Постанова № 16037696, 19.05.2011, Луганський окружний адміністративний суд

Категорія №8.3.2

ПОСТАНОВА

Іменем України

19 травня 2011 року Справа № 2а-2985/11/1270

Луганський окружний адміністративний суд у складі: судді:Цицюри О.О., при секретарі:Молчановій С.В.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні адміністративну справу за позовом Ленінської міжрайонної державної податкової інспекції у м. Луганську до Товариства з обмеженою відповідальністю «Трансторгсфера ДВК», третя особа - начальник управління державної реєстрації та міського реєстру Луганської міської ради-держреєстратор про визнання недійсними установчих документів, припинення юридичної особи,

ВСТАНОВИВ:

05 квітня 2010 року до Луганського окружного адміністративного суду надійшов адміністративний позов Ленінської міжрайонної державної податкової інспекції у м. Луганську до Товариства з обмеженою відповідальністю «Трансторгсфера ДВК», третя особа - начальник управління державної реєстрації та міського реєстру Луганської міської ради-держреєстратор про визнання недійсними установчих документів, припинення юридичної особи.

В обгрунтування позову зазначено таке.

Товариство з обмеженою відповідальністю «Трансторгсфера ДВК» зареєстровано, як суб'єкт господарювання виконавчим комітетом Луганської міської ради, про що видане свідоцтво про державну реєстрацію від 10.12.2009 реєстраційний №1 382 107 0003 016892 та було взято на податковий облік в Ленінській МДПІ у м. Луганську (довідка про взяття на податковий облік №108 від 14.12.2009).

Згідно ч. 4 ст. 87 ЦК України, юридична особа вважається створеною з дня її державної реєстрації.

Згідно ч. 1 ст. 87 ЦК України, для створення юридичної особи її засновники розробляють установчі документи.

Установчими документами суб'єкта господарювання є рішення про його створення або статут суб'єкта господарювання (ч. 1 ст. 57 ГК України). В установчих документах повинні бути вказані найменування та місцезнаходження суб'єкта господарювання (ч. 2 ст. 57 ГК України).

Згідно установчих документів підприємства, його місцезнаходження: 91000, АДРЕСА_3

Директором зареєстрований Костін Сергій Петрович, який мешкає за адресою: АДРЕСА_3 Засновником є ОСОБА_2, який мешкає за адресою: АДРЕСА_1.

Відповідно до вимог ст. 24 Закону України від 15.05.03. №775 "Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців" (далі Закон №755), для проведення державної реєстрації засновник або уповноважена ним особа повинна особисто подати державному реєстратору (надіслати рекомендованим листом з описом вкладення) заповнену реєстраційну картку на проведення державної реєстрації юридичної особи, копію рішення про створення юридичної особи, два примірника установчих документів. Постановою слідчого СВ ПМ Ленінської МДПІ у м. Луганську від 27.01.11 порушена кримінальна справа відносно ОСОБА_3 за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.205 КК України, фіктивне підприємництво, тобто створення або придбання суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності або здійснення видів діяльності, щодо яких є заборона.

Відповідно до п.1 ст.55-1 Господарського кодексу України (із змінами та доповненнями) однією із ознак фіктивності, що дають підстави для звернення до суду про припинення юридичної особи або припинення діяльності фізичною особою підприємцем, в тому числі визнання реєстраційних документів недійсними, є той факт, що підприємство зареєстровано (перереєстровано) у органах державної реєстрації фізичними особами з подальшою передачею права (оформленням) у володіння чи управління підставним (неіснуючим), померлим, безвісти зниклим особам або таким особам, що не мали наміру провадити фінансово-господарську діяльність або реалізовувати повноваження.

Згідно протоколів допитів свідків було встановлено, що у даному випадку неможливо говорити про свободу підприємницької діяльності ТОВ «Трансторгсфера ДВК», оскільки від імені засновника та керівника цього підприємства діють невідомі особи.

Згідно ст. 42 ГК України, підприємництво це самостійна, ініціативна, систематична, на власний ризик господарська діяльність, що здійснюється суб'єктами господарювання (підприємцями) з метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку.

Згідно п. З ст. З ЦК України, загальними засадами цивільного законодавства є, зокрема, свобода договору і свобода підприємницької діяльності, яка не заборонена законом.

Відповідно до ст.ст. 22, 38 ЗУ "Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців" від 15.05.03. №755 (надалі за текстом Закон №755), що набув чинності з 01.07.2004, суд може постановити рішення щодо припинення юридичної особи, що не пов'язане з банкрутством юридичної особи.

Підстави для постановлення судового рішення щодо припинення юридичної особи, що не пов'язано з банкрутством юридичної особи, передбачені ч. 2 ст. 38 Закону №755. Однією з таких підстав є визнання недійсним запису про проведення державної реєстрації через порушення закону, допущені при створенні юридичної особи, які не можна усунути, а також інші випадки, встановлені законом.

Згідно зч. 1 ст. 33 ЗУ №755, юридична особа припиняється в результаті передання всього майна, прав та обов'язків інших юридичним особам - правонаступником у результаті злиття, приєднання, поділу, перетворення (реорганізації) або в результаті ліквідації за рішенням, прийнятим засновниками (учасниками) юридичної особи або уповноваженим ними органам, за судовим рішенням або за рішенням органу державної влади, прийнятим у випадках, передбачених законом.

Згідно з п.п.20.1.12 п.20.1 ст.20 Податкового кодексу України від 02.12.10. №2755-УІ, органи державної податкової служби мають право у випадках, встановлених законом, звертатися до суду щодо припинення юридичної особи та підприємницької діяльності фізичної особи-підприємця, про визнання недійсними установчих (засновницьких) документів.

На підставі викладеного представник позивача просила суд задовольнити позовні вимоги в повному обсязі.

Представник відповідача в судове засідання не прибув, був повідомлений належним чином.

Представник третьої особи надала відзив на адміністративний позов від 19.04.2011, в судовому засіданні пояснила таке.

Товариство з обмеженою відповідальністю «Трансторгсфера ДВК» (ідентифікаційний код 36736500) було зареєстровано 10.12.2009 року, про що до Єдиного державного реєстру

юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців (далі - ЄДР) внесено запис № 13821020000016892, місцезнаходження: 91034, АДРЕСА_2. Засновник та керівник Ткаченко Михайло Костянтинович.

Відповідно до ст. 24 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців» (далі - Закон), державному реєстратору для проведення державної реєстрації були надані наступні документи:

-реєстраційна картка на проведення державної реєстрації юридичної особи;

-рішення учасника від 07.12.2009р., підписане ним власноруч;

-два примірника статуту;

-документ, що засвідчує внесення реєстраційного збору за проведення державної реєстрації юридичної особи (квитанція № 00144 від 07.12.2009р.); -довіреність від 07.12.2009р.

Документи подавались державному реєстратору уповноваженою особою ОСОБА_5, що діяла на підставі довіреності від 07.12.2009р., виданої керівником ТОВ «Трансторгсфера ДВК» Ткаченко М.К.

Також, статут ТОВ «Трансторгсфера ДВК» затверджений учасником, а саме: Ткаченко М.К. і ним підписаний. Справжність підпису посвідчена приватним нотаріусом Луганського міського нотаріального округу ОСОБА_6

Документи для проведення державної реєстрації ТОВ «Трансторгсфера ДВК» були подані у повному обсязі та відповідали вимогам діючого законодавства, тому підстав для відмови у проведенні державної реєстрації юридичної особи не було.

Тобто, державна реєстрація ТОВ «Трансторгсфера ДВК» була проведена на підставі належно оформлених та наданих у повному обсязі документів, передбачених ст. 24 Закону в порядку ст. 25 цього закону і безпосередньо при проведенні державної реєстрації юридичної особи ТОВ «Трансторгсфера ДВК» з боку державного реєстратора не припущено жодних порушень, і всі дії вчинені відповідно до вимог Закону.

31.08.2010року державним реєстратором, на підставі поданих документів, було проведено державну реєстрацію змін до установчих документів ТОВ «Трансторгсфера ДВК», у зв'язку зі зміною складу засновників юридичної особи. Засновником ТОВ «Трансторгсфера ДВК» став ОСОБА_2. Серед поданих документів був зокрема, договір купівлі-продажу частки у статутному капіталі ТОВ «Трансторгсфера ДВК» відповідно до якого, Ткаченко М.К. передав у власність ОСОБА_2 частку у статутному капіталі, що складає 100 % частки статутного капіталу ТОВ «Трансторгсфера ДВК». Ткаченко М.К. та ОСОБА_2 у договорі зазначили, що договір укладено нами не під впливом помилки, обману, насильства або тяжких обставин, що договір не носить характеру фіктивного та удаваного правочину, договір повністю відповідає нашому волевиявленню, правові наслідки укладення цього договору нами зрозумілі і нам відомі». Зазначений договір був підписаний Ткаченко М.К. та ОСОБА_2 й посвідчений приватним нотаріусом Луганського міського нотаріального округу Луганської області ОСОБА_6 Взагалі, всі документи були подані у повному обсязі і відповідали вимогам діючого законодавства, тому підстав для відмови у розгляді та відмови у проведенні державної реєстрації змін до установчих документів у державного реєстратора не було. Також, 31.08.2010 року державним реєстратором були внесені зміни до відомостей про юридичну особу ТОВ «Трансторгсфера ДВК», що містяться в ЄДР, пов'язані із зміною місцезнаходження та зміною керівника юридичної особи. Нове місцезнаходження: АДРЕСА_3. Новим керівником юридичної особи став ОСОБА_2. 19.01.2011року, згідно поданих документів державним реєстратором було внесено зміни до відомостей, що містяться в ЄДР відповідно до яких новим керівником ТОВ «Трансторгсфера ДВК» став ОСОБА_1. У своїй позовній заяві позивач посилається на постанову слідчого СВ ПМ Ленінської МДПІ у м. Луганську від 27.01.2011 року, якою порушена кримінальна справа відносно ОСОБА_3 за ознаками злочину, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України, фіктивне підприємництво, тобто створення або придбання суб'єктів підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності або здійснення видів діяльності, щодо яких є заборона. Однак є не зрозумілим, яке відношення до розглядаємої справи має ОСОБА_3, враховуючи те, що він не є та ніколи не був, ані керівником, ані засновником ТОВ «Трансторгсфера ДВК». В своїх позовних вимогах позивач просить суд визнати недійсними установчі документи відповідача та припинити юридичну особу. Частиною 2 статті 110 Цивільного кодексу України передбачено, що юридична особа ліквідується, зокрема, за рішенням суду про визнання судом недійсною державної реєстрації юридичної особи через допущені при її створенні порушення, які не можна усунути, а також в інших випадках, встановлених законом. Частина 2 ст. 38 Закону передбачає, що підставою для постановлення судового рішення щодо припинення юридичної особи є: -визнання судом недійсною державної реєстрації юридичної особи через допущені при її створенні порушення, які не можна усунути, а також в інших випадках передбачених законом; -провадження нею діяльності, що суперечить установчим документам, або такої, що заборонена законом; -невідповідність мінімального розміру статутного капіталу юридичної особи вимогам закону; -неподання протягом року органам державної податкової служби податкових декларацій, документів фінансової звітності відповідно до закону; -наявність в Єдиному державному реєстрі запису про відсутність юридичної особи за вказаним її місцезнаходженням. Позовна заява не містить викладу обставин та доказів, які обґрунтовують визнання недійсними установчих документів ТОВ «Трансторгсфера ДВК». Представник третьої особи в судовому засіданні залишила позовні вимоги щодо визнання недійсними установчих документів та припинення юридичної особи ТОВ «Трансторгсфера ДВК» на вирішення суду. Заслухавши пояснення представника позивача та представника третьої особи, дослідивши матеріали справи, суд приходить до такого. Ст. 19 Конституції України встановлено, що органи державної влади та органи місцевого самоврядування, їх посадові та службові особи зобов'язані діяти лише на підставі, у межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та Законами України.

Відповідно до п.1 ч.1 ст.3 КАС України, справа адміністративної юрисдикції переданий на вирішення адміністративного суду публічно - правовий спір, у якому хоча б однією зі сторін є орган виконавчої влади, орган місцевого самоврядування, їхня посадова чи службова особа або інший суб'єкт, який здійснює владні управлінські функції на основі законодавства, в тому числі на виконання делегованих повноважень.

Згідно з п.п.20.1.12 п.20.1 ст.20 Податкового кодексу України від 02.12.10. №2755-УІ, органи державної податкової служби мають право у випадках, встановлених законом, звертатися до суду щодо припинення юридичної особи та підприємницької діяльності фізичної особи-підприємця, про визнання недійсними установчих (засновницьких) документів.

В судовому засіданні встановлено, що 31.08.2010 року державним реєстратором, на підставі поданих документів, було проведено державну реєстрацію змін до установчих документів ТОВ «Трансторгсфера ДВК», у зв'язку зі зміною складу засновників юридичної особи. Засновником ТОВ «Трансторгсфера ДВК» став ОСОБА_2. Серед поданих документів був зокрема, договір купівлі-продажу частки у статутному капіталі ТОВ «Трансторгсфера ДВК» відповідно до якого, Ткаченко М.К. передав у власність ОСОБА_2 частку у статутному капіталі, що складає 100 % частки статутного капіталу ТОВ «Трансторгсфера ДВК».

Зазначений договір був підписаний Ткаченко М.К. та ОСОБА_2 й посвідчений приватним нотаріусом Луганського міського нотаріального округу Луганської області ОСОБА_6

Також, 31.08.2010 року державним реєстратором були внесені зміни до відомостей про юридичну особу ТОВ «Трансторгсфера ДВК», що містяться в ЄДР, пов'язані із зміною місцезнаходження та зміною керівника юридичної особи. Нове місцезнаходження: АДРЕСА_3. Новим керівником юридичної особи став ОСОБА_2.

19.01.2011 року, згідно поданих документів державним реєстратором було внесено зміни до відомостей, що містяться в ЄДР відповідно до яких новим керівником ТОВ «Трансторгсфера ДВК» став ОСОБА_1.

Статтею 2 Закону України "Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців" визначено, що відносини, які виникають у сфері державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців, регулюються Конституцією України, цим Законом та нормативно-правовими актами, прийнятими відповідно до цього Закону. Згідно ст. 110 Цивільного кодексу України, юридична особа ліквідується:

1)за рішенням її учасників або органу юридичної особи, уповноваженого на це установчими документами, в тому числі у зв'язку із закінченням строку, на який було створено юридичну особу, досягненням мети, для якої її створено, а також в інших випадках, передбачених установчими документами; 2)за рішенням суду про визнання судом недійсною державної реєстрації юридичної особи через допущені при її створенні порушення, які не можна усунути, а також в інших випадках, встановлених законом. Згідно із ч. 2 цієї статті, вимога про ліквідацію юридичної особи на підставах, зазначених у пункті 2 частини першої цієї статті, може бути пред'явлена до суду органом, що здійснює державну реєстрацію, учасником юридичної особи, а щодо акціонерних товариств -також Державною комісією з цінних паперів та фондового ринку. Згідно із ч. 2 ст. 38 Закону України "Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців", яка передбачає порядок державної реєстрації припинення юридичної особи на підставі судового рішення, що не пов'язане з банкрутством юридичної особи, підставами для постановлення судового рішення щодо припинення юридичної особи, що не пов'язано з банкрутством юридичної особи, зокрема є: визнання судом недійсною державної реєстрації юридичної особи через допущені при її створенні порушення, які не можна усунути, а також в інших випадках, встановлених законом; провадження нею діяльності, що суперечить установчим документам, або такої, що заборонена законом;

невідповідність мінімального розміру статутного капіталу юридичної особи вимогам закону;

неподання протягом року органам державної податкової служби податкових декларацій, документів фінансової звітності відповідно до закону;

наявність в Єдиному державному реєстрі запису про відсутність юридичної особи за вказаним її місцезнаходженням.

Позивач, в якості підстав для задоволення позову, посилається на провадження відповідачем діяльності, що суперечить установчим документам, або такої, що заборонена законом. На обґрунтування даної позиції позивачем не надано необхідних доказів того, що установчі документи відповідача зареєстровані з порушенням норм діючого законодавства, а також того, що в момент реєстрації установчих документів засновник не мав на меті здійснення підприємницької діяльності. Таким доказом міг бути вирок суду щодо осіб, які використовують підприємство для здійснення фіктивного підприємництва.

Відповідно до ст. 11 Кодексу адміністративного судочинства України, кожна сторона повинна довести ті обставини, на яких грунтуються її вимоги та заперечення, а суд оцінює докази, які є у справі, за сво'ш внутрішнім переконанням, що ґрунтується на їх безпосередньому, всебічному, повному та об'єктивному дослідженні (стаття 86 цього Кодексу).

Отже, суд приходить до висновку, що позовні вимоги про визнання недійсними установчих документів, припинення юридичної особи ТОВ «Трансторгсфера ДВК» є необґрунтованими та такими, що задоволенню не підлягають.

Питання по судових витратах не вирішується, оскільки позивач звільнений від їх сплати у встановленому порядку, а ст.94 Кодексу адміністративного судочинства України не передбачено їх стягнення у даних випадках.

На підставі ч.З ст.160 КАС України в судовому засіданні 19.05.2011 проголошено вступну та резолютивну частини постанови. Виготовлення постанови у повному обсязі відкладено на 24.05.2011, про що повідомлено сторонам після проголошення вступної та резолютивної частини постанови в судовому засіданні з урахуванням вимог ч.4 ст.167 КАС України.

Керуючись ст. ст. 11,71, 94, 159-163 КАС України, суд, -

П О С Т А Н О В И В:

У задоволенні адміністративного позову Ленінської міжрайонної державної податкової інспекції у м. Луганську до Товариства з обмеженою відповідальністю "Трансторгсфера ДВК", третя особа - начальник управління державної реєстрації та міського реєстру Луганської міської ради-держреєстратор про визнання недійсними установчих документів, припинення юридичної особи, відмовити.

Постанова суду першої інстанції набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, встановленого Кодексом адміністративного судочинства України, якщо таку скаргу не було подано.

Постанова суду може бути оскаржена до Донецького апеляційного адміністративного суду. Апеляційна скарга подається до адміністративного суду апеляційної інстанції через суд першої інстанції, який ухвалив оскаржуване судове рішення. Копія апеляційної скарги одночасно надсилається особою, яка її подає, до суду апеляційної інстанції.

Апеляційна скарга на постанову суду першої інстанції подається протягом десяти днів з дня її проголошення. У разі застосування судом частини третьої статті 160 цього Кодексу, а також прийняття постанови у письмовому провадженні апеляційна скарга подається протягом десяти днів з дня отримання копії постанови.

Повний текст постанови буде складено та підписано 24 травня 2011 року.

Суддя О.О. Цицюра