРГОВОСТОК" (366485908297) на суму ПДВ 274332,34 грн., директор виконує обовязки бухгалтера та є засновником. Кількісний склад 1 особа. Згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів постачальником є ТОВ "АСТ ВІСО" (370886008266) на суму ПДВ 269782,40 грн., директор виконує обовязки бухгалтера та є засновником. Кількісний склад 1 особа, податкова декларація з ПДВ за вересень 2010 року відсутня, податкові зобовязання відсутні. Податкова декларація з податку на прибуток відсутня.

19) ТОВ "ЩИТ - ІНВЕСТ" (304434004631) на суму ПДВ 266777,04 грн., податкова декларація за вересень 2010 року має статус «недійсна», розбіжнісь складає 266777,04 грн., податкові зобовязання відсутні.

20) ТОВ "ВТОРСТІЛ" (333783908281) на суму ПДВ 219735,36 грн., згідно інформації Системи співставлення постачальниками є: ТОВ «Імекс 2008» (360649108282) на суму ПДВ 136567,92 грн., стан направлено повідомлення про відсутність за місцезнаходженням, постачальником якого є ТОВ «Трі-Трейд» (356278108293) на суму ПДВ 781856,15 грн., постачальником ТОВ «Трі-Трейд» є ПММ «Оріон» (221173208297) на суму ПДВ 777226,11 грн., стан місцезнаходження не встановлено, постачальником є ПП «КВВМПУ» (313387227035) на суму ПДВ 772638,16 грн., постачальником ПП «КВВМПУ» є ПП «Контур Прім» (352797015243), визнано банкрутом, податкова декларація з ПДВ за вересень 2010 року не визнана як податкова звітність, податкові зобовязання відсутні. ТОВ "ЛІДЕР-МТ" (363806005620) на суму ПДВ 319753,27 грн. постачальником якого є ТОВ "Технології СХ" (371344605640) на суму ПДВ 13377021,56 грн., стан 23 мiсцезнаходження не встановлено, податкова декларація з ПДВ за серпень 2010 року не визнана як податкова звітність. Податкові зобовязання відсутні. Згідно з поданим податковим розрахунком комунального податку кількісний склад працівників за базовий податковий (звітний) період 1 особа Директор виконує обовязки бухгалтера.

21) ТОВ "СТІЛІМПЕКС" (312948812063) на суму ПДВ 199056,00 грн., згідно інформації Системи співставлення постачальниками ТОВ "СТІЛІМПЕКС" є: ПП "ВКФ "УкрпромснаБ" (342021012369) на суму ПДВ 67516,80 грн., постачальниками ПП "ВКФ "УкрпромснаБ" є ПП "ПКФ "Донбасинвест Компани" (366384912349) на суму ПДВ 7963181,00 грн., директор виконує обовязки бухгалтера та є засновником. Кількісний склад 1 особа, податкова декларація з ПДВ за вересень 2010 року відсутня, податкові зобовязання відсутні. Податкова декларація з податку на прибуток відсутня. ТОВ "Лугметсервіс ЛТД" на суму ПДВ 123576,96 грн., податкова декларація з ПДВ за вересень 2010 року відсутня, податкові зобовязання відсутні.

22) ТОВ "СЕВЕРСЬКИЙ-2" (140888720319) на суму ПДВ 198746,03 грн., згідно інформації Системи співставлення постачальниками ТОВ "Енерговосток" (366485908297) на суму ПДВ 197586,40 грн., директор виконує обовязки бухгалтера та є засновником. Кількісний склад 1 особа. Згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів постачальником є ТОВ "Аст Вісо" (370886008266) на суму ПДВ 269782,40 грн., директор виконує обовязки бухгалтера та є засновником. Кількісний склад 1 особа, податкова декларація з ПДВ за вересень 2010 року відсутня, податкові зобовязання відсутні. Податкова декларація з податку на прибуток відсутня.

23) ТОВ "ТД"МЕТАЛПРОМ" (368100405662) на суму ПДВ 188619,35 грн. згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів встановлено, що підприємство має стан 23 місцезнаходження не встановлено, податкові зобовязання відсутні. Згідно з поданим податковим розрахунком комунального податку кількісний склад працівників за базовий податковий (звітний) період 2 особи. Директор виконує обовязки бухгалтера.

24) ПП "АГАВА-МТ" (335286208275) на суму ПДВ 145482,41 грн., директор виконує обовязки бухгалтера та є засновником, статутний фонд 100 грн. Згідно інформації Системи співставлення, постачальниками ПП "АГАВА-МТ" є ТОВ "Метпром-Компани" (323414608268) на суму ПДВ 305255,23 грн. податкова звітність з ПДВ за вересень 2010року прийнята до відома та визнана як «недійсна», податкові зобовязання відсутні. Статутний фонд становить 2000 грн.

25) ТОВ ВФ "ДНІПРОТЕХНОБУД" (327566004675) на суму ПДВ 141106,68 грн., Згідно інформації Системи співставлення, постачальниками ТОВ ВФ "Дніпротехнобуд" є ТОВ "Аякс Плюс" (326079908282) на суму ПДВ 135748,00 грн., директор виконує обовязки бухгалтера та є засновником, постачальником ТОВ "Аякс Плюс" є ТОВ "Оптдевайс" (369004510074) на суму ПДВ 758053,00 грн., стан платника 8 до ЄДР внесено запис про вiдсутнiсть за місцезнаходженням, директор виконує обовязки бухгалтера та є засновником, статутний фонд 3000 грн., зобовязання з ПДВ відсутні. Відповідно до акту від 26.11.2010 №4943/23-20/36900457 «Про результати документальної невиїзної перевірки ТОВ"Оптдевайс"(кодзаЄДРПОУ36900457) в частині дотримання вимог податкового та іншого законодавства по податку на додану вартість за період з 01.04.2010 по 30.09.2010», складеного Васильківською ОДПІ встановлено: Відповідно до частини 1, 5 ст. 203, п. 1, 2 ст. 215, ст. 228 Цивільного кодексу України, правочини з контрагентами мають ознаки нікчемності та є нікчемними в силу припису закону. Правочини, укладені з контрагентами порушують публічний порядок, суперечать інтересам держави та суспільства, вчинені удавано з метою ухилення від сплати податків третіх осіб. Перевіркою встановлено відсутність поставок товарів та укладення угод з метою настання реальних наслідків. В звязку з тим, що угоди поставки є нікчемними, нікчемний правочин є недійсним в силу закону, такий нікчемний правочин не створює інших юридичних наслідків, крім тих, що пов'язані з його недійсністю. В даному випадку відсутні як база, так і обєкт оподаткування податком на додану вартість. Вищевикладене свідчить про відсутність наміру створення правових наслідків, в тому числі щодо сплати належних сум податків та обовязкових платежів. Тобто, такі угоди носять фіктивний характер.

26) ТОВ НВФ "ДУМЕТО" (221578308299) на суму ПДВ 138176,10 грн. Згідно інформації Системи співставлення, постачальниками ТОВ НВФ "ДУМЕТО" є: ТОВ "Метпром-Компани" (323414608268) на суму ПДВ 57892,23 грн. Згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів податкова звітність з ПДВ за вересень 2010 року прийнята до відома та визнана як «недійсна», податкові зобовязання відсутні. Статутний фонд становить 2000 грн. ТОВ "НВП "Українська Аграрна Компанія" (ІПН 337543208290) на суму ПДВ 125185,00 грн., постачальником є ТОВ "Флорін-Будпроект" (369115208285) на суму ПДВ 116666,00 грн, постачальником є ПП "Гелей" (ЕДРПОУ 34499741) на суму ПДВ 142591,00 грн., стан 8 до ЄДР внесено запис про вiдсутнiсть за мiсцезнаходженням, у звязку з чим свідоцтво ПДВ анульовано 17.11.2010, податкова декларація за вересень 2010 року має статус «недійсна», з нульовими показниками, податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера та є засновником.

27) ТОВ"ВТОРЧЕРМЕТ-ХХІ" (ІПН 33754208318) на суму ПДВ 117388,52 грн. Згідно інформації Системи співставлення, постачальниками ТОВ"Вторчермет-ХХІ" є ТОВ "Карат" (307129604651) на суму ПДВ 125890,86 грн., податкова декларація з ПДВ за вересень 2010 не визнана як податкова звітність. Зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера. Відповідно до акту від 18.02.2011 № 745/2312/30712966/20 «Про результати документальної невиїзної перевірки ТОВ "Карат" (код за ЄДРПОУ 30712966) з питань правомірності нарахування податкових зобовязань та податкового кредиту з податку на додану вартість за період січень 2010 грудень 2010», складеного ДПІ у м.Суми, встановлено відсутність поставок товарів та укладення угод з метою настання реальних наслідків в звязку з тим, що угоди поставки є нікчемними. В ході перевірки встановлено відсутність реальної можливості поставок товарів (робіт, послуг) що свідчить про укладення угод без мети настання реальних наслідків. Отже, договори з підприємствами покупцями відповідно до п.п. 1, 2 ст. 215, п.п. 1, 5 ст. 203 Цивільного кодексу України є нікчемними, і в силу ст. 216 Цивільного кодексу України не створюють юридичних наслідків, крім тих, що пов'язані з їх недійсністю.

28) ТОВ "ВК"СОЮЗ-МЕТАЛ" (ІПН 350135610198) на суму ПДВ 108305,50 грн., директор виконує обовязки бухгалтера. Згідно інформації Системи співставлення, постачальниками ТОВ "ВК"Союз-Метал" є ТОВ "Аста Вест" (ІПН 370056204675) на суму ПДВ 3280299,94 грн., стан прийнято рішення про припинення, постачальником ТОВ "Аста Вест" є ТОВ ВКФ "Лімон" (ІПН 134728704630) стан порушено провадження у справі про банкрутство, податкова звітність з ПДВ за вересень 2010 року не визнана як «податкова», податкові зобовязання відсутні.

29) ТОВ «АВІКОМ ЛТД» (ІПН 333126715543) на суму ПДВ 107341,70 грн., директор виконує обовязки бухгалтера та є засновником. Згідно інформації Системи співставлення, постачальником є ПП «Контур Прім» (352797015243) на суму ПДВ 612754,00 грн., визнано банкрутом, податкова декларація з ПДВ за вересень 2010 року не визнана як податкова звітність, податкові зобовязання відсутні.

30) ТОВ «АЕМР» (ІПН 218621004635) на суму ПДВ 96343,44грн. Згідно інформації Системи співставлення постачальником є ПП "Гелей" (іпн. 344997404622) на суму ПДВ 127248,33 грн., стан 8 (до ЄДР внесено запис про вiдсутнiсть за мiсцезнаходженням) відсутня податкова звітність за вересень 2010 року, податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера.

31) ТОВ «БІК» (ІПН 324407808283) на суму ПДВ 76453,99 грн. Згідно інформації Системи співставлення постачальником є ТОВ "ЛідеР-МТ" (363806005620) на суму ПДВ 319753,27 грн. постачальником якого є ТОВ "Технології СХ" (371344605640) на суму ПДВ 13377021,56 грн., стан 23 мiсцезнаходження не встановлено, податкова декларація з ПДВ за серпень 2010 року не визнана як податкова звітність. Податкові зобовязання відсутні. Згідно з поданим податковим розрахунком комунального податку кількісний склад працівників за базовий податковий (звітний) період 1 особа Директор виконує обовязки бухгалтера.

32) ТОВ «АУРУМ» (ІПН 302419508262) на суму ПДВ 73123,98 грн. Згідно інформації Системи співставлення постачальником є ТОВ "СЄОН" (ІПН 332725108288) на суму ПДВ 130401,24 грн., постачальником ТОВ "СЄОН" є ТОВ "СТРОНГ 77" (ІПН 344417808288) на суму ПДВ 507261,26 грн., стан визнано банкрутом, податкова звітність з ПДВ за вересень 2010 року не визнана як «податкова», податкові зобовязання відсутні.

33) ТОВ "ЮГ-СТІЛІМПЕКС" (ІПН 328116308259) на суму ПДВ 70434,00 грн., директор виконує обовязки бухгалтера та є засновником. Згідно інформації Системи співставлення постачальником ПП "ВКФ "Укрпромснаб" (ІПН 342021012369) на суму ПДВ 66812,95 грн., постачальниками ПП "ВКФ "Укрпромснаб" є ПП "ПКФ "Донбасинвест Компани" (ІПН 366384912349) на суму ПДВ 7963181,00 грн., директор виконує обовязки бухгалтера та є засновником. Кількісний склад 1 особа, податкова декларація з ПДВ за вересень 2010 року відсутня, податкові зобовязання відсутні. Податкова декларація з податку на прибуток відсутня.

34) ТОВ "ВТОРМЕТ-ДНІПРОПЕТРОВСЬК" (ІПН 356071404642) на суму ПДВ 66539,82 грн., Згідно інформації Системи співставлення постачальником є ПП "Металкомплект-2001" (ІПН339684712063) на суму ПДВ 285525,32 грн., директор виконує обовязки бухгалтера, статутний фонд 1000 грн., постачальником ПП "Металкомплект-2001" є ПП "Курс" (ІПН 312948912061) на суму ПДВ 635189,47 грн., директор виконує обовязки бухгалтера, статутний фонд 100 грн., місцезнаходження не встановлено. Постачальником ПП "Курс" є ТОВ "Барселона-Опт" (371003226554) на суму ПДВ 1163748,00 грн., стан фактична адреса не встановлена, юр.адреса масової реєстрації, директор виконує обовязки бухгалтера та є засновником, податкова звітність з ПДВ за вересень 2010 року не визнана як «податкова», податкові зобовязання відсутні. Податкова декларація з податку на прибуток відсутня.

35) ТОВ «МК ГРУПП» (ІПН 355002008288) на суму ПДВ 64072,54 грн., Згідно інформації Системи співставлення постачальником є ТОВ "Юста КВ" (ІПН351472708291) на суму ПДВ 450029,00 грн., директор виконує обовязки бухгалтера та є засновником, постачальником ТОВ "Юста КВ" є ПП "Рускус" (ІПН369605404643) на суму ПДВ 991401,00 грн., стан до ЕДР внесено запис про відсутність за місцезнаходженням, податкова звітність з ПДВ за вересень 2010 року не визнана як «податкова», податкові зобовязання відсутні, декларація з податку на прибуток відсутня.

36) ТОВ «КАРПАТТЕХНОЦЕНТР» (ІПН 309835709158) на суму ПДВ 60405,00 грн., Згідно інформації Системи співставлення постачальником є ПП "Укрспецсоюз" (ІПН329974214025) на суму ПДВ 235260,00 грн., постачальником ПП "Укрспецсоюз" є ТОВ "Октамет" (ІПН371579214036) на суму ПДВ 115137,83 грн., постачальником ТОВ "Октамет" є ПП "Афелий" (ІПН359887514030) на суму ПДВ 1440605,00 грн., статутний фонд 50 грн., директор виконує обовязки бухгалтера та є засновником, податкова звітність з ПДВ за вересень 2010 року не визнана як «податкова», податкові зобовязання відсутні, декларація з податку на прибуток відсутня.

37) ПАТ "РІВНЕВТОРМЕТ" (ІПН 139699117121) на суму ПДВ 28580,62 грн., згідно інформації Системи співставлення постачальником є ТОВ НВФ "Інтермет" (ІПН240602514023) на суму ПДВ 51720,00 грн., постачальником ТОВ НВФ "Інтермет" є ТОВ "Висота Південь" (ІПН364865914033) на суму ПДВ 71128,87 грн., постачальником ТОВ "Висота Південь" є ТОВ " Торговий Дім Агроінтер" (ІПН320039514049), податкова звітність з ПДВ за вересень 2010 року не визнана як «податкова», податкові зобовязання відсутні.

38) ТОВ «ФЕРРО-ЦЕНТР» (ІПН 327939704652) на суму ПДВ 28110,40 грн., згідно інформації Системи співставлення постачальником є ТОВ "Аякс Плюс" (ІПН 326079908282) на суму ПДВ 37333,00 грн., директор виконує обовязки бухгалтера, постачальником ТОВ "Аякс ПлюС" є ТОВ "Оптдевайс" (369004510074) на суму ПДВ 758053,00 грн., стан платника 8 до ЄДР внесено запис про вiдсутнiсть за місцезнаходженням, директор виконує обовязки бухгалтера та є засновником, статутний фонд 3000 грн., зобовязання з ПДВ відсутні. Відповідно до акту від 26.11.2010 №4943/23-20/36900457 «Про результати документальної невиїзної перевірки ТОВ"Оптдевайс"(кодзаЄДРПОУ36900457) в частині дотримання вимог податкового та іншого законодавства по податку на додану вартість за період з 01.04.2010 по 30.09.2010», складеного Васильківською ОДПІ встановлено: Відповідно до частини 1, 5 ст. 203, п. 1, 2 ст. 215, ст. 228 Цивільного кодексу України, правочини з контрагентами мають ознаки нікчемності та є нікчемними в силу припису закону. Правочини, укладені з контрагентами порушують публічний порядок, суперечать інтересам держави та суспільства, вчинені удавано з метою ухилення від сплати податків третіх осіб. Перевіркою встановлено відсутність поставок товарів та укладення угод з метою настання реальних наслідків. В звязку з тим, що угоди поставки є нікчемними, нікчемний правочин є недійсним в силу закону, такий нікчемний правочин не створює інших юридичних наслідків, крім тих, що пов'язані з його недійсністю. В даному випадку відсутні як база, так і обєкт оподаткування податком на додану вартість. Вищевикладене свідчить про відсутність наміру створення правових наслідків, в т.ч. щодо сплати належних сум податків та обовязкових платежів. Тобто, такі угоди носять фіктивний характер.

39) ТОВ «НПП ЕКОЛОГІЧНІ СИСТЕМИ» (ІПН 351637104610) на суму ПДВ 27486,00 грн., згідно інформації Системи співставлення постачальником є ПП "ІНЕРОН" (ІПН 369605004666), статутний фонд 300 грн., директор виконує обовязки бухгалтера та є засновником, податкова звітність з ПДВ за вересень 2010 року не визнана як «податкова», податкові зобовязання відсутні.

40) ТОВ «УНІВЕРСАЛ БУД» (ІПН 328783208281) на суму ПДВ 22235,01 грн., директор виконує обовязки бухгалтера та є засновником, Згідно інформації Системи співставлення, постачальником ТОВ «Універсал Буд» є ТОВ "Карат" (ІПН 307129604651) на суму ПДВ 86034,00 грн. податкова декларація з ПДВ за вересень 2010 року не визнана як податкова звітність. Зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера. Відповідно до акту від 18.02.2011 № 745/2312/30712966/20 «Про результати документальної невиїзної перевірки ТОВ "Карат" (код за ЄДРПОУ 30712966) з питань правомірності нарахування податкових зобовязань та податкового кредиту з податку на додану вартість за період січень 2010 грудень 2010», складеного ДПІ у м.Суми, встановлено відсутність поставок товарів та укладення угод з метою настання реальних наслідків в звязку з тим, що угоди поставки є нікчемними. В ході перевірки встановлено відсутність реальної можливості поставок товарів (робіт, послуг) що свідчить про укладення угод без мети настання реальних наслідків. Отже, договори з підприємствами покупцями відповідно до п.п. 1, 2 ст. 215, п.п. 1, 5 ст. 203 Цивільного кодексу України є нікчемними, і в силу ст. 216 Цивільного кодексу України не створюють юридичних наслідків, крім тих, що пов'язані з їх недійсністю.

41) ТОВ «ІНДУСТРІЯ-Б» (ІПН 326076408295) на суму ПДВ 15590,23 грн., згідно інформації Системи співставлення, постачальником ТОВ «Індустрія-Б» є ТОВ"ТМК" (ІПН 344079008068), директор виконує обовязки бухгалтера та є засновником, податкові зобовязання відсутні.

42) ТОВ «МАСТЕР КАРКАС» (ІПН340590904625) на суму ПДВ 15014,04 грн., згідно інформації Системи співставлення, постачальником ТОВ «Мастер Каркас» є ТОВ "Київ" (ІПН 202676504094) на суму ПДВ 55664,88 грн., директор виконує обовязки бухгалтера, податкова звітність з ПДВ за вересень 2010 року з «0» показниками, податкові зобовязання відсутні, податкова декларація з податку на прибуток за 2010 рік з «0» показниками, валові доходи відсутні, працівники відсутні.

43) ТОВ «ПОЛОНІЯ» (ІПН221438708247) поставки палива на суму ПДВ 10883,70 грн., згідно інформації Системи співставлення, податкова звітність з ПДВ за вересень 2010 року не визнана як «податкова», податкові зобовязання відсутні.

44) ТОВ «ГК «Газовий Альянс» (ІПН371477526590) постачання природного газу на суму ПДВ 713333,33грн., директор виконує обовязки бухгалтера та є засновником, податкові зобовязання за вересень 2010 року задекларовано в лютому 2011 року, постачальником ТОВ «ГК «Газовий Альянс» є: ТОВ "Меркурій Трейд Компані" (ІПН 370475726545) на суму ПДВ 16102232,48 грн., директор виконує обовязки бухгалтера та є засновником, статутний фонд 1000 грн., податкові зобовязання за вересень 2010 року задекларовано в лютому 2011 року. Постачальником ТОВ "Меркурій Трейд Компані" є ТОВ "Техметсервіс КО" (ІПН361692305663) на суму ПДВ 15488915,57 грн., директор виконує обовязки бухгалтера та є засновником, постачальником ТОВ "Меркурій Трейд Компані" є ТОВ "Торгсервіс" (ІПН 246452705646) на суму ПДВ 120402441,00 грн., статутний фонд 9375,00 грн. податкова декларація за вересень 2010 року має статус «недійсна», податкові зобовязання відсутні.

Перевірка питання правових відносин з постачальниками товарів за жовтень 2010 року, включених до бюджетного відшкодування за листопад 2010 року.

1) ТОВ "МЕТАЛ - ВІВІ" (іпн. 340616704642) на суму ПДВ 1888465,90 грн., стан 10 (запит на встановлення місцезнаходження (місця проживання)), згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів та згідно з наданою інформацією Лівобережної МДПІ м. Дніпропетровська на запит №18511/7/08-01/7 від 23.12.2010про проведення перевірки ТОВ "Метал-Віві" (код ЄДРПОУ 34061679) з питань взаємовідносин з ВАТ„Дніпроспецсталь” (код ЄДРПОУ 00186536) повідомляє, що провести перевірку немає можливості у звязку з тим, що вищезазначене підприємство відсутнє за місцезнаходженням (49000 Днiпропетровська обл., АДРЕСА_2). Працівниками управління податкового контролю юридичних осіб здійснено вихід за місцезнаходженням ТОВ "Метал - Віві". За результатами перевірки встановлено, що підприємство за адресою АДРЕСА_2 не знаходиться, про що складено акт №250/23-3/34061679 від 27.01.2011. До ВПМ Лівобережної МДПІ м.Дніпропетровська надано запит на встановлення місцезнаходження субєкту підприємницької діяльності від 27.01.2011 за №16, постачальником якого є: ТОВ "Модерн Груп" (іпн. 357372201097) на суму ПДВ 3543285,46 грн., податкова декларація за жовтень 2010 року з нульовими показниками, податкові зобовязання відсутні. Згідно з поданим податковим розрахунком комунального податку кількісний склад працівників за базовий податковий (звітний) період 0 осіб. Директор виконує обовязки бухгалтера.

2) ПП «ГЕЛЕЙ» (іпн. 344997404622) на суму ПДВ 1730290,84 грн., стан 8 (до ЄДР внесено запис про вiдсутнiсть за мiсцезнаходженням), згідно з «даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів», податкова декларація за вересень 2010 року має статус «недійсна», податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера. Згідно з наданим ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська актом №697/233/34499741 від 20.12.2010 про неможливість проведення перевірки ПП «ГЕЛЕЙ» (ЄДРПОУ 34499741) встановлен факт, що не дає змогу провести невиїзну документальну перевірку ПП «Гелей» (далі за текстом ПП «ГЕЛЕЙ»), код за ЄДРПОУ 34499741, а саме: Посадові особи підприємства ПП «Гелей» на телефонні дзвінки не відповідають, за юридичною адресою підприємство не знаходиться. Лист запит повернувся з відміткою «Укрпошти» про відсутність адресата. На підставі вищевикладеного ПП «Гелей» передано на розшук до Бабушкінського ВПМ. Відповідно БД АІС «РПП: 25.10.10 стан платника змінено на 23; 15.11.10 стан платника змінено на 8 (до ЄДР внесено запис про відсутність за місцезнаходженням); 22.11.10 стан платника змінено з на 0; 23.11.10 стан платника змінено на 23 (місцезнаходження не встановлено); 02.12.10 стан платника змінено на 9; 16.12.10 стан платника змінено на 8.

3) ТОВ «КРИМСПЛАВ» (іпн. 304760127020) на суму ПДВ 1596811,10 грн. згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів по ланцюгу постачання встановлено постачальників: ТОВ "Дніпроторгінвест" (іпн. 372125604649) на суму ПДВ 1425440,00 грн., постачальником якого є: ТОВ "СОЛО-74" (іпн. 366712221038) на суму ПДВ 844880,98 грн., стан 3 (прийнято рiшення про припиненняня (розпочато лiквідаційну процедуру), податкова декларація за за жовтень 2010 року з нульовими показниками, податкові зобовязання відсутні. Згідно з поданим податковим розрахунком комунального податку кількісний склад працівників за базовий податковий (звітний) період 0 осіб. Директор виконує обовязки бухгалтера. ПП "МЕТАЛФОРТ" (іпн. 344372114031) на суму ПДВ 421928,40 грн., постачальником якого є: ПП "БЕРМЕТ" (іпн. 359887814035) на суму ПДВ 2693142,60 грн., стан 8 (до ЄДР внесено запис про вiдсутнiсть за мiсцезнаходженням), податкова декларація за жовтень 2010 року має статус «недійсна», з нульовими показниками, податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера. ПП "ОЛДТРЕЙД - А" (іпн. 346064814038) на суму ПДВ 313600,00 грн., постачальником якого є: ПП "БЕРМЕТ" (іпн. 359887814035) на суму ПДВ 1098568,40 грн., податкова декларація за жовтень 2010 року має статус «недійсна», з нульовими показниками, податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера.

4) ТОВ «МетЕкс» (іпн. 316376908270) на суму ПДВ 1330998,66 грн., згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів податкова декларація за жовтень 2010 року має статус «недійсна», з нульовими показниками, податкові зобовязання відсутні, розбіжність складає 1330998,66 грн. Директор виконує обовязки бухгалтера.

5) ТОВ «НПК «МЕТІНВЕСТ» (іпн. 365740204657) на суму ПДВ 1313895,94 грн., згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів по ланцюгу постачання встановлено постачальників: ТОВ "АРС-Альянс" (іпн. 348054226532) на суму ПДВ 259003,62 грн., постачальником якого є: ТОВ "Спеціальні Мережі" (іпн. 341820026500) на суму ПДВ 7282973,33 грн., постачальником якого є: ТОВ "Стиль-ЛТД" (іпн. 358110926555) на суму ПДВ 991666,60 грн., стан 10 (запит на встановлення мiсцезнаходження (мiсця проживання), відсутня податкова звітність за жовтень 2010 року, податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера. ПП "Ікспіріенс" (іпн 316243204671) на суму ПДВ 630108,84 грн., постачальником якого є: ТОВ "Шунгіт" (іпн. 343167404623) на суму ПДВ 205725,40 грн., постачальником якого є: ТОВ "Церсаніт Інвест" (іпн. 335293506152) на суму ПДВ 1377780,79 грн., постачальником якого є: ТОВ "Аверс Плюс ЛТД" (іпн. 366979626547) на суму ПДВ 1194044,27 грн., податкова декларація за жовтень 2010 року має статус «недійсна», з нульовими показниками, податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера. ТОВ "ДАНШРА" (іпн. 369621104632) на суму ПДВ 767161,26 грн., податкова декларація за жовтень 2010 року має статус «недійсна», податкові зобовязання відсутні, розбіжність 767161,26 грн. Директор виконує обовязки бухгалтера.

6) ТОВ «МЕТЛЛПРОМ» (іпн. 361974026582) на суму ПДВ 1268561,80 грн. згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів по ланцюгу постачання встановлено постачальників: ТОВ "Лідер-МТ" (іпн. 363806005620) на суму ПДВ 640211,52 грн.. постачальником якого є: ТОВ "Технології СХ" (іпн. 371344605640) на суму ПДВ 19123770,25 грн., стан 23 (мiсцезнаходження не встановлено), відсутня податкова звітність за жовтень 2010 року, податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера. МПП "Боніта" (іпн. 322204412331) на суму ПДВ 454410,46 грн., розбіжність 454410,46 грн., податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера. СТ"Вторчормет" (іпн. 310123510160) на суму ПДВ 93416,75 грн., постачальником якого є: ТОВ "Промбіз" (іпн. 370132926575) на суму ПДВ 247271,07 грн., постачальником якого є: ТОВ "Делфуд" (іпн. 338300426554) на суму ПДВ 289646,23 грн., стан 10 (запит на встановлення мiсцезнаходження (мiсця проживання), ТОВ "Торгова Оптова Група" (іпн. 333435826582) на суму ПДВ 1751295,05 грн., ТОВ "Роксоланія 2008" (іпн. 355204510139) на суму ПДВ 274981,94 грн., податкова декларація за жовтень 2010 року має статус «недійсна», з нульовими показниками, податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера. ПП "Сервет" (іпн. 331661527021) на суму ПДВ 75199,51 грн, постачальником якого є: ТОВ "Кримсплав" (іпн. 304760127020) на суму ПДВ 1785215,60 грн., постачальником якого є: ТОВ "Дніпроторгінвест" 372125604649 на суму ПДВ 1425440,00 грн., постачальником якого є: ТОВ "Соло-74" (іпн. 366712221038) на суму ПДВ 844880,98 грн., стан 3 (прийнято рiшення про припинення (розпочато лiквідаційну процедуру)), податкова декларація за за жовтень 2010 року з нульовими показниками, податкові зобовязання відсутні. Згідно з поданим податковим розрахунком комунального податку кількісний склад працівників за базовий податковий (звітний) період 0 осіб. Директор виконує обовязки бухгалтера.

7) ТОВ «КИВМЕТ» (іпн. 344088004627) на суму ПДВ 1012446,24 грн., згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів відсутня податкова звітність за жовтень 2010 року, податкові зобовязання відсутні, розбіжнісь складає 1012446,25 грн. Директор виконує обовязки бухгалтера.

8) ТОВ «ЕКОВТОРРЕСУРС» (іпн. 343736308289) на суму ПДВ 989748,01 грн., згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів по ланцюгу постачання встановлено постачальників: ТОВ "Металонг-Інвест" (іпн. 363661304670) на суму ПДВ - 145992,59 грн, податкові зобовязання відсутні, розбіжнісь складає 145992,59 грн. Директор виконує обовязки бухгалтера. ТОВ "ВК "Союз-Метал" (іпн. 350135610198) на суму ПДВ 461084,72 грн., ТОВ "КФ "Промресурс" (іпн. 359872004625) на суму ПДВ 5050822,67 грн., відсутня податкова звітність за жовтень 2010 року, податкові зобовязання відсутні, розбіжнісь складає 5050822,67 грн. Директор виконує обовязки бухгалтера. ТОВ "Щ.І.Т." (іпн. 327416523013) на суму ПДВ 99275,48 грн., постачальником якого є: ТОВ "Джеспла" (іпн. 317238326525) на суму ПДВ 158334,46 грн., стан 32 (фактична адреса не встановлена, юр.адреса масової реєстрацiї) постачальником якого є: ТОВ "Вектра-Дон"(іпн. 369350105647) на суму ПДВ 2909525,99 грн., стан 4 (порушено провадження у справi про банкрутство), податкова декларація за жовтень 2010 року має статус «недійсна», з нульовими показниками, податкові зобовязання відсутні, розбіжнісь складає 2909525,99 грн. Згідно з поданим податковим розрахунком комунального податку кількісний склад працівників за базовий податковий (звітний) період - 0 осіб. Директор виконує обовязки бухгалтера. ТОВ "Вікан" (іпн. 317572608296) на суму ПДВ 156317,55 грн., постачальником якого є: ПП "Сіонбуд" (іпн. 347332104646) на суму ПДВ 183790,56 грн., постачальником якого є: ПП "Молин" (іпн. 249118508315) на суму ПДВ 884764,49 грн., постачальником якого є: ТОВ "Галс Плюс Трейдінг" (іпн. 341500305054) на суму ПДВ 870414,41 грн., стан 9 (направлено повiдомлення про вiдсутнiсть за мiсцезнаходженням) відсутня податкова звітність за жовтень 2010 року, податкові зобовязання відсутні, розбіжнісь складає 870414,41 грн. Директор виконує обовязки бухгалтера. ТОВ «Старт, ЛТД-93» (іпн. 192780108295) на суму ПДВ 264776,96 грн, постачальником якого є: ПП "Металфорт" (іпн. 344372114031) на суму ПДВ 421928,40 грн., постачальником якого є: ПП "Бермет" (іпн. 359887814035) на суму ПДВ 2693142,60 грн., стан 8 (до єдр внесено запис про вiдсутнiсть за мiсцезнаходженням), податкова декларація за жовтень 2010 року має статус «недійсна», з нульовими показниками, податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера.

9) ТОВ «ПК «СОЮЗ-МЕТАЛ» (іпн. 350135610198) на суму ПДВ 816773,28 грн., згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів по ланцюгу постачання встановлено постачальників: ТОВ "Комерційна Фірма "Промресурс"(іпн. 359872004625) на суму ПДВ 5050822,67 грн., відсутня податкова звітність за жовтень 2010 року, податкові зобовязання відсутні, розбіжнісь складає 5050822,67 грн. Директор виконує обовязки бухгалтера. постачальником якого є: ТОВ "Підприємство Будвироби" (іпн. 202485104642 ) на суму ПДВ 44434,36 грн., відсутня податкова звітність за жовтень 2010 року, податкові зобовязання відсутні, розбіжнісь складає 44434,36 грн. постачальником якого є: ТОВ "Металскарб" (іпн. 366483708298) на суму ПДВ 88433,75 грн., відсутня податкова звітність за жовтень 2010 року, податкові зобовязання відсутні, розбіжнісь складає 88433,75 грн. Директор виконує обовязки бухгалтера.

10) ТОВ МП «ПМК» (іпн. 345012508290) на суму ПДВ 811081,01 грн., згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів податкова декларація за жовтень 2010 року має статус «недійсна», з нульовими показниками, податкові зобовязання відсутні, згідно податкової інформації постачальниками ТОВ МП «ПМК» є: ТОВ «ПК «Союз-Метал» (іпн. 350135610198) на суму ПДВ 406445,19 грн., постачальником якого є: ТОВ "Комерційна Фірма "Промресурс"(іпн. 359872004625) на суму ПДВ 5050822,67 грн., відсутня податкова звітність за жовтень 2010 року, податкові зобовязання відсутні, розбіжнісь складає 5050822,67 грн. Директор виконує обовязки бухгалтера. постачальником якого є: ТОВ "Підприємство Будвироби" (іпн. 202485104642 ) на суму ПДВ 44434,36 грн., відсутня податкова звітність за жовтень 2010 року, податкові зобовязання відсутні, розбіжнісь складає 44434,36 грн. постачальником якого є: ТОВ "МЕТАЛСКАРБ" (іпн. 366483708298) на суму ПДВ 88433,75 грн., відсутня податкова звітність за жовтень 2010 року, податкові зобовязання відсутні, розбіжнісь складає 88433,75 грн. Директор виконує обовязки бухгалтера. ПП "Сіонбуд" (іпн. 347332104646) на суму ПДВ 376770,69 грн., постачальником якого є: ПП "Молин" (іпн. 249118508315) на суму ПДВ 884764,49 грн., постачальником якого є: ТОВ "Галс Плюс Трейдінг" (іпн. 341500305054) на суму ПДВ 870414,41 грн., стан 9 (направлено повiдомлення про вiдсутнiсть за мiсцезнаходженням), відсутня податкова звітність за жовтень 2010 року, податкові зобовязання відсутні, розбіжнісь складає 870414,41 грн. Директор виконує обовязки бухгалтера. ТОВ "Металонг-Інвест" (іпн. 363661304670) на суму ПДВ 45781,72 грн., ТОВ "Суперпак" на суму ПДВ 8888578,31 грн., стан 36 (основний платник до кiнця року), податкові зобовязання відсутні, розбіжнісь складає 8888578,31 грн. Директор виконує обовязки бухгалтера

11) ТОВ "ПФК ПРОМСТАЛЬ" (іпн. 338162520313) на суму ПДВ 696027,10 грн., згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів по ланцюгу постачання встановлено постачальників: ТОВ "НВП "Дніпро-Сталь" (іпн. 311664108291) на суму ПДВ 33189,84 грн., стан 23 (місцезнаходження не встановлено), відсутня податкова звітність за жовтень 2010 року, податкові зобовязання відсутні, розбіжнісь складає 33189,84 грн. Директор виконує обовязки бухгалтера. ПП "Дніпрогалбуд" (іпн. 338551204030) на суму ПДВ 3330590,32 грн., постачальником якого є: ПП "Стелсі-V" (іпн. 355425004631) на суму ПДВ 4947661,31 грн., стан 32 (фактична адреса не встановлена, юридична адреса масової реєстрацiї), податкова декларація за жовтень 2010 року має статус «недійсна», розбіжнісь складає 4947661,31 грн., податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера.

12) ТОВ "МЕТАЛЛ-РЕСУРС" (іпн. 368333812030) на суму ПДВ 687875,90 грн., згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів по ланцюгу постачання встановлено постачальників: ТОВ "Віва - Авто" (іпн. 342559320388) на суму ПДВ 658707,37 грн., стан 3 (прийнято рiшення про припинення (розпочато лiквідаційну процедуру)), постачальником якого є: ПП "САРІ" (іпн. 359138611236) на суму ПДВ 12246432,85 грн., стан 7 (до ЄДР внесенозапис про вiдсутнiсть пiдтвердження вiдомостей) податкова декларація за вересень 2010 року має статус «недійсна», з нульовими показниками, розбіжнісь складає 12246432,85 грн., податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера. ТОВ "Техцентр "Вектор" (іпн. 364553820385) на суму ПДВ 1281016,77 грн., постачальником якого є: ПП "Сарі" (іпн. 359138611236) на суму ПДВ 8618108,91 грн., стан 7 (до ЄДР внесено запис про вiдсутнiсть пiдтвердження вiдомостей) податкова декларація за жовтень 2010 року має статус «недійсна», з нульовими показниками, розбіжнісь складає 8618108,91 грн., податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера.

13) ТОВ "ТД "МЕТАЛПРОМ" (іпн. 368100405662) на суму ПДВ 683221,40 грн., стан 23 (мiсцезнаходження не встановлено), згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів по ланцюгу постачання встановлено постачальників: ТОВ "Вікторі Тур" (іпн. 351751405626) на суму ПДВ 4858058,84 грн., постачальником якого є: ТОВ "Елдві" (іпн. 339082704634) на суму ПДВ 1313766,64 грн., податкова декларація за жовтень 2010 року має статус «недійсна», з нульовими показниками, розбіжнісь складає 1313766,64 грн., податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера.

14) ТОВ "Т.М.К." (іпн. 318367108297) на суму ПДВ 634780,58 грн., згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів по ланцюгу постачання встановлено постачальників: ТОВ "ПФК Промсталь" (іпн. 338162520313) на суму ПДВ 487851,50 грн., постачальником якого є: ПП "Дніпрогалбуд" (іпн. 338551204030) на суму ПДВ 3330590,32 грн., постачальником якого є: ПП "Стелсі-V" (іпн. 355425004631) на суму ПДВ 4947661,31 грн., стан 32 (фактична адреса не встановлена, юридична адреса масової реєстрацiї), податкова декларація за жовтень 2010 року має статус «недійсна», розбіжнісь складає 4947661,31 грн., податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера. ТОВ "Іберіна Трейд" (іпн. 371603504179) на суму ПДВ 624645,97 грн., постачальником якого є: ПП "Ясон-Плюс" (іпн. 301200501289) на суму ПДВ 2807515,28 грн., постачальником якого є: ТОВ "Опт-Торгспецзапчастина" (іпн. 361226420113) на суму ПДВ 9727320,73 грн., стан 4 (порушено провадження у справi про банкрутство) відсутня податкова звітність за жовтень 2010 року, податкові зобовязання відсутні, розбіжнісь складає 33189,84 грн. Директор виконує обовязки бухгалтера.

15) ПП «АГИСА» (іпн. 314645927020) на суму ПДВ 625755,69 грн., згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів по ланцюгу постачання встановлено постачальників: ПП "Металфорт" (іпн. 344372114031) на суму ПДВ 272173,88 грн., постачальником якого є: ПП "Бермет" (іпн. 359887814035) на суму ПДВ 2693142,60 грн., стан 8 (до ЄДР внесено запис про вiдсутнiсть за мiсцезнаходженням), податкова декларація за жовтень 2010 року має статус «недійсна», з нульовими показниками, податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера. ТОВ "Металонг-Інвест" (іпн. 363661304670) на суму ПДВ 400271,75 грн., ТОВ "Суперпак" на суму ПДВ 8888578,31 грн., стан 36 (основний платник до кiнця року), податкові зобовязання відсутні, розбіжнісь складає 8888578,31 грн. Директор виконує обовязки бухгалтера.

16) ТОВ «ТМК» (іпн. 344079008068) на суму ПДВ 610766,23 грн., згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів по ланцюгу постачання встановлено постачальників: ТОВ "САН" (іпн. 321496608295) на суму ПДВ 45785,00 грн., відсутня податкова звітність за вересень 2010 року, податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера. ТОВ "ПФК Промсталь" (іпн. 338162520313) на суму ПДВ 574167,00 грн., постачальником якого є: ТОВ "Енерготехінженірінг" (іпн. 201981204729) на суму ПДВ 3175654,07 грн., стан 10 (запит на встановлення мiсцезнаходження (мiсця проживання)), постачальником якого є: ТОВ "СИНТЕЗ" (іпн. 324337604171) на суму ПДВ 4803633,67 грн., стан 23 (мiсцезнаходження не встановлено), податкова декларація за вересень 2010 року має статус «недійсна», з нульовими показниками, податкові зобовязання відсутні.

17) ПП «СЕРВЕТ» (іпн. 331661527021) на суму ПДВ 591926,25 грн., згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів по ланцюгу постачання встановлено постачальників: ТОВ "Кримсплав"(іпн. 304760127020) на суму ПДВ 1785215,60 грн. постачальником якого є: ТОВ "Дніпроторгінвест" (іпн. 372125604649) на суму ПДВ 1425440,00 грн., постачальником якого є: ТОВ "Соло-74" (іпн. 366712221038) на суму ПДВ 844880,98 грн., стан 3 (прийнято рiшення про припинення (розпочато лiквідаційну процедуру)), податкова декларація за за жовтень 2010 року з нульовими показниками, податкові зобовязання відсутні. Згідно з поданим податковим розрахунком комунального податку кількісний склад працівників за базовий податковий (звітний) період 0 осіб. Директор виконує обовязки бухгалтера. ПП "Металфорт" (іпн. 344372114031) на суму ПДВ 421928,40 грн., постачальником якого є: ПП "Бермет" (іпн. 359887814035) на суму ПДВ 2693142,60 грн., стан 8 (до єдр внесено запис про вiдсутнiсть за мiсцезнаходженням), податкова декларація за жовтень 2010 року має статус «недійсна», з нульовими показниками, податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера. ПП "Олдтрейд - А" (іпн. 346064814038) на суму ПДВ 313600,00 грн., постачальником якого є: ПП "Бермет" (іпн. 359887814035) на суму ПДВ 1098568,40 грн., податкова декларація за жовтень 2010 року має статус «недійсна», з нульовими показниками, податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера.

18) ТОВ «ВТОРСТИЛ» (іпн. 333783908281) на суму ПДВ 507484,83 грн., згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів по ланцюгу постачання встановлено постачальників: ТОВ "Імпекс 2008" (іпн. 360649108282) на суму ПДВ 551431,88 грн., стан 9 (направлено повiдомлення про вiдсутнiсть за мiсцезнаходженням), постачальником якого є: ТОВ "Трі-Трейд" (іпн. 356278108293) на суму ПДВ 831776,00 грн., стан 23 (мiсцезнаходження не встановлено), МПП "Оріон" (іпн. 221173208297) на суму ПДВ 827533,80 грн., стан 23 (мiсцезнаходження не встановлено) постачальником якого є: ПП "КВВМПУ" (іпн. 313387227035) на суму ПДВ 823312,98 грн., стан 30 (в станi переходу до iншої дпi), постачальником якого є: ПП "АВАНТ" (іпн. 321897115248) на суму ПДВ 1062262,57 грн., стан 14 (визнано банкрутом), податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера.

19) ТОВ «НЗМС» (іпн. 320622304626) на суму ПДВ 295933,10 грн., згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів по ланцюгу постачання встановлено постачальників: ТОВ "Лугметсервіс ЛТД" (іпн. 350794512367) на суму ПДВ 840775,93 грн., податкова декларація за жовтень 2010 року має статус «недійсна», з нульовими показниками, податкові зобовязання відсутні.

20) ПП «ФЕРРО-Ю» (іпн. 337979914038) на суму ПДВ 242315,70 грн., згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів по ланцюгу постачання встановлено постачальників: ПП "Бермет" (іпн. 359887814035) на суму ПДВ 66048,77 грн., стан 8 (до ЄДР внесено запис про вiдсутнiсть за мiсцезнаходженням), податкова декларація за жовтень 2010 року має статус «недійсна», з нульовими показниками, податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера. ПП "Афелий" (іпн. 359887514030) на суму ПДВ 66666,67 грн., податкова декларація за жовтень 2010 року має статус «недійсна», з нульовими показниками, податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера. ПП "Альгетти" (іпн. 371579514030) на суму ПДВ 85236,00 грн., постачальником якого є: ПП "Бермет"(іпн. 359887814035) на суму ПДВ 1639935,60 грн., стан 8 (до ЄДР внесено запис про вiдсутнiсть за мiсцезнаходженням), податкова декларація за жовтень 2010 року має статус «недійсна», з нульовими показниками, податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера. ТОВ "Октамет" (іпн. 371579214036) на суму ПДВ 34693,17 грн., постачальником якого є: ПП "Альгетти" (іпн. 371579514030) на суму ПДВ 85236,00 грн., постачальником якого є: ПП "Бермет"(іпн. 359887814035) на суму ПДВ 1639935,60 грн., стан 8 (до ЄДР внесено запис про вiдсутнiсть за мiсцезнаходженням), податкова декларація за жовтень 2010 року має статус «недійсна», з нульовими показниками, податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера.

21) ТОВ «МЕТПРОМ-КОМПАНІ» (іпн. 323414608268) на суму ПДВ 237991,32 грн., згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів по ланцюгу постачання встановлено постачальників: ТОВ "Баріон Компані" (іпн. 363584408290) на суму ПДВ 968443,99 грн., постачальником якого є: ТОВ "Кронк" (код ЄДРПОУ 37359144), на суму ПДВ 601575,39 грн., відсутня податкова звітність за жовтень 2010 року, у підприємства по ланцюгу постачання надалі відсутні постачальники, розбіжність складає 601575,39 грн., податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера.

22) ТОВ НПФ «ДУМЕТО» (іпн. 221578308299) на суму ПДВ 231360,29 грн., згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів по ланцюгу постачання встановлено постачальників: ТОВ "Метпром-Компані" (іпн. 323414608268) на суму ПДВ 49316,58 грн., постачальником якого є: ТОВ "Баріон Компані" (іпн. 363584408290) на суму ПДВ 968443,99 грн., постачальником якого є: ТОВ "Кронк" (код ЄДРПОУ 37359144), на суму ПДВ 601575,39 грн., відсутня податкова звітність за жовтень 2010 року, у підприємства по ланцюгу постачання надалі відсутні постачальники, розбіжність складає 601575,39 грн., податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера. ТОВ "Торгметал-КД" (іпн. 344991804624) на суму ПДВ 140966,66 грн., постачальником якого є: ТОВ "Спеценергомонтаж" (іпн. 303468605643 ) 184502,00 грн., постачальником якого є: ТОВ "Убк - Інвест" (іпн. 327697405669) на суму ПДВ 267084,38 грн., постачальником якого є: ПП "ВКФ "Укрбуд" (іпн. 370406005642) на суму ПДВ 237102,26 грн., стан 3 прийнято рiшення про припинення (розпочато лiквідаційну процедуру) податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера. ПП "ВК "Алмаз" (іпн. 325755712086) на суму ПДВ 49605,50 грн., постачальником якого є: ПП "Еліт Інвест" (іпн. 359991212067) на суму ПДВ 238185,11 грн., відсутня податкова звітність за жовтень 2010 року, податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера.

23) ТОВ «Юг-Стилимпекс» (іпн. 328116308259) на суму ПДВ 205348,00 грн., згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів по ланцюгу постачання встановлено постачальників: ТОВ "Гранд-Оіл-Груп" (іпн. 371783412360) на суму ПДВ 198881,00 грн., постачальником якого є: ТОВ "Агентство Спін" (іпн. 342805212367) на суму ПДВ 436573,20 грн., податкова декларація за жовтень 2010 року з нульовими показниками, податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера. ПП "ВКФ "Укрпромснаб" (іпн. 342021012369) на суму ПДВ 67616,64 грн., постачальником якого є: ПП "ПКФ "Донбасинвест Компани" (іпн. 366384912349) на суму ПДВ 7963181,81 грн., стан 14 (визнано банкрутом) податкова декларація за жовтень 2010 року має статус «недійсна», податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера.

24) ТОВ «АМВ» (іпн. 312701908295) на суму ПДВ 194462,40 грн., згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів по ланцюгу постачання встановлено постачальників: ТОВ "Металонг-Інвест" (іпн. 363661304670) на суму ПДВ 187756,80 грн., постачальником якого є: ТОВ "Суперпак" (іпн. 365716110179) на суму ПДВ 8888578,31 грн., податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера. ТОВ "Компанія Алмакс" (іпн. 372133304670) на суму ПДВ 42482,59 грн., Приватне Підприємство "Креаре" (іпн. 365715810177) на суму ПДВ 1027085,42 грн., стан 36 (основний платник до кiнця року), податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера.

25) ТОВ «ЗАП-ЕКОСТАЛЬТРЕЙДИНГ» (іпн. 332725108288) на суму ПДВ 183237,46 грн., згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів податкова декларація за жовтень 2010 року має статус «недійсна», з нульовими показниками, податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера.

26) ТОВ «СЕОН» (іпн. 332725108288) на суму ПДВ 169411,83 грн., згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів по ланцюгу постачання встановлено постачальників: ТОВ "Стронг 77" (іпн. 344417808288) на суму ПДВ 170707,19 грн., стан 3 (прийнято рiшення про припинення розпочато лiквідаційну процедуру), постачальником якого є: ТОВ "Мірамет" (іпн. 371297908290) на суму ПДВ 167624,39 грн., стан 14 (визнано банкрутом), постачальником якого є: ТОВ "Імпекс 2008" (іпн. 360649108282) на суму ПДВ 163616,82 грн., стан 9 (направлено повiдомлення про вiдсутнiсть за мiсцезнаходженням) постачальником якого є: ТОВ "Трі-Трейд" (іпн. 356278108293) на суму ПДВ 831775,67 грн., стан 23 мiсцезнаходження не встановлено, постачальником якого є: МПП "ОРІОН" (іпн. 221173208297) на суму ПДВ 827533,56 грн., стан 23 мiсцезнаходження не встановлено, постачальником якого є: ПП "КВВМПУ" 313387227035 на суму ПДВ 823312,98 грн., стан 30 (в станi переходу до iншої ДПІ), постачальником якого є: ПП "АВАНТ" (іпн. 321897115248) на суму ПДВ 1062262,57 грн., стан 14 (визнано банкрутом), податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера.

27) ТОВ «ВТОРЧЕРМЕТ-ХХІ» (іпн. 337542408318) на суму ПДВ 148039,98 грн., стан 14 (визнано банкрутом) згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів по ланцюгу постачання встановлено постачальників: ТОВ "Аякс Плюс" (іпн. 326079908282) на суму ПДВ 185249,15 грн., податкова декларація за жовтень 2010 року має статус «недійсна», податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера.

28) ТОВ "НЕОМЕТПРОМ" (іпн. 352013104628) на суму ПДВ 109388,90 грн., згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів по ланцюгу постачання встановлено постачальників: ТОВ "Сортигрупп" (іпн. 358623704624) на суму ПДВ 4598180,00 грн., постачальником якого є: ТОВ "Альянс" (іпн. 314336604638) на суму ПДВ 133333,33 грн., постачальником якого є:

ТОВ "Приватенерготрейд" (іпн. 361496326557) на суму ПДВ 131349,12 грн., постачальником якого є: ТОВ "Алекс-А ЛТД" (іпн. 334437926532) на суму ПДВ 119025,01 грн., постачальником якого є: ТОВ "Нумовал Тек" (іпн. 368856726508) на суму ПДВ 6387570,17 грн., постачальником якого є: ТОВ "Фірма Енергосервіс ЛТД" (іпн. 368619226538) на суму ПДВ 392000,00 грн., стан 8 (до ЄДР внесено запис про вiдсутнiсть за мiсцезнаходженням) податкова декларація за жовтень 2010 року має статус «недійсна», податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера.

29) ТОВ «ВТОРМЕТ-ДНІПРОПЕТРОВСЬК» (іпн. 356071404642) на суму ПДВ 108471,66 грн., згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів по ланцюгу постачання встановлено постачальників: ПП "Металкомплект-2001" (іпн. 339684712063) на суму ПДВ 287410,11 грн., постачальником якого є: ПП "Курс" (іпн. 312948912061) на суму ПДВ 1023737,37 грн., стан 8 (до ЄДР внесено запис про вiдсутнiсть за мiсцезнаходженням), постачальником якого є: ПП "Алчевськ Будас" (іпн. 357854012060) на суму ПДВ 1143413,80 грн., стан 2 (платник податкiв за основним мiсцем облiку), податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера.

30) ТОВ «ЕКОПРОМРЕСУРС-2007» (іпн. 352582508303) на суму ПДВ 107387,67 грн., згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів по ланцюгу постачання встановлено постачальників: ТОВ "Спрінгфілд" (іпн. 372138104676) на суму ПДВ 108953,94 грн., постачальником якого є: ПП "Протон 2006" (іпн. 346817704633) на суму ПДВ 84350,83 грн., постачальником якого є: ТОВ "Гудвілл Текс" (іпн. 330116808299) на суму ПДВ 229539,91 грн., постачальником якого є: ТОВ "Зап-Екостальтрейдинг" (іпн. 337950908299) на суму ПДВ 245765,75 грн., податкова декларація за жовтень 2010 року має статус «недійсна», з нульовими показниками, податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера. ТОВ "ВеріусТ" (іпн. 367959315548) на суму ПДВ 36520,81 грн., постачальником якого є: ПП "Лено" (іпн. 342301404629) на суму ПДВ 36009,52 грн., відсутня податкова звітність за жовтень 2010 року, податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера.

31) ОВ «ГРАНД-АНИКС» (іпн. 369776208293) на суму ПДВ 106703,03 грн., згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів по ланцюгу постачання встановлено постачальників: ТОВ "Вектор-ТТ" (іпн. 364475708286) на суму ПДВ 46251,88 грн., стан 8 (до ЄДР внесено запис про вiдсутнiсть за мiсцезнаходженням) , податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера. ТОВ "Промисловий Союз" (іпн. 311060604621) на суму ПДВ 60275,16 грн., постачальником якого є: ТОВ "Металонг-Інвест" (іпн. 363661304670) на суму ПДВ 67938,00 грн., постачальником якого є: ТОВ "Суперпак"(іпн. 365716110179) на суму ПДВ 8888578,31 грн., стан 36 (основний платник до кiнця року) податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера.

32) ТОВ "ВТОРЦВЕТМЕТРЕСУРСИ" (іпн. 332477104640) на суму ПДВ 82791,35 грн. , згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів відсутня податкова звітність за жовтень 2010 року, податкові зобовязання відсутні.

33) ТОВ «ЗИМЗ» (іпн. 337011308256) на суму ПДВ 80 132,69 грн., згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів по ланцюгу постачання встановлено постачальників: ТОВ "Траст Метал" (іпн. 355442604620) на суму ПДВ 20878,05 грн., постачальником якого є: ТОВ "СВ-Метал Груп" (іпн. 371342605676) на суму ПДВ 48001,25 грн., стан 23 (мiсцезнаходження не встановлено), постачальником якого є: ТОВ "А.П.Х." (іпн. 355001908302) на суму ПДВ 105257,41 грн., постачальником якого є: ПП "Метал-Приватсервіс Груп (іпн. 372976211238) на суму ПДВ 90186,60 грн., відсутня податкова звітність за жовтень 2010 року, податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера.

34) ТОВ «ФЕРРО-ЦЕНТР» (іпн. 327939704652) на суму ПДВ 68 442,45 грн., згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів по ланцюгу постачання встановлено постачальників: ТОВ "Глобал" (іпн. 320072704632) на суму ПДВ 70258,40 грн., постачальником якого є: ТОВ "Лугметсервіс ЛТД" (іпн. 350794512367) на суму ПДВ 69894,17 грн., податкова декларація за жовтень 2010 року має статус «недійсна», з нульовими показниками, податкові зобовязання відсутні.

35) ТОВ «УНІВЕРСАЛ-БУД» (іпн. 328783208281) на суму ПДВ 54693,09 грн., згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів по ланцюгу постачання встановлено постачальників: ТОВ "Неометпром" (іпн. 352013104628) на суму ПДВ 24491,46 грн., постачальником якого є: ТОВ "Сортигрупп" (іпн. 358623704624) на суму ПДВ 4598180,00 грн., постачальником якого є: ПП "ЦентрстроймаркеТ" (іпн. 349862404625) на суму ПДВ 28905,00 грн., податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера. ТОВ "ВК "Союз-Метал" (іпн. 350135610198) на суму ПДВ 31205,64 грн., постачальником якого є: ТОВ "КФ "Промресурс" (іпн. 359872004625) на суму ПДВ 5050822,67 грн., відсутня податкова звітність за жовтень 2010 року, податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера.

36) ТОВ «АЕМР» (іпн. 218621004635) на суму ПДВ 49519,88 грн. згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів по ланцюгу постачання встановлено постачальників: ПП "Гелей" (іпн. 344997404622) на суму ПДВ 27248,33 грн., стан 8 (до ЄДР внесено запис про вiдсутнiсть за мiсцезнаходженням) відсутня податкова звітність за жовтень 2010 року, податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера. ПП "ЕКУС-08" (іпн. 358079904632) на суму ПДВ 25000,00 грн., постачальником якого є: ПП "Апрель Плюс" (іпн. 358620304648) на суму ПДВ 27989,77 грн., стан 10 (запит на встановлення мiсцезнаходження (мiсця проживання)) податкова декларація за жовтень 2010 року має статус «недійсна», податкові зобовязання відсутні.

37) ТОВ "ВАЛКОС ГРУП" (іпн. 312711504182) на суму ПДВ 37803,18 грн., згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів по ланцюгу постачання встановлено постачальників: ПП "АЛАКРАН" (іпн. 355656415532)на суму ПДВ 91019,33 грн., відсутня податкова декларація за вересень 2010 року, податкова звітність має статус «недійсна», з нульовими показниками, податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера.

38) ТОВ "АРАТ"(іпн. 253373205626) на суму ПДВ 28669,30 грн., згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів по ланцюгу постачання встановлено постачальників: ТОВ "ПАРАЛЛЕЛЬ-М ЛТД" (іпн. 243160705674) на суму ПДВ 24908,33 грн., постачальником якого є: ТОВ "ТНК-ВР КОММЕРС"(іпн. 335001926594) на суму ПДВ 17457294,22 грн., ТОВ "НДАОІЛ" (іпн. 345307526593) на суму ПДВ 129950,10 грн., відсутня податкова звітність за грудень 2010 року, податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера. ТОВ "ЛЕАРД" (іпн. 368886105610) на суму ПДВ 12850,00 грн., постачальником якого є: ПП "ДОНПРОМСНАБ" (іпн. 348285505622) на суму ПДВ 210833,33 грн.. податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера.

39) ТОВ «КАРПАТТЕХНОЦЕНТР» (іпн. 309835709158) на суму ПДВ 20697,02 грн., згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів по ланцюгу постачання встановлено постачальників: ПП "УКРВТОРРЕСУРСИ" (іпн. 308156904106) на суму ПДВ 114728,00 грн., постачальником якого є: ПП "ОПТ ТОРГ ІНВЕСТ" (іпн. 370854004103) на суму ПДВ 143020,36 грн., стан 36 (основний платник до кінця року), постачальником якого є: ТОВ "МІРА-ПЛЮС" (іпн. 368005426590) на суму ПДВ 81666,67 грн., стан 30 (в стані переходу до уншої ДПI), відсутня податкова звітність за жовтень 2010 року, , податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера.

40) ТОВ «АУРУМ» (іпн. 302419508262) на суму ПДВ 20563,25 грн., згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів по ланцюгу постачання встановлено постачальників: ТОВ "БАРІОН КОМПАНІ" (іпн. 363584408290) на суму ПДВ 22224,00 грн., постачальником якого є: ТОВ "КРОНК" (код ЄДРПОУ 37359144), на суму ПДВ 601575,39 грн., відсутня податкова звітність за жовтень 2010 року, у підприємства по ланцюгу постачання надалі відсутні постачальники, розбіжність складає 601575,39 грн., податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера.

41) ТОВ «ТД «АГРІНОЛ» (іпн. 323654308220) на суму ПДВ 94136,20 грн., згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів податкова звітність має статус «недійсна», податкові зобовязання відсутні.

42) ТОВ «ГК «ГАЗОВИЙ АЛЬЯНС» (іпн. 371477526590) на суму ПДВ 1846666,67 грн., згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів директор виконує обовязки бухгалтера та є засновником, податкові зобовязання за жовтень 2010 року задекларовано в лютому 2011 року, постачальником постачальником ТОВ «ГК «ГАЗОВИЙ АЛЬЯНС» є: ТОВ "МЕРКУРІЙ ТРЕЙД КОМПАНІ" (іпн. 370475726545) на суму ПДВ 18812545,98 грн., виконує обовязки бухгалтера та є засновником, статутний фонд 1000 грн., податкові зобовязання за жовтень 2010 року задекларовано в лютому 2011 року постачальником якого є: ТОВ "МВМ "СНАБ ГРУП" (іпн. 366161705668) на суму ПДВ 15279672,00 грн., показники задекларовано уточнюючими розрахунками в лютому 2011 року постачальником якого є: ТОВ "ТОРГСЕРВІС" (іпн. 246452705646) на суму ПДВ 15279672.00 грн., податкова декларація за жовтень 2010 року має статус «недійсна», податкові зобовязання відсутні, у підприємства по ланцюгу постачання надалі відсутні постачальники. ТОВ "ТЕХМЕТСЕРВІС КО" (іпн. 361692305663) на суму ПДВ 15000000,00 грн., постачальником якого є: ТОВ "ТОРГСЕРВІС" (іпн. 246452705646) на суму ПДВ 72514467,00 грн., податкова декларація за жовтень 2010 року має статус «недійсна», податкові зобовязання відсутні, у підприємства по ланцюгу постачання надалі відсутні постачальники.

Перевірка питання правових відносин з постачальниками товарів за листопад 2010 року, включених до бюджетного відшкодування за грудень 2011 року.

1) ТОВ "СЕВЕРСЬКИЙ-2" (140888720319) податковий кредит листопада 2010 року ВАТ "Дніпроспецсталь" сформовано по податковим накладним жовтня листопада 2010 року на суму ПДВ 184079,08 грн. Згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів по ланцюгу постачання постачальником ТОВ "Северский-2" є ТОВ "Мартенсіт-2010" (369827105660) на суму ПДВ 195619,60 грн. постачальником якого є ТОВ "Техметсервіс Ко" (361692305663) на суму ПДВ 3176124,82 грн., постачальником якого є ТОВ "Торгсервіс" (246452705646) на суму ПДВ 40354916,00 грн. Згідно податкової інформації податкову декларацію з податку на додану вартість за листопад 2010 року з прийнято «до відома». Податкові зобовязання відсутні. Згідно з поданим податковим розрахунком комунального податку наймані працівники відсутні.

2) ТОВ «АЕМР» (іпн. 218621004635) на суму ПДВ 60664,40 грн. згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів по ланцюгу постачання встановлено постачальників: ПП "ГЕЛЕЙ" (іпн. 344997404622) на суму ПДВ 27248,33 грн., стан 8 (до ЄДР внесено запис про відсутність зп місцезнаходженням) відсутня податкова звітність за жовтень 2010 року, податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера. ПП "ЕКУС-08" (іпн. 358079904632) на суму ПДВ 42500,00 грн., ПП "АПРЕЛЬ ПЛЮС" (іпн. 358620304648) на суму ПДВ 162866,93 грн., податкова декларація листопад 2010 року має статус «недійсна», податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера.

3) ТОВ НПФ "ДУМЕТО" (221578308299) на суму ПДВ 114137,84 грн. згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів по ланцюгу постачання встановлено, що податковий кредит листопада сформований по податковим накладним жовтня листопада 2010 року по постачальникам: ТОВ "Метпром-Компані" (323414608268) на суму ПДВ 56091,27 грн. Постачальником ТОВ "Метпром-Компані" є ТОВ "Баріон Компані" (363584408290) на суму ПДВ 432703,28 грн., постачальником якого є ТОВ "Кронк" (373591408281) 372525,07 грн. Згідно податкової інформації податкові зобовязання підприємством ТОВ "Кронк" не задекларовані. Згідно з поданим податковим розрахунком комунального податку кількісний склад працівників за базовий податковий (звітний) період 1 особа. Директор виконує обовязки бухгалтера. Статутний фонд 1000 грн. ТОВ "Торгметал - КД" (344991804624) на суму ПДВ 140966,66 грн., постачальниками якого є ТОВ "Спеценергомонтаж" (303468605643) на суму ПДВ 84502,0 грн. ТОВ "УБК - Інвест" (327697405669) на суму ПДВ 267084,38 грн., постачальником якого є ТОВ "Техметсервіс КО" (361692305663) на суму ПДВ 8938189,00 грн., постачальником якого є ТОВ "Торгсервіс" (246452705646) на суму ПДВ 40354916,00 грн. Згідно податкової інформації податкову декларацію з податку на додану вартість за листопад 2010 року з прийнято «до відома». Податкові зобовязання відсутні. Згідно з поданим податковим розрахунком комунального податку наймані працівники відсутні.

4) ТОВ "ЛАТЕСТ" (241837412149) на суму ПДВ 13106,85 грн., згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів по ланцюгу постачання встановлено постачальника ТОВ "Тонмет Груп" (336525708284) на суму ПДВ 17598,42 грн., постачальником якого є ПП "МЕТАЛСЕРВІС-КАМЄЯ" (326435508066) на суму ПДВ 16458,34 грн. ТОВ "МД Груп Дніпропетровськ" (337177904640) на суму ПДВ 139699,24 грн., постачальником якого є ПП "КВВМПУ" (313387227035) на суму ПДВ 509223,71 грн. стан 30, постачальником якого є ПП "КОНТУР-ПРИМ" (352797015243) на суму ПДВ 124886,17 грн., стан 14 визнано банкрутом, податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера. Статутний фонд 100 грн.

5) ТОВ "АУРУМ" (302419508262) на суму ПДВ 134265,47 грн. згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів по ланцюгу постачання встановлено постачальника ТОВ "ЮРТ Сервіс" (328756408282) на суму ПДВ 132966,21 грн. По підприємству ТОВ "ЮРТ Сервіс" відсутня інформація щодо постачальників металобрухту, податкова звітність з ПДВ надається з нульовими показниками. Податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера.

6) ТОВ "КРИМСПЛАВ" (304760127020) на суму ПДВ 1 352199,25 грн., згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів по ланцюгу постачання встановлено постачальників: ПП "Олдтрейд - А" (346064814038) на суму ПДВ 1087058,10 грн., постачальником якого є ПП "Альгетти" (371579514030) на суму ПДВ 2299898,93 грн., постачальником якого є ПП "Бермет" (359887814035) на суму ПДВ 3482204,62 грн., стан платника 8 до ЄДР внесено запис про вiдсутнiсть за мiсцезнаходженням. Згідно податкової інформації податкова декларація з податку на додану вартість за листопад 2010 року не надано. Податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера. Статутний фонд 50 грн. ПП "МЕТАЛФОРТ" (344372114031) на суму ПДВ 808516,40 грн. постачальником якого є ПП "Альгетти" (371579514030) на суму ПДВ 3169532,33 грн., постачальником якого є ПП "Бермет" (359887814035) на суму ПДВ 3482204,62 грн., стан платника 8 до ЄДР внесено запис про вiдсутнiсть за мiсцезнаходженням. Згідно податкової інформації податкова декларація з податку на додану вартість за листопад 2010 року не надана. Податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера. Статутний фонд 50 грн.

7) ТОВ "КАРПАТТЕХНОЦЕНТР" (309835709158) на суму ПДВ 137 651,50 грн. згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів по ланцюгу постачання встановлено постачальника ТОВ "Лідер-МТ" (363806005620) на суму ПДВ 153046,67 грн. постачальником якого є ТОВ "Технології СХ" (371344605640) на суму ПДВ 5908301,18 грн. Згідно податкової інформації стан 23 місцезнаходження не встановлено, податкова декларація з податку на додану вартість за листопад 2010 року не надано. Податкові зобовязання відсутні. Згідно з поданим податковим розрахунком комунального податку кількісний склад працівників за базовий податковий (звітний) період 1 особа. Директор виконує обовязки бухгалтера.

8) ТОВ "МЕТЕКС" (316376908270) на суму ПДВ 804177,75 грн. згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів податкова декларація з податку на додану вартість за листопад 2010 року не визнана як податкова звітність. Податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера.

9) ТОВ "Т.М.К." (318367108297) на суму ПДВ 967939,15 грн. згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів по ланцюгу постачання встановлено постачальника ТОВ "ПФК Промсталь" (338162520313) на суму ПДВ 1037992,00 грн. Постачальниками ТОВ "ПФК Промсталь" є : ПП "Дніпрогалбуд" (338551204030) на суму ПДВ 4998269,61 грн., постачальником якого є ПП "Стелсі-V" (355425004631) на суму ПДВ 4921070,00 грн. Згідно податкової інформації стан платника ПП "СТЕЛСІ-V" 32 фактична адреса не встановлена, юридична адреса масової реєстрації, податкова декларація з податку на додану вартість за листопад 2010 року з нульовими показниками не визнана як податкова звітність. Податкові зобовязання відсутні. Згідно з поданим податковим розрахунком комунального податку наймані працівники відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера. Статутний фонд 1500 грн. ТОВ "Мінкор - Сервіс" (370853004103) на суму ПДВ 1071545,46 грн., постачальником якого є ТОВ "СТАЛЬ-ПРЕС" (331272904714) на суму ПДВ 901837,20 грн., постачальником якого є ТОВ "Синтез" (324337604171) на суму ПДВ 4648466,33 грн. Згідно податкової інформації стан платника 23 місцезнаходження не встановлено, податкова декларація з податку на додану вартість за листопад 2010 року не визнана як податкова звітність. Податкові зобовязання відсутні. Згідно з поданим податковим розрахунком комунального податку кількісний склад працівників за базовий податковий (звітний) період 1 особа.

10) ТОВ "Метпром - Компані" (323414608268) на суму ПДВ 267073,36 грн. До ДПІ у Жовтневому районі м. Запоріжжя направлено запит №290/7/08-01 від 13.01.2011. Згідно наданої відповіді від 25.01.2011 р. №345/7/23-2 повідомлено про неможливість проведення документальної невиїзної перевірки ТОВ “Метром Компані” (код за ЄДРПОУ 32341462) за листопад 2010, у звязку з тим, що звітність підприємства за листопад 2010 року прийнята до відома та визнана, як недійсна. Згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів по ланцюгу постачання встановлено постачальника ТОВ "Баріон Компані" (363584408290) на суму ПДВ 432703,28 грн., постачальником якого є ТОВ "Кронк" (373591408281) 372525,07 грн. Згідно податкової інформації податкові зобовязання підприємством ТОВ "Кронк" не задекларовані. Згідно з поданим податковим розрахунком комунального податку кількісний склад працівників за базовий податковий (звітний) період 1 особа. Директор виконує обовязки бухгалтера. Статутний фонд 1000 грн.

11) ТОВ "БЛАГОВЕСТ" (326977004734) на суму ПДВ 1486055,00 грн. На запит №291/08-01 від 13.01.2011 ДПІ у м. Дніпродзержинську повідомляє (відповідь від 07.02.2011 №4849/7/23-410), що основним постачальником продукції є ТОВ «Профітбуд» (329440604710) на суму 1500000,00 грн., який здійснив поставку металобрухту у липні 2010 року. Згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів по ланцюгу постачання встановлено, що у липні 2010 року постачальником ТОВ «Профітбуд» є ПП "СТЕЛСІ-V" (355425004631) на суму ПДВ 4717524,00 грн. Згідно податкової інформації стан платника ПП "СТЕЛСІ-V" 32 фактична адреса не встановлена, юридична адреса масової реєстрації, податкова декларація з податку на додану вартість за липень 2010 року з нульовими показниками не визнана як податкова звітність. Податкові зобовязання відсутні. Згідно з поданим податковим розрахунком комунального податку наймані працівники відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера. Статутний фонд 1500 грн.

12) ПП "СЕРВЕТ" (331661527021) на суму ПДВ 763503,02 грн. Згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів по ланцюгу постачання встановлено постачальника ТОВ "Кримсплав" (304760127020) на суму ПДВ 1211054,55 грн. постачальниками якого є: ПП "Олдтрейд - А" (346064814038) на суму ПДВ 1087058,10 грн., постачальником якого є ПП "Альгетти" (371579514030) на суму ПДВ 2299898,93 грн., постачальником якого є ПП "Бермет" (359887814035) на суму ПДВ 3482204,62 грн., стан платника 8 до ЄДР внесено запис про вiдсутнiсть за мiсцезнаходженням. Згідно податкової інформації податкова декларація з податку на додану вартість за листопад 2010 року не надано. Податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера. Статутний фонд 50 грн. ПП "МЕТАЛФОРТ" (344372114031) на суму ПДВ 808516,40 грн. постачальником якого є ПП "Альгетти" (371579514030) на суму ПДВ 3169532,33 грн., постачальником якого є ПП "Бермет" (359887814035) на суму ПДВ 3482204,62 грн., стан платника 8 до ЄДР внесено запис про вiдсутнiсть за мiсцезнаходженням. Згідно податкової інформації податкова декларація з податку на додану вартість за листопад 2010 року не надана. Податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера. Статутний фонд 50 грн.

13) ТОВ "ВТОРЦВЕТМЕТРЕСУРСИ" ( 332477104640) на суму ПДВ 10278,56 грн. Згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів по ланцюгу постачання встановлено постачальника ТОВ "Метал-Групп" (250181304678) на суму ПДВ 11182,50 грн., постачальником якого є ТОВ "Торгпромплюс" (371506204672) на суму ПДВ 16595,00 грн., постачальником якого є ТОВ "Промислово-Технічна Компанія" (302595020285) на суму ПДВ 146227,18 грн., стан 14 визнано банкрутом, податкові зобовязання відсутні. Згідно з поданим податковим розрахунком комунального податку кількісний склад працівників за базовий податковий (звітний) період 1 особа.

14) ТОВ "ВТОРСТИЛ" (333783908281) на суму ПДВ 318348,66 грн. Згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів по ланцюгу постачання встановлено постачальника ТОВ "ІМПЕКС 2008" (360649108282) на суму ПДВ 402287,34 грн., стан 9 направлено повідомлення про вiдсутнiсть за місцезнаходженням, постачальником якого є ТОВ "Трі-Трейд" (356278108293) на суму ПДВ 485267,89 грн., стан 23 місцезнаходження не встановлено, постачальником якого є МПП "Оріон" (221173208297) на суму ПДВ 482647,45 грн., стан 23 місцезнаходженьня не встановлено, постачальником якого є ПП "КВВМПУ" (313387227035) на суму ПДВ 480089,44 грн., постачальником якого є ПП "Проммет-М" (355042715521) на суму ПДВ 1899895,48 грн. Згідно податкової інформації стан платника ПП "Проммет-М" 7 до ЄДР внесено запис про вiдсутнiсть підтвердження відомостей, податкова декларація з податку на додану вартість за листопад 2010 року надана з нульовими показниками. Податкові зобовязання відсутні. Згідно з поданим податковим розрахунком комунального податку кількісний склад працівників за базовий податковий (звітний) період 2 особи. Директор виконує обовязки бухгалтера. Статутний фонд 200 грн.

15) ТОВ "ВТОРЧЕРМЕТ-XXI" (337542408318) на суму ПДВ 260154,84 грн., стан платника 14 визнано банкрутом. На запит №297/7/08-01 від 13.01.2011 ДПІ у Хортицькому районі м. Запоріжжя повідомляє (відповідь від 28.01.2011 №248/7/23-011), що за результатами перевірки місцезнаходження встановлено підприємство ТОВ «Вторчермет ХХІ» за юридичною адресою не знаходиться, у звязку з чим неможливо провести перевірку. Крім того юридичним відділом службовою від 25.01.2011 повідомлено, що ТОВ «Вторчермет ХХІ» визнано банкрутом, згідно постанови господарського суду Запорізької області від 12.01.2011 по справі №16/316/10. Згідно податкової інформації стан платника ТОВ «Вторчермет ХХІ» 14 визнано банкрутом. Податкові зобовязання відсутні.

16) ТОВ "ПФК ПРОМСТАЛЬ" (338162520313) на суму ПДВ 1146575,60 грн. Згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів по ланцюгу постачання встановлено постачальників: ПП "Дніпрогалбуд" (338551204030) на суму ПДВ 4998269,61 грн., постачальником якого є ПП "Стелсі-V" (355425004631) на суму ПДВ 4921070,0 грн. Згідно податкової інформації стан платника ПП "СТЕЛСІ-V" 32 фактична адреса не встановлена, юридична адреса масової реєстрації, податкова декларація з податку на додану вартість за листопад 2010 року з нульовими показниками не визнана як податкова звітність. Податкові зобовязання відсутні. Згідно з поданим податковим розрахунком комунального податку наймані працівники відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера. Статутний фонд 1500 грн. ТОВ "Мінкор-Сервіс" (370853004103) на суму ПДВ 1071545,46 грн., постачальником якого є ТОВ "СТАЛЬ-ПРЕС" (331272904714) на суму ПДВ 901837,20 грн., постачальником якого є ТОВ "Синтез" (324337604171) на суму ПДВ 4648466,33 грн. Згідно податкової інформації стан платника 23 місцезнаходження не встановлено, податкова декларація з податку на додану вартість за листопад 2010 р не визнана як податкова звітність. Податкові зобовязання відсутні. Згідно з поданим податковим розрахунком комунального податку кількісний склад працівників за базовий податковий (звітний) період 1 особа.

17) ТОВ "ФЕРО-СЕРВІС" (339063304623) на суму ПДВ 305403,53 грн. Згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів по ланцюгу постачання встановлено постачальника ТОВ "Сортигрупп" (358623704624) на суму ПДВ 1443913,67 грн., постачальником якого є ТОВ "Гетера-В" (354962104622) на суму ПДВ 12738298,0 грн. Згідно податкової інформації стан платника ТОВ"Гетера-В" 16 припинено, лiквiдовано, закрито (№Б29/182-08 від 28.10.2008), свідоцтво платника ПДВ анульовано 28.10.2008 (за рішенням суду), податкова декларація з податку на додану вартість за листопад 2010 року відсутня. Податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера.

18) ТОВ "ЕКОВТОРРЕСУРС" (343736308289) на суму ПДВ 602609,50 грн. Згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів по ланцюгу постачання встановлено постачальників: ТОВ "ПК "СОЮЗ-МЕТАЛ" (350135610198) на суму ПДВ 324795,45 грн. постачальником якого є ТОВ "Сплайн Плюс" (343645504636) на суму ПДВ 343705,65 грн. стан платника 23 місцезнаходження не встановлено, постачальником якого є ПП "ЗДОРОВ'Я (255262004629) на суму ПДВ 1115127,90 грн. Згідно податкової інформації стан платника 3 прийнято рішення про припинення (розпочато ліквідаційну процедуру), податкова декларація з податку на додану вартість за листопад 2010 року не надана. Податкові зобовязання відсутні. Згідно з поданим податковим розрахунком комунального податку кількісний склад працівників за базовий податковий (звітний) період 1 особа. ТОВ "АЯКС ПЛЮС" (326079908282) на суму ПДВ 189780,04 грн. Згідно податкової інформації, податкова декларація з податку на додану вартість за листопад 2010 року з нульовими показниками не визнана як податкова звітність. Податкові зобовязання відсутні. Згідно з поданим податковим розрахунком комунального податку кількісний склад працівників за базовий податковий (звітний) період 1 особа. Директор виконує обовязки бухгалтера. ТОВ "МЕТАЛОНГ-ІНВЕСТ" (363661304670) на суму ПДВ 101784,07 грн., постачальником якого є ТОВ "Суперпак" на суму ПДВ 11290915,99 грн. стан 36 (основний платник до кінця року) постачальником якого є ПП "Тумор" (368038010282) на суму ПДВ 3418584,97 грн. Згідно податкової інформації стан платника ПП "Тумор" 8 до ЄДР внесено запис про вiдсутнiсть за мiсцезнаходженням. Податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера.

19) ТОВ "ТМК" (344079008068) на суму ПДВ 41034,81 грн. Згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів по ланцюгу постачання встановлено постачальника ТОВ "ПФК ПРОМСТАЛЬ" (338162520313) на суму ПДВ 47145,00 грн. постачальниками якого є: ПП "Дніпрогалбуд" (338551204030) на суму ПДВ 4998269,61 грн., постачальником якого є ПП "Стелсі-V" (355425004631) на суму ПДВ 4921070,00 грн. Згідно податкової інформації стан платника ПП "СТЕЛСІ-V" 32 фактична адреса не встановлена, юридична адреса масової реєстрації, податкова декларація з податку на додану вартість за листопад 2010 року з нульовими показниками не визнана як податкова звітність. Податкові зобовязання відсутні. Згідно з поданим податковим розрахунком комунального податку наймані працівники відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера. Статутний фонд 1500 грн. ТОВ "Мінкор - Сервіс" (370853004103) на суму ПДВ 1071545,46 грн., постачальником якого є ТОВ "СТАЛЬ-ПРЕС" (331272904714) на суму ПДВ 901837,20 грн., постачальником якого є ТОВ "Синтез" (324337604171) на суму ПДВ 4648466,33 грн. Згідно податкової інформації стан платника 23 місцезнаходження не встановлено, податкова декларація з податку на додану вартість за листопад 2010 р не визнана як податкова звітність. Податкові зобовязання відсутні. Згідно з поданим податковим розрахунком комунального податку кількісний склад працівників за базовий податковий (звітний) період 1 особа.

20) ТОВ "КІВМЕТ" (344088004627) на суму ПДВ 3164127,97 грн. Згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів по ланцюгу постачання встановлено постачальника ТОВ "Сортигрупп" (358623704624) на суму ПДВ 3419685,57 грн., постачальником якого є ТОВ"Гетера-В" (354962104622) на суму ПДВ 12738298,0 грн. Згідно податкової інформації стан платника ТОВ"Гетера-В" 16 припинено, лiквiдовано, закрито (№Б29/182-08 від 28.10.2008), свідоцтво платника ПДВ анульовано 28.10.2008 (за рішенням суду), податкова декларація з податку на додану вартість за листопад 2010 року відсутня. Податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера.

21) ТОВ "РБМ-ЗАПОРIЖЖЯ" (345011208261) на суму ПДВ 793488,93 грн. На запит №302/7/08-01 від 13.01.2011 ДПІ у Жовтневому районі м. Запоріжжя повідомляє (відповідь від 07.02.2011 №787/7/23), складено акт №167/23-2 від 18.06.2010, яким зафіксовано факт відсутності посадових осіб ТОВ "РБМ-Запоріжжя". До ВПМ було направлено запит №232 від 25.06.2010 на встановлення місцезнаходження. ТОВ "РБМ-Запоріжжя відноситься до категорії підприємств високого рівня уваги. Згідно податкової інформації декларація з податку на додану вартість з листопад 2010 року не надана. Податкові зобовязання відсутні. Згідно з поданим податковим розрахунком комунального податку кількісний склад працівників за базовий податковий (звітний) період 1 особа. Директор виконує обовязки бухгалтера.

22) ТОВ МП "ПМК" (345012508290) на суму ПДВ 734320,80 грн. Згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів податкова декларація з податку на додану вартість за листопад 2010 року з нульовими показниками не визнана як податкова звітність, прийнята «до відома». Податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера. Згідно з поданим податковим розрахунком комунального податку кількісний склад працівників за базовий податковий (звітний) період 5 осіб.

23) ТОВ "ПК "СОЮЗ-МЕТАЛ" (350135610198) податковий кредит листопада 2010 року сформований по податковим накладним жовтня 2010 року на суму ПДВ 199394,52 грн. Згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів по ланцюгу постачання встановлено постачальника ТОВ "КФ "ПРОМРЕСУРС" (359872004625) на суму ПДВ 5050822,67 грн. Згідно податкової інформації декларація з податку на додану вартість з жовтень 2010 року не надана. Податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера.

24) ТОВ "НПП Екологічні Системи" (351637104610) податковий кредит листопада 2010 року сформований по податковим накладним жовтня 2010 року на суму ПДВ 100140,00 грн. Відповідно до наданої відповіді ДПІ у АНД районі м. Дніпропетровська № 4548 /7/23-4 від 22.02.2011 надано інформацію, що постачальником реалізованої ВАТ "Дніпроспецсталь" продукції є ТОВ "Крініум" (369607004630) на суму ПДВ 98664,60 грн. Згідно податкової інформації декларація з податку на додану вартість з жовтень 2010 року не визнана як податкова звітність. Податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера.

25) ТОВ "НЕОМЕТПРОМ" (352013104628) на суму ПДВ 24449,12 грн. Згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів по ланцюгу постачання встановлено постачальника ТОВ "Сортигрупп" (358623704624) на суму ПДВ 455186,16 грн. постачальником якого є ТОВ"Гетера-В" (354962104622) на суму ПДВ 12738298,00 грн. Згідно податкової інформації стан платника ТОВ"Гетера-В" 16 припинено, лiквiдовано, закрито (№Б29/182-08 від 28.10.2008), свідоцтво платника ПДВ анульовано 28.10.2008 (за рішенням суду), податкова декларація з податку на додану вартість за листопад 2010 року відсутня. Податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера.

26) ТОВ "ВТОРМЕТ-ДНІПРОПЕТРОВСЬК" (356071404642) на суму ПДВ 49734,10 грн. Згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів по ланцюгу постачання встановлено постачальника ПП "Металкомплект-2001" (339684712063) на суму ПДВ 220021,31 грн., постачальником якого є ТОВ "Метастіл" (345181510112) на суму ПДВ 429949,82 грн., постачальником якого є ТОВ "Електроприбор" (321360520384) на суму ПДВ 894795,74 грн. Згідно податкової інформації стан платника 9 - направлено повідомлення про вiдсутнiсть за місцезнаходженням, податкова декларація з податку на додану вартість за листопад 2010 року не визнана як податкова звітність. Податкові зобовязання відсутні. Згідно з поданим податковим розрахунком комунального податку кількісний склад працівників за базовий податковий (звітний) період 1 особа. Директор виконує обовязки бухгалтера.

27) ТОВ "ТРЕЙДСПЛАВ" (356531612061) на суму ПДВ 290710,80 грн. Згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів по ланцюгу постачання встановлено постачальника ТОВ "Гранд-Оіл-Груп" (371783412360) на суму ПДВ 213849,22 грн., постачальником якого є ТОВ "Агентство Спін" (342805212367) на суму ПДВ 434481,46 грн. Згідно податкової інформації податкова декларація з податку на додану вартість за листопад 2010 року надана з нульовими показниками. Податкові зобовязання відсутні. Згідно з поданим податковим розрахунком комунального податку наймані працівники відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера.

28) ТОВ "МЕТЛЛПРОМ" (361974026582) на суму ПДВ 470375,97 грн. Згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів по ланцюгу постачання встановлено постачальників: ТОВ "Дукат М" (334568523013) на суму ПДВ 249545,47 грн. постачальником якого є ТОВ "Машзавод" (300450624124 ) на суму ПДВ 268220,00 грн. постачальником якого є ТОВ "Люкс Метал" (353950904657 ) на суму ПДВ 288952,81 грн., постачальником якого є ТОВ "Підприємство "Фортіс" (372219308315) на суму ПДВ 277856,99 грн., постачальником якого є ТОВ "Астера-Сервіс" (371677808317) на суму ПДВ 2099433,56 грн., стан 8 до ЄДР внесено запис про вiдсутнiсть за місцезнаходженням, постачальником якого є ТОВ "Потенціал Інвест" (362466308275) на суму ПДВ 1741347,69 грн. Згідно податкової інформації стан підприємства 30 в стані переходу з iншої ДПI податкова декларація з податку на додану вартість за листопад 2010 року не надана. Податкові зобовязання відсутні. Згідно з поданим податковим розрахунком комунального податку кількісний склад працівників за базовий податковий (звітний) період 3 особи. Директор є засновником підприємства. СТ "Вторчормет" (310123510160) на суму ПДВ 227875,05 грн., постачальником якого є: ТОВ "Промбіз" (370132926575) на суму ПДВ 229779,43 грн., постачальником якого є ТОВ "ДЕЛФУД" (338300426554) на суму ПДВ 246891,02 грн., стан 10 запит на встановлення мiсцезнаходження (мiсця проживання), постачальником якого є ТОВ "ЛЕГІОНТОРГ" (337358926583) на суму ПДВ 1650701,00 грн., постачальником якого є ТОВ "Торгова Оптова Група" (333435826582) на суму ПДВ 3229 395,92 грн., ТОВ "РОКСОЛАНІЯ 2008" (іпн. 355204510139) на суму ПДВ 2357910,94 грн., податкова декларація за листопад 2010 року має статус «недійсна», з нульовими показниками, податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера.

29) ТОВ "УКРСПЕЦМЕТСЕРВІС" (362842926507) на суму ПДВ 125211,30 грн. Згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів по ланцюгу постачання встановлено постачальника ТОВ "Металонг-Інвест" (363661304670) на суму ПДВ 253000,00 грн., постачальником якого є ТОВ "Суперпак" на суму ПДВ 11290915,99 грн., стан 36 (основний платник до кінця року) постачальником якого є, ПП "Тумор" (368038010282) на суму ПДВ 3418584,97 грн. Згідно податкової інформації стан платника ПП "Тумор" 8 до ЄДР внесено запис про вiдсутнiсть за місцезнаходженням. Податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера.

30) ТОВ "НВК "МЕТІНВЕСТ" (365740204657) на суму ПДВ 911079,86 грн. Згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів по ланцюгу постачання встановлено постачальників: ТОВ "ПФК ПРОМСТАЛЬ" (338162520313) по податковим накладним жовтня 2010 року на суму ПДВ 514256,04 грн., постачальником якого є ПП "Дніпрогалбуд" (338551204030) на суму ПДВ 3330590,32 грн., постачальником якого є ПП "Стелсі-V" (355425004631) на суму ПДВ 4947661,31 грн. Згідно податкової інформації стан платника ПП "СТЕЛСІ-V" 32 фактична адреса не встановлена, юридична адреса масової реєстрації, податкова декларація з податку на додану вартість за жовтень 2010 року з нульовими показниками не визнана як податкова звітність. Податкові зобовязання відсутні. Згідно з поданим податковим розрахунком комунального податку наймані працівники відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера. Статутний фонд 1500 грн. ТОВ "Металонг-Інвест" (363661304670) на суму ПДВ 397882,50 грн. постачальником якого є ТОВ "Суперпак" на суму ПДВ 11290915,99 грн. стан 36 (основний платник до кінця року) постачальником якого є, ПП "Тумор" (368038010282) на суму ПДВ 3418584,97 грн. Згідно податкової інформації стан платника ПП "Тумор" 8 до ЄДР внесено запис про вiдсутнiсть за місцезнаходженням. Податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера.

31) ТОВ "ТД"МЕТАЛПРОМ" (368100405662) на суму ПДВ 2293632,87 грн., стан платника 23 місцезнаходження не встановлено. Згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів по ланцюгу постачання встановлено постачальника ПП "Альтекс-ЮГ" (370489221036) на суму ПДВ 11426866,52 грн., постачальником якого є ТОВ "СВС ПЛЮС" (355121610285) на суму ПДВ 37041213,28 грн. Згідно податкової інформації стан платника ТОВ "СВС ПЛЮС" 8 до ЄДР внесено запис про вiдсутнiсть за місцезнаходженням, податкова декларація з податку на додану вартість за листопад 2010 року з нульовими показниками не визнана як податкова звітність. Податкові зобовязання відсутні. Згідно з поданим податковим розрахунком комунального податку наймані працівники відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера.

32) ТОВ "ГРАНД-АНІКС" (369776208293) на суму ПДВ 135223,67 грн. Відповідно до наданої відповіді ДПІ у Орджонікідзевському районі м. Запоріжжя від 21.02.2011 №2225/7/23-211/987, на запит №316/7/08-01 від 13.01.2011, надано інформацію, що постачальниками реалізованої ВАТ "Дніпроспецсталь" продукції є: ПП "Молин" (249118508315) на суму ПДВ 70500,00 грн., постачальником якого є ТОВ "Галс Плюс Трейдінг" (341500305054) на суму ПДВ 1019619,34 грн. Згідно податкової інформації стан платника ТОВ "Галс Плюс Трейдінг" 9 направлено повiдомлення про вiдсутнiсть за мiсцезнаходженням, податкова декларація з податку на додану вартість за листопад 2010 року з нульовими показниками не надана. Податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера. ПП "Сіонбуд" (347332104646) на суму ПДВ 31425,01 грн., Згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів по ланцюгу постачання встановлено постачальника ПП "МОЛИН" (249118508315) на суму ПДВ 979275,89 грн., постачальником якого є ТОВ "Галс Плюс Трейдінг" (341500305054) на суму ПДВ 1019619,34 грн. Згідно податкової інформації стан платника ТОВ "Галс Плюс Трейдінг" 9 направлено повiдомлення про вiдсутнiсть за мiсцезнаходженням, податкова декларація з податку на додану вартість за листопад 2010 року з нульовими показниками не надана. Податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера. ТОВ "Люкс- Пром Компані" (366068604177) на суму ПДВ 28783,33 грн. Згідно податкової інформації стан платника ТОВ "Люкс-Пром Компані" 8 до ЄДР внесено запис про вiдсутнiсть за місцезнаходженням, податкова декларація з податку на додану вартість за листопад 2010 року з нульовими показниками не визнана як податкова звітність. Податкові зобовязання відсутні. Згідно з поданим податковим розрахунком комунального податку наймані працівники відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера.

33) ТОВ "ГК "ГАЗОВИЙ АЛЬЯНС" (371477526590) на суму ПДВ 1383409,54 грн., стан 10 запит на встановлення місцезнаходження (місця проживання), директор виконує обовязки бухгалтера та є засновником, податкові зобовязання за листопад 2010 року задекларовано в лютому 2011 року, постачальником ТОВ «ГК «Газовий Альянс» є ТОВ "Меркурій Трейд Компані" (370475726545) на суму ПДВ 24614377,97 грн., директор виконує обовязки бухгалтера та є засновником, статутний фонд 1000 грн., податкові зобовязання за вересень 2010 року задекларовано в лютому 2011 року. Постачальником ТОВ "Меркурій Трейд Компані" є ТОВ "МВМ "Снаб Груп" (366161705668) на суму ПДВ 10194342,93 грн., показники задекларовано уточнюючими розрахунками в лютому 2011року постачальником якого є: ТОВ "ТОРГСЕРВІС" (іпн. 246452705646) на суму ПДВ 22205296,00 грн., податкова декларація за листопад 2010р. має статус «недійсна», податкові зобовязання відсутні. Згідно з поданим податковим розрахунком комунального податку наймані працівники відсутні.

34) ТОВ "Торговий Дім Агрінол" (323654308220) на суму ПДВ 86572,73 грн. На запит на №829/7/08-01/12 від 27.01.2011. Бердянська ОДПІ повідомляє (відповідь від 01.02.2011 №554/7/23-214), що підприємство віднесено до другої категорії в рамках проведення операції «Бюджет». Декларація з ПДВ за листопад 2010 року ТОВ «ТД Агрінол» згідно абз. 5 п.п. 4.1.2 п. 4.1 ст. 4 "Закону України вiд 21.12.2000 №2181-III iз внесеними змiнами" не визнана як податкова звітність та має статус «до відома». Податкові зобовязання відсутні. Статутний фонд 18500 грн.

35) ТОВ"ФЕРОТРЕЙД" (341507905955) на суму ПДВ 54654,60 грн., Згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів по ланцюгу постачання встановлено постачальника ТОВ "Втортех" (228660110065) на суму ПДВ 23812,67 грн. , постачальником якого є ПП "Полімет Плюс" (333441726518) на суму ПДВ 115791,56 грн., постачальником якого є МПП "БОНІТА" (322204412331) на суму ПДВ 110067,68 грн. Згідно податкової інформації податкові зобовязання відсутні. Згідно з поданим податковим розрахунком комунального податку кількісний склад працівників за базовий податковий (звітний) період 3 особи Директор виконує обовязки бухгалтера та є засновником підприємства. Статутний фонд 10 грн.

Перевірка питання правових відносин з постачальниками товарів за грудень 2010 року, включених до бюджетного відшкодування за січень 2011 року.

Перевіркою встановлено, що в порушення п.п. 14.1.18, п.п. 14.1.181, п.14.1 ст. 14, п. 198.3 ст.198, п. 200.1, абз. а) п. 200.4 ст.200 Податкового Кодексу України від 02.12.2010р. № 2755-VI, п.8 «Порядку ведення реєстру отриманих та виданих податкових накладних», затвердженого наказом ДПА України від 30.06.05р. №244 із змінами та доповненнями, зареєстрованого в Мінюсті України 18.07.05р. №770/11050, п.5.7 «Порядку заповнення та подання податкової декларації з податку на додану вартість», затвердженого наказом ДПА України від 30.05.97р. у редакції наказу від 15.06.05р. №213, зареєстрованого в Мінюсті України 30.06.05р. №702/10982 ВАТ „Дніпроспецсталь” до складу податкового кредиту, відємного значення грудня 2010р. та бюджетного відшкодування січня 2011р. включено суму ПДВ від постачальників, які виступають транзитерами з залученням вигодоформуючих підприємств, якими не задекларували податкові зобовязання, не знаходяться за місцем реєстрації, встановлені розбіжності на загальну суму ПДВ 21941940,00 грн. На формування бюджетного відшкодування січня 2011 року вплинуло включення до податкового кредиту грудня 2010 року операцій з придбання металобрухту на підставі податкових накладних, які наведено у додатку №12 до акту перевірки від 02.03.2011р. №111/08-01/00191230. Керуючись приписами Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI, Постанови КМУ «Про затвердження порядку проведення органами державної податкової служби зустрічних звірок» від 27.12.2010 №1232 та відповідно до «Примірного порядку взаємодії державної податкової служби при опрацюванні розшифровок податкових зобовязань та податкового кредиту з податку на додану вартість у розрізі контрагентів», затверджених наказом ДПА України №266 від 18.04.2008р., під час проведення перевірки направлено запити до податкових органів за місцем реєстрації та проведено співставлення задекларованих податкових зобовязань та податкового кредиту по ланцюгу постачання по наступним підприємствам:

1) ТОВ «СКІНАР» (іпн. 373010308296) на суму ПДВ 138878,60 грн. згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів по ланцюгу постачання встановлено постачальників: ТОВ "Промисловий Союз" (іпн. 311060604621) на суму ПДВ 47477,42 грн., постачальником якого є: ТОВ "Металонг-Інвест" (іпн. 363661304670) на суму ПДВ 48212,80 грн., постачальником якого є: ТОВ "Суперпак" (іпн. 365716110179) на суму ПДВ 8133387,42 грн., стан 36 (основний платник до кiнця року) відсутня податкова декларація за грудень 2010 року, податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера. ПП "Сіонбуд" (іпн. 347332104646) на суму ПДВ - 86740,04грн. постачальником якого є: ПП "Молин" (іпн. 249118508315) на суму ПДВ 1146780,83 грн., постачальником якого є: ТОВ "Галс Плюс Трейдінг" (іпн. 341500305054) на суму ПДВ 1108166,66 грн., стан 9 (направлено повiдомлення про вiдсутнiсть за мiсцезнаходженням), відсутня податкова звітність за грудень 2010 року, податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера.

2) ТОВ "ВТОРМЕТАЛІНВЕСТ" (іпн. 370884208319) на суму ПДВ 100095,22 грн., згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів по ланцюгу постачання встановлено постачальників: ТОВ «Анєва» (іпн. 361622508256) на суму ПДВ 179746,43 грн., постачальником якого є: ТОВ "Парк-Рек Ком" (іпн. 308159704617) на суму ПДВ 1968920,60 грн., стан 10 (запит на встановлення мiсцезнаходження (мiсця проживання)), постачальником якого є: ТОВ "Аптеки Здоров'я Та Красоти" (іпн. 342297704622) на суму ПДВ 119140,00 грн., податкова декларація за грудень 2010 року з нульовими показниками, податкові зобовязання відсутні, у підприємства по ланцюгу постачання надалі відсутні постачальники. Директор виконує обовязки бухгалтера.

3) ТОВ «МЕТАЛОНГ-ІНВЕСТ» (іпн. 363661304670) на суму ПДВ 216666,67 грн. згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів по ланцюгу постачання встановлено постачальників: ТОВ "Суперпак"(іпн. 365716110179) на суму ПДВ 8133387,42 грн., стан 36 (основний платник до кiнця року) відсутня податкова декларація за грудень 2010 року, податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера.

4) ТОВ «САРДИС ХХІ» (іпн. 363584008285) на суму ПДВ 80277,50 грн., згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів по ланцюгу постачання встановлено постачальників: ТОВ "Нвп "Дніпро-СталЬ" (іпн. 311664108291) на суму ПДВ 24963,99 грн., стан 23 (мiсцезнаходження не встановлено), відсутня податкова звітність за грудень 2010 року, податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера. ТОВ "Металонг-Інвест" (іпн. 363661304670) на суму ПДВ 109000,00 грн., постачальником якого є: ТОВ "Суперпак" (іпн. 365716110179) на суму ПДВ 8133387,42 грн., стан 36 (основний платник до кiнця року) відсутня податкова декларація за грудень 2010 року, податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера.

5) ТОВ «УКРСРЕЦМЕТСЕРВИС» (іпн. 362842926507) на суму ПДВ 278100,39 грн., згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів по ланцюгу постачання встановлено постачальників: ТОВ "Металонг-Інвест" (іпн. 363661304670) на суму ПДВ 335984,00 грн., постачальником якого є: ТОВ "Суперпак"(іпн. 365716110179) на суму ПДВ 8133387,42 грн., стан 36 (основний платник до кiнця року) відсутня податкова декларація за грудень 2010 року, податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера.

6) ТОВ «МЕТЛЛПРОМ» (іпн. 361974026582) на суму ПДВ 456 659,18 грн., згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів по ланцюгу постачання встановлено постачальників: ПП "Родос Плюс" (іпн. 327339126578) на суму ПДВ 86807,72грн., стан 23 (мiсцезнаходження не встановлено), відсутня податкова звітність за грудень 2010 року, податкові зобовязання відсутні. ТОВ "Лідер-МТ" (іпн. 363806005620) на суму ПДВ 250526,00 грн., постачальником якого є: ТОВ "Технології СХ" (іпн. 371344605640) на суму ПДВ -13467553,16 грн., стан 23 (мiсцезнаходження не встановлено), відсутня податкова звітність за грудень 2010 року, податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера. ТОВ "Дукат М" (іпн. 334568523013) на суму ПДВ 176804,65 грн., постачальником якого є: ТОВ "Гілєя" (іпн. 3721714088) на суму ПДВ 748197,50 грн., стан 4 (порушено провадження у справi про банкрутство), відсутня податкова декларація за грудень 2010 року, податкові зобовязання відсутні.

7) ТОВ «ХИММЕТПРОМ» (іпн. 360973208291) на суму ПДВ 125711,50 грн., згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів по ланцюгу постачання встановлено постачальників: ТОВ "Елаком Інвест" (іпн. 368443826552) на суму ПДВ 122386,87 грн., податкова декларація за грудень 2010 року має статус «недійсна», з нульовими показниками, податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера.

8) ТОВ «ТРЕЙДСПЛАВ» (іпн. 356531612061) на суму ПДВ 314198,40 грн., згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів по ланцюгу постачання встановлено постачальників: ТОВ "Гранд-Оіл-Груп" (іпн. 371783412360) на суму ПДВ 301630,47 грн., постачальником якого є: ТОВ "Агентство Спін" (іпн. 342805212367) на суму ПДВ 476848,97 грн. податкова декларація за грудень 2010 року з нульовими показниками, податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера.

9) ТОВ «ВТОРМЕТ-ДНЕПРОПЕТРОВСК» (іпн. 356071404642) на суму ПДВ 106270,28 грн., згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів по ланцюгу постачання встановлено постачальників: ПП "Металкомплект-2001" (іпн. 339684712063) на суму ПДВ 493892,41 грн., постачальником якого є: ПП "КФ "С.Т.К.-Сервіс" (іпн. 371973010115) на суму ПДВ 394773,80 грн., постачальником якого є: ПП "Юве Трейд" (іпн. 359993712063) на суму ПДВ 1077291,15 грн., податкова декларація за грудень 2010 року з нульовими показниками, податкові зобовязання відсутні, у підприємства по ланцюгу постачання надалі відсутні постачальники. Директор виконує обовязки бухгалтера.

10) ТОВ «МК ГРУПП» (іпн. 355002008288) на суму ПДВ 39305,55 грн., згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів по ланцюгу постачання встановлено постачальників: ТОВ "Підприємство "Союз-D" (іпн. 254740808264) на суму ПДВ 35694,05 грн., постачальником якого є: ТОВ "Люксері Едвертісмент Компані" (іпн. 371439826553) на суму ПДВ 84424,00 грн., постачальником якого є: ТОВ "Фіх "Віойл"(іпн. 372476102280) на суму ПДВ 74897,70 грн., стан 9 (направлено повiдомлення про вiдсутнiсть за мiсцезнаходженням) податкова декларація за грудень 2010 року має статус «недійсна», податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера.

11) ТОВ "НЕОМЕТПРОМ" (іпн. 352013104628) на суму ПДВ 83463,38 грн., згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів по ланцюгу постачання встановлено постачальників: ТОВ "ДОК 2" (іпн. 369624004646) на суму ПДВ 398739,09 грн., постачальником якого є: ПП Фірма "Олбі"(іпн. 320838604637) на суму ПДВ 2180002,32 грн., відсутня податкова звітність за грудень 2010 року, податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера.

12) ТОВ «НПП ЕКОЛОГІЧНІ СИСТЕМИ» (іпн. 351637104610) на суму ПДВ 40000,00 грн., згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів по ланцюгу постачання встановлено постачальників: ТОВ "Шадо-Групп" на суму ПДВ 42000,00 грн., стан 23 (мiсцезнаходження не встановлено) відсутня податкова декларація за грудень 2010 року, податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера.

13) ТОВ «ДИЕГ-АВИАСТАР» (іпн. 348843304641) на суму ПДВ 278761,00 грн., згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів по ланцюгу постачання встановлено постачальників: ТОВ "Технолітбуд" (іпн. 345351808281) на суму ПДВ 279081,73 грн., відсутня податкова декларація за грудень 2010 року, податкові зобовязання відсутні. Згідно з поданим податковим розрахунком комунального податку кількісний склад працівників за базовий податковий (звітний) період 0 осіб.

14) ТОВ «АТЛАС-2001» (іпн. 347250212251) на суму ПДВ 327605,15 грн. згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів по ланцюгу постачання встановлено постачальників: ПП "М.О.Н.Т." (іпн. 371972710116) на суму ПДВ 72908,90 грн., відсутня податкова звітність за грудень 2010 року, податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера. ТОВ "Метастіл" (іпн. 345181510112 ) на суму ПДВ 781819,43 грн., постачальником якого є: ПП "Юве Трейд" (іпн. 359993712063) на суму ПДВ 1078182,00 грн., податкова декларація за грудень 2010 року з нульовими показниками, податкові зобовязання відсутні, у підприємства по ланцюгу постачання надалі відсутні постачальники. Директор виконує обовязки бухгалтера.

15) ТОВ МП «ПМК» (іпн. 345012508290) на суму ПДВ 460528,37 грн., згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів по ланцюгу постачання встановлено постачальників: ПП "Сіонбуд" (іпн. 347332104646) на суму ПДВ 506561,55 грн., постачальником якого є: ПП "Молин" (іпн. 249118508315) на суму ПДВ 1146780,83 грн., постачальником якого є: ТОВ "Галс Плюс Трейдінг" (іпн. 341500305054) на суму ПДВ 1108166,66 грн., стан 9 (направлено повiдомлення про вiдсутнiсть за мiсцезнаходженням), відсутня податкова звітність за грудень 2010р., податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера.

16) ТОВ «РБМ-ЗАПОРІЖЖЯ» (іпн. 345011208261) на суму ПДВ 1087598,19 грн. згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів та згідно з наданим від ДПІ у Жовтневому районі м. Запоріжжя на виконання запиту № 1334/7/08-01 від 09.02.2011р. акту про неможливість проведення звірки 02.03.2011 №185/23-2/34501121 ТОВ "РБМ Запоріжжя" (код 345011208261) з питання взаємовідносин з ВАТ "ДНІПРОСПЕЦСТАЛЬ" за період грудень 2010 року, повідомляється, що звірку провести неможливо у звязку з тим, що звітність підприємства ТОВ "РБМ Запоріжжя„ за період грудень 2010 року, до ДПІ не надана. Податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера.

17) ТОВ "ВТОРСТІЛ" (333783908281) на суму ПДВ 215 984,45 грн. Згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів по ланцюгу постачання встановлено постачальника ТОВ "Імпекс 2008" (360649108282) на суму ПДВ 256361,70 грн., стан 9 направлено повідомлення про вiдсутнiсть за місцезнаходженням, постачальником якого є ТОВ "Трі - Трейд" (356278108293) на суму ПДВ 286489,79 грн., стан 23 місцезнаходження не встановлено, постачальником ПП "КВВМПУ" (313387227035) на суму ПДВ 286489,79 грн. Згідно податкової інформації стан платника ПП "КВВМПУ" 30 - в стані переходу до іншої ДПI, податкова декларація з податку на додану вартість за грудень 2010 року не визнана як податкова звітність. Податкові зобовязання відсутні.

18) ТОВ «АВІКОМ ЛТД» (іпн. 333126715543) на суму ПДВ 113842,00 грн., згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів по ланцюгу постачання встановлено постачальників: ТОВ "ВІРТЕКС-ІНВЕСТ" (іпн. 371436626558) на суму ПДВ 222036,55 грн., податкова декларація за грудень 2010 року має статус «недійсна», з нульовими показниками, податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера.

19) ТОВ «ВТОРЦВЕТМЕТРЕСУРСИ» (іпн. 332477104640) на суму ПДВ 56729,18 грн. згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів по ланцюгу постачання встановлено постачальників: ТОВ "МАРТ" (іпн. 326533004624) на суму ПДВ 111702,30 грн., стан 32 (фактична адреса не встановлена, юр.адреса масової реєстрацiї), постачальником якого є: ПП "Дніпрогалбуд" (іпн. 338551204030) на суму ПДВ 1783507,09 грн., ТОВ "Синтез" (іпн. 324337604171) на суму ПДВ 4892318,77 грн., стан 23 (мiсцезнаходження не встановлено), податкова декларація за грудень 2010 року має статус «недійсна», з нульовими показниками, податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера.

20) ПП «СЕРВЕТ» (іпн. 331661527021) на суму ПДВ 401777,63 грн., згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів по ланцюгу постачання встановлено постачальників: ТОВ "Металонг-Інвест" (іпн. 363661304670) на суму ПДВ 385094,06 грн., постачальником якого є: ТОВ "Суперпак"(іпн. 365716110179) на суму ПДВ 8133387,42 грн., стан 36 (основний платник до кiнця року) відсутня податкова декларація за грудень 2010 року, податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера. ПП "Кібар" (іпн. 331798327023) на суму ПДВ 120778,20 грн., постачальником якого є: ТОВ "Кримсплав" (іпн. 304760127020) на суму ПДВ 169891,05 грн.

21) ТОВ «КАРПАТТЕХНОЦЕНТР» (іпн. 309835709158) на суму ПДВ 210050,10 грн., згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів по ланцюгу постачання встановлено постачальників: ТОВ "Лідер-МТ" (іпн. 363806005620) на суму ПДВ 119203,33 грн., постачальником якого є: ТОВ "Технології СХ" (іпн. 371344605640) на суму ПДВ 13467553,16 грн., стан 23 (мiсцезнаходження не встановлено), відсутня податкова декларація за грудень 2010 року, податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера. ТОВ "Воскрєсєніє" (іпн. 240514712367) на суму ПДВ 97764,00 грн., постачальником якого є: ПП "Мелліт" (іпн. 366379812367) на суму ПДВ 1140135,63 грн., постачальником якого є: ПП "Лувітек" (іпн. 357071612361) на суму ПДВ 859340,00 грн.), відсутня податкова декларація за грудень 2010 року, податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера.

22) ТОВ "ПФК ПРОМСТАЛЬ" (338162520313) на суму ПДВ 1274004,27 грн. Згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів по ланцюгу постачання встановлено постачальників: ТОВ "Мінкор - Сервіс" (370853004103) на суму ПДВ 1746925,05 грн., постачальником якого є ПП "Стилет-ЮГ (370488821039) на суму ПДВ 1901837,18 грн., постачальником якого є ТОВ "Легат-М" (325946026561) на суму ПДВ 14050000,0 грн. Згідно податкової інформації стан платника ТОВ "Легат-М" 32 фактична адреса не встановлена, юр.адреса масової реєстрацiї, податкова декларація з податку на додану вартість за грудень 2010 р з нульовими показниками не надана. Податкові зобовязання відсутні. Свідоцтво платника ПДВ анульовано 30.12.2010, у звязку з ненаданням декларацій протягом року.

23) ТОВ "БЛАГОВЕСТ" (іпн. 326977004734) на суму ПДВ 5387366,70 грн., згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів по ланцюгу постачання встановлено постачальників: ПП "Альтекс-Юг" (іпн. 370489221036) на суму ПДВ 5595333,33 грн., постачальником якого є: ПП "Ніка І Компанія" (іпн. 366323526560) на суму ПДВ 59573000,00 грн., стан 23 (мiсцезнаходження не встановлено), відсутня податкова звітність за грудень 2010 року, податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера.

24) ТОВ «МЕТПРОМ-КОМПАНІ» (іпн. 323414608268) на суму ПДВ 340274,70 грн., згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів по ланцюгу постачання встановлено постачальників: ТОВ "Баріон Компані" (іпн. 363584408290) на суму ПДВ 414812,43 грн., постачальником якого є: ТОВ "Кронк" (код ЄДРПОУ 37359144), на суму ПДВ 374019,60 грн., відсутня податкова звітність за грудень 2010 року, у підприємства по ланцюгу постачання надалі відсутні постачальники, податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера.

25) ТОВ ПФ «ДНЕПРОТЕХНОСТРОЙ» (іпн. 327566004675) на суму ПДВ 43480,96 грн., згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів» по ланцюгу постачання встановлено постачальників: ТОВ "Кордон - 2006" (іпн. 343165404674) на суму ПДВ 41299,74 грн., постачальником якого є: ТОВ "ПФК Промсталь" (іпн. 338162520313) на суму ПДВ 446870,17 грн., постачальником якого є: ТОВ "Верона НВФ" (іпн. 370852704104) на суму ПДВ 58666,67 грн., постачальником якого є: ТОВ "Аккад" (іпн. 242324504630)на суму ПДВ 100000,00 грн., податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера.

26) ТОВ «НПК «МЕТІНВЕСТ» (іпн. 365740204657) на суму ПДВ 1185798,68 грн., згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів по ланцюгу постачання встановлено постачальників: ТОВ "ВК "Союз-Метал" (іпн. 350135610198) на суму ПДВ 538858,82 грн., постачальником якого є: ТОВ "Спарта Днепр" (іпн. 355441904672) на суму ПДВ 676691,57 грн., відсутня податкова звітність за грудень 2010 року, у підприємства по ланцюгу постачання надалі відсутні постачальники, податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера. ТОВ "Опткомпанія" (іпн. 370660504084) на суму ПДВ 652815,69 грн., постачальником якого є: ПП "ВБГ "Аютана" (іпн. 334215404631 ) на суму ПДВ 1006718,00 грн., податкова декларація за грудень 2010 року має статус «недійсна», з нульовими показниками, податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера.

27) ТОВ «Т.М.К.» (іпн. 318367108297) на суму ПДВ 388856,10 грн., згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів по ланцюгу постачання встановлено постачальників: ТОВ "ПФК Промсталь" (іпн. 338162520313) на суму ПДВ 461618,04 грн., постачальником якого є: ТОВ "Верона НВФ" (іпн. 370852704104) на суму ПДВ 586666,67 грн., постачальником якого є: ТОВ "Аккад" (іпн. 242324504630) на суму ПДВ 600000,00 грн., податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера.

28) ТОВ "ФЕРО - ЦЕНТР" (іпн. 327939704652) на суму ПДВ 20248,98 грн. згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів по ланцюгу постачання встановлено постачальників: ТОВ "Глобал" (іпн. 320072704632) на суму ПДВ 20295,20 грн., постачальником якого є: ТОВ "ТПК Укрпромсервіс Плюс" (іпн. 361615504623) на суму ПДВ 59284,75 грн., постачальником якого є: ТОВ "ФК "Соларіс" (іпн. 366850002281) на суму ПДВ 154956,71 грн., станн 8 (до ЄДР внесено запис про вiдсутнiсть за мiсцезнаходженням), податкова декларація за грудень 2010р року має статус «недійсна», податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера.

29) ТОВ "СЕВЕРСЬКИЙ-2" (іпн. 140888720319) на суму ПДВ 292127,54 грн., згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів по ланцюгу постачання встановлено постачальників: ТОВ "Мартенсіт-2010" (іпн. 369827105660) на суму ПДВ 85947,68 грн., постачальником якого є: ТОВ "Техметсервіс КО" (іпн. 361692305663) на суму ПДВ 5348737,60 грн., постачальником якого є: ТОВ "Торгсервіс" (іпн. 246452705646) на суму ПДВ 50531789,00 грн., відсутня податкова звітність за грудень 2010 року, податкові зобовязання відсутні.

30) ТОВ «АЕМР» (іпн. 218621004635) на суму ПДВ 93 620,00 грн. згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів по ланцюгу постачання встановлено постачальників: ТОВ "Ківмет (іпн. 344088004627) на суму ПДВ 94233,33 грн., постачальником якого є: ТОВ "ДОК 2" (іпн. 369624004646 ) на суму ПДВ 43999,94 грн., постачальником якого є: ПП Фірма "Олбі"(іпн. 320838604637) на суму ПДВ 2180002,32 грн., відсутня податкова звітність за грудень 2010р., податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера. ТОВ "Перший Проспект" (іпн. 351141804627) на суму ПДВ 1070,85 грн., стан 23 мiсцезнаходження не встановлено постачальником якого є: ПП "Бона Файд Консалтінг" (іпн. 309830304637) на суму ПДВ 13016,67 грн., постачальником якого є: ТОВ "Інвест Торгпром" (іпн. 364958004664) на суму ПДВ 22936,89 грн., податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера.

31) ТОВ НПФ «ДУМЕТО» (іпн. 221578308299) на суму ПДВ 280664,12 грн., згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів по ланцюгу постачання встановлено постачальників: ПП "ВК "Алмаз" (іпн. 325755712086) на суму ПДВ 328728,50 грн., постачальником якого є: ТОВ "Кронк" (код ЄДРПОУ 37359144), на суму ПДВ 374019,60 грн., відсутня податкова звітність за грудень 2010 року, у підприємства по ланцюгу постачання надалі відсутні постачальники, податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера.

32) ТОВ «ЛАТЕСТ» (іпн. 241837412149) на суму ПДВ 14710,99 грн. згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів по ланцюгу постачання встановлено постачальників, постачальником якого є: ПП "Лада-Витур" (іпн. 217863912145) на суму ПДВ 22850,00 грн., постачальником якого є: ПП "Ніка І Компанія" (іпн. 366323526560) на суму ПДВ 59573000,00 грн., стан 23 (мiсцезнаходження не встановлено), відсутня податкова звітність за грудень 2010 року, податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера.

33) ТОВ «АРАТ» (іпн. 253373205626) на суму ПДВ 10552,50 грн., згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів по ланцюгу постачання встановлено постачальників: ТОВ "ПКЦ "Оптима, ЛТД" (іпн. 135018205333) на суму ПДВ 21512,50 грн., постачальником якого є: ПП "Дармін" (іпн. 306838305951) на суму ПДВ 264846,38 грн., постачальником якого є: ТОВ "Глорія Трейд" (301004205637) на суму ПДВ 46835,83 грн. постачальником якого є: ТОВ "Такт" (іпн. 218588704670) на суму ПДВ 15416,67 грн., податкова декларація за грудень 2010р. має статус «недійсна», податкові зобовязання відсутні.

34) ТОВ "АУРУМ" (іпн. 302419508262) на суму ПДВ 36167,12 грн., згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів по ланцюгу постачання встановлено постачальників: ТОВ "Юрт Сервіс" (іпн. 328756408282) на суму ПДВ 36732,72 грн., постачальником якого є: ТОВ "Рарітет 200038251,13 грн., постачальником якого є: ТОВ "Вершина Мрії" (іпн. 359245408307) на суму ПДВ 43470,43 грн., стан 10 (запит на встановлення мiсцезнаходження (мiсця проживання)) податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера.

35) ТОВ «КРИМСПЛАВ» (іпн. 304760127020) на суму ПДВ 1802219,53 грн., згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів по ланцюгу постачання встановлено постачальників: ПП "Транс-Грейн" (іпн. 367259604637) на суму ПДВ 35455,96 грн., податкова декларація за грудень 2010 року має статус «недійсна», податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера. ТОВ "Вершина Мрії" (іпн. 359245408307) на суму ПДВ 18702,17 грн., стан 10 (запит на встановлення мiсцезнаходження (мiсця проживання)), податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера. ПП "Олдтрейд - А" (346064814038) на суму ПДВ 1637518,13 грн., постачальником якого є ПП "Альгетти" (371579514030) на суму ПДВ 2267595,67 грн., постачальником якого є ПП "Бермет" (359887814035) на суму ПДВ 3587404,42 грн., стан платника 8 до ЄДР внесено запис про вiдсутнiсть за мiсцезнаходженням. Згідно податкової інформації податкова декларація з податку на додану вартість за грудень 2010 року не надано. Податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера. Статутний фонд 50 грн. ПП "Металфорт" (344372114031) на суму ПДВ 1868309,08 грн. постачальником якого є: ПП "Альгетти" (371579514030) на суму ПДВ 4863327,50 грн., постачальником якого є ПП "Бермет" (359887814035) на суму ПДВ 3587404,42 грн., стан платника 8 до ЄДР внесено запис про вiдсутнiсть за мiсцезнаходженням. Згідно податкової інформації податкова декларація з податку на додану вартість за грудень 2010 року не надана. Податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера. Статутний фонд 50 грн.

36) ТОВ "ФЕРО-СЕРВІС" (339063304623) на суму ПДВ 253 957,32 грн. Згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів по ланцюгу постачання встановлено постачальників: ТОВ "Сортигрупп" (358623704624) на суму ПДВ 148567,99 грн., постачальником якого є ТОВ "Марена-2007" (354961904647) на суму ПДВ 12614520,00 грн. Згідно податкової інформації стан платника ТОВ "Марена-2007" 16 припинено, лiквiдовано, закрито №Б27/2468 від 18.07.2008), свідоцтво платника ПДВ анульовано 24.07.2008 року (державна реєстрацiя припинення (лiквiдацiї)), податкова декларація з податку на додану вартість за грудень 2010 року відсутня. Податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера. ТОВ "Док 2" (369624004646) на суму ПДВ 140007,44 грн., постачальником якого є ТОВ "Сортигрупп" (358623704624) на суму ПДВ 156642,40 грн., постачальником якого є ТОВ "Марена-2007" (354961904647) на суму ПДВ 12614520,00 грн. Згідно податкової інформації стан платника ТОВ "Марена-2007" 16 припинено, лiквiдовано, закрито №Б27/2468 від 18.07.2008), свідоцтво платника ПДВ анульовано 24.07.2008 року (державна реєстрацiя припинення (лiквiдацiї)), податкова декларація з податку на додану вартість за грудень 2010 року відсутня. Податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера.

37) ТОВ «СЄОН» (іпн. 332725108288) на суму ПДВ 28006,58 грн., згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів по ланцюгу постачання встановлено постачальників: ТОВ "Баріон Компані" (іпн. 363584408290) на суму ПДВ 100000,00 грн., постачальником якого є: ТОВ "Кронк" (код ЄДРПОУ 37359144), на суму ПДВ 385415,23 грн., у підприємства по ланцюгу постачання надалі відсутні постачальники, податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера.

38) ТОВ "ЕКОВТОРРЕСУРС" (343736308289) на суму ПДВ 466153,84 грн. Згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів по ланцюгу постачання встановлено постачальника ТОВ "Металонг-Інвест" (363661304670) на суму ПДВ 478634,26 грн., постачальником якого є ТОВ "Суперпак" на суму ПДВ 8133387,42 грн. Згідно податкової інформації стан платника ТОВ "Суперпак" 36 основний платник до кінця року, податкова декларація з податку на додану вартість за листопад 2010 року з не надана. Податкові зобовязання відсутні. Наймані працівники відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера.

39) ТОВ "ТМК" (344079008068) на суму ПДВ 416 666,67 грн. Листом Вільнянської МДПІ від 21.03.2010 №322/7/23-012 направлено акт про результати позапланової документальної виїзної перевірки ТОВ «Територіальна металургійна компанія» (код ЄДРПОУ 34407907) з питань дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «Територіальна металургійна компанія» (код ЄДРПОУ 34407907) по взаємовідносинам з ТОВ «Кордон-2006» (код ЄДРПОУ 34316548) та ВАТ «Електрометалургійний завод «Дніпроспецсталь ім. А.М.Кузьміна» (код ЄДРПОУ 00186536) за період з 01.12.2010 по 31.12.2010 від 21.03.2011 року №65/23/34407907 відповідно до якого господарські операції за період з 01.12.2010 по 31.12.2010 щодо продажу товарів ТОВ "Територіальна металургійна компанія» на адресу підприємства покупця ВАТ „Електрометалургійний завод «Дніпроспецсаль» ім.. ОСОБА_6” фактично не здійснювалось. Перевіркою встановлено порушення ч. 5 ст. 203, ч.1,2 ст. 215, ст. 216, ЦК України в частині недодержання вимог зазначених статей в момент вчинення правочинів, які не спрямовані на реальне настання наслідків, що обумовлені ними по правочинах, здійснених ТОВ «Територіальна металургійна компанія» при формуванні ПЗ та ПК у перевіряємому періоді. В порушення ст. 662, 655 та 656 ЦК України факт передачі товарів (послуг) по зазначеним правочинам ТОВ «Територіальна металургійна компанія» не підтверджено. Крім того, встановлено відсутність обєктів оподаткування при придбанні товарів на суму ПДВ 370502,00 грн. та його продажу на суму ПДВ 416667,00грн. у грудні 2010 року, які підпадають під визначення ст. 3 Закону України Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року за №168/97-ВР (зі змінами та доповненнями).

40) ТОВ "МЕТЕКС" (316376908270) на суму ПДВ 1 093767,71 грн. Згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів податкова декларація з податку на додану вартість з нульовими показниками не визнана як податкова звітність. Податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера.

41) ТОВ "Завод Прецизійних Сплавів і Металів" (317623505734) податковий кредит грудня 2010 року сформований по податковим накладним листопада 2010 року на суму ПДВ 76946,33 грн. Згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів по ланцюгу постачання встановлено постачальника ТОВ "Луганський Акумулятор-1" (312604712010) на суму ПДВ 76937,40 грн. постачальником якого є ПАТ "Доіреа" (35989404612) на суму ПДВ 102899,80 грн., постачальником якого є ТОВ "СВС ГАРАНТ" (320715126556) на суму ПДВ 76000,00 грн. Згідно податкової інформації стан платника ТОВ "СВС ГАРАНТ" 10 запит на встановлення мiсцезнаходження (мiсця проживання), податкова декларація з податку на додану вартість за грудень 2010 року з не надана. Податкові зобовязання відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера.

42) ТОВ "ПРОМТЕХМАШ" (320838104636) на суму ПДВ 119 574,69 грн. На запит №1315/7/08-01 від 09.02.2011 року ДПІ у Жовтневому р-ні м. Дніпропетровська повідомляє (відповідь №12856/7/23-610 від 24.03.2011), що здійснити перевірку підприємства не можливо, у звязку із тим, що ТОВ «Промтехмаш» місцезнаходження не встановлено. Станом на дату подання інформації підприємство ТОВ «Промтехмаш» обліковується зі станом 23 (22/03/2011) місцезнаходження не встановлено. Згідно податкової інформації податкова декларація з податку на додану вартість за грудень 2010 року з не визнана як податкова звітність. Податкові зобовязання відсутні.

43) ТОВ "МЕТАЛІНВЕСТ-ХХІ" (352818304032) на суму ПДВ 3184271,53 грн. Згідно з даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів по ланцюгу постачання встановлено постачальників: ПП "Вікторія-2007" (349745204037) на суму ПДВ 2983584,02 грн. Згідно податкової інформації стан платника 3 прийнято рішення про припинення (розпочато ліквідаційну процедуру), податкові зобовязання відсутні. Згідно з поданим податковим розрахунком комунального податку кількісний склад працівників за базовий податковий (звітний) період 2 особи. Директор виконує обовязки бухгалтера та є засновником підприємства. Статутний фонд 500 грн. ТОВ "ДІКСІ-Д" (336116704634) на суму ПДВ 45706,42 грн. Згідно податкової інформації податкова декларація з податку на додану вартість за грудень 2010 року з нульовими показниками не визнана як податкова звітність. Податкові зобовязання відсутні. Згідно з поданим податковим розрахунком комунального податку кількісний склад працівників за базовий податковий (звітний) період 3 особи. ТОВ "СВ-МЕТАЛ ГРУП" (371342605676) на суму ПДВ 34945,71 грн., стан 23 місцезнаходження не встановлено, постачальником якого є ТОВ "А.П.Х." (355001908302) на суму ПДВ 97094,39 грн., постачальником якого є ППІ "Метал-Приватсервіс Груп" (372976211238) на суму ПДВ 450943,37 грн., постачальником якого є ПП "Авангард Трейд" (368036808292) на суму ПДВ 902061,66 грн. Згідно податкової інформації стан платника 23 місцезнаходження не встановлено, податкові зобовязання відсутні. Згідно з поданим податковим розрахунком комунального податку наймані працівники відсутні. Директор виконує обовязки бухгалтера та є засновником підприємства. Статутний фонд 5000 грн.

Відповідачем по справі подано до суду додаткові пояснення від 06.06.2011, згідно яких останній вказує, що в спірність ситуації полягає в суто правовій площині, а саме чи має позивач право на бюджетне відшкодування ПДВ при наявності факту відсутності надмірної сплати ПДВ до бюджету в розумінні п. 1.8 Закону України «Про податок на додану вартість» та п. 14.1.8. Податкового кодексу України. Щодо факту товарності операції з придбання позивачем металобрухту відповідач не заперечує та не ставить під сумнів наявність усіх необхідних первинних документів, що підтверджують реальне здійснення господарської операції. Також зазначає, що підставою для зменшення бюджетного відшкодування з ПДВ було не факт наявності чи відсутності первинних документів, на підставі яких здійснюється формування податкового кредиту та бюджетного відшкодування ПДВ, а наявність взагалі права на бюджетне відшкодування.

Як зазначено Вищим адміністративним судом України в Інформаційному листі від 20липня 2010 року №1112/11/13-10 «Проблемні питання застосування законодавства у справах за участю органів державної податкової служби», процесуальна діяльність суду із встановлення обґрунтованості права платника податку на податковий кредит та/або бюджетне відшкодування з податку на додану вартість повинна включати такі етапи: 1)встановлення факту здійснення господарської операції; 2) становлення спеціальної податкової правосубєктності учасників господарської операції; 3) встановлення звязку між фактом придбання товарів (послуг), спорудженням основних фондів, імпортом товарів (послуг) і господарською діяльністю платника податку. При цьому в обовязковому порядку необхідно досліджувати наявність господарської мети при вчиненні відповідних дій платника податку; 4) встановлення дотримання платником податку спеціальних вимог щодо документального підтвердження сум податкового кредиту та/або бюджетного відшкодування з податку на додану вартість.

Законом, що визначає платників податку на додану вартість, обєкти, базу та ставки оподаткування, перелік неоподатковуваних та звільнених від оподаткування операцій, особливості оподаткування експортних та імпортних операцій, поняття податкової накладної, порядок обліку, звітування та внесення податку до бюджету є Закон України «Проподаток на додану вартість».

За приписами п. 1.3 ст. 1 Закону України «Про податок на додану вартість» платник податку це особі, яка згідно з цим Законом зобовязана здійснювати утримання та внесення до бюджету податку, що сплачується покупцем, або особа, яка імпортує товари на митну територію України.

Пунктом 1.7 ст. 1 Закону України «Про податок на додану вартість» визначено, що податкових кредит це сума на яку платник податку має право зменшити податкове зобовязання звітного періоду, що визначена згідно з цим Законом.

Згідно пп. 7.4.1. п. 7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» податкових кредит звітного періоду визначається із договірної (контрактної) вартості товарів (послуг) та складається із сум податків, нарахованих (сплачених) платником податку протягом звітного періоду у звязку з придбанням товарів (робіт, послуг, основних фондів) для подальшого використання у межах господарської діяльності.

Відповідно до пп. 7.5.1 п. 7.5 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» датою виникнення права на податковий кредит є дата здійснення першої з подій:

або дата списання коштів з банківського рахунку платника податку в оплату товарів (робіт, послуг), дата виписки відповідного рахунку (товарного чека) в разі розрахунків з використанням кредитних дебетових карток або комерційних чеків;

або дата отримання податкової накладної, що засвідчує факт придбання платником податку товарів (робіт, послуг).

Як зазначено у пп. 7.2.3 п. 7.2 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» податкова накладна складається у момент виникнення податкових зобов'язань продавця у двох примірниках. Оригінал податкової накладної надається покупцю, копія залишається у продавця товарів (робіт, послуг). Податкова накладна є звітним податковим документом і одночасно розрахунковим документом. Податкова накладна виписується на кожну повну або часткову поставку товарів (робіт, послуг).

Згідно з абз.1 пп. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість», не підлягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв'язку з придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями.

Суд зазначає, що вказана норма Закону містить імперативну норму, тобто у разі, якщо у платника податку списані грошові кошти у якості оплати товару (робіт, послуг) та/або йому відвантажено товари (послуги), однак даний факт не підтверджується податковою накладною, платник податку не має права на декларування податкового кредиту.

Законом України «Про податок на додану вартість» передбачено лише єдиний випадок невключення до складу податкового кредиту витрат по сплаті податку це відсутність податкової накладної. Інших підстав для не включення до складу податкового кредиту витрат по сплаті податку на додану вартість даний Закон не передбачає.

При цьому абз. 2 пп. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» встановлено, що платник податку несе відповідальність у вигляді фінансових санкцій, встановлених законодавством, нарахованих на суму податкового кредиту, не підтверджену зазначеними цим підпунктом документами, лише у разі коли на момент перевірки платника податку органом державної податкової служби суми податку, попередньо включені до складу податкового кредиту, залишаються не підтвердженими зазначеними цим підпунктом документами.

Як свідчать матеріали справи позивачем надані як до перевірки, так і до суду податкові накладні та всі без винятку документи у підтвердження оплати товару.

Будь-яких зауважень щодо оформлення податкових накладних та порушень вимог пп. 7.2.1 п. 7.2 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» акт перевірки не містить. Не міститяться в акті перевірки й зауваження щодо оплати товару.

Згідно з пп. 7.2.8 п. 7.2 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» платники податку зобов'язані вести окремий облік операцій з поставки та придбання товарів (послуг), які підлягають оподаткуванню цим податком. Зведені результати такого обліку відображаються у податкових деклараціях, форма і порядок заповнення яких визначаються відповідно до закону. Платник податку веде реєстр отриманих та виданих податкових накладних у документальному або електронному вигляді за його вибором, у якому зазначаються порядковий номер податкової накладної, дата її виписки (отримання), загальна сума та сума нарахованого податку, а також реєстраційний номер платника податку продавця, який надав податкову накладну такому платнику податку. За наявності оригіналу податкової накладної не включення її до зазначеного реєстру не є підставою для відмови у зарахуванні суми податку, визначеної у такій податковій накладній, до складу податкового кредиту такого платника податку. В акті перевірки не зафіксовано порушень з боку позивача наведених положень п. 7.2.8 п. 7.2 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість».

Відсутність документального підтвердження сплати податку на додану вартість попередніми постачальниками у ланцюгу постачання товару не впливає на право позивача (покупця) на віднесення до складу податкового кредиту сплаченого податку на додану вартість при придбанні товару та заявлення до бюджетного відшкодування відємного значення з податку на додану вартість, оскільки Закон України «Про податок на додану вартість» (у редакції, чинній на час формування спірного податкового кредиту та заявлення суми до бюджетного відшкодування) не ставив таке право платника податку в залежність від отримання документального підтвердження щодо належного виконання усіма постачальниками у ланцюгу постачання своїх податкових зобовязань зі сплати ними сум податку.

Чинним законодавством України на одну із сторін цивільно-правової угоди покупця товару (робіт, послуг), яка є платником податків, не покладено обовязку здійснення контролю за дотриманням усіма постачальниками по ланцюгу постачання вимог законодавства щодо здійснення господарської діяльності, сплати податку і в подальшому за можливі будь-які неправомірні дії будь-кого з постачальників у ланцюгу постачання або через відсутність висновків зустрічних перевірок таких постачальників зазнавати певних негативних наслідків у вигляді позбавлення права на податковий кредит з податку на додану вартість, яке виникло в результаті сплати податку на додану вартість при придбанні товарів (робіт, послуг).

Відповідно до ст. 198 Податкового кодексу України, право на віднесення сум податку до податкового кредиту виникає у разі здійснення операцій з: а) придбання або виготовлення товарів (у тому числі в разі їх ввезення на митну територію України) та послуг; б) придбання (будівництво, спорудження, створення) необоротних активів, у тому числі при їх ввезенні на митну територію України (у тому числі у зв'язку з придбанням та/або ввезенням таких активів як внесок до статутного фонду та/або при передачі таких активів на баланс платника податку, уповноваженого вести облік результатів спільної діяльності); в) отримання послуг, наданих нерезидентом на митній території України, та в разі отримання послуг, місцем постачання яких є митна територія України; г) ввезення необоротних активів на митну територію України за договорами оперативного або фінансового лізингу. Датою виникнення права платника податку на віднесення сум податку до податкового кредиту вважається: дата тієї події, що відбулася раніше: дата списання коштів з банківського рахунка платника податку на оплату товарів/послуг; дата отримання платником податку товарів/послуг, що підтверджено податковою накладною.

Згідно п. 198.3 ст. 198 Податквого кодексу України, податковий кредит звітного періоду визначається виходячи з договірної (контрактної) вартості товарів/послуг, але не вище рівня звичайних цін, визначених відповідно до статті 39 цього Кодексу, та складається з сум податків, нарахованих (сплачених) платником податку за ставкою, встановленою пунктом 193.1 статті 193 цього Кодексу, протягом такого звітного періоду у зв'язку з: придбанням або виготовленням товарів (у тому числі при їх імпорті) та послуг з метою їх подальшого використання в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку; придбанням (будівництвом, спорудженням) основних фондів (основних засобів, у тому числі інших необоротних матеріальних активів та незавершених капітальних інвестицій у необоротні капітальні активи), у тому числі при їх імпорті, з метою подальшого використання в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку. Право на нарахування податкового кредиту виникає незалежно від того, чи такі товари/послуги та основні фонди почали використовуватися в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку протягом звітного податкового періоду, а також від того, чи здійснював платник податку оподатковувані операції протягом такого звітного податкового періоду.

У чинному законодавстві України відсутнє визначення поняття «добросовісний платник податків». Так само законодавство не містить певних критеріїв добросовісності платника податків. Водночас, слід визнати обґрунтованим застосування на практиці цього підходу, оскільки подібне розмежування платників податків дозволяє індивідуалізувати юридичну відповідальність особи та забезпечити дотримання правопорядку у галузі оподаткування навіть за наявності певних прогалин у законодавстві. У разі, якщо дії платника податку свідчать про його добросовісність, а вчинені ним господарські операції не викликають сумніву у їх реальності та відповідності дійсному економічному змісту, для підтвердження права на податковий кредит та/або бюджетне відшкодування достатньо наявності належним чином оформлених документів, зокрема, податкових накладних. Прикладом подібного підходу Верховного Суду України є, зокрема, постанова від 9 вересня 2008 року.

На переконання суду, порушення юридичною особою-контрагентом вимог законодавства про оподаткування не може призводити до недійсності всіх угод, укладених з моменту державної реєстрації такої юридичної особи до моменту виключення її з державного реєстру, та не позбавляє правового значення видані за цими господарськими операціями податкові накладні.

Що стосується посилання відповідача на нікчемність угод, зазначених а Акті перевірки, суд дійшов висновку, що їх зміст не суперечить актам цивільного законодавства; а відповідач не надав доказів, які б підтверджували, що зміст угоди не відповідає дійсним намірам сторін щодо набуття цивільних прав і обовязків чи свідчить про намір сторін ухилитися від оподаткування доходів, отриманих внаслідок виконання договору або приховування дійсного обєкту оподаткування, зменшення бази оподаткування, створення штучних підстав для незаконного відшкодування сум сплачених податків за рахунок коштів бюджету, отримання незаконних пільг з оподаткування тощо.

В податкових відносинах не може застосовуватися стаття 204 Цивільного Кодексу України, відповідно до якої правочин є правомірним, якщо його недійсність прямо не встановлена законом або якщо він не визнаний судом недійсним. Не є обовязковою передумовою для визнання контролюючими органами грошових зобовязань визнання недійсними (у тому числі нікчемними) правочинів, які укладаються за ланцюгом між попередніми посередниками, через ланцюг яких декларувався рух товарів чи послуг, нібито придбаних останнім у такому ланцюгу платником податку. При цьому відносини між учасниками попередніх ланцюгів постачань товарів та послуг не мають безпосереднього впливу на факт реальності господарської операції, вчиненої між останнім у ланцюгу постачань платником податків та його безпосереднім контрагентом.

Умовою для визнання недійсним правочину, який суперечить інтересам держави та суспільства, є встановлення умислу в діях осіб, що уклали такий правочин. При цьому носіями протиправного умислу юридичних осіб-сторін такого правочину є посадові особи цих юридичних осіб. Відповідні обставини повинні бути відображені в мотивувальній частині судового рішення про визнання недійсним правочину як такого, що вчинений юридичними особами із завідомо суперечною інтересам держави та суспільства метою. Зокрема, слід установити персоналії посадових осіб, у яких виник умисел на вчинення протиправного правочину, зміст їх умислу, обставини, за яких такий умисел виник, тощо.

Обовязковість установлення умислу поширюється лише на визнання недійсними правочинів, вчинених із метою, що суперечить інтересам держави та суспільства (частина третя статті 228 Цивільного кодексу України).

Відповідачем по справі не надано жодних доказів, які свідчили б про визнання укладених угод недійсними в судовому порядку.

Згідно з пунктом 44.1 статті 44 Податкового кодексу України для цілей оподаткування платники податків зобовязані вести облік доходів, витрат та інших показників, повязаних з визначенням обєктів оподаткування та/або податкових зобовязань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, повязаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством. Платникам податків забороняється формування показників податкової звітності, митних декларацій на підставі даних, не підтверджених документами, що визначені абзацом першим цього пункту. Водночас статтею 1 Закону України від 16.07.1999 № 996-ХІV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» визначено, що первинний документ це документ, який містить відомості про господарську операцію та підтверджує її здійснення.

Отже, будь-які документи (у тому числі договори, накладні, рахунки тощо) мають силу первинних документів лише в разі фактичного здійснення господарської операції. Якщо ж фактичного здійснення господарської операції не було, відповідні документи не можуть вважатися первинними документами для цілей ведення податкового обліку навіть за наявності всіх формальних реквізитів таких документів, що передбачені чинним законодавством. З урахуванням викладеного, для підтвердження даних податкового обліку можуть братися до уваги лише ті первинні документи, які складені в разі фактичного здійснення господарської операції. Згідно зі статтею 1 Закону України від 16.07.1999 № 996-ХІV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» господарською операцією є дія або подія, яка викликає зміни в структурі активів та зобовязань, власному капіталі підприємства. Таким чином, визначальною ознакою господарської операції є те, що вона повинна спричиняти реальні зміни майнового стану платника податків. Вимога щодо реальних змін майнового стану платника податків як обовязкова ознака господарської операції кореспондує з нормами Податкового кодексу України.

Так, згідно з пунктом 138.2 статті 138 Податкового кодексу України витрати, які враховуються для визначення обєкта оподаткування, визнаються на підставі первинних документів, що підтверджують здійснення платником податку витрат, обовязковість ведення і зберігання яких передбачено правилами ведення бухгалтерського обліку, та інших документів, встановлених розділом II цього Кодексу.

При цьому відповідно до підпункту 139.1.9 пункту 139.1 статті 139 Податкового кодексу України не включаються до складу витрат витрати, не підтверджені відповідними розрахунковими, платіжними та іншими первинними документами, обовязковість ведення і зберігання яких передбачена правилами ведення бухгалтерського обліку та нарахування податку.

Водночас відповідно до пункту 198.3 статті 198 Податкового кодексу України податковий кредит звітного періоду визначається виходячи з договірної (контрактної) вартості товарів/послуг, але не вище рівня звичайних цін, визначених відповідно до статті 39 цього Кодексу, та складається з сум податків, нарахованих (сплачених) платником податку за ставкою, встановленою пунктом 193.1 статті 193 цього Кодексу, протягом такого звітного періоду у звязку з: придбанням або виготовленням товарів (у тому числі при їх імпорті) та послуг з метою їх подальшого використання в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку; придбанням (будівництвом, спорудженням) основних фондів (основних засобів, у тому числі інших необоротних матеріальних активів та незавершених капітальних інвестицій у необоротні капітальні активи), у тому числі при їх імпорті, з метою подальшого використання в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку.

Тобто необхідною умовою для віднесення сплачених у ціні товарів (послуг) сум податку на додану вартість є факт придбання товарів та послуг із метою їх використання в господарській діяльності. Таким чином, витрати для цілей визначення обєкта оподаткування податком на прибуток, а також податковий кредит для цілей визначення обєкта оподаткування податком на додану вартість мають бути фактично здійснені і підтверджені належним чином складеними первинними документами, що відображають реальність господарської операції, яка є підставою для формування податкового обліку платника податків. Водночас за відсутності факту придбання товарів чи послуг або в разі, якщо придбані товари чи послуги не призначені для використання у господарській діяльності платника податку відповідні суми не можуть включатися до складу витрат для цілей оподаткування податком на прибуток або податкового кредиту з податку на додану вартість навіть за наявності формально складених, але недостовірних документів або сплати грошових коштів.

Відповідач по справі не заперечує реальності здійснення господарських операцій платника податку, на підставі яких таким платником були сформовані дані податкового обліку. При цьому на підтвердження даних податкового обліку приймалися лише достовірні первинні документи, які складені в результаті фактичного здійснення господарської операції.

Частиною 2 ст. 71 КАС України зазначено, що в адміністративних справах про протиправність рішень, дій чи бездіяльності суб'єкта владних повноважень обов'язок щодо доказування правомірності свого рішення, дії чи бездіяльності покладається на відповідача, якщо він заперечує проти адміністративного позову.

Відповідно до ч. 3 ст. 2 КАС України у справах щодо оскарження рішень, дій чи бездіяльності суб'єктів владних повноважень адміністративні суди перевіряють, чи прийняті (вчинені) вони: на підставі, у межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами України; з використанням повноваження з метою, з якою це повноваження надано; обґрунтовано, тобто з урахуванням усіх обставин, що мають значення для прийняття рішення (вчинення дії); безсторонньо (неупереджено); добросовісно; розсудливо; з дотриманням принципу рівності перед законом, запобігаючи несправедливій дискримінації; пропорційно, зокрема з дотриманням необхідного балансу між будь-якими несприятливими наслідками для прав, свобод та інтересів особи і цілями, на досягнення яких спрямоване це рішення (дія); з урахуванням права особи на участь у процесі прийняття рішення; своєчасно, тобто протягом розумного строку. Суд оцінивши докази по справі у їх сукупності приходить до висновку, що відповідачем не доведено обставини встановлені в акті перевірки, не спростовані як докази позивача, так і власно надана інформація.

Таким чином, суд вважає позовні вимоги обґрунтованими та такими, що підлягають задоволенню в повному обсязі.

Відповідно до приписів п. 4 ст. 94 КАС України, у справах, в яких позивачем є субєкт владних повноважень, а відповідачем фізична чи юридична особа, судові витрати, здійснені позивачем, з відповідача не стягуються.

Враховуючи наведене та керуючись ст.ст. 11, 17, 94, 160, 163 КАС України, суд

ПОСТАНОВИВ:

Адміністративний позов Публічного акціонерного товариства «Електрометалургійний завод «Дніпроспецсталь» ім. А.М.Кузьміна до Спеціалізованої Державної податкової інспекції по роботі з великими платниками податків у м. Запоріжжі про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень задовольнити в повному обсязі.

Визнати протиправним та скасувати податкове повідомлення-рішення Спеціалізованої державної податкової інспекції по роботі з великими платниками податків у м. Запоріжжі від 18.04.2011 №0000090801.

Визнати протиправним та скасувати податкове повідомлення-рішення Спеціалізованої державної податкової інспекції по роботі з великими платниками податків у м. Запоріжжі від 18.04.2011 №0000080801.

Постанова суду першої інстанції, якщо інше не встановлено Кодексом адміністративного судочинства України, набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, встановленого цим Кодексом, якщо таку скаргу не було подано.

Постанова може бути оскаржена в апеляційному порядку до Дніпропетровського апеляційного адміністративного суду через Запорізький окружний адміністративний суд шляхом подачі в 10-денний строк з дня її проголошення, а в разі складення постанови у повному обсязі відповідно до статті 160 КАС України, або прийняття постанови у письмовому провадженні - з дня отримання копії постанови, апеляційної скарги з подачею її копії відповідно до кількості осіб, які беруть участь у справі.

Якщо суб'єкта владних повноважень у випадках та порядку, передбачених частиною четвертою статті 167 КАС України, було повідомлено про можливість отримання копії постанови суду безпосередньо в суді, то десятиденний строк на апеляційне оскарження постанови суду обчислюється з наступного дня після закінчення п'ятиденного строку з моменту отримання суб'єктом владних повноважень повідомлення про можливість отримання копії постанови суду.

Копія апеляційної скарги одночасно надсилається особою, яка її подає, до суду апеляційної інстанції.

Суддя (підпис) К.М.Недашківська