Постанова № 16195778, 07.06.2011, Дарницький районний суд міста Києва

Справа № 4-559/11

П О С Т А Н О В А

"07" червня 2011 р.суддя Дарницького районного суду м. Києва Трусова Т.О., за участю прокурора Медведюк О.О., розглянувши подання слідчого СВ ПМ ДПІ у Дарницькому районі м. Києва ст. лейтенанта податкової міліції Острик М.М. по матеріалам кримінальної справи №52-3265 про проведення виїмки первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів,

В С Т А Н О В И В :

До Дарницького районного суду м. Києва надійшло подання слідчого СВ ПМ ДПІ у Дарницькому районі м. Києва ст. лейтенанта податкової міліції Острик М.М., погоджене з заступником прокурора Дарницького району м. Києва О.А. Гардецьким, по матеріалам кримінальної справи №52-3265 про проведення виїмки первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТОВ «Сучасні технології будівництва»(код ЄДРПОУ 31458110).

З подання вбачається, що в провадженні СВ ПМ ДПІ у Дарницькому районі м. Києва знаходиться кримінальна справа №52-3265, порушена відносно директора ТОВ «Сучасні технології будівництва»ОСОБА_3 за ч.3 ст.212 КК України.

В ході розслідування було встановлено, що директор ТОВ «Сучасні технології будівництва»(код ЄДРПОУ 31458110) ОСОБА_3 25.05.09 уклав з ТОВ «Артіль»в особі директора ОСОБА_4 договір №1К-05/09-БРМ на здійснення будівельно-монтажних робіт. За даними актів виконаних робіт загальна вартість послуг отриманих ТОВ «Сучасні технології будівництва»від ТОВ «Артіль»за період з 01.06.09 по 30.06.09 становить 9500000 грн., в т. ч ПДВ 1583333,33 грн. Дану суму ПДВ ТОВ «Сучасні технології будівництва»віднесло до складу податкового кредиту в червні 2009 року згідно податкових накладних отриманих від ТОВ «Артвіль».

Директором та засновником ТОВ «Артвіль»(код 34645291), відповідно до реєстраційних та статутних документів даного підприємства є ОСОБА_4, який не має відношення до створення та господарської діяльності ТОВ «Артвіль», що підтверджується висновком спеціаліста СТКЗР Дарницького РУ ГУМВС України в м. Києві, відповідно до якого підписи в деклараціях з податку на додану вартість та податку на прибуток ТОВ «Артвіль»виконані не ОСОБА_4, а іншою особою.

Тобто, відповідно до ч.1,5 ст.203, п.1,2 ст.215, ст.218 Цивільного кодексу України правочини між ТОВ «Сучасні технології будівництва»та ТОВ «Артвіль»є нікчемними, суперечать інтересам держави та суспільства, вчинені удавано та з метою ухилення від сплати податків ТОВ «Сучасні технології будівництва».

Таким чином, директор ТОВ «Сучасні технології будівництва»ОСОБА_3, будучи службовою особою вказаного підприємства на яку покладено виконання організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, з метою умисного ухилення від сплати податків, в порушення вимог п.п. 7.2.1 п.7.2, п.п. 7.4.4. п.7.4, п.п.7.4.5 п.7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість»від 03.04.97 №168/97-ВР, за результатом створення видимості взаємовідносин з ТОВ «Артвіль», неправомірно завищив податковий кредит з податку на додану вартість за червень 2009 року, в результаті чого ухилися від сплати податків на суму 1583333, 33 грн., що є особливо великим розміром.

В звязку з вищезазначеним, первинні фінансово-господарські та бухгалтерські документи ТОВ «Сучасні технології будівництва»(код ЄДРПОУ 31458110), які підтверджують господарські взаємовідносини з ТОВ «Артвіль»(код ЄДРПОУ 34645291) необхідні для встановлення дійсних податкових зобовязань ТОВ «Сучасні технології будівництва», а також мають по кримінальній справі значення речових доказів.

Вивчивши подання, матеріали кримінальної справи, заслухавши думку слідчого та прокурора, які підтримали подання, суд прийшов до висновку, що подання підлягає задоволенню, оскільки у вивчених матеріалах вбачається наявність достатніх підстав вважати, що встановленню обєктивних обставин даної кримінальної справи перешкоджає відсутність первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТОВ «Сучасні технології будівництва», а вказані документи містяться дані, що мають доказове значення і мають по кримінальній справі значення речових доказів, а «виїмка оригіналів первинних фінансово-господарських та/або бухгалтерських документів проводиться лише за вмотивованою постановою судді»(ч.4 ст. 178 КПК України), керуючись ст. 178 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В :

Подання слідчого слідчого відділення податкової міліції ДПІ у Дарницькому районі м. Києва Острик М.М. у кримінальній справі №52-3265 про проведення виїмки первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТОВ «Сучасні технології будівництва»(код ЄДРПОУ 31458110) задовольнити.

Надати дозвіл по кримінальній справі №52-3265 на проведення виїмки у службових осіб (або в приміщенні) ТОВ «Сучасні технології будівництва»(код ЄДРПОУ 31458110) за адресою: м. Київ, вул. Урлівська, 8 оф.123 оригіналів всіх наявних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТОВ «Сучасні технології будівництва»(код ЄДРПОУ 31458110), які підтверджують господарські взаємовідносини з ТОВ «Артвіль»(код ЄДРПОУ 34645291), за весь період діяльності даного підприємства, а саме наступних документів:

-всіх первинних документів, які складалися на підприємстві за наслідком здійснення господарських операцій та первинні документи, які отримані підприємством, в тому числі: договорів (угод) з усіма додатками, накладних, прибуткових накладних, товарно-транспортних накладних, актів виконаних робіт, довіреностей, завірених копій відповідних аркушів книг придбання товарів та книг продажу товарів, актів прийому-передачі цінних паперів.

-в тому числі складені та отримані податкові накладні, книги обліку придбання та продажу товарів (робіт, послуг), які містять відповідні записи;

-платіжні доручення про перерахування коштів, рахунків-фактур, виписок банків про отримання коштів, відповідних касових документів (прибуткові та видаткові ордери, чеки, тощо), касову книгу;

-всі реєстри бухгалтерського обліку (оборотні відомості, журнали-ордери, тощо), які складалися на підприємстві.

Постанова є обовязковою для виконання службовими особами ТОВ «Сучасні технології будівництва»(код ЄДРПОУ 31458110) та оскарженню не підлягає.

Суддя :