Постанова № 16380830, 11.03.2011, Рівненський міський суд Рівненської області

Справа № 4-596/11

П О С Т А Н О В А

11 березня 2011 року м.Рівне

Суддя Рівненського міського суду Панас О.В. розглянувши узгоджене з заступником прокурора Рівненської області подання старшого слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА в Рівненській області підполковника податкової міліції Торубка В.Д. про розкриття банківської таємниці клієнта філії ВАТ КБ «Надра»Рівненського регіонального управління (МФО 333681) товариства з обмеженою відповідальністю «Мурано»(код ЄДРПОУ 36016146) м. Рівне, вул. Відінська, 37/140 та проведення виїмки документів, що містять банківську таємницю, -

встановив:

В провадженні СВ ПМ ДПА в Рівненській області знаходиться кримінальна справа № 82/97-11 порушена відносно директора ПП «Будівельна фірма «Вест-Буд»ОСОБА_2 та ОСОБА_3 за фактом умисного ухилення від сплати податків вчиненого за попередньою змовою групою осіб, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у значних розмірах, за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

Встановлено, що ОСОБА_2, являючись директором ПП «Будівельна фірма «Вест-Буд» м. Рівне, провул. Робітничий, 1, зареєстрованого виконавчим комітетом Рівненської міської Ради за №16081020000006017 від 02.06.08, внесеного до Єдиного Державного реєстру підприємств та організацій України за ідентифікаційним кодом платника податків №35953555, зареєстрованого як платник податку на додану вартість з 05.06.08 за індивідуальним податковим номером 359595517160, виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обовязки, відповідно ст.67 Конституції України, ст.ст. 9, 11 Закону України «Про систему оподаткування»від 18.02.1997 року за №77/97-ВР, ст.2, ст.10 Закону України «Про податок на додану вартість»№168/97 від 03.04.1997 року (із змінами та доповненнями), будучи від по ві да ль ним за достовірність, по в но ту, своє ча с ність на ра ху ван ня та спла ту податків, зборів, інших обовязкових платежів до бю дже ту та дер жа в них ці льо вих фо н дів, а також за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, забезпечення контролю за відображенням фінансово-господарської діяльності підприємства та за повноту і достовірність інформації відображеної у звітних документах, за попередньою змовою з громадянкою ОСОБА_3, жителькою АДРЕСА_1, в період з жовтня 2009 року по грудень 2010 року вчинили умисне ухилення від сплати податків при наступних обставинах.

Так, директор ПП «Будівельна фірма «Вест-Буд»ОСОБА_2 за попередньою змовою з громадянкою ОСОБА_3, діючи умисно, в січні - березні 2010 року в порушення пп.7.2.4., п.7.2, пп.7.4.5, п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість»включили до складу податкового кредиту підприємства 28181 грн. податку на додану вартість по операціях з ТОВ «Мурано», якому 08.12.09 анульовано свідоцтво платника ПДВ, та достовірно знаючи, що товари (роботи-послуги) від даного СПД фактично не отримувалися.

Продовжуючи дії, направлені на умисне ухилення від сплати податків директор ПП «Будівельна фірма «Вест-Буд»ОСОБА_2 за попередньою змовою з ОСОБА_3, при отриманні в жовтні 2009 р., липні, жовтні-грудні 2010 р. грошових коштів на рахунок підприємства, сума податкових зобовязань з податку на додану вартість по яких складає 566668 грн., в порушення пп.7.2.8., п.7.2, пп.7.3., п.7.3 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість»вказані операції приховали від оподаткування шляхом неподачі до податкового органу декларації з ПДВ за вказані періоди.

Також, ОСОБА_2 за попередньою змовою з ОСОБА_3, з тією ж метою, при отриманні в листопаді-грудні 2009 р., березні та вересні 2010 року грошових коштів на рахунок підприємства. в порушення пп.7.2.8., п.7.2, пп.7.3., п.7.3 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість»занизили податкові зобовязання з податку на додану вартість в сумі 240388 грн.

Крім цього, директор ПП «БФ «Вест-Буд»ОСОБА_2 за попередньою змовою з ОСОБА_3 в порушення п.4.1 ст.4, п.п.11.3.1 п.11.3 ст.11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств»в період з 01.01.09 по 31.12.10 умисно ухилилися від сплати податку на прибуток підприємства.

Вказані дії ОСОБА_2, вчинені за попередньою змовою з ОСОБА_3, призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів на загальну суму 908247 грн., що являється значним розміром.

З метою прикриття своєї злочинної діяльності та надання «безтоварним»операціям вигляду господарських, ОСОБА_2 здійснив незаконні перекази грошових коштів на рахунки №№ 26006002005002, 26007002005001 відкриті у філії ВАТ КБ «Надра»Рівненського регіонального управління (МФО 333681), які належать ТОВ «Мурано»(код ЄДРПОУ 36016146) м. Рівне, вул. Відінська, 37/140, які в подальшому були зняті готівкою.

В матеріалах справи з юридичного оформлення рахунку та документах щодо списання коштів з рахунку, містять дані про осіб, причетних до вчинення даного злочину та їх вільні зразки підпису, необхідні для проведення почеркознавчої експертизи.

Таким чином вказані документи мають істотне значення для встановлення істини по справі.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність»: Інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею. Банківською таємницею, зокрема, є:

1.відомості про стан рахунків клієнтів, у тому числі стан кореспондентських рахунків банків у Національному банку України;

2.операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди;

3.фінансово-економічний стан клієнтів;

4.системи охорони банку та клієнтів;

інформація про організаційно-правову структуру юридичної особи - клієнта, її керівників, напрями діяльності.

Розглянувши матеріали справи, вважаю, що подання про розкриття банківської таємниці та проведення виїмки документів, що містять банківську таємницю підлягає задоволенню оскільки не суперечить вимогам закону, грунтується на необхідності повного, всебічного та обєктивного розслідування кримінальної справи.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст.14-1, 66, 178 КПК України, ст.ст.60-62 Закону України „Про банки і банківську діяльність” № 2121-111 від 07.12.2000 р. (зі змінами та доповненнями), -

постановив:

1. Подання задовольнити.

2. Надати дозвіл на розкриття банківської таємниці і проведення виїмки у службових осіб філії ВАТ КБ «Надра»Рівненського регіонального управління (МФО 333681) документів клієнта банку товариства з обмеженою відповідальністю «Мурано»(код ЄДРПОУ 36016146) м. Рівне, вул. Відінська, 37/140, які знаходяться в банківській установі, а саме:

· справи з юридичного оформлення рахунків №№ 26006002005002, 26007002005001 товариства з обмеженою відповідальністю «Мурано»(код ЄДРПОУ 36016146) м. Рівне, вул. Відінська, 37/140, в тому числі, реєстраційних документів підприємства, наказів про призначення службових осіб, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунку та використання системи „Клієнт банк”, заяви та доручення від імені службових осіб підприємства,

· розгорнутого руху коштів з вказанням дати проведення операції, назви та кода контрагента, суми та призначення платежу по всіх видах валют;

· картки зі зразками їх підписів і відбитку печатки підприємства;

· платіжних доручень щодо списання коштів з вказаного рахунку,

· грошових чеків на зняття коштів з рахунку,

в оригіналах і в повному обсязі за період з 01.01.2009 року по 31.12.2010 року. В разі відсутності оригіналів надати засвідчені копії вказаних документів та протоколів виїмки, що підтверджують вилучення оригіналів.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя Рівненського

міського суду Панас О.В.